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　　費用掛賬指的是什么?由于會計人習慣性使用“掛賬”一詞，多數人認為其是會計學中的術語，實則并不是。那么你是如何理解費用掛賬的呢?接下來就跟著會計網小編一起來看看吧!

　　費用掛賬指的是什么?

　　費用掛賬指的是確認某會計要素、會計科目。例如，“掛應付賬款”，也就是指確認為應付賬款。可以理解為應付賬款增加了的意思。l

　　費用掛賬體現著違規不處理，表示應確認而不確認的意思。例如，“虧損掛賬”，這種做法已經明顯違反了會計制度，對企業的虧損情況進行了隱瞞，也對企業實際經營成果及財務狀況歪曲了。最后呈現出了財務報表局部或者整體的不可信，對決策者是否正確決策造成影響。

　　費用掛賬包括了兩種情況，其一是已經發生了實際費用，但是因發票未到或者發票遺失而掛賬;其二是應當入費用的，但是由于無法消化而掛賬。

　　關于掛賬的小知識：

　　如果發貨后，貨款沒有及時收到，稱作掛賬。掛在應收賬款。如果購貨后，沒有馬上付款的也稱為掛賬，應當掛在應付賬款。暫時不處理的一些賬務，也稱作掛賬。應當將其掛在應收款或者其他應付款。掛賬五年的“其他應收款”該怎么處理?

　　會計網總結：理解“費用掛賬”并不難，簡單來說就是對某種會計要素的確認。平時工作中碰到的“掛應付賬款”、“掛管理費用”、“虧損掛賬”等都是費用掛賬。掛賬一詞，具備了不規范性，但又因歷史原因，會計人員會習慣性使用。所以并不能將其稱為會計學中的術語。雖然“費用掛賬”只是一個含義上的理解，但是對于一名財務人員而言，這些實務知識的掌握，有助于更高效完成工作!

　　掛賬是指未確認最終會計核算科目的往來性質款項暫時確認在應收付、預收付等周轉性科目。那么企業掛賬的賬務處理怎么做？

　　掛賬的會計分錄

　　1、發生應收賬款(賒銷)時：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　2、收到款項，沖銷應收賬款時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　應收賬款的借貸方向

　　應收賬款借方表示企業應收的賬款，貸方表示企業預收的賬款。企業應設置“應收賬款”科目，不單獨設置“預收賬款”科目的企業，預收的賬款也在“應收賬款”科目核算。如果“應收賬款”科目的期末余額在貸方，一般則反映企業預收的賬款。

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入是指企業經常性的、主要業務所產生的收入。

　　根據各行業企業所從事的不同活動而有所區別，如工業企業的主營業務收入指“產品銷售收入”；建筑業企業的主營業務收入指“工程結算收入”；交通運輸業企業的主營業務收入指“交通運輸收入”；批發零售貿易業企業的主營業務收入指“商品銷售收入”等。

　　掛賬是指應付的款項還沒有支付，當企業發生掛賬時，一般借記應收賬款科目，貸記主營業務收入、應交稅費科目進行核算，具體的賬務處理如何做？

　　企業掛賬的會計分錄

　　發生應收賬款(賒銷)時：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　收到款項，沖銷應收賬款

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入包括制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入;商品流通企業的銷售商品收入;旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。主營業務收入屬于損益類科目，其借方表示減少，貸方表示增加。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業所得稅、土地增值稅。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅金。

　　掛賬，可以理解為確認某項會計科目，應確認而不確認的意思。企業發生掛賬業務時，怎么做賬？

　　公司掛賬的會計分錄

　　1、發生應收賬款(賒銷)時：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　2、收到款項，沖銷應收賬款

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　應收賬款的入賬價值包括哪些？

　　應收賬款的入賬價值：包括銷售商品或提供勞務從購貨方或接受勞務方應收的合同或協議價款、增值稅銷項稅額，以及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費、保險費等。

　　應收賬款含義

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

　　應收賬款表示企業在銷售過程中被購買單位所占用的資金。企業應及時收回應收賬款以彌補企業在生產經營過程中的各種耗費，保證企業持續經營;對于被拖欠的應收賬款應采取措施，組織催收;對于確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明并按規定程序報批后，作壞賬損失處理

　　應收賬款會計分錄如下：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入、其他業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅——銷項稅額

　　借：銀行存款、庫存現金等

　　       貸：應收賬款

　　掛賬的意思是確認某會計要素、會計科目，在會計處理中很常見，那么掛賬的賬務處理該怎么做？

　　掛賬的會計分錄

　　發生應收賬款（賒銷）時：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　收到款項，沖銷應收賬款：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　應收賬款怎么理解？

　　應收賬款是指企業在正常情況下的經營過程中因銷售商品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括但不僅限于應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費、運雜費。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　企業應及時收回應收賬款以彌補企業在生產經營過程中的各種耗費，保證企業能夠持續經營。

　　對于確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明并按規定程序報批后，作壞賬損失處理。

　　“應收賬款”賬戶屬于資產類賬戶，借方表示應收賬款的增加額，貸方表示應收賬款的收回及確認的壞賬損失（即減少額）。期末余額在借方，表示企業尚未收回的應收賬款；如果余額在貸方，表示企業預收的款項。

　　需要注意的是，不單獨設置“預收賬款”科目的企業，預收賬款也可以在“應收賬款”科目核算。

　　什么是主營業務收入？

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。

　　“主營業務收入”賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業在銷售商品、提供勞務等日常活動中所產生的收入。該賬戶應按照主營業務的種類設置明細賬，進行明細核算，并且期末無余額。

　　掛賬可以通俗理解為由于企業部分業務存在違規情況，應確認而不確認某項會計科目的情況。當企業進行掛賬處理時，具體的會計分錄怎么寫？

　　掛賬的會計分錄

　　發生應收賬款(賒銷)時：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　收到款項，沖銷應收賬款

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　什么是掛賬？

　　掛賬可以理解為由于企業部分業務存在違規情況，應確認而不確認某項會計科目的意思。發生掛賬的原因包括非主觀故意行為和主觀故意行為，其中非主觀故意行為指企業存在未及時確認所有銷售收入等行為而導致企業掛賬的情況，主觀故意行為指企業存在故意不報收入等行為而導致財務上收入少登記且掛賬的情況。

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入是指企業經常性的、主要業務所產生的收入。

　　根據各行業企業所從事的不同活動而有所區別，如工業企業的主營業務收入指“產品銷售收入”；建筑業企業的主營業務收入指“工程結算收入”；交通運輸業企業的主營業務收入指“交通運輸收入”；批發零售貿易業企業的主營業務收入指“商品銷售收入”等。

　　企業預收的貨款，稱為預收賬款，實務中出現預收賬款掛賬太多的情況，該如何處理？

　　預收賬款掛賬太多怎么辦？

　　預收賬款是指企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。企業預收的貨款待實際出售商品、產品或者提供勞務時再行沖減。預收賬款是以買賣雙方協議或合同為依據，由購貨方預先支付一部分(或全部) 貨款。預收賬款掛賬比較多的時候，一般有如下幾種處置方式：

　　1、對于可以確認收入的預收賬款，可以轉為收入。

　　2、對于已經不能成交的預收款，可以退回。

　　3、對于找不到客戶，無法退回的預收款，確認為營業外收入等。

　　掛賬是指什么？

　　1.確認某會計要素、會計科目的意思。比如，“掛應付賬款”，這里就是指確認為應付賬款的意思，也就是，增加了應付賬款。又如，“掛管理費用”，指確認為管理費用，即將費用計入管理費用中，從而增加了管理費用。

　　2.應確認而不確認的意思，含有違規不處理的意思。比如，“虧損掛賬”，這是一種明顯地違反會計制度的做法，它造成的后果在于隱瞞了企業的虧損情況，歪曲了企業的實際經營成果和財務狀況，導致財務報表局部或整體的不可信，從而影響決策者做出正確的決策。

　　預收賬款的賬務處理

　　1、收到預收賬款：

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　2、收到剩余貨款：

　　借：預收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：銀行存款

　      　貸：預收賬款

　　3、預收賬款不多的企業，將預收款項記入“應收賬款”貸方

　　收到預付款項：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　收到剩余貨款：

　　借：應收賬款

　       　貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：銀行存款

　       　貸：應收賬款

　　預付賬款是指購貨方預先支付的部分貨款，預付賬款發生長期掛賬的，應如何處理賬務？就該問題，本文將作詳細解答。

　　預付賬款長期掛賬是怎樣處理賬務的？

　　公司長期掛賬的預付賬款，若是符合以下稅法規定條件，則經過稅務部門審批后，可作為損失列支，計入營業外支出核算。若是在列銷損失之前，還可以轉入其他應收款作為債權處理。

　　根據《財政部國家稅務總局關于企業資產損失稅前扣除政策的通知》(財稅〔2009〕57號)規定，企業除貸款類債權外的應收、預付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的應收、預付款項，可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除：

　　(一)債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照，其清算財產不足清償的；

　　(二)債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的；

　　(三)債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的；

　　(四)與債務人達成債務重組協議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的；

　　(五)因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的；

　　(六)國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件。

　　根據《國家稅務總局關于發布〈企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)規定，企業應收及預付款項壞賬損失應依據以下相關證據材料確認：

　　(一)相關事項合同、協議或說明；

　　(二)屬于債務人破產清算的，應有人民法院的破產、清算公告；

　　(三)屬于訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者被法院裁定終(中)止執行的法律文書；

　　(四)屬于債務人停止營業的，應有工商部門注銷、吊銷營業執照證明；

　　(五)屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明；

　　(六)屬于債務重組的，應有債務重組協議及其債務人重組收益納稅情況說明；

　　(七)屬于自然災害、戰爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明。

　　預付賬款收不到發票如何處理賬務？

　　1、付出款項，未收到發票時：

　　借：預付賬款

      　　貸：銀行存款

　　2、待收到發票后，沖銷預付款，并結轉相關款項費用：

　　若該款項屬于企業日常活動相關，比如勞務費可計入管理費用核算：

　　借：管理費用——勞務費

　       　貸：預付賬款

　　長期掛賬的應付賬款沖銷方法為：對長期掛賬的應付賬款提交核銷報告，由管理層審批后沖銷應付賬款，同時確認營業外收入；當期期末結賬，將營業外收入直接結轉至本年利潤；將本年利潤結轉至未分配利潤。

　　沖銷多掛的應付賬款可以有以下三個步驟：

　　第一步，應付賬款可以放到其他應付款中體現。

　　第二步，轉到其他應付款后，可以從銀行存款中提相同金額的款項到庫存現金。

　　第三步，最后將其他應付款結轉為管理費用，同時以庫存現金的方式來付款。

　　應付賬款長期掛賬的原因

　　1、會計核算不規范。部分單位將本級財政部門和上級主管部門撥入的專項資金長期掛往來賬款，未列入相關收入科目核算，在往來款項列收列支，形成的結余逐年累計。有的單位對已收回應收款項不沖減，掛到應付款賬上，收付款項雙邊掛賬等。

　　2、往來款成因不清晰。一些單位由于往來賬務明細記載不清晰、會計資料缺失、領導和財務人員頻繁變更、移交不完整等原因，造成部分往來款項的性質和具體用途無法說清，增加了往來款項的清理難度。

　　3、各單位主體之間記賬不一致。主要體現在上下級單位之間、財政局和各單位之間，如主管局借給下屬單位的資金，下屬單位當做撥入經費計入收入科目，并沒有記應付賬款科目，導致應收賬款單邊掛賬。

　　4、制度不健全。領導干部離任時往來帳的清理工作缺乏制度監督和約束，無交接手續，或者對上任產生的往來賬款主動清理的意識不夠，導致“新官不理舊賬”，使往來賬越積越多。

　　掛賬一詞主要是為會計人員習慣性的使用，一般指確認某會計要素會計科目；應確認而不確認等等，對于掛賬的會計分錄該如何編制？

　　掛賬的會計分錄

　　發生應收賬款(賒銷)時：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　收到款項，沖銷應收賬款：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　掛賬是什么？

　　“掛賬”一詞并不是會計學中的術語，原因在于其的不規范性，但由于歷史原因，為會計人員習慣性的使用。它所包含的含義有：

　　1.確認某會計要素會計科目的意思。比如，“掛應付賬款”，這里就是指確認為應付賬款的意思，也就是，增加了應付賬款。又如“掛管理費用”，指確認為管理費用，即將費用計入管理費用中，從而增加了管理費用。

　　2.應確認而不確認的意思，含有違規不處理的意思。比如，“虧損掛賬”，這是一種明顯地違反會計制度的做法，它造成的后果在于隱瞞了企業的虧損情況，歪曲了企業的實際經營成果和財務狀況，導致財務報表局部或整體的不可信，從而影響決策者做出正確的決策。

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業因銷售商品、提供勞務等經營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。收賬款的入賬價值包括有銷售商品或提供勞務從購貨方或接受勞務方應收的合同或協議價款、增值稅銷項稅額，以及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費、保險費等。

　　應收賬款包括企業給予客戶的現金折扣，不包括企業給予客戶的商業折扣。

　　企業發生的其他應收款一般涉及應收的出租包裝物租金、存出保證金等，如果其他應收款長期掛賬，應如何處理？

　　長期掛賬的其他應收款如何處理？

　　1、憑票入賬不等于找替票入賬

　　會計人員有根深蒂固的“憑票入賬”觀念。很多會計人第一想法是找發票報銷，卻苦惱于找不到合情、合理、合法的發票，于是想起了“邪路”，找替票報銷，這種做法明顯是違法的，會計人員可能會因此承擔法律責任。

　　2、沒有發票也可入賬

　　如果費用果真發生了，沒有發票該怎么辦呢?無需著急，沒有發票一樣是可以入賬的。如果有證據表明其他應收款是掛賬的費用，同樣能以費用的名義入賬，只是這部分費用不可以在所得稅前扣除。入賬時需提供的證據可以是收據、小票等。

　　3、不能證實費用真實發生的，有被認定偷逃個稅的風險

　　最極端的情況是，既沒有取得發票又沒有證據表明掛賬的其他應收款是費用。這時會計做賬要小心了。在這種情況下，如果直接費用化處理，費用除了不能在所得稅前扣除，還可能面臨被認定偷逃個稅的風險。

　　4、計提壞賬

　　除了做費用報銷外，還可以考慮計提資產減值。其他應收款也是可以計提壞賬準備的。做賬與計稅是兩個不同的概念。針對長期掛賬的其他應收款，應分類處置，屬于費用的需費用化;屬于薪酬、分紅的，應補交個稅;實在收不回來的借款，會計做賬時可根據會計政策計提壞賬。但要注意，計提的壞賬不一定能得到稅務的認可，在匯算清繳時要記得納稅調整。

　　5、股東大額借款

　　有些股東為了逃避個稅，將工資、獎金、分紅等長期掛在其他應收款，這正是稅務要處罰的“自作聰明”。還有一種情況是股東從公司把錢拿走了。這是很敏感的事情。如果金額比較大，上述處理方式都不適用此情形。按照稅務的規定，股東借款當年沒有歸還，而且不能證明是用于生產經營的，稅務會將之視作分紅。

　　股東欠賬的三大風險，民營企業“家財務”的現象是一個頑疾——老板的錢就是公司的錢，公司的錢也是老板的錢。大股東借錢不還、債務長期掛賬，可能會有三個風險：

　　一是債務風;

　　二是稅務風險;

　　三是違法風險。

　　要防止上述3類風險，建議借款之前通過董事會決議或股東會決議，取得股東或者董事的支持，明確大股東借款不是個人私下的行為;或者簽訂借款協議，約定借款利息，借款期限，企業按月計提借款利息，明確借款屬性。當然，更希望大股東能做到公私分明，規范財務管理。這是杜絕此類風險的最佳方法。

　　其他應收款包括哪些內容？

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。

　　其主要內容包括：

　　1.應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等;

　　2.應收的出租包裝物租金;

　　3.應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫藥費、房租費等;

　　4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5.其他各種應收、暫付款項。

　　其他應收款屬于哪類科目？

　　其他應收款屬于資產類科目，增加計借方，減少計貸方。其他應收款是指除了應收賬款、應收票據以外的其他應收或暫付的款項。其他應收款的發生—般與企業的正常生產經營活動無直接聯系，因而性質上屬于非營業應收項目。

　　欠貨款掛賬，一般通過應收賬款科目，應付賬款科目進行相關的會計核算，會計分錄該如何編制？

　　欠貨款掛賬如何編制分錄？

　　1、企業發出貨物，對方公司欠貨款進行掛賬時，會計分錄為：

　　借：應收賬款——公司名稱

　　       貸：主營業務收入(或其他業務收入科目)

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　2、企業收到貨物，欠對方公司貨款進行掛賬時，會計分錄為：

　　借：原材料(或庫存商品等科目)

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款——公司名稱

　　掛賬如何理解？

　　“掛賬”一詞并不是會計學中的術語，原因在于其的不規范性，但由于歷史原因，為會計人員習慣性的使用。它所包含的含義有：

　　1、確認某會計要素會計科目的意思。比如，“掛應付賬款”，這里就是指確認為應付賬款的意思，也就是，增加了應付賬款。又如“掛管理費用”，指確認為管理費用，即將費用計入管理費用中，從而增加了管理費用。

　　2、應確認而不確認的意思，含有違規不處理的意思。比如，“虧損掛賬”，這是一種明顯地違反會計制度的做法，它造成的后果在于隱瞞了企業的虧損情況，歪曲了企業的實際經營成果和財務狀況，導致財務報表局部或整體的不可信，從而影響決策者做出正確的決策。

　　3、對第1點做更詳細的補充。倉庫管理人員填制進倉單后，將第二聯和第三聯交至采購部門繳倉、核對，核對無誤后再交給財務部門。掛賬就是指財務部門收到第二三聯而沒有入賬的這一段時間。

　　掛賬在會計行業當中經常被使用，有客人簽單掛賬要怎么做賬務處理呢？相關的會計分錄大家可以參考以下內容。

　　什么是酒店掛賬？

　　酒店掛賬就是酒店沒有收到賓客在酒店消費的這筆錢。沒有收到錢所以不能結賬。那怎么辦呢？只能轉入臨時賬務。就是掛起來。

　　在實際應用中，與酒店有掛賬協議的單位，如公司或其他單位的賓客在酒店消費，由該單位授權的有效簽單人在賬單或原始消費憑單上簽署，由財務部應收會計定期向公司或單位結賬。對于協議掛賬以外的賓客，原則上要求現付，特殊情況經上級負責人員簽名擔保，可做臨時掛賬款項由部門或銷售人員負責催收，期限一般在一周內。

　　酒店掛賬的會計分錄

　　發生應收賬款（賒銷）時：

　　借：應收賬款

　　貸：主營業務收入

　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　收到款項，沖銷應收賬款

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款

　　開票與掛賬的賬務處理，是許多新手會計比較感興趣的話題，也是實務操作中必須要掌握的內容。那么建筑企業開票與掛賬如何做賬務處理呢?來跟隨會計網一同了解下吧!

　　建筑企業開票與掛賬賬務處理

　　1、增值稅一般納稅人：

　　借:原材料

　　應交稅金——應交增值稅(進項稅)

　　貸:應付賬款——XX單位

　　2、小規模納稅人:

　　借:原材料

　　貸:應付賬款——XX單位

　　3、建筑公司收到開發公司的款項時：

　　借：銀行存款

　　貸：預收賬款

　　4、建筑公司給開發公司開出正式發票：

　　借：預收賬款

　　銀行存款(超過預收賬款部分)

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅——銷項稅

　　借：主營業成本

　　貸：工程施工——XX項目

　　增值稅一般納稅人的，增值稅率是6%，如果是小規模納稅人的增值稅率是3%。

　　施工企業是否可以直接按開票金額確認收入?

　　答：施工企業可以直接按開票金額確認收入。

　　目前各建筑施工企業對收入成本的核算方法包括四種：按工程決算結轉收入和成本;按完工百分比結轉收入和成本;按到賬工程款結轉收入和成本;按開具發票金額結轉收入和成本。

　　長期掛賬其他應付款的賬務處理

　　公司有長期掛賬的其他應付款，繼續掛賬，如果有證據不用還了，做營業外收入，會計分錄為：

　　借：其他應付款

　　貸：營業外收入

　　費用掛賬是什么意思?

　　費用掛賬指的是確認某會計要素、會計科目。比如，“掛應付賬款”，也就是指確認為應付賬款。可以理解為應付賬款增加了的意思。

　　發貨后，貨款沒有及時收到，可以稱為掛賬，掛在應收賬款。購貨后，沒有馬上付款，也可以稱之為掛賬，掛在應付賬款。

說到這個，估計很多會計人都遇到過這樣的問題，但是第一個想法就是找發票找收據找依據憑票報銷入賬，但是出于很多原因都是找不到的，要么這筆錢的作用是用于老板的分紅，要么是公司辦事送出去的“人情”等等其他，記做“其他應收款”實屬無奈，可是公司要規范化，要降低稅務風險，該怎么處理呢？

（一）票據找不到用其他票據代替？

這往往是很多會計人的做法，找不到合適的票據就找能夠替代它的票據，目的其實就是為了入賬嘛，但是這種做法按照常理來說是不可取的，而且還會給會計人員帶來很大的風險。

（二）沒有發票可不可以入賬？

沒有發票也是可以入賬的，但是是在費用已經發生的前提下，只要能有一些證據如收據小票等，都是可以入賬的，就是不能在所得稅稅前扣除罷了。

（三）為什么已發生的費用沒有發票？

其實答案很多，有些是企業選擇不要，有些銷售方為了逃稅，會給出不要發票可以降價的政策，很多公司會選擇省點錢不要發票的，不要發票是可以降低點價格的。

（四）沒有發票，沒有證據表明掛賬的“其他應收款”是真實發生的，該怎么辦？

小編建議穩妥一點的辦法就是計提壞賬，做資產減值損失。

（五）掛賬多年的“其他應收款”該怎么處理？

針對公司賬上的“其他應收款”

1、會計人員不要為公司找發票平賬

2、會計人員想把賬做平，盡快催促借款人拿發票過來報銷

3、借款人已經離職沒有接替者，或者是提供不了發票的，按照規定計提壞賬準備

以上就是關于“其他應收款”找不到發票的平賬的一些會計處理，希望對大家能有幫助。