澳门百家乐官网 (中国）有限公司官网

　　提到外貿(mào)企業(yè)關(guān)于出口貨物的賬務(wù)處理，想必大家都會聯(lián)想到進項稅額及出口退稅的問題。那么外貿(mào)進項稅額具體怎樣處理?外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計分錄怎么做?還不了解的朋友們趕快來了解下吧。

　　外貿(mào)進項稅額的處理

　　1、確認購進貨物時，以國內(nèi)采購貨物的方式確認進項;

　　確認進項時分錄處理如下：

　　借:庫存商品--XX產(chǎn)品(出口產(chǎn)品)

　　應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-增值稅進項-出口進項

　　貸:應(yīng)付賬款/銀行存款

　　2、為了將國內(nèi)銷售貨物與出口貨物區(qū)分開來，應(yīng)設(shè)置出口貨物進項明細科目;

　　3、到了確認出口收入時，同時轉(zhuǎn)出對應(yīng)的進項應(yīng)當分別計入應(yīng)收退稅款、銷售成本。

　　確認出口收入時分錄處理如下：

　　借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收外匯

　　貸:主營業(yè)務(wù)收入-出口收入

　　借: 其他應(yīng)收款-應(yīng)收退稅款(企業(yè)應(yīng)收的退稅款部分)

　　主營業(yè)務(wù)成本(不退稅部分)

　　貸:應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-進項轉(zhuǎn)出

　　借:主營業(yè)務(wù)成本(對應(yīng)出口的相應(yīng)貨物成本)

　　貸:庫存商品

　　外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計分錄

　　以退增值稅為例：

　　1、外貿(mào)企業(yè)采購貨物，獲得增值稅進項發(fā)票，分錄處理如下：

　　借：物資采購

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　貸：應(yīng)付賬款等

　　2、銷售：

　　借：應(yīng)收賬款等

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　4、轉(zhuǎn)成本的不能退稅的進項稅額：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　5、按規(guī)定計算出口退稅：

　　借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

　　6、收到出口退稅：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅

　　外貿(mào)進出口公司出口退稅申報?

　　1、外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程是什么?企業(yè)在取得相關(guān)部門批準其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)當在30日內(nèi)辦理退稅登記手續(xù)。

　　2、領(lǐng)取出口企業(yè)退稅登記表，根據(jù)相關(guān)要求填寫，按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)報送，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核無誤后，將會被受理。

　　3、填發(fā)出口退稅登記證，如果企業(yè)經(jīng)營狀況有變或者退稅政策有變時，則要按照實際情況進行變更或注銷退稅登記。

　　以上就是關(guān)于外貿(mào)進項稅額處理及外貿(mào)企業(yè)出口退稅分錄的所有內(nèi)容，希望對大家有所幫助，想要了解更多精彩內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)。

對于外貿(mào)企業(yè)而言，準確計算應(yīng)繳納的各類稅費是非常重要的。不僅直接影響到企業(yè)的運營成本，還有可能面臨稅務(wù)部門的罰款和處罰。因此，將為您介紹外貿(mào)企業(yè)應(yīng)繳納的各項稅費，并提供一些計算方法和注意事項。

1、增值稅

增值稅是外貿(mào)企業(yè)所需繳納的最重要的稅種之一，適用于從國內(nèi)銷售過程中增值形成的銷售貨物、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)發(fā)生的營業(yè)稅。根據(jù)國家的政策規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)的增值稅一般有3種計算方式：一般計稅方法、簡易計稅方法、小規(guī)模納稅人。

2、關(guān)稅

關(guān)稅是指國家規(guī)定的進境貨物應(yīng)當繳納的稅款，是由中國相關(guān)稅務(wù)部門實行征收的一種稅費。對于一些高端的國防產(chǎn)品等卡脖子關(guān)鍵部件可能存在著關(guān)稅的限制。

3、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅是企業(yè)所獲得的所有收入需要繳納的稅款，有比較復雜的計算方法，通常會通過稅務(wù)系統(tǒng)進行核算。企業(yè)所得稅的計算模式主要分為總量方法、實質(zhì)方法和合同方法。

4、集裝箱使用費

集裝箱使用費是指在海上運輸中用于支付集裝箱使用、管理、維護和保險等費用。根據(jù)國家相關(guān)政策規(guī)定，集裝箱使用費是由貿(mào)易用船舶公司收取并從運費中抵扣，企業(yè)需要根據(jù)合同規(guī)定和基礎(chǔ)費率計算出實際支付金額。

5、稅收減免優(yōu)惠

外貿(mào)企業(yè)在合法和適當?shù)那闆r下，可以享受稅收減免優(yōu)惠的政策，比如東盟貨物貿(mào)易優(yōu)惠、出口退稅、免稅等等。企業(yè)在享受稅收減免優(yōu)惠的同時，應(yīng)該嚴格遵守相關(guān)規(guī)定，以免導致稅務(wù)風險。

總之，計算外貿(mào)企業(yè)所需繳納的各項稅費需要了解具體的規(guī)定并依據(jù)實際情況進行核算。此外，企業(yè)還需要密切關(guān)注和及時檢測相關(guān)政策的變化，以便按時繳納各項稅費并避免出現(xiàn)不必要的訴訟費用和稅務(wù)排查。

出口和外貿(mào)公司做出口退稅怎么算？計算公式是怎么樣的？如果對這部分內(nèi)容不了解的話，那就和會計網(wǎng)一起來了解一下吧！

外貿(mào)出口退稅怎么算？

因為外貿(mào)企業(yè)購進貨物出口，沒有生產(chǎn)過程，免征出口環(huán)節(jié)的增值稅，退還購進貨物負擔的增值稅即可。外貿(mào)企業(yè)出口和內(nèi)銷是分別計算，各算各的，沒有抵的過程，所以叫免退稅方法，沒有“抵”的過程，因此不適用剔稅、抵稅等的計算

應(yīng)該怎么計算外貿(mào)公司的應(yīng)退稅額？

1、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物：增值稅應(yīng)退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)×出口貨物退稅率

2、外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物：出口委托加工修理修配貨物的增值稅應(yīng)退稅額＝委托加工修理修配的增值稅退（免）稅計稅依據(jù)×出口貨物退稅率

3、退稅率低于適用稅率的，相應(yīng)計算出的差額部分的稅款計入出口貨物勞務(wù)成本

出口和外貿(mào)公司做出口退稅怎么算？

1、確定海關(guān)商品碼

2、確定退稅率

3、確定進項發(fā)票金額

4、銷項做免稅申報

5、計算應(yīng)退稅額

6、轉(zhuǎn)出不退稅額

7、如果退稅率比征稅率低的情況，實際上就是做此單業(yè)務(wù)還是需要征稅的

一般在外貿(mào)公司和出口企業(yè)工作的會計人，還會涉及到一些匯率的計算，這一點是大家需要注意的，還要多注意國家發(fā)布的相關(guān)政策，以上有關(guān)出口貿(mào)易公司的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　外貿(mào)企業(yè)的出口稅，按規(guī)定有相關(guān)的計算標準，但也有一些特殊的優(yōu)惠政策如出口退稅，因此從事外貿(mào)行業(yè)的會計小伙伴們在進行納稅申報工作時要特別注意。

　　什么是出口退稅？

　　出口退稅就是將出口貨物在國內(nèi)生產(chǎn)和流通過程中已經(jīng)繳納的間接稅予以退還的政府行為。按現(xiàn)行政策規(guī)定，出口貨物退(免)稅的稅種為增值稅和消費稅。

　　外貿(mào)企業(yè)出口退稅怎么計算？

　　外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計算公式：應(yīng)退消費稅稅款=出口貨物的工廠銷售額(出口數(shù)量)×稅率(單位稅額)

　　外貿(mào)企業(yè)出口退稅會計分錄

　　(1)購進出口貨物時：

　　借：庫存出口商品

　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進項稅金)

　　貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)

　　(2)貨物出口后，根據(jù)征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應(yīng)收出口退稅額

　　借：主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

　　應(yīng)收出口退稅

　　貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

　　—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

　　(3)收到出口退稅款：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收出口退稅

　　在“電子稅務(wù)局”提交退稅申請之后，想了解自己的退稅審核進度，該如何查詢呢？今天就帶大家來了解一下。

　　首先登錄“廈門市電子稅務(wù)局”，通過“我要查詢”模塊-出口退稅查詢-退稅審核進度查詢功能進行查詢。在查詢界面中輸入申報年月即可查詢該申報年月各批次的退稅審核進度，環(huán)節(jié)信息分為6個，分別是受理、審核、復審、業(yè)務(wù)核準、稅額核準、發(fā)放。右側(cè)的具體信息欄次中，可以看到每個審核環(huán)節(jié)的完成時間節(jié)點和審核環(huán)節(jié)的詳細信息。當您查詢到上述6個環(huán)節(jié)已完成時，說明整個出口退稅審批流程已經(jīng)辦結(jié)，您可取得的退稅款為稅額核準模塊的核準金額。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

　　外貿(mào)出口退稅的本質(zhì)是先稅后退，發(fā)生出口退稅業(yè)務(wù)時，應(yīng)設(shè)置應(yīng)交稅費科目、應(yīng)收出口退稅款科目核算，相關(guān)賬務(wù)處理怎么做？

　　外貿(mào)公司出口退稅的會計分錄

　　外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。

　　（１）購買出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：

　　借：庫存商品

　　　　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應(yīng)付賬款／銀行存款

　　（２）確認出口貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定的匯率確定銷售額

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　（３）結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：庫存商品

　　（４）根據(jù)稅率與退稅率的差額，不退進項稅額計入成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本（退稅差額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

　　（5）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應(yīng)收出口退稅額：

　　借：應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出口退稅)

　　（6）收到出口退稅款：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

　　出口退稅和出口免稅的區(qū)別

　　出口免稅，是指外商投資企業(yè)生產(chǎn)貨物或購買貨物后直接出口或委托出口，國家給予免征增值稅和消費稅。出口退稅則是需要先交稅，等到了后期再通過稅務(wù)局的審核把當時所交的稅退還，而出口免稅則是不用交稅。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報應(yīng)該怎么操作，如果你對這部分內(nèi)容不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

出口退稅申報的流程

1、預審反饋處理

確認正式申報數(shù)據(jù)，顯示文本查看器，關(guān)閉后提示“確定本次預申報數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報數(shù)據(jù)，點擊是，提示數(shù)據(jù)已轉(zhuǎn)入正式申報

2、打印退稅進貨、申報明細表

（1）進貨明細申報數(shù)據(jù)的打印。退稅正式申報，查詢本次申報數(shù)據(jù)，進貨明細申報數(shù)據(jù)查詢，按打印鍵，企業(yè)根據(jù)自己需要，選中所需的打印設(shè)置，按確定鍵，再按生成報表，所需要的報表已經(jīng)生成。可選擇報表預覽和打印報表進行操作。導出數(shù)據(jù)功能：將需打印的報表不直接輸出到打印機，按EXECL格式輸出，企業(yè)可根據(jù)實際調(diào)整報表格式

（2）出口明細申報數(shù)據(jù)的打印。參考A的方法,包括：關(guān)聯(lián)號、申報批次、序號、出口發(fā)票號、報關(guān)單號、核銷單號、商品代碼、商品名稱、出口數(shù)量、美元離岸價

3、退稅正式申報

查詢本次申報數(shù)據(jù)、退稅匯總申報表錄入、點擊增加，錄入本次申報的申報年月，按回車，系統(tǒng)自動生成退稅匯總申報表，核對各項數(shù)據(jù)無誤后，點擊保存，退出

4、生成退稅申報軟盤，選擇“本地申報”，輸入路徑，點擊確定，正式申報完成。到此，已完成退稅電子數(shù)據(jù)的正式申報，企業(yè)辦稅人員將正式申報的軟盤和有關(guān)退稅申報資料上報到國稅主管分局

外貿(mào)企業(yè)申請出口要提供哪些資料？

1、出口貨物退(免)稅申報表(一式5份)

2、出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)

3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)

4、出口商品銷售發(fā)票

5、增值稅專用發(fā)票及稅收(出口貨物專用)繳款書

6、出口退稅貨物進貨憑證申報明細表

7、出口退稅貨物退稅申報明細表

8、增值稅專用發(fā)票認證結(jié)果通知書及清單

以上就是有關(guān)外貿(mào)企業(yè)出口退稅的操作流程，希望能夠幫助大家，想了解更多相關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

免退稅與免抵退稅有什么區(qū)別？適用于哪些企業(yè)？

　　外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅不再需要“雙備案”了，讓我們具體來了解一下吧。

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步便利出口退稅辦理 促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第9號）文件規(guī)定，外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)在生產(chǎn)企業(yè)辦理委托代辦退稅備案后，即可為該生產(chǎn)企業(yè)申報代辦退稅，無需辦理代辦退稅備案，原來在首次代辦退稅備案時，需報送的代辦退稅風險管控制度，改為留存?zhèn)洳椋敲葱枰舸娴馁Y料有哪些呢？具體有：

　　1.與生產(chǎn)企業(yè)簽訂的外貿(mào)綜合服務(wù)合同（協(xié)議）；

　　2.每戶委托代辦退稅生產(chǎn)企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》；

　　3.外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)代辦退稅風險管控制度，內(nèi)部風險管控信息系統(tǒng)建設(shè)及應(yīng)用情況。

　　特別注意的是，生產(chǎn)企業(yè)辦理委托代辦退稅備案變更后，外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)將變更后的《代辦退稅情況備案表》留存?zhèn)洳榧纯桑瑹o需重新報送該表。當然，也要提醒大家，納稅人對留存?zhèn)洳橘Y料的真實性和合法性承擔法律責任，所以還請認證對待哦。

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局網(wǎng)站，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

　　外貿(mào)企業(yè)多數(shù)業(yè)務(wù)都會涉及出口退稅的問題，出口退稅其實是一個“國際慣例”而非“政策優(yōu)惠”。怎么計算外貿(mào)企業(yè)出口退稅？如何做賬？就以上問題，本文將作詳細解答。

　　外貿(mào)企業(yè)出口退稅計算公式

　　外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅以購進出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的金額或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格作為計稅依據(jù)，計算時必須要掌握以下公式：

　　應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進金額×退稅率

　　外貿(mào)出口退稅賬務(wù)處理

　　1、采購貨物時(有專票)：

　　借：庫存商品

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　貸：應(yīng)付賬款

　　2、出口貨物收入，按FOB價核算：

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　注：出口免銷項稅，不計提銷項稅

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　4、出口貨物存在征收和退稅的稅率差，這部分需轉(zhuǎn)入成本：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

　　5、計提出口退稅款：

　　借：應(yīng)收出口退稅款

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

　　6、收到出口退稅：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收出口退稅款

　　外貿(mào)企業(yè)出口退稅的詳細流程

　　出口退稅是什么？

　　1、出口貨物退(免)稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對我國報關(guān)出口的貨物退還或免征在國內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的增值稅、消費稅。出口退稅一般包括免稅、免退稅、免抵退稅三種方式，其中的免稅也就是不交稅，無需計算，退稅需要計算和理解。

　　2、出口退稅是為了將出口貨物的整體稅負歸零，有效避免國際雙重課稅，減輕企業(yè)稅負。

　　3、出口退稅體現(xiàn)了公平稅負原則、零稅率原則。