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　　企業計提應收賬款壞賬準備時，可通過信用減值損失科目核算，對壞賬準備進行沖減，如何做賬？

　　沖減壞賬準備怎么記賬？

　　沖減壞賬準備的會計分錄：

　　借：壞賬準備

　　       貸：信用減值損失—計提的壞賬準備

　　計提壞賬準備

　　借：信用減值損失—計提的壞賬準備

　　       貸：壞賬準備

　　發生壞賬時：

　　借：壞賬準備

　　       貸：應收賬款等

　　收回已確認壞賬并轉銷應收款項(壞賬回來了)：

　　撤銷壞賬

　　借：應收賬款等

　　       貸：壞賬準備

　　收回賬款

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款等

　　壞賬準備如何理解？

　　壞賬準備是指企業的應收款項(含應收賬款、其他應收款等)計提的，是備抵賬戶。企業對壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業每期末要估計壞賬損失，設置“壞賬準備”賬戶。備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計壞賬損失，提取壞賬準備并轉作當期費用;實際發生壞賬時，直接沖減已計提壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款余額的一種處理方法。

　　信用減值損失是什么？

　　根據《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》(2017年)應用指南，金融資產減值準備所形成的預期信用損失應通過“信用減值損失”科目核算。因此，企業執行《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》(2017年)后，其發生的壞賬準備應通過“信用減值損失”科目核算，不再通過“資產減值損失”科目核算。

　　當該應付款不需要支付時，借方登記其他應付款，貸方登記營業外收入；其他應付款要沖平時，借記其他應付款，貸記銀行存款、庫存現金、實收資本等。年末其他應付款貸方有余額不需要作任何賬務處理，該科目本身就是貸方余額的科目。

　　什么是其他應付款？

　　其他應付款指企業在商品交易業務以外，發生的應付和暫收款項，通常指企業除應付票據、應付工資、應付賬款、應付利潤等以外的應付、暫收其他單位或個人的款項，具體包括：應付經營租入固定資產和包裝物租金；職工未按期領取的工資；應付、暫收所屬單位、個人的款項；存入保證金（如收入包裝物押金等）；其他應付、暫收款項等。

　　其他應付款貸方余額代表什么意思？

　　其他應付款貸方余額代表企業應付未付的其他應付款項，“其他應付款”科目核算企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付利息、應付股利、應付職工薪酬、應交稅費、長期應付款等以外的其他各項應付、暫收的款項。

　　其他應付款怎么進行賬務處理？

　　1、其他應付款發生時：

　　借：管理費用等

　　　　貸：其他應付款

　　2、支付其他應付款時：

　　借：其他應付款

　　　　貸：銀行存款等

　　3、退回其他應付款時：

　　借：其他應付款

　　　　貸：銀行存款等

　　其他應付款和應付賬款有什么區別？

　　其他應付款與應付賬款含義不同、核算的內容也不同。其他應付款包括存入保證金、應付經營租入固定資產租金、應付租入包裝物租金、無形資產租金、應付罰款、滯納金及違約金等。應付賬款是企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項，具體包括購買貨物的價款、增值稅進項稅額以及銷售方代墊的費用。

　　其他應付款沖平的處理為：當該應付款不需要支付時，借記“其他應付款”，貸記“營業外收入”；其他應付款要沖平時，借記“其他應付款”，貸記“銀行存款”、“庫存現金”、“實收資本”等。

　　其他應付款怎么沖平？

　　其他應付款是企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項，是企業除應付票據、應付賬款、應付工資與應付利潤等以外的應付、暫收其他單位或個人的款項。其他應付款沖平的處理為：當該應付款不需要支付時，借記“其他應付款”，貸記“營業外收入”；其他應付款要沖平時，借記“其他應付款”，貸記“銀行存款”、“庫存現金”、“實收資本”等。

　　其他應付款包括哪些內容？

　　1、經營租入固定資產以及包裝物產生的租金；

　　2、存入保證金；

　　3、未按期領取的職工工資；

　　4、應付的罰款、滯納金、違約金；

　　5、屬于其他項目中應付及暫收的款項。

　　應付賬款和其他應付款的區別

　　應付賬款是企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項，具體包括購買貨物的價款、增值稅進項稅額以及銷售方代墊的費用；其他應付款包括存入保證金、應付經營租入固定資產租金、應付租入包裝物租金、無形資產租金、應付罰款、滯納金及違約金等。

　　其他應付款借貸方向表示什么？

　　其他應付款貸方表示發生的各種應付及暫收款項；借方則登記償還或轉銷的各種應付暫收款項。

　　眾所周知，企業確認收入時就相應會有成本的產生，對成本進行沖減時，應計入主營業務成本科目核算。相關賬務處理怎么做？

       沖減成本的會計分錄

　　(一)沖減成本時

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業務成本

　　(二)確認銷售商品時，按發票價格作結轉銷售成本分錄：

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　企業已確認收入后，又發生銷售退回的，除特殊情況外，一般應沖減退回當月的銷售收入，同時沖減退回當月的銷售成本。

　　借：主營業務成本(紅字)

　　       貸：庫存商品(紅字)

　　開紅字發票，并又開具了正確的藍字發票。就按正常的銷售做主營業務收入，然后結轉主營業務成本。

　　(三)確認收入分錄：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　(四)銷售結轉成本分錄：

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　(五)結轉利潤分錄：

　　借：主營業務收入

　　       貸：本年利潤

　　借：本年利潤

　　       貸：主營業務成本

　　什么是本年利潤？

　　是指企業在一定會計期間的經營成果，是企業某個會計年度實現的凈利潤或凈虧損，是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業當期所實現的各項收入；借方登記企業當期所發生的各項費用與支出。借貸方發生額相抵后，若為貸方余額則表示企業本期經營經營活動實現的凈利潤，若為借方余額則表示企業本期發生的虧損。本年利潤

　　抵扣的發票是否可以沖回是會計工作中的常見問題，也是會計實務操作中必須掌握的的內容。發票涉及的知識范圍比較廣泛，操作過程中難免會遇到難題。本文就針對抵扣的發票是否可以沖回做一個相關介紹，來跟隨會計網一起了解下吧!

　　抵扣的發票能不能沖回?

　　答：抵扣的發票是可以沖回的。

　　由對方前往稅務機關提交申請單，你方需要憑借稅務機關出具的開具紅字發票的通知單進行沖紅，沒有取得通知單之前，你方是不可以擅自沖紅的。

　　已抵扣發票沖紅對公司有沒有影響?

　　答：一般正常情況下，已抵扣發票沖紅對公司是沒有影響的。但是如果在開多了的情況下，就要根據實際情況分析了。

　　例如：如果小規模納稅人季度銷售額已經超過了9萬元，平時不加以注意，到了季度末才開始控制，發生大量紅沖或作廢的情況就會引起稅局檢查。

　　把不能抵扣的發票抵扣了怎么做賬務處理?

　　1、當月未認證的會計分錄：

　　借：原材料/庫存商品

　　應交稅費——應交增值稅——待抵扣進項稅額

　　貸：應付賬款/應付貨款

　　2、在下個月認證了的會計分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　貸：應交稅費——待抵扣進項稅額

　　已經認證抵扣的增值稅發票開紅字發票后賬務處理怎么做?

　　1、銷售方開具紅字專票時，可以用來沖減前期已確認的收入及銷項稅額。

　　2、銷售方開具藍字專票時，可根據藍字專票在當期確認收入及銷項稅額。

　　3、購買方按照《開具紅字增值稅專用發票信息表》，沖減前期已確認的采購成本，同時作進項稅額轉出。取得紅字專票后，可以將其作為沖減分錄的附件。

　　4、購買方取得藍字專票后，按照藍字專票在當期確認采購成本及待認證進項稅額(進項稅額)。

　　已入賬未抵扣的發票會計分錄怎么做?

　　以上就是關于抵扣的發票是否可以沖回的全部介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多有關抵扣的發票的內容，請持續關注會計網!

　　發票狀態是紅沖能否抵扣是會計工作中的常見問題，發票沖紅指的是原先開具發票有誤或者因其他原因需更正，需要重新開具發票對賬目進行調整。本文就針對發票狀態是紅沖能否抵扣做一個相關介紹，一起來了解下吧!

　　發票狀態是紅沖是否可以抵扣？

　　答：發票狀態是紅沖是不能抵扣的。

　　因為發票沖紅是原先開具的發票有誤或者因其他原因需更正，需要重新開具發票對賬目進行調整。紅沖指的是之前做了一張錯誤憑證，就用紅字做一張與藍字一模一樣的紅字憑證，把原憑證沖了后重新再做一張正確的憑證。

　　發票狀態是紅沖，也就表示發票已經不能用了，已經沖銷原先的發票。所以發票狀態是紅沖是不可以抵扣的。

　　購買方需暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，對于未抵扣增值稅進項稅額的，可以列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發票后，可與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

　　已抵扣發票紅沖對公司是否有影響?

　　答：如果是正常的發票，是沒有影響的。多開了的情況下，則需具體分析。比如：

　　小規模納稅人季度銷售額超過了9萬元的情況下，如果平時不做控制，到季度末才大量紅沖或者作廢，這時候就會引起稅局檢查。

　　已抵扣的發票是否可以紅沖?

　　答：已抵扣的發票是可以紅沖的。抵扣方先將進項稅額轉出，接著再開一份紅字發票信息表。這樣開票方就可以開具紅字發票了。

　　發票紅字沖銷會計分錄

　　如果是本年度，紅字沖銷原會計憑證分錄如下：

　　借：原材料等科目 (紅字)

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)(紅字)

　　貸：現金/銀行存款/應付賬款(紅字)

　　因紅字沖回進項，也就會產生應交增值稅貸方余額，可以借方轉出未交增值稅，貸方記未交增值稅或增值稅檢查調整科目，具體會計分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費——應交增值稅——增值稅檢查調整

　　發票紅沖和重新開票的區別

　　一般情況下，流動資產的減值可以轉回，但固定資產、長期股權投資等的資產不允許轉回。以下是關于沖回資產減值損失賬務處理的內容，來一起了解吧。

　　資產減值損失沖回如何做賬？

　　例如，一項存貨，賬面價值是1000萬元，可變現凈值是900萬元，說明減值了100萬元，就需要提資產減值損失100萬元。會計分錄是：

　　借：資產減值損失 200

　　       貸：存貨跌價準備 200

　　第二年，如果存貨的可變現凈值上升了，假定上升為950萬元，說明價值恢復了50萬元，則原已計提的資產減值損失需轉回50萬元。資產減值損失轉回的會計分錄是：

　　借：存貨跌價準備 50

　　       貸：資產減值損失 50

　　哪些資產減值損失可以轉回？

　　可以轉回的資產減值損失包括：存貨跌價準備、壞帳準備、可供出售金融資產減值準備、持有至到期投資減值準備、消耗性生物資產跌價準備、貸款損失準備、未擔保余值減值準備、損余物資跌價準備、遞延所得稅資產減值準備、長期應收款——應收融資租賃款等。

　　資產減值損失和信用減值損失區別

　　資產減值損失和信用減值損失主要區別在于：對應科目不同。

　　資產減值損失是指因資產的賬面價值高于其可收回金額而造成的損失。資產減值范圍主要包括固定資產、無形資產以及除特別規定外的其他資產減值的處理。其對應科目是各種資產減值準備。

　　信用減值損失是指因應收賬款的賬面價值高于其可收回金額而造成的損失，其對應科目是壞賬準備。

　　現在很多公司都開始使用電子發票了，是能節約很多工本費，而且也方便了許多，那么電子發票沖紅的時候應該只能操作呢?和會計網一起來學習一下吧!

　　電子發票怎么沖紅?

　　點擊發票管理——發票填開管理——普通發票電子版填開——負數，填寫對應銷項正數發票代碼和發票號碼，進入負數發票開具界面，填寫票面信息，檢查無誤后點打印開具就可以了。

　　1、如使用在線系統開具的發票，發生錯誤開具、發票損毀或打印不成功等情形時，需要對已開具的發票(包括填用票、開具的紅字發票、補錄票的紅沖票)進行作廢操作，必須在本月作廢。本系統只允許對本月開具的尚未記帳的發票做出作廢處理。通過"發票開具"——"發票作廢"進行發票作廢操作。

　　2、如屬需作廢以往月份的發票或者已記賬的發票可通過開具紅字發票進行處理;如需對已開具的在線發票(包括填用票、開具的紅字發票、補錄票的紅沖票)作廢的，可通過菜單中"發票開具"-"紅字發票開具"進行沖紅操作;如納稅人使用發票在線應用系統開具電子發票前，開具的發票出現錯誤、銷售退回等原因時，需要開具一張對應的紅字發票進行沖銷。由于在發票在線應用系統中沒有數據，需通過"數據采集"——"發票補錄"進行補錄登記，待補錄信息經稅務人員審核通過后，可以在"補錄發票紅沖"中進行紅沖操作。

　　以上就是有關電子發票沖紅的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計相關知識，請多多關注會計網!

　　不少企業會發生轉租業務，轉租通常是指企業租入倉庫然后又轉手將其租出去，那么租出倉庫的轉租收入可以沖減租賃費嗎？

　　答：不可以。租入倉庫轉租收入不可以沖減租賃費。轉租收入作為其他業務收入，租入成本作為其他業務成本。

　　1、收到租金收入時

　　借：銀行存款等

　　　　貸：其他業務收入

　　2、計提相關稅金時

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費—應交城建稅

　　　　　　應交稅費—教育費附加

　　什么是其他業務收入？

　　其他業務收入是指企業主營業務收入以外的所有通過銷售商品、提供勞務收入及讓渡資產使用權等日常活動中所形成的經濟利益的流入。如材料物資及包裝物銷售、無形資產使用權實施許可、固定資產出租、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入等。

　　其他業務收入與其他業務成本的區別

　　（1）其他業務收入是損益類賬戶，用來核算企業確認除主營業務活動以外的其他經營活動實現的收入，如銷售材料，出租固定資產，出租無形資產，出租包裝物，出租商品以及用材料進行非貨幣交換的或債務重組等實現的收入。

　　貸方登記本期各項其他業務收入的發生數，借方登記期末余額轉入本年利潤賬戶數，結轉后應無余額。

　　（2）其他業務成本是損益類賬戶，用來核算企業確認除主營業務活動以外的其他經營活動所發生的支出，包括銷售材料成本，提供勞務，出租固定資產的折舊額，出租無形資產的攤銷額，出租包裝物的成本或者攤銷額等。

　　企業發生的跨年紅沖收入，應設置以前年度損益調整科目進行核算，具體的賬務處理是什么？

　　跨年紅沖收入怎么做賬？

　　因為收入是屬于損益類的科目，如果跨年紅沖收入的需要用到以前年度損益調整科目，將主營業務收入科目調整為以前年度損益調整，另外還需要沖減對應的增值稅稅額，其對應分錄為：

　　借：以前年度損益調整

　       　應交稅費—應交增值稅—銷項稅額

　　        貸：應收賬款等

　　以前年度損益調整核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。

　　企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項，也可以通過以前年度損益調整核算。

　　跨年費用會計分錄

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素 。

　　跨年的費用需要通過以前年度損益調整科目核算。跨年費用的賬務處理：

　　借：以前年度損益調整—某某費用

　　       貸：銀行存款等科目

　　結轉的時候賬務處理：

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調整—某某費用

　　企業對上一年度發生的費用進行沖減處理時，可設置以前年度損益調整科目進行相關核算。沖減去年費用，應如何做賬？

　　沖減去年費用如何做賬務處理？

　　企業發生經濟活動時，必然伴隨著費用的支出。對去年費用進行沖減處理，應該怎么做賬?

　　沖減去年的費用，一般按如下兩種方式處理，

　　1、該項費用的金額比較小或者企業使用小企業會計準則的，直接沖減對應分錄即可，只是金額寫負數。

　　2、如果該項業務金額比較大，則使用以前年度損益調整科目，根據實際情況做對應分錄：

　　借：應付賬款等

　       　貸：以前年度損益調整—XX費用

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

　　通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　以前年度損益調整是什么意思？

　　以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在留存收益表(或股東權益表)中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。

　　1、由于以前年度損益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記"應交稅費—應交所得稅"等科目;由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

　　2、企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

　　3、經上述調整后，應將本科目的余額轉入“利潤分配—未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配—未分配利潤”科目;如為借方余額做相反的會計分錄。