專題
申報個稅就一定要繳納社保嗎是會計工作中的常見問題，相信對于社保大家都不會陌生，多數公司都會為員工繳納社保，社保和個稅的關系體現在繳納依據同為工資。本文就針對申報個稅就一定要繳納社保嗎做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!
申報個稅是不是必須繳納社保?
答：原則上，申報個稅是必須繳納社保的。
臨時工和退休人員可以不買，全職需要買。
必須按照實際收入為繳費基數繳納，也必須和報稅金額一樣。否則是違法行為。社保繳費基數應當是本人當月所得工資總額，包括了加班費和提成等。由于計算個人所得稅的時候，可以扣除個人承擔的保險費后進行計算，所以社保基數相比個稅基數要高。但是社保繳費是分為上限和下限的，每個地方都會有所不同，一般上限是當地平均工資的三倍左右，而下限為當地最低工資。
個人所得稅和社保的關系是什么?
個人所得稅和社保的關系體現在：
1、繳納社保的人也是需要申報個人所得稅的;
2、社保的繳納依據與個稅的繳納依據是相同的，都是工資;
3、五證合一后社保與個稅的相關信息會交叉稽核。
4、應納稅所得額=(月收入-五險一金-起征點-依法確定的其他扣除-專項附加扣除)*適用稅率-速算扣除數
計提個稅和繳納個稅的會計分錄怎么做?
發放工資時，會計分錄如下：
借：應付職工薪酬——工資
貸：應交稅費——個人所得稅
申報后繳納稅款：
借：應交稅費——個人所得稅
貸：銀行存款
社保內容包括什么?
答：社保指的是具有一定勞動關系的勞動者因各種原因喪失勞動能力或者暫時中斷勞動，也就是遇到因年老、疾病、失業、工傷、生育等勞動風險時，本人及家庭從國家和社會獲得物質幫助的一種法律制度。
社會保險包括了養老保險、失業保險、生育保險、醫療保險、工傷保險，具備穩定社會生活的功能、再分配的功能及促進社會經濟發展的功能。
以上就是有關申報個稅就一定要繳納社保嗎的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關申報個稅和繳納社保的內容，請大家持續關注!
增值稅申報表的銷售收入是應稅銷售收入和免稅銷售收入及以免抵退銷售收入，而利潤表上是主營業務收入和其他業務收入，所得稅表上是營業收入，三者金額不同是很正常的。
1.增值稅申報表與企業所得稅申報表的收入可能不一致
它有以下兩個因素造成：
A.兩項收入各自包涵的項目內容差異：
我們先來了解企業所得稅報表中的營業收入是由哪些內容構成。企業所得稅申報表《收入明細表》附表一中包括以下項目：
a.銷售(營業)收入合計：
⑴銷售貨物;⑵提供勞務;⑶讓渡資產使用權;⑷建造合同;⑸材料銷售收入;⑹代購代銷手續費收入;⑺包裝物出租收入;⑻其他。
b.視同銷售：
⑴非貨幣性交易視同銷售收入;⑵貨物、財產、勞務視同銷售收入。
由此可見，如企業為增值稅一般納稅人，銷售貨物和提供增值稅應勞務，納稅義務時間與會計確認收入相一致，同時又發生讓渡資產使用權等業務，顯然會產生同期企業所得稅申報表主營業務收入大于增值稅申報表中的銷售貨物和提供應稅勞務金額。這就是說主營業務收入中即有增值稅應稅收入，又有營業稅應稅收入時，兩報表一定存在不一致情形。
B、兩者對同一銷售對象確認收入口徑不同而產生差異。
對于僅發生增值稅應稅業務的企業，也會存在兩表收入(僅以銷售商品收入為例)不同情形。這是因為在確認收入時，企業所得稅規定與會計核算基本相同，較注重商品風險轉移、商品管理權等。企業所得稅中的確認收入是根據《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)文件規定：除企業所得稅法及實施條例另有規定外，企業銷售收入的確認，必須遵循權責發生制原則和實質重于形式原則。
2.增值稅申報表與會計報表的收入可能不一致
(1)若企業發生正常固定資產清理、提前收房租并開具發票，可能使增值稅申報表與會計報表收入不一致。 (2)按照國家統一的會計制度確認收入或利得的時點早于按照增值稅制度確認增值稅納稅義務發生時點的、按照增值稅制度確認增值稅納稅義務發生時點早于按照國家統一的會計制度確認收入或利得的時點的兩種情況下的賬務處理，會造成兩者的收入不一致。
3.會計報表與企業所得稅申報表的收入可能不一致
(1)涉及到跨期收取的租金、利息和特許權使用費收入時，會計上按權責發生制確認收入，企業所得稅法實施條例第十八、十九、二十條要求按“應付”日期確認收入，兩者存在差異。 (2)有關政府補助遞延收入、政策性搬遷的業務處理時，會導致會計報表與企業所得稅申報表中的收入不一致。
4.年度會計報表利潤與年度企業所得稅申報表應納稅額所得額一般情況下不一致
因為企業所得稅申報表應納稅額所得額是在年度會計報表利潤的基礎上納稅調整的。
“稅”，可是很特別的。有形形色色的“稅”：以商品的流轉額和非流轉額為征稅對象的是“流轉稅”;以所得額為征稅對象的是“所得稅”;以財產為征稅對象的是“財產稅”。今天要和大家分享的不是上述列舉的“稅”，而是“價外稅”和“價內稅”。
本篇文章會從“價外稅”、“價內稅”和“價稅分離”三個方面展開述說。小萌新們的目標就是理解以上三個方面的知識內容。
價外稅
“價外稅”可以拆成“價外”和“稅”。即在商品價格之外征收的稅。說白了就是“商品價格+稅”的模式。即在商品制定價格時，不用考慮稅費;先制定價格，等到出售時再繳相應的稅。
比如下圖：
通過一個例子幫助大家進一步理解什么是“價外稅”。
有一件商品A，價款假設是100元，適用的增值稅稅率13%。
價款：100元;稅額：13元;價稅合計：113元。
出售時，售價是113元，稅務局從中收取的增值稅稅費是13元，商家掙到的是100元。如果對外出售的售價應該是113元。換而言之，計算稅額的基數不包括稅額本身。銷售價格里不包含稅款。
我們所熟悉的增值稅的計稅基礎就是“價外稅”。一般我們在商場、超市看到的商品價格都是包含增值稅的。
價內稅
“價內稅”則與“價外稅”相反，在制定價格之前就要考慮相關稅費。具體來講就是生產加工環節就產生相關稅費，在制定價格的時候再將稅費計算進去。銷售價格里包含稅款。
比如下圖：
提到價內稅就不得不提“組成計稅價”。
如圖所示：
價稅分離
價稅分離，顧名思義，價格和稅費兩者分離。因為增值稅是價外稅，要轉化為不含稅銷售額才可以計算應納稅額。
具體計算公式如下：
不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率)
應納稅額=不含稅銷售額×增值稅稅率
以上知識是否已經掌握了?
本文為專家解稅(ID：kuaijiss)公眾號原創首發，作者：銅豌豆。如需引用或轉載，請留言授權，并務必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責任!@專家解稅 保留所有權利。
我們知道稅控盤是一種專用的稅控裝置，但是常常會存在這樣的問題：一個稅控盤只能供一個公司使用嗎？一個公司是否可以申請多個稅控盤？今天會計網就這一問題為大家整理了相關內容。
一個稅控是否只能為一個公司使用？
是的，稅控盤作為一種專用的稅控裝置，只能為一個公司、一個單位使用，但是一個公司或者說一個稅號下面可以有多個稅控盤，稅控盤是在國稅局買的，買之前要進行稅務登記，有了稅號才能申請稅控盤。稅控盤主要為企業開具普通發票、貨運發票、增值稅專用發票、機動車發票等。具體需要多少個是根據企業的需求來決定的，如果企業開票量比較小，或者只有一個開票點的話，一個就足夠了;如果企業具有多個開票點，那就需要多個。
稅控盤是開票的系統，通過在電腦上按照開票軟件，然后把稅控盤插入電腦，通過開票軟件登入，在稅控盤中就看到你買發票的記錄，然后開發票時開一張系統中的發票和實際庫存的發票就少一張，且發票編碼是一一對應的，然后在次月的1-15日登入系統，進行抄報稅、清卡，清完卡以后才能使用。
一臺電腦能否用多個稅控盤來開發票？
是可以的，發票的客戶端其實都是一樣的，主要就是每家公司的稅控盤和發票紙不一樣而已。開發票時只任稅控盤和發票紙，和開具發票的電腦沒有關系。現在有很多代賬的會計手中有多家公司的稅控盤，主要有客戶端都可以開發票，這就像和我們平時的QQ一樣，主要有賬號和密碼，一臺電腦時可登陸多個賬號的。
今天就稅控盤使用的問題分享就到這里結束了，相信通過上面的介紹，大家也了解清楚了，想了解更多會計知識請繼續關注會計網。
企業進行經濟活動過程中簽訂的購銷合同、貨物運輸合同，借款合同等，需在規定時間內申報繳納印花稅。
印花稅繳納時間是什么？
一般是次月，但也有是按次，要看下稅種核定。
如您屬于按次申報納稅人，應納稅憑證應當于書立或者領受時貼花，沒有發生應稅行為時無需申報。現在一般資金賬簿印花稅和財產租賃是采用這種方式的。發生再報，不發生不用報。這樣方便納稅人也方便稅務局，這樣合理減輕納稅人的負擔。
需要看下是什么時候做的稅務登記，一般是稅務登記后一個月開始申報，比如6月登記7月報6月稅。但稅核定了一些涉及一些需要當月申報的話，當月要申報，例如是房屋租賃印花稅，房產稅土地使用稅等可能涉及當月申報。一般企業增值稅小規模季報，一般納稅人月報;個稅工資薪金是月月報，企業所得稅季報，附加稅一般也是季報，但是要看稅局的稅種核定，具體可以看下電子稅局的核定。
繳納印花稅的賬務處理
如果沒有計提：
借：稅金及附加-印花稅
貸：銀行存款
如果計提后繳納：
借：稅金及附加-印花稅
貸：應交稅費-印花稅
借：應交稅費-印花稅
貸：銀行存款
印花稅繳納方法
印花稅的納稅辦法，根據稅額大小、貼花次數以及稅收征收管理的需要，分別采用以下三種納稅辦法：
(1) 自行貼花
這種方法，一般適用于應稅憑證較少或者貼花次數較少的納稅人。在憑證書立或領受的同時，由納稅人根據憑證上所載的計稅金額自行計算 應納稅額，購買相當金額的印花稅票，粘貼在憑證的適當位置，然后自行注銷。
注銷的方法是：可以用鋼筆、毛筆等書寫工具，在印花稅票與憑證的交接處畫幾條橫線注銷。不論貼多少枚印花稅票，都要將稅票予以注銷，印花稅票注銷后就 完成了納稅手續，納稅人對納稅憑證應按規定的期限妥善保存一個時期，以便稅 務人員進行納稅檢查。
(2) 匯貼或匯繳辦法
這種方法，一般適用于應納稅額較大或者貼花次數頻繁的納稅人。對有些憑證應納稅額較大，不便于在憑證上粘貼印花稅票完稅的， 納稅人可持證到稅務機關，釆取開繳款書或完稅證繳納印花稅的辦法，由稅務機關在憑證上加蓋印花稅收訖專用章。
(3) 委托代征辦法
這一辦法主要是通過稅務機關的委托，經由發放或者辦理應納稅憑證的單位代為征收印花稅稅款。
一般納稅人應該怎么抄稅？抄稅步驟是什么？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！
1、在網絡正常的情況下，,月初報稅期首次登陸開票軟件自動進行上報匯總(上報匯總完成后就可以進行開具當月發票了)；
2、網上申報軟件進行申報；
3、申報完成后重新進入開票軟件提示"金稅設備已完成清卡"，可以進入報稅處理——狀態查詢——增值稅專用發票及增值稅普通發票，鎖死日期顯示為當前月的下月，說明已完成抄報稅并清卡成功(遇節假日自動順延)。
小規模納稅人怎么抄稅報稅？
目前小規模及個體企業是按季申報，需要升級成版本才能支持按季申報清卡，網絡正常情況下，月初報稅期首次登陸開票軟件提示"金稅設備已完成清卡"，可以進入報稅處理——狀態查詢——增值稅專用發票及增值稅普通發票，鎖死日期顯示為當前月的下月，說明已完成抄報稅并清卡成功(遇節假日自動順延)。
一定要清完卡才能報稅嗎？
不是一定要清完卡才能開票，月初15日之前，抄稅了就可以開具發票的，過了15日，就需要清卡了才可以開具發票，沒有清卡開票系統會鎖死無法開具發票。
以上就是有關抄稅報稅的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！
對于有車族而言，一般在投保交強險時繳納車船稅，車船稅是一年繳納一次嗎？
車船稅是每年都要繳納嗎？
車船稅是一年一交的，只要符合車船稅繳納標準的納稅人，每年需要繳納一次車船稅。
根據《中華人民共和國車船稅法實施條例》第十九條，購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發生的當月起按月計算。應納稅額為年應納稅額除以12再乘以應納稅月份數。
目前車船稅繳納的途徑有如下：
(1)車船稅一般跟著交強險一起交。
(2)部分省份車船稅現在可以網上代收，支付寶推出了這項功能，在支付寶里面搜索車船稅就有了。
(3)納稅人自行向主管稅務機關申報繳納車船稅的，納稅地點為車船登記地;依法不需要辦理登記的車船，納稅地點為車船的所有人或者管理人的所在地。
但是不建議單獨交，最好跟交強險一起由保險公司代收，免得年檢和過戶產生麻煩。
車船稅分錄
借：稅金及附加
貸：應交稅費—應交車船稅
借：應交稅費—應交車船稅
貸：銀行存款
“營業稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費;利潤表中的“營業稅金及附加”項目調整為“稅金及附加”項目。
一般納稅人在正常生產經營過程中，應當依法繳納稅費，并在一定期限內進行納稅申報，那么增值稅多久申報一次呢？
一般納稅人多久申報一次增值稅？
增值稅分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定;不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅;以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。
申報增值稅的具體流程
1、首先登錄電子稅務局，進入電子稅務局之后，點擊申報繳納。
2、進入繳納申報界面后，點擊增值稅適用于本企業類型的申報表，填寫申報表。
3、小規模納稅人增值稅免稅收入填寫在：第10行或者11行。
4、填寫申報表后，在表尾的是否自行申報處選擇是或者否，選擇是，代表的是企業內部的人員進行申報。選擇是否自行申報之后，再填寫辦理人員的身份證號。
5、核對無誤之后，點擊申報。
增值稅申報方式有哪些？
1、郵寄申報
納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的，應當使用統一的納稅申報專用信封，并以郵政部門收據作為申報憑據。郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。
2、數據電文申報
數據電文申報是指稅務機關確定的電話語音、電子數據交換和網絡傳輸等電子方式。納稅人采取電子方式辦理納稅申報的，應當按照稅務機關規定的期限和要求保存有關資料，并定期書面報送主管稅務機關。
注會的《稅法》要比稅務師的《稅法一》、《稅法二》難，雖然《稅法一》、《稅法二》的稅種和知識點包含了注會的《稅法》，但考試難度還是比注會的《稅法》要低一些。
稅務師《稅法一》、《稅法二》考試和注會《稅法》考試區別
1、題型要求
注會的《稅法》題型有客觀題（單選及多選題）和主觀題（計算題和綜合題），答題方式就是文字和列式計算；稅務師《稅法一》、《稅法二》的題型也是客觀題（單選及多選題）和主觀題（計算題和綜合題），看起來兩者相同，但稅務師答題方式不是用純文字作答和列示的，而是以單選、多選、不定項選擇來作為答題方式。注會《稅法》有50分左右純主觀題文字抒寫，而稅務師《稅法一》、《稅法二》是全客觀題（計算也是以客觀題形式進行考核）。選擇題大家都知道可以用很多方法進行推算或倒推答案，這也側面說明稅務師《稅法一》、《稅法二》考試題型難度上小于注會《稅法》。
2、難度要求
稅務師《稅法一》、《稅法二》所講的內容是注會《稅法》的合集，由于稅務師是聚焦稅務方向專門的考試，所以《稅法一》、《稅法二》的細節更多。注會《稅法》考核計算和邏輯，稅務師則在此基礎上加大零碎點考核，如果有了注會《稅法》的基礎，進行稅務師《稅法一》、《稅法二》的考試會更加容易。
3、考核側重點
因注會考試的執業性要求，《稅法》的試題具有基本政策性和籌劃分析性的特征；而稅務師考試的水平性要求則讓《稅法一》、《稅法二》的試題具有政策細膩性、綜合性、理論與實務兼具的特征。
稅務師《稅法一》、《稅法二》側重考核對稅法基本原理、基本原則的理解和應用，對各個稅種具體規定的理解和應用，包括詳細規定和特殊行業的規定。
因此，稅務師《稅法一》、《稅法二》比注會《稅法》更加強調對稅法基本原理和基本原則的理解和應用，考試更加注重細節。
4、分值要求
注會《稅法》考試滿分是105分（含5分英文附加題），及格線一般是60分；稅務師《稅法一》、《稅法二》滿分都是140分，及格線一般是84分。
注會《稅法》考試內容
注會《稅法》考試內容包括資源稅法和環境保護稅法、城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法、房產稅法、契稅法和土地增值稅法、車輛購置稅法、增值稅法、企業所得稅法、國際稅收稅務管理實務、稅收征收管理法等。
稅務師《稅法一》、《稅法二》考試內容
稅務師《稅法一》介紹了稅法基本原理、增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加、土地增值稅、資源稅、車輛購置稅、環境保護稅、煙葉稅和關稅的內容。
稅法二《稅法二》則介紹了企業所得稅、個人所得稅、國際稅收、印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅的內容。
注稅師（即稅務師考試）各科目的難易程度為：《涉稅服務實務》＞《財務與會計》＞《涉稅服務相關法律》/《稅法二》＞《稅法一》；注冊會計師各科目的難易程度為：《會計》＞《審計》＞《財務成本管理》＞《稅法》＞《公司戰略與風險管理》＞《經濟法》。
注冊會計師是什么？考什么？
注冊會計師是指過了注冊會計師執業資格考試并取得了注冊會計師證書，在會計師事務所執業的人。其主要的承接對象是企業會計報表，出具審計報告，核實企業資本，出具驗資報告，辦理企業合并分立等。
注冊會計師專業階段考試共有6個考試科目，分別為《會計》、《審計》、《財務成本管理》、《稅法》、《公司戰略與風險管理》、《經濟法》。其中《會計》與《財務成本管理》題型為：單選題、多選題、計算分析題、綜合題；《審計》與《公司戰略與風險管理》題型為：單選題、多選題、簡答題、綜合題；《稅法》題型為：單選題、多選題、計算問答題、綜合題；《經濟法》題型為：單選題、多選題、案例分析題；綜合考試階段考《職業能力綜合測試（試卷一）、（試卷二）》，科目題型為案例分析題。
稅務師是什么？考什么？
稅務師是指通過全國稅務師統一考試，取得《稅務師職業資格證書》，同時注冊登記、從事涉稅鑒證和涉稅服務活動的專業技術人員。稅務師考試屬于國家職業資格考試。考試。考試科目有《稅法（一）》、《稅法（二）》、《涉稅服務相關法律》、《財務與會計》、《涉稅服務實務》。注冊稅務師考試的題型包括單項選擇題、多項選擇題、計算題、綜合分析題和簡答題。
稅務師考試備考建議
1、沒有基礎或者基礎薄弱的，建議先到書店或者網上找上一年度的考試真題及教材的目錄掃一遍，大概知道考試的基本方向和模式，做到心中有數，知道考試題型。
2、自學適合自律性比較高，能很好時間規劃，并且通常有很好學習方法的考生或者本身稅務及財會知識比較扎實的從業人員，不然找資料等等就會花費很多時間，內容也比較多抓不住重點。
3、經濟條件允許的情況下，網課跟班學習和利用輔導書是比較好的方法，事半功倍，提高效率。
可以。根據國家的相關規定，注冊會計師證書屬于專業技術類的證書，取得該證書可以抵扣個人所得稅。
納稅人在中國境內接受學歷或者是學位繼續教育的支出，在學歷教育期間，按照每月400元定額扣除。同一學歷繼續教育的扣除期限不能超過48小時，扣除的時間為每年的3月1日到6月30日，納稅人可以在此階段內填報自己的個人信息并進行申請。
已經取得注冊會計師證書的人，可以在取得證書的當年任何一個月進行填報信息申請。如果取得注冊會計師證書的納稅當年沒有填報信息申請，最遲的期限是在次年的3月1日-6月30日以內進行填報信息申請，這樣就可以自行辦理個人所得稅的匯算清繳申報時扣除。如果取得注冊會計師證書的納稅人在次年的6月30日之前沒有填報信息申請，則無法扣除。
注冊會計師證書作為執業資格系列證書之一，擁有它代表你在這個專業領域里面具備一定的資格，可以從事該領域較為高級別的工作。注冊會計師證書的含金量較高，很多企業在招聘中高級財會人員時，明確要求應聘者需要具備此類證書。注冊會計師證書的含金量很高，持證人的就業范圍相對較廣，例如進入會計師事務所、大中型企業，從事財會類工作;進入校園、培訓機構，從事注冊會計師講師工作;當然還可進入商業銀行、投資銀行、咨詢類等公司。
稅務師考生在學習稅法一科目時，需要中重點掌握企業所得稅的內容，為提高大家的做題準確率，繼續跟著會計網一起做題吧~
多項選擇題
1.某企業就企業所得稅的扣除事項向稅務師劉某進行咨詢，劉某的下列觀點錯誤的有（）。
A.企業為全體員工繳納補充養老保險和補充醫療保險分別在不超過職工工資總額8%標準內的部分，準予稅前扣除
B.企業發生的公益性捐贈支出未在當年稅前扣除的部分，準予結轉以后3年內在計算應納稅所得額時扣除
C.企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，除另有規定外，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分，準予稅前扣除
D.企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2.5%的部分，憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在稅前扣除
E.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的0.5%
【答案】AD
【解析】考查知識點：經營各階段部分稅務問題的咨詢
參考解析：選項A，企業為全體員工繳納補充養老保險和補充醫療保險分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，準予在企業所得稅前扣除；選項D，企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，憑工會組織開具的《工會經費收入專用收據》在稅前扣除。
2.關于涉稅賬務處理的說法，正確的有（）。
A.資產負債表中的“固定資產”項目包括融資性租入固定資產，不包括經營性租入固定資產
B.工業企業在采購材料過程中發生的進貨費用，應計入存貨采購成本，如果進貨費用金額較小，可以直接計入當期損益
C.固定資產出售、由于各種不可抗拒的自然災害而產生的毀損，處置時均應通過“固定資產清理”科目核算，計算處置固定資產的凈損益，期末直接轉入本年利潤
D.用權益法核算股權投資時，被投資企業分派的現金股利應該沖減長期股權投資，不確認投資收益
E.企業將自產的產品用于職工食堂補助，應該按產品成本確認銷售額，并計算增值稅銷項稅額
【答案】AD
【解析】考查知識點：企業所得稅的審核（綜合）
參考解析：選項B，該項業務處理適用于商業企業而非工業企業；C，計算處置固定資產的凈損益，應通過“固定資產清理”科目轉入營業外收支科目，最終轉入本年利潤；選項E，企業將自產的產品用于職工食堂補助，應按同類產品售價確認銷售額，并計算增值稅銷項稅額。
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國際薪稅師一年考四次，分為四個考試季度進行。四次考試分別在每年的3月，6月，9月，12月舉行，報名時間一般會在考前兩星期截止，考生要自行留意考試的相關信息，做好備考工作，盡量不要缺考或棄考，爭取考試合格！
國際薪稅師考試時間怎么安排的？
國際薪稅師作為改革后的首期考試，考試時間還是遵循一年四次，報名時間一般會在考前兩星期截止。以2022年國際薪稅師考試時間為例：2022年考試時間為10月30日，報名時間為2022年10月9日10:00-10月17日17:00
每個級別的考試時間都有所不同，一級（高級）的考試時間為2.5小時，在13:00-15:30進行；二級（中級）、三級（初級）的考試時間為2小時，在13:00-15:00進行。
國際薪稅師考試有幾級？
國際薪稅師考試分為三個級別：國際薪稅師一級(高）、國際薪稅師二級（中）、國際薪稅師三級（初），不同的考試級別，所針對的人群不同。
目前僅國際薪稅師一級和國際薪稅師二級對外開放報名，國際薪稅師一級：適用于企業高級管理人員，人力資源總監、薪酬福利總監、財務總監、稅務總監，人力資源服務機構高級管理人員，稅務師事務所、會計師事務所合伙人等。國際薪稅師二級：面向人力資源經理、薪酬福利經理、財務經理、稅務經理、人力資源服務機構及稅務師事務所項目經理等。
國際薪稅師二級的報名條件是什么？
1、取得國際薪稅師三級（初級）、薪酬管理職業技能（初級）證書、初級會計師、企業人力資源管理師（薪稅師三級）證書、中國商業聯合會薪稅師三級（初級）等證書，且從事薪稅服務工作滿兩年；
2、系企業人力資源經理、薪酬福利經理、財務經理、稅務經理、人力資源服務機構及稅務師事務所項目經理等，擁有本科及以上學歷且從事薪稅服務工作滿一年或擁有專科學歷且從事薪稅服務工作滿三年。
《稅法一》和《稅法二》這兩門科目最大區別在于考試稅種的不同。稅法一主要涉及商品和勞務稅，也就是流轉稅，而稅法二則主要涉及所得稅，特別是企業所得稅。
稅務師稅一稅二區別有哪些？
《稅法一》和《稅法二》這兩門科目最大區別在于考試稅種的不同。稅法一主要涉及商品和勞務稅，也就是流轉稅。這門科目主要學習和掌握關于商品和勞務的稅收規定和政策，包括增值稅、消費稅等方面的知識。而稅法二則主要涉及所得稅，特別是企業所得稅。所得稅的計算和征收與其他各種稅收實體法有著密切的關聯。
《稅法二》難度稍稍較《稅法一》高了些，除考查內容更為細致外，在綜合性上也更側重于理論與實踐的結合。
稅務師稅率需要記嗎？
需要，稅務師考試中，只會給考生提供部分稅率，所以其他稅率考生還是需要記的。
1、增值稅。需要記憶增值稅有關的各個檔次的稅率及其運用范圍。
2、消費稅。在歷年的考試中，有些計算題不會提供與卷煙、酒有關的稅率，所以建議大家著重記。
憶酒類的稅率，金銀首飾的稅率也是需要記憶的。3、城市維護建設稅及其附加。大家需要記憶城市維護建設稅的稅率以及兩個附加稅的征收比率,4、城鎮土地使用稅、資源稅、耕地占用稅。這些幾個稅率雖然在考試的時候會提供，但大家還是要掌握耕地占用稅的優惠稅率。
5、房產稅。房產稅的三檔稅率也是需要大家記憶的。
6、企業所得稅。企業所得稅的25%、20%、15%、10%的有關稅率以及運用范圍，一定要區別記憶。
7、車輛購置稅。車輛購置稅的稅率是需要大家掌握的，考試會提供車船稅的稅率。
8、個人所得稅。個人所得稅的有關稅率在考試中一般都會提供，但是小編建議大家熟悉一下七級超額累進稅率的前四級稅率。
企業在運營過程中需要履行各種稅務義務，以支持國家和地方政府的公共開支和服務。雖然企業所得稅和增值稅是最為人熟知的稅種，但實際上，企業需要繳納多種稅費。本文將介紹除了企業所得稅和增值稅之外，企業通常需要繳納的其他稅種。
企業所得稅：企業所得稅是對企業年度利潤所征收的一種稅款。這是企業經營活動中最為常見的稅種之一。企業所得稅率通常根據企業的納稅性質和所在地的法律規定而異。
增值稅：增值稅是對企業商品和服務的增值部分征稅的稅種。企業通常需要將增值稅從銷售額中扣除，然后向國家支付差額。增值稅適用于絕大多數商品和服務，是許多國家主要的稅收來源之一。
個人所得稅代扣代繳：企業通常需要代扣代繳員工的個人所得稅。這包括工資、獎金、福利等個人所得的納稅義務。企業需要根據員工的收入和適用的稅率計算并向稅務部門報稅。
消費稅：消費稅通常適用于特定的商品和服務，如煙草、酒、汽車、奢侈品等。企業需要根據銷售的稅款金額，按照國家法律規定的稅率進行繳納。
資源稅：資源稅是對企業開采和銷售自然資源如煤炭、石油、天然氣等所征稅的稅種。稅率通常根據資源的類型和數量而定。
土地使用稅：企業需要按照其占用的土地面積和土地等級，向國家或地方政府繳納土地使用稅。稅率和計算方法根據地方法規而異。
印花稅：印花稅是對某些合同、交易和文件的印花稅款。企業需要根據文件的種類和金額，按照國家法律規定的稅率進行繳納。
房產稅：企業需要根據其擁有的房地產的估值向國家或地方政府繳納房產稅。稅率和計算方式根據地方法規而定。
注稅為注冊稅務師考試的縮寫，稅務師考試有五個考試科目，即《稅法（一）》、《稅法（二）》、《涉稅服務實務》、《財務與會計》、《涉稅服務相關法律》。
注稅考哪些科目？
稅務師考試有五個考試科目，即《稅法（一）》、《稅法（二）》、《涉稅服務實務》、《財務與會計》、《涉稅服務相關法律》。考試要求考生在連續五年內通過五個考試科目，才能申領稅務師證書。稅務師職業資格考試自2022年度起實行相對固定合格標準，各科目合格標準為試卷滿分（140分）的60%，即84分為及格分數。
稅務師哪一科最難？
稅務師科目難易程度排行中，難度系數最高的當屬《涉稅服務實務》科目了，這門科目的考試涉及大量主觀題，且文字性表述內容較多，需要考生花大量功夫去理解記憶。它也是稅務師五門考試科目中唯一考查簡答題和綜合題的科目。
《涉稅服務實務》注重實務技能考查，在考試中往往會結合新政策及新文件來出題。所以在備考學習時，考生務必要全面復習、把握重點，堅持聽課和練習相結合；同時也要以稅務師工作的立場，多站在實務操作的角度去思考問題。在平時做題的時候，加強主觀題的練習，鍛煉自己的邏輯思維能力和語言表達能力。
稅務師現在就要開始備考嗎？
現在這個時間，教材暫未上市，正是備考稅務師的預習階段，很多考生們都會陷入不知道從哪里開始備考的迷茫，還有些同學會想要在教材上市后再開始備考。
建議各位考生，尤其是零基礎考生，有條件的還是要盡早開始備考。因為每個考生的基礎、學習精力、學習條件都是不同的，有的考生基礎良好，還有充分的學習時間，可能僅僅用很短的時間便通過考試了。但是有的考生基礎薄弱，就需要花費大量的時間去打好基礎，所以各位考生，有條件的還是要盡早開始備考。
方法，如果發現有的學習方法不適合自己，要立馬放棄或者改正。
在備考稅務師的過程中，選擇一位優秀的老師來指導《稅法一》和《稅法二》的學習至關重要。那么，稅務師稅一稅二哪個老師好呢？
在眾多的老師中，高頓稅務師的杜老師和周老師備受贊譽。
杜老師授課風格深入淺出，善于將復雜的稅法知識化繁為簡。他對《稅法一》的各個知識點都有深入的研究和獨到的見解。在講解增值稅、消費稅等重點內容時，能夠結合實際案例，讓抽象的概念變得生動具體。例如，在講解增值稅的進項稅額抵扣時，他會通過列舉企業的實際業務情況，幫助學生清晰理解哪些項目可以抵扣，哪些不可以。而且，杜老師還善于總結歸納，為學生提供清晰的知識框架和記憶方法，讓學生能夠輕松記住眾多的稅收政策和計算規則。
周老師在《稅法二》的教學上有著出色的表現。她的授課邏輯嚴密，條理清晰，能夠引導學生逐步深入理解知識點。對于企業所得稅、個人所得稅等難點內容，周老師總能通過巧妙的舉例和詳細的推導，讓學生透徹掌握。比如在講解企業所得稅的應納稅所得額計算時，她會一步一步地帶領學生分析各項收入和扣除項目，確保學生在計算過程中不出差錯。周老師還特別注重培養學生的解題思路和應試技巧，通過大量的練習題和詳細的講解，讓學生在考試中能夠迅速準確地答題。
當然，除了高頓的杜老師和周老師，市場上也有其他優秀的老師。但有些老師可能在講解的生動性上稍顯不足，導致學生在學習過程中容易感到枯燥；還有些老師可能在知識點的總結和歸納方面不夠系統，使得學生在復習時感到混亂。
總之，高頓稅務師的杜老師和周老師在《稅法一》和《稅法二》的教學中具有顯著的優勢。他們豐富的教學經驗、專業的知識儲備以及獨特的教學方法，能夠有效地幫助學生攻克這兩門課程的難點，為順利通過稅務師考試打下堅實的基礎。
稅務師考試作為財稅領域的重要專業資格考試，備受關注。其中，《稅法一》和《稅法二》是眾多考生首先考慮報考的科目。那么，稅一稅二一起考難度大嗎？
從科目特點來看，《稅法一》主要涉及增值稅、消費稅、土地增值稅等流轉稅和一些小稅種。其內容相對基礎，重點較為突出，理解起來難度不太大。而《稅法二》則側重于企業所得稅、個人所得稅、印花稅等稅種。兩個科目的內容相互獨立又有一定的聯系，共同構建了較為完整的稅法體系。
對于有一定財稅基礎的考生來說，稅一稅二一起考的難度尚可接受。如果能夠合理安排學習時間，掌握正確的學習方法，通過的幾率還是比較高的。然而，對于零基礎或者基礎薄弱的考生，可能會覺得難度較大。因為要在有限的時間內同時掌握兩個科目的眾多知識點，需要付出更多的努力。
咱們從知識點的數量上看，稅一和稅二涵蓋了眾多稅種，需要記憶的內容較多。而且，不同稅種的稅率、計算方法、稅收優惠等都需要準確掌握，這對考生的記憶力和理解能力是一個挑戰。其次，考試題型多樣，包括單選題、多選題、計算題和綜合分析題等。不僅要求考生對知識點熟悉，還需要具備一定的解題能力和應試技巧。
但是，考生們不必過于擔心。如果在備考稅一稅二的過程中覺得難度大，可以在會計網在線咨詢老師。專業的老師能夠根據考生的實際情況，制定個性化的學習計劃，指導考生高效學習。老師會詳細講解各個稅種的重點和難點，幫助考生理解和掌握知識點。同時，老師還會通過例題分析、模擬考試等方式，提高考生的解題能力和應試水平。
除了輔導幫助，老師還會提供給考生稅務師稅一稅二的備考資料。這些資料包括歷年真題、模擬試卷、考點總結等。通過做真題和模擬試卷，考生可以熟悉考試題型和難度，了解考試的重點和方向。考點總結則可以幫助考生快速梳理知識點，提高學習效率。
稅務師稅一稅二一起考有一定的難度，但只要考生們認真備考，合理利用輔導資源，就有很大的機會一次通過考試。在備考過程中，要保持積極的心態，堅持不懈地努力，相信自己一定能夠取得好成績。
隨著中國經濟的快速發展，稅收作為國家財政收入的主要來源之一，其重要性日益凸顯。對于想要從事稅務工作的專業人員來說，通過稅務師考試是進入這一領域的敲門磚。稅務師資格考試分為稅一和稅二，那么，對于有志于成為稅務師的考生來說，一個月內通過稅一稅二考試是否現實呢？本文將對此進行探討，并為考生們提供一些備考建議。
我們首先來分析一下稅務師考試的特點。稅一稅二考試涉及的內容廣泛且深入，包括但不限于稅法基礎理論、各種稅種的具體規定及其應用實踐等。因此，考試難度較大，尤其是對于非相關專業的考生來說，要在短時間內掌握大量的知識點并熟練運用，無疑是一個巨大的挑戰。
然而，雖然任務艱巨，但如果考生能夠制定合理的學習計劃，并充分利用有效的學習資源，一個月內通過稅一稅二并非完全不可能。以下是一些建議：
1.制定詳細的學習計劃：根據自己的時間和基礎情況，合理規劃每天的學習內容，確保在有限的時間內覆蓋所有考點。
2.抓住重點：由于時間有限，考生需要將精力集中在高頻考點上，對于一些不太可能考到的知識點可以適當減少復習時間。
3.多做模擬題：通過大量練習真題和模擬題，可以幫助考生熟悉考試形式，提高解題速度和準確率。
4.尋求專業指導：如果考生們對稅務師一個月內能否考過稅一稅二沒有信心，可以在會計網的稅務師欄目在線咨詢老師，獲得專業的輔導支持幫助。會計網的老師們不僅會提供備考必備的學習資料，還會針對每位考生的具體情況進行個性化的指導，助力考生們全面提升學習方法及能力。
雖然要在一個月內通過稅務師稅一稅二考試存在一定的難度，但通過科學合理的備考策略和專業指導，這一目標是可以實現的。希望各位考生能夠把握好這次學習機會，充分利用每一分每一秒，向著自己的目標邁進。最后預祝大家都能順利通過考試！
2024年稅務師考試稅一稅二都屬于入門級別的科目，對于知識點的學習和理解，和其它科目相比，較為簡單。沖刺時可以通過題庫大量練習典型題目，進行真題模擬練習。推薦用高頓稅務師題庫>>點擊下方↓↓即可免費使用24年稅務師題庫
稅務師考試稅一稅二題目做題技巧
細致嚴謹＋結果為王
稅法一的考試題型分為單選、多選。計算和綜合題四部分。正確答案均需要考生在已提供的選項中選擇。碰到需要計算的題，計算步驟出現一點錯誤都會影響你最后的答案。所以，考生在學習、做題時要細致謹慎。
按順序做題，但不跟難題較勁。
總體來看，考生多是按題目序號順序答題。但是如果碰到難題，經過思索仍沒有思路，千萬不要緊張，暫時放下，直接進入下一道題目，不要在一個題目上較勁，避免出現浪費時間或者時間不夠的情況。會做的題要保證能夠得分，最后如果時間充足，再思考難題；如果時間不夠即使蒙一個選項，也不要不作答。
稅務師考試“三稅”如何備考
《稅法一》《稅法二》以講解18個稅種的理論基礎為主，貫穿現行稅法的各項條款，在每一稅種中，圍繞納稅人、計稅依據、稅率、稅收優惠、應納稅額的計算、征收管理等各個要素展開討論。
《涉稅服務實務》主要圍繞稅務師的工作展開，各稅種的申報代理就是基于18個稅種基礎內容熟悉掌握后才可熟練應用的，所以可以先學完《稅法一》《稅法二》的主要章節后再開始學習《涉稅服務實務》。
《涉稅服務實務》的學習最好放在《稅法一》和《稅法二》之后，《涉稅服務實務》考查的基本上也是《稅法一》《稅法二》的內容，只是考查的方式更加靈活，難度更大一些。對于把握比較大、時間和精力比較充足的考生，也建議選擇第一年報考這三門，優先保證《稅法一》和《稅法二》通過。
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