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經營活動現金流量是什么意思？有關經營活動現金流量的知識點有哪些？怎么分析經營活動的現金流量？經營活動現金流量列報有幾種方法？今天和小編一起來看看吧。

（一）經營活動現金流量

含義：是指企業籌資活動和投資活動以外的所有交易活動產生的現金流量，是企業現金的主要來源之一，是能夠反映企業真實的運營成果的；

對經營活動現金流量的分析：分為操縱分析和充裕性分析；

列報的方法：直接法和間接法

（二）案例分析

A公司為制造業類型公司，去年發生的現金流量如下：

1、將銷售產品產生的應收賬款申請保理，取得現金1100萬元，銀行對標的債券具有追索權；

2、購入的作為交易性金融資產核算的股票支付現金100萬元；

3、收到保險公司對存貨損毀的賠償款110萬元；

4、收到所得稅的返還款250萬元

5、向乙公司提供勞務服務收取的現金為100萬元；

在不考慮其他因素的前提下，甲公司在去年的經營活動中產生現金流量的凈額是多少？

A：260萬元

B：460萬元

C：480萬元

D：1100萬元

解析：

1、申請應收賬款保理屬于籌資活動，購入交易性金融資產屬于投資活動，收到賠償款、收到所得稅返還、提供勞務收取的現金為經營活動，經營活動中產生的現金流量的凈額是指企業籌資和投資活動以外的所有交易活動產生的現金流量，那么甲公司在去年的經營活動中產生的現金流量的凈額為=110+250+100=460萬元，答案是B

以上就是關于經營活動現金流量的知識點，想了解注冊會計師《會計》科目的更多知識，請多多關注會計網！

　　收到現金發票是不是必須備注現金是會計工作中的常見問題，也是會計新人必須要掌握的內容。自營改增后，國家對于發票備注欄的要求越發嚴格。本文就針對收到現金發票是不是必須備注現金做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　收到現金發票必須要備注現金嗎?

　　答：收到現金發票不是必須備注現金的。開具發票不用非得寫上現金還是銀行，發票只是一個交易過程完成的證明。發票是必須開具的，但備注還是不備注現金，其實都是沒關系的。

　　發票備注欄必須寫內容發票包括什么?

　　1、運輸服務開具發票必須填寫備注欄

　　運輸服務開具發票時，需在備注欄填寫的內容包括起運地、到達地、車種車號及運輸貨物信息等。內容較多的情況下可以另附清單。

　　2、提供建筑服務開具發票必須填寫備注欄

　　提供建筑服務開具發票時，需要在備注欄寫上建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。

　　3、保險公司代收車船稅開具發票必須填寫備注欄

　　對于保險公司代收車船稅開具發票，需在備注欄填寫保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅金額和滯納金等。

　　4、轉讓或出租不動產發票必須填寫備注欄

　　轉讓或出租不動產發票必須在備注欄上填寫不動產的詳細地址。

　　5、個人代保險代理人匯總開代理費發票必須填寫備注欄

　　個人代保險代理人匯總開代理費發票需在備注欄寫上“個人保險代理人匯總代開“”字樣。

　　6、土地增值稅發票扣除業務必須填寫備注欄

　　對于土地增值稅發票扣除業務，需要將建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱寫在備注欄上。

　　7、預付卡業務開票必須填寫備注欄

　　(1)單用途卡銷售方與售卡方不是同一個納稅人的，銷售方在向售卡方開具增值稅普通發票時，應當在備注欄寫上“收到預付卡結算款”。

　　(2)多用途卡特約商戶向支付機構開具增值稅普通發票時，應當在備注欄寫明“收到預付卡結算款”。

　　(3)預付卡業務中，最終銷售方收到銷售款開具發票時，須在備注欄注明“收到預付卡結算款”。

　　發票備注欄不填寫會有什么樣的風險?

　　收到現金發票后如何進行賬務處理?

　　如果是本月的發票，賬務處理如下：

　　借：現金

　　貸：主營業務收入等

　　如果是以前月份的發票，賬務處理如下：

　　借：現金

　　貸：應收賬款

　　以上就是關于收到現金發票是不是必須備注現金的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關發票的內容，請大家持續關注!

　　支票是委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據，由出票人簽發。以下是會計網整理的關于支票兌現方法的內容，來一起了解吧。

　　支票兌現方法

　　普通支票兌現可以用于支取現金，也可以用于轉賬。但在普通支票兌現左上角劃兩條平行線的，為劃線支票兌現，只能用于轉賬，不能支取現金。支票兌換成現金，有兩種方法：

　　1、持票人直接向付款銀行提示支票。

　　簡單理解為當你拿到支票后，你需要向付款銀行提示支票。提示后，付款銀行將從提示支票的發票人戶頭中，支付支票上記載的金額給持票人。

　　2、委托自己公司的往來銀行代為兌現轉賬（常用）

　　將轉賬支票委托自己公司的往來銀行代為交換兌現，銀行將支票帶至票據交換所交換，由銀行之間處理。

　　支票拒付之后怎么處理？

　　如果存在存款額不足等情況，那么提出兌現的支票就會被拒付，然后銀行將把支票退回給持票人。對持票人而言，雖然支票被拒付了，但是有向背書人或者發票人要求支付該支票上的金額或利息等的權利，這種權利被稱為追索權。因此，你如果遇到支票拒付的情況，可以行使追索權，其具體的條件如下：

　　1、在提示期間內提示。

　　2、支票上附有付款銀行拒絕支付的理由。

　　若是想要行使追索權，則必須具備以上兩個條件，同時，上述所提到的第一個條件，也就是說發票日后10日內必須提示兌現，過了提示期間的，則發票人可取消付款的委托，同時該支票的追索權也隨之取消。

　　若是想要證明支票被拒付，則需要付款銀行開立拒付的證明，其有關文句是“xx支票，由于xxx理由，無法兌現。x年x月x日xx銀行xx分行，經理xxx印”。因票據拒付被退票的，退還支票時，也會附上拒付理由的箋條。

　　現金流量表反映的是企業在一定期間的現金的增減變動情況，現金流量表中的現金主要有哪些內容？

　　現金流量表中的現金包含的內容

　　現金流量表是反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。

　　通過現金流量表，可以為報表使用者提供企業一定會計期間內現金和現金等價物流入和流出的信息，便于使用者了解和評價企業獲取現金和現金等價物的能力，據以預測企業未來現金流量。

　　現金是企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金(如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)等。不能隨時用于支付的存款不屬于現金。

　　現金流量表的編制方法

　　1.分析填列法

　　分析填列法是直接根據資產負債表、利潤表和有關會計科目明細賬的記錄，分析計算出現金流量表各項目的金額，并據以編制現金流量表的一種方法。

　　分析填列法起點為利潤表的營業收入，依據為資產負債表和利潤表的有關項目的數據，及有關明細賬的數據。在分析的過程中要剔除賬務處理的因素。比如，會計核算時“其他業務收入”包含了固定資產、投資性房地產等租金收入，但這部分收入對應的現金流應屬于投資活動現金流量，所以在填報“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目時，要剔除這類賬務處理的因素。

　　2.工作底稿法

　　采用工作底稿法編制現金流量表，是以工作底稿為手段，以資產負債表和利潤表數據為基礎，對每一項目進行分析并編制調整分錄，從而編制現金流量表。

　　采用工作底稿法編制現金流量表，首先要設計一張很大的工作底稿。依次將資產負債表、利潤表、現金流量表自上而下排列成縱向的表格，就形成了現金流量表工作底稿。

　　工作底稿法的編制程序如下:

　　(1)將資產負債表期初數和期未數過入工作底稿期初數欄和期末數欄，將利潤表本年發生額過入工作底稿本期數欄。

　　(2)對本期經濟業務進行分析并編制調整分錄。

　　(3)將調整分錄過入工作底稿相應部分。

　　(4)核對調整分錄。滿足勾稽關系：

　　工作底稿借方合計=貸方合計;

　　資產負債表期初數+(-)調整分錄中的借貸金額=期末數;

　　利潤表項目中調整分錄借貸金額=本期數。

　　(5)根據工作底稿中的現金流量表項目編制現金流量表主表。

　　3.T型賬戶法

　　采用T型賬戶法編制現金流量表，是以T型賬戶為手段，以資產負債表和利潤表數據為基礎，對每一項目進行分析并編制調整分錄，從而編制現金流量表。

　　T型賬戶法和工作底稿法實質是一樣的，只是形式不一樣而已!

　　4.公式法

　　公式法是從分析填列法派生出來的一種方法。現金流量表主表的每一個項目都有獨特的計算公式。這些計算公式適用于各類企業。當然，不同的企業因為其行業特點，會有獨特的經濟業務，在應用公式時只需對公式做略微的調整即可。

　　5.簡易編制法

　　“簡易編制法”是指財務人員在平時做記賬憑證時，同步做現金流量類別的判斷。根據經濟業務同步編制現金流量表，資產負債表、利潤表。

　　“簡易編制法”適用于各種類企業手工編制和財務軟件及ERP軟件編制。

　　“簡易編制法”最大的特點是：將賬務處理和現金流量表主表、補充資料的編制融為一體。由于對每一筆經濟業務做現金流的判斷，且兼顧現金流量表主表和補充資料的編制，所以編制質量很高。(注：其他方法現金流量表主表和補充資料的編制是分離的。)

　　6.EXCEL編制法

　　根據現金流量表每一個項目的計算公式和現金流量表的勾稽關系，通過在EXCEL表格中設置公式來完成現金流量表的編制。

　　7.貨幣資金類賬簿分析填列法

　　現金流量表中的“現金”和“現金等價物”分別指資產負債表中的“貨幣資金”項目包含的內容及“交易性金融資產”中三個月到期的債券投資。所以我們可以分析“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”日記賬來編制現金流量表。為了方便快速編制現金流量表，需要在“庫存現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”一級科目下設置二級科目、三級科目。由于大中型企業收現、付現業務非常頻繁，所以貨幣資金類賬簿記錄量非常大。所以本方法只適用于收現、付現業務不多的小微企業。

　　企業的發展離不開資本的投入。資本的投入可分為貨幣資金的投入和非貨幣資金的投入。企業若是接受了現金資產投資和非現金資產投資，財務人員應如何做會計分錄？

　　接受現金資產投資會計分錄

　　如果是股份有限公司以外的企業接受現金資產投資：

　　借：銀行存款

　　        貸：實收資本

　　                資本公積—資本溢價

　　該筆會計分錄中的“實收資本”是按投資合同或協議約定的投資者在企業注冊資本中所占份額的部分進行核算;“資本公積—資本溢價”是按實際收到的金額與企業投資者在企業注冊資本中所占份額的差額進行核算。

　　如果是股份有限公司接受現金資產投資

　　借：銀行存款

　　        貸：股本

　　               資本公積—股本溢價

　　該筆會計分錄中的“股本”是指每股股票面值和發行股份總數的乘積計算的金額;“資本公積——資本溢價”是指實際收到的金額與企業投資者在企業股本中所占份額的差額。

　　接受非現金資產投資會計分錄

　　接受固定資產或無形資產投資時：

　　借：固定資產

　　        應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：實收資本(或股本)

　　               資本公積—資本溢價(或股本溢價)

　　借：無形資產

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：實收資本(或股本)

　　               資本公積—資本溢價(或股本溢價)

　　分錄中的固定資產、無形資產是按照合同或協議約定的價值入賬，但是合同或協議約定的價值不公允的除外。

　　接受投入材料物資時：

　　借：庫存商品

　　        應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：實收資本(或股本)

　　              資本公積—資本溢價(或股本溢價)

　　借：原材料

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　      貸：實收資本(或股本)

　　             資本公積—資本溢價(或股本溢價)

　　分錄中的庫存商品、原材料是按照合同或協議約定的價值入賬，但是合同或協議約定的價值不公允的除外。

　　企業籌措資金的途徑是多種多樣的，其中就包括了接受投資者的現金資產投資和非現金資產投資這兩種方式。不同方式下，會計人員該如何做賬務處理？

　　接受現金資產投資的賬務處理

　　根據企業的組織形式，投入資本的核算方法可以分為通過“實收資本”科目核算和通過“股本”科目核算。

　　如果企業是有限責任公司、一般公司，得到的資本金通過“實收資本”科目核算。如果企業是股份有限公司、上市公司得到的資本金通過“股本”科目核算。

　　1.接受現金資產投資

　　(1)非股份有限公司接受現金資產投資：

　　借：銀行存款

　　        貸：實收資本

　　                資本公積——資本溢價

　　按投資合同或協議約定的投資者在企業注冊資本中所占份額的部分登記在實收資本的貸方，實際收到的金額與企業投資者在企業注冊資本中所占份額的差額登記在資本公積——資本溢價的貸方。

　　舉個例子，A和B開辦一家有限責任公司，兩人各投資 100萬，經營1年后，C想加入，經商議后，C投資 120 萬，但份額只占了 100 萬（實收資本按投資合同或協議約定的投資者在企業注冊資本中所占的份額計入，約定C占 100 萬）。

　　借：銀行存款 120

　　        貸：實收資本 100

　　               資本公積——資本溢價 20

　　投入大于占比的部分登記在資本公積——資本溢價的貸方。

　　(2)股份有限公司接受現金資產投資：

　　借：銀行存款

　　        貸：股本

　　               資本公積——股本溢價

　　按每股股票面值和發行股份總數的乘積計算的金額登記在股本的貸方;實際收到的金額與股本的差額登記在資本公積——股本溢價的貸方。

　　股份有限公司接受現金資產投資，可以理解為購買公司的股票投資。股本等于按每股股票的面值×發行股份總數，舉個例子A投資120萬，每股面值1元，購買100萬股，股本= 1×100=100 萬。具體的會計分錄為：

　　借：銀行存款 120

　　        貸：股本 100

　　               資本公積——股本溢價 20

　　接受非現金資產投資的賬務處理

　　借：固定資產/無形資產/庫存商品/原材料等(合同或協議約定的價值入賬)

　　        應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　        貸：實收資本(或股本)

　　               資本公積——資本溢價

　　一般理解現金總分類賬是匯總的，現金日記賬是每日登記的，除此之外，現金總分類賬和現金日記賬還有哪些區別？

　　現金總分類賬和現金日記賬的區別

　　1、記賬形式

　　現金總賬是根據總分類科目開設賬戶，進行總分類核算，用來登記全部經濟業務，提供總括核算資料的分類賬簿，也稱總分類賬。任何單位都必須設置總分類賬，因為總分類賬所提供的核算資料，是編制會計報表的主要依據。

　　現金日記賬是根據審核無誤的現金收付憑證,出納人員序時逐筆登記的賬簿。現金日記賬用來反映庫存現金的逐日收入、付出及結余情況的特種日記賬，如進一步細分，可以分為現金收入日記賬和現金付出日記賬。

　　2、記賬本質特性

　　總分類賬的賬頁格式一般有貸方、借方、余額三欄式，也可以采用多欄式的賬頁格式，如把序時記錄和總分類記錄結合在一起聯合賬簿。一般總分類賬采用訂本式賬簿。

　　現金日記賬的格式一般有三種：多欄式、三欄式、收付分頁式。在實際工作中大多采用的是“三欄式”賬頁格式，企業應按幣種設置現金日記賬進行明細分類核算。

　　會計憑證的分類有哪些？

　　按照填制程序和用途，會計憑證可分為記賬憑證和原始憑證。

　　1、原始憑證，又稱單據指在經濟業務發生或完成時取得或填制的，用以記錄或證明經濟業務的發生或完成情況的原始憑據。

　　2、記賬憑證，作為登記賬簿的直接依據，又稱記賬憑單。指會計人員根據審核無誤的原始憑證，按照經濟業務的內容加以歸類，并據以確定會計分錄后填制的會計憑證。

　　會計檔案保管期限是什么？

　　會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類，從會計年度終了后的第一天算起。具體可以分為：

　　1、永久：會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊以及年度財務報告；

　　2、3年的：月度、季度財務報告；

　　3、5年的：固定資產卡片賬于固定資產報廢清理后保管5年、銀行存款余額調節表、銀行對賬單；

　　4、25年的：現金日記賬和銀行存款日記賬。

　　現金支票無金額起點的限制、能夠滿足開戶單位和個人現金開支的需要，但其不能背書轉讓，不得用于轉賬，只能支取現金。那么持有現金支票時如何取錢？

　　現金支票如何取錢？

　　現金支票一般是直接到銀行柜臺進行領取，可以直接將所擁有的現金支票拿到銀行柜臺柜員請求幫助取款即可。現金支票是任何人都可以到銀行柜臺進行取款的，所以在擁有現金支票需要取款時，應當將現金支票保管好。

　　現金支票的取錢步驟

　　第一：由收款人寫公司的名字，還有相應的金額以及日期，并且在現金支票的正反面，蓋上公司在銀行預留的印章。

　　第二：取備用金的最高限額是1萬元，倘若是取備用金使用，要在支票用途上寫上備用金。

　　第三：倘若是收取差旅費的話，既要簽名即可證，以及目的地身份證號碼，并在指標用途，多少差旅費用。

　　第四：取工資則要讀取工資表，并加蓋財務印章或者是公章，并在支票的用途上寫明工資。

　　第五：倘若取款值達5萬元及以上，是需要提前一天向銀行預約的，并且現金大額提現也是需要申請以及加蓋相應公章。

　　在這里要注意的是，每個銀行都有不同的限額，需要看你從哪個銀行取款具體而言的。注意事項：第一日期要大寫，第二金額要大寫，金額要寫在靠左一側。第三及時改正錯誤，要有財務專用章以及法人或者是企業代表人的個人名章。第四，倘若銀行柜臺有預留密碼的，還要填寫相應的密碼。

　　一般情況下，如果是個人持有現金支票的話，是不允許代取的，必須由本人親自到銀行辦理，需攜帶本人的身份證直接到付款公司或者是付款公司的開戶行取現即可。倘若是公司的現金支票兌現的話，則需要收款公司在銀行開設有對公銀行、公司法人印章和財務章。辦理現金支票兌現必須是在付款人的開戶行辦理的，若沒有公司法人章、財務章那么銀行是不受理的。

　　現金支票是指存款人用以向銀行提取或支付給收款人現金的一種支票。對于企業的現金支票，具體的填寫方式是什么？

　　現金支票的填寫方式

　　首先是正面的填寫方法：

　　第一，是出票連要寫上出票日期，出票日期必須采用大寫，并且在月份前面都必須加零，在１～９的日期前面也是要加零的，這種寫法是為了防止出票日期被篡改；

　　第二，現金支票的收款要素必須填寫，現金支票的收款人需填寫本單位的名稱，用途根據實際填寫，例如備用金等；

　　第三，在銀行提供的密碼器中輸入你的支票號以及金額，是會自動生成密碼的。

　　第四，付款行的名稱以及出票人的賬號，一般在銀行領用支票時就會打印在票面上，所以不需填寫。

　　第五，是關于金額的填寫，金額是必須在小寫數字面前加人民幣符號。在人民幣大寫的情況下，倘若元或角單位后面沒有分位的，需再加上正或者整，倘若分位還有數的話，就直接寫分。同時大寫金額需按照定格填寫。

　　第六，是出票人簽章，需在出票人簽章處加蓋本單位在銀行預留的印章，加蓋多少個印章是企業在銀行預留的印章而言。

　　第七，是關于存根聯的填寫。存根聯的填寫必須按照出票聯的事項填寫，信息必須與出票聯上的一致，金額以及日期采用小寫寫書寫。

　　其次是背面的書寫：首先是收款人簽章處還是需要蓋上所在單位的財務印章，并填寫經辦人的名字。其次是填寫身份證號碼，寫明發證機關以及經辦人的身份證號碼。

　　現金支票生效的形式

　　第一，支票的正面需要蓋財務專用章以及公司法人代表章，兩個章都是缺一不可的，并且印泥需為紅色，并且印章印記必須清晰，倘若印章模糊，支票就會作廢，只能重新更換之后再進行蓋章。

　　第二，蓋上銀行預留印章，正反面都需要加蓋的正面一般印在中下部，反面在第一個被背書人下面的框里蓋章。

　　現金支票是一種專門制作用于支取現金的支票。企業在經營過程中有時會采用現金支票作為結算手段，那么現金支票的具體概念是什么？

　　什么是現金支票？

　　現金支票是一種專門制作用于支取現金的支票。客戶需要使用現金時，隨時簽發現金支票，向開戶銀行提取現金，銀行在見票時無條件支付給收款人確定金額的現金。現金支票票面收款人是付款人自己的單位名稱，背書蓋的付款人的預留印章。支票可以直接交由收款人，持票人直接到付款人開戶銀行提取現金即可。

　　申請現金支票需要滿足以下條件：一、在提取現金支票的銀行擁有基本賬戶，只有基本戶才可以有現金支票；二、申領現金支票時需帶好預留印章，包括財務章以及公司法人章。三、填寫收費憑證，由基本戶開戶行進行提供。

　　現金支票與轉賬支票的區別

　　一、功能現金支票只能支取現金，僅限開戶行提取，轉賬支票只能進行轉賬，僅限同城內提取；

　　二、是票面信息，現金支票需要公司背書，收款人填財務章上；轉賬支票則不需要票面信息，收款人填另一方為收款人，現金支票的收款人及本單位名稱，支票背面背書人欄內加蓋本單位的財務專用章以及法人章。轉賬支票的收款人可以是對方單位名稱，也可以是個人收款名字；

　　三、現金支票的用途是有限制的，一般填寫備用金、差旅費、工資等。而轉賬支票的用途是沒有限制的，按實際發生的項目填寫即可。

　　填寫支票的主要要素有日期、收款人、大寫金額、小寫金額、預留印章以及領款人信息。金額、日期數字必須大寫，倘若是個位數的月份，必須在月份前加上零字。同樣的，倘若是個位數的日子在前面也要加零。支票正面蓋財務專用章和公司法人章，缺一不可，印泥須為紅色，且必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫重新蓋章。

　　現金支票通常是指存款人用以向銀行提取或支付給收款人現金的一種支票。當企業使用現金支票時，應如何蓋章呢？

　　現金支票如何蓋章？

　　現金支票的正面是需要蓋財務專用章以及法人章的，這兩個印章缺一不可，并且蓋章的印泥必須為紅色，印章必須清晰。倘若印章模糊，那么支票只能進行作廢處理，重新更換新的支票進行填寫蓋章。

　　支票的正面是必須蓋章的，而背面則需要看收款人是何種收款人再取決是否蓋章。倘若是本單位名稱的話，那么，現金支票背面背書欄內則須加蓋本單位的財務專用章以及法人章，再加蓋完成之后，收款人可憑現金支票到銀行提取現金，倘若收款人為個人姓名，那么，此時現金支票的背面是不需要蓋章的，收款人在背面填寫相關的身份證號碼以及發證機關名稱即可，憑身份證和支票到銀行進行提款。支票倘若為轉賬支票，那么收款人則必須寫為對方的單位名稱，并且轉賬支票背面本單位是不蓋章的收款單位在收到轉賬支票后，在支票背面的背書欄加蓋收款單位的財務專用章和法人章。填好銀行進賬單之后連同支票一起交給收款單位的開戶銀行，委托銀行進行收款。

　　支票的主要特點

　　一是使用方便，手續較為簡單靈活；

　　二是擁有提示付款期限為自出票日起十天，倘若遇節假日，則往后順延；

　　三是支票可以背書轉讓，但要注意的是，現金支票不可以用于背書轉讓。

　　四是蓋章需在存根和正面的虛線蓋上公章，章與章之間不要重疊。

　　購買支票的須知

　　購買支票的客戶在現金支票使用完畢后，應在現金支票領用單上加蓋預留銀行印鑒，同時按標準交費，領取空白現金支票。客戶簽發票據應按照相關規定進行簽發。簽發現金支票時，應用鋼筆蘸墨汁或黑色炭素筆按排定的頁次順序填寫。

　　正常情況下，倘若出現現金支票填寫錯誤，則需要對支票進行作廢處理，不能夠直接在支票上進行修改。那么現金支票作廢的處理怎么做？

　　現金支票的作廢

　　倘若要進行作廢處理，則需在已填寫錯誤的支票上加蓋作廢章，然后將作廢章與會計憑證一起裝訂，應集中一起裝訂在最后，然后再重新填制一張新的支票。

　　日常生活中，可以將作廢的支票單獨存放于獨立保險箱中，在每月進行單獨裝訂，與其他會計檔案一起存放正式。一般作廢支票的保存時間最長不能夠超過一年，到時候可以在主管會計等監督下進行銷毀，并且銷毀時銷毀室要做記錄，備查記錄主要是為了預防不法分子有可乘之機。

　　一般作廢支票的處理方法

　　一是對于銀行已經記賬了的支票，在賬務處理上可以先行采用紅字沖正銀行存款的方法，但同時需要把作廢支票作為沖銷的附件，再重新開具支票。

　　二是對于單位還未記賬，并且經濟活動仍在繼續的。則需重新開具支票，把作廢支票附在憑證后或單獨進行裝訂；

　　三是單位還未進賬，但經濟活動已經終止的，則不需要重新開具支票，可以把作廢的支票蓋上作廢章，按照作廢重要憑據進行處理，四是對單位已經記賬但不需重開支票的，則進行沖正處理。

　　支票取錢的方式

　　支票一般情況下轉賬支票、現金支票以及普通支票，倘若是現金支票的話，則直接到指定的銀行柜臺領取現金即可，不需要進行繳稅。但是現金支票是見票即付的，所以一定要小心保存謹防丟失，倘若是轉賬支票的話，則會稍微難一些，首先需要有自己的開戶行，背書上自己的開戶行名稱以及賬號還有公章到指定的銀行進行辦理即可，同樣也是不會進行收稅的，但是一般銀行有限定的金額上限，倘若數額較大的話，需提前進行申請。

　　現金支票是支票的一種，只能支取現金，不得轉讓，企業填寫支票時，需使用碳素墨水或墨汁進行填寫，那么其填寫的方法是什么？

　　現金支票的填寫方法

　　1、出票日期必須用大寫阿拉伯數字，小寫無效。

　　2、付款行名稱為本單位開戶銀行名稱。

　　3、收款人為單位名稱或者個人姓名。

　　4、出票人賬號為本單位開戶銀行賬號，賬號用小寫數字。

　　5、支票金額分大小寫，左側為大寫，右側為小寫，大小寫金額要一致。用途可根據實際情況填寫。

　　6、蓋印鑒章，支票正面和反面都要蓋上財務章和法人章。正面蓋在出票人簽章處，反面蓋在收款人簽章處。支票背面要寫上經辦人姓名和身份證號。

　　7、不能開空頭支票，書寫要求按照銀行規定進行填寫。付款日期為開票十日內，超過十日的不予受理。超過五萬的要提前打電話預約，并收取超過部分0.1%手續費。

　　現金支票的使用對象是誰？

　　所有在銀行開立可以使用現金收付存款賬戶的單位和個人。

　　現金支票是什么？

　　支票是出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。支票具有使用方便、手續簡便、靈活等特點，一般在同城使用。

　　支票的管理由財務部門負責，一般由出納人員專門負責，支票和預留印鑒、支票密碼器應分別存放，有關部門和人員領用支票必須填制專門的“支票領用登記表”注明領用支票的日期、金額、用途，經有關領導批準，經辦人員簽章。各單位不準攜帶蓋好印鑒的空白支票外出辦事，若特殊情況需要外帶，應在日期、用途、金額上加以限制。為避免收受空頭支票和無效支票，應建立收受支票的審查制度。

　　現金支票的會計分錄

　　借：庫存現金

　　貸：銀行存款

　　現金支票是單位或個人向銀行提取或支付給收款人現金的一種票據，那么單位或個人兌現現金支票時，具體應該如何處理？

　　現金支票怎么兌現？

　　1．如果是個人持有現金支票，現金支票兌現是不允許代取的，必須本人親自到銀行辦理。需要本人就拿著身份證直接到付款公司或者個人的開戶行取現就可以了。兌現的時候要在支票背書面簽字和注明你的身份證號碼、發證的公安機關，并在辦理的同時出示你本人的身份證。

　　2．如果是公司拿著現金支票辦理兌現，需要收款公司在銀行開有對公賬戶，公司法人印章（私章）和財務章，然后蓋上財務章和法人章，辦理兌現的人如果是你本人在背面（背書），還要你本人簽字和注明身份證號碼，辦理取現的同時還需要出示你的身份證。辦理現金支票兌現是在付款人的開戶行辦理的，若沒有法人章、財務章是銀行是不受理的。

　　現金支票可以異地使用嗎？

　　不可以，支票只可以在同城內使用。

　　空頭支票如何處理？

　　銀行對簽發的空頭支票，除退票外并按票面金額處以５％但不低于1000元的罰款。持票人有權要求出票人賠償支票金額２％的賠償金。對屢次簽發空頭支票或印章與預留印章不符的支票的人，銀行可根據情節給予警告、通報批評，直至停止其向收款人簽發支票。出票人必須查驗銀行存款是否有足夠的余額，出票人所簽發的支票金額必須在銀行存款賬戶余額以內，不準超出銀行存款賬戶余額簽發空頭支票。

　　支票可以背書轉讓嗎？

　　支票可以背書轉讓，轉賬支票可以背書轉讓；現金支票不得背書轉讓。背書轉讓一經成立，即發生法律效力，產生票據權利移轉的效力、票據權利的證明效力和票據責任的擔保效力等背書效力。

　　現金支票與轉賬支票都是支票的一種，現金支票一般用于支取工資、差旅費、備用金等，企業使用現金支票時，發現現金支票使用完，如何申請空白的現金支票？

　　現金支票如何申請？

　　1、使用對象：在銀行開具了基本戶的單位和個人；

　　2、財務人員帶預留印鑒（財務章、法人章）到基本戶開戶行領取或申請購買。

　　現金支票和轉賬支票有什么區別？

　　1、現金支票不得用于轉賬，只能支取現金；轉賬支票不得支取現金，只能用于轉賬。

　　2、現金支票的票面收款人是付款人自己的單位名稱，背書蓋的付款人的預留印鑒。支票可以直接交給收款人，持票人直接到付款人開戶銀行提現就可以了；轉賬支票的收款人是收款人的名稱，背書是寫收款人的簽章。收款人收到后可以直接拿到自己賬戶銀行辦理委托收款入賬。

　　現金支票是什么？

　　現金支票是指存款人用以向銀行提取或支付給收款人現金的一種支票。簽發現金支票時，出票人必須查驗銀行存款是否有足夠的余額，出票人所簽發的支票金額必須在銀行存款賬戶余額以內，不準超出銀行存款賬戶余額簽發空頭支票。對簽發空頭支票或印章與預留印鑒不符的支票，銀行除退票外并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款。持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。對屢次簽發空頭支票或印章與預留印章不符的支票的人，銀行可根據情節給予警告、通報批評，直至停止其向收款人簽發支票。

　　現金支票的有效期是多久？

　　現金支票提示付款期限為10日，超過提示付款期限的，付款人可以不予付款；有效期限從簽發支票的次日算起，到期日如遇節假日順延。過期支票作廢，銀行不予受理。簽發支票必須填寫當日日期，不得簽發遠期支票；現金支票的權力時效為自出票日起六個月。

　　現金比率計算公式為：現金比率=（貨幣資金+有價證券）÷流動負債，現金比率是在企業因大量賒銷而形成大量的應收賬款時，考察企業的變現能力時所運用的指標；現金是指庫存現金和銀行存款，短期證券主要是指短期國庫券。

　　現金比率越高，說明變現能力越強，此比率也稱為變現比率。現金比率還可以用存貨周轉率、應收賬款周轉率等作為補充反映企業短期償債能力的指標，金比率比其他流動性比率更為保守，因為它只考慮公司最具流動性的資源。

　　現金比率反映什么內容？

　　現金比率反映企業立即償還到期債務的能力。一般來說，比率越高，短期償債能力越強；比率越低，短期償債能力越弱；過高的比率可能降低企業的獲利能力。

　　現金流量比率和現金比率有什么區別？

　　經營現金流量比率是指現金流量與其他項目數據相比所得的值，現金流量比率=經營活動產生的現金凈流量/期末流動負債；現金比率是指流通中的現金與商業銀行活期存款的比率。現金比率通過計算公司現金以及現金等價資產總量與當前流動負債的比率，來衡量公司資產的流動性，現金比率=（貨幣資金+有價證券）/流動負債。

　　現金比率大于1說明什么問題?

　　現金比率大于1說明企業的短期償債能力強，企業貨幣資金充裕，足以支付全部流動負債。現金比率是速動資產扣除應收賬款后的余額與流動負債的比率，最能反映企業直接償付流動負債的能力。現金比率一般認為20%以上為好。但這一比率過高，就意味著企業流動資產未能得到合理運用，而現金類資產獲利能力低，這類資產金額太高會導致企業機會成本增加。

　　企業發生現金盤虧，經過審批后對盤虧的現金進行對應處理，應當通過“待處理財產損溢”科目以及“其他應收款”科目或“管理費用”科目、“營業外支出”科目核算。“待處理財產損溢”科目主要用于核算企業在清查財產過程中查明的各種財產盤盈、盤虧和毀損的價值。

現金盤虧會計分錄

　　現金盤虧相關會計分錄如下所示：

　　借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

　　　　貸：庫存現金

　　批準處理后：

　　借：其他應收款

　　　　管理費用（無法查明的其他原因）

　　　　貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

現金盤虧解釋

　　現金盤虧是現金實際數額比正確的賬面記錄少的現象，一般是由于現金被偷，管理人員的失誤（入庫時沒有認真核對數目）等而導致的盤虧。

現金盤虧與盤盈的區分

　　盤盈與盤虧是通過賬面余額與倉庫實際盤點金額核對，倉庫盤點金額大于賬面記載的金額就屬于盤盈，倉庫盤點金額小于賬面記載的金額就屬于盤虧。需要根據盤盈或者盤虧情況做相應的盤點分錄。

現金盤盈解釋

　　現金盤盈，又稱為“現金溢余”，是指現金實際數額比正確的賬面記錄的數量多，一般是企業管理制度的疏失和收款人員的工作失誤造成，不存在惡意作弊的問題。

　　對于盤盈的現金，有主人的，比如屬于員工的出差差旅費，賬面上確認交付給員工了，而員工實際沒有領取，此類盤盈的現金，還需要支付給其真實主人，報經批準后，先確認為一項債務，計入“其他應付款”科目，實際支付時，再沖減庫存現金。若經過調查沒有發現原因，則賬務上應作為當期利得，計入“營業外收入”科目。

　　現金盤盈，需要查明原因并報經相關責任人員審批，并進行相關賬務處理，盤盈時，計入“待處理財產損溢”科目核算，報經批準后根據具體原因，屬于溢余現金有主人的，比如屬于債權人的，則計入“其他應付款”科目核算，原因不明的計入“營業外收入”科目核算。

現金盤盈會計分錄

　　現金盤盈時：

　　借：庫存現金

　　　　貸：待處理財產損溢

　　報經批準后：

　　借：待處理財產損溢

　　　　貸：其他應付款

　　　　　　營業外收入

　　對于盤盈的現金，有主人的，比如屬于員工的出差差旅費，賬面上確認交付給員工了，而員工實際沒有領取，此類盤盈的現金，還需要支付給其真實主人，報經批準后，先確認為一項債務，計入“其他應付款”科目，實際支付時，再沖減庫存現金（借：其他應付款貸：庫存現金）。若經過調查沒有發現原因，則賬務上應作為當期利得，計入“營業外收入”科目。

現金盤盈解釋

　　現金盤盈，又稱為“現金溢余”，是指現金實際數額比正確的賬面記錄的數量多，一般是企業管理制度的疏失和收款人員的工作失誤造成，不存在惡意作弊的問題。

現金盤點步驟

　　現金盤點的步驟如下：

　　1、對庫存現金進行盤點時，出納人員必須在場，有關業務必須在庫存現金日記賬中全部登記完畢；

　　2、盤點時，一方面要注意賬實是否相符，另一方面還要檢查現金管理制度的遵守情況，如庫存現金有無超過其限額，有無白條抵庫、挪用舞弊等情況；

　　3、盤點結束后，應填制“庫存現金盤點報告表”，作為重要原始憑證。

課程背景

　　企業要在復雜多變、激烈競爭的環境中求生存和發展，必須強化和依賴于有效的經營管理。財務管理是企業經營管理的重中之重。現金是企業理財的核心，財務管理的實質就是最大限度地獲取現金性收益。現金對于當代競爭日益激烈條件下企業的生存和發展的意義是顯而易見的。由于現金在現代市場經濟環境中作為最具有抽象形態的價值形式和最高可接受性的支付手段，企業的生存和發展離不開它，就象人離不開水和空氣一樣，現金是現代企業不可缺少營養品，由于它的重要性，現金管理自然成了企業財務管理的重點。

　　培養優秀和合格的現金經理也是現今企業最為緊要的任務之一，本課程將從營運資本分析、現金預算、現金流價值管理、現金風險管理等多方面入手為您系統介紹有關現金管理的相關知識和實務，以助您形成科學的現金價值管理新理念和新方法，成為企業必不可少的現金經理人!

　　您不得不參加的課程：

　　1、成為企業高級現金經理的必經之路

　　2、幫助學員形成科學的現金價值管理新理念和新方法

　　3、達到現金管理的最高境界

　　4、豐富案例教學，理論聯系實際，讓您學以致用

課程收益

　　1、明確現金經理的任務

　　2、掌握現金預測工具

　　3、掌握短期投資和融資工具

　　4、了解匯兌損益的風險和防范

　　5、利用起息日等方法來進行日常管理

課程對象

　　董事長、總經理等企業中高層管理人員

　　財務部、投資部門、資產管理部門、業務發展部門相關人員

課程大綱

想了解詳細課程資料，點擊網頁的在線咨詢圖標，與在線老師交流。

課程背景

　　基于現金流與現金流管理的重要性，我們特邀請名師推出：《現金流預測與現金池管理》課程。這門課程將在現金為王的今天為你提供現金流預測與現金池管理的方法和技術。

　　現金之于企業，如同血液之于人體，“現金為王”一直以來都被視為企業資金管理的中心理念，因為現金流管理出現問題而使企業處于困境的例子不勝枚舉。很多公司一直把注意力放在利潤表的數字上，卻很少討論現金周轉的問題。這就好像開著一輛車，只曉得盯著儀表板上的時速表，卻沒注意到油箱已經沒油了。

　　在現在的經濟環境之下，對企業來說最重要的就是更有效地使用現金和資本。通過現金流和流動性分析衡量出來的經濟下滑，能告訴管理團隊在不同情況下，需要多少現金來維持商業運作。正確的模型能夠揭示改進流程的關鍵點和機會。

課程收益

　　1、了解現金流量為企業命脈的原因

　　2、掌握量化現金流量的基本方法

　　3、提升預測未來現金流量的能力

　　4、提高資金使用效率

　　5、學會建立自己公司的現金流量管理機制

　　6、理解并熟練使用財務報表，并能通過分析企業的財務報表以明確數據背后的經濟內涵和實質

課程對象

　　董事長、總經理等企業中高層管理人員

　　財務總監、控制總監、投資總監

　　財務經理、會計經理、現金經理、資金經理、內審經理

　　財務人員及其他部門相關人員

課程大綱

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