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　　四流合一主要包括合同流、資金流、貨物流、發票流。營改增后，建筑企業財務及納稅核算管理需要滿足合同流、貨物(服務)流、資金流和發票流等“四流合一”。

　　四流合一是什么？

　　“四流合一”中的“四流”指的是合同流、資金流、貨物流、發票流。營改增后,建筑企業財務及納稅核算管理需要滿足合同流、貨物(服務)流、資金流和發票流等“四流合一”,否則可能涉嫌虛開增值稅專用發票,不但不能抵扣進項稅,還可能受到處罰。而掛靠經營模式由于資質共享,導致合同流、發票流、資金流和貨物(服務)流不一致,增值稅抵扣環節沒有形成閉環,進項無法抵扣。如果掛靠方通過虛開發票方式逃避納稅,違法行為責任歸屬于被掛靠方。

　　四流合一的稅務規定

　　根據《關于納稅人對外開具增值稅專用發票有關問題的公告》規定，納稅人通過虛增增值稅進項稅額偷逃稅款，但對外開具增值稅專用發票同時符合以下情形的，不屬于對外虛開增值稅專用發票：

　　（一）納稅人向受票方納稅人銷售了貨物，或者提供了增值稅應稅勞務、應稅服務；

　　（二）納稅人向受票方納稅人收取了所銷售貨物、所提供應稅勞務或者應稅服務的款項，或者取得了索取銷售款項的憑據；

　　（三）納稅人按規定向受票方納稅人開具的增值稅專用發票相關內容，與所銷售貨物、所提供應稅勞務或者應稅服務相符，且該增值稅專用發票是納稅人合法取得、并以自己名義開具的。

　　四流合一的目的

　　目的是為了保證雙方經濟業務的真實性，防止虛開發票。營改增后，建筑企業財務及納稅核算管理需要滿足合同流、貨物（服務）流、資金流和發票流等“四流合一”，有可能涉嫌虛開增值稅專用發票，不但不能抵扣進項稅，還可能受到處罰。掛靠經營模式由于資質共享，導致合同流、發票流、資金流和貨物（服務）流不一致，增值稅抵扣環節沒有形成閉環，進項無法抵扣，若掛靠方通過虛開發票方式逃避納稅，則違法行為責任歸屬于被掛靠方。如果出現“物流與合同流、資金流、票流”不一致的情況，說明只有合同流、資金流、發票流的統一，雖然有資金流和發票流的票款一致，但是由于缺乏物流的支持和佐證作用，表面上的合同流很容易涉嫌是假合同或陰陽合同。

　　住房公積金，是指單位及其在職職工，對等繳存的長期住房儲蓄。是一種在職職工個人及其所在單位按照職工工資收入一定比例逐月繳存的、具有保障性、互助性和強制性的職工個人長期住房儲金。

　　住房公積金的互認互貸，是指在一個城市繳存公積金的職工，當遷移至工作地或新的戶口地的時候，其繳存的住房公積金也會分毫不差地跟隨到其工作地或新的戶口地，繳存的年限、金額可以累計使用。做到“賬隨人走、錢隨賬走”，實現“繳存時間不中斷、繳存金額一并算”。同時原城市繳存的公積金可用于新城市的購房，有購房需求市民，可在已建立公積金合作的城市實現公積金貸款互認互貸，即繳存互認、貸款互貸。

　　住房公積金合作起步于2014年，由長江中游城市群逐步拓大，業務范圍也越來越廣，由先前的異地繳存互認拓展到今天的互認互貸、異地轉移接續、信息核查共享等，實現了辦事流程由“兩頭跑”到“一處辦”的轉化。

　　住房公積金的互認互貸對于實現城市群各城市之間的協同發展有著重要意義，有利于促進城市間人才流動和區域一體化發展。

　　需要注意的是，在一個城市群內某城市繳存公積金，并不代表就獲得了在該城市群其他城市的購房資格。除了互認互貸外，購房者要跨區域使用公積金，必須在所在城市擁有購房資格。

　　會計人員日常處理賬務的過程中，編制會計分錄時大多都是一借一貸、一貸多借或一借多貸。那么一貸多借的會計分錄有哪些呢？今天小編就來給大家列舉幾個例子。

　　一貸多借的會計分錄舉例

　　1、購入原材料的會計分錄

　　借：原材料

　      　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　      　貸：銀行存款/應付票據等

　　處置固定資產的會計分錄

　　固定資產的賬面價值轉入固定資產清理時：

　　借：固定資產清理

　       　累計折舊

　       　固定資產減值準備

      　　貸：固定資產

　　發生清理費用等支出：

　　借：固定資產清理

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　一貸多借會計分錄屬于什么？

　　這里我們需要了解會計分錄的分類，包括簡單會計分錄和復合會計分錄。簡單會計分錄是指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄;復合會計分錄指由兩個以上(不含兩個)對應賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計分錄。

　　所以一貸多借屬于復合會計分錄。

　　借貸記賬法是什么？

　　借貸記賬法的含義借貸記賬法指以會計等式作為記賬的基礎原理，用借、貸兩大記賬符號，來反映經濟業務過程中增減變化的一種復式記賬方法。目前，借貸記賬法已經得到了廣泛的運用，企業的日常會計核算都是通過編制會計等式來做賬的。值得注意的是，借貸記賬法的記賬對象不再拘泥于債權債務關系，而且也可以計算登記企業的經營損益和財產物資的增減變化。

　　在借貸記賬法下，所有的賬戶結構都是左邊為借方，右邊為貸方。但是借、貸只是表明了記賬的方向，其反映的會計要素數量的增減性質是不固定的。

　　借貸記賬法的記賬規則為“有借必有貸，借貸必相等”，否則兩邊則會出現不平衡。所記錄的賬號既可以是同類賬戶也可以是不同的賬戶。

　　對于多數會計新人而言，可能還不太清楚“三流一致”是哪三流?什么意思?以下一文主要介紹三流一致的相關內容。

　　“三流一致”政策依據

　　“三流一致”來源于國家稅務總局《關于加強增值稅征收管理若干問題的通知》(國稅發[1995]192號)第一條第三項規定：“納稅人購進貨物或應稅勞務，支付運輸費用，所支付款項的單位，必須與開具抵扣憑證的銷貨單位、提供勞務的單位一致，才能夠申報抵扣進項稅額，否則不予抵扣。”

　　解讀：

　　1、收款方和開票方必須一致，并不是付款方和收票方必須一致。無論是誰支付，實際收到價款的一方是開具專票的銷貨單位、提供勞務的單位，則收到這樣的專票就可以抵扣進項稅。

　　2、不是“三流不一致”都不得抵扣，而是收款單位與開票單位不一致的情況下，不得抵扣。

　　3、付款方必須與增值稅發票注明的購買方一致。

　　4、三流是指貨物流、資金流、發票流必須一致，購買方才可以抵扣進項稅額。

　　注：國家稅務總局《關于加強增值稅征收管理若干問題的通知》(國稅發[1995]192號)文件部分條款失效，第一條第三款仍然保留。

　　三流一致的本質要求

　　根據　《發票管理辦法》第二十二條規定，虛開發票的行為包括：為他人、為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；讓他人為自己開具與實際經營業務情況不符的發票；介紹他人開具與實際經營業務情況不符的發票。

　　另外，國家稅務總局公告2014年第39號《關于納稅人對外開具增值稅專用發票有關問題的公告》文件規定，體現了“三流一致”的增值稅抵扣原則，也就是貨物流、資金流和發票流的一致性。

　　綜上，虛開增值稅專用發票的明顯特征就是交易不存在、不真實。平時，我們檢查資金流、發票流、貨物流是否一致，其本質目的在于保證業務的真實性。

　　三流不一致的后果

　　1、對于購買方而言，可能不允許抵扣進項稅，一旦被發現，除了補繳稅款，還是加收罰款、滯納金。

　　2、對于銷售方而言，可能被認定為虛開發票。

　　車貸指貸款人向申請購買汽車的借款人發放的貸款。企業發生車貸業務時，應通過“固定資產”、“長期借款”或“短期借款”科目核算，具體會計分錄是什么？

　　還車貸的會計分錄是什么？

　　企業貸款車輛時：

　　借：固定資產--車輛

　       　貸：銀行存款(這部分是首付款)

　              　長期借款

　　還貸款時：

　　借：長期借款

　       　財務費用-利息

　       　貸：銀行存款

　　企業借入短期借款然后還車貸時：

　　借：固定資產--車輛

　       　貸：銀行存款(這部分是首付款)

　              　短期借款

　　還貸款時：

　　借：短期借款--本金

　       　短期借款--應計利息

　　       貸：銀行存款

　　短期借款和長期借款是什么？

　　短期借款是指企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年以下(含1年)的各種借款。企業可以通過“短期借款”科目進行核算，并按借款種類、貸款人和幣種進行明細核算。而長期借款是企業向銀行或其他金融機構借入的期限在1年以上(不含1年)的各項借款。企業可以通過“長期借款”科目進行核算，并可按貸款單位和貸款種類，例如“本金”、“利息調整”等進行明細核算。

　　財務費用是什么？

　　財務費用是企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，賬務處理上通過“財務費用”科目進行核算，該科目屬于損益類科目，企業可按費用項目進行明細核算。期末，企業應將該科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后科目無余額。

　　貸記憑證、支票和電匯的區別是什么是會計工作中的常見問題，對于會計人員而言，有關貸記憑證、支票和電匯的相關知識，必須熟練掌握。這三種都是企業常用的結算方式。本文就針對貸記憑證、支票和電匯的區別是什么做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　貸記憑證、支票和電匯的區別

　　貸記憑證：指的是同城結算的一種結算方式，也就是付款人委托開戶銀行將款項向收款人支付的一種結算方式。

　　貸記憑證是貸方，是委托自己的開戶行從自己帳戶上向對方付款的票據，是本市銀行結算的票據。這是相對于支票而言的，支票指的是對方公司給你支票，你交到你的開戶行柜面，填寫進帳單，委托你的開戶行到對方帳戶上去收款的票據。

　　“貸記憑證”和“支票”和“電匯”的使用區別有哪些?

　　1、貸記憑證是一個比較寬的名稱，指的是銀行進帳單，是給銀行用來記賬的。有一聯是作為“貸記憑證”用于交換進帳，主要是配合支票，匯票等結算憑證使用。

　　2、電匯是用在給異地匯款(有時也可以用于同城，成本相對較高)

　　3、支票是在同城使用的(同一交換區域)

　　電匯和轉賬的區別是什么?

　　電匯指的是匯款人將一定款項交存匯款銀行，匯款銀行通過電報或電傳給目的地的分行或代理行，指示匯入行給收款人支付一定金額的一種匯款方式。而轉賬指的是銀行直接轉劃到銀行賬戶。

　　1、銀行內部之間劃轉，我們將其稱為轉賬。而其他情況下都屬于匯款。

　　2、有些銀行將同城間資金劃轉稱為轉賬，而對于異地之間資金的劃轉稱為匯款。

　　匯票和支票的區別是什么?

　　匯票和支票的區別具體如下：

　　1、匯票的出票人與付款人之間不必先有資金關系，而支票的出票人與付款人之間必須先要有資金關系。

　　2、匯票的主債務人，在承兌前是出票人，而在承兌后是承兌人。但是支票的主債務人就是出票人。

　　3、支票一般是不需要承兌的，而遠期匯票是需要承兌的。

　　4、支票是沒有復本的，而匯票有復本。

　　5、對于匯票持有人而言，在票據的效期內，對出票人、背書人、承兌人都有追索權。而對于支票持有人而言，只對出票人是有追索權的。

　　公司現金支票取現如何填寫?怎么做賬?

　　以上就是關于貸記憑證、支票和電匯的區別是什么的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關貸記憑證、支票和電匯的內容，請大家持續關注!

　　2022年CMA的備考已經開始了，所謂只要功夫深，鐵杵磨成針，會計網為大家準備了終結期現金流的知識點。

　　CMA備考知識之終結期現金流

　　1、任何出售或處置資產的殘值；

　　2、與資產處置有關的凈納稅效應（增加或節約稅金）；

　　3、凈營運資本的任何變化；注意區分“最后一年現金流”與“終結期現金流”。

　　Kell公司在分析一項新產品的投資，預期在未來5年該產品年銷售量為100,000件，然后停止生產，新設備的購買費用為$1,200,000，安裝費用為$300,000。新機器采用直線折舊法，出于財務報告目的其折舊年限為5年，而出于稅負目的其折舊年限為3年。在第5年年末，設備的拆除費用為$100,000，出售價格為$300,000。為了該新產品，必須要追加$400,000營運資本。該產品的售價為$80，而其直接人工和直接材料的成本為每單位$65。年度間接付現成本將增加$500,000。kell的有效稅率為40%。

　　要求：計算kell公司初始投資及該項目之后1-5年的增量現金流。

　　                                  第0年                 第1-3年                          第4年                                    第5年

 初始投資                           1500

營運資本                             400

營業凈現金流                                                800                              600                                       600

邊際貢獻額                                     （80-65）*100=1500    （80-65）*100=1500     （80-65）*100=1500

固定成本                                                       500                               500                                       500

折舊                                                           1500/3=500                       0                                          0

稅前利潤                                                         500                             1000                                    1000

稅                                                                  200                                400                                      400

稅后利潤                                                        300                                600                                      600

折舊                                                               500                                  0                                          0

處置設備流入                                                                                                                          300-100=200

稅收效應                                                                                                                                          -80

營運資本收回                                                                                                                                   400

凈流量                         -1900                          800                              600                                     1120

　　?1-3年折舊=1500/3=500

       ?NCF0=1200+300+400=1900

       ?NCF1-3=[100×(80-65)-500-500]×(1-40%)+500=800

       ?NCF1-3=[100×(80-65)-500]×0.6+500×0.4=800

       ?NCF4=[100×(80-65)-500]×0.6=600

       ?NCF5=600+400+(300-100)×0.6=1120

　　總結：

　　增量現金流數據提供了必要的相關信息，從而可以判斷項目在財務上的吸引力。管理人員有必要評價項目會對組織的資源產生任何影響，并且應將該項目與其他備選方案進行比較。然后，企業需要進一步利用各種方法來審查資本投資項目的預期現金流入和流出。如：現金流折現（DCF）分析；回收期法。DCF法通過考慮貨幣時間價值來對現金流進行調整（折現）。為此，該方案被廣泛用于評價長期投資決策。現金流量折現分析中的一個關鍵元素是確定將予采用的預設回報率，也稱作最低回報率，用于評估資本預算項目。

課程背景

　　企業規模擴張,資金盤子越來越大，但隨之而來的是資金管理水平的相對滯后，傳統的企業財務管理體制、資金運作方式、監管手段等弊端愈加突出。與此同時，國內整體經濟形勢持續低迷，投資拉動帶來的資源分配不均，使得國內企業內部資金周轉不暢，銀行融資難，需要企業資金管理人員從關注“在手現金”轉變為關注企業內部營運資金的使用效率。

　　■企業銷售在增長，利潤也在增加，但是現金流量卻捉襟見肘，這究竟是怎么回事？

　　■現金管理對于企業很重要，但是到底要怎么開展現金管理？現金管理內容有哪些？

　　■外資企業現金管理非常成熟，怎樣將他們的經驗運用到自己的現金管理工作中去？

　　越來越多的企業已經意識到現金是企業自身發展壯大的關鍵動因，但對于現金管理的內涵認識仍停留在比較淺顯的層面上。高頓財稅學院專門打造現金管理系統課程，結合國內外最新的現金管理實踐，幫助企業樹立科學的現金管理意識，建立有效的現金管理架構，提高現金利用率，及時發現并解決企業日常運轉中面臨的資金問題。

課程收益

　　【基本框架認知】了解最熱門的現金管理理念框架，掌握現金管理最基本的內容與工具

　　【前沿理念學習】掌握國內外先進的現金管理方法，探索適合企業自身的資金管理模式

　　【強化資金管控】把握企業資金流動性管理與控制，提升資金使用效率和資金價值

　　【先進模式借鑒】學習國內外先進的資金集中管理模式與經驗，提高現金管理水平

課程對象

　　■資金總監

　　■財務經理、資金經理

　　■資金部或從事資金管理工作的相關人員

課程大綱

想了解最新詳細課程大綱及資料，點擊網頁左側的在線咨詢圖標，與在線老師交流咨詢領取。

課程背景

　　次貸危機、歐債危機的接連爆發，同時緊張的信貸環境，以及經濟結構調整等，沖擊著企業最敏感的神經線——資金鏈。民企、大中型企業資金鏈斷裂的消息比比皆是。盡管當前大多企業都表現出對現金流預算、預測的關注，但在進行現金流預算、預測過程中還是存在諸多問題：

　　■只注重現金需要量，忽略現金預算管理；

　　■缺乏對未來短期內的現金規劃的能力；

　　■忽視現金流預測的預警功能；

　　■無法基于現金預測的數據進行財務風險分析。

課程收益

　　【理念強化】強化企業現金流預算與預測理念，落實現金流規劃工作

　　【學以致用】掌握現金流預算方法和預測技術，從源頭上把控資金頭寸

　　【前沿接觸】接觸全球500強跨國企業現金流預算與預測的實踐經驗

課程對象

　　■CFO、資金總監、司庫

　　■財務經理、資金經理

　　■資金管理相關人員

課程大綱

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　　四流一致是指資金流、發票流、合同流、貨物流相對應與統一。其中，資金流指發票開具情況與收付款情況一致；發票流是指交易情況與發票開具情況一致；合同流是交易情況與合同簽訂的情況一致；貨物流則是貨物運輸情況與交易情況相一致。

　　四流不一致就是虛開發票嗎？

　　國家稅務總局回應為：資金流與發票流可以不一致。銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，應按照實際業務由提供服務一方向接受服務一方開具發票。通過稅務總局的回答可看出，存在上述情況會造成資金流與發票流不一致。

　　在確保業務真實的前提下，因行業或企業資金監管制度規定，發生“付款方與受票方不一致”情形的，原則上是可以抵扣的，但需出具相關證明資料，比如委托代墊協議或是授權書等。

　　四流不一致會有什么風險？

　　1、增值稅涉稅風險：“四流一致”通常是稅務機構判定交易是否真實的依據。四流不一致可能會導致其相應的進項稅不能抵扣，追補稅款及滯納金，甚至會繳納相應的罰款。

　　2、企業所得稅涉稅風險：三流、四流不一致，可能會被懷疑買發票等被認定為“偷稅”，從而導致稅前不能扣除；以及未通過公戶支付貨款，很容易收到虛開的發票（如供應商找第三方開票等）。

　　3、可能面臨刑法責任：通常情況下，收款方向付款方開具發票，存在代收代付的情況下，如果收款方向代收代付方開具發票，而實際采購方不能收到發票，容易被認定為虛開發票，進而引發虛開發票的法律甚至是風險。

　　為規避貨物流與合同流、資金流、發票流不一致，從而不能抵扣增值稅進項稅額的稅務風險，有以下合同簽訂注意事項來解決和規避稅收風險：

　　1、采購合同中必須有發貨人條款，條款要特別注明發往采購方(銷售方的客戶)貨物的發貨人是銷售方(賣方)長期合作的貨源供應商；

　　2、采購合同中須強調發貨方不是采購合同中貨物銷售方的主要依據，例如采購合同中貨物銷售方與真正的發貨方之間的長期采購合作框架協議書。

　　距離七月份的CMA考試還有幾個月，為了幫助大家順利備考，會計網整理了CMA考試P2必考知識點中增量現金流的內容，大家一起來看看吧。

　　CMA考點之增量現金流

　　1、基本概念

　　現金流：指由一項長期投資方案所引起的未來一定時期內的現金收支；

　　增量：增量現金流也稱為相關現金流量，是指公司有無被決策項目時未來現金流量的差值，也就是由決策引起的公司總未來現金流量的變化。

　　2、選擇原因

　　（1）在整個投資有效期內，利潤總額和現金流量總額是相等的；

　　（2）采用現金流量更有利于科學的考慮貨幣的時間價值；

　　（3）采用現金流量不受人為因素的影響，能使投資決策更符合客觀實際。一個項目能夠維持下去，是以其收回的資金再投資為前提，不是取決于是否有會計利潤，而是是否有正的現金流量，以用于各項支付。

　　3、以增量為基礎進行決策在進行資本預算時，決策者需要根據增量現金流來做出最后的判斷，即比較2個不同方案之間的現金流的差異：

　　（1）對現金不會產生影響的利潤表項目應予以忽略（折舊費用等）；收入和費用還應根據剔除的遞延項目和應計項目予以調整（如預售收入、預付費用等）；

　　（2）所有影響現金流的事項，收入或費用，都必須予以審核；

　　（3）應忽略沉沒成本，因為它們是與投資決策不相關的歷史成本；

　　（4）包含機會成本，一般是將機會成本作為項目開始時的現金流出處理；

　　（5）必須考慮預期通脹影響，根據未來通脹率調整現金流與貼現率；（一般考試不涉及通貨膨脹的影響）

　　（6）在資本預算編制中，影響企業稅負的折舊費用是相關成本；折舊是公司的非現金費用，并且可以免稅；

　　（7）資本投資項目一般開始于作為資金支出或承付的現金流出，根據項目監督和控制活動所提供的信息，可能需要追加資本投資資金；

　　（8）必須考慮凈營運資本影響，在墊支時（一般在業務開始時）作為現金流出，而在釋放時作為現金流

　　對于財務人員而言，熟練掌握現金流量表的內容尤其重要。對于現金流量表中的凈現金流量現值，應如何計算？

　　凈現金流現值如何計算？

　　某年凈現金流量=該年現金流入量-該年現金流出量。

　　凈現金流量現值是現金流量表中的一個指標，是指一定時期內，現金及現金等價物的收入減去支出的凈收入或凈支出，反映了企業本期內凈增加或凈減少的現金及現金等價數額。

　　對于凈現金流量，應注意以下事項：

　　第一，凈現金流量是同一時點現金流入量與現金流出量之差;

　　第二，凈現金流量按投資項目劃分為三類：完整工業投資項目的凈現金流量、單純固定資產項目的凈現金流量和更新改造項目的凈現金流量。

　　現金流量如何理解？

　　現金流量是投資項目在其整個壽命期內所發生的現金流出和現金流入的全部資金收付數量。是評價投資方案經濟效益的必備資料。具體內容包括現金流出、現金流入。

　　由一項長期投資方案所引起的在未來一定期間所發生的現金收支，叫做現金流量。

　　在一般情況下，投資決策中的現金流量通常指現金凈流量( NCF )。這里，所謂的現金既指貨幣性資產，也可以指相關非貨幣性資產(如原材料、設備等)的變現價值。

　　投資項目從整個經濟壽命周期來看，大致可以分為三個時點階段： 投資期、營業期、終結期，現金流量的各個項目也可歸屬于各個時點階段之中。

　　2024年LPR首次迎來大幅下降！2月20日，中國人民銀行授權全國銀行間同業拆借中心公布，2024年2月20日貸款市場報價利率（LPR）為：1年期LPR為3.45%，5年期以上LPR為3.95%。以上LPR在下一次發布LPR之前有效，其中，5年期以上LPR較上月水平（4.20%）下降25個基點。

100萬房貸30年可少還5.2萬

　　2月LPR調整是自2019年8月LPR改革以來，5年期以上LPR第8次下調（共下調90個基點），同時也是今年以來首次下調，也是降幅最大的一次。

　　那么，LPR下降又將對房貸利率產生什么影響？自2019年房貸利率錨定LPR之后，每月公布一次的LPR將直接決定房貸利率漲跌。

　　由于大多數購房者的房貸年限都在5年以上，確切地說，5年期以上LPR與房貸利率息息相關。

　　如以商貸額度100萬元、貸款30年、等額本息還款方式計算，此次LPR下降25個基點，月供減少144.8元，累積30年月供減少5.2萬元。至于二套房貸利率，也將相應下調0.25個百分點。此次貸款優惠力度是比較顯著的，后續有望促進增量購房和其他消費領域的提升，推動年內商品房銷售跌幅較2023年收窄。

LPR已成為貸款利率定價的主要參考基準

　　LPR已成為貸款利率定價的主要參考基準。LPR由20家商業銀行報價形成，報價行的選擇、報價時點、最終公布的計算方法等都有公開的規則，每月20日報價一次，報價行報價時會根據自身資金成本、市場供求和風險溢價等因素調整報價。市場普遍認為，LPR作為銀行貸款定價的基準，直接關系到企業和居民的融資成本和財務支出變化，經營主體對LPR更加關注，反映也更為靈敏。

　　本次5年期以上LPR下調的影響如下：

　　1、當前房地產市場正處于企穩復蘇階段，亟需鞏固，降息有利于居民資金成本下降，且本次“減負”相對較多，對于房地產市場具有影響積極。

　　2、5年期以上LPR大幅度、超預期下降，傳遞出提振居民住房消費、促進房地產市場平穩發展的強烈信號。5年期以上LPR下降之后，居民房貸利息支出將減少，有助于提振居民住房消費的意愿和能力。對存量房貸而言，房貸利率將在重定價日之后進行調整；對新增房貸而言，預計多數銀行將在本次LPR基礎上保持加點不變，進而降低新增房貸實際利率。

　　3、對于企事業單位而言，5年期以上LPR大幅下降，將降低中長期貸款利率，進一步激發企事業單位中長期融資需求，有利于長期貸款占比較高的國家重大項目、基礎設施建設，也有助于減輕地方債務利息支出壓力。

　　4、5年期以上LPR下降后，更多城市有望進入首套房貸利率“3時代”，特別是此次5年期以上LPR調降后，對一線城市影響更大，上海、廣州、深圳的首套房貸利率將低于4%。

房貸什么時候降

　　根據央行發布的相關公告要求，自2020年3月1日起，金融機構應與存量浮動利率貸款客戶協商，利率定價方式二選一：固定利率或者浮動利率，即LPR+加點(加點可為負值)。通常情況下，選擇固定利率，每年的還款利率不變，直到還清所有貸款為止；但如果選擇浮動利率，房貸利率的定價則是由LPR為定價基準+基點(1個基點是0.01%)后構成。

　　需要注意的是，LPR調整后，用戶的房貸利率并非立即調整。一般來說，房貸利率的重定價日是每年的1月1日或貸款的發放日(不同銀行政策不同，用戶可在簽訂貸款協議時進行選擇)。所以，對于存量房貸來說，會在利率重定價日當天，按照最新LPR報價利率加上合同約定的基點得出新的利率，在下一周期執行。

　　值得注意的是，據貝殼研究院監測的數據顯示，2024年1月百城首套主流房貸利率平均為3.84%，二套主流房貸利率平均為4.41%。

　　內容來源中國人民銀行、每日經濟新聞等，會計網整理發布。

　　公積金可以很大程度上降低購房所需成本以及還貸款的壓力，是很多打工人的首選。那么你知道你每個月存進去的公積金，可以獲得多少的貸款額度嗎?

　　公積金貸款額度怎么算?

　　筆算比較復雜，今天給大家推薦幾個工具吧，輕松算出自己的公積金貸款額度：

　　1、官網操作

       (1)搜索“XX地區住房公積金管理中心官方網站”，可以獲得不同城市的官網。

　　以北京為例，北京住房公積金管理中心官方網站為：http://gjj.beijing.gov.cn/web/index/index.html

　　第一步：選擇【政務服務】

　　第二步：選擇【常用計算器】

　　第三步：即可按需求選擇【公積金貸款計算器】【商業貸款計算器】【公積金還款計算器l】，如選擇有配偶，將會有不同的計算方式。

       2、手機操作

　　(廣東省為例：廣東省一般使用的是粵省事)

　　第一步：打開小程序【粵省事】，選擇【公積金】，滑到【貸款】選項，選擇【可貸額度】計算。

　　第二步：填寫相關信息，點擊【計算】，即可彈出計算結果。

　　公積金貸款的條件

　　1、只有每月繳存了住房公積金的職工才可以貸款。

　　2、申請貸款前，連續繳存公積金必須大于或等于六個月。因為如果經常性繳了斷，斷了繳，會被判定為收入不穩定，放貸給你有風險。

　　3、如果你結婚了，你的配偶已經申請過住房公積金貸款，在它還完之前，你們雙方都不能再獲得別的住房公積金貸款。

　　4、住房公積金貸款之前，自身不得有其他數額較大債務，會被判定為風險較大不安全。

　　5、公積金貸款最長只能貸30年，二手樓貸款最長與樓齡想加不得超過50年。

　　6、根據各個城市的不同會有所調整，具體依據各個省份文件為準。

　　來源：本文為秒懂財務公眾號原創首發，作者：點點 。