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任何企業的正常運營，都離不開會計這個崗位，會計在企業中又分為內賬會計和外賬會計，在企業中很少有內外賬兼顧的，首先我們先來認識什么是內賬？為什么有內外賬之分？做內賬需要注意些什么？

（一）什么是內賬？

顧名思義內帳會計就是針對企業內部所做的賬目，供企業內部工作人員所查看的。一般像企業的應收應付、財務往來、固定資產、工資結算、成本核算、倉庫盤點等。一般中小企業里面的會計多是內帳會計。其實不要看內帳會計只是簡單的數據統計，但要做到數據統計精確也是一件不容易的事情。其實不管是內帳會計還是外賬會計，都有他們的工作特點和特定的工作屬性，都是不可或缺的工作崗位。

（二）為什么會有內外賬之分？

中國的稅負環境比較惡劣，企業若完全照章納稅，很多民營企業特別是中小企業將會有沉重負擔，甚至無法生存，很多企業的原始積累都是靠偷稅漏稅來完成的。在一些無關緊要的問題上，稅務局也是睜只眼閉只眼。企業為了減少稅負，外賬采取少計收入，多記成本費用等的方法來進行會計核算;但是對企業企業管理者，需要財務數據放映企業全面真實的情況，才能夠利用財務數據對企業進行管理。因此，企業編制兩套賬。

（三）做內賬時要注意些什么？

1、提供虛假財務報告

2、做假賬

3、隱匿或銷毀會計憑證、賬簿、會計報告

4、挪用公款、貪污

上面都是做內賬時需要注意的關系到人身安全的點，不能做就是不能做，一定要知道其中的套路，不然哪天老板叫你做，等你進局子才知道被套路了，那時就晚了。

下面再來看看在平時做賬中遇到的一些問題：

1、根據業務真實性做分錄，沒發生過的業務一定不能做

2、相關票據一定要有領導簽字，否則無效

3、會計一級科目不能隨意改變，二級科目可以根據企業需要增設

4、內賬核不核算稅費是根據企業規定要求做的，不要貿然去和別人說賬做錯了

5、內賬不接觸稅務申報的工作

看了以上小編列舉的這幾點，你知道怎么做內賬了嗎？

　　隨著會計電算化的迅速發展，越來越多企業使用財務軟件做賬。這讓多數會計工作者都產生同樣的疑惑：“現在還有必要學習手工做賬嗎?”

　　現在會計還有必要學習手工帳嗎?

　　手工帳，即全手工記賬，手工完成所有會計記賬工作。對于會計初學者而言，學習手工做賬實在是令人頭疼的一件事，會涉及到很多細節性的問題。比如什么地方要劃單線，試算平衡表怎么做，科目匯算表怎么做……另外，想要記住那些繁瑣的記賬規則，就必須花費大量時間。而這些原本看似復雜的記賬工作，有了財務軟件的幫助，就顯得簡單多了，效率也明顯提高了。

　　于是，對于手工做賬和財務軟件，人們各自持不同觀點，會計網總結了以下三點：

　　1.作為財務人員，必須要學會并掌握手工賬處理;

　　2.多數倚仗財務軟件處理賬務問題，手工賬可有可無;

　　3.財務軟件終將取代手工賬務處理，無需學習手工賬。

　　對于以上觀點，會計網認為，作為財務人員，必須要學會并掌握手工帳處理。

　　為什么要學習手工做賬?

　　1.手工帳是會計行業的靈魂

　　每個會計人員都需要學習手工賬。對于會計初學者而言，財務軟件雖然重要，但是學習手工賬的同時能夠讓你真正掌握會計實操，打好基礎。

　　2.學習手工賬實際是為電腦賬打好基礎

　　其實，所有財務軟件都是以手工賬的原理為依據進行開發制定的。不懂手工賬原理，使用財務軟件做賬也是“知其然而不知所以然”，只是通過工具把數據算出來了，但不知如何而得，而且也很難發現數據是否有異常。一般情況下，手工賬做得好的同時，電腦賬也能做得很好。

　　3.真正學以致用

　　手工做賬時，需要經過審核原始憑證、填制記賬憑證、登記賬簿及編制報表這幾個流程，只有真正實踐，才能真正學以致用，明白會計工作的原理，讓其成為自己的一項技能。想必對于個人日后發展也十分有利。

　　雖然財務軟件越來越普遍化使用，但也不足以說明手工賬可有可無，無需學習手工賬。畢竟會計實操問題多而雜，相信你通過學習手工做賬，不僅僅提升了解決問題的能力，還能培養個人耐心和細心。基礎牢固了，穩扎穩打，對于日后的職業道路也會越走越寬!

　　推薦閱讀：會計手工賬做賬流程有哪些?

會計行業有分很多種類，就單單在企業里做會計，就有內賬和外賬之分，那么我們今天就來說說內賬，內賬會計的工作內容是什么？如果你還不清楚，那就和會計網一起來學習吧。

什么是內賬會計？

內賬會計就是編輯公司內賬，內賬是為企業所有者和管理者、員工使用的，相對應的是外賬，它是為工商、稅務、投資單位所使用的，而外賬一般還要做成兩本，一本是面對工商、稅務部門盡量做虧的賬；另一本是為了吸引投資者而資產利潤越多越好。

對于從事會計工作的新人來說，內賬的工作流程是非常重要的，如果還不了解，那就接下來和會計網一起看看。

內帳會計的工作流程如下：

1、內帳會計需要先拿到原始憑證，做記賬憑證可以不進行編號，一情況下，可以在10天編一次。到月底再轉車成本，費用。

2、需要根據記賬憑證登記銀行日記賬，進行現金記賬，明細賬

3、在每月月末結賬

4、需要做T字賬戶表，需要進行對賬，需要先用鉛筆對賬，如果都對的情況下，在改為紅筆。

5、將做好的T字賬記表，需要做記賬憑證匯總表。

6、然后根據記賬憑證匯總表將總賬進行登記，再拿總賬的明細賬，現金賬，銀行賬進行核對，在每月任何問題的情況下，才可以做報表。

7、做報表需要根據總賬做。

8、最好，內賬會計需要做的工作就是申報納稅。

以上是做內賬的基本流程，一般內賬的做賬形式還是要隨著行業和公司習慣的做賬手法改變的，內賬的做賬模式并不是統一的，以上只是歸納出了一些做賬的方法，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關會計的知識點，請多多關注會計網！

新手會計做內賬要注意什么？

記賬憑證上的金額為什么會是負數呢？在記賬憑證上的如果是負數應該怎么做記錄呢？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

記賬憑證上的負數怎么填寫？

財務費用屬于期間費用，發生額在借方反映，如果是是沖減費用的，要在借方用負數（紅字）反映，軟件一般用負數，手工賬一般紅字

什么情況下記賬憑證上的金額是負數？

貸方的正數寫到借方就是負的，同理借方正數，寫到貸方就是負的

在收到銀行利息20塊時，借貸都有的情況：

借：銀行存款20

貸：財務費用20

如果是雙借憑證：

借：銀行存款20

借：財務費用-20

以上兩種分錄的寫法都是對的

負數在記賬憑證上怎么記錄？

用紅字沖賬法沖銷錯誤憑證時記賬憑證上的金額是負數，記賬后，經核對發現原記帳憑證上的會計科目名稱或應借應貸的方向寫錯而造成帳薄記錄錯誤應當用紅字把以前的錯憑證沖掉,然后再做一筆正確的，在記賬或結賬后發現記帳憑證記載金額大于實際業務發生額，造成帳薄中記錄金額錯誤應當用紅字做一張與錯誤憑證一樣的憑證,將多記金額沖掉

憑證中的會計分錄時為什么要用負數表示？

用負數表示的情況一般為：發生費用在貸方的情況，如果費用在貸方，軟件結轉損益時會將其結轉在借方，這樣費用發生額就會擴大。而在做分錄時直接將費用貸方發生的作為借方的負數表示，就能避免此類情況的發生

以上就是有關記賬憑證上的金額是負數的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

存貨會不會出現負數，出現負數時要怎么處理？

會計報表應該怎么做？零申報的財務報表應該怎么做？小規模公司怎么做會計報表？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

會計報表怎么做？剛成立的公司做會計報表可按如下步驟：

準備工作是先買帳本、貼印花，買記帳憑證、記帳憑證皮買盒科目章，買盒本月合計、累計、承前面過次頁等章，帳本至少要一本現金日記帳、一本銀行存款日記帳、一本明細帳、一本總帳，增值稅可以零申報，但所得稅最好不要零申報，可以按實際發生報虧損，因為沒有收入不等于沒有費用，報表的編制要從原始憑證制作成記帳憑證，然后記日記帳、明細帳、總帳，根據總帳的余額編制，這些步驟一個都不能省。

零申報財務報表怎么做？

1、一般納稅人如果零申報，先把要發送的報表需要填寫的項目填好，比如上月繳納的稅額，如果沒有數據，就直接把報表保存一下，發送就行了，發送成功后，在查詢中提示報稅成功。

2、小規模納稅人如果零申報，在國稅中，如果你的電腦上裝有申報系統軟件或通過國稅網上辦稅廳零申報，只要有了相關軟件或控件，知道稅務登記證號、企業編碼和密碼就行了，把相關零申報的報表打開后保存，再發送數據就行了，會計報表如果沒變化，就按上期的數據照抄-保存-發送就行了。

3、資產負債表按總帳余額填，損益表按發生的收入，費用填，凈利潤一般都是負數，期初數填零，期末數根據賬上的余額填列。

小規模公司怎樣做會計報表？

無論大或小企業，財務報表編制的流程是一樣的：編制報表前，先進行帳項調整、結帳、帳項核對等以保證帳簿資料的真實性和準確性，財務報表主要包括：資產負債表，利潤表，現金流量表。

以上就是有關財務報表的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

總賬會計主要是做什么的？做手工帳的時候應該怎么做？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

會計總賬怎么做？

總賬是指總分類賬簿也稱總分類賬，是根據總分類科目開設賬戶，用來登記全部經濟業務，進行總分類核算，提供總括核算資料的分類賬簿。總分類賬所提供的核算資料，是編制會計報表的主要依據，任何單位都必須設置總分類賬。

1、根據記帳憑證作科目匯總表；

2、根據科目匯總表記總帳；

3、新設企業建賬時沒有年初數，以后年度就有了；

4、過總帳時摘要欄寫（某）月匯總，按科目匯總表過入借貸發生額，結出余額；

有時候不一定是根據科目匯總登的,具體是你采用哪一個核算形式,是科目匯總表的核算形式還是記賬憑證核算形式。

會計手工帳怎樣去做總賬？

手工帳賬務處理流程，根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證，根據記賬憑證登記明細分類賬，根據明細分類賬的合計數，登記總分類賬，也可以根據科目匯總表登記總分類賬。根據總分類賬編制會計報表。

總賬會計主要做些什么？

總賬會計應當就是全盤賬務處理會計，總賬會計其實在有的公司，估計也就相當于會計主管，甚至所謂的財務主管，只是屬會計核算范圍內的事務，總賬會計都可能涉及，但根據企業規模及人員配備情況，總賬會計可能做的具體工作項目有所不同，人員配備的多些，那有些具體的核算工作就交由下屬即會計員來做，自己進行指導并要求按自己的意志得到相關數據，然后自己再據以入賬，總賬會計應當偏重于制作憑證及報表、數據分析之類的事務，而會計員應當偏重于核算工作的具體過程及數據收集。所以對總賬會計有要求會比普通會計員高些，

至于成本計算，如果有專門的人員來核算成本，那總賬會計就可不具體做這個工作，如果沒有專人，那總賬會計肯定就很可能親自動手來計算了，畢競成本核算是個相對復雜的工作；對于報稅，有的企業會有專門的報稅員，那么總賬會計只要配合報稅員提供相關數據由報稅員辦理，然后憑回來的單據入賬基本就可以了，如果沒有專人報稅的，那總賬會計也很可能親自去辦理這些事務。

至于需要哪些人提供什么資料，這是根據總賬會計自己的工作內容及要求來的，自己在工作過程中需要哪些數據，就要求相關人員提供。

很多會計專業的學生剛畢業的時候，除了去會計師事務所之外，要么接觸的是內賬要么就是外賬，那么內賬會計的工作流程是什么呢？新手會計要注意什么？和會計網一起來學習一下吧！

內帳會計的工作流程是什么？

1、內帳會計需要先拿到原始憑證，做記賬憑證可以不進行編號，一情況下，可以在10天編一次，到月底再轉車成本，費用。

2、需要根據記賬憑證登記銀行日記賬，進行現金記賬，明細賬。

3、在每月月末結賬

4、需要做T字賬戶表，需要進行對賬，需要先用鉛筆對賬，如果都對的情況下，在改為紅筆。

5、將做好的T字賬記表，需要做記賬憑證匯總表。

6、然后根據記賬憑證匯總表將總賬進行登記，再拿總賬的明細賬，現金賬，銀行賬進行核對，在每月任何問題的情況下，才可以做報表。

7、做報表需要根據總賬做。

8、最好，內賬會計需要做的工作就是申報納稅。

以上是歸納的的基本工作流程，僅供大家參考，具體詳細工作，還需要根據每個公司的具體安排。

什么是內賬會計？

內賬會計就是編輯公司內賬，內賬是為企業所有者和管理者、員工使用的，相對應的是外賬，它是為工商、稅務、投資單位所使用的。

對于新手會計來說，這只是基本的內賬工作流程，涉及的很多程序是需要根據公司的制度做調整的，所以每家公司的內賬并不是完全相同的。

以上就是有關內賬會計的相關內容，希望可以幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　匯率每天都會有變化，今天交易和明天交易產生的差額都不一樣，差額應該計入哪個會計科目呢?和會計網一起來學習一下吧!

　　匯率差的差額計入哪個會計科目?

　　匯率差的差額計入財務費用——匯兌損益會計科目，如果是手工記帳的話，利息收入記該科目的貸方，利息損失記入借方，都用藍字。如果是用電腦做帳的話，為了避免有些電腦軟件的問題，我們一般將利息收入記入該科目的借方紅字，利息損失同手工帳。因為用用友在做報表的時候發現財務費用這個科目的結轉系統只默認借方余額

　　外幣資本折算差額計入哪個會計科目?

　　外幣資本應按合同匯率確定，合同匯率和外幣資產入賬匯率不同產生的外幣資本折算差額，在“資本公積”下單獨設明細核算。根據新頒布的《企業會計準則第19號——外幣折算》第十條：“外幣交易應當在初始確認時，采用交易發生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額;也可以采用按照系統合理的方法確定的、與交易發生日即期匯率近似的匯率折算。”按照新的會計準則，外幣投入資本屬于外幣非貨幣性項目，企業收到投資者以外幣投入的資本，采用交易日即期匯率折算，不再采用合同約定匯率折算，外幣投入資本與相應的貨幣性項目的記賬本位幣金額之間不產生外幣資本折算差額。

　　以上就是有關匯率差差額以及外幣資本的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網!

　　企業購進的原材料，發出時應按不同使用部門，計入相對應的科目核算。以下是會計網整理的關于原材料發出賬務處理的內容，來一起了解吧。

　　原材料發出如何做賬？

　　1、如果是生產部門領用原材料，則做以下會計分錄：

　　借：生產成本

　       　貸：原材料

　　2、如果是車間部門領用原材料，則做以下會計分錄：

　　借：制造費用

　　       貸：原材料

　　3、如果是管理部門領用原材料，則做以下會計分錄：

　　借：管理費用

　　       貸：原材料

　　注：確定發出原材料的實際成本，企業從個別計價法、先進先出法、移動加權平均法和月末一次加權平均法等方法中進行選擇。一旦確定計價方法，不得隨意變更。

　　原材料暫估入賬會計分錄

　　1、暫估入庫時：

　　借：原材料

　　       貸：應付賬款——暫估應付賬款

　　2、下月初紅字沖銷原會計分錄：

　　借：原材料（金額紅字）

　　       貸：應付賬款——暫估應付賬款（金額紅字）

　　3、收到發票時：

　　借：原材料

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款等

　　原材料如何理解？

　　原材料是指企業在生產過程中經加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料、燃料、修理備用件、包裝材料、外購半成品等。主要可分為在途物資，庫存材料，委托加工物資三類。

　　原材料屬于資產類目，對于明細分類核算，主要有兩種形式：一、“兩套帳”形式，其核算的工作量較大，而且重復記賬;二、“一套帳”形式，亦稱“帳卡合一”。

　　現實中很多企業都會設立內外賬，那么什么是內賬?什么是外賬?內賬外賬有哪些區別？

　　內賬和外賬的區別

　　內賬，即是指老板的私人賬戶，最能反映公司的運營情況。因為對于內帳而言，公司發生的每一筆業務、每一張原始憑證都要入賬，也就是只要與公司的實際經濟業務有關就要入賬。內帳要求單據真實、完整，老板能看懂，不一定遵守會計計準則和稅法規定;

　　外賬是對稅務局的賬務，入賬的原始憑證必須合法，可以選擇單據和制單據，要求單據是正規合法的發票、費用單據。此外，還可以通過少做收入多做費用達到節稅的目的。外賬要求嚴格遵守會計準則和稅法規定。

　　設立內外帳有什么危害？

　　賬外賬由于納稅人以不需供貨方發票為由，壓低購貨成本，這可能導致供應商不支付或少支付稅款。而納稅人自己對所銷售的商品不開具發票，直接導致國家稅收流失，造成極大危害。

　　雖然國家明令禁止設立對外賬戶，但一些單位不顧國家規定，套取資金，采取虛假收費等方式單獨設立賬戶，記錄非法經濟活動。關于賬外賬，主要有以下幾種：

　　1、賬戶外現金賬戶和銀行存款賬戶，即小金庫賬;

　　2、額外分類資產賬戶，即小倉賬;

　　3、賬外成本、權益、利潤賬目等。

　　公司發生的重大會計差錯，一般要通過以前年度損益調整科目來核算，對于以前年度損益調整，會計人員該如何編制會計分錄？

　　公司以前年度損益調整如何做會計分錄？

　　1、當以前年度損益調整為貸方余額時，會計分錄為：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　2、當以前年度損益調整為借方余額時，會計分錄為：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　以前年度損益調整借方是表示調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損，由于以前年度損益調整增加的所得稅費用。

　　以前年度損益調整是企業本年度發生的調整以前年度損益的事項、以及本年度發現的重要前期差錯更正、涉及調整以前年度損益的科目。

　　利潤分配如何理解？

　　利潤分配是企業在一定時期(通常為年度)內對所實現的利潤總額以及從聯營單位分得的利潤，按規定在國家與企業、企業與企業之間的分配。

　　利潤分配的順序為：

　　1、計算可供分配的利潤

　　將本年凈利潤(或虧損)與年初未分配利潤(或虧損)合并，計算出可供分配的利潤。如果可供分配的利潤為負數(即虧損)，則不能進行后續分配;如果可供分配利潤為正數(即本年累計盈利)，則進行后續分配。

　　2、提取法定盈余公積金

　　在不存在年初累計虧損的前提下，法定盈余公積金按照稅后凈利潤的10%提取。法定盈余公積金已達注冊資本的50%時可不再提取。提取的法定盈余公積金用于彌補以前年度虧損或轉增資本金。但轉增資本金后留存的法定盈余公積金不得低于注冊資本的25%。

　　3、提取任意盈余公積金

　　任意盈余公積金計提標準由股東大會確定，如確因需要，經股東大會同意后，也可用于分配。

　　4、向股東(投資者)支付股利(分配利潤)

　　企業以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配

　　在一些高危的工作面前，例如工地等場所，常會出現員工意外受傷的情況，一般情況下公司都會為員工買保險，當員工因工作受傷時，可獲得工傷賠償款。那么職工工傷醫藥費應如何做賬？

　　職工工傷醫藥費如何做賬？

　　1.工傷事故發生后，墊付職工醫療費用：

　　借：其他應收款--保險公司或社保

　　       貸：庫存現金（或銀行存款）

　　2.保險公司或社保補償公司提前支付醫藥費時（如全額支付）

　　借：銀行存款或庫存現金

　　       貸：其他應收款--保險公司

　　3.如果沒有全額支付

　　借：銀行存款

　　       管理費用或應付職工薪酬（公司承擔部分）

　　       貸：其他應收款-保險公司

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、車船稅、土地使用稅、訴訟費、業務招待費、房產稅、印花稅等。

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。其主要內容包括應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等。

　　稅金是指企業發生的除企業所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加。稅金一般需要計提,但印花稅除外。那么相對應的會計分錄該怎么做?

　　什么是計提稅金?

　　計提就是計算和提取。按規定的比率與規定的基數相乘計算提取,列入某科目。在權責發生制前提下,預先計入某些已經發生但未實際支付的費用。稅金一般需要計提,但印花稅除外。會計工作中,并不是所有的稅金都通過"應交稅金"科目來核算的。

　　會計分錄怎么做?

　　個人所得稅是代扣代繳，也就是說在發放工資時進行扣繳，因此不是計提，

　　1、計提工資，

　　借：管理費用——工資，

　　貸：應付職工薪酬——工資;

　　2、實際發放：

　　借：應付職工薪酬——工資，

　　貸：庫存現金或銀行存款，應交稅費-代扣代繳個人所得稅。

　　通過"應交稅金"科目核算的有:

　　營業稅、增值稅、消費稅、城建稅、所得稅等

　　營業稅的計提和結轉:月末會計結轉時,對本月發生主營業務收入計提稅金

　　借:主營業務稅金及附加

　　貸:應交稅金--營業稅

　　貸:應交稅金--城建稅

　　貸:其他應交款--教育費附加.

　　一般計提有如下幾項:

　　計提折舊、計提員工薪酬、計提應付借款利息、計提應繳稅費。

　　以上適用繳納的是計提"應繳稅費".因為稅收是特殊的義務債務,只有它適用所謂"繳納".對于稅費提岀來時記在帳上作貸方余額就叫"計提",當把記在帳上的金額用錢交給稅務局時就叫"繳納"。

　　稅率稅種要根據企業所在的地點及從事的行業來看,這個可以參照該企業每月繳稅的種類來看。

　　最近，會計網在后臺收到了粉絲的咨詢，稱剛入職場不清楚現金長短款是什么意思、對應的會計分錄怎么做，下面一一為大家詳解。

　　現金長款會計分錄

　　現金長款也叫現金溢余。發生時通過"待處理財產損益"科目核算,查明原因后沖回,無法查明原因的轉入"營業外收入".

　　會計分錄如下:

　　借：現金

　　貸：待處理財產損益

　　如查明原因，則沖回。

　　如無法查明原因，則

　　借：待處理財產損益

　　貸：營業外收入。

　　現金長短款是什么?

　　現金長短款是指在盤點和核對庫存現金時，發現的除挪用現金、白條頂庫、超限額留存現金等情況以外原因的現金日記賬余額與庫存現金數額不符。

　　造成現金長、短款，應及時查明原因，并進行相應的帳務處理，具體的應對措施是：如果是記帳錯誤，要使用正確的“錯帳更正法”更正錯帳;如果是因單據丟失，應補齊手續注明原由，編制記帳憑證記入帳內;如果是工作失職造成的短款，則應追究過失人的經濟責任，并由有關責任人賠償;如果是非過失造成的少量短款，要按一定程序審批后，可做其它支出處理帳務等等。

　　一、現金盤盈賬務處理(長款)

　　1、借：庫存現金

　　貸：待處理財產損溢

　　2、借：待處理財產損溢

　　貸：其他應付款(屬于支付給有關人員或單位的)

　　3、借：待處理財產損溢

　　貸：營業外收入(屬于無法查明原因的)

　　二、現金盤虧賬務處理(短款)

　　1、借：待處理財產損溢

　　貸：庫存現金

　　2、借：其他應收款(可收回的保險賠償或過失人賠償)

　　貸：待處理財產損溢

　　3、借：營業外支出(屬于無法查明原因的)

　　貸：待處理財產損溢

　　企業購入材料過程中，可能會出現原材料已經收到，但是還沒有收到發票的情況。對于該情況，會計人員如何做賬？

　　材料已入庫發票未收到賬務處理

　　１、如果款已付，材料、發票都沒到

　　（１）支付貨款時

　　借：預付賬款

　       　貸：銀行存款等

　　（２）收到材料，并取得發票

　　借：原材料

　      　貸：預付賬款

　　２、如果材料已入庫，未付款、未取得發票

　　（１）材料入庫時，按暫估價做帳

　　借：原材料

　       　貸：應付賬款－－暫估價

　　（２）取得發票，并付款

　　Ａ、先沖銷暫估價

　　借：原材料（紅字）

　　      貸：應付賬款－－暫估價（紅字）

　　Ｂ、然后，按發票價做帳

　　借：原材料

　      　貸：銀行存款等

　　３、如果材料入庫、發票到，款未付

　　借：原材料

　       　貸：應付賬款

　　４、如果材料入庫，發票未到，但款已經付了

　　（１）未取得發票時，先做

　　借：原材料

　       　貸：銀行存款等

　　（２）取得發票后，把發票粘帖到上面分錄的憑證中，并在發票上寫明一下，后取得的發票。     

　　原材料的會計核算　　

　　原材料的日常收發及結存，可以采用實際成本核算，也可以采用計劃成本核算。

　　（一）采用實際成本核算的賬務處理

　　材料按實際成本計價核算時，材料的收發及結存，無論總分類核算還是明細分類核算，均按照實際成本計價。使用的會計科目有“原材料”、“在途物資”等。

　　（二）采用計劃成本核算的賬務處理

　　材料采用計劃成本核算時，材料的收發及結存，無論總分類核算還是明細分類核算，均按照計劃成本計價。材料實際成本與計劃成本的差異，通過“材料成本差異”科目核算。月末，計算本月發出材料應負擔的成本差異并進行分攤，根據領用材料的用途計入相關資產的成本或者當期損益，從而將發出材料的計劃成本調整為實際成本。

　　出納基本工作有辦理銀行存款和現金領取；負責支票、匯票、發票、收據管理；做銀行帳和現金帳，并負責保管財務章；負責報銷差旅費的工作；員工工資的發放。

　　出納工作是管理貨幣資金、票據、有價證券進進出出的一項工作。從廣義上講，只要是票據、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算，就都屬于出納工作。

　　出納的三大禁忌是什么？

　　出納的三大禁忌是使用“白條”進行抵庫、大量現金過夜和現金坐支。白條抵庫亦稱“白條頂庫”，以不符合財務制度和會計憑證的字條或單據頂替合法單據，挪用庫存現金的行為；現金坐支是收到現金（營業款即營業收入）以后不往銀行存，直接從收到的現金（營業款即營業收入）中開支。

　　出納人員對賬的方式包括什么？

　　出納對賬包括賬證核對、賬賬核對和賬實核對三個方面。出納對賬是指為了保證賬簿記錄的正確性而進行的有關賬項的核對工作。出納日常以銀行對賬單為依據，核對銀行日記賬的記錄是否正確。

　　出納工作流程是什么？

　　出納工作流程是首先每天上班開始需要做的：檢查清點保險柜里的物品、請示當日資金安排計劃、修改補充當日工作計劃；然后進入正常工作時，需要開展當日出納業務工作；每天下班前半小時：各賬戶查詢清點，對賬清算、編寫次日工作計劃、按規定報告當日資金信息；最后每天下班離開前：按規定將重要物品存入保險柜、檢查確認保險柜的鎖存情況、整理桌面和辦公環境。并且，每月末次月初需要完成本月資金盤點和結賬、移交憑證，轉交賬本，接受核查；在每年年末：完成年末資金盤點和全年結賬；準備下一年度的新賬本；同時，每年年初：移交憑證和賬本，接受對賬核查、完成上年余額結轉，啟用新賬本。

　　初級會計考試自學的考生可以先根據考試大綱了解今年考試的內容有哪些，如果是基礎小白的考生可以先對相關會計知識進行了解后，再進行有計劃的學習。在還沒有出新的官方教材前，考生可以先根據上一年的教材進行預習，之后再詳細學習初級會計考試的重大內容。

　　初級會計考試科目有哪些

　　《初級會計實務》重點考核的內容有短期借款、長期借款、營業成本以及銷售商品收入等一些方面的知識，同時還包括了現金流量表的制作、產品成本的計算方法、資產和負債表的制作等。

　　《經濟法基礎》側重于考核專業知識和相關的法律法規。其中包括了勞動合同法律制度、營業稅法律制度、個人所得稅法律制度等知識。

　　初級會計考試復習方法

　　1、規劃每天的學習內容，做一個好的計劃

　　計劃要有一定時間彈性，對考試會有所幫助，因為有時你無法控制自已時間，計劃要根據實際情況修改。考生在正式備考前，可以對自己整個備考周期進行一個劃分，在后期學習中也緊跟這自己的備考計劃進行學習。

　　2、堅持早起聽課，看課件

　　一天之計在于晨，早上的學習效率相對來說還是很高的。每天早上堅持看視頻課程，跟著老師記筆記，學習其中較難的內容是很容易理解記憶的。記下的筆記相當于你整理書的精編版，在后期復習或者工作午休的時間看會很有幫助。

　　3、做題很重要

　　每天都要堅持做題。在做題的過程中要用不同的角度看問題而不要死記硬背。如果課程還沒有看完的話，可以一邊看課程一邊練題。在做題和看課程的過程中記得查缺補漏，特別是之前學習課程的時候遺留的一些問題，比如會計科目的一些重點章節，長期股權投資、合并報表等等，可以再多看看書和課程，找相關習題再練一下。做完習題之后一定要進行整理歸納，之后還要回頭對有錯誤的題目進行復習。

　　初級會計考試方式是什么

　　初級會計考試形式是無紙化考試，即計算機化的考試方式，試題、答題要求和答題界面均在考試系統中現實，考生應使用鼠標和鍵盤在電腦的答題界面上回答問題。

　　在報名成功后，注意網站上發布的無紙化考試答題演示、操作指南、模擬答題操作實踐系統，可以提前熟悉會計從業資格無紙化考試操作系統及相關要求。

　　會計人員做內賬是要承擔責任的。稅務局查出內帳，如果單位并沒有涉及到逃稅，或者雖然涉及逃稅，但是不構成刑事責任的，這種情況是不需要坐牢的；稅務局查出內帳，如果已經構成了刑事責任，那就會面臨坐牢（有期徒刑，無期徒刑等）的。

　　公司內賬是什么？

　　內賬是公司內部的真實賬目，記載了公司所有的經濟業務，是給企業管理人員看的，所有的收入支出都要列進去，所有真實業務發生的單據都要做。簡單來說，內賬主要用于內部管理，反映了企業最真實的收入、費用、利潤以及各個科目的余額。

　　內賬會計的主要工作是什么？

　　內賬會計的工作職責主要包括負責公司日常業務的財務核對以及核算和監督，同時還要管理公司財、務的監督以及管理，還要負責公司費用的預算以及審核和核算和監控等。每一項工作都是要求比較高的，并且又有著十分細致的劃分，要求內賬會計要足夠細心，并且有著較高的職業道德水平。

　　建內賬有風險嗎？

　　如果內賬不愉逃稅是沒有關系的，內賬一般要按照老板的要求統計、核算，外賬則按照稅法的規定核算，比如：固定資產，外賬要按照稅法規定攤銷，內賬則可以一次攤銷等。如果以偷逃稅為目的建內賬，會計當然有風險了。

　　支票存根指的是支票開出之后所留下的底子，其內容與支票等相同，留存備查。付款方可以讓收款方在支票存根簽字蓋章，之后作為原始憑證登記會計分錄，然后裝訂成會計憑證。

　　支票存根的日期應和取款聯是相符的、公司名稱、金額用大寫填寫、用途、下角最好蓋上會計的印章。

　　支票存根丟失怎么辦？

　　現金支票存根是出納對銀行存款支出的一個重要證明，很多人利用對現金支票存根做手腳達到貪污的目的，因此，對丟失了現金支票存根，不只是會計做帳的問題，一定要有事后的彌補措施。

　　首先，應由銀行出具證明（或單位寫說明，加蓋銀行章），祥細寫明被遺失支票的號碼、用途、支付日期、金額、經辦人等，如有條件，最好將此支票存根對應的支票原件復印后作附件（這要請銀行職員協助處理），銀行對帳單出來后復印件也同時作附件。總之，要能反映出此支票確實已正常使用。

　　轉賬支票存根需要蓋章嗎?

　　1、現金支票的存根無需讓任何人簽字，出納員自己做帳就可以了；

　　2、轉賬支票的存根必須要收款方蓋章，簽字不一定可靠；最應當引起十分注意的是：轉賬支票的存根收款方的蓋章，必須與收款方出具發票上的章一致，如果不一致時，會計人員不能受理。

　　現金支票存根的相關會計分錄

　　1、取現金時，相關會計分錄如下：

　　借：庫存現金

　　　　貸：銀行存款

　　2、支付貨款時，相關會計分錄如下：

　　借：應付賬款/其他應付款

　　　　貸：銀行存款

　　現金支票存根指的是開出現金支票以后所留的底子，其內容與現金支票相同，留存備查。現金支票是指存款人用以向銀行提取或支付給收款人現金的一種支票。

財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表或財務狀況變動表、附表和附注。財務報表是財務報告的主要部分，不包括董事報告、管理分析及財務情況說明書等列入財務報告或年度報告的資料。

做簡單的財務報表的步驟如下：

1、整理原始單據;

2、根據原始單據做記賬憑證;

3、根據記賬憑證登各類賬本;

4、做科目匯總表;

5、根據科目匯總表出具相關的財務報表。

財務報表是反映企業或預算單位一定時期資金、利潤狀況的會計報表。我國財務報表的種類、格式、編報要求，均由統一的會計制度作出規定，要求企業定期編報。

會計年報怎么做?

新成立公司做財務報表方法：

增值稅可以零申報。但所得稅最好不要零申報，可以按實際發生報虧損。因為沒有收入不等于沒有費用。

報表的編制要從原始作證制作成記帳憑證--記日記帳、明細帳、總帳，根據總帳的余額編制。這些步驟一個都不能省。

所以準備工作是先買帳本、貼印花。買記帳憑證、記帳憑證皮買盒科目章，買盒本月合計、累計、承前面過次頁等章。

帳本至少要一本現金日記帳、一本銀行存款日記帳、一本明細帳、一本總帳。

年報的報表稅務局有規定。我們地稅要求季報：《資產負債表》、《損益表》;年報：《現金流量表》。做《現金流量表》方法書上有幾種。比如做T字帳法。我用的是先編〈試算平衡表〉即"科目匯總表"再結合〈資產負債表》和《損益表》來做的。

以前已經零申報了。這次年報可以重新按實際報。因為平時報的所得稅是預繳數，可以有誤差。年報可是要求一定要準確的數。有了帳以后把以前所有的原始憑證中沒有計費用的，都計為遞延資產的開辦費。在以后經營中攤消。