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可能很多人不太了解交通運輸業，但是在會計的實際工作中也會遇到這樣的問題，那么交通運輸業的稅率是多少呢？這部分的內容你知道嗎？如果不了解這部分的內容，那就和會計網一起來學習吧。

交通運輸業具體指什么？

交通運輸業是指使用運輸工具將貨物或者旅客送達目的地，使其空間位置得到轉移的業務活動。包括陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務和管道運輸服務。

交通運輸業的稅率是多少呢？
根據《財政部國家稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》財稅（2018）32號規定運輸業適用10%的稅率

適用10%稅率的行為如下：

1、提供交通運輸業服務

2、農產品（含糧食）、自來水

3、暖氣、石油液化氣、天然氣

4、食用植物油、冷氣、熱水

5、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽

6、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚

7、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物

交通運輸業準予抵扣的稅率有哪些？

對增值稅一般納稅人外購貨物或銷售貨物（固定資產除外）所支付的運輸費用（代墊運費除外），根據運費結算單據（普通發票）所列運費金額，依10%的扣除率計算進項稅額準予扣除，但隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得計算扣除進項稅額

準予抵扣的貨物運費金額：

指自開票納稅人和代開票單位為代開票納稅人開具的貨運發票上注明的運費、建設基金和現行規定允許抵扣的其他貨物運輸費用，裝卸費、保險費和其他雜費不予抵扣

注意：貨運發票應當分別注明運費和雜費，對未分別注明，而合并注明為運雜費的不予抵扣。

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公司給員工發放的交通補貼能否稅前扣除？

增值稅專票的抵扣不管是在哪個行業都會經常出現，也是讓很多會計頭疼的問題，今天我們來說說運輸業的增值稅專用發票的相關問題，那么如果對這部分內容不太了解，可以和會計網一起來學習一下了。

什么是交通運輸業

交通運輸業,是指使用運輸工具將貨物或者旅客送達目的地,使其空間位置得到轉移的業務活動.包括陸運運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務和管道運輸服務.

運輸業增值稅專用發票怎么抵扣?

貨物運輸業的增值稅專用發票的稅率是17%，只要按照17%的稅率抵扣就可以了。

增值稅專用發票的抵扣辦法

1、網上認證

電腦聯網后，掃描儀能正常運行，打開網上認證的程序，然后找到網上認證這一塊，進行發票掃描錄入，將專用發票的抵扣聯放入掃描儀中進行掃描，掃描采集完成后，對程序頁面上進行保存，通過網上上傳到稅務系統中，等待反饋信息，成功后就意味著通過了認證，如果不符，那就要進行手工錄入。

2、信息填報

填寫承運人及納稅人識別號欄內容、實際受票方及納稅人識別號欄內容、.收貨人及納稅人識別號欄和發貨人及納稅人識別號欄內容、費用項目及金額欄內容、運輸貨物信息欄內容、機器編號欄內容、車種車號欄內容、車船噸位欄內容。

或者可以直接找辦稅服務廳的人工窗口幫忙認證，只要認證通過后就可以抵扣增值稅了。

營改增之后運輸業的稅率是多少？

營改增后交通運輸業一般納稅人適用11%稅率,一般納稅人物流輔助服務適用6%稅率.小規模納稅人增值稅征收率為3%.

物流輔助服務,包括航口服務、港口碼頭服務、貨運客運場站服務、打撈救助服務、貨物運輸代理服務、代理報關服務、倉儲服務和裝卸搬運服務。

如果對方是提供交通運輸業服務的增值稅一般納稅人,稅率為11%;小規模納稅人征收率為3%,不能按7%計算抵扣。

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高鐵票抵扣進項稅如何申報？怎么計算？

貨運業的專票怎么認證，可能很多會計人都不清楚，這部分的內容也比較少接觸，如果你對這部分內容不了解， 那就和會計網一起來學習吧。

貨物運輸業增值稅專用發票的認證方式有幾種？

1、到相關的稅務服務部門，窗口認證

2、自己從電腦上手動認證

3、果你們的電腦裝了發票認證系統的話，可以自己在自己的電腦上認證增值稅專用發票是由國家稅務總局監制設計印制的，只限于增值稅一般納稅人領購使用的，既作為納稅人反映經濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明，是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票

增值稅專用發票抵扣期限

根據(國家稅務總局公告2017年第11號)：十、自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發票和機動車銷售統一發票，應自開具之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認，并在規定的納稅申報期內，向主管國稅機關申報抵扣進項稅額。

增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關進口增值稅專用繳款書，應自開具之日起360日內向主管國稅機關報送《海關完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對

專票的作用

值稅專用發票是商事憑證，由于實行憑發票購進稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明的作用，

貨物從最初生產到最終消費之間的各個環節可以用增值稅專發票連接起來，依據專用發票上注明的稅額，每個環節征稅，每個環節扣稅，讓稅款從上一個經營環節傳遞到下一個經營環節，一直到把商品或勞務供應給最終消費者，這樣，各環節開具的增值稅專用發票上注明的應納稅額之和，就是該商品或勞務的整體稅負，因此，體現了增值稅普遍征收和公平稅負的特征

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貨物已驗收入庫但發票未到，怎么做賬務處理

　　運費增值稅稅率是9%。適用13%稅率的情形有，銷售或進口貨物，提供加工、修理修配勞務，提供有形動產租賃服務；適用9%稅率的情形有，交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務、銷售不動產、轉讓土地使用權等。

　　運費計入什么會計科目？

　　運費屬于銷售費用或庫存商品或原材料會計科目。銷售貨物時，運費計入銷售費用；購進貨物時，運費則計入存貨成本中。

　　運費怎么進行賬務處理？

　　1、企業發生運費支出且收到對應發票時：

　　借：管理費用——運費（根據費用所屬部門計入相關科目）

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業發生運費收入時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業務收入（或其他業務收入科目）

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　運費增值稅計算公式是什么？

　　運費增值稅的計算公式一般可以分為一般納稅人與小規模納稅人，兩者的計算方法有所不同：

　　1、一般納稅人增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；

　　2、小規模納稅人增值稅應納稅額=運輸服務不含稅收入額×適用稅率。

　　增值稅是什么意思？

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅，其納稅范圍包括在我國境內銷售貨物或提供加工、修理修配勞務和應稅服務以及進口貨物。

　　征收增值稅有利于保證財政收入及時、穩定的增長，并促進專業化協作生產的發展和生產經營結構的合理化，還有利于“獎出限入”，促進對外貿易的發展。

　　公司有一項發生在2017年的銷售業務，當時公司沒有向對方開具發票，但已按照未開票申報納稅了。今年對方要求補開17%稅率的增值稅發票。公司能否按照客戶要求，按原稅率開具發票呢？

　　根據《國家稅務總局關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第31號)第十三條規定：

　　(一)自2019年9月20日起，納稅人需要通過增值稅發票管理系統開具17%、16%、11%、10%稅率藍字發票的，應向主管稅務機關提交《開具原適用稅率發票承諾書》(附件2)，辦理臨時開票權限。臨時開票權限有效期限為24小時，納稅人應在獲取臨時開票權限的規定期限內開具原適用稅率發票。

　　(二)納稅人辦理臨時開票權限，應保留交易合同、紅字發票、收訖款項證明等相關材料，以備查驗。

　　(三)納稅人未按規定開具原適用稅率發票的，主管稅務機關應按照現行有關規定進行處理。

　　因此，公司可以向稅務機關提交《開具原適用稅率發票承諾書》，從而獲得臨時開具原適用稅率發票權限，但公司需要將交易合同、紅字發票以及收訖款項等證明材料留存備查。

　　如果納稅義務發生時間在2019年4月1日后，根據《公告》規定，不得開具原適用稅率發票，已經開具的，按規定作廢，不符合作廢條件的，按規定開具紅字發票后，按照新適用稅率開具正確的藍字發票。

　　附：開具原適用稅率發票承諾書

　　稅收立法再進一程！2021年6月10日，第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十九次會議表決通過了《中華人民共和國印花稅法》。印花稅法總體上維持現行稅制框架不變，適當簡并稅目稅率、減輕稅負。隨著印花稅法制定出臺，我國現行18個稅種中已有12個稅種制定了法律。以下是印花稅法全文。

中華人民共和國印花稅法

　　第一條 在中華人民共和國境內書立應稅憑證、進行證券交易的單位和個人，為印花稅的納稅人，應當依照本法規定繳納印花稅。

　　在中華人民共和國境外書立在境內使用的應稅憑證的單位和個人，應當依照本法規定繳納印花稅。

　　第二條 本法所稱應稅憑證，是指本法所附《印花稅稅目稅率表》列明的合同、產權轉移書據和營業賬簿。

　　第三條 本法所稱證券交易，是指轉讓在依法設立的證券交易所、國務院批準的其他全國性證券交易場所交易的股票和以股票為基礎的存托憑證。

　　證券交易印花稅對證券交易的出讓方征收，不對受讓方征收。

　　第四條 印花稅的稅目、稅率，依照本法所附《印花稅稅目稅率表》執行。

　　第五條 印花稅的計稅依據如下：

　?。ㄒ唬惡贤挠嫸愐罁?，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；

　?。ǘ惍a權轉移書據的計稅依據，為產權轉移書據所列的金額，不包括列明的增值稅稅款；

　?。ㄈ悹I業賬簿的計稅依據，為賬簿記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額；

　?。ㄋ模┳C券交易的計稅依據，為成交金額。

　　第六條 應稅合同、產權轉移書據未列明金額的，印花稅的計稅依據按照實際結算的金額確定。

　　計稅依據按照前款規定仍不能確定的，按照書立合同、產權轉移書據時的市場價格確定；依法應當執行政府定價或者政府指導價的，按照國家有關規定確定。

　　第七條 證券交易無轉讓價格的，按照辦理過戶登記手續時該證券前一個交易日收盤價計算確定計稅依據；無收盤價的，按照證券面值計算確定計稅依據。

　　第八條 印花稅的應納稅額按照計稅依據乘以適用稅率計算。

　　第九條 同一應稅憑證載有兩個以上稅目事項并分別列明金額的，按照各自適用的稅目稅率分別計算應納稅額；未分別列明金額的，從高適用稅率。

　　第十條 同一應稅憑證由兩方以上當事人書立的，按照各自涉及的金額分別計算應納稅額。

　　第十一條 已繳納印花稅的營業賬簿，以后年度記載的實收資本（股本）、資本公積合計金額比已繳納印花稅的實收資本（股本）、資本公積合計金額增加的，按照增加部分計算應納稅額。

　　第十二條 下列憑證免征印花稅：

　?。ㄒ唬悜{證的副本或者抄本；

　?。ǘ┮勒辗梢幎☉斢枰悦舛惖耐鈬v華使館、領事館和國際組織駐華代表機構為獲得館舍書立的應稅憑證；

　?。ㄈ┲袊嗣窠夥跑姟⒅袊嗣裎溲b警察部隊書立的應稅憑證；

　?。ㄋ模┺r民、家庭農場、農民專業合作社、農村集體經濟組織、村民委員會購買農業生產資料或者銷售農產品書立的買賣合同和農業保險合同；

　?。ㄎ澹o息或者貼息借款合同、國際金融組織向中國提供優惠貸款書立的借款合同；

　?。┴敭a所有權人將財產贈與政府、學校、社會福利機構、慈善組織書立的產權轉移書據；

　?。ㄆ撸┓菭I利性醫療衛生機構采購藥品或者衛生材料書立的買賣合同；

　?。ò耍﹤€人與電子商務經營者訂立的電子訂單。

　　根據國民經濟和社會發展的需要，國務院對居民住房需求保障、企業改制重組、破產、支持小型微型企業發展等情形可以規定減征或者免征印花稅，報全國人民代表大會常務委員會備案。

　　第十三條 納稅人為單位的，應當向其機構所在地的主管稅務機關申報繳納印花稅；納稅人為個人的，應當向應稅憑證書立地或者納稅人居住地的主管稅務機關申報繳納印花稅。

　　不動產產權發生轉移的，納稅人應當向不動產所在地的主管稅務機關申報繳納印花稅。

　　第十四條 納稅人為境外單位或者個人，在境內有代理人的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，由納稅人自行申報繳納印花稅，具體辦法由國務院稅務主管部門規定。

　　證券登記結算機構為證券交易印花稅的扣繳義務人，應當向其機構所在地的主管稅務機關申報解繳稅款以及銀行結算的利息。

　　第十五條 印花稅的納稅義務發生時間為納稅人書立應稅憑證或者完成證券交易的當日。

　　證券交易印花稅扣繳義務發生時間為證券交易完成的當日。

　　第十六條 印花稅按季、按年或者按次計征。實行按季、按年計征的，納稅人應當自季度、年度終了之日起十五日內申報繳納稅款；實行按次計征的，納稅人應當自納稅義務發生之日起十五日內申報繳納稅款。

　　證券交易印花稅按周解繳。證券交易印花稅扣繳義務人應當自每周終了之日起五日內申報解繳稅款以及銀行結算的利息。

　　第十七條 印花稅可以采用粘貼印花稅票或者由稅務機關依法開具其他完稅憑證的方式繳納。

　　印花稅票粘貼在應稅憑證上的，由納稅人在每枚稅票的騎縫處蓋戳注銷或者畫銷。

　　印花稅票由國務院稅務主管部門監制。

　　第十八條 印花稅由稅務機關依照本法和《中華人民共和國稅收征收管理法》的規定征收管理。

　　第十九條 納稅人、扣繳義務人和稅務機關及其工作人員違反本法規定的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》和有關法律、行政法規的規定追究法律責任。

　　第二十條 本法自2022年7月1日起施行。1988年8月6日國務院發布的《中華人民共和國印花稅暫行條例》同時廢止。

　　車輛屬于有形資產，公司向個人租車，屬于“有形動產租賃”的范圍，車輛租賃收入發票稅率如何計算？會計網總結具體如下。

　　車輛租賃收入發票稅率計算

　　車輛屬于有形動產，一般納稅人稅率13%，小規模納稅人稅率3%。作為增值稅一般納稅人，從事有形動產(汽車)租賃業務，無論開具何種發票(包括增值稅專用發票或普通發票)，都要按照13%的稅率計算增值稅銷項稅額的。

　　政策依據：

　　《財政部 國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)：《營業稅改征增值稅試點實施辦法》：

　　第十二條 增值稅稅率：

　　(一)提供有形動產租賃服務，稅率為13%。

　　(二)提供交通運輸業服務、郵政業服務，稅率為19%。

　　(三)提供現代服務業服務(有形動產租賃服務除外)，稅率為6%。

　　(四)財政部和國家稅務總局規定的應稅服務，稅率為零。

　　第十三條 增值稅征收率為3%。

　　汽車租賃稅率

　　如果是增值稅一般納稅人，汽車租賃配司機的，屬于"交通運輸業"，征收11%的增值稅。同時規定，試點納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運輸服務，可以選擇按照簡易計稅方法按3%的征收率計算繳納增值稅

　　政策依據：

　　《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十四條

　　一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的，按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)

　　在疫情期間，除了服務業、旅游業、生產業等企業受到影響外，運輸業同樣在遭受了比較嚴重的經濟損失。對此國家也落實了相關一系列的扶持政策，那么對于運輸業來說，能夠享受哪些增值稅稅收的優惠?

　　一、對于納稅人運輸疫情防控物資所取得的收入，減免增值稅

　　在本次疫情當中，有不少納稅人通過運輸方式來幫助醫院等機構，將疫情防控物資運送到指定目的地的，那么對于這類交通運輸行業或者個體納稅人，只要是運送的屬于疫情防控保障物資，其所取得的收入都可以免征增值稅。

　　二、疫情期間，發生重大經濟虧損的困難企業，最長結轉年限由5年延長至8年

　　在本次疫情當中，不少企業因為無法正常經營、無法正常取得經濟收入，在經濟上遭受了非常的重挫。對于這類影響嚴重較大的企業，國家對此也出臺了相關應對措施。

　　對于在疫情期間，2020年度發生重大經濟虧損的困難企業，包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相關服務、游覽景區管理兩類)等四大類，最長結轉年限由5年延長至8年。

　　對于交通運輸的判斷標準，大家可以參考《國民經濟行業分類》進行判斷，交通運輸主要分為鐵路運輸業、道路運輸業、水上運輸業、航空運輸業、管道運輸業及多式聯運和運輸代理業。

　　三、對納稅人提供公共交通服務、生活服務、快遞派送服務等所取得的收入，均可減免增值稅。

　　在本次疫情中，對于公共交通服務、快遞派送等服務，國家也出臺了相關的稅收優惠政策，對于這類服務所取得的收入，都可以免征增值稅。

　　而值得注意的是，公共交通服務具體包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。

　　增值稅稅率16%降為13%時間是2019年4月1日。增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

　　增值稅稅率16%降為13%是什么時候？

　　增值稅稅率16%降為13%是在2019年4月1日開始實施的，根據《關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號），增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

　　增值稅稅率分類包括哪些？

　　1、納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為13%。

　　2、納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為9%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農藥、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。

　　3、納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

　　4、納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為13%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務。

　　增值稅免征范圍包括哪些？

　　1、農業生產者銷售的自產農產品

　　2、避孕藥品和用具

　　3、古舊圖書

　　4、直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備

　　5、外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備

　　6、由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品

　　7、銷售的自己使用過的物品

　　8、對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入，免征增值稅。

　　增值稅應納稅額計算方式

　　1、一般納稅人

　　計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

　　銷項稅額=銷售額×稅率

　　銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）

　　2、小規模納稅人

　　應納稅額=銷售額×征收率

　　銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

　　增值稅是我國十分重要的一大稅種，我國的大部分稅收都來自增值稅，那么增值稅具體含義是什么？其稅率又有哪些？

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品和勞務在流轉過程中產生的增值額作為征稅對象而征收的一種流轉稅，按照我國增值稅法的規定，增值稅對在我國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務（通常簡稱為勞務），銷售服務、無形資產等的單位和個人，就其應稅銷售行為的增值額和貨物進口金額進行征稅。

　　增值稅的納稅義務人

　　在中國人民共和國境內銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的單位和個人。其中單位指的是企業、行政、事業、軍事單位、社會團體及其他單位。個人指的是個體工商戶和其他個人。

　　需要注意的是稅法將增值稅納稅人按會計核算水平和經營規模分為了一般納稅人和小規模納稅人，分別采取不同的登記管理辦法。

　　一般納稅人是指納稅人連續不超過１２個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。

　　小規模納稅人指的是年銷售額在規定標準以下，并且不能按規定報送有關稅務資料（會計核算不健全）的增值稅納稅人。

　　增值稅的稅率有哪些？

　　近些年來，增值稅的稅率是一直變化的，比如曾經增值稅的稅率為１７％，如今已經變成了按照不同的應稅銷售行為分別適用１３％、９％、６％和零稅率。

　　適用１３％增值稅稅率的特殊情況有哪些？

　?。?、環氧大豆油、氫化植物油，因為它們不屬于食用植物油征收范圍。

　　２、按照《食品安全國家標準——調制乳》生產的調制乳。

　?。?、肉桂油、桉油、香茅油，因為它們不屬于《農業產品征稅范圍注釋》中規定的農業產品范圍。

　　４、淀粉，因為它不屬于農業產品的范圍。

　?。?、麥芽、復合膠、人發。

　　增值稅發票在企業會計人員處理賬務的主要依據，申報增值稅之前，必須要了解增值稅發票的適用稅率。

　　增值稅發票稅率

　　增值稅發票的稅率其實并不相同，其根據不同情況和類別分為了不同的稅率，分別為１３％、９％、６％和零稅率。

　　適用１３％稅率的：納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除另有規定外；還有采取填埋、焚燒等方式進行專業化處理后產生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供“加工勞務”，其收取的處理費用適用。

　　適用９％稅率的：納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口一些貨物，如糧食等農產品、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、圖書、報紙、音像制品、飼料、化肥等等貨物的。

　　使用６％稅率的：納稅人銷售服務、無形資產，除另有規定外。同時還有納稅人通過省級土地行政主管部門設立的交易平臺轉讓補充耕地指標等情況，也適用６％稅率。

　　適用出口貨物零稅率：納稅人出口貨物，稅率為零，但國務院另有規定的除外。同時還應當注意：零稅率并不等同于免稅。

　　什么是增值稅發票？

　　增值稅發票與普通發票有所不同，增值稅發票只能供增值稅一般納稅人、小規模納稅人領購使用，作為事憑證的增值稅發票只能由國家稅務總局監制設計印制。

　　什么是增值稅？

　　增值稅作為一種流轉稅，以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據，實行價外稅，有增值才征稅，沒增值不征稅，由消費者承擔。

　　增值稅的收入占中國全部稅收的６０％以上，是我國最主要的稅種之一。增值稅的稅率分別為１３％、９％、６％和零稅率。

　　增值稅屬于流轉稅，以商品或應稅勞務在流轉過程中產生的增值額為計稅依據，其稅率并不是計算出來的，而是國家規定的。

　　增值稅計算方法

　　稅率是對征稅對象的征收比例或征收額度，關于增值稅計算方式有以下兩種：

　　1、企業為一般納稅人的，其增值稅額計算公式為：

　　應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-上期留抵稅額;

　　2、企業為小規模納稅人的，其增值稅額計算公式為：

　　增值稅應納稅額=不含稅銷售額×對應征收率;

　　一般沒有特別強調的，銷售額指的是不含增值稅銷售額。如果銷售額包含增值稅，則在計算增值稅時，需將其換算成不含稅的銷售額，具體計算公式為：

　　不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+對應稅率)

　　增值稅繳納的賬務處理

　　1、交納當月應交增值稅的賬務處理。企業交納當月應交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”科目(小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目)，貸記“銀行存款”科目。

　　2、交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　3、預繳增值稅的賬務處理。企業預繳增值稅時，借記“應交稅費——預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費——預交增值稅”科目。房地產開發企業等在預繳增值稅后，應直至納稅義務發生時方可從“應交稅費——預交增值稅”科目結轉至“應交稅費——未交增值稅”科目。

　　4、減免增值稅的賬務處理。對于當期直接減免的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記損益類相關科目。

　　2019年增值稅稅率調整后，對增值稅發票開具怎么規定？

　　根據《國家稅務總局關于深化增值稅改革有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第14號)規定：

　　一、增值稅一般納稅人(以下稱納稅人)在增值稅稅率調整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發票，發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票的，按照原適用稅率開具紅字發票;開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發票后，再重新開具正確的藍字發票。

　　二、納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發票的增值稅應稅銷售行為，需要補開增值稅發票的，應當按照原適用稅率補開。

　　三、增值稅發票稅控開票軟件稅率欄次默認顯示調整后稅率，納稅人發生本公告第一條、第二條所列情形的，可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發票。

　　四、稅務總局在增值稅發票稅控開票軟件中更新了《商品和服務稅收分類編碼表》，納稅人應當按照更新后的《商品和服務稅收分類編碼表》開具增值稅發票。

　　五、納稅人應當及時完成增值稅發票稅控開票軟件升級和自身業務系統調整。

　　增值稅稅率有多少種？增值稅有四種稅率：13%，9%，6%和0%。以下是會計網整理的有關內容，大家一同了解下吧。

　　目前增值稅計算方法主要有以下幾種：

　　(1)增值稅稅率適用于一般納稅人。目前有13%，9%，6%和0%四種稅率；

　　(2)增值稅的征收率適用于小規模納稅人，目前有1%，3%，5%三種；

　　(3)增值稅預征率有2%、3%、5%三種。

　　納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為13%。

　　納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為9%：

　　納稅人銷售服務、無形資產，除本條第一項、第二項、第五項另有規定外，稅率為6%。

　　納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

　　發生應稅行為同時應具備的四個條件：

　　1. 應稅行為是發生在中華人民共和國境內——境內；

　　2. 應稅行為是屬于《銷售服務、無形資產、不動產注釋》范圍內的業務活動——列舉范圍；

　　3. 應稅服務是為他人提供的——經營性活動；

　　4. 應稅行為是有償的——有償性。

　　增值稅的稅率分別為１３％、９％、６％和零稅率，每種稅率使用的情況不同，那么屬于進口貨物的增值稅，一般適用多少稅率？

　　進口增值稅稅率

　　增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%;原適用10%稅率的，稅率調整為9%。具體業務不同，適用稅率也有所區別。

　　哪些情況適用１３％的增值稅稅率？

　　納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除另有規定外，稅率為１３％。

　　采取填埋、焚燒等方式進行專業化處理后產生貨物，且貨物歸屬委托方的，受托方屬于提供“加工勞務”，其收取的處理費用適用１３％的增值稅稅率。

　　適用１３％稅率的特殊情況

　?。薄h氧大豆油、氫化植物油，因為它們不屬于食用植物油征收范圍。

　　２、按照《食品安全國家標準——調制乳》生產的調制乳。

　?。场⑷夤鹩?、桉油、香茅油，因為它們不屬于《農業產品征稅范圍注釋》中規定的農業產品范圍。

　?。础⒌矸郏驗樗粚儆谵r業產品的范圍。

　?。?、麥芽、復合膠、人發，因為它們不屬于《農業產品征稅范圍注釋》中規定的農業產品范圍。

　　進口增值稅的賬務處理

　　交款時：

　　借：應付賬款／預付賬款／應交稅費—待抵扣的進項稅

　　　　貸：銀行存款

　　認證完畢時：

　　借：庫存商品（海關完稅價格＋關稅）

　　　　應交稅費—應交增值稅

　　　　銷售費用—報關費和代理費

　　　　貸：應付賬款—某公司／銀行存款

　　　　　　應付賬款／預付賬款／應交稅費—待抵扣的進項稅

　　認證完畢時：

　　借：庫存商品（海關完稅價格＋關稅＋報關費＋代理費）

　　　　應交稅費—應交增值稅

　　　　貸：應付賬款—某公司／銀行存款

　　　　　　應付賬款／應交稅費—待抵扣的進項稅等

　　收到海關進口稅款單不管是否已經認證都直接進行賬務處理：

　　借：庫存商品（海關完稅價格＋關稅＋報關費＋代理費）

　　　　應交稅費—應交增值稅

　　　　貸：應付賬款—某公司／銀行存款

　　土地增值稅又名為反房地產暴利稅，是以轉讓收入減除法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據向國家繳納的稅種，繳納土地增值稅時，適用稅率是多少？

　　土地增值稅的稅率

　　按照土地增值稅稅率表：

　　稅率為30％：增值額未超過扣除項目金額50％的部分。

　　稅率為40％：增值額超過扣除項目金額50％，但是未超過扣除項目金額100％的部分。

　　稅率為50％：增值額超過扣除項目金額100％，但是未超過扣除項目金額200％的部分。

　　稅率為60％：增值額超過扣除項目金額200％的部分。

　　需要注意的是還有一種免征土地增值稅的情況：納稅人建設普通住宅出售的，增值額未超過扣除金額20％的。

　　什么是超率累進稅率？

　　超率累進稅率指的是以征稅對象數額的相對率為劃分依據，從而按照劃分出的若干級距分別規定相應的差別稅率。

　　土地增值稅的作用有哪些？

　?。ǎ保┯欣谠鰪妵艺{控房地產開發商和房地產交易市場的能力；

　　（２）有利于國家抑制炒買炒賣土地，從而獲取暴利的行為；

　　（３）有利于增加國家財政收入，從而積累資金，然后更好地為經濟建設積累資金。

　　土地增值稅的特點有哪些？

　?。ǎ保┯嫸愐罁寝D讓房地產的增值額。

　　（２）征稅面比較廣。

　?。ǎ常嵭谐世圻M稅率，并且分為了四級。

　?。ǎ矗嵭邪创握魇?。

　　土地增值稅的納稅地點

　　土地增值稅的納稅人應當向房地產所在地的主管稅務機關辦理納稅申報，并在稅務機關核定的期限內繳納稅款。

　　應注意：所謂房地產所在地，指的是房地產的坐落地。納稅人轉讓的房地產坐落在兩個或兩個以上地區的，應按不同的房地產所在地分別申報納稅。

　　會計人員日常工作中，經常會處理稅務的問題，比如公司經營過程中繳納的增值稅的同時，需要繳納附加稅。那么增值稅附加稅稅率是怎么規定的？

　　增值稅附加稅稅率

　　增值稅附加稅，包括城市建設維護稅、教育費附加和地方教育費附加。

　　1、城市建設維護稅的稅率：

　　按照納稅人所在地劃分：

　　(1)在市區的，稅率為7%。

　　(2)在縣城、鎮的稅率為5%。

　　(3)不在市區、縣城、縣屬鎮的，稅率為1%。

　　(4)應納稅額=(實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅)×適用稅率

　　2、地方教育費附加的稅率：

　　地方教育費附加的征收率2%。

　　應納地方教育費附加==(實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅)×2%

　　3、教育費附加的稅率：

　　教育費附加稅的征收率3%。

　　應納教育費附加=(實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅)×3%

　　附加稅是什么？

　　附加稅是“正稅”的對稱。按照《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》規定，附加稅包括兩種：

　　(1)是在征收正稅的同時而加征的稅種。這種以稅種存在的附加稅，通常是以正稅的應納稅額為其征稅標準。就好比城市維護建設稅，其計稅依據是根據消費稅和增值稅的稅額來計算的。

　　(2)是在征收正稅的同時，再對其額外加征的部分稅收。這種屬于正稅部分的附加稅，基本上是按照正稅的征收標準來征收的。