企業之前取得了一張商業承兌匯票,請問是否可以直接背書給自然人?
答:根據《支付結算辦法》第七十四條規定,在銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織之間,必須具有真實的交易關系或債權債務關系,才能使用商業匯票。
可見,商業承兌匯票主要是指企業之間因交易關系或者債權債務關系而使用。如果將商業承兌匯票背書轉讓給自然人,那么屬于一種違規操作,可能會引起一系列不必要的稅務、法律等風險問題。
因此,建議商業承兌匯票不要背書給自然人。
持票人將票據權利向他人轉讓時,應背書并交付票據。對于背書轉讓,應如何理解?
背書轉讓的定義
背書轉讓指收款人以轉讓票據權利為目的,在匯票上簽章并進行必要記載的一種附屬票據行為。
背書轉讓的效力
票據背書轉讓后,票據上的一切權利由背書人轉移給被背書人,被背書人因此獲得了票據上的權利,而成為票據權利人。
背書轉讓的方式
通常在票據的背面,都事先印制好若干背書欄的位置,載明表示將票據權利轉讓給被背書人的文句,而留出背書人及被背書人的空白,供背書人進行背書時填寫。票據法一般并不限制進行背書的次數,在背書欄或票據背面寫滿時,可以在票據上粘貼“粘單”進行背書。
背書應當由背書人簽章并記載背書日期。如果未記載背書日期,視為在匯票到期日前背書。而且背書也必須記載被背書人名稱。
出票人如果在匯票上記載“不得轉讓”字樣的,其后手又背書轉讓的,原背書人對后手的被背書人不承擔保保證責任。
將匯票的一部分金額轉讓,或將匯票金額分別轉讓給2人以上的背書是無效的。
背書轉讓的會計分錄
借:應付賬款
貸:其他貨幣資金
公司收到的銀行承兌匯票,可通過應收票據科目進行相關的會計核算,其會計分錄應如何編寫?
收到銀行承兌匯票如何寫會計分錄?
1、收到時:
借:應收票據
貸:應收賬款(或主營業務收入、 應繳稅費-應交增值稅)
2、票據到期承兌:
借:銀行存款
貸:應收票據
3、未到期貼現
借:銀行存款
財務費用
貸:應收票據
銀行承兌匯票是商業匯票的一種,由付款人委托銀行開據的一種延期支付票據,票據到期銀行具有見票即付的義務;票據最長期限為六個月,票據期限內可以進行背書轉讓。
銀行承兌匯票如何背書轉讓?
銀行承兌匯票背書轉讓辦理流程:
(1)匯票正面填寫日期、收款單位名稱、金額。
(2)背面寫開戶行名稱,蓋本公司財務章、法人章,并注明委托收款字樣,標明日期即可。
(3)如果是委托銀行收款也要背書的,背書人就應填收款銀行的名稱。
(4)或在背書的地方寫上被背書公司的名字,然后在下面的方框里蓋上公司預留銀行的印鑒章即可。
銀行承兌匯票背書轉讓時需注意以下事項:
(1)銀行承兌匯票不能背書轉讓給個人。
(2)背書轉讓無須經票據債務人同意。也無須向票據債務人發出通知或經其承諾。只要持票人完成背書行為,就構成有效的票據權利轉讓。
(3)背書轉讓后,背書轉讓的轉讓人并不退出票據關系,而是由先前的票據權利人轉變為票據義務人,并承擔但保承兌和擔保付款的責任。
(4)背書不得附有條件,票據法規定,背書附有條件的,所附條件不具有匯票上的效力。背書轉讓具有更強的轉讓效力。通過背書的方式轉讓票據權利,能夠使受讓人得到更充分的保護。
承兌匯票一般包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票,公司經營過程中收到背書轉讓承兌匯票時,如何做賬務處理?
收到背書轉讓承兌匯票如何做賬?
1、收到銀行匯票:
借:應收票據
貸:應收賬款
2、背書轉讓時;
借:應付賬款
貸:應收票據
應收票據是指企業持有的未到期或未兌現的商業票據,是一種載有一定付款日期、付款地點、付款金額和付款人的無條件支付的流通證券,應收票據屬于資產類科目。
支付承兌匯票會計分錄
支付承兌匯票時:
借:應付票據
貸:銀行存款
銀行承兌匯票到期無力償還:
借:應付票據
貸:短期借款
商業承兌匯票到期無力償還:
借:應付票據
貸:應付賬款
背書轉讓如何理解?
背書轉讓是指以轉讓票據權利為目的的背書行為。票據法規定,持票人將票據權利轉讓給他人,應當背書并交付票據。所以,當持票人為了轉讓票據權利,而在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章,就是在進行背書轉讓。背書轉讓一經成立,即發生法律效力,產生票據權利移轉的效力、票據權利的證明效力和票據責任的擔保效力等背書效力。
企業收到經銀行承兌的匯票,稱為銀行承兌匯票,在會計人員日常工作中,收到銀行承兌匯票時,需把握其相關注意事項。
企業收到銀行承兌匯票要注意什么?
1、當企業財務拿到銀行承兌匯票,首先應該檢查一下票據是否整潔;
2、銀行承兌匯票的票據正面有出票日期、出票人、付款銀行、金額大小寫和匯票到期日等內容,企業財務人員需檢查這些項目的填寫是否正確無誤,還需要檢查銀行承兌匯票的出票人的財務專用章、法人章與出票人是否一致,銀行匯票專用章是否與付款行一致;
3、在銀行承兌匯票的背面第一位背書人簽章處,企業財務需要檢查財務專用章及法人章是否與匯票正面的收款人一致;
4.企業財務需要檢查在銀行承兌匯票的背書粘單背書人簽章處蓋的財務專用章和法人章是否與對應的被背書人一致;
5.企業財務需要檢查背書人粘單簽章處財務專用章及法人章是否都清晰、沒有斷點,是否都加蓋在背書人簽章處框內;
6.企業財務需要檢查粘單連接處財務專用章及法人章,是否與上一手的背書人簽章處一致;
7.在銀行承兌匯票上的財務專用章或法人章不清晰的是否附有說明,說明中規定信息是否與匯票信息一致。
收到銀行承兌匯票的會計分錄
如果是收到貨款:
借:應收票據
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
如果是以前欠的貨款:
借:應收票據
貸:應收賬款
承兌匯票到期后:
借:銀行存款
貸:應收票據
銀行承兌匯票屬于商業匯票,在日常經營活動中,銀行承兌匯票是企業比較普遍的一種支付方式,因為它信用好、承兌性強、靈活性高,并且能有效節約資金成本。
銀行承兌匯票是什么?
銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發,向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的,保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。銀行承兌匯票的兌現期最長六個月,到期后,由收款人拿銀行承兌匯票去銀行辦理兌現手續,且開票銀行有見票即付的義務。銀行承兌匯票還可以進行背書轉讓,收票企業如果要將銀行承兌匯票背書轉讓,只需在背書欄填寫上被轉讓人,在“背書人簽章”欄內蓋上企業財務章和法人章,并記上背書的日期就可以了。
銀行承兌匯票和商業承兌匯票有什么區別?
1. 承兌人不一樣
銀行承兌匯票:簽發的商業銀行為承兌人;商業承兌匯票:簽發的出票企業為承兌人。
2. 保證金比率不一樣
銀行承兌匯票是按照承兌匯票票面金額的一定比率收取保證金;而商業承兌匯票不涉及保證金。
3. 風險不一樣
銀行承兌匯票的擔保人是銀行,所以它的風險相對比較低;商業承兌匯票,銀行不承擔擔保責任,持票人到期無法兌現的風險比較大。
4. 持票人對兩者信任度不一樣
相比商業承兌匯票而言,銀行承兌匯票在轉讓與貼現票據的時候更方便些。
企業處理商業匯票的賬務時,首先要掌握其概念。對于多數會計新手而言,容易混淆匯票中的承兌人和付款人,那么這兩者主要區別有哪些?
承兌人和付款人區別
承兌人,是指在承兌匯票上承諾并記載匯票到期日支付匯票金額的付款人,也是匯票的主債務人。
付款人,或稱為受票人,是指出票人命令支付票據款項的人,付款人只有在票據上簽章,確認付款責任(如承兌)以后,才能成為票據的債務人。
承兌匯票指辦理過承兌手續的匯票。即在交易活動中,售貨人為了向購貨人索取貨款而簽發匯票,并經付款人在票面上注明承認到期付款的“承兌”字樣及簽章。付款人承兌以后成為匯票的承兌人。經購貨人承兌的稱“商業承兌匯票”,經銀行承兌的稱“銀行承兌匯票”。
承兌匯票流程
出票人簽發匯票并交付給收款人,收款人向匯票上記載的付款人請求付款,付款人應承擔付款義務,銀行并收取一定手續費用。匯票的承兌,只對定日付款、出票后定期付款和見票后定期付款的匯票適用。見票即付的匯票不需要提示承兌,也就不存在承兌行為。同時,出票人與付款人為同一人的對已匯票,也不需要進行承兌。
不同類型的匯票實際的付款人不同,但具體的承兌流程都是差不多的,不過承兌人需要在規定的時間內,及時申請進行匯票承兌,否則的話就有可能造成匯票失效。
承兌匯票背書錯誤的處理方法
1、背書不連續。根據《票據法》第三十三條:“以背書轉讓的票據,背書應當連續。持票人以背書的連續,證明其票據權利。非經背書轉讓,而以其他合法方式取 得票據的,依法舉證,證明其票據權利。”由此可見,當名稱與印鑒完全不符時,可通過法律形式證明其合法性,以此來保證其連續性,承兌銀行也應解付。
2、委托收款錯誤。屬于如委托收款行與結算憑證的委托收款行不符和委托收款憑證填寫不正確等結算憑證錯誤,可說明情況,重新填寫正確憑證,承兌行應該給予解 付。但屬于因不懂銀行承兌匯票背書填寫而造成多處委托收款背書時,則逐個要求其合法取得承兌匯票背書的前手證明背書的連續性,以此依法舉證,承兌銀行也應給予解付。
3、背書轉讓給個人錯誤。由于銀行承兌匯票不允許背書轉讓給個人,當銀行承兌匯票出現一處背書為個人時,解決辦法有二:一是持票人可行使追索權,退還給前手。 依次類推,直至追索到出票人,要求其更換票據或退票;二是個人的前手與個人后手達成協議,通過書面證明的形式證明背書無效,然后,由個人前手的單位委托銀行收款。
銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票,向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的,企業通常會使用銀行承兌匯票進行交易活動。那么銀行承兌匯票背書轉讓的會計分錄怎么做?
銀行承兌匯票背書轉讓的會計分錄
1、收到匯票,向對方開具收據,注明匯票金額和號碼。
借:應收票據
貸:應收賬款
2、付出匯容票時,也要接受方開收據,然后將匯票復印,將收據及匯票復印件入帳。
借:應付賬款--供應商
貸:應收票據
銀行承兌匯票和商業承兌匯票的區別
1、承兌主體不同:銀行承兌匯票由銀行承兌,商業承兌匯票由銀行以外的付款人承兌。
2、信用等級不同:商業承兌匯票和銀行承兌匯票的承兌人不同,決定了商業承兌匯票是商業信用,銀行承兌匯票是銀行信用。現實交易中,接收票據的一方更偏向選擇銀行承兌匯票。
3、風險不同:商業承兌匯票當承兌人無款支付時,會發生支付風險,風險高;銀行承兌匯票無支付風險,且可向銀行貼現提前獲取資金。
4、流通性不同:商業匯票信用等級及流通性上低于銀行承兌匯票。
5、匯票到期時處理方式不同:銀行承兌匯票到期時,如果購貨企業不能足額支付票款,承兌銀行按承兌協議,按逾期借款處理,并計收罰息。銀行會付款給持票人,可以按期收回貨款。商業承兌匯票到期時,賬戶沒有足夠的錢。銀行不負責付款,由購銷雙方自行處理。
銀行承兌匯票是商業匯票的一種,是對出票人簽發的商業匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持,銀行承兌匯票進行背書轉讓時,會計分錄該怎么做?
銀行承兌匯票背書轉讓的會計分錄
收到銀行承兌匯票的時候
借:應收票據
貸:應收賬款
銀行承兌匯票背書轉讓的時候
借:應付賬款
貸:應收票據
什么是應付賬款?
應付賬款通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務,這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。本科目期末貸方余額,反映企業尚未支付的應付賬款;本科目期末余額也可以在借方,反映預付的款項。
什么是應收賬款?
應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務,應向購買單位收取的款項,包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此,應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時,確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。
匯票是票據中的一種,匯票分為銀行匯票和商業匯票。而商業匯票還分成銀行承兌匯票和商業承兌匯票兩種。那么企業對匯票進行背書轉讓和承兌時的會計分錄怎么做?
票據背書轉讓和承兌的會計分錄
背書轉讓時:
借:應付賬款
貸:應收票據
開出銀行承兌匯票時:
開出承兌匯票不需要記賬,只要做備查登記即可。
用承兌匯票支付貨款,
借:庫存商品
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸:應付票據
到期支付,
借:應付票據
貸:銀行存款
應收票據是什么?
應收票據是由付款人或收款人簽發、由付款人承兌、到期無條件付款的一種書面憑證。應收票據按承兌人不同分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。
什么是背書?
背書是將票據權利轉讓給他人的行為,背書的時候要在票據背面或者粘單上記載有關事項并進行簽章。被背書人名稱、背書人簽章是票據上背書一定要記載的事項,沒有記載被背書人名稱的,持票人在被背書人欄內記載自己的名稱也是具有“同等法律效力”。
背書人在本單位是否經過一定的確立,對于票據,確保付款的日期以及時間或者數字金額在填寫沒有錯誤。在實際工作中,如果金額填寫錯誤的話,要用紅線劃去錯誤的數額,并在上方填寫正確的數字,同時加蓋企業的公章,但是錯誤出現多次,就不能用這種方法,這種修改只能是一次。對于銀行匯票來說解訖通知上的要求必須要齊全,資料必須相符。還要認真核實匯款人的證件,證件必須要準確無誤,背書人的證件姓名以及背書必須要保持一致。
商業承兌匯票的能夠進行背書,那么具體來說,商業承兌匯票應該如何背書呢?相關操作要怎么做呢?
商業承兌匯票的背書
背書是一種票據行為,是票據權利轉移的重要方式。
背書按其目的可以分為兩類:一是轉讓背書,即以轉讓票據權利為目的的背書,二是非轉讓背書,即以設立委托收款或票據質押為目的的背書。
商業匯票均可以背書轉讓,背書人以背書轉讓匯票后,即承擔保證其后手付款的責任。背書人在匯票得不到付款時,應當向持票人清償(一)被拒絕付款的匯票金額;(二)匯票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止,按照中國人民銀行規定的利率計算的利息;(三)取得有關拒絕證明和發出通知書的費用。
票據出票人在票據正面記載"不得轉讓"字樣的,票據不得轉讓(喪失流通性)。其直接后手再背書轉讓的,出票人對其直接后手的被背書人不承擔保證責任,對被背書人提示付款或委托收款的票據,銀行不予以受理。
票據背書人在票據背書人欄記載"不得轉讓"字樣的,其后手再背書轉讓的,記載"不得轉讓"字樣的背書人對其后手的被背書人不承擔保證責任。
背書不得附有條件。背書時附有條件的,所附條件不具有票據上的效力。將匯票的一部分轉讓的背書或者將匯票金額分別轉讓給二人以上的背書無效。
匯票被拒絕付款或超過提示付款期限的,不得再背書轉讓,背書轉讓的,背書人應當承擔票據責任。
商業匯票的承兌流程
1.持票人在票據到期前將商業承兌匯票拿給存款銀行進行付款提醒。
2.銀行將票據提交給承兌人的存款銀行進行付款提示。
3.銀行和承兌人對商業匯票進行審核,如匯票無問題,開戶銀行審核后辦理相關托收手續,將款項從付款單位賬戶轉入收款單位賬戶。
商業匯票承兌的有效期為10天,持票人超過提示付款期限的,開戶銀行不予受理。
企業咋交易過程中使用商業承兌匯票時能夠進行背書,那么具體來說,商業承兌匯票應該如何背書呢?相關操作要怎么做呢?
商業承兌匯票的背書
背書是一種票據行為,是票據權利轉移的重要方式。
背書按其目的可以分為兩類:一是轉讓背書,即以轉讓票據權利為目的的背書,二是非轉讓背書,即以設立委托收款或票據質押為目的的背書。
商業匯票均可以背書轉讓,背書人以背書轉讓匯票后,即承擔保證其后手付款的責任。背書人在匯票得不到付款時,應當向持票人清償(一)被拒絕付款的匯票金額;(二)匯票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止,按照中國人民銀行規定的利率計算的利息;(三)取得有關拒絕證明和發出通知書的費用。
票據出票人在票據正面記載"不得轉讓"字樣的,票據不得轉讓(喪失流通性)。其直接后手再背書轉讓的,出票人對其直接后手的被背書人不承擔保證責任,對被背書人提示付款或委托收款的票據,銀行不予以受理。
票據背書人在票據背書人欄記載"不得轉讓"字樣的,其后手再背書轉讓的,記載"不得轉讓"字樣的背書人對其后手的被背書人不承擔保證責任。
背書不得附有條件。背書時附有條件的,所附條件不具有票據上的效力。將匯票的一部分轉讓的背書或者將匯票金額分別轉讓給二人以上的背書無效。
匯票被拒絕付款或超過提示付款期限的,不得再背書轉讓,背書轉讓的,背書人應當承擔票據責任。
商業匯票的當事人
商業匯票一般有三個當事人,即出票人、收款人和付款人。
首先是出票人,當工商企業需要使用商業匯票時,可以成為出票人。商業匯票與銀行匯票的主要區別在于,銀行匯票的出票人是銀行,商業匯票的出票人是工商企業。
第二,收款人是指實際收到商業匯票上所述的匯票金額的人。
第三,付款人,即實際支付商業匯票金額的人。它有以下幾種情況。A。當出票人是債務人時,其相對債權人成為票據的收款人,相對債權人可持票向出票人的開戶銀行提示承兌,由銀行從出票人的銀行存款中代為支付,出票人是實際付款人;或根據與出票人的約定,債權人向與出票人有資金關系的其他工商企業提示承兌,該工商企業向債權人提示并成為實際付款人;B.出票人是債權人時,其相對的債務人在收到票據后,可以持票向其開戶銀行提出承兌并提供足夠的資金,銀行應從債務人的銀行存款中代為支付出票人,債務人為實際付款人。或根據與出票人的約定,債務人應將收到的票據出示給其他債務人可根據與出票人的約定,將收到的票據出示給與其有資金往來的其他工商企業,然后將被承兌的票據交還給出票人,出票人向出票人付款,成為實際付款人。
企業使用商業承兌匯票時能夠進行背書,那么具體來說,商業承兌匯票應該如何背書呢?相關具體操作是什么?
商業承兌匯票的背書
背書是一種票據行為,是票據權利轉移的重要方式。
背書按其目的可以分為兩類:一是轉讓背書,即以轉讓票據權利為目的的背書,二是非轉讓背書,即以設立委托收款或票據質押為目的的背書。
商業匯票均可以背書轉讓,背書人以背書轉讓匯票后,即承擔保證其后手付款的責任。背書人在匯票得不到付款時,應當向持票人清償(一)被拒絕付款的匯票金額;(二)匯票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止,按照中國人民銀行規定的利率計算的利息;(三)取得有關拒絕證明和發出通知書的費用。
票據出票人在票據正面記載"不得轉讓"字樣的,票據不得轉讓(喪失流通性)。其直接后手再背書轉讓的,出票人對其直接后手的被背書人不承擔保證責任,對被背書人提示付款或委托收款的票據,銀行不予以受理。
票據背書人在票據背書人欄記載"不得轉讓"字樣的,其后手再背書轉讓的,記載"不得轉讓"字樣的背書人對其后手的被背書人不承擔保證責任。
背書不得附有條件。背書時附有條件的,所附條件不具有票據上的效力。將匯票的一部分轉讓的背書或者將匯票金額分別轉讓給二人以上的背書無效。
匯票被拒絕付款或超過提示付款期限的,不得再背書轉讓,背書轉讓的,背書人應當承擔票據責任。
商業匯票的當事人
商業匯票一般有三個當事人,即出票人、收款人和付款人。首先是出票人,當工商企業需要使用商業匯票時,可以成為出票人。商業匯票與銀行匯票的主要區別在于,銀行匯票的出票人是銀行,商業匯票的出票人是工商企業。
第二,收款人是指實際收到商業匯票上所述的匯票金額的人。
第三,付款人,即實際支付商業匯票金額的人。
電子商業匯票的特點
電子銀行承兌的所有要素都以電子方式記錄,通過銀行的系統渠道進行流通。交易可以足不出戶,快速回款,票據和托收零在途。
用于收款。直接提示持票人向電子票據系統中的票據承兌人付款,不存在票據瑕疵,不存在退票可能,可在當天付款。
開具發票。所有開票操作均在網上銀行進行,開票成功后可直接將發票發到供應商的電匯賬戶,開票時間可縮短至1-2天。
背書。發票背書只需登錄網上銀行提交,經銀行處理后,供應商可即時登錄網上銀行簽收發票并收到款項。
商業承兌匯票是商業匯票的一種,企業使用商業承兌匯票時能夠進行背書,那么具體來說,商業承兌匯票應如何背書呢?相關操作怎么做?
商業承兌匯票的背書
背書是一種票據行為,是票據權利轉移的重要方式。
背書按其目的可以分為兩類:一是轉讓背書,即以轉讓票據權利為目的的背書,二是非轉讓背書,即以設立委托收款或票據質押為目的的背書。
商業匯票均可以背書轉讓,背書人以背書轉讓匯票后,即承擔保證其后手付款的責任。背書人在匯票得不到付款時,應當向持票人清償(一)被拒絕付款的匯票金額;(二)匯票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止,按照中國人民銀行規定的利率計算的利息;(三)取得有關拒絕證明和發出通知書的費用。
票據出票人在票據正面記載"不得轉讓"字樣的,票據不得轉讓(喪失流通性)。其直接后手再背書轉讓的,出票人對其直接后手的被背書人不承擔保證責任,對被背書人提示付款或委托收款的票據,銀行不予以受理。
票據背書人在票據背書人欄記載"不得轉讓"字樣的,其后手再背書轉讓的,記載"不得轉讓"字樣的背書人對其后手的被背書人不承擔保證責任。
背書不得附有條件。背書時附有條件的,所附條件不具有票據上的效力。將匯票的一部分轉讓的背書或者將匯票金額分別轉讓給二人以上的背書無效。
匯票被拒絕付款或超過提示付款期限的,不得再背書轉讓,背書轉讓的,背書人應當承擔票據責任。
商業承兌匯票貼現的會計分錄
借:銀行存款
財務費用
貸:應收票據
貼現是什么?
貼現,又稱貼現或票據貼現,是將未來的貨幣轉換成當前貨幣的實際價值的概念和過程,這與積累完全相反。貼現也被稱為貼現到現值。貼現是指持票人在需要資金時,將其收到的未到期的本票通過背書轉讓給銀行,并先向銀行支付利息,銀行在扣除貼現利息后以票面價值支付給收款人,當票據到期時,銀行憑票據向承兌人收取現金。就客戶而言,貼現意味著以貼現率取走現金。一般來說,用于貼現的商業匯票主要包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。
當兌付到期商業承兌匯票時,會計人員通過將其計入應付票據科目、銀行存款科目處理,那么相關的會計分錄是什么?
兌付到期商業承兌匯票的會計分錄
借:應付票據
貸:銀行存款
商業承兌匯票到期無力支付的會計分錄
借:應付票據
貸:應付賬款
計提商業承兌匯票利息的會計分錄
借:應收票據-利息
貸:財務費用
商業承兌匯票的背書
背書是一種票據行為,是票據權利轉移的重要方式。
背書按其目的可以分為兩類:一是轉讓背書,即以轉讓票據權利為目的的背書,二是非轉讓背書,即以設立委托收款或票據質押為目的的背書。
商業匯票均可以背書轉讓,背書人以背書轉讓匯票后,即承擔保證其后手付款的責任。背書人在匯票得不到付款時,應當向持票人清償:(一)被拒絕付款的匯票金額;(二)匯票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止,按照中國人民銀行規定的利率計算的利息;(三)取得有關拒絕證明和發出通知書的費用。
票據出票人在票據正面記載"不得轉讓"字樣的,票據不得轉讓(喪失流通性)。其直接后手再背書轉讓的,出票人對其直接后手的被背書人不承擔保證責任,對被背書人提示付款或委托收款的票據,銀行不予以受理。
票據背書人在票據背書人欄記載"不得轉讓"字樣的,其后手再背書轉讓的,記載"不得轉讓"字樣的背書人對其后手的被背書人不承擔保證責任。
背書不得附有條件。背書時附有條件的,所附條件不具有票據上的效力。將匯票的一部分轉讓的背書或者將匯票金額分別轉讓給二人以上的背書無效。
匯票被拒絕付款或超過提示付款期限的,不得再背書轉讓,背書轉讓的,背書人應當承擔票據責任。
商業承兌匯票怎么兌現?
商業匯票是出票人簽發的文書,委托付款人在指定日期無條件向收款人或持票人支付確定的金額。商業本票由銀行以外的付款人接受。商業本票由交易雙方商定的出售或購買企業簽發,但由購買企業接受。
收款人委托銀行在匯票到期前收取款項。委托銀行收款時,應填寫"委托收款憑證"一式五份,并在"委托收款憑證名稱"欄內注明"商業本票"字樣和匯票號碼。在商業承兌匯票第二聯背面加蓋收款單位公章后,一并寄給開戶銀行。存款銀行審核后,辦理托收手續,將款項從付款單位的賬戶轉入收款單位的賬戶。
商業承兌匯票的能夠進行背書,那么商業承兌匯票背書的相關注意事項有哪些?
商業承兌匯票的背書
背書是一種票據行為,是票據權利轉移的重要方式。背書按其目的可以分為兩類:一是轉讓背書,即以轉讓票據權利為目的的背書,二是非轉讓背書,即以設立委托收款或票據質押為目的的背書。
商業匯票均可以背書轉讓,背書人以背書轉讓匯票后,即承擔保證其后手付款的責任。背書人在匯票得不到付款時,應當向持票人清償被拒絕付款的匯票金額;匯票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止,按照中國人民銀行規定的利率計算的利息;取得有關拒絕證明和發出通知書的費用。
票據出票人在票據正面記載"不得轉讓"字樣的,票據不得轉讓(喪失流通性)。其直接后手再背書轉讓的,出票人對其直接后手的被背書人不承擔保證責任,對被背書人提示付款或委托收款的票據,銀行不予以受理。
票據背書人在票據背書人欄記載"不得轉讓"字樣的,其后手再背書轉讓的,記載"不得轉讓"字樣的背書人對其后手的被背書人不承擔保證責任。背書不得附有條件。背書時附有條件的,所附條件不具有票據上的效力。將匯票的一部分轉讓的背書或者將匯票金額分別轉讓給二人以上的背書無效。匯票被拒絕付款或超過提示付款期限的,不得再背書轉讓,背書轉讓的,背書人應當承擔票據責任。
電子商業承兌匯票的定義是什么?
電子商業承兌匯票是出票人依托電子商業匯票系統以數據電文的形式制作的票據,并被銀行接受,在指定日期無條件向收款人或持票人支付一定的金額。與電子銀行承兌匯票不同的是,電子銀行承兌匯票由銀行業金融機構和財務公司(統稱為金融機構)接受,而電子商業承兌匯票則由法人或金融機構以外的其他組織接受。
商業匯票承兌流程是什么?
1、持票人在票據到期前將商業承兌匯票拿給存款銀行進行付款提醒。
2、銀行將票據提交給承兌人的存款銀行進行付款提示。
3、銀行和承兌人對商業匯票進行審核,如匯票無問題,開戶銀行審核后辦理相關托收手續,將款項從付款單位賬戶轉入收款單位賬戶。
商業匯票承兌的有效期為10天,持票人超過提示付款期限的,開戶銀行不予受理。
商業承兌匯票在期限之內是可以兌現的,那么商業匯票兌換成現金的流程是什么?
商業匯票兌換成現金的流程
商業匯票是出票人簽發的文書,委托付款人在指定日期無條件向收款人或持票人支付確定的金額。商業本票由銀行以外的付款人接受。商業本票由交易雙方商定的出售或購買企業簽發,但由購買企業接受。收款人委托銀行在匯票到期前收取款項。委托銀行收款時,應填寫"委托收款憑證"一式五份,并在"委托收款憑證名稱"欄內注明"商業本票"字樣和匯票號碼。在商業承兌匯票第二聯背面加蓋收款單位公章后,一并寄給開戶銀行。存款銀行審核后,辦理托收手續,將款項從付款單位的賬戶轉入收款單位的賬戶。
商業承兌匯票和銀行承兌匯票是什么?
商業承兌匯票由銀行以外的付款人承兌,這就決定了商業承兌匯票的流通能力要低于銀行承兌匯票,收款人或持票人要承擔票據被承兌前付款人不能支付到期款項的風險。
銀行承兌匯票,簡稱為銀行匯票。它是由買方出具的票據,適用于買方的存款銀行,并由銀行審查和批準后接受。其保證在票據到期日無條件地支付給收款人或持票人一定的金額。
商業承兌匯票的背書如何理解?
背書是一種票據行為,是票據權利轉移的重要方式。背書按其目的可以分為兩類:一是轉讓背書,即以轉讓票據權利為目的的背書,二是非轉讓背書,即以設立委托收款或票據質押為目的的背書。商業匯票均可以背書轉讓,背書人以背書轉讓匯票后,即承擔保證其后手付款的責任。
票據出票人在票據正面記載"不得轉讓"字樣的,票據不得轉讓(喪失流通性)。其直接后手再背書轉讓的,出票人對其直接后手的被背書人不承擔保證責任,對被背書人提示付款或委托收款的票據,銀行不予以受理。票據背書人在票據背書人欄記載"不得轉讓"字樣的,其后手再背書轉讓的,記載"不得轉讓"字樣的背書人對其后手的被背書人不承擔保證責任。背書不得附有條件。背書時附有條件的,所附條件不具有票據上的效力。將匯票的一部分轉讓的背書或者將匯票金額分別轉讓給二人以上的背書無效。匯票被拒絕付款或超過提示付款期限的,不得再背書轉讓,背書轉讓的,背書人應當承擔票據責任。
企業在經營過程中使用商業承兌匯票時能夠進行背書,那么具體來說,商業承兌匯票應該如何背書呢?具體操作怎么做?
商業承兌匯票的背書
背書是一種票據行為,是票據權利轉移的重要方式。
背書按其目的可以分為兩類:一是轉讓背書,即以轉讓票據權利為目的的背書,二是非轉讓背書,即以設立委托收款或票據質押為目的的背書。
商業匯票均可以背書轉讓,背書人以背書轉讓匯票后,即承擔保證其后手付款的責任。背書人在匯票得不到付款時,應當向持票人清償(一)被拒絕付款的匯票金額;(二)匯票金額自到期日或者提示付款日起至清償日止,按照中國人民銀行規定的利率計算的利息;(三)取得有關拒絕證明和發出通知書的費用。
票據出票人在票據正面記載"不得轉讓"字樣的,票據不得轉讓(喪失流通性)。其直接后手再背書轉讓的,出票人對其直接后手的被背書人不承擔保證責任,對被背書人提示付款或委托收款的票據,銀行不予以受理。
票據背書人在票據背書人欄記載"不得轉讓"字樣的,其后手再背書轉讓的,記載"不得轉讓"字樣的背書人對其后手的被背書人不承擔保證責任。
背書不得附有條件。背書時附有條件的,所附條件不具有票據上的效力。將匯票的一部分轉讓的背書或者將匯票金額分別轉讓給二人以上的背書無效。
匯票被拒絕付款或超過提示付款期限的,不得再背書轉讓,背書轉讓的,背書人應當承擔票據責任。
商業承兌匯票的具體概念
商業承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌的商業匯票為商業承兌匯票。
商業承兌匯票的出票人可以是收款人,也可以是付款人,付款人是承兌人。商業承兌匯票不受起點金額的限制,其付款期限最長可達6個月,可用于申請貼現和背書轉讓。開立存款賬戶的客戶,在有實際交易或與其他機構發生實際債權債務關系時,均可使用商業匯票。
簽發銀行承兌匯票到期的會計分錄
(1)支付商業匯票款時
借:應付票據
貸:銀行存款
(2)支付承兌手續費時
借:財務費用-手續費
貸:銀行存款
(3)應付商業承兌匯票到期,企業無力支付票款時
借:應付票據
貸:應付賬款/短期借款
背書人與被背書人的區別在于定義不同、權利不同。定義不同是指背書人是在票據背面簽章或書寫文字、身份證號碼,轉讓票據所賦權利的當事人。而被背書人是指在背書活動過程中,接受背書票據的法人、其它組織或者個人。權利不同是指背書人是被背書人的債務人,被背書人是背書人的債權人。
被背書人是匯票的受讓人,他有權取得背書人對票據的一切權利。被背書人可以用自己的名義向付款人要求承兌、付款,也可以將匯票再經背書轉讓他人。背書人,為沒有背書前的收款人。被背書人是背書后的收款人,也就是說背書人將收款的權利讓渡給被背書人。
背書的目的和作用是什么?
背書的目的是轉讓票據權利、委托收款、質押票據。背書的作用是表明意向、擔保承兌、擔保付款、證明前手真實性。
背書轉讓方法都是有哪些?
背書轉讓方法都是有簽收其他企業背書(轉讓)的電票和背書(轉讓)給其他企業。簽收其他企業背書(轉讓)給我企業的電票是通過網銀經辦操作員在“匯票服務”--“電票簽收”--“收票確認或被背書人簽收”下,進行票據簽收操作。經辦人員勾選中需要簽收的票據,選擇“同意簽收”,點“提交”,操作完成后,再由授權人員登錄網銀進專行授權操作,操作完成后票據簽收成功。背書(轉讓)給其他企業是指當企業收到票據后,網銀經辦操作員可在“匯票服務”--“電票背書”--“背書申請”下,進行票據的背書(轉讓)操作。經辦人員勾選需要背屬書(轉讓)的票據,填寫"被背書人"信息(賬號、名稱、開戶行),完成后點擊“提交”,再由授權人員登錄網銀進行授權操作,操作完成后將發送對方企業。
背書人和被背書人的區別體現在以下三個方面:
背書人和被背書人的區別
1、背書人是被背書人的債務人,被背書人是背書人的債權人。
2、被背書人是匯票的受讓人,他有權取得背書人對票據的一切權利。被背書人可以用自己的名義向付款人要求承兌、付款,也可以將匯票再經背書轉讓他人。
3、背書人,為沒有背書前的收款人。被背書人是背書后的收款人。即:背書人將收款的權利讓渡給被背書人。
背書人解釋
背書人是在票據背面簽章或書寫文字、身份證號碼,轉讓票據所賦權利的當事人。背書人背書是一種票據行為,是票據轉讓的一種重要方式。
被背書人解釋
被背書人,是指在背書活動過程中,接受背書票據的法人、其它組織或者個人。他是匯票的受讓人,有權取得背書人對票據的一切權利。表現為:
1、被背書人可以用自己的名義向付款人要求承兌、付款,也可以將匯票再經背書轉讓他人。
2、當匯票遭到拒付時,被背書人有權向其直接的背書人以及曾在匯票上簽名的其他背書人直至出票人進行追索,直到得到兌付或付款。
背書人承擔義務
通過背書方式轉讓匯票的主要目的是要在轉讓人和受讓人之間建立起權利義務關系。作為轉讓人的背書人一旦在匯票上簽名,他就要承擔以下兩項義務:
1、須對包括被背書人在內的所有后來取得該匯票的人保證該匯票必將得到承兌或付款。
2、須保證在他以前曾在該匯票上簽名的一切前手的簽字的真實性和背書的連續性。背書連續,是指在票據轉讓中,轉讓匯票的背書人與受讓匯票的被背書人在匯票上的簽章依次前后銜接。