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　　一般來說企業(yè)會開設(shè)多個銀行賬戶，不論是基本賬戶還是一般賬戶都需要向銀行支付一定的管理費。對于銀行賬戶管理費，會計人員該如何做賬？

　　銀行賬戶管理費會計分錄

　　借：財務(wù)費用-手續(xù)費

　　       貸：銀行存款

　　什么是銀行存款？

　　是企業(yè)儲存在銀行的款項，也是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一個企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行。

　　什么是財務(wù)費用？

　　是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。包括的具體項目有：利息支出減利息收入后的差額、匯兌損失減匯兌收益的差額、金融機構(gòu)手續(xù)費以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費用等。

　　包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出減利息收入、匯兌損益、金融機構(gòu)手續(xù)費，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計入開辦費；為購建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。

　　財務(wù)費用與管理費用的區(qū)別：

　　財務(wù)費用：這個賬戶的維護費，類似于付款時產(chǎn)生的手續(xù)費，一般企業(yè)都應(yīng)該計入財務(wù)費用。財務(wù)費用主要是跟錢有關(guān)系的、與生產(chǎn)產(chǎn)品無直接聯(lián)系的收入或者支出，主要是與銀行相關(guān)發(fā)生的費用；

　　管理費用：是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。主要說的是企業(yè)管理人員身上發(fā)生的費用。

　　每家銀行可能都在不同的銀行開有戶頭，那么企業(yè)賬戶的管理費應(yīng)該計入什么會計科目呢?如果對這部分內(nèi)容不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

　　什么是企業(yè)賬戶管理費?

　　首先我們要先來了解什么是企業(yè)賬戶管理費用，根據(jù)管理需要和信息使用者的具體要求，對會計要素的內(nèi)容進行科學(xué)的再分類，并給每一類別標準的名稱和相應(yīng)的結(jié)構(gòu);賬戶管理機構(gòu)或部門在對其管理中對賬戶擁有者所收取的費用，就是賬戶管理費。

　　每家公司能開立幾個基本存款賬戶?

　　存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。開立基本存款賬戶是開立其他銀行結(jié)算賬戶的前提;按人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定，一家單位只能選擇一家銀行申請開立一個基本存款賬戶;辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主辦賬戶，經(jīng)營活動的日常資金收付以及工資、獎金和現(xiàn)金的支取均可通過該賬戶辦理。

　　銀行收取賬戶管理費計入哪個會計科目?

　　借：財務(wù)費用——手續(xù)費

　　貸：銀行存款

　　如果是銀行直接扣公司賬戶的管理費，會計分錄如下：

　　借：財務(wù)費用——賬戶管理費

　　貸：銀行存款

　　以上就是有關(guān)企業(yè)賬戶管理費的相關(guān)內(nèi)容，希望能幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

　　當(dāng)企業(yè)與銀行發(fā)生業(yè)務(wù)往來的時候，常常會涉及到對公小額賬戶管理費的問題，那么其賬務(wù)如何處理呢?今天，我們就來細聊對公小額賬務(wù)管理費怎么做財務(wù)處理?

　　對公小額賬戶管理費怎么做賬務(wù)處理?

　　答：對于銀行的小額賬戶管理費，財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)將其記入管理費用。

　　可以設(shè)置二級明細科目進行相關(guān)管理。(管理費用下)

　　那么財務(wù)費用包括什么呢?

　　財務(wù)費用包括以下幾項：

　　1、利息支出，也就是減利息的收入;

　　2、匯兌損失，也就是減匯兌收益;

　　3、相關(guān)手續(xù)費，即發(fā)行債券所需支持的手續(xù)費，但除了資本化手續(xù)費之外;

　　4、開出匯票的銀行手續(xù)費及調(diào)劑外匯手續(xù)費，其中發(fā)行股票所支付的手續(xù)費并不包含在內(nèi);

　　5、比如融資租賃費用等其他財務(wù)費用。

　　延伸小知識：對公賬戶每年收費標準簡介

　　對公賬戶需要收取賬戶管理費用。

　　就目前來說，多數(shù)銀行都會對對公賬戶維護費進行收取，具體為多少根據(jù)賬戶余額進行確定。也就是，假設(shè)賬戶余額較多的情況下，則收取的對公賬戶維護費用就會相對少;假設(shè)賬戶余額較少的情況下，則收取的對公賬戶維護費用就會比較多。每個銀行都有著不同的具體規(guī)定。

　　具體例子：北京農(nóng)村商業(yè)銀行收費標準

　　假設(shè)賬戶季度日均余額少于5000元，則每戶每季需繳納150元的賬戶管理非。假設(shè)賬戶季度日均余額為5000—20000元，則每戶每季需繳納50元的賬戶管理費用。假設(shè)賬務(wù)季度日均余額為20000—50000元，則每戶每季需繳納25元的賬戶管理費用。假設(shè)賬戶季度日均余額超過了50000元，則賬戶管理費可免收。

　　賬戶管理費是銀行根據(jù)管理需要對賬戶擁有者所收取的費用，實務(wù)中應(yīng)計入哪個科目？如何做會計分錄？

　　賬戶管理費計入哪個科目？

　　賬戶管理費計入財務(wù)費用科目核算。

　　財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，主要包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌損益(有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險企業(yè)進行單獨核算，不包括在財務(wù)費用)、金融機構(gòu)手續(xù)費，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計入開辦費;為購建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。

　　財務(wù)費用屬于損益類科目，損益類中的收入項目入賬時，增加記入貸方，減少記入借方;而損益類中的支出項目入賬時，增加記入借方，減少記入貸方。

　　財務(wù)費用明細科目設(shè)置：

　　1、 財務(wù)費用-利息收入：存款利息收入

　　2、 財務(wù)費用-利息支出：貸款利息支出及其他籌資方式下支付利息支出

　　3、 財務(wù)費用-匯兌損失：外幣兌換價差

　　4、 財務(wù)費用-手續(xù)費：各種銀行收支業(yè)務(wù)產(chǎn)生的手續(xù)費

　　賬戶管理費用會計分錄

　　借：財務(wù)費用

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)開立對公賬戶，個別銀行會要求其按月支付相應(yīng)的管理費用。支付對公賬戶管理費用，應(yīng)如何進行賬務(wù)處理？

　　支付對公賬戶管理費用會計分錄

　　支付對公賬戶管理費用計入財務(wù)費用——手續(xù)費科目核算，具體分錄如下：

　　借：財務(wù)費用——手續(xù)費

　　       貸：銀行存款

　　財務(wù)費用科目主要核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金而發(fā)生的籌資費用，比如企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出、匯兌凈損失（有些企業(yè)需單獨核算，不計入財務(wù)費用，比如商品流通企業(yè)、保險企業(yè)）、金融機構(gòu)手續(xù)費及國外借款擔(dān)保費等。

　　發(fā)生財務(wù)費用時，應(yīng)借記財務(wù)費用，貸記相對應(yīng)科目，期末將本科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目。結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。

　　對于支付的對公賬戶管理費用，還可以計入管理費用——對公賬戶管理費科目核算，具體分錄如下：

　　借：管理費用——對公賬戶管理費

　　       貸：銀行存款——XX銀行

　　對公賬戶是什么？

　　對公賬戶是指基本賬戶、一般賬戶、臨時賬戶及專用賬戶。

　　一般企業(yè)只能開立一個基本賬戶，但可以開立多個一般賬戶。臨時賬戶是指企業(yè)因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶，專用賬戶是指企業(yè)按照相關(guān)法律法規(guī)對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　企業(yè)開設(shè)的對公賬戶一般包括基本賬戶、一般賬戶，對于銀行扣取的對公賬戶管理費，計入財務(wù)費用科目核算嗎？

　　銀行扣取的公戶管理費計入財務(wù)費用嗎？

　　可以計入財務(wù)費用-手續(xù)費，實務(wù)中也有計入管理費用-對公賬戶管理費的。

　　支付對公賬戶管理費用時，可做以下分錄：

　　借：財務(wù)費用——手續(xù)費

　　       貸：銀行存款

　　計入管理費用——對公賬戶管理費科目時：

　　借：管理費用——對公賬戶管理費

　　       貸：銀行存款——XX銀行

　　財務(wù)費用包括什么內(nèi)容？

　　財務(wù)費用包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌凈損失(有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險企業(yè)進行單獨核算，不包括在財務(wù)費用)、金融機構(gòu)手續(xù)費，以及籌資發(fā)生的其他財務(wù)費用如債券印刷費、國外借款擔(dān)保費等

　　財務(wù)費用的具體內(nèi)容如下：

　　(1)利息支出，指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進國外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　(2)匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度(季度、年度)終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　(3)相關(guān)的手續(xù)費，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(需資本化的手續(xù)費除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等。

　　(4)其他財務(wù)費用，如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費用等。

公司賬戶和私人賬戶可以互相轉(zhuǎn)嗎？公司賬戶可以轉(zhuǎn)為私人的嗎？如果對這部分內(nèi)容不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

公司賬戶可以轉(zhuǎn)私人賬戶嗎？

可以“借支備用金”的名義，將款項轉(zhuǎn)到職工（含法人代表）的私人銀行賬戶。寫一張“借支單”，內(nèi)容為：因某某業(yè)務(wù)需要，險某某員工向公司借支備用金人民幣多少元。之后就可以將公司對公賬戶里面相應(yīng)金額的劃至該員工私人賬戶。劃款的銀行回單要與借支單一齊，裝訂到企業(yè)的會計憑證里面，會計上的賬務(wù)處理方式為：

借：其他應(yīng)收款

貸：銀行存款

如果要以工資、獎金的名義發(fā)放到員工賬戶，就要向企業(yè)所屬的地稅局申報個人所得稅。

私人帳戶可以轉(zhuǎn)賬到公司帳戶嗎？

私人賬戶是可以轉(zhuǎn)賬到公司賬戶的，個人對公轉(zhuǎn)幾乎沒有什么限制的。只有對公賬戶轉(zhuǎn)個人才有許多政策上的限制。你可以用多種方式對公轉(zhuǎn)賬。比如柜臺做電匯（要去對公賬戶的開戶行，這樣幾乎沒有手續(xù)費的），或者開通網(wǎng)銀直接轉(zhuǎn)。這是我所知道的轉(zhuǎn)賬方式。但是不管你用哪種方式，都必須清楚的知道對方的賬號，公司全名，開戶行的具體名稱。這三點十分重要。公司賬戶主要分支票戶，一戶通，單位卡賬戶，在網(wǎng)銀上自己轉(zhuǎn)的時候要注意選擇，跟對方問清楚，但大多數(shù)是支票戶。也就是17位賬戶（省市代碼加15位賬號）。

企業(yè)賬戶對私人賬戶轉(zhuǎn)賬怎么轉(zhuǎn)？

國家規(guī)定，企業(yè)賬戶是不能隨便向個人賬戶轉(zhuǎn)賬的，除非是差旅費，勞務(wù)費等，但通常要提供相關(guān)的合同等，而且轉(zhuǎn)賬的金額也一般要以不超過5萬元為準，但目前多數(shù)銀行對此監(jiān)管并不嚴格，這樣做目前是沒有問題的，但不知道事后是否將資金還給公司，如果不還給公司的話，會有麻煩的，而且差旅費如果超過一定限額，在年度所得稅匯算清繳時是不允許抵扣的，最后企業(yè)還是要繳稅的，至于個人，只要不違法，不被別人利用你的賬戶的話，是沒有問題的，主要要找個好會計能幫助搞定相關(guān)事情。

以上就是有關(guān)賬戶的相關(guān)問題，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　很多剛?cè)肼殘龅臅嬋耍ぷ魈幚磉^程中碰到“零余額賬戶”這一概念時，表示不是很理解。究竟零余額賬戶是什么呢?該怎么理解零余額賬戶?接下來就跟著會計網(wǎng)小編一起來瞧瞧吧!

　　零余額賬戶是什么?怎么理解零余額賬戶?

　　零余額賬戶指的是在商業(yè)銀行，財政部門為本部門、預(yù)算單位所開設(shè)的賬戶。它能夠用在財政支付、財政授權(quán)支付及清算方面。

　　省級一級預(yù)算單位及無主管部門的行政單位，先要填寫《銀行賬戶審批表》，然后報省財政廳(基層預(yù)算單位)填寫《銀行賬戶審批表》，接著報主管部門。主管部門填寫《財政授權(quán)支付銀行開戶情況匯總申請表》之后，再連同基層預(yù)算單位的《銀行賬戶審批表》，兩者一起報省財政廳。待省財政廳審批了《銀行賬戶審批表》，下一步報人民銀行。根據(jù)相應(yīng)規(guī)定，人民銀行將會核發(fā)《開戶許可證》，最后在省財政廳確定的代理銀行所屬分支機構(gòu)內(nèi)，預(yù)算單位帶上《開戶許可證》，對其零余額賬戶的開戶銀行進行自主選擇，完成零賬戶余額開戶、印鑒預(yù)留相關(guān)手續(xù)的辦理。

　　如果預(yù)算單位資金是在改革實施之前已由財政進行撥付的，那么可繼續(xù)在原先開設(shè)的銀行賬戶中進行使用、核算。如果使用完了原先賬戶中有關(guān)用途的財政資金，那么可以按照相關(guān)規(guī)定在新開設(shè)預(yù)算單位的零余額賬戶中，支用相關(guān)款項。

　　知識延伸：有關(guān)零余額賬戶的管理使用

　　財政部門：財政部門的零余額賬戶在國庫會計中使用，用在財政直接支付方面。在當(dāng)日營業(yè)終了之前，對于每日賬戶所發(fā)生的支付，應(yīng)當(dāng)和國庫單一賬戶清算。

　　預(yù)算單位：預(yù)算單位的零余額賬戶在行政單位、事業(yè)單位會計中使用，其用在財政授權(quán)支出方面。在當(dāng)日營業(yè)終了之前，每日該賬戶所發(fā)生的支付應(yīng)當(dāng)在財政部批準的用款額度內(nèi)，由代理銀行和國庫單一賬戶進行清算。

　　行政事業(yè)單位：在行政事業(yè)單位會計中， 其零余額賬戶進行賬務(wù)處理的時候，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置 "零余額賬戶用款額度"這一科目。在收到授權(quán)支付到賬通知書之后，應(yīng)當(dāng)按照 通知書所列數(shù)額，借記零余額賬戶用款額度科目，貸記撥入經(jīng)費或者財政撥款收入科目。

　　離岸賬戶在金融學(xué)上是指存款人在其居住國家以外開設(shè)的銀行賬戶，不少外貿(mào)企業(yè)會在交易時需要用到離岸賬戶，那么離岸賬戶具體是什么？

　　離岸賬戶的定義

　　離岸賬戶實際上是離岸銀行業(yè)務(wù)，是服務(wù)于非居民的一種金融活動，銀行吸收非居民的資金。

　　銀行離岸賬戶的服務(wù)對象為境外（含港、澳、臺地區(qū)）的自然人、法人（含在境外注冊的中國境外投資企業(yè)）、政府機構(gòu)國際組織及其它經(jīng)濟組織，包括中資金融機構(gòu)的海外分支機構(gòu)，但不包括境內(nèi)機構(gòu)的境外代表機構(gòu)和辦事機構(gòu)

　　離岸銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營幣種僅限于可自由兌換貨幣。非居民資金匯往離岸賬戶、離岸賬戶資金匯往境外賬戶和離岸賬戶間的資金可以自由劃撥和轉(zhuǎn)移。

　　離岸賬戶的類型

　　1、OSA賬戶又稱離岸賬戶，是境外公司在取得離岸銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的境內(nèi)銀行開立的賬戶。

　　2、NRA賬戶又稱非居民境內(nèi)外幣賬戶，是允許境內(nèi)的銀行為境外機構(gòu)開立境內(nèi)外匯賬戶。

　　3、兩者的區(qū)別：非居民境內(nèi)外幣賬戶（NRA賬戶）是擴大化的離岸賬戶（OSA賬戶），從本質(zhì)上來說，NRA賬戶是國內(nèi)的外幣賬戶，而OSA則是境外賬戶。

　　離岸賬戶的優(yōu)缺點

　　1、離岸賬戶的優(yōu)點

　　（1）資金調(diào)撥較自由，離岸賬戶不受國內(nèi)外匯管制。

　　（2）對存款利率以及品種不受限制，對于大額的存款靈活方便。

　　（3）對于存款利息稅可以免征，中國政府對離岸存款取得之利息免征存款利息稅。

　　（4）有利于提高國內(nèi)外資金綜合營運效率，降低資金成本，提高資金使用率。

　　（5）境內(nèi)操作，境外運作。

　　2、離岸賬戶的缺點

　　（1）犯罪分子常用的洗黑錢的場所，聲譽名聲不好。

　　（2）一定程度上會鼓勵人民避稅或者逃稅。

　　（3）對在境內(nèi)的儲戶使用產(chǎn)生不便。

　　（4）主要對收入較高的人士服務(wù)。

　　總分類賬戶對所屬明細分類賬戶有著一定的控制作用，即兩者之間屬于從屬關(guān)系，具體區(qū)別體現(xiàn)在哪里？

　　總分類賬戶和明細分類賬戶區(qū)別

　　總分類賬：是指按照總分類賬戶分類登記以提供總括會計信息的賬簿。

　　總分類賬最常用的格式為三欄式，設(shè)有借方、貸方和余額三個金額欄目。

　　明細分類賬：是根據(jù)有關(guān)明細分類賬戶設(shè)置并登記的賬簿，一般采用活頁式賬簿、卡片式賬簿。明細分類賬一般根據(jù)記賬憑證和相應(yīng)的原始憑證來登記。

　　根據(jù)各種明細分類賬所記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的特點，明細分類賬的常用格式主要有以下三種：

　　三欄式：

　　三欄式賬頁是設(shè)有借方、貸方和余額三個欄目，用以分類核算各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供詳細核算資料的賬簿，其格式與三欄式總賬格式相同。

　　多欄式：

　　多欄式賬頁是將屬于同一個總賬科目的各個明細科目合并在一張賬頁上進行登記，即在這種格式賬頁的借方或貸方金額欄內(nèi)按照明細項目設(shè)若干專欄。這種格式適用于收入、成本、費用類賬戶的明細核算。

　　數(shù)量金額式：

　　數(shù)量金額式賬頁適用于既要進行金額核算又要進行數(shù)量核算的賬戶，如原材料、庫存商品等存貨賬戶，其借方(收入)、貸方(發(fā)出)和余額(結(jié)存)都分別設(shè)有數(shù)量、單價和金額三個專欄。

　　會計科目和賬戶有什么關(guān)系？

　　會計科目和賬戶都是按照經(jīng)濟內(nèi)容設(shè)置的。賬戶是根據(jù)會計科目開設(shè)的，具有一定的結(jié)構(gòu)，是用來系統(tǒng)、連續(xù)地記載各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的一種手段。會計科目決定了賬戶核算和控制的經(jīng)濟內(nèi)容，是賬戶的名稱;賬戶是會計科目的具體運用，會計科目所反映的經(jīng)濟內(nèi)容就是賬戶所要登記的內(nèi)容。

　　明細分類賬戶與總分類賬戶的關(guān)系是：總分類賬戶是所屬明細分類賬戶的統(tǒng)馭賬戶，對所屬明細分類賬戶起著控制作用。明細分類賬戶則是總分類賬戶的從屬賬戶，對其所隸屬的總分類賬戶起著輔助作用。總分類賬戶及其所屬明細分類賬戶的核算對象是相同的，它們所提供的核算資料互相補充，只有把二者結(jié)合起來，才能既總括又詳細地反映同一核算內(nèi)容。因此，總分類賬戶和明細分類賬戶必須平行登記。

　　平行登記是指對所發(fā)生的每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都要以會計憑證為依據(jù)，一方面記入有關(guān)總分類賬戶，另一方面記入所屬明細分類賬戶的方法。

明細分類賬戶解釋

　　1、明細分類賬戶，又稱明細賬戶，是根據(jù)明細分類科目開設(shè)的賬戶，是總分類賬戶的對稱。明細分類賬戶中，將詳細反映會計要素的具體內(nèi)容。

　　2、明細分類賬戶提供的是詳細的核算資料。如在“材料”總分類賬戶下，可按材料的各類設(shè)置“材料――甲材料”、“材料――乙材料”等明細分類賬戶。明細分類賬戶提供的指標，不僅包括貨幣指標，還可以有實物計量指標。

總分類賬戶解釋

　　總分類賬戶（亦稱一級賬戶），是按照總分類科目設(shè)置，僅以貨幣計量單位進行登記，用來提供總括核算資料的賬戶，是編制會計報表的主要依據(jù)。

總分類賬戶與明細分類賬戶平行登記的要點

　　總分類賬戶與明細分類賬戶平行登記的要點是方向相同；期間一致；金額相等。

　　1.依據(jù)相同：所依據(jù)會計憑證相同。

　　2.方向相同（借貸方向相同）：即如果登記總賬時是記借方，則登記其所屬的明細賬也是記借方；如果登記總賬時是記貸方，則登記其所屬的明細賬也是記貸方。

　　3.期間相同（所屬會計期間相同）：即對于當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須在同一期間將其登記到總分類賬和其所屬的明細分類賬中。

　　注意：“期間相同”的含義是在同一個月份內(nèi)，例如：假設(shè)某項業(yè)務(wù)在明細賬中是4月10日登記的，而總賬中是在4月20日登記的該業(yè)務(wù)，則屬于期間相同。

　　4.金額相同：計入總分類賬戶的金額與計入其所屬明細分類賬戶的合計金額相等。

　　在我國，公司的對公賬戶分為四類：基本賬戶、一般賬戶、臨時賬戶及專用賬戶，遇到基本賬戶轉(zhuǎn)賬到一般賬戶的情況，會計人員該如何寫會計分錄？

　　基本賬戶轉(zhuǎn)賬到一般賬戶的會計分錄

　　開設(shè)兩本銀行明細賬，分別記錄基本賬戶和一般賬戶的收支情況

　　借：銀行存款（一般賬戶）

　　       貸：銀行存款（基本賬戶）

　　《銀行賬戶管理辦法》將企業(yè)事業(yè)單位的存款賬戶分為四類，即基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

　　一般企事業(yè)單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，主要用于辦理日常的轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。企事業(yè)單位的工資、資金等現(xiàn)金的支取，只能通過該賬戶辦理。企事業(yè)單位可在其他銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個一般存款賬戶，該賬戶可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和存入現(xiàn)金，但不能支取現(xiàn)金。臨時存款賬戶是存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶，如企業(yè)異地產(chǎn)品展銷、臨時性采購資金等。專用存款賬戶是企事業(yè)單位因特定用途需要開立的賬戶，如建設(shè)項目專項資金、農(nóng)副產(chǎn)品資金等，企事業(yè)單位的銷售貨款不得轉(zhuǎn)入專用存款賬戶中。

　　一般賬戶和基本賬戶的區(qū)別

　　一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。而基本賬戶是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營的一個企業(yè)只能開具一個基本賬戶，但是可以開具多個一般賬戶，一般賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取，基本賬戶可以轉(zhuǎn)賬，也可以提取現(xiàn)金。

　　臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶，屬于銀行結(jié)算賬戶的一種，單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。

臨時存款賬戶適用范圍

　　臨時存款賬戶適用于四個方面，具體如下：

　　1、異地臨時經(jīng)營活動，例如建筑施工及安裝單位等在異地的臨時經(jīng)營活動；

　　2、設(shè)立臨時機構(gòu)，例如工程指揮部、籌備領(lǐng)導(dǎo)小組、攝制組等；

　　3、注冊驗資、增資；

　　4、軍隊、武警單位承擔(dān)基本建設(shè)或者異地執(zhí)行作戰(zhàn)、演習(xí)、搶險救災(zāi)、應(yīng)對突發(fā)事件等臨時任務(wù)。

臨時存款賬戶的使用

　　1、臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。臨時存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限，最長不得超過2年。

　　2、臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。

臨時存款賬戶開戶證明文件

　　臨時存款賬戶開戶證明文件主要包括以下內(nèi)容：

　　1、臨時機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文。

　　2、異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同外國及我國港、澳、臺地區(qū)建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具行業(yè)主管部門核發(fā)的資質(zhì)準入證明

　　3、異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照以及臨時經(jīng)營地市場監(jiān)督管理部門的批文。

　　4、境內(nèi)單位在異地從事臨時活動的，應(yīng)出具政府有關(guān)部門批準其從事該項活動的證明文件

　　5、境外（含我國港、澳、臺地區(qū)）機構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動的，應(yīng)出具政府有關(guān)部門批準其從事該項活動的證明文件。

　　6、軍隊、武警單位因執(zhí)行作戰(zhàn)、演習(xí)、搶險救災(zāi)、應(yīng)對突發(fā)事件等任務(wù)需要開立銀行賬戶時，開戶銀行應(yīng)當(dāng)憑軍隊、武警團級以上單位后勤（聯(lián)勤）部門出具的批件或證明，先予開戶并同時啟用，后補辦相關(guān)于續(xù)。

　　7、注冊驗資資金，應(yīng)出具市場監(jiān)督管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準通知書或有關(guān)部門的批文。

　　8、增資驗資資金，應(yīng)出具股東會或董事會決議等證明文件。

　　上述第2、3、4、8項還應(yīng)出具基本存款賬戶開戶許可證或基本存款賬戶編號，外國及我國港、澳、臺地區(qū)建筑施工及安裝單位除外。

　　法人開立的證券賬戶稱為B字賬戶。我國目前的證券賬戶主要分為個人投資者賬戶（A字頭賬戶）、一般法人投資者賬戶（B字頭賬戶）和券商自營賬戶（D字頭賬戶）。

　　用自有資金進行股票投資,必須開設(shè)專門的法人帳戶（B字頭賬戶）,不得以個人名義開設(shè)股票賬戶,不得開設(shè)多個帳戶或者為個人買賣股票提供資金。

　　法人開立證券賬戶（B字賬戶）應(yīng)提供的資料：

　　營業(yè)執(zhí)照（附本）原件及復(fù)印件（加蓋公章）；

　　《法人代理的證明書》（工商局發(fā)售）；

　　《法人授權(quán)委托證明書》（工商局發(fā)售）；

　　法人的有效身份證復(fù)印件，其授權(quán)開立資金賬戶的代理人的有效身份證件復(fù)印件；

　　開戶合同及申請表（均券商提供）。

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　　會計賬戶是以會計科目為基礎(chǔ)設(shè)置的，按其經(jīng)濟內(nèi)容可以分為資產(chǎn)類賬戶、負債類賬戶、所有者權(quán)益類賬戶、共同類賬戶、成本類賬戶和損益類賬戶六類。以下主要介紹利潤類賬戶和所有者權(quán)益類賬戶的結(jié)構(gòu)。

　　利潤類賬戶的結(jié)構(gòu)是什么？

　　根據(jù)會計恒等式“收入-費用=利潤”，利潤的增加會導(dǎo)致企業(yè)的資本增值，收入作為利潤的增量因素可以表示為所有者權(quán)益的增加，費用則可以表示為所有者權(quán)益的減少。同時，費用的增加可表示為資產(chǎn)的轉(zhuǎn)化，資產(chǎn)一經(jīng)耗用即轉(zhuǎn)化為費用，在抵消收入之前可以將其看作是資產(chǎn)的一種轉(zhuǎn)化形態(tài)。

　　利潤類賬戶的結(jié)構(gòu)是賬戶的貸方登記該賬戶的增加數(shù)，借方登記該賬戶的減少數(shù)，利潤類賬戶一般期末無余額。

　　所有者權(quán)益類賬戶的結(jié)構(gòu)是什么？

　　所有者權(quán)益類賬戶，是用來反映企業(yè)所有者權(quán)益的增減變動情況與結(jié)存情況的賬戶，根據(jù)來源的不同可以分為投資資本和留存收益，前者主要是所有者投入的初始資本和新增資本，包括實收資本、資本公積科目，后者是企業(yè)所得稅后利潤的留存部分，包括盈余公積、本年利潤和利潤分配科目。

　　所有者權(quán)益類賬戶的貸方登記該賬戶的增加數(shù)，借方登記該賬戶的減少數(shù)，賬戶余額一般在貸方。

　　行政管理費是指國家預(yù)算用于行政機關(guān)、黨派、團體、外交事務(wù)方面的費用。包括各級人民代表大會常務(wù)委員會、各級政府、中國共產(chǎn)黨和各民主黨派、政協(xié)、人民團體及駐外機構(gòu)的經(jīng)費和補助費，出國費，招待費，國際組織會費和向外國的認捐、救災(zāi)、饋贈等費用。黨和國家領(lǐng)導(dǎo)、組織國民經(jīng)濟，進行外交事務(wù)活動必要的財力保證，屬于非生產(chǎn)性支出。

行政經(jīng)費的分類

　　行政經(jīng)費按預(yù)算科目分類，可分工資、福利、公務(wù)、業(yè)務(wù)和其他費用等“目”；按費用性質(zhì)分類，可分勞動報酬性、生活津貼性、福利補助性、勞務(wù)補償性、公用性等經(jīng)費。國外行政經(jīng)費主要包括行政支出，國務(wù)活動支出，立法、司法、監(jiān)察支出，公務(wù)人員退休及撫恤支出，社會保障支出等項。

管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有：企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

行政費用的使用原則

　　為了控制、壓縮和節(jié)減行政經(jīng)費的支出，采取的主要措施有：精簡機構(gòu)，控制公務(wù)人員編制；控制行政經(jīng)費開支的范圍和標準；嚴格控制集團購買力；按計劃、規(guī)定用款；嚴格行政經(jīng)費審批制度；全面實行定期審計，嚴肅查處違紀者；提倡勤儉節(jié)約、精打細算、反對鋪張浪費。

　　國家行政機關(guān)每年根據(jù)實際需要制訂年度預(yù)算，經(jīng)國家權(quán)力機關(guān)批準后，由國家財政部門撥付，行政經(jīng)費專款專用。世界各國在行政經(jīng)費支出管理上，一般均遵循利益、經(jīng)濟、認可和剩余原則，即力求最大社會效益；厲行節(jié)約、追求經(jīng)濟效益，嚴格按預(yù)算開支，法制認可；收支平衡，略有節(jié)余，國家行政經(jīng)費開支一般限制在國家財政總支出的6%左右。

　　管理費用是企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用，那么當(dāng)企業(yè)在核算管理費用時，應(yīng)當(dāng)將其歸屬于什么科目呢？

　　管理費用屬于什么科目？

　　管理費用是企業(yè)的期間費用，屬于損益類科目，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或利益，詳細包括有辦公費、差旅費、運輸費、工資、職工福利費、折舊費保險費、訴訟費、排污、綠化費、租賃費、修理費、咨詢費等。

　　管理費用區(qū)別于制造費用以及銷售費用的原因是其發(fā)生主體的不同，管理費用的發(fā)生主體是企業(yè)的行政管理部門。

　　管理費用主要包括管理人員薪酬以及三項費用、差旅費、辦公費，由行政管理部門使用的各項固定資產(chǎn)折舊及修理費用、行政管理部門使用的低值易耗品攤銷等。

　　管理費用的明細科目有哪些？

　　1、管理費用—工資—基本工資/加班費/臨時工工資；

　　2、管理費用—職工福利費—醫(yī)療補助、福利費；

　　3、管理費用—折舊費；

　　4、管理費用—修理費

　　5、管理費用—招待費—招待費/活動經(jīng)費

　　6、管理費用—保險費

　　7、管理費用—車輛費—修理費/車輛維護用品費/油費/養(yǎng)路費/租車費/車輛租金/其他

　　8、管理費用—水電費

　　9、管理費用—差旅費—國內(nèi)/國外/培訓(xùn)差旅費/市內(nèi)交通費

　　10、管理費用—咨詢費

　　11、管理費用—培訓(xùn)費—講師費/資料費/餐費/其他

　　12、管理費用—董事會費—會議費/活動經(jīng)費、差旅費

　　13、管理費用—勞動保護費

　　14、管理費用—職工教育經(jīng)費

　　15、管理費用—會議費

　　16、管理費用—住房公積金

　　17、管理費用—工會經(jīng)費

　　18、管理費用—勞動保險費

　　19、管理費用—待業(yè)保險費

　　20、管理費用—技術(shù)提成

　　21、管理費用—技術(shù)研究開發(fā)費

　　22、管理費用—技術(shù)轉(zhuǎn)讓費

　　23、管理費用—研究開發(fā)費—工資/辦公費/教育培訓(xùn)費/活動經(jīng)費/市內(nèi)交通費/加班費/差旅費/修理費/招待費/其他

　　24、管理費用—電話費—手機費、固定電話費

　　25、管理費用—郵電費—上網(wǎng)費、快遞費

　　26、管理費用—運輸費