專題
報關代理企業為客戶提供報關服務后，向客戶收取的服務費用及代墊費用就是報關費，那么報關費用該怎么做相關的賬務處理？
報關費用的會計分錄
借：銷售費用——報關費用
貸：銀行存款/庫存現金
進口貨物的報關代理費計入什么科目？
1、首先把報關代理費的會計分錄先沖紅：
借：財務費用(報關代理費)紅字
貸：其他應付款(報關公司的報關代理費)紅字
2、其次做如下賬務：
借：銷售費用
貸：其他應付款(報關公司的報關代理費)
3、需要注意的是，根據不同企業的類型，進口貨物的報關代理費計入的會計科目也是不一樣的：
如果是生產企業進原材料的費用就記入“制造費用”這一會計科目中；
如果是商業企業進原材料的費用就記入“銷售費用”這一會計科目中。
銷售費用科目是什么？
銷售費用是與企業銷售商品活動有關的費用，但不包括銷售商品本身的成本和勞務成本，這兩類成本屬于主營業務成本。企業應通過“銷售費用”科目，核算銷售費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業所發生的各項銷售費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的銷售費用，結轉后，“銷售費用”科目應無余額?！颁N售費用”科目應按銷售費用的費用項目進行明細核算。
大專不能報關島aicpa考試，aicpa考試報考條件及報考要求相對靈活，不同的州對考生的報名要求也不盡相同，一般中國的國家認可的大專及以上學歷（包括全日制、自考、成考）一般是承認的，同時需要大家滿足120個/150個總學分、24個商業學分、24個會計學分的要求。
不過根據以上內容大家可以看到，關島AICPA考試報名需要大家具有本科及以上的學歷，因此，大專學歷是沒有關島AICPA考試的報名資格的。
1.居住要求
關島管轄區沒有居住要求。
2.最低年齡要求
您必須年滿18歲。
3.雜項要求
你必須有良好的道德品質。
4.學歷要求
您必須滿足以下條件之一：
?。?）學士學位或更高
在學院或大學獲得會計專業的學士學位或更高學位，并獲得AACSB的會計認證。
?。?）本科及以上學歷
從學院或大學獲得商業專業的學士學位或更高學位，并獲得AACSB或ACBSP的商業認證，包括：
會計課程的24個學期學時——不包括原理，包括以下每個科目的覆蓋范圍：
財務會計和報告
審計鑒證服務
稅收
管理或成本會計
?。?）本科及以上學歷
從認可的學院或大學獲得美國學士學位（或同等學歷）或更高學位，包括：
會計課程的24個學期學時——不包括原理，包括以下每個科目的覆蓋范圍：
財務會計和報告
審計鑒證服務
稅收
管理或成本會計
24個學時的商業課程，其中必須包括以下課程：
經濟學6個學時
金融學3個學期
商法3個學期
uscpa考試難度因人而異，和國內的CPA考試相比，uscpa考試其實簡單了許多：備考周期較短；考試時間也比較靈活。不過有一點比較麻煩的是，國內的考生參加USCPA考試的話，還需要考生去美國本土考試。
uscpa考試的語言是英文，這對于母語不是英文的國內考生來說不是很友好，不過這個也不是專業的語言考試，加上考試題是以客觀題為主，原則上學生能夠看懂問題就應該不是問題。同時，考試要求考生在考試前對會計，稅法，商法，經濟學和金融各個方面要全面系統的了解，但是美國會計準則以公允市值為衡量基礎，而國內在這方面還有不完善之處，因此，對于中國的考生來說，以公允市值作為基礎的會計核算領域是一個難點。由于美國的稅收與法律體系和中國不同，國內的考生在理解上會有點困難。
在出口退（免）稅的在線申報界面中，點擊報關單逐項智能配單，點擊報關單信息右側的“配單”按鈕，進入智能配單界面，點擊“選擇發票信息”按鈕，輸入查詢條件，選擇對應的增值稅專用發票，若對應的信息如商品名稱、數量等不同，可進行修改，確認無誤后點擊“保存”按鈕完成配單。配單完成后，可到明細數據采集-出口/進貨明細申報表查看已生成的明細數據。點擊“生成申報數據”按鈕，輸入正確的所屬期和批次，點擊“確認”按鈕，可生成申報數據。勾選數據，點擊“數據自檢”按鈕，自檢排位狀態顯示為“自檢成功”，自檢情況顯示疑點個數，點擊具體的數字可查看詳細的疑點描述。退稅申報頁面，勾選數據，點擊“正式申報”按鈕。
內容來源國家稅務總局廈門市稅務局，會計網整理發布。
企業處理進口代理保管費用的賬務時，應將代理報關費通過銷售費用-報關費用科目核算，相關的會計分錄應怎么做？
進口代理報關費用如何做會計分錄？
進口代理報關費用的分錄具體如下：
借：銷售費用-報關費用
貸：庫存現金
銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務過程中發生的各項費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。
銷售費用屬于損益類會計科目。企業應通過“銷售費用”科目，核算銷售費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業所發生的各項銷售費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的銷售費用，結轉后，“銷售費用”科目應無余額?！颁N售費用”科目應按銷售費用的費用項目進行明細核算。
進口關稅的會計分錄
借：庫存商品或原材料(采購價+關稅等)
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
現在的企業之間有很多業務上的往來，需要填寫關聯業務往來表，在匯算清繳的時候需要核算賬目，那么在2022年匯算清繳時填關聯業務往來表嗎？
匯算清繳是否需要填報關聯業務往來報告表？
《國家稅務總局關于完善關聯申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第42號）規定，實行查賬征收的居民企業和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業所得稅的非居民企業向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表時，應當就其與關聯方之間的業務往來進行關聯申報，附送《中華人民共和國企業年度關聯業務往來報告表》。因此，如果匯算清繳的年度，企業與關聯方之間發生了關聯業務往來的，應該填報年度關聯業務往來報告表。
關聯業務往來報告表怎么填？
本表為企業年度關聯業務往來報告表主表，企業應當根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、相關稅收政策，以及適用會計準則或會計制度的規定，填報企業年度關聯業務往來等有關項目。
本表包括關聯交易、關聯債資、成本分攤協議、同期資料四部分信息。
1、“100關聯交易信息”中的項目，根據《有形資產所有權交易表》（G102000）、《無形資產所有權交易表》（G103000）、《有形資產使用權交易表》（G104000）、《無形資產使用權交易表》（G105000）、《金融資產交易表》（G106000）、《融通資金表》、（G107000）、《關聯勞務表》（G108000）相應欄次數額填報。
2、“200關聯債資信息”中的項目，根據《融通資金表》（G107000）和《權益性投資表》（G109000）相應欄次數額填報。
3、“203債資比例”欄應當保留小數點后兩位。
4、“300成本分攤協議信息”中的項目，根據《報告企業信息表》（G000000）、《成本分攤協議表》（G110000）相應欄次數額填報。
5、“400本年度準備同期資料”欄，根據《報告企業信息表》（G000000）相應欄次數額填報。
快件報關具備了手續特簡及費用特低的特點，為我們生活帶來了便利。那么會件報關是怎么做賬務處理的呢?接下來就跟著會計網小編一起來具體看看吧!超實用!財會人速看!
快件報關是怎么做賬務處理的?
快件報關因稅費減免的緣由，是沒有一般貿易報關中的《海關關稅繳款書》和《海關代征增值稅繳款書》。即，沒有稅單及增值稅票。其賬務處理如下所示：
借:管理費用
貸:銀行存款/庫存現金
快件報關特點介紹
快件報關適用于小件散貨、少量貨樣、廣告品、來不及辦理貿易通關手續的緊急貨、個人自用物品等。主要特點體現在手續特簡、費用特低及速度特快三個方面。
手續特簡，根據相關法規規定，快件報關手續相對簡化，速度也加快了。一般情況下，貨主無需專門對報關單或者通關單證進行提供。
費用特低，按照相關法規規定，快件進出境是享有一定的稅費減免優惠這一優勢的?？旒箨P在操作上比較方便，稅率和運作費用也相對低，成本方面就更低了。原因在于深圳靠近香港這一國際自由港的地理優勢。
速度特快，根據相關法規規定可得，快件報關監管條件相對少，手續也簡化了。自然而然時間上也會相對節省。無論是在清關還是查驗速度上，都突出了速度“快”這一優勢。
在校生能報關島uscpa考試，aicpa允許考生在獲取學歷前的18個月參加考試，但是要在規定的時間內滿足其關島的報考要求，否則備考科目不予承認。
如果您目前正在作為認證本科學位課程的高級參與者參加學術課程，或已被認證學院或大學錄取進入其高級學位課程，能夠在您參加第一個考試部分的實際日期后十八（18）個月內滿足教育要求，你仍然有資格參加統一注冊會計師考試。在申請統一注冊會計師考試的同時，您必須有學術機構或國際評估服務機構直接向注冊會計師考試服務機構提交的入學證書，以及官方成績單或評估報告。
一、居住要求
關島管轄區沒有居住要求。
二、最低年齡要求
您必須年滿18歲。
三、雜項要求
你必須有良好的道德品質。
四、學歷要求
您必須滿足以下三個條件中的一個：
1.學士學位或更高
在學院或大學獲得會計專業的學士學位或更高學位，并獲得AACSB的會計認證。
2.本科及以上學歷
從學院或大學獲得商業專業的學士學位或更高學位，并獲得AACSB或ACBSP的商業認證，包括：
會計課程的24個學期學時——不包括原理，包括以下每個科目的覆蓋范圍：
①財務會計和報告
?、趯徲嬭b證服務
?、鄱愂?/p>
④管理或成本會計
3.本科及以上學歷
從認可的學院或大學獲得美國學士學位（或同等學歷）或更高學位，包括：
?、艜嬚n程的24個學期學時——不包括原理，包括以下每個科目的覆蓋范圍：
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②審計鑒證服務
?、鄱愂?/p>
?、芄芾砘虺杀緯嫞缓?/p>
?、?4個學時的商業課程，其中必須包括以下課程：
①經濟學6個學時
?、诮鹑趯W3個學期
?、凵谭?個學期
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1、確認學分：
總學分、會計學分、商業學分;
2、選擇報考州：
準備成績單、學歷、學位證書，挑選報名的州;
3、學歷評估：
(1)學歷認證：將申請表、美金匯票、密封成績單學歷寄給申請州可以接受的教育評估機構，整個過程預計需要2-6周的時間;
(2)正式學分評估，預計需要4-6周的時間;
4、考試報名：
取得學分評估報告后，就可以報名參加考試，預計需要3-4周的時間;
5、領取準考證：
即表示報名成功，請記下SectionID;
6、預約考場;
7、辦理簽證：
準備簽證資料取得赴美簽證;
8、安排行程：
小編建議大家取得簽證以后再預定機票和酒店，這樣做更為保險。
9、參加考試：
考生可選擇在全美近300個Prometric考試中心參加考試。
公司購買了一處單價500萬元以下的辦公樓，公司支付的這筆費用是否可以享受一次性在企業所得稅稅前扣除優惠呢？
答：根據《財政部稅務總局關于設備器具扣除有關企業所得稅政策的通知》(財稅[2018]54號)第一條規定，企業在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過500萬元的，仍按企業所得稅法實施條例、《財政部國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅〔2014〕75號)、《財政部國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知》(財稅〔2015〕106號)等相關規定執行。
需要特別注意的是，文件第二條明確規定，本通知所稱設備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產。
因此，公司購買的單價為300萬的辦公樓不能夠一次性在企業所得稅稅前扣除。
如果公司去年購買了符合條件的固定資產，沒有享受一次性稅前扣除政策，今年還能不能一次性計入成本費用稅前扣除？
答：不可以，根據《關于設備器具扣除有關企業所得稅政策執行問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第46號)第四條規定：企業根據自身生產經營核算需要，可自行選擇享受一次性稅前扣除政策。未選擇享受一次性稅前扣除政策的，以后年度不得再變更。
因此，如果在去年未選擇享受一次性稅前扣除政策的，相當于放棄了優惠，以后年度不可以再享受。
企業取得的運輸發票，一般涉及運輸費用的會計核算。不同情況，其賬務處理也有所區別。
運輸發票如何做賬？
銷售方發生運輸費用時：
1、如果是銷售方公司負擔運輸費用，發票開給銷售方：
借：銷售費用
應交稅費-應交增值稅(進項稅)
貸：銀行存款，應付賬款等
2、如果是銷售方公司的自己運輸部負責運輸，但是費用由購貨方承擔：
借：應收賬款
貸：主營業務收入/其他業務收入
應交稅費-應交增值稅(銷項稅)
3、如果是費用由購貨方承擔：
借：應收賬款
貸：庫存現金
4、如果是由購貨方負責運輸，費用也是購貨方負責，那么這部分銷售方不做會計處理。
應收賬款：指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。
運輸發票稅率一般是多少？
一般納稅人提供物流輔助服務，其運輸發票稅率是6%，物流輔助服務包括航空服務、港口碼頭服務、貨運客運場站服務、打撈救助服務、貨物運輸代理服務、代理報關服務、倉儲服務和裝卸搬運服務。運輸服務本身的稅率就是9%。
出口企業或其他單位出口貨物報關單上的計量單位與和其相匹配的增值稅專用發票上計量單位不符的，能否申報退（免）稅？
根據《國家稅務總局關于<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第12號）第二條第五項規定：“2013年5月1日以后報關出口的貨物（以出口貨物報關單上的出口日期為準），除下款規定以外，出口企業或其他單位申報出口退（免）稅提供的出口貨物報關單上的第一計量單位、第二計量單位，及出口企業申報的計量單位，至少有一個應同與其匹配的增值稅專用發票上的計量單位相符，且上述出口貨物報關單、增值稅專用發票上的商品名稱須相符，否則不得申報出口退（免）稅。
如屬同一貨物的多種零部件需要合并報關為同一商品名稱的，企業應將出口貨物報關單、增值稅專用發票上不同商品名稱的相關性及不同計量單位的折算標準向主管稅務機關書面報告，經主管稅務機關確認后，可申報退（免）稅。”
內容來源國家稅務總局稅收宣傳中心，會計網整理發布。
應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、提供勞務等業務應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等等。對于收回應收賬款的會計分錄該怎么寫？
收回應收賬款的會計分錄
借：銀行存款/庫存現金等
貸：應收賬款
什么是銀行存款？
銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
為了核算和反映企業存入銀行或其他金融機構的各種存款，企業會計制度規定，應設置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業存款的增加，貸方反映企業存款的減少，期末借方余額，反映企業期末存款的余額。企業應嚴格按照制度的規定進行核算和管理，企業將款項存入銀行或其他金融機構，借記"銀行存款"科目，貸記"庫存現金"等有關科目；提取和支出存款時，借記"庫存現金"等有關科目，貸記"銀行存款"科目。
智能配單，就是將報關單和進貨憑證進行數據匹配后，免于手工錄入，即可生成申報明細，大幅提高申報效率。智能配單有報關單逐項配單和商品品名分類配單這兩種模式，報關單逐項配單是將報關單中的逐項信息依次與增值稅專用發票進行配對，而商品品名分類配單是將商品品名一致的報關單信息和增值稅專用發票信息進行配對，納稅人可選擇任意一種進行操作即可。
接下來我們先講解在進行智能配單前需要準備的注意事項：
首先，登錄廈門市電子稅務局，出口退（免）稅在線申報界面，第一個界面就是智能配單首頁。企業需要登錄中國電子口岸下載XML格式的報關單數據，然后在出口貨物報關單管理界面中，點擊“報關單導入”按鈕，跳出彈窗后，根據提示下載解密軟件，解壓后運行解密軟件，選擇XML格式的報關單數據進行解壓，之后回到彈窗選擇解密后的XML文件，點解“確認”按鈕完成關單導入，報關單導入完成，勾選數據，點擊“數據檢查”按鈕，系統彈窗提示匯率配置，輸入“當期匯率”并點擊“保存”按鈕，接著可查看報關單信息。第一個圓點表示該張關單使用狀態，紅色表示未使用，綠色表示已使用。第二個圓點表示關單信息是否齊全，紅色表示關單信息不齊，綠色表示關單信息齊全。增值稅專用發票信息無需導入，系統會自動生成，以上內容都準備就緒以后，就可以開始使用智能配單功能啦。
內容來源國家稅務總局廈門市稅務局，會計網整理發布。
貿易公司與國外的業務往來，往往會涉及到“出口樣品是否能夠申報退稅的問題”。今天，會計網小編就在這里和大家詳細聊聊出口樣品能不能申報退稅?具體怎么操作?快來一起看看吧!
出口樣品能不能申報退稅?怎么操作?
1、對于企業出口樣品，假設已經取得了出口報關單且收匯，則可以申請辦理出口退稅。注意，如果是外貿企業，則需具備采購專用發票或者出口增值稅繳款書。
2、假設企業出口樣品，已經取得了報關單，但是不收匯，則可以直接享受免稅政策，進項轉出。
3、如果企業出口樣品，還沒取得報關單，則應當將其視為內銷從，對增值稅銷項稅額進行計提。
4、如果企業出口樣品的進貨專票發票并未取得，那么將無法對出口退稅進行申請，也不享受免稅的政策。需將其視作內銷征稅。
5、假設企業出口樣品不收匯，實行出口免稅政策，則不用在企業出口退稅申報系統進行錄入，需在相應增值稅納稅申報表上完成免稅銷售額的填寫。假設對于采購的進項稅額已經進行申報抵扣，則需將其轉出。并留存有效的進貨憑證等資料(出口報關單、其他)。
6、假設企業出口樣品不收匯，還沒有相應的出口報關單。這種情況，需將其視為內銷征稅，并且出口退稅及免稅都不能享有。
一般貿易報關出口模式：通常在向客戶收取樣品費的時候采用
采用一般貿易報關出口模式時，操作的時候將把出口樣品視為正常出口貨物。出口后是可以申請辦理退稅的。
貨樣廣告品報關出口模式：對于擁有進出口經營權的企業適用。外匯無論是否收取，均可采用。
非報關快遞出口模式：如果貨物價值在5000元人民幣或者以下，其適用非報關快捷地出口模式。
應收賬款的成本包括應收賬款的管理成本、應收賬款的機會成本、應收賬款的壞賬成本。應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。
應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。應收賬款包括已經發生的和將來發生的債權。前者如已經發生并明確成立的債權，后者是現實并未發生但是將來一定會發生的債權。
什么是應收賬款的管理成本？
應收賬款的管理成本主要包括制定信用政策的費用、對客戶資信狀況調查與跟蹤的費用、信息收集費用、應收賬款記錄簿記與監管費用、收賬過程中開支的差旅費、通訊費、工資薪金、法律訴訟費、討債公司收費等其他與應收賬款有關的費用。
應收賬款屬于什么科目？
屬于會計專業里面的資產類科目里面的二級會計科目，能夠反映企業的財產狀況。應收賬款科目的借方登記增加額，表示企業應收的賬款；貸方登記減少額，表示企業預收的賬款。
什么是應收賬款的機會成本？
應收賬款的機會成本是指應收賬款會占用企業一定量的資金，而企業若不把這部分資金投放于應收賬款，便可以用于其他投資并可能獲得收益，例如投資債券獲得利息收入。應收賬款的機會成本的計算公式是應收賬款的機會成本=應收賬款的平均余額×機會成本率×變動成本率。
什么是應收賬款的壞賬成本？
應收賬款的壞賬成本主要是因應收賬款無法收回而給企業帶來的損失。這一成本一般與應收賬款數量同方向變動，即應收賬款越多，壞賬成本也越多。
根據我國的相關規定，只要是報關進口的應稅貨物均應按照規定繳納進口環節的增值稅，那么進口增值稅的會計分錄要怎么寫？
進口增值稅的賬務處理
交款時：
借：應付賬款／預付賬款／應交稅費—待抵扣的進項稅
貸：銀行存款
認證完畢時：
借：庫存商品（海關完稅價格＋關稅）
應交稅費—應交增值稅
銷售費用—報關費和代理費
貸：應付賬款—某公司／銀行存款
應付賬款／預付賬款／應交稅費—待抵扣的進項稅
認證完畢時：
借：庫存商品（海關完稅價格＋關稅＋報關費＋代理費）
應交稅費—應交增值稅
貸：應付賬款—某公司／銀行存款
應付賬款／應交稅費—待抵扣的進項稅等
收到海關進口稅款單不管是否已經認證都直接進行賬務處理：
報關費和代理費計入到“銷售費用”科目。
借：庫存商品（海關完稅價格＋關稅）
應交稅費—應交增值稅
銷售費用—報關費代理費
貸：應付賬款—某公司／銀行存款
報關費和代理費計入成本。
借：庫存商品（海關完稅價格＋關稅＋報關費＋代理費）
應交稅費—應交增值稅
貸：應付賬款—某公司／銀行存款
庫存商品科目怎么理解？
“庫存商品”賬戶屬于資產類賬戶，借方登記購入待售的商品或者生產進倉的待售產品，貸方登記因為銷售或其他原因而減少的商品。
進口增值稅怎么理解？
進口增值稅屬于流轉稅的一種，指的是進口環節征繳的增值稅。
進口增值稅是專門對進口環節的增值額進行征稅的，而一般增值稅以生產、批發、零售等環節的增值額作為征稅對象。
出口企業在出口貨物時會涉及到退稅的問題，出口企業的會計朋友對于出口貨物退稅的操作是否有疑問呢？文中將為你整理出口退稅申報操作的部分常見問題，希望對大家有所幫助。
一、時間要求：
出口企業當年出口的貨物，最晚應在貨物報關出口之日的次月起至次年4月30日前的各增值稅申報期內向主管稅務機關申報出口退(免)稅。
二、順序要求：
生產企業申報增值稅納稅申報表和出口退(免)稅時，應先申報增值稅納稅申報表，后申報出口退(免)稅。但應注意，一旦稅務機關審核通過，就不能修改該企業的增值稅納稅申報表。因此，在申報出口退(免)稅前，應仔細核對填報的申報表是否正確，增值稅納稅申報表確認無誤后，再點擊出口退(免)稅申報。
三、勾選操作：
外貿企業應單獨設賬核算出口貨物的金額和進項稅額，若購進貨物時不能確定是用于出口的，先記入出口庫存賬，用于其他用途時應從出口庫存賬轉出。也就是說，外貿企業取得的用于內銷的進項和用于出口的進項需要分別核算。
故，應遵循以下原則：在勾選確認發票操作前，先確認發票用途，勾選“進項抵扣”或“用于出口退稅”。例如：若取得發票中的貨物暫不能確定內銷或出口的，可先按照“用于出口退稅”勾選確認，后期確認用作內銷使用，再辦理“出口轉內銷證明”，待證明開具后的次月申報期，填寫增值稅申報表附表二“外貿企業進項稅額抵扣證明”欄次進行抵扣。
四、不退稅商品或是免稅商品：
由于企業申報的《生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表》或《外貿企業出口退稅出口明細申報表》“出口商品代碼”中填報的商品代碼為不退稅商品代碼，或免稅商品代碼。企業需在申報系統中點擊“在線申報”找到“配置”在“退稅商品碼”中輸入相應的商品代碼，來查詢企業出口的商品是否為不退稅商品或免稅商品，查看該商品代碼所對應的“特殊商品標識”。若特殊商品標識為“1”，則該商品為不退稅商品，需在增值稅申報表中按適用征稅率申報增值稅;若特殊商品標識為“2”，則該商品為免稅商品，需在增值稅申報表中按免稅收入申報增值稅。
五、報關單號：
出口企業在申報出口退(免)稅時，系統提示“海關數據中無此報關單號”是由于企業申報的《生產企業出口貨物免抵退稅申報明細表》或《外貿企業出口退稅出口明細申報表》“出口貨物報關單號”中填報的報關單號未在海關數據中找到?？赡苁窃摴P報關單的海關信息還未傳送到稅務機關或者報關單號錄入錯誤造成的，這時就需要企業等待報關單海關信息傳送到稅務機關或修改報關單號后進行申報。
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