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　　企業(yè)所得稅匯算清繳稅率匯總，相信大家在學(xué)習(xí)的時(shí)候有了解過，接下來會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家整理了比較詳細(xì)的匯算清繳所得稅適用的稅率，想了解的小伙伴來一起看看吧。

　　匯算清繳時(shí)所得稅適用的稅率

　　1、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別不超過工資薪金總額的14%、2%、8%的部分準(zhǔn)予扣除。

　　2、公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤總額的12%的部分準(zhǔn)予扣除。

　　3、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分準(zhǔn)予扣除。

　　4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除。但最高不得超過當(dāng)年銷售收入的5‰

　　房產(chǎn)稅一般采用從價(jià)計(jì)稅和從租計(jì)稅，具體稅率如下：

　　房產(chǎn)用途計(jì)稅依據(jù)稅率經(jīng)營自用房產(chǎn)原值一次減除30%后的余額1。2%

　　出租房屋租金收入12%

　　個(gè)人出租住房房產(chǎn)租金收入4%

　　注：房產(chǎn)稅的計(jì)稅公式

　　1、從價(jià)計(jì)稅應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×(1-30%)×1。2%

　　2、從租計(jì)稅應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入×12%

　　3、個(gè)人出租住房應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入×4%

每個(gè)不同類型行業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是不一樣的，建筑業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是多少呢？如果你對(duì)這部分知識(shí)不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

一般來說會(huì)計(jì)行業(yè)內(nèi)，建筑企業(yè)會(huì)計(jì)和房地產(chǎn)會(huì)計(jì)的工資會(huì)高一些，但是建筑企業(yè)的稅率是多少呢？應(yīng)該怎么報(bào)稅呢？

建筑企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是多少？

1、核定征收

核定征收企業(yè)的應(yīng)納企業(yè)所得稅=收入總額*核定所得率*適用稅率25%

應(yīng)納企業(yè)所得稅=收入總額*征收率

征收率=核定所得率*適用稅率25%核定所得率對(duì)于建筑安裝企業(yè)一般確定為10%

應(yīng)納企業(yè)所得稅=收入總額*10%*25%=收入總額*2.5%

2、不核定征收法定稅率是25%，小微型企業(yè)的優(yōu)惠稅率是20%

建筑企業(yè)外出(跨地區(qū))依照國家稅務(wù)總局(國稅函[2010]15號(hào)《關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》)的規(guī)定，按月或按季就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，同時(shí)，依照國家稅務(wù)總局2012年第57號(hào)公告《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》，實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法

企業(yè)所得稅的納稅人分為幾類？

企業(yè)所得稅的納稅人分為兩類

1、居民企業(yè)

是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

2、非居民企業(yè)

是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

除在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)是適用20%的稅率，其余一般的居民企業(yè)和非居民企業(yè)都適用25%的基本稅率。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-抵扣項(xiàng)目-允許彌補(bǔ)的以前年度的虧損，

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x適用稅率-減免稅額-抵免稅額

以上就是有關(guān)建筑業(yè)企業(yè)所得稅的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多的知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

建筑業(yè)確認(rèn)收入成本虧損的賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

大家可能對(duì)非居民企業(yè)的所得稅稅率的內(nèi)容不太了解，那么對(duì)于這部分的知識(shí)點(diǎn)，你了解多少呢？如果不太清楚，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

什么是非居民企業(yè)？

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅

適用稅率

適用稅率為20%，根據(jù)《實(shí)施條例》，本項(xiàng)所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別

1、成立方式不同

居民企業(yè)：依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)、總機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)；如沃爾瑪(中國)公司

非居民企業(yè)：是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。如在他國成立且管理機(jī)構(gòu)在該國，但是在中國有設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)為非居民企業(yè)

2、征稅對(duì)象不同

居民企業(yè)的征稅對(duì)象為企業(yè)在中國境內(nèi)、境外所得

非居民管理企業(yè)的征稅對(duì)象僅限于企業(yè)在中國境內(nèi)的所得

3、征收稅率不一樣 

居民企業(yè)所得稅的法定稅率是25%，對(duì)于符合稅收減免政策的小微企業(yè)額，按20%的稅率征收所得稅;國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅;非居民企業(yè)適用稅率為20%,現(xiàn)減按10%的優(yōu)惠稅率或協(xié)定稅率征收企業(yè)所得稅，居民企業(yè)所得稅的稅率為25%

居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。適用稅率是25%

以上就是有關(guān)非居民企業(yè)和居民企業(yè)的區(qū)別和一些知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

居民個(gè)人在境外繳納的稅款能不能進(jìn)行抵免？

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是指?jìng)€(gè)人出資經(jīng)營、歸個(gè)人所有和控制的企業(yè)，其經(jīng)營管理比較靈活自由。按照相關(guān)稅法規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)稅，請(qǐng)問稅率是多少？

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅率

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。

　　因此個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不用繳納企業(yè)所得稅。

　　根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的法規(guī)》的通知》（財(cái)稅[2000]91號(hào)）規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%—35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用稅率如下：

　　全年應(yīng)納稅所得額不超過30000元的，適用稅率為5%；

　　全年應(yīng)納稅所得額超過30000元至90000元的部分，適用稅率為10%；

　　全年應(yīng)納稅所得額超過90000元至300000元的部分，適用稅率為20%；

　　全年應(yīng)納稅所得額超過300000至500000元的部分，適用稅率為30%；

　　全年應(yīng)納稅所得額超過500000元的部分，適用稅率為35%。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)介紹

　　獨(dú)資企業(yè)是指一人投資經(jīng)營的企業(yè)。獨(dú)資企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)債務(wù)負(fù)無限責(zé)任。按照我國現(xiàn)行稅法有關(guān)規(guī)定，私營獨(dú)資企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得，應(yīng)按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

　　獨(dú)資企業(yè)有以下優(yōu)點(diǎn)：

　　1、企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營權(quán)、收益權(quán)高度統(tǒng)一。有利于保守與企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展有關(guān)的秘密，有利于企業(yè)業(yè)主個(gè)人創(chuàng)業(yè)精神的發(fā)揚(yáng)。

　　2、企業(yè)業(yè)主自負(fù)盈虧和對(duì)企業(yè)的債務(wù)負(fù)無限責(zé)任成為了強(qiáng)硬的預(yù)算約束，另外企業(yè)的外部法律法規(guī)等對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理、決策、進(jìn)入與退出、設(shè)立與破產(chǎn)的制約較小。

　　獨(dú)資企業(yè)有以下缺點(diǎn)：

　　1、難以籌集大量資金。

　　2、投資者風(fēng)險(xiǎn)巨大。

　　3、企業(yè)內(nèi)部的基本關(guān)系是雇傭勞動(dòng)關(guān)系，勞資雙方利益目標(biāo)的差異，構(gòu)成企業(yè)內(nèi)部組織效率的潛在危險(xiǎn)。

小規(guī)模納稅人要交企業(yè)所得稅嗎？如果需要交，稅率是多少呢？對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解的會(huì)計(jì)人，一起和會(huì)計(jì)網(wǎng)來學(xué)習(xí)一下吧！

小規(guī)模納稅人需要交企業(yè)所得稅嗎？

小規(guī)模納稅人是增值稅上的概念，企業(yè)所得稅上沒有小規(guī)模納稅人的概念，企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織，因此只要企業(yè)取得收入原則上都要繳納企業(yè)所得稅，另外企業(yè)所得稅和增值稅是兩個(gè)不同的稅種，企業(yè)所得稅上沒有抵扣的概念，它的征稅對(duì)象是企業(yè)的經(jīng)營所得，通俗點(diǎn)講就是公司的經(jīng)營利潤，目前企業(yè)所得稅有針對(duì)小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策，年度應(yīng)納稅所得額不超過稅法優(yōu)惠的可以按照優(yōu)惠稅率征收

小規(guī)模納稅人查賬征收所得稅率是多少？

自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實(shí)質(zhì)上就是所得額的10%計(jì)征所得稅

小規(guī)模納稅人連續(xù)幾個(gè)季度零申報(bào)，會(huì)出現(xiàn)問題嗎？

如果實(shí)際上確實(shí)沒有開始營業(yè)，連續(xù)幾個(gè)季度零申報(bào)，是沒有多大問題的，就算管理員問起來，實(shí)際上就是還沒經(jīng)營沒業(yè)務(wù)，也是可以理解的

開小規(guī)模公司怎么報(bào)稅？

增值稅和企業(yè)所得稅每年的1、4、7、10月的15日之前申報(bào)上季度的數(shù)據(jù)，一個(gè)季度報(bào)一次，企業(yè)所得稅匯算清繳每年的1月到5月對(duì)上年的所得稅匯算清繳，個(gè)人工薪所得按月申報(bào)，每月15號(hào)之前要代扣代繳企業(yè)員工個(gè)人工薪所得稅

以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　企業(yè)所得稅，顧名思義就是針對(duì)企業(yè)取得所得而征收的一種稅，征稅對(duì)象包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、租金所得等。繳納企業(yè)所得稅時(shí)，適用稅率多少？怎么計(jì)算？

　　企業(yè)所得稅的稅率

　　對(duì)于企業(yè)取得的所得，一般按比例稅率計(jì)算所得稅額：

　　一般情況下，企業(yè)的所得稅稅率為25%。特殊企業(yè)有特殊的規(guī)定。比如：

　　1、基本稅率為25%的基礎(chǔ)上，低稅率20%，減按50%執(zhí)行。那么，實(shí)際執(zhí)行稅率為10%。企業(yè)所得稅的納稅主體所屬的行業(yè)不同，適用的稅率也不相同。

　　2、自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　3、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　注：國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，需經(jīng)過有關(guān)部門進(jìn)行嚴(yán)格的技術(shù)資質(zhì)認(rèn)證，且一般位于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)。

　　企業(yè)所得稅的計(jì)算方法

　　企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅的所得額x稅率

　　其中，應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。

　　注：上述公式中，收入額的減項(xiàng)，并不是每家企業(yè)都有，只是全面的羅列出來。

　　應(yīng)交企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅：

　　借：所得稅

　　       貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　2、月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月（或本季）應(yīng)納所得稅稅額時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　3、月末，企業(yè)應(yīng)將“所得稅”科目借方余額作為費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤”科目：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅

　　今年過去大半了，估計(jì)很多老板開始關(guān)注企業(yè)的盈利情況。會(huì)計(jì)在計(jì)算企業(yè)的利潤之前要先算算企業(yè)所得稅要交多少，企業(yè)交多少所得稅和稅率多少有很大聯(lián)系。根據(jù)我國的企業(yè)所得稅法，企業(yè)所得稅的法定稅率是25%。

　　但是，征稅的事情并不簡單。實(shí)際上，企業(yè)所得稅稅率不僅有25%，還有20%，15%和10%，還有一個(gè)12.5%.你對(duì)12.5%這樣非整數(shù)的稅率懵了嗎?別著急，看下面會(huì)計(jì)網(wǎng)列舉各個(gè)稅率適用的情形，大家就會(huì)清楚一點(diǎn)。

　　看到這個(gè)圖，估計(jì)有人問為什么沒有12.5%這個(gè)稅率了。其實(shí)，12.5%就是對(duì)應(yīng)到圖中的【25%減半征收】，因?yàn)樵诠俜轿募袑?duì)于這項(xiàng)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策(見下圖)不是直接寫成12.5%.我們?cè)谟洃浀臅r(shí)候可以把稅率理解為12.5%，但按照官方文件的說法來記憶，比較準(zhǔn)確，也能和其他文件銜接。

　　說到稅率，老板第二個(gè)問題估計(jì)就是有沒有辦法減少交稅啦。會(huì)計(jì)可以很肯定地說：當(dāng)然有!這時(shí)候，會(huì)計(jì)一定要知道不同稅率對(duì)應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，然后就可以給老板介紹如何讓企業(yè)滿足這些優(yōu)惠政策，從而享受低稅率。這里會(huì)計(jì)網(wǎng)以小型微利企業(yè)為例，講講企業(yè)不僅可以享受20%的優(yōu)惠稅率，還可以享受分段計(jì)算應(yīng)納稅額，使得小型微利企業(yè)如何達(dá)到實(shí)際繳納稅額降低。

　　舉個(gè)例子說明一下這個(gè)優(yōu)惠力度：

       例如會(huì)計(jì)網(wǎng)公司2019年屬于小型微利企業(yè)，2019年收入為90萬，按照20%的稅率計(jì)算，應(yīng)納稅額為18萬。這時(shí)候，會(huì)計(jì)網(wǎng)公司這90萬的收入沒超過100萬，可以享受應(yīng)納稅所得額減按50%計(jì)算所得稅，會(huì)計(jì)網(wǎng)公司的所得稅可以這么算：(90萬*50%)*20%=9萬.

　　所以，會(huì)計(jì)網(wǎng)公司這樣的小型微利企業(yè)實(shí)際繳納的稅額比例比20%還要低。(注：文中計(jì)算是為了方便大家理解，進(jìn)行了簡化，實(shí)際工作請(qǐng)按官方要求進(jìn)行計(jì)算。)

       但享受這項(xiàng)政策，也要符合這幾個(gè)要求：

　　如果企業(yè)發(fā)展快，未來收入可能超過100萬，企業(yè)還可以考慮在“稅收洼地”創(chuàng)辦。有一些地區(qū)，由于官方鼓勵(lì)企業(yè)前往發(fā)展或者扶持當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)，對(duì)于個(gè)別地區(qū)的企業(yè)給予優(yōu)惠稅率，當(dāng)?shù)仄髽I(yè)相對(duì)其他地區(qū)的稅收壓力減少，就形成了我們所說的“稅收洼地”。通過地區(qū)的差異能享受怎樣的優(yōu)惠稅率?會(huì)計(jì)網(wǎng)也整理好啦，快來看。

　　一、境內(nèi)外

　　二、特定地區(qū)稅率15%

　　由此可見，雖然我國企業(yè)所得稅的法定稅率是25%，但是很多稅收優(yōu)惠讓企業(yè)實(shí)際承擔(dān)的稅率是不同的。于是記憶企業(yè)所得稅稅率不能單純地看稅法，還要了解相關(guān)的優(yōu)惠政策。

　　好了，今天會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家分享了企業(yè)所得稅各種稅率，也分享了小型微利企業(yè)的更多稅收優(yōu)惠算法，以及不同地區(qū)的鼓勵(lì)性稅率政策。在文章第一個(gè)思維導(dǎo)圖里面還有幾個(gè)根據(jù)不同企業(yè)類型而定的優(yōu)惠稅率政策，希望了解的同學(xué)請(qǐng)點(diǎn)在文末點(diǎn)個(gè)贊，點(diǎn)贊人數(shù)越多，會(huì)計(jì)網(wǎng)就更快安排給大家詳細(xì)講講。

　　本文為財(cái)稅智囊團(tuán)(ID：shuizhinang)公眾號(hào)原創(chuàng)首發(fā)，作者：阿湯。如需引用或轉(zhuǎn)載，請(qǐng)留言授權(quán)，并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任!

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　　在個(gè)人所得稅改革后，在計(jì)算方式、概念等方面都發(fā)生了一定變化，今天會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了相關(guān)個(gè)稅稅率表，希望有所幫助。

　　一、綜合所得

　　個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一

　　(居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用)

　　扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

　　勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

　　每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算;每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

　　勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二(見下表)，稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

　　個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二

　　(居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用)

　　扣繳義務(wù)人向非居民個(gè)人支付工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按月或者按次代扣代繳稅款：

　　非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額;勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用個(gè)人所得稅稅率表三(見下表)計(jì)算應(yīng)納稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

　　個(gè)人所得稅稅率表三

　　(非居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用)

　　二、經(jīng)營所得

　　稅率

　　經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后為余額，為應(yīng)納稅所得額。

　　個(gè)人所得稅稅率表四

　　(經(jīng)營所得適用)

　　2020年度個(gè)人所得稅的退稅工作已經(jīng)開展了有一段時(shí)間了，然而大家在申報(bào)過程中，很多人并不清楚個(gè)人所得稅稅率具體是多少，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家進(jìn)行講解。

　　個(gè)人所得稅的稅率

　　個(gè)人所得稅的稅率：(一)綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率;(二)經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率;(三)利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

　　勞務(wù)所得

　　采用七級(jí)超額累進(jìn)稅、實(shí)行按月綜合征收。“降低稅率,減并級(jí)次”是個(gè)人所得稅改革的共識(shí),為兼顧現(xiàn)行工薪所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和稿酬所得納稅人的納稅負(fù)擔(dān),可將稅率簡化為五級(jí)超額累進(jìn)稅率。

　　以納稅人當(dāng)月的三項(xiàng)收入綜合之和,超額累進(jìn)稅率,仍實(shí)行按月征收的辦法。這樣既可以減輕低收入者的負(fù)擔(dān),又可以培養(yǎng)壯大中產(chǎn)階級(jí),還可以適當(dāng)增加高收入者的納稅負(fù)擔(dān)。

　　經(jīng)營所得

　　采用三級(jí)超額累進(jìn)稅的、實(shí)行按年綜合征收。為兼顧現(xiàn)行個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得和合伙制企業(yè)所得納稅人的納稅負(fù)擔(dān),銜接個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅的征收,可將稅率簡化為三級(jí)超額累進(jìn)稅率。

　　以每一納稅年度的各項(xiàng)收入總額,減除成本、費(fèi)用和損失后的余額為應(yīng)稅所得額,按年綜合征收,分月(或季)預(yù)繳、年終匯算清繳。

　　其他所得

　　采用20%的比例稅率、實(shí)行按月(次)分類征收。對(duì)利息、股息、紅利所得,偶然所得,其他所得,遺產(chǎn)繼承所得和接受捐贈(zèng)所得等非勞動(dòng)所得采用20%的比例稅率,分項(xiàng)按月(或按次)征收,不作任何扣除,并對(duì)一次性收入畸高的實(shí)行加成征收。

　　對(duì)一次性收入超過100萬不超過500萬的,加五成征收;對(duì)一次性收入超過500萬的,加十成征收。這樣既可以適當(dāng)擴(kuò)大個(gè)人所得稅的稅基,又能夠強(qiáng)化個(gè)人所得稅的調(diào)節(jié)功能,有利于和諧社會(huì)的發(fā)展。

　　在日常工作中，財(cái)會(huì)人會(huì)涉及到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅相關(guān)事務(wù)內(nèi)容，有些人對(duì)這方面還是不太了解，對(duì)此會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家進(jìn)行解析。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅稅率是多少?

　　全年應(yīng)納稅所得額稅率(%)

　　(1)不超過15000元的5

　　即對(duì)于不超過15000元的，適用5%稅率。

　　(2)超過15000元至30000元的部分10

　　即對(duì)于超過15000元至30000元的部分，適用10%稅率。

　　(3)超過30000元至60000元的部分20

　　即超過30000元至60000元的部分，適用20%稅率。

　　(4)超過60000元至100000元的部分30

　　即對(duì)于超過60000元至少100000元的部分，適用30%稅率。

　　(5)超過100000元的部分35

　　即對(duì)于超過100000元的部分，適用35%稅率。

　　一般情況下，你的企業(yè)是采取核定應(yīng)稅所得率征收的，也就是說當(dāng)?shù)氐囟悪C(jī)關(guān)會(huì)核定一個(gè)你企業(yè)的利潤率，比如說是5%，那么你企業(yè)每月應(yīng)納稅所得額為收入額2萬*5%=1000元，1000元換算成全年應(yīng)納稅所得額1000*12=12000元，根據(jù)上表稅率為5%，當(dāng)月應(yīng)納稅額為12000*5%/12=50元，全年再進(jìn)行匯算清繳，多退少補(bǔ)。另外月營業(yè)額低于3萬，免征營業(yè)稅及附加。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅怎么計(jì)算?

　　1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)要交個(gè)人所得稅，不交企業(yè)所得稅。

　　2、核定征收的按照營業(yè)收入來計(jì)算個(gè)人所得稅。

　　3、計(jì)算公式

　　應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率

　　其中：應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率

　　相關(guān)法律依據(jù)

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)根據(jù)財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》的通知(財(cái)稅[2000]91號(hào))的規(guī)定,需要對(duì)投資經(jīng)營者的經(jīng)營所得征收個(gè)人所得稅,不對(duì)企業(yè)征收企業(yè)所得稅。

　　征收計(jì)算方式有兩種:查賬征收和核定征收.征收方式不同計(jì)算方式也不同.具體看一下附件。

　　第十七條投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，由投資者在每月或者每季度終了后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)一般指獨(dú)資企業(yè)。獨(dú)資企業(yè)是指一人投資經(jīng)營的企業(yè)。獨(dú)資 企業(yè)投資者對(duì)企業(yè)債務(wù)負(fù)無限責(zé)任。企業(yè)負(fù)責(zé)人是投資者本人。那么其對(duì)應(yīng)所得稅稅率是多少?

　　個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得稅稅率及如何定稅?

　　全年應(yīng)納稅所得額稅率(%)

　　(1)不超過15000元的5

　　即對(duì)于不超過15000元的，適用5%稅率。

　　(2)超過15000元至30000元的部分10

　　即對(duì)于超過15000元至30000元的部分，適用10%稅率。

　　(3)超過30000元至60000元的部分20

　　即超過30000元至60000元的部分，適用20%稅率。

　　(4)超過60000元至100000元的部分30

　　即對(duì)于超過60000元至少100000元的部分，適用30%稅率。

　　(5)超過100000元的部分35

　　即對(duì)于超過100000元的部分，適用35%稅率。

　　一般情況下，你的企業(yè)是采取核定應(yīng)稅所得率征收的，也就是說當(dāng)?shù)氐囟悪C(jī)關(guān)會(huì)核定一個(gè)你企業(yè)的利潤率，比如說是5%，那么你企業(yè)每月應(yīng)納稅所得額為收入額2萬*5%=1000元，1000元換算成全年應(yīng)納稅所得額1000*12=12000元，根據(jù)上表稅率為5%，當(dāng)月應(yīng)納稅額為12000*5%/12=50元，全年再進(jìn)行匯算清繳，多退少補(bǔ)。

　　另外月營業(yè)額低于3萬，免征營業(yè)稅及附加

　　個(gè)人獨(dú)自企業(yè)所得稅的計(jì)算

　　1、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)要交個(gè)人所得稅，不交企業(yè)所得稅。

　　2、核定征收的按照營業(yè)收入來計(jì)算個(gè)人所得稅。

　　3、計(jì)算公式

　　應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率

　　其中：應(yīng)納稅所得額=收入總額*應(yīng)稅所得率

　　4、根據(jù)公式計(jì)算：

　　如果稅務(wù)給你單位服務(wù)行業(yè)所得率核定的是7%，那么：

　　應(yīng)納稅所得額

　　=收入總額*應(yīng)稅所得率=1001600*7%=70042

　　應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額

　　=應(yīng)納稅所得額*適用稅率=70042*35%-6750=17764.7

　　企業(yè)經(jīng)營過程中取得盈利收入的，應(yīng)按規(guī)定稅率繳納企業(yè)所得稅。對(duì)于企業(yè)所得稅稅率，一般是怎么規(guī)定的？

　　企業(yè)所得稅稅率的介紹

　　企業(yè)所得稅的稅率就是企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》以及新的《中華人民共和國所得稅法》規(guī)定，一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。

　　我國現(xiàn)在有四種所得稅率：

　　(1)一般企業(yè)25%的所得稅率，即利潤總額中的25%要作為稅收上交國家財(cái)政

　　(2)非居民企業(yè)適用稅率20%

　　非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

　　(3)符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20%

　　小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

　　(4)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15%。

　　高新技術(shù)企業(yè)是指在國家規(guī)定領(lǐng)域內(nèi)進(jìn)行研究開發(fā)與轉(zhuǎn)化技術(shù)成果工作，并形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。以上述基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)，在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))注冊(cè)一年以上的居民企業(yè)。

　　企業(yè)所得稅的計(jì)算

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。

　　企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率(25%或20%、15%)

　　企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠

　　稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠方式包括免稅、減稅、加計(jì)扣除、加速折舊、減計(jì)收入、稅額抵免等。

　　一、直接減免：

　　免征

　　減半征收

　　二、定期減免

　　2免3減半(自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起)

　　3免3減半(自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起)

　　三、低稅率

　　20%、15%、10%

　　四、加計(jì)扣除

　　據(jù)實(shí)扣除后加計(jì)扣除50%

　　據(jù)實(shí)扣除后加計(jì)扣除100%

　　五、投資抵稅

　　投資額的70%抵扣所得額

　　投資額的10%抵扣稅額

　　六、減計(jì)收入：

　　七、加速折舊

　　縮短折舊年限(不得低于規(guī)定折舊年限的60%)

　　八、有免征額優(yōu)惠

　　居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得500萬元

　　所得不超過500萬元的部分，免稅;超過500萬元的部分，減半征收所得稅。

　　九、鼓勵(lì)軟件及集成電路產(chǎn)業(yè)

　　軟件及集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象

　　(1)居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　(2)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

　　非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　(3)來源于中國境內(nèi)、境外的所得的確定原則

　　我國一直非常重視高新技術(shù)的發(fā)展，因此符合條件的高新技術(shù)企業(yè)能夠享受一系列稅收優(yōu)惠政策。包括人才引進(jìn)、資金獎(jiǎng)勵(lì)、稅收減免等政策。那么高新技術(shù)企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，適用稅率多少？

　　高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅率

　　國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　高新技術(shù)企業(yè)：是指在《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)的居民企業(yè)。成為高新技術(shù)企業(yè)不僅可以獲得國家的扶持，還可以享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。

　　企業(yè)所得稅是什么？

　　企業(yè)所得稅是指對(duì)取得應(yīng)稅所得、實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。所得稅=應(yīng)納稅所得額 × 稅率(25%或20%、15%)，應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。應(yīng)納稅所得額=年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。

　　高新技術(shù)企業(yè)在政策方面的優(yōu)惠

　　1、稅收減免：經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，可執(zhí)行15%的優(yōu)惠稅率，稅率降低10個(gè)點(diǎn)，稅額減少40%；

　　2、直接獎(jiǎng)勵(lì)：獲得高新認(rèn)定后，可獲得地方幾十萬至上百萬的資金獎(jiǎng)勵(lì)(各省市獎(jiǎng)勵(lì)不同，具體獎(jiǎng)勵(lì)政策歡迎咨詢);

　　3、融資貸款：更容易獲得VC的投資和各大銀行的貸款；

　　4、資質(zhì)提升：科技類企業(yè)唯一“國”字招牌企業(yè)榮譽(yù)；

　　5、其他扶持項(xiàng)目必備資質(zhì)：如科技小巨人；

　　6、人才引進(jìn)：人才都愿意去更好的平臺(tái)發(fā)展，而被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)之后，會(huì)更容易吸引高端人才和核心人才的加入，并且還可以幫助落戶；

　　7、入圍政府采購名單：高新技術(shù)企業(yè)產(chǎn)品可優(yōu)先納入政府采購體系，業(yè)務(wù)范圍大幅擴(kuò)展；

　　8、虧算結(jié)轉(zhuǎn)年限增長：高新技術(shù)企業(yè)具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年；

　　此外，高新技術(shù)企業(yè)還有上市加分，招投標(biāo)加分，優(yōu)先用地等優(yōu)惠。

　　對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)而言，一般按照預(yù)計(jì)毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅，毛利率不同，所預(yù)繳的稅款也有所區(qū)別。那么房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳所得稅時(shí)，稅率為多少？

　　房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)繳稅率

　　房地產(chǎn)企業(yè)所得稅提前預(yù)繳的稅率是25％。

　　房地產(chǎn)預(yù)繳所得稅主要考慮預(yù)繳的毛利率，繳稅款=毛利*稅率。國家相關(guān)政策規(guī)定，對(duì)于企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季（或月）計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

　　一般來說，房地產(chǎn)企業(yè)按照預(yù)計(jì)毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅，并且由于工程項(xiàng)目的屬性不同，預(yù)繳的毛利率不同。分兩塊計(jì)算：

　　1、已經(jīng)銷售的：

　　（銷售的收入-成本費(fèi)用）*25％

　　2、預(yù)售的：

　　（預(yù)售收入*預(yù)計(jì)毛利率-費(fèi)用、稅金）*25％

　　一般企業(yè)預(yù)繳稅款的確認(rèn)方法

　　（一）一般情況下應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳。

　　夠確認(rèn)該月度或者季度實(shí)際利潤額的，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳。由于企業(yè)預(yù)繳稅款的時(shí)間是自該月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

　　（二）按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額。

　　有些企業(yè)可能存在淡季或者旺季，或者生產(chǎn)周期比較長，收入不穩(wěn)定，各個(gè)月度、季度之間實(shí)際利潤額相差很大。在這種情況下，就不適合使用第一種方法預(yù)繳稅款。那么企業(yè)可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額，即按上一年度應(yīng)納稅所得額的十二分之一或四分之一預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款。這樣的方法便于年度終了匯算清繳，也在最大程度上保證了國家稅款及時(shí)足額征收。

　　（三）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。

　　如果由于企業(yè)經(jīng)營按照以上兩種方式預(yù)繳稅款都不合理，相對(duì)比較特殊。那么可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)符合企業(yè)實(shí)際情況的確定預(yù)繳稅款的方式，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可后執(zhí)行。

　　企業(yè)所得稅預(yù)繳的具體核定

　　所謂預(yù)繳，就是按照累計(jì)利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預(yù)交的數(shù)額，但是這個(gè)數(shù)額不是最后的實(shí)際數(shù)，需要通過清算匯繳進(jìn)行納稅調(diào)整。

　　雖然企業(yè)所得稅稅率是按年來設(shè)計(jì)的，但是國家為了保證財(cái)政支出，所以有必要進(jìn)行預(yù)繳稅款。但是由于《企業(yè)所得稅法》只規(guī)定了企業(yè)所得稅需要分月或者分季預(yù)繳,但沒有規(guī)定由誰確定按月還是按季預(yù)繳,所以需要明確一下確定主體：稅務(wù)主管部門根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、便于繳納等因素來核定企業(yè)是分月或者分季來預(yù)繳企業(yè)所得稅。

　　對(duì)于源于中國境內(nèi)取得的收入，企業(yè)一般要按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅，因此作為財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟知企業(yè)所得稅的稅率。

　　企業(yè)所得稅稅率

　　我國現(xiàn)在有四種所得稅率：

　　（1）一般企業(yè)25％的所得稅率，即利潤總額中的25％要作為稅收上交國家財(cái)政；

　　（2）另外非居民企業(yè)適用稅率20％；非居民企業(yè)，是指依照外國法律、法規(guī)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立場(chǎng)所、機(jī)構(gòu)的，或在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

　　（3）符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20％；小型微利企業(yè)是指，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合從業(yè)人數(shù)不超過300人、年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、資產(chǎn)總額不超過5000萬元這三個(gè)條件的企業(yè)。

　　（4）國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15％。高新技術(shù)企業(yè)是指在《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的居民企業(yè)。并且企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上。

　　企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提的基本分錄：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　繳納時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　無論小規(guī)模一般納稅人都應(yīng)計(jì)提所得稅。

　　2、補(bǔ)計(jì)提去年企業(yè)所得稅的時(shí)候賬務(wù)處理是，

　　借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅

　　3、補(bǔ)繳去年企業(yè)所得稅的時(shí)候賬務(wù)處理是，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象

　　企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象從內(nèi)容上看包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得和清算所得，從空間范圍上看包括來源于中國境內(nèi)的所得和境外的所得。

　　企業(yè)所得稅的納稅人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動(dòng)的其他組織，但不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

　　我國個(gè)人所得稅綜合所得的稅率適用于百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率。

　　超額累進(jìn)稅率是指把同一計(jì)稅基數(shù)劃分為相應(yīng)等級(jí)，分別適用各等級(jí)的稅率分別計(jì)算稅額，各等級(jí)稅額之和才是應(yīng)納稅額。

　　個(gè)人所得稅是什么？

　　個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　個(gè)人所得稅的匯率有哪些？

　　根據(jù)我國法律規(guī)定，個(gè)人所得稅的稅率分為：綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；經(jīng)營所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

　　個(gè)人所得稅綜合所得具體包括哪些？

　　1、工資、薪金所得：個(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得；

　　2、勞務(wù)報(bào)酬所得：個(gè)人從事醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、講學(xué)、新聞、廣播、咨詢、翻譯、審稿、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得；

　　3、特許權(quán)使用費(fèi)所得：個(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；

　　4、稿酬所得：個(gè)人因其作品以圖書、報(bào)紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。

　　個(gè)稅綜合所得年度匯算清繳是什么意思？

　　綜合所得年度匯算指年度終了后，納稅人匯總工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、稿酬等四項(xiàng)綜合所得的全年收入額，減去全年費(fèi)用和扣除，得出應(yīng)納稅所得額，并按照綜合所得年度稅率表，計(jì)算出全年應(yīng)納個(gè)人所得稅，再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)并結(jié)清應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款的過程。居民個(gè)人取得綜合所得需要年度匯算的，應(yīng)于次年的3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

　　企業(yè)所得稅稅率有四檔，具體分為：

　　1、一般企業(yè)25%的所得稅率，即利潤總額中的25%要作為稅收上交國家財(cái)政；

　　2、非居民企業(yè)適用稅率20%；

　　非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

　　3、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率20%；

　　小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。

　　4、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用稅率15%。

　　高新技術(shù)企業(yè)是指在國家規(guī)定領(lǐng)域內(nèi)進(jìn)行研究開發(fā)與轉(zhuǎn)化技術(shù)成果工作，并形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。以上述基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)，在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))注冊(cè)一年以上的居民企業(yè)。

企業(yè)所得稅核定征收的辦法

　　核定征收方式包括定額征收和核定應(yīng)稅所得率征收兩種辦法，以及其他合理的辦法。

　　１、定額征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法，直接核定納稅人年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額，由納稅人按規(guī)定進(jìn)行申報(bào)繳納的辦法。

　　２、核定應(yīng)稅所得率征收，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法，預(yù)先核定納稅人的應(yīng)稅所得率，由納稅人根據(jù)納稅年度內(nèi)的收入總額或成本費(fèi)用等項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生額，按預(yù)先核定的應(yīng)稅所得率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的辦法。

企業(yè)所得稅怎樣計(jì)算

　　企業(yè)所得稅的計(jì)算公式是：應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。應(yīng)納稅所得額＝年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。

　　收入總額包括：生產(chǎn)、經(jīng)營收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等7個(gè)方面。準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目包括：成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出等。

企業(yè)所得稅的征收對(duì)象

　　1、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　2、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

　　非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　3、來源于中國境內(nèi)、境外的所得的確定原則

　　企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

　　（一）銷售貨物收入；

　　（二）提供勞務(wù)收入；

　　（三）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入；

　　（四）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；

　　（五）利息收入；

　　（六）租金收入；

　　（七）特許權(quán)使用費(fèi)收入；

　　（八）接受捐贈(zèng)收入；

　　（九）其他收入。

　　新鮮出爐的政策，穩(wěn)定的小規(guī)模納稅人政策。小規(guī)模納稅人月(季)度銷售額低于10(30)萬元免征增值稅，稅率1%的政策延續(xù)至2027年12月31日。為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》，明確進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

　　⑴對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　⑵本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

　　⑶本公告執(zhí)行期限為2022年1月1日至2024年12月31日。此外，還有一些針對(duì)小微企業(yè)的優(yōu)惠政策，現(xiàn)將有關(guān)政策梳理匯總?cè)缦拢?/p>

　　1、小規(guī)模納稅人免征增值稅政策自2021年4月1日至2022年12月31日，對(duì)月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

　　2、降低小規(guī)模納稅人增值稅稅率2020年3月1日至2021年12月31日，將增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

　　3、提高制造業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例到100%自2021年1月1日起，制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

　　4、加大中小微企業(yè)設(shè)備器具稅前扣除力度中小微企業(yè)2022年度內(nèi)新購置的單位價(jià)值500萬元以上的設(shè)備器具，折舊年限為3年的可選擇一次性稅前扣除，折舊年限為4年、5年、10年的可減半扣除;企業(yè)可按季度享受優(yōu)惠，當(dāng)年不足扣除形成的虧損，可按規(guī)定在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。適用政策的中小微企業(yè)范圍：信息傳輸業(yè)、建筑業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，標(biāo)準(zhǔn)為從業(yè)人員2000人以下，或營業(yè)收入10億元以下，或資產(chǎn)總額12億元以下;

　　5、普惠性失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還政策對(duì)不裁員、少裁員的企業(yè)繼續(xù)實(shí)施普惠性失業(yè)保險(xiǎn)穩(wěn)崗返還政策,在2022年度將中小微企業(yè)返還比例從60%最高提至90%。符合條件的服務(wù)業(yè)市場(chǎng)主體可以享受。

　　6、階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策2022年延續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策。即：失業(yè)保險(xiǎn)總費(fèi)率為1.5%的省(區(qū)、市)，可以將總費(fèi)率降至1%;工傷保險(xiǎn)基金累計(jì)結(jié)余可支付月數(shù)在18至23個(gè)月的統(tǒng)籌地區(qū)可以現(xiàn)行費(fèi)率為基礎(chǔ)下調(diào)20%，累計(jì)結(jié)余可支付月數(shù)在24個(gè)月以上的統(tǒng)籌地區(qū)可以現(xiàn)行費(fèi)率為基礎(chǔ)下調(diào)50%。

　　企業(yè)所得稅稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè)(2019年1月1日至2021年12月31日，應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額)為20%。

　　增值稅的稅率表如下：

　　-稅目|稅率

　　--------|-------

　　增值額未超過50萬元的部分|3%

　　增值額超過50萬元至200萬元的部分|4%

　　增值額超過200萬元至500萬元的部分|6%

　　增值額超過500萬元至800萬元的部分|9%

　　增值額超過800萬元至1.7億元的部分|13%

　　增值額超過1.7億元至3億元的部分|16%

　　增值額超過3億元的部分|25%

　　企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅是我國稅制中的兩個(gè)重要稅種，它們的稅率根據(jù)不同情況而定，需要根據(jù)相關(guān)法律來進(jìn)行解答。

　　一、企業(yè)增值稅和所得稅的概念企業(yè)增值稅是根據(jù)商品在流轉(zhuǎn)過程中的增值額作為計(jì)稅依據(jù)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。它主要針對(duì)商品的生產(chǎn)、流通和勞務(wù)服務(wù)等多個(gè)環(huán)節(jié)中的新增價(jià)值或附加值進(jìn)行征稅。實(shí)施增值稅的計(jì)稅原理是讓消費(fèi)者承擔(dān)稅負(fù)，只對(duì)產(chǎn)生增值的部分進(jìn)行征稅，而未產(chǎn)生增值的部分不征稅。而企業(yè)所得稅是針對(duì)中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(包括居民企業(yè)和非居民企業(yè))以及其他取得收入的組織所征收的一種所得稅。企業(yè)所得稅的納稅對(duì)象是企業(yè)所得，依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)按規(guī)定繳納所得稅。不過，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)除外，它們有其他稅收制度適用。

　　二、增值稅的稅率增值稅是我國稅制中的一種流轉(zhuǎn)稅，根據(jù)不同類別的商品和勞務(wù)的性質(zhì)，適用不同的稅率。以下是一般納稅人適用的增值稅稅率：

　　1、適用17%稅率：銷售貨物或提供加工、修理、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。同時(shí)，也適用于提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的納稅人。

　　2、適用13%稅率：糧食、食用植物油;自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品;圖書、報(bào)紙、雜志;飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;農(nóng)產(chǎn)品;音像制品;電子出版物;二甲醚(甲氧基甲烷)。

　　3、適用11%稅率：提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的納稅人。

　　4、適用6%稅率：提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)的納稅人，但不包括有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

　　5、適用0%稅率：適用于出口貨物等特殊業(yè)務(wù)的納稅人。此外，對(duì)于征收率小規(guī)模納稅人，適用的稅率為3%。還有一些特殊規(guī)定適用于一般納稅人：對(duì)于銷售自己使用過且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%稅率減按2%征收增值稅;對(duì)于銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%稅率征收增值稅;對(duì)于某些特定貨物的銷售，一般納稅人可以選擇按照簡易辦法依照3%稅率計(jì)算繳納增值稅。

　　三、所得稅稅率根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。根據(jù)原先的《企業(yè)所得稅暫行條例》，企業(yè)所得稅稅率為33%，并設(shè)有兩個(gè)優(yōu)惠稅率檔次：全年應(yīng)納稅所得額在3-10萬元之間的，稅率為27%;應(yīng)納稅所得額在3萬元以下的，稅率為18%。特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%，并額外繳納3%的地方所得稅。根據(jù)新修訂的《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅的法定稅率為25%。內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)適用統(tǒng)一稅率。國家對(duì)于需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，稅率為15%。對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)，可以按照20%的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*稅率。而應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。對(duì)于非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)或場(chǎng)所的情況，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)或場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及與其所設(shè)機(jī)構(gòu)或場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得，繳納企業(yè)所得稅，稅率為20%。對(duì)于符合條件的小型微利企業(yè)，根據(jù)國家財(cái)稅總局發(fā)布的《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2011]117號(hào))，自2012年1月1日至2015年12月31日，年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對(duì)于需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，稅率減按15%征收企業(yè)所得稅。臺(tái)灣地區(qū)的企業(yè)所得稅稅率為25%。經(jīng)過稅收減免后，本土公司稅率中位數(shù)為20%，而跨國公司稅率為18%。

預(yù)提企業(yè)所得稅=收入金額*稅率。計(jì)算預(yù)提企業(yè)所得稅時(shí)，需要先確定什么情況下，需要預(yù)提企業(yè)所得稅。然后才能依靠計(jì)算公式進(jìn)行詳細(xì)的計(jì)算。當(dāng)然，在計(jì)算的過程中，稅率也需要是已知項(xiàng)目。

預(yù)提企業(yè)所得稅怎么算?

預(yù)提企業(yè)所得稅=收入金額*稅率。實(shí)際計(jì)算時(shí)，支付企業(yè)直接使用支付金額乘以稅率即可。

實(shí)際預(yù)提企業(yè)所得稅時(shí)，相關(guān)企業(yè)需要在支付相關(guān)金額時(shí)，直接從所支付的金額中扣下需要預(yù)提的企業(yè)所得稅。當(dāng)然，課稅對(duì)象不僅是企業(yè)也可能是個(gè)人。當(dāng)課稅對(duì)象是自然人時(shí)，預(yù)提的就不是企業(yè)所得稅而是個(gè)人所得稅了。

什么是預(yù)提企業(yè)所得稅?

預(yù)提企業(yè)所得稅，可以理解為預(yù)扣預(yù)繳的所得稅。當(dāng)然從本質(zhì)上講，預(yù)提所得稅屬于所得稅的一部分。另外，預(yù)提所得稅也是其他國家對(duì)于源泉扣繳所得稅的一種慣用稱呼。

預(yù)提所得稅在實(shí)際征收時(shí)，不用實(shí)際獲利企業(yè)進(jìn)行繳納，而是由支付企業(yè)在支付時(shí)直接扣下，然后再繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

企業(yè)在什么情況下需要預(yù)提企業(yè)所得稅？

預(yù)提企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是非居民企業(yè)。當(dāng)非居民企業(yè)在中國沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所或者非居民企業(yè)在中國設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但非居民企業(yè)獲得的收益和機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有關(guān)系時(shí)，需要預(yù)提企業(yè)所得稅。

具體來說，非居民企業(yè)獲得的收入主要有股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)以及財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。當(dāng)然，非居民企業(yè)注冊(cè)所在國和中國有稅收優(yōu)惠協(xié)議的除外。

當(dāng)然，我們也可以從企業(yè)注冊(cè)方面考慮。外國企業(yè)在國內(nèi)沒有相關(guān)備案，也不熟悉國內(nèi)的納稅流程。在這樣的情況下，雖然他們獲得收益之后需要納稅。但是為了更好地完成稅收工作，當(dāng)然需要有國內(nèi)企業(yè)協(xié)助完成相關(guān)的納稅工作。

其實(shí)這里體現(xiàn)的就是源泉扣繳的本質(zhì)。你從這個(gè)國家獲得收益，就需要繳納相關(guān)的稅款。

預(yù)提企業(yè)所得稅稅率是多少?

預(yù)提企業(yè)所得稅的稅率是10%。

《國務(wù)院關(guān)于外國企業(yè)來源于我國境內(nèi)的利息等所得減征所得稅問題的通知》(國發(fā)[2000]37號(hào))對(duì)于這個(gè)方面有詳細(xì)的規(guī)定。

本來對(duì)于非居民企業(yè)來說，他們從中國獲得收入需要按照20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。但是《國務(wù)院關(guān)于外國企業(yè)來源于我國境內(nèi)的利息等所得減征所得稅問題的通知》(國發(fā)[2000]37號(hào))規(guī)定，非居民企業(yè)可以減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

舉例說明：

某公司從國外租賃了一批設(shè)備，這批設(shè)備屬于一家非居民企業(yè)。這批設(shè)備的租金是886000。

公司支付設(shè)備租金時(shí)，需要按照10%的稅率預(yù)提企業(yè)所得稅。

預(yù)提企業(yè)所得稅=886000*10%=88600。