預(yù)提企業(yè)所得稅=收入金額*稅率。計(jì)算預(yù)提企業(yè)所得稅時(shí)，需要先確定什么情況下，需要預(yù)提企業(yè)所得稅。然后才能依靠計(jì)算公式進(jìn)行詳細(xì)的計(jì)算。當(dāng)然，在計(jì)算的過(guò)程中，稅率也需要是已知項(xiàng)目。

預(yù)提企業(yè)所得稅怎么算?

預(yù)提企業(yè)所得稅=收入金額*稅率。實(shí)際計(jì)算時(shí)，支付企業(yè)直接使用支付金額乘以稅率即可。

實(shí)際預(yù)提企業(yè)所得稅時(shí)，相關(guān)企業(yè)需要在支付相關(guān)金額時(shí)，直接從所支付的金額中扣下需要預(yù)提的企業(yè)所得稅。當(dāng)然，課稅對(duì)象不僅是企業(yè)也可能是個(gè)人。當(dāng)課稅對(duì)象是自然人時(shí)，預(yù)提的就不是企業(yè)所得稅而是個(gè)人所得稅了。

什么是預(yù)提企業(yè)所得稅?

預(yù)提企業(yè)所得稅，可以理解為預(yù)扣預(yù)繳的所得稅。當(dāng)然從本質(zhì)上講，預(yù)提所得稅屬于所得稅的一部分。另外，預(yù)提所得稅也是其他國(guó)家對(duì)于源泉扣繳所得稅的一種慣用稱(chēng)呼。

預(yù)提所得稅在實(shí)際征收時(shí)，不用實(shí)際獲利企業(yè)進(jìn)行繳納，而是由支付企業(yè)在支付時(shí)直接扣下，然后再繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)。

企業(yè)在什么情況下需要預(yù)提企業(yè)所得稅？

預(yù)提企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是非居民企業(yè)。當(dāng)非居民企業(yè)在中國(guó)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所或者非居民企業(yè)在中國(guó)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但非居民企業(yè)獲得的收益和機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有關(guān)系時(shí)，需要預(yù)提企業(yè)所得稅。

具體來(lái)說(shuō)，非居民企業(yè)獲得的收入主要有股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)以及財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。當(dāng)然，非居民企業(yè)注冊(cè)所在國(guó)和中國(guó)有稅收優(yōu)惠協(xié)議的除外。

當(dāng)然，我們也可以從企業(yè)注冊(cè)方面考慮。外國(guó)企業(yè)在國(guó)內(nèi)沒(méi)有相關(guān)備案，也不熟悉國(guó)內(nèi)的納稅流程。在這樣的情況下，雖然他們獲得收益之后需要納稅。但是為了更好地完成稅收工作，當(dāng)然需要有國(guó)內(nèi)企業(yè)協(xié)助完成相關(guān)的納稅工作。

其實(shí)這里體現(xiàn)的就是源泉扣繳的本質(zhì)。你從這個(gè)國(guó)家獲得收益，就需要繳納相關(guān)的稅款。

預(yù)提企業(yè)所得稅稅率是多少?

預(yù)提企業(yè)所得稅的稅率是10%。

《國(guó)務(wù)院關(guān)于外國(guó)企業(yè)來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的利息等所得減征所得稅問(wèn)題的通知》(國(guó)發(fā)[2000]37號(hào))對(duì)于這個(gè)方面有詳細(xì)的規(guī)定。

本來(lái)對(duì)于非居民企業(yè)來(lái)說(shuō)，他們從中國(guó)獲得收入需要按照20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。但是《國(guó)務(wù)院關(guān)于外國(guó)企業(yè)來(lái)源于我國(guó)境內(nèi)的利息等所得減征所得稅問(wèn)題的通知》(國(guó)發(fā)[2000]37號(hào))規(guī)定，非居民企業(yè)可以減按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

舉例說(shuō)明：

某公司從國(guó)外租賃了一批設(shè)備，這批設(shè)備屬于一家非居民企業(yè)。這批設(shè)備的租金是886000。

公司支付設(shè)備租金時(shí)，需要按照10%的稅率預(yù)提企業(yè)所得稅。

預(yù)提企業(yè)所得稅=886000*10%=88600。