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　　未開具發票的收入一直是稅務局的薄弱監控領域，是納稅人逃稅的重災區。許多納稅人往往不申報這部分收入。一旦被稅務局發現，不僅要納稅，還要面臨相應的懲罰。那么不開票收入怎么申報納稅？

　　不開票收入申報納稅的方法

　　1.小規模納稅人填寫申報表

　　小規模納稅人的增值稅申報表相對簡單。無發票收入直接填入第一欄，以區分其屬于商品和服務還是服務、房地產和無形資產。第一欄包括發票收入和未發票收入。

　　2.一般納稅人填寫申報表

　　一般納稅人的增值稅申報表比小規模納稅人的增值稅申報表復雜。發生的未開票收入直接填入附表一的未開票收入一欄。

　　如果在接下來的幾個月內補開發票，應該沖抵該收入，否則此時將形成重復征稅，不允許以負數填寫在未開具發票欄次，應當沖減開具發票收入.自2018年3月1日開始,未開具發票收入不能以負數形式填寫。

　　什么是增值稅發票？

　　增值稅專用發票在國家稅務總局的監督下設計和印制，僅供一般增值稅納稅人使用。它不僅是納稅人反映經濟活動的重要會計憑證，也是記錄賣方納稅義務和買方進項稅的法律憑證；在增值稅的核算和管理中，它是一種重要的、決定性的法定專用發票。

　　增值稅專用發票的實施是增值稅改革的關鍵一步。與普通發票不同，它不僅具有商業憑證的功能，而且由于發票上注明的稅款扣減，還必須向賣方支付增值稅。具有納稅憑證功能。更重要的是，增值稅專用發票將產品從初始生產到最終消費的各個環節聯系起來，維護了稅收的完整性，體現了增值稅的作用。

　　企業經營如果獲得收入就應該繳納企業所得稅，進行企業所得稅納稅申報。但有時出現支出大于收入的情況時，應納稅所得額為零，那這時候企業還需要申報納稅嗎？

　　企業沒有收入是否要申報納稅？

　　納稅申報是企業依照有關稅法的規定，向稅務機關提交稅務事項書面報告的行為。它是履行納稅義務和承擔法律責任的主要依據。然而，許多企業認為，由于沒有業務、沒有收入、應納稅額為零、不符合納稅標準，因此沒有必要進行納稅申報。對此，會計網提醒大家，無論企業是否有收入，都要辦理納稅申報。企業在納稅申報期間無應納稅所得額和應納稅額的，可以向稅務機關申請零納稅申報，并表明企業本期無應納稅項目。

　　雖然零申報很好地解決了企業納稅申報問題，但并不是所有企業都適合零申報。一般來說，它只適用于初創企業和季節性企業在淡季和旺季。但許多企業認為，即使他們的公司不屬于這兩類企業，但他們也已經達到了零申報的情況，應該允許他們申請零申報。企業享受零申報有一定限制。如果企業強制實行零稅申報，屬于違法行為，將給企業帶來嚴重后果。

　　季節性企業是什么？

　　季節性生產企業是指根據自然季節的變化、社會需求和趨勢以及經濟階段的發展，在一定季節或時段內生產，在其他季節或時段內停止生產的生產組織形式。例如，戶外加工（受氣候，環境影響大，生產不正常）、無證經營（說開就開，說停就停）、現金交易、賬外循環、位置偏遠、頻繁轉包等類型的企業多屬于季節性企業。

現在有很多把直播當做事業的主播，那么這些人的收入是否需要納稅呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

主播的直播收入需要納稅嗎？

在計算主播的稅額的時候，不能夠按照公司薪金所得，也不屬于偶然所得，可以按照勞務報酬所得這個稅目，征收個人所得稅。至于在微博問答等等平臺，回答問題的大V(網絡意見領袖)，回答問題可以視為一種提供咨詢，那么它也屬于勞務報酬所得的征稅范圍，也可以按照勞務報酬稅目征收個人所得稅

怎么繳稅呢？是公司幫忙繳稅還是個人自己繳稅？

這就要分情況討論了，第一種如果資金是打到平臺賬戶，再由平臺向支付工資薪金一樣，支付給網紅，那么網紅的收入就是平臺支付的，平臺應該代扣代繳，或者是這個錢直接進了主播的個人賬戶，那就要主播自己申報繳納了，實際上微博打賞就屬于這種模式，平臺不經手一分錢，按照現行的法律依據是不負有代扣代繳義務的。

主播的直播收入是怎么繳稅的？

這要分幾種情況來進行說明：

1、主播是和平臺直接簽約；

2、是平臺和經紀公司合作，由經紀公司來協調主播來進行直播；

3、普通人直接使用直播軟件進行直播

如果是和平臺直接簽約的，那主播的收入為工資薪金所得，應該按照3%到45%的稅率來繳稅，由平臺扣繳，就是和普通上班族是一樣的。另外打賞所得是屬于勞務費用，這部分要繳20%的個稅。

以上就是有關主播直播收入繳納稅費的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解會計更多相關知識，請多多關注會計網！

　　納稅申報表一般來說指的是納稅人履行納稅義務，按期向稅務機關申報納稅期應繳稅額時應填報的表格。當企業取得處置固定資產收入時，該如何填寫納稅申報表？

　　處置固定資產的收入要如何填寫納稅申報表？

　　1、填寫附表1：按照開票或未開票應將銷售額與3%的稅款填寫至第11行對應的欄次，其中銷售額=含稅銷售額(即固定資產處理價格)÷(1+3%);

　　2、填寫申報表主表：應將3%的稅款填寫至第21行“簡易計稅辦法計算的應納稅額”，申報表一般會自動引用附表1的數據;

　　3、填寫申報表主表：同時將1%的減免稅額(即含稅銷售額÷(1+3%)×1%)，填寫至23行“應納稅額減征額”。

　　什么是納稅申報表？

　　納稅申報表指的是納稅人履行納稅義務，按期向稅務機關申報納稅期應繳稅額時應填報的表格。我國《稅收征收管理暫行條例》規定，納稅人必須按照規定進行納稅申報，向主管稅務機關報送納稅申報表、財務會計報表和有關納稅資料，根據具體情況，分別就應稅收入、應稅所得、稅種、稅目、稅率，應納稅額和其他應稅資料，如實填寫納稅申報表。

　　如何打印納稅申報表？

　　打印增值稅申報表，操作如下：

　　1、百度搜索當地的稅務局網站，點擊進去，進去后會看到登陸入口，輸入你公司的納稅識別號，密碼和驗證碼;

　　2、進去后點申報征收，在申報表查詢中選擇你要打印增值稅申報表還是企業所得稅申報表，再來選擇要打印的月份，點擊查詢，出現的頁面中有一個應征憑證序號，點擊那序號進去，可以進去查看和打印，拉到頁面最下面，點擊打印，即可完整打印。

　　納稅申報表保管期限是多少年？

　　納稅申報表保管期限10年。

　　可以在國稅的申報軟件上瀏覽，里面有“反饋查詢”按鈕，然后選擇你要查詢的日期就可以了。

　　稅務報表的概念狹義上的稅務會計報表是指以貨幣為計量單位，以會計核算資料為主要依據，總括反映納稅人在一定時期內各項稅款的形成、計算占繳納情況的報告文件。

　　廣義上的稅務報表其實就是每個月月初去稅務局報稅交的表，主要包括：納稅申報表、資產負債表、利潤分配表、個人所得稅納稅申報表。

　　銀行定期存款未到期，計提的財務費用-利息收入，在企業所得稅匯算清繳時，是否需要納稅調減，在實際收到的年份做納稅調增？

　　答：不用調整。企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。

　　相關法規參考：《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》

　　第九條 企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。”

　　第三十八條 企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，準予扣除：

　　(一)非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批準發行債券的利息支出；……”

　　根據國家稅務總局公告2011年第34號規定：“六、關于企業提供有效憑證時間問題企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算；但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。”

　　中國居民個人在境外取得的收入，這一部分收入需要繳納個人所得稅。但有一些人不知道應在何時辦理納稅申報，從而會導致錯過申報期限。那么取得境外收入什么時候辦理納稅申報？

　　取得境外收入辦理納稅申報的時間

　　申報期限：納稅人在境外取得所得，在境外納稅年度繳納個人所得稅的，應當自該納稅年度終了并在所得來源國完稅之日起30日內向中國稅務機關申報繳納個人所得稅；取得境外所得時結清稅款，或者根據來源國稅法在境外免征個人所得稅的，應當自次年1月1日起30日內向中國稅務機關申報繳納個人所得稅。

　　什么是個人所得稅？

　　個人所得稅是國家對公民、境內居民和境外個人從本國所得征收的所得稅。在一些國家，個人所得稅是主要稅種，占財政收入的很大比例，對經濟影響很大。個人所得稅納稅人包括居民納稅人和非居民納稅人。居民納稅人有完稅義務，從中國境內或者境外取得的全部收入必須繳納個人所得稅；非居民納稅人僅就其在中國境內的收入繳納個人所得稅。

　　2018年8月31日，修訂個人所得稅法的決定獲得通過，基本費用扣除標準調整為每月5000元，自2018年10月1日起執行。2021年12月29日，李克強主持國務院常務會議，決定將年度一次性獎金從當月工資收入中扣除，并實行月度分稅，直至2023年底。

　　作為社會中具有社會屬性的個人，需要利用國家各級部門提供的各種服務。這些服務基本上是免費的。當然，這些服務對居民來說是免費的，但它們也會消耗國家的財政支出。因此，當居民個人獲得收入時，需要納稅以幫助國家能更好地運轉。

　　小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，且會計核算不健全不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人，其取得收入時該如何做賬務處理？

　　小規模納稅人取得收入的會計分錄

　　1、取得收入時的會計分錄為：

　　借：庫存現金/銀行存款/應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費—應交增值稅

　　2、同時，結轉銷售成本，其會計分錄為：

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　3、小規模納稅人月收入不足15萬元，對于直接減免的稅款，做以下分錄：

　　借：應交稅費—應交增值稅

　       　貸：營業外收入

　　什么是主營業務收入？

　　是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入根據各行業企業所從事的不同活動而有所區別，如工業企業的主營業務收入指“產品銷售收入”；建筑業企業的主營業務收入指“工程結算收入”；房地產業企業的主營業務收入指“房地產經營收入”。企業在填報主營業務收入時，一般根據企業會計“損益表”中有關主營業務收入指標的上年累計數填寫。

　　什么是增值稅？

　　是對于商品生產、流通或者是勞務服務等環節的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉稅。在中國境內銷售貨物或者是提供加工和修理勞務以及進口貨物的單位和個人是增值稅的納稅人，都是需要根據增值稅的條例規定繳納增值稅。增值稅一般來說都是由消費者負擔的，商品沒有增值的部分是不增稅的，是有增值的部分才需要征稅。

　　一般來說沒有發票是沒辦法報稅的，那么小規模納稅人沒有發票的收入應該怎么報稅呢?和會計網一起來學習一下吧!

　　小規模納稅人無票收入怎么報稅?

　　一般來說，發生的正常銷售而客戶沒要發票，就視為無票銷售。無票銷售是正常的銷售，在很多小規模納稅人中普遍存在。例如便利店、餐飲、等個人消費者較多的生活服務行業。它與有發票的銷售一樣處理，正常反映收入并計算銷售稅金。

　　如果小規模納稅人的申報表，不開票的收入只填寫到第一行(一)應征增值稅不含稅銷售額和本期應納稅納;如果銷售額不超3萬元，填寫(三)免稅銷售額其中“小微企業免稅銷售額”。以及“本期免稅額”其中小微企業免稅額”。

　　小規模納稅人沒有發票的銷售收入應該怎么入賬?

　　借：銀行存款

　　貸：主營業務收入

　　貸：應交稅費——應交增值稅

　　沒有開票的收入，也就是未開票的收入，在實際銷售中，有的銷售金額很小，且是對自然人銷售的，很多都不開發票(比如買包鹽)。但是這部分收入也是經營者的應稅收入，需要依法申報納稅的。法律許可條件下，在實際銷售中會有金額很小且是對自然人的銷售，開發票沒有實際意義。但這部分收入也是經營者的應稅收入，需要依法申報納稅，這部分收入就是未開票收入。

　　以上就是有關小規模納稅人沒有開票的收入的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計相關知識，請多多關注會計網!

在會計的日常工作中，經常會遇到取得收入的時候，沒有發票，那么無票收入怎么做賬呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

無票收入怎么做賬？

無票收入，與開票收入，在賬務處理上沒有任何差別，無票收入，僅是顧客購買時，因無需發票（比如有顧客去超市買了一盒煙），稅務上是可以不開發票的，但是收入要申報納稅

1、確認收入時

借：銀行存款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

2、結轉成本時

借：主營業務成本

貸：庫存商品

上月無票收入這個月補開了發票怎么做賬？

1、先做一筆沖銷上月無票收入的憑證

摘要寫：上月無票收入，本月已開票

借：現金等（紅字）

貸：主營業務收入（紅字）

貸：應交稅金--增值稅（紅字）

2、根據開具的發票入賬

借：現金

貸：主營業務收入

貸：應交稅金——應交增值稅

3、納稅申報時，在表一中無票收入中填負數就行了

不用開具增值稅發票的收入怎么做賬？

不開票的情況下作收入，也要進行價稅分離

借：現金

貸：主營業務收入

貸：應交稅金——應交增值稅（銷項稅）

注意：月末納稅申報表列入未開票收入欄

小規模納稅人的收入不開發票怎么做賬？

1、沒票的收入和有票的收入一樣做主營業務收入，沒有發票是可以確認收入的

2、進貨沒有成本發票就比較麻煩了，就不知道是不是核定征收的（僅對企業所得稅而言），若是核定征收的就沒有關系了，因為它對成本核算要求比較低，它是針對銷售額來確定所得稅的

3、如果是查賬的就必須有進貨發票或必須有收條

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企業的應納稅總額是什么？表示什么意思？計算方法有幾種？應納稅收入總額應該怎么確定？如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

企業年應納稅所得額的計算方法有幾種？

計算方法有2種，分別如下：

1、直接法

企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應納稅所得額。

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

2、間接法

在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規定調整的項目金額后，即為應納稅所得額。

應納稅收入總額包括哪些內容？

納稅人的收入總額包括生產經營收入、財產轉讓收入、利息收入、租賃收入、特許權使用費收入、股息收入和其他收入。

（1）生產經營收入是指納稅人從事主營業務活動所取得的收入，包括商品(產品)銷售收入、勞務服務收入、營運收入、工程價款結算收入、工業性作業收入以及其他業務收入；

（2）財產轉讓收入是指納稅人有償轉讓各類財產取得的收入，包括轉讓固定資產、有價證券、股權以及其他財產而取得的收入；

（3）利息收入是指納稅人購買各種債券等有價證券的利息、外單位欠款付給的利息以及其他利息收入；

（4）租賃收入是指納稅人出租固定資產、包裝物以及其他財產而取得的租金收入；

（5）特許權使用費收入是指納稅人提供或者轉讓專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權而取得的收入；

（6）股息收入是指納稅人對外投資入股分得的股利、紅利收入；

（7）其他收入是指上述各項收入之外的一切收入，包括固定資產盤盈收入、罰款收入、因債權人緣故確實無法支付的應付款項、物資及現金的溢余收入、教育費附加返還款、包裝物押金收入以及其他收入。

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　　應納稅額是指企業按照稅法的規定，經過計算得出的應向稅務機關繳納的所得稅金額。企業所得稅應納稅額涉及的收入和支出如下。

　　企業所得稅應納稅額的增項

　　(1) 企業一場經營過程中產生的：

　　生產、經營收入；利息收入；股息收入財產轉讓收入；特許權使用費收入；租賃收入

　　(2)其他收入：

　　包括固定資產的盤盈收入，因債權人緣故確實無法支付的應付款項，罰款收入，教育費附加返還款，物資及現金的溢余收入，逾期沒收包裝物押金收入以及其他收入。

　　企業所得稅應納稅額減項

　　一般經營成本支出，員工工資支出，員工差旅費支出等正常的經營支出。

　　企業所得稅應納稅額不得稅前扣除的項目

　　(1)無形資產轉讓及開發過程中產生的支出。

　　(2)違法經營的罰款和被沒收財物的損失支出。

　　(3)各項稅收的滯納金、罰金和罰款支出。

　　(4)自然災害或者意外事故支出可以扣除，但是損失有賠償的部分則不能稅前扣除。

　　(5)超過國家規定允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈。

　　(6)各種贊助支出。(備注：此類支出專指各種非廣告性質的贊助支出。)

　　(7)貸款擔保支出。(備注：納稅人為其他獨立納稅人提供的，與本身應納稅收入無關的貸款擔保，因被擔保方還不清貸款而由納稅人承擔的本息等，不得在擔保企業稅前扣除。)

　　(8)資本性支出。即納稅人購置、建造固定資產，對外投資的支出。

　　(9)與日常經營收入無關的其他各項支出。

　　不管有沒有收入，也不管收入是否通過開具發票取得都要進行正常的申報，那么，小規模納稅人的無票收入怎么申報增值稅呢？

　　小規模納稅人的無票收入怎么申報增值稅？

　　1、小規模納稅人銷售收入未達到起征點

　　根據《財政部稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部國家稅務總局2021年第11號）文公告，小規模納稅人月度應稅銷售收入不超過15萬元（以一個季度為納稅期的，季度應稅銷售額不超過45萬元）的，免征增值稅。

　　如果小規模納稅人應稅銷售收入未達到起征點，那么對應的無票收入應填列在《增值稅及附加稅費申報表》（小規模納稅人適用）主表第9欄次“免稅銷售額”以及第10欄“小微企業免稅銷售額”（公司填）或第11欄“未達起征點銷售額”（個體工商戶填）。

　　2、小規模納稅人銷售收入超過免稅額度

　　小規模納稅人銷售收入超過免稅額度，不能享受免征優惠，則根據取得無票收入對應的應稅銷售行為適用的征收率進行填列。如果納稅人應稅銷售行為適用的征收率為3%（疫情優惠為1%），則填列在主表第1欄次“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”；如果納稅人應稅銷售行為適用的征收率為5%，則填列在第4欄次“應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”。

　　因為有未開票收入的存在，所以第2欄“增值稅專用發票不含稅銷售額”和第3欄次“其他發票不含稅銷售額”之和并不等于第1欄次“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”以及第5欄次加第6欄次之和也不等于第4欄次。

　　3、無票收入屬于企業銷售使用過的固定資產

　　如果企業無票收入對應的是企業銷售的使用過的固定資產，則需要填列在主表第7欄次“銷售使用過固定資產不含稅銷售額”。

　　在填列以上無票收入時，需要注意，如果應稅銷售行為屬于差額征稅的，則按照差額后銷售額填列。

　　企業作為一般納稅人，取得未開票收入時，一般通過應收賬款、主營業務收入等科目進行核算，相應的賬務處理怎么做？

　　一般納稅人未開票收入如何做賬？

　　借：應收賬款/銀行存款

　　　　貸：主營業務收入—XX產品

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入根據各行業企業所從事的不同活動而有所區別，如工業企業的主營業務收入指產品銷售收入；建筑業企業的主營業務收入指工程結算收入；交通運輸業企業的主營業務收入指交通運輸收入等。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，當小規模納稅人確認收入的時候，會計分錄該如何編制？

　　小規模納稅人確認收入的會計分錄

　　借：應收賬款—XX客戶

　　　　貸：主營業務收入—應交稅費—應交增值稅

　　如果確認該項業務不需要交納增值稅：

　　借：應交稅費—應交增值稅

　　　　貸：營業外收入—稅收減免

       主營業務收入是什么？

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入包括制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入；商品流通企業的銷售商品收入；旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　營業外收入的范圍是什么？

　　1、固定資產和無形資產處置利得。

　　2、罰款收入，指對方違反國家有關行政管理法規，按照規定支付給本企業的罰款，不包括銀行的罰息。

　　3、政府補助，指企業從政府無償取得貨幣型資產或非貨幣型資產形成的利得。

　　4、盤盈利得，指企業對于現金等資產清查盤點中盤盈的資產、報經批準后計入營業外收入的金額。其中固定資產盤盈是指企業在財產清查盤點中發現的賬外固定資產的估計原值減去估計折舊后的凈值。

　　5、教育費附加返還款，指自辦職工子弟學校的企業，在交納教育費附加后，教育部門返還給企業的所辦學校經費補貼費。

　　6、非貨幣性資產交換利得，指在非貨幣性資產交換中換出資產為固定資產、無形資產的，換入資產公允價值大于換出資產賬面價值的差額，扣除相關費用后計入營業外收入的金額。

　　7、因債權人原因確實無法支付的應付款項，是指因債權人單位變更登記或撤銷等而無法支付的應付款項等。

　　8、債務重組利得，指重組債務的賬面價值超過清償債務的現金、非現金資產的公允價值、所轉股份的公允價值、或者重組后債務賬面價值間的差額。

　　9、企業合并損益，合并對價小于取得可辨認凈資產公允價值的差額。

　　小規模納稅人在經營過程中，銷售商品或提供勞務時可以獲得一定的收入，取得收入時一般計入主營業務收入科目處理，具體的會計分錄怎么做？

　　小規模納稅人取得收入的會計分錄

　　取得收入時

　　借：銀行存款/應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅

　　繳納增值稅時

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是小規模納稅人？

　　小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

　　所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

　　什么是主營業務收入？

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入包括制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入;商品流通企業的銷售商品收入;旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。

類似的情況可能大家都有遇到過，特別是剛剛新成立的小規模公司，但是稅控盤已經購買了，要怎么辦呢？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

小規模納稅人購買稅盤的會計分錄如下：

1、購買時

借：管理費用——辦公費

貸：銀行存款

2、憑發票抵扣增值稅時

借：應交稅費——應交增值稅

貸：營業外收入/管理費用（紅字）

如果小規模公司沒有收入，怎么抵扣稅額？

納稅人初次購買金稅盤或稅控盤的費用，納稅人繳納的技術維護費，可以按照(財稅{2012}15號)規定,在增值稅應納稅額中全額抵減，也就是說除了金稅盤、稅控盤、報稅盤可以抵減增值稅應納稅額外，納稅人每年繳納的技術服務費也可以在增值稅應納稅額中全額抵減，購買金稅盤的發票不需要認證；當期的會計分錄，因為沒有銷售沒有應納稅額，當期只需要做費用的分錄，等到實際抵扣時再做減免的會計分錄。

相關的會計分錄如下：

1、購買稅控盤時

借：管理費用

貸：庫存現金/銀行存款

2、抵扣稅費時

借：應交稅費——應交增值稅（減免稅）

貸：管理費用

3、繳納稅費時

借：應交稅費-應交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅（減免稅）

有關稅控設備的相關會計處理

企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額
       借：固定資產

貸：銀行存款/應付賬款

按規定抵減的增值稅應納稅額

借：應交稅費——應交增值稅（減免稅額）

貸：遞延收益

計提折舊時

借：管理費用

貸：累計折舊

借：遞延收益

貸：管理費用

以上就是有關小規模納稅人購買金稅盤的相關會計處理，希望能夠幫助大家，想了解更多有關的會計知識點，請多多關注會計網！

金稅盤服務費能否抵減企業所得稅？

　　企業在經營過程中最主要的業務就是銷售商品，銷售商品可以獲得收入，增加企業利潤。對于小規模納稅人而言，取得的收入該如何做會計分錄？

　　小規模納稅人收入會計分錄

　　借：庫存現金／銀行存款／應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　同時，結轉銷售成本，其會計分錄為：

　　借：主營業務成本

　　　　貸：庫存商品

　　如果小規模納稅人月收入不足１5萬元，直接減免稅款時做以下分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：營業外收入

　　收入的確認條件

　　1、企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方。

　　2、企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制。

　　3、相關的經濟利益很可能流入企業。

　　4、收入的金額能夠可靠地計量。

　　5、相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入指的是企業經常性的、主要業務所產生的基本收入，如制造業的銷售產品、非成品和提供工業性勞務作業的收入；商品流通企業的銷售商品收入；旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。主營業務收入發生時是在貸方，每到月末要在從借方轉入本年利潤的貸方，結轉后，主營業務收入在月末沒有余額，所以就沒有借貸差。累計欄填寫本會計年度截止到本期的累計發生額。具體情況可以具體對待。主營業務收入可以記錄本月發生額也可以設置累計發生額欄。

　　主營業務收入屬于哪類科目？

　　主營業務收入屬于損益類科目。主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入，本項指標在各行業會計制度中的名稱叫法不同，但一律按各行業會計制度或報表定義的口徑進行填報。這類科目是為核算“本年利潤”服務的，具體包括收入類科目、費用類科目；在期末（月末、季末、年末）這類科目累計余額需轉入“本年利潤”賬戶，結轉后這些賬戶的余額應為零。企業在填報主營業務收入時，一般根據企業會計“損益表”中有關主營業務收入指標的上年累計數填寫。

　　小規模納稅人通過向銀行存款、購買理財產品等投資方式取得利息收入，財務人員可以將其記入財務費用、應收利息等科目核算，相關的會計分錄怎么做？

　　小規模納稅人利息收入相關會計分錄

　　宣告發放利息

　　借：應收利息

　　      貸：財務費用——利息收入

　　 收到利息收入

　　借：銀行存款

　　       貸：應收利息

　　小規模納稅人銷售收入的賬務處理

　　1.銷售商品確認收入

　　借：應收賬款

　　      貸：主營業務收入

　　             應交稅金——應交增值稅

　　2.結轉銷售成本

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　應收賬款屬于資產類科目，借方表示企業應收的賬款，貸方表示企業預收的賬款。

　　應收賬款的入賬價值包括企業銷售商品、提供勞務等應從購貨方或接受勞務方收取的合同或協議價款（不公允的除外）、增值稅銷項稅額，以及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。

是不是只有開了發票的收入才用繳稅，不開發票的收入是不用繳稅的？如果對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

是不是開了發票的收入才用繳稅？

不是的，沒開發票的收入也是要繳稅的，從國家法律法規的層面上來說，只要是符合收入確認條件的，都應該計入企業的收入，并且要繳納稅費。

如果是對外銷售的貨物，但是沒有給購貨方開發票的，那么要按照不含稅的價款計算出增值稅，否則就算是偷稅漏稅了，如果被稅局局查出來是要罰款的，嚴重一點還會受行政處罰，如果涉及的數量金額過大，情節嚴重的可能就要歸刑事案件了。

沒有開票的收入怎么繳納稅費？

1、沒有發票的銷售產品收入

借：現金

貸：主營業務收入

貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

2、如果有殘料或者是廢料收入

借：現金

貸：其他業務收入

貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

申報的時候的操作流程是怎么樣的？

進入系統--點擊"發票采集"--"無票視同銷售或納稅檢查調整"--點擊"增加"--選擇"無票銷售收入"--錄入金額或稅額(對于貸方不是"主營業務收入"而是"其他業務收入"等，建議只錄入"稅額"，否則會產生申報表上"主營業務收入"與賬上"主營業務收入"不符)--"保存"，然后打開"附表一"，此無票收入自動填寫到第四行"未開具發票"，點擊"保存"即可(此表中數據只能從外部采集，無法錄入)，最后打開申報表主表，此收入跟其他收入一起合并到第2行"應稅貨物銷售額"，未開票會計分錄與開票分錄一樣做，為了區別開票分錄，最好在摘要欄中注明未開票銷售字樣，在增值稅納稅申報時，未開票收入填寫在《表一》未開具發票一欄中。

以上就是有關未開票收入是否繳納稅費的內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的知識點，請多多關注會計網！