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　　對于小微企業，國家給予了不少優惠政策支持，因此許多小型的企業都想認定為小微企業，小微企業的認定標準是怎樣的呢？如何判斷自己的企業是否屬于小微企業呢？

　　什么是小微企業？

　　我們所說的“小微企業”，是根據工信部、國家統計局、發展改革委和財政部發布的《中小企業劃型標準》，以企業營業收入、從業人員和資產總額的規模為劃分依據，把不同行業企業劃分為大型企業、中型企業、小型企業和微型企業四類，小微企業可以理解為其中的小型企業和微型企業。

　　小微企業的認定標準

　　根據《工業和信息化部、國家統計局、國家發展和改革委員會、財政部關于印發中小企業劃型標準規定的通知》

　　四、各行業劃型標準為：

　　(一)農、林、牧、漁業。營業收入20000萬元以下的為中小微型企業。其中，營業收入500萬元及以上的為中型企業，營業收入50萬元及以上的為小型企業，營業收入50萬元以下的為微型企業。

　　(二)工業。從業人員1000人以下或營業收入40000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員300人及以上，且營業收入2000萬元及以上的為中型企業;從業人員20人及以上，且營業收入300萬元及以上的為小型企業;從業人員20人以下或營業收入300萬元以下的為微型企業。

　　(三)建筑業。營業收入80000萬元以下或資產總額80000萬元以下的為中小微型企業。其中，營業收入6000萬元及以上，且資產總額5000萬元及以上的為中型企業;營業收入300萬元及以上，且資產總額300萬元及以上的為小型企業;營業收入300萬元以下或資產總額300萬元以下的為微型企業。

　　(四)批發業。從業人員200人以下或營業收入40000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員20人及以上，且營業收入5000萬元及以上的為中型企業;從業人員5人及以上，且營業收入1000萬元及以上的為小型企業;從業人員5人以下或營業收入1000萬元以下的為微型企業。

　　(五)零售業。從業人員300人以下或營業收入20000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員50人及以上，且營業收入500萬元及以上的為中型企業;從業人員10人及以上，且營業收入100萬元及以上的為小型企業;從業人員10人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。

　　(六)交通運輸業。從業人員1000人以下或營業收入30000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員300人及以上，且營業收入3000萬元及以上的為中型企業;從業人員20人及以上，且營業收入200萬元及以上的為小型企業;從業人員20人以下或營業收入200萬元以下的為微型企業。

　　(七)倉儲業。從業人員200人以下或營業收入30000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員100人及以上，且營業收入1000萬元及以上的為中型企業;從業人員20人及以上，且營業收入100萬元及以上的為小型企業;從業人員20人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。

　　(八)郵政業。從業人員1000人以下或營業收入30000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員300人及以上，且營業收入2000萬元及以上的為中型企業;從業人員20人及以上，且營業收入100萬元及以上的為小型企業;從業人員20人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。

　　(九)住宿業。從業人員300人以下或營業收入10000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員100人及以上，且營業收入2000萬元及以上的為中型企業;從業人員10人及以上，且營業收入100萬元及以上的為小型企業;從業人員10人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。

　　(十)餐飲業。從業人員300人以下或營業收入10000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員100人及以上，且營業收入2000萬元及以上的為中型企業;從業人員10人及以上，且營業收入100萬元及以上的為小型企業;從業人員10人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。

　　(十一)信息傳輸業。從業人員2000人以下或營業收入100000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員100人及以上，且營業收入1000萬元及以上的為中型企業;從業人員10人及以上，且營業收入100萬元及以上的為小型企業;從業人員10人以下或營業收入100萬元以下的為微型企業。

　　(十二)軟件和信息技術服務業。從業人員300人以下或營業收入10000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員100人及以上，且營業收入1000萬元及以上的為中型企業;從業人員10人及以上，且營業收入50萬元及以上的為小型企業;從業人員10人以下或營業收入50萬元以下的為微型企業。

　　(十三)房地產開發經營。營業收入200000萬元以下或資產總額10000萬元以下的為中小微型企業。其中，營業收入1000萬元及以上，且資產總額5000萬元及以上的為中型企業;營業收入100萬元及以上，且資產總額2000萬元及以上的為小型企業;營業收入100萬元以下或資產總額2000萬元以下的為微型企業。

　　(十四)物業管理。從業人員1000人以下或營業收入5000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員300人及以上，且營業收入1000萬元及以上的為中型企業;從業人員100人及以上，且營業收入500萬元及以上的為小型企業;從業人員100人以下或營業收入500萬元以下的為微型企業。

　　(十五)租賃和商務服務業。從業人員300人以下或資產總額120000萬元以下的為中小微型企業。其中，從業人員100人及以上，且資產總額8000萬元及以上的為中型企業;從業人員10人及以上，且資產總額100萬元及以上的為小型企業;從業人員10人以下或資產總額100萬元以下的為微型企業。

　　(十六)其他未列明行業。從業人員300人以下的為中小微型企業。其中，從業人員100人及以上的為中型企業;從業人員10人及以上的為小型企業;從業人員10人以下的為微型企業。

　　2020年小型微利企業的判定標準

　　根據《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》的規定，自2019年1月1日起至2021年12月31日，按“從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業”判斷企業是否為小型微利企業。

　　我們大家都知道每一類征收對象的納稅標準隨著群體或行業的不同，納稅的標準也是不同的，根據現行增值稅對納稅人的管理，分為一般納稅人和小規模納稅人。今天我們先來一起學習什么是小規模納稅人？小規模納稅人的認定管理標準問題是什么？

　　一、什么是小規模納稅人？

　　小規模納稅人是指年度銷售額應低于規定標準，會計核算不健全，不能按規定報送相關稅務信息的增值稅納稅人。據稱會計核算不健全，不能正確地考慮銷項稅額增值稅進項稅額和應納稅額。

　　二、小規模納稅人認定標準

　　1、定量標準——經營規模

　　(1)從事企業生產管理貨物或提供一些應稅項目勞務，或以其為主兼營銷售貨物進行批發或零售的納稅人(適用50%的標準) 年應稅產品銷售額≥50萬元的是一般通過納稅人; < 50萬元的是小規模公司納稅人 ;

　　(2)從事國際貨物進行批發或零售的納稅人 年應稅產品銷售額≥80萬元的是一般企業納稅人 <80萬元的是小規模公司納稅人;

　　(3)應稅服務年銷售額達到標準 應稅服務年銷售額進行標準為500萬元(不含稅銷售額) ;應稅服務年銷售額，是指納稅行為人在一個連續不超過12個月的經營管理期內，提供公共交通安全運輸和現代社會服務公司累計應征增值稅以及銷售額，含免稅、減稅提高銷售額。

　　如何確定納稅人銷售增值稅應稅貨物，服務和服務？

　　假設一個商業批發企業從事應稅勞務，有以下情況：批發和零售銷售85萬元，應稅服務銷售額為400萬元，由于應稅商品達到85萬認定為一般納稅人;批發和零售業，年銷售額70萬元，505周萬元的銷售應稅勞務，由于應稅勞務的銷售額達到了505萬，認定為一般納稅人;批發和零售業務，年銷售額70萬元，年銷售應稅勞務4.5億，共計520萬元，而超過80萬的總量，和500萬標準，但全年銷售應稅貨物和服務的不超過80萬，年銷售應稅勞務不超過500萬不應該被看作是一般納稅人。

　　2、定性評價標準——納稅人性質和會計信息核算管理程度

　　(1)年應稅銷售額超過小規模納稅人標準(自然人)由小規模納稅人更多;非企業單位和企業納稅行為不經常發生是否可以小規模納稅人的選擇。

　　(2)年應稅銷售額未超過國家標準問題以及新開業的納稅人，有固定的經營活動場所，會計信息核算制度健全，能準確提供銷項稅額、進項稅額的可認定為企業一般通過納稅人。

　　2020年小規模企業納稅人最新研究稅收優惠活動政策

　　首先，小規模納稅人增值稅每月銷售1000萬元(含本數)，免征增值稅。

　　二、對小型或者微利時代企業年應納稅個人所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率進行繳納社會企業公司所得稅;

　　年度應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的，減按應納稅所得額的50%，按20%的稅率繳納企業所得稅%。

　　第三，適用于3%的小規模納稅人征稅銷售稅率，增值稅的降低速率征收1%稅率，稅收激勵的執行期延長至2020年12月31上。

　　四、是允許中國各省(區、市)政府對增值稅進行小規模企業納稅人，在50%幅度內減征資源稅、城市管理維護社會建設稅、印花稅、城鎮農村土地使用稅、耕地資源占用稅等地方稅種及教育費附加、地方文化教育作為附加。

　　這些政策也提供了創業者一個很好的政策支持。除此之外我們個人獨資公司企業，個體工商戶還可以進行申請核定征收。 一個核定的行業利潤率為10%，像今年的銷售額400萬，稅收確定行業利潤率為10%，則按40萬的利潤納稅。

　　最近有朋友咨詢說如果公司想成為一般納稅人，需要怎么申請？認定為一般納稅人的標準是什么？今天會計網就來給大家詳細的講解一下吧。

　　一般納稅人的認定標準

　　1. 一般納稅人指的是年應納稅銷售額（包括一個公歷年度內的全部應納稅銷售額） 已經超過了財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性的單位；就應該向當地主管稅務機關申請成為一般納稅人。

　　2.年應納稅銷售額沒有超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準和新開業的納稅人，也可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

　　但需符合以下的條件：企業屬于正常經營，有實際辦公場所的，或者有其他符合條件的辦公地點的;能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，依據合法、有效的憑證核算，并且能夠提供準確的稅務資料。

　　強制性申請為一般納稅人的情況

　　不同類型的企業標準不一樣：

　　1.工業企業：連續累計12個月應稅銷售額超過500萬；

　　2.商業企業：應稅銷售額超過500萬；

　　3.其他行業：連續累計12個月應稅銷售額超過500萬的;連續累計12個月收入達到標準的，將強制性申請為一般納稅人(新政策下，工業、商業、其他企業營業額超過500萬)。

　　以上就是申請一般納稅人的條件和認定標準，相信看完以后自己也有所了解，各位小伙伴可以根據自己公司的實際情況去申請成為一般納稅人。

　　一般納稅人和小規模納稅人比較劃算?說到哪個劃算，其實就要了解哪個繳納的稅款少，具體需要看公司的業務有哪些，公司性質是怎樣的，今天會計網就給大家整理了一般納稅人和小規模納稅人哪個更劃算的相關知識，來一起了解下吧!

　　一般納稅人和小規模納稅人哪個更劃算?

　　1、如果你是小規模，對方給你開什么稅點的票其實對于你而言，都沒什么太大影響，因為不可以抵稅，關于增值稅方面，只是和你自身的銷售收入有直接關聯。

　　2、如果你是一般納稅人，對方開專票給你，其實是可以用于抵稅的，13%比6%抵的稅會多一些，同時你繳的稅也少一些 (注：原適用17%稅率的，稅率調整為13%;原適用10%稅率的，稅率調整為9%。調整自2019年4月1日起執行)

　　各自有各自的優勢：

　　1、像小規模有免稅政策

　　2、一般納稅人也有它的抵稅、退稅政策

　　一般納稅人的優勢：

　　1、可以開具稅率為13%的增值稅發票，以供應客戶的需求

　　2、可以享受出口退稅

　　3、可以享受免，抵，退稅

　　4、免稅：出口免稅，免征增值稅

　　一般納稅人和小規模納稅人的區別：

　　1、銷售額控制不同：小規模納稅人連續12個月銷售額不能超過最高額度，超過后應轉為一般納稅人;一般納稅人的銷售額沒有限額。

　　2、稅率不同：小規模納稅人除出租、出售不動產征收率5%以外，其他都是3%;一般納稅人增值稅分別為6%、11%、17%三檔稅率;

　　3、增值稅計算方式不同：小規模納稅人應交增值稅=含稅價÷(1+征收率)×征收率;一般納稅人應交增值稅=銷項稅-進項稅;

　　4、開具增值稅發票不同：部分小規模納稅人不能開具增值稅專用發票或月銷售額超過3萬才能開具專票;一般納稅人可以開具增值稅專用發票;

　　5、抵扣進項不同：小規模納稅人不能抵扣進項稅，一般納稅人執行一般計稅法的可以抵扣進項稅。

　　一般納稅人納稅標準是什么?

　　1、增值稅17%的稅率降低為16%

　　2、增值稅11%的稅率降低為10%

　　小規模納稅人納稅認定標準：

　　工業企業：從之前的年銷售額50萬調到為年銷售額500萬;

　　商業企業：從之前的年銷售額80萬調到為年銷售額500萬;

　　啥時候繳增值稅?

　　增值稅納稅時點的法律規定:

　　納稅人發生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的，為開具發票的當天。

　　分析：

　　收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務、無形資產、不動產過程中或者完成后收到款項。

　　取得索取銷售款項憑據的當天，是指書面合同確定的付款日期;

　　未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。

　　簡而言之，只要開始干活了，收到錢就有納稅義務。

　　干完活沒有收到錢，但是合同上有明確的收款時間，那么就按照合同約定的收款時間作為納稅時點。

　　但如果合同約定的付款時間客戶沒有付錢，企業依然要報稅。

　　如果業務還沒完成，企業先開發票了，就需要先繳稅。

　　增值稅一般納稅人和小規模納稅人有不一樣的認定標準，這個標準就是每年的銷售額。具體情況來跟隨會計網一起了解吧。

　　一般納稅人的認定標準

　　從2018年5月1日起，一般納稅人認定標準為應稅服務年銷售額超過500萬元的納稅人，低于500萬元銷售額的自動認定為小規模納稅人。

　　這里面提到的認定標準，就是年應稅銷售額。年應稅銷售額指的是納稅人在連續不超過四個季度(或12個月經營期內)，累計計算的應征增值稅銷售額。這個銷售額包括納稅申報銷售額，含免稅銷售額，和稅務機關代開發票的銷售額。年應稅銷售額是可以跨年度累計的，不是指會計年度。

　　累計銷售額的計算

　　一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務計算公式：一般納稅人銷售額=含稅銷售收入/(1+增值稅稅率)

　　需要注意的是，如果小規模納稅人的年應稅銷售額超過認定標準的，就需要轉為一般納稅人。

　　一般納稅人的申請流程

　　申請一般納稅人，可以通過網上申請，也可以到國稅辦稅服務廳申請辦理。

　　流程一般是填寫一般納稅人資格登記表，申請最高開票限額，票種，申請稅盤、開通稅友。

       小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。有關小規模納稅人征收率及適用情況來一起了解吧。

　　小規模納稅人適用征收率

　　小規模納稅人增值稅征收率是3%。

　　自2009年1月1日起，小規模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律調整為3%，不再設置工業和商業兩檔征收率。

　　今年受疫情影響，根據財政部、稅務總局規定，湖北省外其它地區的增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，稅收優惠政策實施期限到2020年12月31日。

　　小規模納稅人適用情況

　　1.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數，下同)的;“以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上。

　　2.對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

　　3.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。

　　4.非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業可選擇按小規模納稅人納稅。

　　5.如果是認定小型微利企業，需要企業同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件。

　　按相關規定：已登記為增值稅一般納稅人的單位、個人，年底前，可轉登記為小規模納稅人，未抵扣的進項稅額可作轉出處理。

　　以上就是小規模納稅人稅率以及適用的情況，希望能夠幫助到大家，想了解更多的會計知識，請繼續關注會計網。

　　新認定為一般納稅人的企業，以及其它一些符合輔導期管理條件的企業，需要進行納稅輔導期管理。關于輔導期管理都有哪些規定呢？

　　哪些企業需要進行納稅輔導期管理？

　　一、根據《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第十三條　主管稅務機關可以在一定期限內對下列一般納稅人實行納稅輔導期管理：

　　(一)按照本辦法第四條的規定新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業;

　　(二)國家稅務總局規定的其他一般納稅人。

　　二、根據國家稅務總局關于印發《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》的通知(國稅發[2010]40號)

　　第三條 認定辦法第十三條第一款所稱的“小型商貿批發企業”，是指注冊資金在80萬元(含80萬元)以下、職工人數在10人(含10人)以下的批發企業。只從事出口貿易，不需要使用增值稅專用發票的企業除外。

　　批發企業按照國家統計局頒發的《國民經濟行業分類》(GB/T4754-2002)中有關批發業的行業劃分方法界定。

　　第四條 認定辦法第十三條所稱“其他一般納稅人”，是指具有下列情形之一的一般納稅人：

　　(一)增值稅偷稅數額占應納稅額的10%以上并且偷稅數額在10萬元以上的;

　　(二)騙取出口退稅的;

　　(三)虛開增值稅扣稅憑證的;

　　(四)國家稅務總局規定的其他情形。

　　三、根據《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(2016年第23號)

　　(八)試點納稅人在辦理增值稅一般納稅人資格登記后，發生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管國稅機關可以對其實行6個月的納稅輔導期管理。

　　輔導期一般納稅人與正式一般納稅人的區別

　　主要區別是對于輔導期納稅人，主管稅務機關實行限量限額發售專用發票。

　　輔導期一般納稅人多次領購發票是否需要預繳增值稅？

　　如果輔導期一般納稅人需要多次購票，需要預先繳納增值稅。根據增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法規定，輔導期納稅人取得的增值稅專用發票(以下簡稱專用發票)抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據應當在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進項稅額。

　　納稅輔導期結束后，納稅人因增購專用發票發生的預繳增值稅有余額的，主管稅務機關應在納稅輔導期結束后的第一個月內，一次性退還納稅人。

　　辦理納稅人增值稅一般納稅人認定是有一定的標準和程序的，符合標準的一般納稅人，就可以去相關部門進行申請，具體的認定時限和程序讓我們一起來學習吧。

　　一、申請辦理認定的時限

　　(一)新注冊的納稅人增值稅應稅銷售額確定在當年就能符合一般納稅人標準，辦理稅務登記的時候同一時間辦理一般納稅人的認定。小規模的企業和個體工商戶，經常發生增值稅應稅行為的一般納稅人標準的年應稅銷售額，應符合標準，在次年的第一年之前一月底，申請一般納稅人的認定。

　　(三)全部實現企業產品銷售業務收入免稅貨物的納稅人，恢復征稅后，符合要求我們國家一般納稅人經濟發展條件的，應自恢復征稅之日起30日內，向主管國稅機關工作可以申請信息進行辦理時間成本一般納稅人的認定。

　　(四)未在總分行的同一市，縣統一核算，其分支機構認定為一般納稅人后，向當地稅務一般納稅人的主管機關申請鑒定。

　　二、申請進行辦理認定的程序

　　納稅人可以申請辦理時間一般納稅人的認定，一般要經過研究下列程序：

　　(一)提成申請報告。納稅人申請一般納稅人必須出具書面申請報告應申請的具體原因，要突出一般納稅人，以及履行一般納稅人的義務，主管稅務機關。

　　(二)提供一些有關數據資料。 納稅人申請報告應當如實提供下列資料：

　　1.營業執照核準的企業行政資源管理部門出具;

　　2.與納稅人設立和經營有關的公司章程，合同，協議等資料;

　　3.相關的會計帳簿，會計憑證，會計財務報表和會計憑證管理會計工作人員;

　　4.稅務機關要求提供其他有關文件和資料。

　　納稅人分支機構，在申請一般納稅人時，除提供上述文件的信息應提供總行審批的主管稅務機關總公司為一般納稅人的證明。

　　(三)主管國稅管理機關進行審核。 國家主管稅務機關收到納稅人申請報告后，應當認真審核有關申請材料和證明。審核納稅人的主要研究內容可以提供有關文件，資料是否齊全，內容進行真實。 發現企業納稅人申請的相關信息虛假或者文件不統一的，國家稅務主管部門可以不予受理，并將納稅人申請的所有信息和文件退還給納稅人;工作信息和文件完整，真實的，應當向申請人開具“增值稅作為國家認定形式一般包括納稅人申請“。

　　(四)如實填寫“增值稅用于一般認定申請表”。

　　(五)審批。 納稅人為個體工商戶的，按規定權限逐級報省國家稅務局審批;另屬納稅人的，報縣，市行政主管部門審批。

　　(六)資格問題進行分析認定。主管國稅機關在接到一個公司上級國稅管理工作機關的批件后，對批準為一般可以通過提高納稅人的，在其稅務登記證副本的首頁界面上方和發票領購簿上加蓋“增值稅一般納稅“確認專章。

　　納稅人分支機構，在申請一般納稅人時，除提供上述文件的信息應提供總行審批的主管稅務機關總公司為一般納稅人的證明。

　　一般納稅人申請確認的期限和程序是什么的有關知識就為大家分享到這里了，希望對大家工作和學習能有所幫助。

　　不同類型的企業需要不同的納稅人，會計人員在工作時也需要處理各種與納稅人有關的工作，但很多會計人員對一般納稅人與小規模納稅人的區別卻存在著疑問？會計網就為大家總結了四點不同，希望對大家有所幫助。

　　1.計稅方法：前者采用一般增值稅計稅方法，后者采用簡易計稅方法。

　　2.稅率和征收率方面：前者適用增值稅稅率，基本稅率為17%，實行扣除制。后者適用增值稅征收率為全額3%。

　　3.納稅申報周期：前者納稅申報是每月一次，而后者一般每季度一次。

　　4.增值稅專用發票方面：前者可以開具并取得增值稅專用發票，而后者不能，但可以請稅務局代開。

　　一般納稅人與小規模納稅人的劃分標準

　　年銷售額超過500萬的企業必須登記成為一般納稅人。年銷售額低于500萬的企業以及新成立的企業默認為小規模納稅人，但如果企業有較高的會計核算水平，也可主動申請成為一般納稅人，此為企業自愿行為。新企業怎么申請成為一般納稅人？

　　一般納稅人轉為小規模納稅人的條件

　　根據國家稅務總局發布的關于《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》的解讀：

　　一般納稅人轉登記為小規模納稅人，應同時符合以下兩個條件：一是按照《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》的有關規定，已登記為一般納稅人;二是轉登記日前連續12個月(按月申報納稅人)或連續4個季度(按季申報納稅人)累計應稅銷售額未超過500萬元。如果納稅人在轉登記日前的經營期尚不滿12個月或4個季度，則按照月(或季度)平均銷售額估算12個月或4個季度的累計銷售額。

　　需要明確的是，納稅人是否由一般納稅人轉為小規模納稅人，由其自主選擇。

　　作為一般納稅人，涉及的稅費包括增值稅、城建稅、教育費附加、印花稅等，對于這些稅費，具體應怎么計算？

　　一般納稅人稅費的計算公式

　　一般納稅人需要繳納13%或9%的增值稅、7%的城建稅、3%的教育費附加、1%的地方教育費附加，印花稅，25%、20%、15%、10%的企業所得稅和發放工資代扣代繳的個人所得稅等。

　　一般納稅人涉及的稅費計算公式為：

　　1、增值稅=銷售收入×稅率;

　　2、城建稅=繳納的增值稅×稅率;

　　3、地方教育費附加=繳納的增值稅×稅率;

　　4、教育費附加=繳納的增值稅×稅率;

　　5、印花稅=購銷合同按購銷金額×萬分之三;

　　6、企業所得稅按應納稅所得額(調整以后的利潤)繳納;

　　7、發放工資代扣代繳個人所得稅。

　　一般納稅人認定流程

　　申請條件

　　年應稅銷售額或應稅服務年銷售額未超過增值稅小規模納稅人標準以及新開業的納稅人、年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定標準的納稅人(年應稅銷售額或應稅服務年銷售額超過500萬元)向其主管稅務機關辦理增值稅一般納稅人資格登記。

　　納稅人辦理一般納稅人登記的程序如下：

　　(一)納稅人向主管稅務機關填報《增值稅一般納稅人登記表》(附件1)，如實填寫固定生產經營場所等信息，并提供稅務登記證件；

　　(二)納稅人填報內容與稅務登記信息一致的，主管稅務機關當場登記；

　　(三)納稅人填報內容與稅務登記信息不一致，或者不符合填列要求的，稅務機關應當場告知納稅人需要補正的內容。

　　政策依據：《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號 )

　　一般納稅人增值稅賬務處理

　　購進商品：

　　借：庫存商品

　　       應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　銷售收入：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　當月應交未交增值稅稅額：

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費-未交增值稅

　　當月上交上月應交未交的增值稅：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　       貸：銀行存款

一般納稅人和小規模納稅人的稅率都是不一樣的，小規模達到一定的銷售額是能夠成為一般納稅人的，那么一般納稅人要達到什么條件可以轉為小規模呢？和會計網一起來學習一下吧！

一般納稅人可以轉為小規模納稅人嗎？

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額）超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位，一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額

已經認定的一般納稅人，可以轉為小規模納稅人嗎？

已經認定的一般納稅人，是不能轉為小規模納稅人的，相關政策法規如下：

財政部國家稅務總局《關于增值稅若干政策的通知》財稅[2005]165號規定：納稅人一經認定為正式一般納稅人，不得再轉為小規模納稅人；輔導期一般納稅人轉為小規模納稅人問題繼續按照《國家稅務總局關于加強新辦商貿企業增值稅征收管理有關問題的緊急通知》(國稅發明電[2004]37號)的有關規定執行：一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅

小規模納稅人收入達到多少必須轉為一般納稅人？

連續12個月不含稅收入達到500萬元的，必須轉為一般納稅人，未辦理一般納稅人登記手續的，按一般納稅人管理，適用一般納稅人稅率，且不允許抵扣進項稅，不允許開具增值稅專票

個體工商戶銷售額達到多少必須轉為一般納稅人？

根據《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第三條的規定，增值稅納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額(包括免稅銷售額)，超過小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定

以上就是有關一般納稅人和小規模的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　隨著社會經濟發展，越來越多小微企業快速崛起。對于這些小微企業，國家也出臺了一系列優惠政策。目前小微企業最新認定標準是什么？享受哪些稅收優惠政策？

　　小微企業最新認定標準

　　小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合以下三個條件：

　　1、年度應納稅所得額不超過300萬元；

　　2、企業資產總額不超過5000萬元；

　　3、從業人數不超過300人。

　　小微企業相關優惠政策

　　根據國家稅務總局公告2019年第2號《關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》第一條規定：從2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業的企業所得稅稅率還是按照20%計算繳納，但是年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計算；年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計算。

　　假如某個小微企業符合條件，2019年的應納稅所得額為250萬元。那么，對于100萬元以下的部分，應納所得稅額=100*25%*20%=5萬元。超過100萬元但不超過300萬元的部分，應納所得稅額=150*50%*20%=15萬元。這個企業總共需要繳納5+15=20萬元。但是這個企業2019年應納稅所得額超過了300萬元，就不能享受稅收優惠政策了。

　　疫情期間小微企業增值稅優惠政策有哪些?

　　小微企業計提所得稅會計分錄

　　借：所得稅費用

　　貸：應繳稅費——應繳企業所得稅

　　繳納稅金時：

　　借：應繳稅費——應繳企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　我國的納稅義務人分為一般納稅人和小規模納稅人，這兩者屬于不同的納稅群體，享受的稅收優惠也有所區別。

　　一般納稅人和小規模納稅人的區別

　　1、小規模納稅人是指年銷售額未超過國家規定標準的增值稅納稅人，超過規定標準的納稅人為一般納稅人；

　　2、稅率不同。小規模納稅人一般適用3%稅率；一般納稅人一般適用6%，9%，13%幾檔稅率；

　　3、抵扣進項稅不同。小規模納稅人取得增值稅專用發票不能抵扣進項，只能用作成本沖減所得稅應納稅額；一般納稅人取得增值稅專用發票可作為當期進項稅抵扣。

　　一般納稅人和小規模納稅人的賬務處理有何不同？

　　（1）購票商品，開具發票時

　　1、一般納稅人：

　　借：庫存商品等

　　       應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　2、小規模納稅人

　　借：庫存商品等

　　       貸：銀行存款等

　　（2）在銷售商品時

　　1、一般納稅人

　　借：銀行存款/應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

　　2、小規模納稅人

　　借：銀行存款/應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費--應交增值稅

　　我國的納稅義務人有一般納稅人和小規模納稅人之分，這兩者屬于不同的納稅人群，享受的稅收優惠也是因人而異的，自然而然的，兩者的賬務處理有所不同。

　　一般納稅人和小規模納稅人賬務處理

　　（1）購票商品，開具發票

　　1、一般納稅人：

　　借：庫存商品等

　　         應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　         貸：銀行存款等

　　2、小規模納稅人

　　借：庫存商品等

　　       貸：銀行存款等

　　注：購買商品時不能抵扣進項稅的是小規模納稅人哦！

　　（1）在銷售商品時稅率的不同

　　1、一般納稅人

　　借：銀行存款(或應收賬款)

　　       貸：主營業務收入

　　                應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　2、小規模納稅人

　　借：銀行存款/應收賬款)

　　        貸：主營業務收入

　　                 應交稅費——應交增值稅

　　注：都是需要繳納稅費的，只是稅率不同

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入包括制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入;商品流通企業的銷售商品收入;旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　一般納稅人和小規模納稅人的區別

　　1、小規模納稅人是指年銷售額未超過國家規定標準的增值稅納稅人，超過規定標準的納稅人為一般納稅人；

　　2、稅率不同，小規模納稅人一般適用3%稅率，一般納稅人一般適用6%，9%，13%幾檔稅率；

　　3、抵扣進項稅不同，小規模納稅人取得增值稅專用發票不能抵扣進項，只能用作成本沖減所得稅應納稅額，一般納稅人取得增值稅專用發票可作為當期進項稅抵扣。

　　小規模納稅人和一般納稅人都是我國稅收財政收入的主要對象，國家根據實際情況對兩類納稅人出臺了不同的稅收政策，納稅人可依據自己的實際情況申請調整，那么小規模納稅人想要轉為一般納稅人如何做？

　　小規模納稅人想要轉為一般納稅人怎么做？

　　小規模納稅人計算的年應稅銷售額超過了小規模納稅人的標準，應當向主管稅務機關申請一般納稅人的資格認定，當然如果年應稅銷售額沒有超過小規模納稅人標準的，如果滿足以下兩個條件，也是可以申請一般納稅人的，具體如下：

　　①固定的生產經營場所;②能按照國家統一的會計制度設置賬簿，能提供準確稅務資料，也能向主管稅務機關申請一般納稅人的資格認定

　　一般納稅人年應稅銷售額應在500萬元以上。

　　申請轉為一般納稅人所需資料

　　辦理一般納稅人認定，要向稅務機關提供以下證件及資料，具體如下：

　　1、一般納稅人的申請報告：著重說明申請認定一般納稅人的具體理由及履行一般納稅人的義務能力

　　2、公司的營業執照

　　3、納稅人的章程、合同、協議等資料

　　4、銀行賬號的證明資料。

　　5、注冊資金的證明資料。(商貿企業)

　　6、法人代表和辦稅人員的身份證明(身份證、護照或其他合法的證件)。(商貿企業)

　　7、房屋產權證明資料、房屋的租賃合同等證件。(商貿企業)

　　8、稅務機關要求提供的其他資料、證件。

　　小規模納稅人會計分錄怎么做？

　　交納增值稅的會計處理

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　預繳增值稅

　　借：應交稅費——預交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——預交增值稅

　　購入增值稅稅控系統專用設備會計處理

　　①初次購買時：

　　借：固定資產(全額)

　　　　貸：銀行存款/應付賬款等

　　②按規定抵減的增值稅應納稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：管理費用等

　　發生技術維護費的會計處理

　　①企業發生技術維護費

　　借：管理費用等

　　　　貸：銀行存款等

　　②按規定抵減的增值稅應納稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：管理費用

　　走逃企業，一般是指不履行稅收義務的企業，往往與偷稅或者逃避追繳欠稅等行為密切相關。那么其認定標準是什么？

　　走逃企業的判定標準

　　走逃企業是指不履行稅收義務并脫離稅務機關監管的企業。根據稅務登記管理有關規定，稅務機關通過實地調查電話查詢，涉稅事項辦理核查以及其他征管手段，仍對企業和企業相關人員查無下落的，雖然可以聯系到企業代理記賬報稅人員等，但其并不知情，也不能聯系到企業實際控制人的，可以判定該企業為走逃企業。

　　走逃企業開具的異常憑證如何處理？

　　增值稅一般納稅人取得異常憑證尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅。已經申報抵扣的一律先作進項稅額轉出，已經辦理出口退稅的稅務機關可按照異常憑證所涉及的退稅額對該企業其他一審核通過的應退稅款暫緩辦理出口退稅。無其他應退稅款或應退稅款小于涉及退稅額的，可由出口企業提供差額部分的擔保。經核實，符合現行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關規定的企業，可繼續申報抵扣或解除擔保，并繼續辦理出口退稅。

　　企業走逃有什么后果？

　　1、企業的納稅信用等級直接就是D級，且同一個法定代表人名下的其他企業一律也是D級。

　　2、公司辦理出口退稅、一般納稅人進項稅額抵扣、開發票等所有功能都被限制，系統直接被鎖。

　　3、公司法定代表人、負責人、股東都不能辦理工商登記，而且都會被列入稅務黑名單，以后可就不能辦理貸款、領養老保險等等。

　　4、有偷稅逃稅行為的不僅會被稅務機關依法追繳回來，還會被處以罰金。

　　一般納稅人一般指的是年應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。自2020年開始在，只要認定為一般納稅人的企業，就不能轉為小規模納稅人。

　　2022年一般納稅人可以轉為小規模納稅人嗎？

　　一般納稅人不可以轉為小規模納稅人，在2019年12月31日前，符合條件的一般納稅人可以登記轉為小規模納稅人，但是自2020年開始，就沒有符合一般納稅人轉為小規模納稅人的政策了。

　　一般納稅人的定義是什么？

　　一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額）超過國務院財政、稅務主管部門規定的小規模納稅人標準的納稅人。

　　什么是小規模納稅人？

　　小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的增值稅納稅人，其增值稅按照“不含稅銷售額×征收率”計算。

　　所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

　　2022年一般納稅人納稅申報的種類

　　1、增值稅：小規模納稅人2022年可免征；一般納稅人稅率為6%、9%、13%。

　　2、企業所得稅：根據企業在一段時間產生利潤而征收的稅。現在小微企業稅收優惠，100萬部分2.5%征收；100-300萬部分5%征收。

　　3、個人所得稅：如果股東分紅，需要繳納20%的個人所得稅，這個稅收是股東承擔，但是有分配利潤的企業代扣代繳。

　　4、印花稅：公司實繳注冊資本、簽訂合同需要繳納印花稅，但是印花稅稅率很低。

　　5、附加稅費：就是城建稅、教育費附加和地方教育費附加，這個是在增值稅上的附加稅費；特殊商品還需要繳納如消費稅、資源稅、煙葉稅；如果企業購買車輛會涉及車輛購置稅，買賣房產土地會涉及房產稅、契稅等。

　　一般納稅人簡易計稅的基本規定

　　1、征收率：增值稅征收率為3%或5%。

　　2、應納稅額：簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×征收率。

　　3、簡易計稅開具專用發票規定：除另有規定外的，選擇簡易計稅辦法可以開具增值稅專用發票。

　　4、計稅方法變更：一經選擇簡易計稅方法計稅的，36個月內不得變更為一般計稅方法計稅。

　　在國家稅收政策中，小規模納稅人是一個重要的概念。小規模納稅人的認定標準不僅關系到納稅人的稅收負擔，也直接影響著企業的經營和發展。小規模納稅人是指年應征增值稅銷售額不超過一定額度的納稅人，按照稅收政策要求處理納稅事項。那么，小規模納稅人的認定標準究竟是什么呢?

　　以下是相關規定：

　　1.以生產貨物或提供應稅勞務為主，兼營貨物批發或零售的納稅人如果年應征增值稅銷售額在50萬元以下(含本數)，且以生產貨物或提供應稅勞務為主的納稅人年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占其全年應稅銷售額的比重在50%以上;那么，這樣的納稅人就可以被認定為小規模納稅人。舉個例子，如果一個以生產窗簾為主的納稅人，每年銷售額為40萬元，其中的窗簾銷售額為25萬元，那么這個企業可以被認定為小規模納稅人。

　　2.如果存在不符合上述標準的納稅人如果其年應征增值稅銷售額在50萬至80萬元之間(含本數)，那么，這樣的納稅人同樣可以被認定為小規模納稅人。舉例來說，如果一個以制作飾品為主的納稅人，每年銷售額為70萬元，那么這個企業也可以被認定為小規模納稅人。

　　3.年應稅銷售額超過標準的其他納稅人如果年應稅銷售額不超過小規模納稅人標準的其他個人納稅人，也可以選擇按照小規模納稅人的標準納稅。

　　4.非企業性單位或不經常發生應稅行為的企業這些納稅人同樣可以選擇按照小規模納稅人的標準納稅。需要注意的是，小規模納稅人的標準經常進行調整，因此納稅人需要及時了解并遵守最新的規定。根據上述認定標準，納稅人可以根據自己的經營情況進行選擇并認定為小規模納稅人。小規模納稅人享受增值稅稅率低于一般納稅人的稅率，并且申報和納稅程序較為簡化，不需要每月申報，而是每季度申報納稅，這有助于減輕納稅人的負擔。因此，在確定自己的納稅人身份時，需要根據實際自身情況做出合理選擇，以便更好地優化管理流程，提高企業發展的效率，同時也會獲得更多的稅收優惠。同時，納稅人也應認真遵守相關稅收法規，避免出現違規行為和稅務風險。通過清晰明確的小規模納稅人認定標準，可以更好地促進企業的發展和國家稅收制度的健康運行。

　　小規模納稅人與一般納稅人的關系是一個常見的稅務問題，小規模納稅人如果已經符合一般納稅人的標準，能認定為一般納稅人，可以依法向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。并且轉為小規模納稅人的主體在一定的經營期限內超過小規模納稅人的應稅銷售額標準的，也能再次轉為一般納稅人。

　　一、小規模納稅人與一般納稅人的定義和區別

　　1.定義

　　①一般納稅人是指有一定納稅責任和財務責任，在一定期限內，有完整記賬和現金流分析書，及時完成繳納稅款的企業。他們的稅收籌款來源可以從企業財務報表中完整記賬和現金流分析書中獲得，根據企業的不同的財務報表，大多數企業的一般納稅人資格要求兩帳內銷售收入滿足80萬元，并繳納稅款超過30萬元。

　　②小規模納稅人是指具有一定財務責任，但是在一定期限內沒有完整記賬書和現金流分析書，在一定期限內因小規模生產經營而未繳納稅款或繳納稅款量較少的企業。其稅收籌款來源可以從企業的實際經營情況來分析、征收，大多數企業的小規模納稅人資格要求兩賬內銷售收入不超過80萬元，繳納的稅款量不超過25萬元。

　　2.區別

　　①納稅標準：小規模納稅人的年度銷售額或營業額不超過一定標準，而一般納稅人的年度銷售額或營業額超過一定標準。

　　②納稅方法：小規模納稅人適用的是簡易計稅方法，一般納稅人適用的是一般計稅方法。③進項稅額抵扣：小規模納稅人不得抵扣進項稅額，一般納稅人可以抵扣進項稅額。

　　二、小規模納稅人是否可以轉為一般納稅人

　　1.符合條件如果小規模納稅人已經符合一般納稅人的標準，即年度銷售額或營業額超過一定標準，可以依法向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。一般納稅人的，在轉登記日前連續12個月或連續4個季度累計應稅銷售額如果沒有超過500萬元的話，就能夠變更為小規模納稅人;

　　2.辦理程序小規模納稅人需要向主管稅務機關提交相關申請材料，包括申請表、身份證明、營業執照等，經過審核后，可以辦理一般納稅人登記。

　　3.轉換效果一旦小規模納稅人轉為一般納稅人，其納稅方法將從簡易計稅方法變為一般計稅方法，可以享受進項稅額抵扣的權益。而轉登記納稅人按規定再次登記為一般納稅人后，一般不得再轉登記為小規模納稅人。

　　三、小規模納稅人再次轉為一般納稅人的條件1.經營期限小規模納稅人轉為一般納稅人的主體，在一定的經營期限內超過小規模納稅人的應稅銷售額標準，可以再次轉為一般納稅人。

　　2.辦理程序小規模納稅人需要向主管稅務機關提交相關申請材料，包括申請表、身份證明、營業執照等，經過審核后，可以再次辦理一般納稅人登記。3.轉換效果再次轉為一般納稅人后，納稅方法將變為一般計稅方法，可以享受進項稅額抵扣的權益。四、小規模納稅人與一般納稅人的選擇和影響1.納稅負擔小規模納稅人相對于一般納稅人來說，納稅負擔較輕，但進項稅額無法抵扣。一般納稅人納稅負擔較重，但可以抵扣進項稅額。

　　2.管理成本小規模納稅人的納稅程序相對簡單，管理成本較低。一般納稅人的納稅程序較為復雜，管理成本較高。

　　3.業務需求根據企業的經營規模、行業特點和發展需求，選擇適合的納稅身份，可以更好地滿足企業的稅務管理和發展需求。

　　五、法律依據國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》第八條自轉登記日的下期起連續不超過12個月或者連續不超過4個季度的經營期內，轉登記納稅人應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，應當按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號)的有關規定，向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。所以轉登記納稅人按規定再次登記為一般納稅人后，不得再轉登記為小規模納稅人。總而言之，小規模納稅人如果符合一般納稅人的標準，可以辦理一般納稅人登記。小規模納稅人在一定的經營期限內超過應稅銷售額標準后，也可以再次轉為一般納稅人。

一般納稅人和小規模納稅人區別是什么?主要體現在界定標準、稅率與征收率、稅收優惠政策、發票使用、政務處理以及應交稅金計算方式。

一.界定標準

1.一般納稅人：則是指年應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。具體來說，對于從事生產貨物或提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額大于50萬元(適用50%的標準)或從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額大于80萬元，以及應稅服務年銷售額大于500萬元(不含稅銷售額)的，均可認定為一般納稅人。

2.小規模納稅人：通常指的是年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人

二.稅率與征收率

1.一般納稅人：則根據公司銷售的貨物、提供的勞務等使用不同檔次的稅率，如13%、9%、6%等。

2.小規模納稅人：目前適用的增值稅征收率一般為3%，對于出售不動產等特殊業務，征收率可能為5%。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_name初級會計師

三.稅收優惠政策

1.一般納稅人：雖然不享受直接的免征增值稅政策，但因其進項稅額可以抵扣銷項稅額，從而在實際稅負上可能有所減輕。

2.小規模納稅人：享受一定的稅收優惠政策，如季度銷售額在30萬元以內可以免征增值稅，同時城建稅、印花稅、房產稅等稅費還可以減征。

四.發票使用

1.一般納稅人：則可以開具增值稅專用發票，并在獲得增值稅專用發票時抵扣進項稅，從而降低公司的運營成本。

2.小規模納稅人：在銷售貨物或提供應稅服務時，只能開具增值稅普通發票，不能開具增值稅專用發票。同時，其取得的增值稅發票(無論是普通發票還是專用發票)均不能抵扣增值稅。

五.賬務處理

1.一般納稅人：則必須嚴格按照國家統一的會計制度來設置賬本，進行嚴格的賬務處理，以確保稅款的準確計算與繳納。

2.小規模納稅人：在記賬報稅方面相對寬松，可能不需要按照國家統一的會計制度來設置賬本。

六.應交稅金計算方式

1.一般納稅人：則按銷項稅額與進項稅額的差額來計算應交增值稅稅額，這種方式更加復雜但也更加準確。

2.小規模納稅人：按照銷售額乘以增值稅征收率來計算應交增值稅稅額。