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企業年度應納所得稅額是會計的實際工作中經常會碰到的事情，那么這部分的內容大家都有了解嗎？如果還不太了解的話，就和會計網一起來學習吧！

企業年度應納稅所得額是什么意思

應納稅所得額是指按照稅法規定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，是計算企業所得稅稅額的計稅依據。企業所得稅法規定的應納稅所得額是指企業每一納稅年度收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許以前年度虧損后的余額，企業應納稅所得額的計算，以權責發生制為原則，屬于當期的收入和費用，不管款項是否收付，均作為當期的收入和費用進行核算。

企業所得稅額的計算原則

企業應納稅所得額的計算以權責發生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經在當期收入,均不作為當期的收入和費用.

企業年應納稅所得額怎么算?

1、直接法

企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應納稅所得額. 　

2.稅前補虧

（1）企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。

（2）彌補虧損期限是自虧損年度報告的下一個年度起連續5年不間斷地計算。先虧先補，后虧后補。

應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損.

2、間接法

在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規定調整的項目金額后,即為應納稅所得額.

應納稅所得額＝會計利潤＋納稅調整增加額－納稅調整減少額

會計利潤＋調增：

1、不能扣除的項目金額（稅收滯納金、罰款等）

2、超過稅法規定扣除標準部分的金額（廣告費與業務宣傳費、業務招待費等）

3、未計或者少計的應稅收益

會計利潤－調減：

1、允許加計扣除的費用（研發費用、殘疾人工資等）

2、減稅或者免稅收益（國債利息等）

3、彌補以前年度的虧損額

以上就是關于企業年度應納稅所得額的一些內容和知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多有關的會計知識，請多多關注會計網！

期末未繳稅額為負數是什么意思？

應納稅所得額，應納稅額在會計人計算的時候會很容易分不清楚，如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

什么是應納稅所得額？

應納稅所得額是指按照稅法規定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，是計算企業所得稅稅額的計稅依據

《企業所得稅法》規定的應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除及允許彌補的以前年度虧損后的余額

應納稅所得額的計算方法

1、直接法

企業每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額為應納稅所得額。
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

2、間接法

在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規定調整的項目金額后，即為應納稅所得額。
應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額。

法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法》 第五條

 企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

以上就是有關應納稅所得額的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

企業年度應納稅所得額是什么意思？怎么計算？

　　作為財務人員，在企業實際工作中，對于企業應納稅所得額的知識是必須要掌握的。今天我們就來一起了解一下吧。

　　累計應納稅所得額是什么意思？

　　應納稅所得額是企業所得稅的計稅依據，根據企業所得稅法的規定：應納稅所得額為企業每一年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除，以及彌補的以前年度虧損后的余額。

　　簡單來說，累計應納稅所得額，是指本年度之日起至最后一次累計所得之日止本月應納稅額和累計扣除額及代扣代繳稅額。

　　累積應納稅企業所得額是本年截至上次我們所有累計銷售收入及各項工作累計扣除額、已預扣稅額,與本月應發和各項應扣除項一起可以計算出本月應繳納一定稅額。納稅人應納稅所得額的計算以權責發生制為原則，正確計算應納稅所得額與成本費用核算密切相關，直接影響國家財政收入和企業稅負。

　　累計應納稅所得額怎么計算？

　　納稅人應納稅所得額的計算，占根據稅法和企業所得稅計算應納稅所得額的計算依據的財務會計制度往往是不一致的。當企業進行財務、會計信息處理管理辦法與有關稅收法律法規不一致時，應當依照國家稅收政策法規的規定計算繳納所得稅。

　　根據《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第62號)規定，累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除

　　本期應預扣預繳稅額=(累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數)-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額

　　會計應納稅所得額的內容也是稅務內容中占據相當重要的一部分，在實際工作中作為財務人員的我們賬務處理的時候也是需要不斷學習的，今天會計網就來給大家介紹企業年度應納稅額的有關知識點。

　　應納稅所得額是什么意思？

　　應納稅所得額是指按照稅法規定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，通俗的說就是應該納稅的所得金額。應納稅所得額是計算企業所得稅稅額的計稅依據。

　　年度應納稅所得額怎么計算？

　　1、利潤=主營業務收入-主營業業務成本-主營業業務稅金及附加 其他業務收入-其他業務支出-營業費用-管理費用-財務費用 投資收益 營業外收入-營業外支出。

　　2、應納稅所得額=利潤 納稅調整增加額-納稅調整減少額

　　3、應納所得稅=應納稅所得額*稅率

　　舉個例子，假如去年公司虧損25萬，今年應納稅所得額為盈利50萬，那年度應納稅所得額是25萬。

　　在企業所得稅法規定的應納稅所得額是指企業所得稅總額每年扣除非應稅收入，免稅收入，扣除，并允許彌補由上年的盈虧平衡。

　　即：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損A企業2011年財務會計認定的收入總額為1250萬，其中：國家財政補貼10萬元，國債利息收入20萬元。期間管理費用和成本控制支出結構及其他支出合計800萬元，A企業發展以前年度虧損20萬元，已經過國家稅務機關認可。適用稅率為25%。

　　通過以上公式可計算出：A企業2011年應納稅所得額=1250-10-20-800-20=400萬元。應納稅額=400*25%=100萬元。國債利息收入20萬元應計入應納稅所得額的減去項

　　以上就是有關年度應納稅所得額的知識點，希望對大家有所幫助。

　　企業的應納稅所得額是企業所得稅的計稅依據，以權責發生制為計算原則。那么企業應納稅所得額是什么意思？如何計算？

　　企業應納稅所得額是什么？

　　應納稅所得額是企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除及允許彌補的以前年度虧損后的余額。其中收入總額具體包括銷售貨物收入，提供勞務收入，轉入財產收入，股息、紅利等權益性投資收入，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入，其他收入；不征稅收入包括財政撥款，行政事業性收費、政府性基金，財政性資金；免稅收入包括國債利息收入，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性收益，非居民企業從居民企業取得的有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益，符合條件的非營利組織的收入。

　　應納稅所得額怎么計算？

　　應納稅所得額的計算以權責發生制原則，收屬于當期的收入和費用，無論是否收付款項，均作為當期的收入和費用；對于不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收入，也不作為當期的收入和費用。

　　直接法計算公式：

　　應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加(增加稅收是)-計算企業應納稅所得額的減少額

　　間接法計算公式：

　　應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額

　　稅收調整項目主要包括以下內容：

　　1、企業的財務會計處理和稅收規定不一致的應予以調整的金額；

　　2、企業按稅法規定準予扣除的稅收金額。

　　更多推薦：應納稅額和應納稅所得額區別

　　無論是合伙企業還是個人獨資企業，都要把企業的納稅申報工作做好。合伙企業要交哪些稅？合伙人之間要如何確定其應納稅所得額？

　　在中國境內設立的，由兩個或兩個以上的自然人訂立合伙協議，共同出資，共同經營，共享收益，共擔風險的企業組織形式就是合伙企業。

　　根據《企業所得稅法》有關規定，企業需要繳納企業所得稅，按年計算，分月或分季預繳，在每月或者每季度終了后7日內預繳，年度終了后3個月內要匯算清繳，多退少補。

　　合伙企業取得的生產經營收入和其他收入，包括合伙企業分配給所有合伙人的所得和企業當年留存的利潤，根據“先分后稅”的原則，按照各合伙人協議約定的比例確定繳納所得稅。

　　合伙人是自然人的，繳納個人所得稅，合伙人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅。

　　如果你是自然人普通合伙人，有利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得應稅項目，按照20%稅率繳納個人所得稅。如果是不執行有限合伙企業合伙事務的自然人有限合伙人，從合伙企業中取得的股權投資收益，也是按照利息、股息、紅利所得應稅項目，按照20%稅率繳納個人所得稅。

　　如果是個人合伙人按分配比例計算的所得，按照“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5%-35%的五級超額累進稅率，計算個人所得稅。

負稅人的定義是什么？納稅人和負稅人的區別在哪里？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

納稅人和負稅人的區別是什么？

1、納稅人是稅法上規定的直接負有納稅義務的單位和個人，納稅人的規定解決了對誰征稅，或者誰應該交稅的問題，納稅人可以是自然人，也可以是法人；

2、負稅人是最終負擔國家征收的稅款的單位和個人；

3、納稅人和負稅人是兩個不同的概念，有的稅種，稅收由納稅人自己負擔，納稅人本身就是負稅人，如各種所得稅一般是屬于這種情況，但是有時納稅人和負稅人是不一致的，如增值稅等。企業可通過提高商品價格把自己交納的稅收，加在商品售價中，轉嫁給消費者負擔，這樣消費者就成了負稅人。

增值稅的納稅人是誰？

根據增值稅暫行條例的規定，在我國境 內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，為增值稅 的納稅人。具體包括以下三類納稅人：

1、企業；不分其所有制性質或隸屬關系，不分工業企業還是商業企業或從事其他生產、經營活動的企業，也不分是國內企業還是外商投資企業和外國企業，只要發生銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的行為，都屬 于增值稅的納稅人，具體包括國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業、 外國企業、股份制企業和其他企業；

2、非企業性單位；事業單位、機關、團體、學校、部隊等一切非企業性單位，只要發生銷售貨物或者提供應稅勞務以及進口貨物的行為，都應當繳納增值稅；

3、個人；指個體經營者和其他個人，包括中國公民和外國公民。

負稅人是不是納稅人？

負稅人是最終負擔稅款的單位和個人。在實際生活中，有的稅收由納稅人自己負擔，納稅人本身就是負稅人，如個人所得稅、企業所得稅等；有的稅收雖然由納稅人繳納，但實際上是由別人負擔的，納稅人和負稅人不一致，這就是通常所說的稅負的轉嫁問題，如增值稅、消費稅等。

以上就是有關負稅人的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　企業一般分為一般納稅人和小規模納稅人，從以一般納稅人當中衍生出來的概念“輔導期一般納稅人”，具體是指什么？

　　輔導期一般納稅人的介紹

　　輔導期一般納稅人指的是實行納稅輔導期管理制度的一般納稅人。新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業實行納稅輔導期管理的期限為３個月；其他一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限為６個月。

　　主要核實為以下幾個內容是否正常：

　　（1）納稅評估的結論是否正常；

　　（2）實地查驗的結果是否正常；

　　（3）企業申報、繳納稅款是否正常；對增值稅的進銷稅是否能核算正常。

　　做好當地的審核調查工作情況，確定審批意見，《增值稅一般納稅人申請認定表》需要返還給納稅人，做好歸檔工作。

　　有以下情形之一的一般納稅人實行輔導期管理執行：

　　（1）偷稅額達到增值稅應納稅額的百分十以上，以及金額在十萬人民幣以上。

　　（2）有騙稅的違法情形（出口稅）。

　　（3）違法違規開增值稅專業發票抵扣。

　　（4）國家稅務局的其他規定情形。

　　輔導期一般納稅人增值稅抵扣的賬務處理

　　企業認證后：

　　借：庫存商品(或其他相關科目)

　　　　應交稅費-待抵扣進行稅額

　　　　貸：銀行存款(或其他相關科目)

　　收到比對結果后：

　　借：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應交稅費-待抵扣進行稅額

　　企業、團體或個人已繳納稅費后會有納稅證明，這是一種制式文書，有別于完稅證。對于納稅證明，應如何理解？

　　納稅證明的介紹

　　納稅證明指的是可以作為證明納稅人具備增值稅一般納稅人資格的憑據，經主管稅務機關核對后退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人資格登記表》就是納稅人證明。

　　增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

　　納稅是指稅收中的納稅人的執行過程，就是根據國家各種稅法的規定，按照一定的比率，把集體或個人收入的一部分繳納給國家。

　　完稅證明和納稅證明的區別

　　１、稅的種類不同

　　根據《稅收征管法實施細則》的規定，完稅證明的種類有：各種完稅證、繳款書、印花稅票以及其他完稅證明，。

　　常見的完稅證明有個人所得稅完稅證明、境外公司企業所得稅完稅證明、車船購置完稅證明、契稅完稅證明等。

　　而納稅證明種類有增值稅、消費稅、資源稅、企業所得稅、個人所得稅、房產稅、城市維護建設稅、印花稅、車船使用稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、船舶噸稅、耕地占用稅、車輛購置稅、關稅、契稅、煙葉稅。

　　２、具體程度不同

　　納稅證明，記錄了納稅人個人納稅情況的補充，包括納稅人每次的申報收入額、繳納稅額、稅款所屬期、征收機關和稅款的入庫時間等信息，讓人對納稅人的納稅情況清晰明了。

　　而完稅證明則沒有詳細列出具體的明細記錄。

　　３、注重的方向不同

　　完稅證明更加注重的是稅收環節上的整體性，代表著稅收事項的完結。

　　而納稅證明只能說明稅收事項的納稅過程，并沒有突出整體稅收的完結閉環，突出納稅這件事的結果。

　　４、開具部門不同

　　完稅證明由工商部門開具，而納稅證明由稅務部門開具。

　　按規定繳納稅款是每個納稅人應盡的義務，稅務籌劃是站在一個整體布局上來看，財務上每個地方都可以稅務籌劃，大到一個企業的整體環境布局，小到一個科目的設置都可以稱之為稅務籌劃。

　　納稅籌劃的介紹

　　納稅籌劃，是指通過對涉稅業務進行策劃，制作一整套完整的納稅操作方案，從而達到節稅的目的。納稅籌劃有其固有的特征，主要表現在：納稅籌劃的合法性、納稅籌劃的政策導向性、納稅籌劃的目的性、納稅籌劃的專業性和納稅籌劃的時效性等幾方面。

　　合理的納稅籌劃有利于企業經濟行為有效率的選擇，增強企業競爭能力；同時也有利于實現國家稅法的立法意圖，充分發揮稅收杠桿作用，增加國家收入。納稅籌劃的內容包括避稅、節稅、規避“稅收陷阱”、轉嫁籌劃和實現零風險五個方面。

　　納稅籌劃的意義

　　雖然說利用籌劃的手段進行節稅并不道德的，其行為與稅法的本意相違背，只是利用現有稅法的漏洞來謀取自己的私利，導致了國家稅收的減少。但是這也從側面說明了現有稅法并不健全。通過對節稅問題的研究，可以完善國家的稅收制度，有助于社會經濟的不斷發展。而且納稅人在節稅之前，會對稅法進行研究，這能夠幫助納稅人知法懂法，樹立法制觀念和依法納稅意識，從而提高納稅人素質。

　　中國現行稅制中的所得稅稅收包括企業所得稅、個人所得稅等。其中的企業所得稅以應納稅所得額為計稅依據，對于企業所得稅，該如何理解？

　　企業所得稅的介紹

　　企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。企業的應納稅所得額指的是用企業當年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。企業所得稅的稅率一般是２５％。

　　企業所得稅納稅人范圍

　　在中華人民共和國境內，企業和其他取得收入的組織（以下統稱企業）為企業所得稅的納稅人。企業所得稅的納稅人包括各類企業、社會團體、事業單位、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織。

　　需要注意個人獨資企業、合伙企業不屬于企業所得稅納稅義務人。

　　企業所得稅采取收入來源地管轄權和居民管轄權相結合的雙管轄權，把企業分為居民企業和非居民企業，分別確定不同納稅義務。

　　１、居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國（地區）法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。

　　２、非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。

　　企業會計分錄分錄

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費-應交所得稅

　　交納：

　　借：應交稅費-企業所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　許多小規模納稅人在開發票后不知道如何在網上納稅。下面會計網將以小規模企業通用的開票軟件“百旺金賦”為例給大家介紹一下小規模納稅人的網上申報流程。

　　小規模納稅人網上申報納稅的流程

　　1、將計算機插入稅控磁盤后，打開軟件，選擇軟件左上角的系統設置，然后單擊下面的參數設置。

　　2、點擊參數設置，選擇網絡配置，將服務器地址設置為“einv.Qd-n-tax.Gov.cn”，將服務器端口設置為8002，不選擇代理服務器，輸入后點擊確定。

　　3、設置網絡參數后，選擇報稅處理，然后點擊網上抄報。

　　4、點擊網上抄報后，會彈出右上角的“發票同步”界面。需要注意的是，如果發票開具業務在同一臺計算機上連續進行，則無需點擊“發票同步”按鈕，而是直接點擊報表匯總。如果發票是在不同的計算機上開具的，請先單擊“發票同步”按鈕以同步發票，然后單擊提交匯總。

　　5、提交發票后，可以檢查此納稅申報是否成功。首先選擇納稅申報處理，然后單擊狀態查詢。

　　6、然后查看開票截止時間，如果顯示的時間順延至下一個月，則證明報稅成功。

　　稅控盤增強版是什么？

　　稅控盤增強版（也稱為“稅控服務器”）完全按照國家稅務總局的“稅控盤技術規范”開發。這是一種特殊的稅控設備。該產品分為單稅號稅控服務器和多稅號稅控服務器。

　　符合國家標準GB18240[1]，采用ssf44稅控專用算法，可實現稅控編碼計算、發票電子信息管理、發票明細安全存儲、實時時鐘等功能。

　　每個稅號的計費速度不低于50張/秒，可同時支持200臺計費終端。單服務器存儲發票詳細信息1t。適用于計費量大、計費點分散、涉稅事務繁瑣的集團企業或公司。

　　小規模企業在經營過程中需要依法報稅，報稅時需要按照一定的步驟進行，一般得登陸當地的稅務系統，具體有哪些步驟呢？

　　小規模企業納稅申報的步驟

　　1、網上申報一般都是登陸當地稅務系統。

　　2、首先是國稅，進入國稅局網站首頁，右側有“辦稅服務廳登錄”

　　3、進入辦稅服務廳，選擇“國稅納稅人登錄”

　　4、輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進去，進行納稅申報了。

　　5、納稅人識別號是稅務登記證上最長的那一串數字，納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進行修改。

　　6、國稅申報完成之后，就需要進行地稅的納稅申報。

　　7、同理，也是登錄地稅局的官網。

　　8、點擊進入地稅局官網，選擇“電子稅務局”

　　9、進去之后會顯示登錄頁面，電子稅務局提供了網上申報、網上查詢等各種功能。

　　10、申報繳稅需要登錄系統，有三個登錄方式，最常用的是手機動態碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態驗證碼就可以登錄了。

　　需要注意的是：國稅和地稅都需要申報。地稅系統現在都是采用手機動態驗證碼登錄，需要去稅務辦理綁定。

　　小規模納稅人的定義

　　小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。

　　所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

　　小規模企業什么時候報稅？

　　小規模申報期為每月月初1日至15日。月初報稅一般分為國稅、地稅、增值稅和所得稅所得稅兩種。增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度。納稅人的具體納稅期限由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小確定；不能按固定期限納稅的，可以按次納稅。納稅人以一個月或一個季度為一個納稅期的，應當自期滿之日起15日內申報納稅。

　　法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條

　　企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位（以下統稱從事生產、經營的納稅人）自領取營業執照之日起三十日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務機關應當于收到申報的當日辦理登記并發給稅務登記證件。

　　工商行政管理機關應當將辦理登記注冊、核發營業執照的情況，定期向稅務機關通報。

　　本條第一款規定以外的納稅人辦理稅務登記和扣繳義務人辦理扣繳稅款登記的范圍和辦法，由國務院規定。

　　小規模納稅人雖然會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料，但是也需要依法繳納相關稅費，如果不申報納稅的話，會受到什么處罰呢？

　　小規模納稅人不申報會有什么處罰？

　　納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

　　扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額較大的，依照前款的規定處罰。

　　對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。

　　有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。

　　納稅有什么意義？

　　（一）稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具，稅收在保證和實現財政收入方面起著重要的作用。由于稅收具有強制性、無償性和固定性，因而能保證收入的穩定；同時，稅收的征收十分廣泛，能從多方籌集財政收入。

　　（二）稅收是國家調控經濟的重要杠桿之一。國家通過稅種的設置以及在稅目、稅率、加成征收或減免稅等方面的規定，可以調節社會生產、交換、分配和消費，促進社會經濟的健康發展。

　　（三）稅收具有維護國家政權的作用。國家政權是稅收產生和存在的必要條件，而國家政權的存在又依賴于稅收的存在。沒有稅收，國家機器就不可能有效運轉。同時，稅收分配不是按照等價原則和所有權原則分配的，而是憑借政治權利對物質利益進行調節，體現國家支持什么、限制什么，從而達到維護和鞏固國家政權的目的。

　　（四）稅收具有監督經濟活動的作用。國家在征收稅款過程中，一方面要查明情況，正確計算并征收稅款；另一方面又能發現納稅人在生產經營過程中，或是在繳納稅款過程中存在的問題。國家稅務機關對征稅過程中發現的問題，可以采取措施糾正，也可以通知納稅人或政府有關部門及時解決。

　　如何舉報企業的偷稅漏稅行為？

　　（一）應當向所在地稅務機關的舉報中心舉報。由于國稅地稅管轄范圍不一致，要注意弄清楚舉報內容涉及的稅款屬于哪個稅務機關管轄。舉報中心舉報的范圍是：偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和虛開、偽造、非法提供、非法取得發票，以及其他稅務違法行為。

　　（二）舉報可以采用書信、口頭、電話或者舉報人認為方便的其他形式提出。

　　（三）實名舉報和匿名舉報可，但實名舉報才有獎勵。舉報人不愿提供自己的姓名、身份或者不愿公開舉報行為的，應當予以尊重和保密。鼓勵舉報人盡可能提供被舉報人的姓名、單位、住址和稅務違法事實證據。涉稅舉報要提供的證據，應當越詳細越好，包括賬冊憑證合同協議發票收據等等等等，原件復印件均可。

　　小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。在進行納稅申報時需要按照一定的流程，那么具體有哪些步驟？

　　小規模納稅人的申報流程

　　1、網上申報一般都是登陸當地稅務系統。

　　2、首先是國稅，進入國稅局網站首頁，右側有“辦稅服務廳登錄”

　　3、進入辦稅服務廳，選擇“國稅納稅人登錄”

　　4、輸入納稅人識別號以及密碼就可以登錄進去，進行納稅申報了。

　　5、納稅人識別號是稅務登記證上最長的那一串數字，納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進行修改。

　　6、國稅申報完成之后，就需要進行地稅的納稅申報。

　　7、同理，也是登錄地稅局的官網。

　　8、點擊進入地稅局官網，選擇“電子稅務局”

　　9、進去之后會顯示登錄頁面，電子稅務局提供了網上申報、網上查詢等各種功能。

　　10、申報繳稅需要登錄系統，有三個登錄方式，最常用的是手機動態碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態驗證碼就可以登錄了。

　　需要注意的是：國稅和地稅都需要申報。地稅系統現在都是采用手機動態驗證碼登錄，需要去稅務辦理綁定。

　　小規模納稅人納稅申報的時間

　　小規模納稅人一般以1個月或者1個季度為1個納稅期，自期滿之日起15日內申報納稅;

　　最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日，

　　在期限內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延。

　　納稅人進口貨物，應當自海關填發進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。

　　按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經選擇，一個會計年度內不得變更。

　　小規模納稅人需要申報的稅種有哪些？

　　1、增值稅，一般按月申報。工業企業根據：開具發票金額/(1+6%)×6%申報增值稅;商業企業根據：開具發票金額/(1+4%)×4%申報增值稅。需要申報的報表有：《小規模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產負債表》、《損益表》，所有的報表應該都可以從納稅申報系統生成打印，如果需要紙質報表，可以向當地稅務機關免費索取。

　　2、企業所得稅。按季度申報，年底匯算清繳。所得稅征收方式可以分為查賬征收和核定征收。如果實行查賬征收，需要報送的報表很多，并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告;如果實行核定征收，只需要報送《企業所得稅核定征收申報表》。具體申報的稅種和稅率：國稅申報增值稅，每月申報期限1-15日，無收入就零申報，開了發票就要有收入申報，稅率3%，應交增值稅=應納稅額*3%，所得稅季報，具體看專管員如何核定，一般有按損益征收和核定征收，申報日期為4月申報1-3月份，7月申報4-6月份，10月申報7-9月份，次年1月份申報10-12月份。如果有地稅登記，還應交地稅附加稅，城建稅=增值稅*7%，教育附加費=增值稅*3%，堤防費=增值稅*2%,價格平抑基金=主營業務收入*0.001，地方教育發展費=主營業務收入*0.001，印花稅(收入*0.0003)。

　　有些小規模納稅人為了獲取不正當的利益，會采取偷稅漏稅的方式，但是需要承擔一定的后果，那么如果小規模納稅人不進行納稅申報，需要面臨什么處罰呢？

　　小規模納稅人不申報的后果

　　納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

　　扣繳義務人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數額較大的，依照前款的規定處罰。

　　對多次實施前兩款行為，未經處理的，按照累計數額計算。

　　有第一款行為，經稅務機關依法下達追繳通知后，補繳應納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責任；但是，五年內因逃避繳納稅款受過刑事處罰或者被稅務機關給予二次以上行政處罰的除外。

　　納稅的意義是什么？

　　1、稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具，稅收在保證和實現財政收入方面起著重要的作用。由于稅收具有強制性、無償性和固定性，因而能保證收入的穩定；同時，稅收的征收十分廣泛，能從多方籌集財政收入。

　　2、稅收是國家調控經濟的重要杠桿之一。國家通過稅種的設置以及在稅目、稅率、加成征收或減免稅等方面的規定，可以調節社會生產、交換、分配和消費，促進社會經濟的健康發展。

　　3、稅收具有維護國家政權的作用。國家政權是稅收產生和存在的必要條件，而國家政權的存在又依賴于稅收的存在。沒有稅收，國家機器就不可能有效運轉。同時，稅收分配不是按照等價原則和所有權原則分配的，而是憑借政治權利對物質利益進行調節，體現國家支持什么、限制什么，從而達到維護和鞏固國家政權的目的。

　　4、稅收具有監督經濟活動的作用。國家在征收稅款過程中，一方面要查明情況，正確計算并征收稅款；另一方面又能發現納稅人在生產經營過程中，或是在繳納稅款過程中存在的問題。國家稅務機關對征稅過程中發現的問題，可以采取措施糾正，也可以通知納稅人或政府有關部門及時解決。

　　稅收是要分規模進行的，小規模納稅人如果沒有銷售額的情況下，可以申請零申報，那么深圳小規模納稅人零申報怎么報稅呢？下面跟著會計網一起來看看吧。

　　小規模零申報怎么報稅？

　　現在小規模納稅人增值稅申報已經改為季報了，也就是10、11、12的要等到明年1月報。之前的8、9月的納稅申報可以到柜臺填寫紙質檔申報表，事先和專管員溝通當然是更好。

　　開始營業，利潤表可以零申報，也就是什么都不用填，直接申報。新成立的公司由于業務尚未開展，財務建賬、核算相對簡單，一般核算涉及的科目也較少;如：銀行存款、庫存現金、開辦費用、往來帳、實收資本、本年利潤等科目。由于沒有收入，納稅以0申報，所以，財務核算相對較為簡單。

　　只有發生的業務做帳務處理，沒有收入，就只做費用報銷的記帳憑證。納稅零申報：就是將涉及稅金的申報表各項內容填寫為0即可；但資產負債表要根據單位的實際情況填列；損益表：如果有費用只填列費用和虧損。

　　小規模納稅人申報增值稅的具體流程

　　1、首先登錄電子稅務局，進入電子稅務局之后，點擊申報繳納。

　　2、進入繳納申報界面后，點擊增值稅適用于小規模納稅人后面的填寫申報表。

　　3、規模納稅人增值稅免稅收入填寫在：第10行或者11行。

　　4、填寫好免稅收入之后，再填寫免稅額。小規模納稅人免稅額填寫在：第18行或者第19行。

　　5、在表尾的是否自行申報處選擇是或者否，選擇是，代表的是企業內部的人員進行申報。選擇是否自行申報之后，再填寫辦理人員的身份證號。

　　6、核對無誤之后，點擊申報。

　　調賬的字面意思就是調整賬務，在實際中，一般指的是財務會計處理的一個內容，即調整賬務以實現期望的或要求的結果。例如，一些企業為考慮自身利益，或者經稅務稽查后，對本企業收入、成本等會計賬務的進行調整。

　　調賬主要包括以下基本方法：

　　1、紅字更正法，它是指記賬憑證的會計分錄或金額發生錯誤，且已入賬。更正時，用紅字填制內容相同的記賬憑證，沖銷原有錯誤記錄，并用藍字填制正確的記賬憑證，據以入賬的一種更正錯賬的方法。

　　2、補充登記法，適用于記賬后發現記賬憑證中應借、應貸的會計科目正確，但所填的金額的金額小于正確金額的情況。

　　3、追溯調整法，是指對某項交易或事項變更會計政策時，如同該交易或事項初次發生時就開始采用新的會計政策，并以此對相關項目進行調整。

　　4、未來適用法，指對某項交易或事項變更會計政策時，新的會計政策適用于變更當期及未來期間發生的交易或事項。

　　調賬的原則

　　1、調整錯賬需要符合《企業會計準則》、《企業財務通則》及其《企業會計制度》和企業種類財務管理制度的要求。

　　2、調整錯賬需要有合理性標準，需要符合會計原理和財務核算技術規范，恰當體現錯賬的前因后果，清楚表述調整錯賬的構思。

　　3、調整錯賬需要合理體現被查企業的經營情況、運營結果和資產變化，真真正正具有調賬的實際效果。

　　需要調賬的情況

　　需要調賬是主要有以下情況：

　　1、記賬人員發現已賬做的是錯誤的；

　　2、經審計部門財務審計后，審計工作人員要求依照其意圖及方法對公司賬務進行調整；

　　3、會計制度發生變動，該政策要求追溯到之前某個年度的；

　　4、新會計準則啟用要與以往的企業會計制度銜接。

　　納稅人是指法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人，又稱為“納稅義務人”、“課稅主體”，納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。

納稅人權利有哪些

　　一、知情權

　　納稅人有權向國家稅務總局了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況，包括：現行稅收法律、行政法規和稅收政策規定；辦理稅收事項的時間、方式、步驟以及需要提交的資料；應納稅額核定及其他稅務行政處理決定的法律依據、事實依據和計算方法；與稅局在納稅、處罰和采取強制執行措施時發生爭議或糾紛時，納稅人可以采取的法律救濟途徑及需要滿足的條件。

　　二、保密權

　　納稅人享有保密權。國家稅務總局將依法為納稅人的商業秘密和個人隱私保密，主要包括技術信息、經營信息和納稅人、主要投資人以及經營者不愿公開的個人事項。

　　注意：根據法律規定，稅收違法行為信息不屬于保密范圍。

　　三、稅收監督權

　　納稅人對國家稅務總局違反稅收法律、行政法規的行為，如稅務人員索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守，不征或者少征應征稅款，濫用職權多征稅款或者故意刁難等，可以進行檢舉和控告。同時，也可以對其他納稅人的稅收違法行為有權進行檢舉。

　　四、納稅申報方式選擇權

　　納稅人可以直接到辦稅服務廳辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規定采取郵寄、數據電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。但采取郵寄或數據電文方式辦理上述申報、報送事項的，需經納稅人主管稅務機關批準。

　　五、申請延期申報權

　　納稅人如不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，應當在規定的期限內向國家稅務總局提出書面延期申請，經核準，可在核準的期限內辦理。經核準延期辦理申報、報送事項的，應當在稅法規定的納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者國家稅務總局核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。

　　六、申請延期繳納稅款權

　　如納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。計劃單列市稅務局可以參照省稅務機關的批準權限，審批納稅人延期繳納稅款申請。

　　七、申請退還多繳稅款權

　　對納稅人超過應納稅額繳納的稅款，經國家稅務總局發現后，將自發現之日起10日內辦理退還手續；如納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向國家稅務總局要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。國家稅務總局將自接到退還申請之日起30日內查實并辦理退還手續，涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還。

　　八、依法享受稅收優惠權

　　納稅人應依照法律、行政法規的規定書面申請減稅、免稅。減稅、免稅的申請須經法律、行政法規規定的減稅、免稅審查批準機關審批。減稅、免稅期滿，應當自期滿次日起恢復納稅。減稅、免稅條件發生變化的，應當自發生變化之日起15日內向國家稅務總局報告；不再符合減稅、免稅條件的，應當依法履行納稅義務。

　　九、委托稅務代理權

　　納稅人有權就以下事項委托稅務代理人代為辦理：辦理、變更或者注銷稅務登記、除增值稅專用發票外的發票領購手續、納稅申報或扣繳稅款報告、稅款繳納和申請退稅、制作涉稅文書、審查納稅情況、建賬建制、辦理財務、稅務咨詢、申請稅務行政復議、提起稅務行政訴訟以及國家稅務總局規定的其他業務。

　　十、陳述與申辯權

　　納稅人對我們作出的決定，享有陳述權、申辯權。如果納稅人有充分的證據證明自己的行為合法，國家稅務總局就不得對其實施行政處罰；即使納稅人的陳述或申辯不充分合理，國家稅務總局也會解釋實施行政處罰的原因，不會納稅人的申辯而加重處罰。

　　十一、對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查權

　　國家稅務總局派出的人員進行稅務檢查時，應當向納稅人出示稅務檢查證和稅務檢查通知書；對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，納稅人有權拒絕檢查。

　　十二、稅收法律救濟權

　　納稅人依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。

　　十三、依法要求聽證的權利

　　十四、索取有關稅收憑證的權利

　　國家稅務總局征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證。扣繳義務人代扣、代收稅款時，納稅人要求扣繳義務人開具代扣、代收稅款憑證時，扣繳義務人應當開具。

納稅人義務有哪些

　　一、依法進行稅務登記的義務

　　納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，持有關證件，申報辦理稅務登記。稅務登記主要包括領取營業執照后的設立登記、稅務登記內容發生變化后的變更登記、依法申請停業、復業登記、依法終止納稅義務的注銷登記等。

　　二、依法設置賬簿、保管賬簿和有關資料以及依法開具、使用、取得和保管發票的義務

　　納稅人應當按照有關法律、行政法規和國務院財政、稅務主管部門的規定設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進行核算；從事生產、經營的，必須按照國務院財政、稅務主管部門規定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料；賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料不得偽造、變造或者擅自損毀。

　　三、財務會計制度和會計核算軟件備案的義務

　　納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件，應當報送國家稅務總局備案。納稅人的財務、會計制度或者財務、會計處理辦法與國務院或者國務院財政、稅務主管部門有關稅收的規定抵觸的，應依照國務院或者國務院財政、稅務主管部門有關稅收的規定計算應納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。

　　四、按照規定安裝、使用稅控裝置的義務

　　國家根據稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應當按照規定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動稅控裝置。如未按規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，國家稅務總局將責令限期改正，并可根據情節輕重處以規定數額內的罰款。

　　五、按時、如實申報的義務

　　納稅人必須依照法律、行政法規規定或者我們依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及國家稅務總局根據實際需要要求報送的其他納稅資料。

　　六、按時繳納稅款的義務

　　納稅人應當按照法律、行政法規規定或者國家稅務總局依照法律、行政法規的規定確定的期限，繳納或者解繳稅款。

　　七、代扣、代收稅款的義務

　　如納稅人按照法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務，必須依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。

　　八、接受依法檢查的義務

　　納稅人有接受國家稅務總局依法進行稅務檢查的義務，應主動配合國家稅務總局按法定程序進行的稅務檢查，如實地反映自己的生產經營情況和執行財務制度的情況，并按有關規定提供報表和資料，不得隱瞞和弄虛作假，不能阻撓、刁難國家稅務總局的檢查和監督。

　　九、及時提供信息的義務

　　納稅人除通過稅務登記和納稅申報提供與納稅有關的信息外，還應及時提供其他信息。如納稅人有歇業、經營情況變化、遭受各種災害等特殊情況的，應及時向國家稅務總局說明，以便稅局依法妥善處理。

　　十、報告其他涉稅信息的義務

　　小規模納稅人是指按照國家稅收政策規定，納稅人在一定條件下可以選擇按照簡化的稅收征管方式進行納稅的一類納稅人。下面將根據相關知識，具體分析這個問題：

　　一、小規模納稅人的定義和特點

　　1.定義小規模納稅人是指按照國家稅收政策規定，納稅人在一定條件下可以選擇按照簡化的稅收征管方式進行納稅的一類納稅人。是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。增值稅對小規模納稅人采用簡易征收辦法，對小規模納稅人適用的稅率稱為征收率。相對于一般納稅人而言，小規模納稅人的納稅義務和稅收征管要求相對簡化。

　　2.特點小規模納稅人的主要特點包括以下幾點：稅收征管簡化：小規模納稅人可以按照簡化的稅收征管方式進行納稅，不需要進行復雜的稅務申報和繳納程序。稅收計算簡化：小規模納稅人可以按照簡易計稅方法進行稅收計算，不需要進行復雜的稅務核算和報表填報。稅收負擔相對較低：相對于一般納稅人而言，小規模納稅人的稅收負擔相對較低，這是為了減輕小微企業的經營負擔和促進其發展。

　　二、小規模納稅人的條件和限制

　　1.納稅收入限制小規模納稅人的納稅收入有一定的限制。根據國家稅收政策規定，小規模納稅人的上一會計年度應納稅收入不超過200萬元，本年度當季度累計應納稅收入不超過50萬元，單季度應納稅收入不超過25萬元。

　　2.稅種限制小規模納稅人只適用于部分稅種，主要包括增值稅、消費稅、營業稅等。對于其他稅種如企業所得稅、個人所得稅等，小規模納稅人不適用。

　　3.稅收征管限制相對于一般納稅人而言，小規模納稅人的稅收征管要求相對簡化。小規模納稅人不需要進行復雜的稅務申報和繳納程序，也不需要進行詳細的稅務核算和報表填報。

　　三、小規模納稅人的優缺點

　　1.優點稅收負擔較低：相對于一般納稅人而言，小規模納稅人的稅收負擔相對較低，這有助于減輕小微企業的經營負擔。稅收征管簡化：小規模納稅人的稅收征管要求相對簡化，不需要進行復雜的稅務申報和繳納程序，減少了企業的行政成本和時間成本。

　　2.缺點發展受限：小規模納稅人的納稅收入有一定的限制，這可能限制了企業的發展空間和規模。管理要求較低：相對于一般納稅人而言，小規模納稅人的財務核算和內部控制要求較低，這可能導致企業管理水平的下降。綜上所述，小規模納稅人，是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。增值稅對小規模納稅人采用簡易征收辦法，對小規模納稅人適用的稅率稱為征收率，要按照國家稅收政策規定，納稅人在一定條件下可以選擇按照簡化的稅收征收和管理方式進行納稅的一種納稅人身份。