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　　新認定為一般納稅人的企業，以及其它一些符合輔導期管理條件的企業，需要進行納稅輔導期管理。關于輔導期管理都有哪些規定呢？

　　哪些企業需要進行納稅輔導期管理？

　　一、根據《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第十三條　主管稅務機關可以在一定期限內對下列一般納稅人實行納稅輔導期管理：

　　(一)按照本辦法第四條的規定新認定為一般納稅人的小型商貿批發企業;

　　(二)國家稅務總局規定的其他一般納稅人。

　　二、根據國家稅務總局關于印發《增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法》的通知(國稅發[2010]40號)

　　第三條 認定辦法第十三條第一款所稱的“小型商貿批發企業”，是指注冊資金在80萬元(含80萬元)以下、職工人數在10人(含10人)以下的批發企業。只從事出口貿易，不需要使用增值稅專用發票的企業除外。

　　批發企業按照國家統計局頒發的《國民經濟行業分類》(GB/T4754-2002)中有關批發業的行業劃分方法界定。

　　第四條 認定辦法第十三條所稱“其他一般納稅人”，是指具有下列情形之一的一般納稅人：

　　(一)增值稅偷稅數額占應納稅額的10%以上并且偷稅數額在10萬元以上的;

　　(二)騙取出口退稅的;

　　(三)虛開增值稅扣稅憑證的;

　　(四)國家稅務總局規定的其他情形。

　　三、根據《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(2016年第23號)

　　(八)試點納稅人在辦理增值稅一般納稅人資格登記后，發生增值稅偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管國稅機關可以對其實行6個月的納稅輔導期管理。

　　輔導期一般納稅人與正式一般納稅人的區別

　　主要區別是對于輔導期納稅人，主管稅務機關實行限量限額發售專用發票。

　　輔導期一般納稅人多次領購發票是否需要預繳增值稅？

　　如果輔導期一般納稅人需要多次購票，需要預先繳納增值稅。根據增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法規定，輔導期納稅人取得的增值稅專用發票(以下簡稱專用發票)抵扣聯、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據應當在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進項稅額。

　　納稅輔導期結束后，納稅人因增購專用發票發生的預繳增值稅有余額的，主管稅務機關應在納稅輔導期結束后的第一個月內，一次性退還納稅人。

　　作為一般納稅人，涉及的稅費包括增值稅、城建稅、教育費附加、印花稅等，對于這些稅費，具體應怎么計算？

　　一般納稅人稅費的計算公式

　　一般納稅人需要繳納13%或9%的增值稅、7%的城建稅、3%的教育費附加、1%的地方教育費附加，印花稅，25%、20%、15%、10%的企業所得稅和發放工資代扣代繳的個人所得稅等。

　　一般納稅人涉及的稅費計算公式為：

　　1、增值稅=銷售收入×稅率;

　　2、城建稅=繳納的增值稅×稅率;

　　3、地方教育費附加=繳納的增值稅×稅率;

　　4、教育費附加=繳納的增值稅×稅率;

　　5、印花稅=購銷合同按購銷金額×萬分之三;

　　6、企業所得稅按應納稅所得額(調整以后的利潤)繳納;

　　7、發放工資代扣代繳個人所得稅。

　　一般納稅人認定流程

　　申請條件

　　年應稅銷售額或應稅服務年銷售額未超過增值稅小規模納稅人標準以及新開業的納稅人、年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定標準的納稅人(年應稅銷售額或應稅服務年銷售額超過500萬元)向其主管稅務機關辦理增值稅一般納稅人資格登記。

　　納稅人辦理一般納稅人登記的程序如下：

　　(一)納稅人向主管稅務機關填報《增值稅一般納稅人登記表》(附件1)，如實填寫固定生產經營場所等信息，并提供稅務登記證件；

　　(二)納稅人填報內容與稅務登記信息一致的，主管稅務機關當場登記；

　　(三)納稅人填報內容與稅務登記信息不一致，或者不符合填列要求的，稅務機關應當場告知納稅人需要補正的內容。

　　政策依據：《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號 )

　　一般納稅人增值稅賬務處理

　　購進商品：

　　借：庫存商品

　　       應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　銷售收入：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　當月應交未交增值稅稅額：

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費-未交增值稅

　　當月上交上月應交未交的增值稅：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　一般納稅人一般指的是年應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。自2020年開始在，只要認定為一般納稅人的企業，就不能轉為小規模納稅人。

　　2022年一般納稅人可以轉為小規模納稅人嗎？

　　一般納稅人不可以轉為小規模納稅人，在2019年12月31日前，符合條件的一般納稅人可以登記轉為小規模納稅人，但是自2020年開始，就沒有符合一般納稅人轉為小規模納稅人的政策了。

　　一般納稅人的定義是什么？

　　一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額）超過國務院財政、稅務主管部門規定的小規模納稅人標準的納稅人。

　　什么是小規模納稅人？

　　小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的增值稅納稅人，其增值稅按照“不含稅銷售額×征收率”計算。

　　所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

　　2022年一般納稅人納稅申報的種類

　　1、增值稅：小規模納稅人2022年可免征；一般納稅人稅率為6%、9%、13%。

　　2、企業所得稅：根據企業在一段時間產生利潤而征收的稅。現在小微企業稅收優惠，100萬部分2.5%征收；100-300萬部分5%征收。

　　3、個人所得稅：如果股東分紅，需要繳納20%的個人所得稅，這個稅收是股東承擔，但是有分配利潤的企業代扣代繳。

　　4、印花稅：公司實繳注冊資本、簽訂合同需要繳納印花稅，但是印花稅稅率很低。

　　5、附加稅費：就是城建稅、教育費附加和地方教育費附加，這個是在增值稅上的附加稅費；特殊商品還需要繳納如消費稅、資源稅、煙葉稅；如果企業購買車輛會涉及車輛購置稅，買賣房產土地會涉及房產稅、契稅等。

　　一般納稅人簡易計稅的基本規定

　　1、征收率：增值稅征收率為3%或5%。

　　2、應納稅額：簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×征收率。

　　3、簡易計稅開具專用發票規定：除另有規定外的，選擇簡易計稅辦法可以開具增值稅專用發票。

　　4、計稅方法變更：一經選擇簡易計稅方法計稅的，36個月內不得變更為一般計稅方法計稅。

　　小規模納稅人和一般納稅人都是我國稅收財政收入的主要對象，國家根據實際情況對兩類納稅人出臺了不同的稅收政策，納稅人可依據自己的實際情況申請調整，那么小規模納稅人想要轉為一般納稅人如何做？

　　小規模納稅人想要轉為一般納稅人怎么做？

　　小規模納稅人計算的年應稅銷售額超過了小規模納稅人的標準，應當向主管稅務機關申請一般納稅人的資格認定，當然如果年應稅銷售額沒有超過小規模納稅人標準的，如果滿足以下兩個條件，也是可以申請一般納稅人的，具體如下：

　　①固定的生產經營場所;②能按照國家統一的會計制度設置賬簿，能提供準確稅務資料，也能向主管稅務機關申請一般納稅人的資格認定

　　一般納稅人年應稅銷售額應在500萬元以上。

　　申請轉為一般納稅人所需資料

　　辦理一般納稅人認定，要向稅務機關提供以下證件及資料，具體如下：

　　1、一般納稅人的申請報告：著重說明申請認定一般納稅人的具體理由及履行一般納稅人的義務能力

　　2、公司的營業執照

　　3、納稅人的章程、合同、協議等資料

　　4、銀行賬號的證明資料。

　　5、注冊資金的證明資料。(商貿企業)

　　6、法人代表和辦稅人員的身份證明(身份證、護照或其他合法的證件)。(商貿企業)

　　7、房屋產權證明資料、房屋的租賃合同等證件。(商貿企業)

　　8、稅務機關要求提供的其他資料、證件。

　　小規模納稅人會計分錄怎么做？

　　交納增值稅的會計處理

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　預繳增值稅

　　借：應交稅費——預交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——預交增值稅

　　購入增值稅稅控系統專用設備會計處理

　　①初次購買時：

　　借：固定資產(全額)

　　　　貸：銀行存款/應付賬款等

　　②按規定抵減的增值稅應納稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：管理費用等

　　發生技術維護費的會計處理

　　①企業發生技術維護費

　　借：管理費用等

　　　　貸：銀行存款等

　　②按規定抵減的增值稅應納稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：管理費用

　　我國的納稅義務人有一般納稅人和小規模納稅人之分，這兩者屬于不同的納稅人群，享受的稅收優惠也是因人而異的，自然而然的，兩者的賬務處理有所不同。

　　一般納稅人和小規模納稅人賬務處理

　　（1）購票商品，開具發票

　　1、一般納稅人：

　　借：庫存商品等

　　         應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　         貸：銀行存款等

　　2、小規模納稅人

　　借：庫存商品等

　　       貸：銀行存款等

　　注：購買商品時不能抵扣進項稅的是小規模納稅人哦！

　　（1）在銷售商品時稅率的不同

　　1、一般納稅人

　　借：銀行存款(或應收賬款)

　　       貸：主營業務收入

　　                應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　2、小規模納稅人

　　借：銀行存款/應收賬款)

　　        貸：主營業務收入

　　                 應交稅費——應交增值稅

　　注：都是需要繳納稅費的，只是稅率不同

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入包括制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入;商品流通企業的銷售商品收入;旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　一般納稅人和小規模納稅人的區別

　　1、小規模納稅人是指年銷售額未超過國家規定標準的增值稅納稅人，超過規定標準的納稅人為一般納稅人；

　　2、稅率不同，小規模納稅人一般適用3%稅率，一般納稅人一般適用6%，9%，13%幾檔稅率；

　　3、抵扣進項稅不同，小規模納稅人取得增值稅專用發票不能抵扣進項，只能用作成本沖減所得稅應納稅額，一般納稅人取得增值稅專用發票可作為當期進項稅抵扣。

　　我國的納稅義務人分為一般納稅人和小規模納稅人，這兩者屬于不同的納稅群體，享受的稅收優惠也有所區別。

　　一般納稅人和小規模納稅人的區別

　　1、小規模納稅人是指年銷售額未超過國家規定標準的增值稅納稅人，超過規定標準的納稅人為一般納稅人；

　　2、稅率不同。小規模納稅人一般適用3%稅率；一般納稅人一般適用6%，9%，13%幾檔稅率；

　　3、抵扣進項稅不同。小規模納稅人取得增值稅專用發票不能抵扣進項，只能用作成本沖減所得稅應納稅額；一般納稅人取得增值稅專用發票可作為當期進項稅抵扣。

　　一般納稅人和小規模納稅人的賬務處理有何不同？

　　（1）購票商品，開具發票時

　　1、一般納稅人：

　　借：庫存商品等

　　       應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　2、小規模納稅人

　　借：庫存商品等

　　       貸：銀行存款等

　　（2）在銷售商品時

　　1、一般納稅人

　　借：銀行存款/應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)

　　2、小規模納稅人

　　借：銀行存款/應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費--應交增值稅

　　不同類型的企業需要不同的納稅人，會計人員在工作時也需要處理各種與納稅人有關的工作，但很多會計人員對一般納稅人與小規模納稅人的區別卻存在著疑問？會計網就為大家總結了四點不同，希望對大家有所幫助。

　　1.計稅方法：前者采用一般增值稅計稅方法，后者采用簡易計稅方法。

　　2.稅率和征收率方面：前者適用增值稅稅率，基本稅率為17%，實行扣除制。后者適用增值稅征收率為全額3%。

　　3.納稅申報周期：前者納稅申報是每月一次，而后者一般每季度一次。

　　4.增值稅專用發票方面：前者可以開具并取得增值稅專用發票，而后者不能，但可以請稅務局代開。

　　一般納稅人與小規模納稅人的劃分標準

　　年銷售額超過500萬的企業必須登記成為一般納稅人。年銷售額低于500萬的企業以及新成立的企業默認為小規模納稅人，但如果企業有較高的會計核算水平，也可主動申請成為一般納稅人，此為企業自愿行為。新企業怎么申請成為一般納稅人？

　　一般納稅人轉為小規模納稅人的條件

　　根據國家稅務總局發布的關于《國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》的解讀：

　　一般納稅人轉登記為小規模納稅人，應同時符合以下兩個條件：一是按照《增值稅暫行條例》和《增值稅暫行條例實施細則》的有關規定，已登記為一般納稅人;二是轉登記日前連續12個月(按月申報納稅人)或連續4個季度(按季申報納稅人)累計應稅銷售額未超過500萬元。如果納稅人在轉登記日前的經營期尚不滿12個月或4個季度，則按照月(或季度)平均銷售額估算12個月或4個季度的累計銷售額。

　　需要明確的是，納稅人是否由一般納稅人轉為小規模納稅人，由其自主選擇。

　　一般納稅人和小規模納稅人比較劃算?說到哪個劃算，其實就要了解哪個繳納的稅款少，具體需要看公司的業務有哪些，公司性質是怎樣的，今天會計網就給大家整理了一般納稅人和小規模納稅人哪個更劃算的相關知識，來一起了解下吧!

　　一般納稅人和小規模納稅人哪個更劃算?

　　1、如果你是小規模，對方給你開什么稅點的票其實對于你而言，都沒什么太大影響，因為不可以抵稅，關于增值稅方面，只是和你自身的銷售收入有直接關聯。

　　2、如果你是一般納稅人，對方開專票給你，其實是可以用于抵稅的，13%比6%抵的稅會多一些，同時你繳的稅也少一些 (注：原適用17%稅率的，稅率調整為13%;原適用10%稅率的，稅率調整為9%。調整自2019年4月1日起執行)

　　各自有各自的優勢：

　　1、像小規模有免稅政策

　　2、一般納稅人也有它的抵稅、退稅政策

　　一般納稅人的優勢：

　　1、可以開具稅率為13%的增值稅發票，以供應客戶的需求

　　2、可以享受出口退稅

　　3、可以享受免，抵，退稅

　　4、免稅：出口免稅，免征增值稅

　　一般納稅人和小規模納稅人的區別：

　　1、銷售額控制不同：小規模納稅人連續12個月銷售額不能超過最高額度，超過后應轉為一般納稅人;一般納稅人的銷售額沒有限額。

　　2、稅率不同：小規模納稅人除出租、出售不動產征收率5%以外，其他都是3%;一般納稅人增值稅分別為6%、11%、17%三檔稅率;

　　3、增值稅計算方式不同：小規模納稅人應交增值稅=含稅價÷(1+征收率)×征收率;一般納稅人應交增值稅=銷項稅-進項稅;

　　4、開具增值稅發票不同：部分小規模納稅人不能開具增值稅專用發票或月銷售額超過3萬才能開具專票;一般納稅人可以開具增值稅專用發票;

　　5、抵扣進項不同：小規模納稅人不能抵扣進項稅，一般納稅人執行一般計稅法的可以抵扣進項稅。

　　一般納稅人納稅標準是什么?

　　1、增值稅17%的稅率降低為16%

　　2、增值稅11%的稅率降低為10%

　　小規模納稅人納稅認定標準：

　　工業企業：從之前的年銷售額50萬調到為年銷售額500萬;

　　商業企業：從之前的年銷售額80萬調到為年銷售額500萬;

　　啥時候繳增值稅?

　　增值稅納稅時點的法律規定:

　　納稅人發生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天;先開具發票的，為開具發票的當天。

　　分析：

　　收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務、無形資產、不動產過程中或者完成后收到款項。

　　取得索取銷售款項憑據的當天，是指書面合同確定的付款日期;

　　未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。

　　簡而言之，只要開始干活了，收到錢就有納稅義務。

　　干完活沒有收到錢，但是合同上有明確的收款時間，那么就按照合同約定的收款時間作為納稅時點。

　　但如果合同約定的付款時間客戶沒有付錢，企業依然要報稅。

　　如果業務還沒完成，企業先開發票了，就需要先繳稅。

一般納稅人和小規模納稅人的稅率都是不一樣的，小規模達到一定的銷售額是能夠成為一般納稅人的，那么一般納稅人要達到什么條件可以轉為小規模呢？和會計網一起來學習一下吧！

一般納稅人可以轉為小規模納稅人嗎？

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額）超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位，一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額

已經認定的一般納稅人，可以轉為小規模納稅人嗎？

已經認定的一般納稅人，是不能轉為小規模納稅人的，相關政策法規如下：

財政部國家稅務總局《關于增值稅若干政策的通知》財稅[2005]165號規定：納稅人一經認定為正式一般納稅人，不得再轉為小規模納稅人；輔導期一般納稅人轉為小規模納稅人問題繼續按照《國家稅務總局關于加強新辦商貿企業增值稅征收管理有關問題的緊急通知》(國稅發明電[2004]37號)的有關規定執行：一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉為小規模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉出處理，其留抵稅額也不予以退稅

小規模納稅人收入達到多少必須轉為一般納稅人？

連續12個月不含稅收入達到500萬元的，必須轉為一般納稅人，未辦理一般納稅人登記手續的，按一般納稅人管理，適用一般納稅人稅率，且不允許抵扣進項稅，不允許開具增值稅專票

個體工商戶銷售額達到多少必須轉為一般納稅人？

根據《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第三條的規定，增值稅納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額(包括免稅銷售額)，超過小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定

以上就是有關一般納稅人和小規模的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

一般納稅人和小規模納稅人區別是什么?主要體現在界定標準、稅率與征收率、稅收優惠政策、發票使用、政務處理以及應交稅金計算方式。

一.界定標準

1.一般納稅人：則是指年應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。具體來說，對于從事生產貨物或提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額大于50萬元(適用50%的標準)或從事貨物批發或零售的納稅人，年應稅銷售額大于80萬元，以及應稅服務年銷售額大于500萬元(不含稅銷售額)的，均可認定為一般納稅人。

2.小規模納稅人：通常指的是年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人

二.稅率與征收率

1.一般納稅人：則根據公司銷售的貨物、提供的勞務等使用不同檔次的稅率，如13%、9%、6%等。

2.小規模納稅人：目前適用的增值稅征收率一般為3%，對于出售不動產等特殊業務，征收率可能為5%。

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三.稅收優惠政策

1.一般納稅人：雖然不享受直接的免征增值稅政策，但因其進項稅額可以抵扣銷項稅額，從而在實際稅負上可能有所減輕。

2.小規模納稅人：享受一定的稅收優惠政策，如季度銷售額在30萬元以內可以免征增值稅，同時城建稅、印花稅、房產稅等稅費還可以減征。

四.發票使用

1.一般納稅人：則可以開具增值稅專用發票，并在獲得增值稅專用發票時抵扣進項稅，從而降低公司的運營成本。

2.小規模納稅人：在銷售貨物或提供應稅服務時，只能開具增值稅普通發票，不能開具增值稅專用發票。同時，其取得的增值稅發票(無論是普通發票還是專用發票)均不能抵扣增值稅。

五.賬務處理

1.一般納稅人：則必須嚴格按照國家統一的會計制度來設置賬本，進行嚴格的賬務處理，以確保稅款的準確計算與繳納。

2.小規模納稅人：在記賬報稅方面相對寬松，可能不需要按照國家統一的會計制度來設置賬本。

六.應交稅金計算方式

1.一般納稅人：則按銷項稅額與進項稅額的差額來計算應交增值稅稅額，這種方式更加復雜但也更加準確。

2.小規模納稅人：按照銷售額乘以增值稅征收率來計算應交增值稅稅額。

　　小規模納稅人與一般納稅人的關系是一個常見的稅務問題，小規模納稅人如果已經符合一般納稅人的標準，能認定為一般納稅人，可以依法向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。并且轉為小規模納稅人的主體在一定的經營期限內超過小規模納稅人的應稅銷售額標準的，也能再次轉為一般納稅人。

　　一、小規模納稅人與一般納稅人的定義和區別

　　1.定義

　　①一般納稅人是指有一定納稅責任和財務責任，在一定期限內，有完整記賬和現金流分析書，及時完成繳納稅款的企業。他們的稅收籌款來源可以從企業財務報表中完整記賬和現金流分析書中獲得，根據企業的不同的財務報表，大多數企業的一般納稅人資格要求兩帳內銷售收入滿足80萬元，并繳納稅款超過30萬元。

　　②小規模納稅人是指具有一定財務責任，但是在一定期限內沒有完整記賬書和現金流分析書，在一定期限內因小規模生產經營而未繳納稅款或繳納稅款量較少的企業。其稅收籌款來源可以從企業的實際經營情況來分析、征收，大多數企業的小規模納稅人資格要求兩賬內銷售收入不超過80萬元，繳納的稅款量不超過25萬元。

　　2.區別

　　①納稅標準：小規模納稅人的年度銷售額或營業額不超過一定標準，而一般納稅人的年度銷售額或營業額超過一定標準。

　　②納稅方法：小規模納稅人適用的是簡易計稅方法，一般納稅人適用的是一般計稅方法。③進項稅額抵扣：小規模納稅人不得抵扣進項稅額，一般納稅人可以抵扣進項稅額。

　　二、小規模納稅人是否可以轉為一般納稅人

　　1.符合條件如果小規模納稅人已經符合一般納稅人的標準，即年度銷售額或營業額超過一定標準，可以依法向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。一般納稅人的，在轉登記日前連續12個月或連續4個季度累計應稅銷售額如果沒有超過500萬元的話，就能夠變更為小規模納稅人;

　　2.辦理程序小規模納稅人需要向主管稅務機關提交相關申請材料，包括申請表、身份證明、營業執照等，經過審核后，可以辦理一般納稅人登記。

　　3.轉換效果一旦小規模納稅人轉為一般納稅人，其納稅方法將從簡易計稅方法變為一般計稅方法，可以享受進項稅額抵扣的權益。而轉登記納稅人按規定再次登記為一般納稅人后，一般不得再轉登記為小規模納稅人。

　　三、小規模納稅人再次轉為一般納稅人的條件1.經營期限小規模納稅人轉為一般納稅人的主體，在一定的經營期限內超過小規模納稅人的應稅銷售額標準，可以再次轉為一般納稅人。

　　2.辦理程序小規模納稅人需要向主管稅務機關提交相關申請材料，包括申請表、身份證明、營業執照等，經過審核后，可以再次辦理一般納稅人登記。3.轉換效果再次轉為一般納稅人后，納稅方法將變為一般計稅方法，可以享受進項稅額抵扣的權益。四、小規模納稅人與一般納稅人的選擇和影響1.納稅負擔小規模納稅人相對于一般納稅人來說，納稅負擔較輕，但進項稅額無法抵扣。一般納稅人納稅負擔較重，但可以抵扣進項稅額。

　　2.管理成本小規模納稅人的納稅程序相對簡單，管理成本較低。一般納稅人的納稅程序較為復雜，管理成本較高。

　　3.業務需求根據企業的經營規模、行業特點和發展需求，選擇適合的納稅身份，可以更好地滿足企業的稅務管理和發展需求。

　　五、法律依據國家稅務總局關于統一小規模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》第八條自轉登記日的下期起連續不超過12個月或者連續不超過4個季度的經營期內，轉登記納稅人應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，應當按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號)的有關規定，向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。所以轉登記納稅人按規定再次登記為一般納稅人后，不得再轉登記為小規模納稅人。總而言之，小規模納稅人如果符合一般納稅人的標準，可以辦理一般納稅人登記。小規模納稅人在一定的經營期限內超過應稅銷售額標準后，也可以再次轉為一般納稅人。

　　小規模納稅人與一般納稅人哪個比較好?對于這一問題，有人認為小規模納稅人好，也有人認為一般納稅人好，主要還是取決于公司業務和性質。本文就針對小規模納稅人與一般納稅人哪個比較好做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　小規模納稅人與一般納稅人哪個好?

　　小規模納稅人和一般納稅人的區分按照公司經營銷售額以及納稅性質來卻確定：

　　1.工業企業：年銷售額小于50萬為小規模納稅人，如果貴公司銷售額大于50萬，就要升級成為一般納稅人;

　　2. 商業企業：年銷售額小于80萬為小規模納稅人;

　　3. 新辦企業：注冊資本在100萬以上，在企業開辦之日起一個月內，可以申請成為一般納稅人，過期則視為自動放棄，需要年銷售額達到標準才可以申請。

　　注冊公司是選擇一般納稅人還是小規模納稅人?很多新創業者很糾結，會計網給出以下建議：

　　1.看規模

　　如果公司投資規模大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在10萬元以下，建議選擇小規模納稅人，從2019年1月1日起，將享受增值稅免征政策。

　　2.看買方

　　如果你的購買方預計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。

　　3.看抵扣

　　如果你的公司成本費用構成取得增值稅專用發票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于3% ，那么建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。

　　4.看行業

　　如果是13%稅率的行業，且為輕資產行業。這類行業一般增值稅稅負較高，建議選擇小規模納稅人，否則選擇一般納稅人。

　　5.看優惠

　　看你所在行業能否銷售增值稅優惠政策。

　　小規模納稅人與一-般納稅人利弊分析

　　小規模納稅人

　　一、優勢

　　1、核算簡便，統一按3%征收率核算繳稅。

　　2、月銷售額不超過3萬或季銷售額不超過9萬免征增值稅(開普票)。

　　3、如果企業所得稅定率征收，對于取得成本和費用發票要求不嚴格，不存在進銷項比

　　對的的風險。

　　4、小規模企業受到稅務關注度較低，相關風險較小。

　　二、劣勢

　　1、如果企業正規，且成本和費用可以取得增值稅專用發票，稅負率不超過3%，小規

　　模稅負率會較高。

　　2、部分下游客戶可能會要求16%的增值稅專用發票，間接對發展業務造成影響。

　　一般納稅人

　　一、優勢

　　1、如果企業正規，且成本和費用可以取得增值稅專用發票，稅負率不超過3%，可以

　　降低稅負。

　　2、部分下游客戶可能會要求16%的增值稅專用發票，有利于發展大企業的業務。

　　二、劣勢

　　1、核算復雜，稅負率較難控制。

　　2、不能享受月銷售額不超過3萬或季銷售額不超過9萬免征增值稅。

　　3、如果取得發票不正規或存在問題，存在進銷項比對的風險，以及進銷存比對的風險。

　　4、一般納稅人企業受稅務關注度較高，相關風險較高

　　小微企業判定標準及所得稅減免政策

　　其實很多創業公司剛開始時大部分都是選擇小規模納稅人居多,而最新出的2019小微企業政策,對小規模納稅人來說是莫大的福音。

　　自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。也就是5%的企業所得稅。

　　對年應納稅得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

　　小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳企業所得稅，均可享受上述優惠政策。

　　一般納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務、銷售不動產、轉讓土地使用權、銷售或者進口糧食等農產品、圖書雜志、煤氣或天然氣等，稅率為9％。

　　銷售或進口貨物適用9%稅率包括以下情況：

　　1、糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；

　　2、自來水、暖氣、熱水、煤氣、冷氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

　　3、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；

　　4、飼料、化肥、農藥、農機、農膜；

　　5、國務院規定的其他貨物。

　　一般納稅人是什么？

　　一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位，其特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人，如果會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

　　一般納稅人適用的稅率有哪些？

　　一般納稅人適用的稅率有：13%、9%、6%、零稅率。其中，適用于13%稅率：銷售或進口貨物，提供加工、修理修配勞務，提供有形動產租賃服務；適用9%稅率：交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務、銷售不動產、轉讓土地使用權等。6%稅率：其他情形，金融，現代服務，生活服務，增值電信，轉讓土地使用權以外的其他無形資產。

　　一般納稅人增值稅怎么進行賬務處理？

　　一般納稅人發生收入并繳納增值稅時，可通過“應交稅費”等科目處理。

　　1、一般納稅人發生收入時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　2、一般納稅人轉出未交增值稅時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　3、一般納稅人繳納增值稅時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　一般納稅人指年應征增值稅銷售額超過小規模納稅人標準的企業，其特點是增值稅進項稅可進行抵扣。申請一般納稅人時，一般有哪些流程？

　　一般納稅人申請流程

　　一般納稅人申請流程如下：

　　1、企業提出書面申請報告，并提供有關證件、材料。

　　2、主管稅務機關對企業提交的申請報告和相關材料、證件進行初審，不通過納稅人申請的，將申請資料退回納稅人，同意納稅人申請的，即下發一份《增值稅一般納稅人申請認定表》。實操中，企業可以在電子稅務局上進行上述操作，在家即可辦理。

　　一般納稅人如何理解？

　　一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額)超過財政部規定的小規模納稅人標準(≤500萬元)的企業和企業性單位，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

　　申請成為一般納稅人需符合以下條件：

　　(1)企業正常經營;

　　(2)企業有真實辦公場所的，或其他符合條件的辦公場所;

　　(3)能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算;

　　(4)能夠提供準確的稅務資料。

　　一般納稅人增值稅的賬務處理

　　購進商品

　　借：庫存商品

　　       應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　銷售收入

　　借：銀行存款

　　        貸：主營業務收入

　               　應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　當月應交未交增值稅稅額

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費-未交增值稅

　　當月上交上月應交未交的增值稅

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　企業可以分為一般納稅人和小規模納稅人，很多小伙伴都不清楚怎么查詢一個企業是否為一般納稅人。今天會計網就為大家整理了企業一般納稅人證明查詢的內容，來一起了解下吧!

　　一般納稅人定義

　　一般納稅人是指年應征增值稅銷售額(以下簡稱年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額)超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。

　　一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

　　怎樣查詢一個企業是否為一般納稅人?

　　1、首先打開公司所在地的稅局官網(示例為廣州);

　　2、打開公司所在地的稅局官網后，把頁網拉到最下方，找到【一般納稅人資格查詢】;

　　3、找到【一般納稅人資格查詢】后，輸入納稅人識別號、驗證碼;

　　4、輸入納稅人識別號、驗證碼后，點擊【查詢】;

　　5、點擊【查詢】后，頁面就會在資格名稱處顯示【增值稅一般納稅人】，在資格名稱后面，同時會顯示一般納稅人有效期;

　　6、如果企業為非一般納稅人，則頁面顯示為【沒有查詢到數據】，就說明公司應該為小規模納稅人了;

　　怎么證明企業為一般納稅人?

　　對于三證合一的企業，《增值稅一般納稅人資格登記表》是證明企業是一般納稅人的依據。

　　對于沒有三證合一，依然使用稅務登記證的企業，如果其稅務登記證件上蓋有增值稅一般納人的印章，則是屬于一般納稅人。

　　在企業所在的省、市國稅局網站輸入納稅人識別號或企業名稱，如果可以查詢出結果，就說明是一般納稅人;提示找不到相關信息的則不是一般納稅人。 此外，也可以在開發票時要求提供稅務登記證復印件,就可以看出其是否為一般納稅人。

　　一般納稅人是否享受減免政策是會計人員必須要掌握的重點知識，國家對于某些行業或主體都會有一些政策扶持，比如稅收減免政策，本文就針對一般納稅人是否享受見面就政策做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　一般納稅人可以享受減免政策嗎?

　　答：一般納稅人是可以減免政策的，包括地方教育附加稅和教育附加的減免。

　　按照《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》(財稅[2016]12號)第一項規定：

　　將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現行按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元)的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元)的繳納義務人。

　　按照《財政部、國家稅務總局關于對小微企業免征有關政府性基金的通知》(財稅〔2014〕122號)第一條規定：

　　自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷售額或營業額不超過3萬元(含3萬元)，以及按季納稅的季度銷售額或營業額不超過9萬元(含9萬元)的繳納義務人，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業建設費。

　　提供文化服務的一般納稅人如何享受免征增值稅政策?

　　一般納稅人免稅的會計分錄

　　1、收入直接減免增值稅作以下會計分錄：

　　借：銀行存款或有關科目

　　貸：主營業務收入

　　貸：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅——減免稅款

　　貸：營業外收入——政府補助

　　2、企業所得稅免稅做以下會計分錄：

　　借：所得稅費——當期所得稅費用

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：資本公積——其他資本公積

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費——當期所得稅費用

　　減免稅款會計分錄怎么做?

　　銷售時：

　　借：銀行存款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅

　　減免稅款：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：其他收益——減免稅款

　　小規模納稅人和一般納稅人的區別都有哪些?

　　區別一：小規模納稅人和一般納稅人的增值稅征收率不同

　　對于小規模納稅人企業而言，需要繳納稅率為3%的增值稅。每月超過10萬或者季度超過30萬的，才需要交稅，反之則無需繳稅。

　　對于一般納稅人企業而言，需要按照行業不同繳納增值稅，適用稅率為5%~13%。

　　區別二：有關小規模納稅人和一般納稅人的繳稅減免是不同的

　　小規模企業，在月銷售額度不超過10萬，季度不超過30萬的的情況下，能夠享有免收增值稅和其他附加稅的政策優惠，但是一般納稅人的沒有減免的。

　　區別三：小規模納稅人和一般納稅人使用發票不同

　　小規模納稅人銷售只能使用普通發票，不得開具增值稅專用發票。若是對方要求開具增值稅專用發票的，則需要前往稅務局申請代開增值稅專用發票，適用稅率為3%。而一般納稅人除了可以開具普通發票，也能開具增值稅專用發票。對于一般納稅人而言，其取得的增值稅專用發票能夠進行抵扣。

　　以上就是關于一般納稅人是否享受減免政策的全部介紹，希望對大家有所幫助，會計網后續也會更新跟多有關一般納稅人減免政策的內容，請大家持續關注!

　　小規模納稅人申請為一般納稅人，前提條件是賬務核算要健全，且年內實際銷售額要達到標準，才可以去稅務機關申報大廳申請為一般納稅人。那么小規模納稅人申請一般納稅人需要提供哪些資料呢？

　　小規模納稅人申請一般納稅人的資料

　　1、申請報告。納稅人申請辦理一般納稅人認定，必須向稅務機關出具書面申請報告。申請報告應著重說明申請認定一般納稅人的具體理由，以及履行一般納稅人的義務能力。

　　2、工商行政管理部門批準發放的營業執照。

　　3、與納稅人的成立以及經營活動相關的章程、合同、協議等資料。

　　4、銀行賬號證明。

　　5、注冊資金證明。(商貿企業)

　　6、法人代表、辦稅人員的身份證明(居民身份證、護照或其他合法證件)。(商貿企業)

　　7、房屋產權證明、房屋租賃合同等證件、資料。(商貿企業)

　　8、稅務機關要求提供的其他有關資料、證件。

　　對與總機構不在同一縣(市)的分支機構，在申請辦理一般納稅人認定時，還應提供總機構所在地縣級以上國家稅務局批準其總機構為一般納稅人的證明(總機構《增值稅一般納稅人申請認定表》等材料的影印件)。

　　小規模納稅人的認定標準

　　1、從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下

　　2、以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主”是指納稅人的年貨物生產或提供應稅勞務的銷售額占全年應稅銷售額的比重在50%以上

　　3、對上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的

　　一般納稅人的定義

　　一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內的全部應稅銷售額）超過國務院財政、稅務主管部門規定的小規模納稅人標準的納稅人。

　　一般納稅人和小規模納稅人有什么不同之處，就是在使用納稅方式，稅率，申報周期和增值稅專用發票的使用上。為了讓大家更加細致的明確兩者的區別，今天就給大家整理了相關內容，一起來學習吧。

　　根據稅務局的最新相關規定：年銷售額明顯低于500萬的企業不再區分哪個行業，都是算做小規模納稅人；相反的，年銷售額已經超過500萬元的企業，就是一般納稅人。

　　年銷售額500萬元的概念是什么?基于500萬元公司的年銷售額運行連續12個月(四個季度)來確定的累計應稅銷售額：在連續12個月(月報)或四個季度(季度報告)累計應稅銷售額低于500萬元(甚至如果是499萬)，可繼續作為小規模納稅人的業務；如果(月報)，或在12個月(季度報告)累計應納稅銷售額超過五百萬連續四個季度，我們需要馬上轉移登記為一般納稅人。

　　一般這種情況下，小規模納稅人可以采用的是簡易計稅的方法：即針對中國企業的營業額計稅；一般納稅人需要采用學生一般計稅法，針對我國企業經營利潤計稅。納稅人普遍適用增值稅率，并與稅率小規模納稅人增值稅率適用稅率之間的區別是：VAT 16%，10%，6%三檔率；只有5%和3%兩檔征收率。由于企業銷售額可以包含經濟利潤在內，所以征收率比稅率要小；稅率之所以發展存在3個不用檔次，是因為它需要我們針對不同的商品。

　　另外，由于一般納稅人會計更穩健，所以一般納稅人增值稅申報期為一個月；而小規模納稅人是一季度一報稅，要求在每個一月，四月，七月，十月的月中旬之前進行申報。此外，一般納稅人可以自行開具和取得增值稅專用發票，但小規模納稅人不能自己開具增值稅專用發票。如果企業有特殊需要的，小規模納稅人可以請稅務局代開，現在的最新政策是小規模納稅人也可以在符合規定的情況下，自行開具增值稅專用發票了。雖然小規模納稅人開具專用發票的條件放寬了，但是，小規模納稅人即使取了增值稅專用發票也不能直接用于抵扣進項稅額。所以，從以上所有條件來看，一般納稅人會計核算相對于是更穩健的，也能夠抵扣進項稅額，相對于小規模納稅人，雖然稅率較低，但發展還是相對于有限的。

　　以上就是關于企業一般納稅人和小規模納稅人有哪些不同之處的全部講解。你學會了嗎？

　　一般納稅人6%稅率的適用范圍包括：金融服務、生活服務、現代服務（租賃服務除外）、增值電信服務、銷售無形資產（含轉讓補充耕地指標，不含轉讓土地使用權）。

　　怎么理解一般納稅人？

　　一般納稅人指年應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業以及企業性單位，具體特點是增值稅的進項稅額可以用來抵扣銷項稅額，屬于一般納稅人的情形包括：工業企業的年銷售收入超過50萬；商業企業的年銷售收入超過80萬。

　　年應稅銷售額未超過規定標準的納稅人，如果其會計核算健全，并且能夠提供準確稅務資料的，也可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

　　一般納稅人和小規模納稅人有什么區別？

　　1、一般納稅人可以抵扣進項稅額，而小規模納稅人不得抵扣進項稅額；

　　2、一般納稅人適用的稅率范圍包括13%、9%稅率、6%以及0，小規模納稅人使用征收率，法定征收率為3%，特殊征收率為5%；

　　3、小規模納稅人可以轉為一般納稅人，但一般納稅人不得轉為小規模納稅人；

　　4、一般納稅人能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，且根據合法和有效的憑證核算，能夠準確提供稅務資料，小規模納稅人會計核算不健全，不能按規定報送相關稅務資料；

　　5、一般納稅人當期應納增值稅稅額的計算公式為：應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，小規模納稅人當期應納增值稅額的計算公式為：應納增值稅額=當期不含稅銷售額×征收率。

　　一般納稅人有哪些好處？

　　一般納稅人可以通過購進貨物或應稅勞務服務，作為企業當期的進項稅額抵扣，從而可以為企業減免一部分稅額；一般納稅人對企業自身的財務、稅務、會計管理以及財務人員的要求較高，能夠更好地完善企業的財務管理制度，一定程度上減少企業的經營風險以及涉稅風險；并且其可以享受部分小規模納稅人無法享受的稅收政策。

　　一般納稅人購進商品或材料取得普通發票的，進項稅額不可抵扣，需取得增值稅專用發票才可以抵扣進項稅額。

　　一般納稅人普票可不可以抵扣？

　　一般納稅人購進商品或材料取得普通發票的，進項稅額不可抵扣，需取得增值稅專用發票才可以抵扣進項稅額。

　　一般納稅人是年度應征增值稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位，一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

　　一般納稅人開專票和普票的區別

　　具體區別有：

　　1、增值稅專用發票和普通發票內容不同：增值稅專用發票具備開票單位、收款人、購買單位以及開票日期等內容；普通發票不包括增值稅金額、適用稅率與應納增值稅額等內容；

　　2、一般納稅人可憑借增值稅專用發票用于扣除進項稅額；普通發票只能在運費、收購農副產品以及廢舊物資等按法定稅率進行抵扣。

　　一般納稅人適用的計稅方法有哪些？

　　一般納稅人適用的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。

　　一般計稅方法計算公式：

　　1、當期應納增值稅稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額

　　2、銷項稅額＝銷售額×適用稅率

　　簡易計稅方法計算公式：當期應納增值稅額＝當期銷售額(不含增值稅)×征收率

　　小規模納稅人可以轉一般納稅人嗎？

　　小規模納稅人可以轉為一般納稅人，但一般納稅人不可轉為小規模納稅人（特殊時期除外）小規模納稅人轉為一般納稅人包括兩種情況：

　　1、年營業額若超過500萬自動變為一般納稅人，屬于強制性；

　　2、企業制度健全，有成熟的建賬能力可以申請成為一般納稅人，屬于主動性。