專題
對于香煙，想必每個人都十分熟悉。這是一種日常消費品，卷煙稅收也是我國主要稅收之一。那么銷售煙絲消費稅怎樣計算?來跟隨會計網一同了解下吧!
銷售煙絲消費稅怎么算?公式是什么?
答：按照相關法律規定，企業在委托加工煙絲時，作為委托方，應當提供煙葉，而受托方只收取加工費及代墊部分輔助材料。受托方向委托方交貨時代收代繳消費稅的情況下，若是收回后直接出售的，則不再征收消費稅。若是收回后繼續生產成卷煙銷售的，則應納消費稅按照當月生產所領用數量來計算抵扣。
對于委托加工的煙絲，納稅時應當按照受托方的同類煙絲的銷售價格來計算，如果沒有同類煙絲銷售價格的，則按照組成計稅價格來納稅。公式如下：
組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)
卷煙消費稅在什么環節征稅?
答：卷煙消費稅在生產和批發這兩個環節進行征收。
卷煙生產企業將卷煙批發給煙草批發企業時，企業需要交納定額稅、56%或36%從價稅。批發商銷售給零售商及不是消費稅納稅人時，需要交納11%的從價稅，加0.005元/支。如果是批發商之間銷售，則無需交納消費稅。
煙葉稅會計分錄怎么做?
煙葉尚未提回時，會計分錄如下：
借：在途物資
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
應交稅費——煙葉稅
煙葉提回入庫時，會計分錄如下：
借：庫存商品
貸：在途物資
繳納煙葉稅時
借：應交稅費——煙葉稅
貸：銀行存款
可能很多會計人是沒接觸過這方面知識的，在我們國家的煙葉在生產加工銷售的過程中，煙草的稅率是，比較高的，那么在收購這一環節，應該怎么計算進項稅額？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。
首先我們要先來了解我們國家的煙草行業
煙草行業不同于其他行業，它由國家專賣，屬于國家壟斷性質，如果完全放開煙葉收購價格有可能會出現價格扭曲的現象，即價格無法反映市場的供需情況。
收購環節的煙葉應該怎么計算進項稅？
首先，煙葉屬于農產品范疇，根據(財稅〔2018〕32號) 等政策、法規的規定，在國務院無特殊規定的情況下，購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和10%的扣除率計算進項稅額，納稅人購進用于生產銷售或委托加工16%稅率貨物的農產品，按照12%的扣除率計算進項稅額.《增值稅暫行條例實施細則》第十七條規定，納稅人購進農產品的買價，除農產品收購發票或銷售發票上注明的價款外，還應包括按規定繳納的煙葉稅，《煙葉稅法》規定,煙葉稅應納稅額按照煙葉收購金額的20%計算。
煙葉稅的申報時間是什么時候？
納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天指納稅人向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項或者開具收購煙葉憑證的當天)，煙葉稅是按月計征的，納稅人應當自納稅義務發生月終了之日起15日內申報并繳納稅款，關于煙葉稅的納稅申報時間，由各煙葉收購地主管稅務機關在不遲于次月末的期限內，在不影響稅款征收的情況下自主核定。
原煙葉特產農業稅是在煙葉收購環節由煙草收購公司繳納的，改征煙葉稅以后，納稅人、納稅環節、計稅依據等都保持了原煙葉特產農業稅的規定不變。
以上就是有關收購煙葉稅的一些相關知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的知識點，請多多關注會計網！
增值稅是我們一般納稅人每個月都會碰到的稅種，企業的往來業務都離不開增值稅的計算。而且我們都知道增值稅應納稅額是銷項稅額減去可抵扣的進項稅額，也是日常會計工作中必不可少的內容，那么到底哪些進項稅額是準予抵扣的大家是否都清楚呢？
進項稅額抵扣知識點
增值稅是以商品生產流通環節或提供勞務的增值額為計稅依據而征收的一種流轉稅。應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額銷項稅額是指納稅人銷售貨物或應稅勞務,按照銷售額和增值稅稅率計算并向購買方收取的增值稅額.進項稅額是指納稅人購進貨物或接受應稅勞務,所支付或負擔的增值稅額準予抵扣的進項稅額。
進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。所說購進貨物或應稅勞務包括外購(含進口)貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉入的貨物、接受捐贈轉入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費。在確定進項稅額抵扣時，必須按稅法規定嚴格審核。
稅額抵扣又稱“稅額扣除”、“扣除稅額”，是指納稅人按照稅法規定，在計算繳納稅款時對于以前環節繳納的稅款準予扣除的一種稅收優惠。由于稅額抵扣是對已繳納稅款的全部或部分抵扣，是一種特殊的免稅、減稅，因而又稱之為稅額減免。
注：稅額扣除與稅項扣除不同，前者從應納稅款中扣除一定數額的稅款，后者是從應納稅收入中扣除一定金額。因此，在數額相同的情況下，稅額抵扣要比稅項扣除少繳納一定數額的稅款。
企業準予抵扣的進項稅額有哪些？
1、從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。
2、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額
3、自境外單位或者個人購進勞務、服務、無形資產或者境內的不動產，從稅務機關或者扣繳義務人取得的代扣代繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。
4、納稅人購進農產品
(1)購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和 9%的扣除率計算的進項稅額， 國務院另有規定的除外。
(2)從按照簡易計稅方法依照 3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。
(3)納稅人購進農產品既用于生產銷售或委托受托加工 13%稅率貨物又用于生產銷售其他貨物服務的，應當分別核算，否則按 9%的扣除率計算進項稅額。
(4)納稅人從批發、零售環節購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。
(5) 購進煙葉可以抵扣的進項稅額
煙葉稅應納稅額=收購煙葉實際支付的價款總額× 20%
準予抵扣的進項稅額=(收購煙葉實際支付的價款總額+煙葉稅應納稅額)×扣除率
=實際支付的價款總額×(1+20%)×扣除率
5、資產重組
增值稅一般納稅人在資產重組過程中，將全部資產、負債和勞動力一并轉讓給其他增值稅一般納稅人，并按程序辦理注銷稅務登記的，其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可以結轉至新納稅人處抵扣。
6、不動產進項稅額分期抵扣辦法
分 2年抵扣：60%的部分于取得扣稅憑證的當期從銷項稅額中抵扣;40%的部分為待抵扣進項稅額，于取得扣稅憑證的當月起第 13 個月從銷項稅額中抵扣。
7、收費公路通行費增值稅抵扣規定
自 2018 年 1 月 1 日起，納稅人支付的道路、橋、閘通行費，按照以下規定抵扣進項稅額：
(1)納稅人支付的道路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。
(2)如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發票，可憑取得的通行費發票(不含財政票據) 上注明的收費金額按下列公式計算可抵扣的進項稅額：
8、自 2013 年 8 月 1 日起，增值稅一般納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇， 其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。
9、按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產、無形資產、不動產， 發生用途改變， 用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月按照下列公式計算可以抵扣的進項稅額：可以抵扣的進項稅額=固定資產、無形資產、不動產凈值÷(1+適用稅率)×適用稅率
10、自 2018 年 1 月 1 日起，納稅人租入固定資產、不動產， 既用于一般計稅方法計稅項目， 又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的， 其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣。
檢查進項票時應注意事項
1.抵扣進項稅額的原始憑證是否真實、合法、合理;是否符合相應的使用范圍;專用發票的開具是否符合要求;票面的邏輯關系是否正確;防偽稅控系統開具的增值稅專用發票是否經過認證;認證或是否及時申報。
2.有無將外購固定資產以低值易耗品、修利用備件的名義入賬，巧立名目，多抵扣進項稅額;有無將外購固定資產支付的運費申報抵扣進項稅額;有無將按稅法規定允許一次計入成本的科研用固定資產申報抵扣進項稅額。
3.有無將外購貨物改變用途后(如用于非應稅項目、集體福利個人消費等)仍然申報抵扣進項稅額。
4.有無發生非正常損失的外購貨物、在產品、產成品以正常損失報批，不結轉進項稅額轉出。
5.企業兼營非應稅勞務，分別申報繳納增值稅、營業稅的，有無按外購貨物全額申報抵扣進項稅額;外商投資企業兼營出口與內銷，有無按購買國內原材料的全額申報抵扣進項稅額。
上面所述就是關于企業準予抵扣的進項稅額的相關內容了，相信大家通過學習已經知道哪些是可以抵扣哪些是不能夠抵扣的了。我們在日常工作中一定要能夠識別出來，并能夠準確的核算，以確保企業不多繳稅也不少繳稅。如果大家還有關于進項稅額抵扣的相關問題，請關注會計網后期發布的更多精彩內容，感謝觀看！
企業每年都要進行所得稅匯算清繳工作，那么怎么知道企業要交哪些稅呢？應納稅所得額是怎么確定的？
怎么知道企業要交哪些稅？
企業成立后，會根據企業的經營范圍核定稅種和稅目，一旦在系統核定完成，企業就應該在規定的申報期間按時申報。
怎么知道企業要交哪些稅呢?我們可以登錄電子稅務局查詢，進入首頁點擊“我要查詢”，輸入企業信息登錄后，依次點擊“歷史辦稅操作查詢”、“認定管理查詢”、“稅(費)種認定查詢”，就能看到公司核定的所有稅種以及具體稅率，就能知道公司要交哪些稅，稅率是多少了。
一般企業都會涉及以下7個稅種：增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、個人所得稅、企業所得稅。特殊行業還會涉及如消費稅、資源稅、煙葉稅等。
應納稅所得額是怎么確定的？
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五條規定：企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。
由此得出：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損
會計人員平時工作中經常接觸“應交稅費”明細科目，含義簡單理解為按照規定企業應當繳納的各種稅費。那么應交稅費會計分錄都有哪些呢?明細科目包括什么?會計網整理了最新相關內容，來一同了解下吧。
應交稅費會計分錄
一、計入稅金及附加分錄有哪些?
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交消費稅
應交稅費——應交城市維護建設稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交資源稅
應交稅費——應交土地增值稅
應交稅費——應交房產稅
應交稅費——應交城鎮土地使用稅
二、計入管理費用分錄有哪些?
借：管理費用
貸：應交稅費——應交礦產資源補償費
——應交保險保障基金
——應交殘疾人保障金
三、計入其他科目分錄
1、計入企業所得稅，分錄如下：
借：所得稅費用/以前年度損益調整
遞延所得稅資產
貸：應交稅費——應交企業所得稅
遞延所得稅負債
或者做相反分錄
2、個人所得稅，相關分錄如下：
借：應付職工薪酬/應付股利/其他應收款
貸：應交稅費—應交個人所得稅
3、煙葉稅，相關分錄如下：
借：材料采購/在途物資/原材料
貸：應交稅費—應交煙葉稅
應交稅費明細科目都有哪些?
應交稅費明細科目包括：
1、增值稅、城市維護建設稅;
2、消費稅;
3、企業所得稅;
4、房產稅;
5、土地增值稅、城鎮土地使用稅;
6、資源稅
7、車船稅
本科目還核算企業按其他規定繳納的教育費附加、代扣代繳的個人所得稅、保險保障基金和礦產資源補償費等。
應交稅費借方說明什么?
應交稅費借方反映交納數和可抵減數，記減少;而貸方說明計提數和應交增稅增加數。期末若是借方余額，則表示企業多交或尚未抵扣的稅金的意思。
稅金及附加反映企業經營的主要業務應負擔的相關稅費，大家知道里面包含增值稅嗎？有哪些稅目是不計入稅金及附加的？
什么是稅金及附加？
稅金及附加就是以前的“營業稅金及附加”、“主營業務稅金及附加”，用于核算企業日常活動應負擔的稅金及附加。
根據《財政部關于印發《增值稅會計處理規定》的通知》( 財會(2016] 22號)規定：全面試行營業稅改征增值稅后，“營業稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費。利潤表中的“營業稅金及附加”項目調整為”稅金及附加”項目。
稅金及附加包含增值稅嗎？
答：不包含。因為增值稅是價外稅，不影響企業的經營利潤，不在利潤表中體現，銷售商品確認收入時是不含銷項稅的，增值稅只影響企業的資產負債狀況，在資產負債表中的應交稅金核算。
稅金及附加影響的是營業利潤之前的損益，因此除了增值稅，企業所得稅也是不包含在內的。
而像車輛購置稅、契稅、煙葉稅、關稅、耕地占用稅等等都不計入稅金及附加，而是計入資產成本。
應交稅費屬于負債類科目，一般企業通過“應交稅費”科目核算增值稅、消費稅、教育費附加、地方教育附加等稅費的應交、交納等情況。那么應交稅費涉及的會計分錄都有哪些？
應交稅費如何編制會計分錄？
一、計入稅金及附加
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交消費稅
應交稅費——應交教育費附加
應交稅費——應交地方教育附加
應交稅費——應交城市維護建設稅
應交稅費——應交城鎮土地使用稅
應交稅費——應交房產稅
應交稅費——應交土地增值稅
應交稅費——應交環境保護稅
應交稅費——應交車船稅
應交稅費——應交出口關稅
二、計入管理費用
借：管理費用
貸：應交稅費——應交礦產資源補償費
應交稅費 ——應交保險保障基金
應交稅費——應交殘疾人保障金
三、計入其他科目
1、企業所得稅
借：所得稅費用/以前年度損益調整
遞延所得稅資產
貸：應交稅費——應交企業所得稅
遞延所得稅負債
2、個人所得稅
借：應付職工薪酬/應付股利/其他應收款
貸：應交稅費——應交個人所得稅
3、煙葉稅
借：材料采購/在途物資/原材料
貸：應交稅費——應交煙葉稅
應交稅費為什么為負數？
應交稅費是指企業根據稅法規定應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等稅費，在上繳之前由企業代收代繳的個人所得稅等。
應交稅費為負數主要是以下原因導致：
1.以前年度多交所致；
2.進項稅大于銷項稅；
3.應交稅費一級科目為負數，有可能是增值稅進項稅額大，造成很多留抵或者實交稅款大于計提的應交稅款所導致的。
企業向農戶收購煙葉時，應按現行稅法規定繳納煙葉稅，其計稅依據為煙葉的收購金額，對于收購煙葉的業務，應如何做會計分錄？
收購煙葉會計處理
企業收到煙葉農戶的煙葉時，根據有關收購發票，支付單據等作賬務處理：
借：原材料/庫存商品
應交稅費—應交增值稅—進項稅額
貸：銀行存款
應交稅費—煙葉稅
煙葉稅是以納稅人收購煙葉的收購金額為計稅依據征收的一種稅。煙葉稅的計稅依據為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額，煙葉稅的稅率為20%，煙葉稅的應納稅額按照納稅人收購煙葉實際支付的價款總額乘以稅率計算。
煙葉稅征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉。
煙葉稅如何征收？
1、煙葉稅在煙葉收購環節征收。
2、煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當日。
3、煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起15日內申報納稅。
4、納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅。
2021年初級會計職稱考試馬上要開始了，從往年考情來看，很多考生在碰到多選題時都非常糾結不知道選哪個答案好，下面會計網出幾道《經濟法基礎》多選題練習考考大家，測試一下對知識點掌握程度。
《經濟法基礎》 | 多選題
一共5道題~
1.根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，房地產開發企業應當進行土地增值稅清算的有( )。
A.直接轉讓土地使用權的
B.房地產開發項目全部竣工、完成銷售的
C.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的
D.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
2.有關我國煙葉稅的特點，下列說法正確的有( )。
A.煙葉稅實行比例稅率
B.煙葉稅在煙葉收購環節征收
C.納稅人應當自煙葉驗收入庫之日起30日內申報繳納煙葉稅
D.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅
3.以下對車船稅及滯納金的計算中，正確的有( )。
A.當年購置新車船的，購置當年的應納稅額自納稅義務發生的次月起按月計算。應納稅額=(年應納稅額÷12)×應納稅月份數
B.對于已向稅務機關繳稅或稅務機關已經批準免稅的車輛，保單中“當年應繳”項目應為0
C.稅務機關已批準減免的車輛應納稅額=減稅前應納稅額×(1-減稅幅度)
D.購買短期“交強險”的車輛，保單中“當年應繳”項目的計算公式為：當年應繳=計稅單位×年單位稅額×應納稅月份數÷12
4.下列稅種中，實行按年計算分期繳納的征收方法的有( )。
A.房產稅
B.關稅
C.車輛購置稅
D.城鎮土地使用稅
5.下列關于城市維護建設稅的說法，正確的是( )。
A.進口貨物不征收城市維護建設稅
B.出口貨物不退城市維護建設稅
C.以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅額，以及出口貨物、勞務或者跨境銷售服務、無形資產增值稅免抵稅額為計稅依據
D.銷售貨物或提供勞務收取的全部價款和價外費用為計稅依據
題目答案
1.答案：ABC
【解析】選項D:主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算，但不屬于納稅人應當進行土地增值稅清算的范圍
2.答案：ABD
【解析】選項C：煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天;納稅人應當自納稅義務發生月份終了之日起15日內申報并繳納稅款。
3.答案：BCD
【解析】購置的新車船，購置當年的應納稅額自納稅義務發生的當月起按月計算。當年購置的新車船計算公式為：應納稅額=(年應納稅額÷12)×應納稅月份數
4.答案：AD
【解析】本題綜合了四個小稅種的稅款征收辦法，考點散且多，要注意分別掌握。選項B:關稅是在納稅人按進出口貨物通關規定向海關申報后，海關放行前一次性繳納;選項C:車輛購置稅實行一次征收制度，稅款應當一次繳清。
5.答案：ABC
【解析】根據規定，城市維護建設稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅額，以及出口貨物、勞務或者跨境銷售服務、無形資產增值稅免抵稅額為計稅依據。
題目來源：初級會計職稱app(高頓)
雖說初級會計職稱考試比較基礎，但由于其考察范圍比較廣，考生同樣不能掉以輕心。近年來，多選題一直都是初級考生的弱項，下面會計網針對《經濟法基礎》出幾道多選題練習，看看能答對幾題。
《經濟法基礎》 | 多選題
一共5道題~
1.根據支付結算法律制度的規定，下列支付結算的種類中，沒有金額起點限制的有( )。
A.委托收款
B.支票
C.托收承付
D.匯兌
2.下列表述中，正確的有( )。
A.銀行本票欠缺出票人簽章的，銀行本票無效
B.個人不能使用銀行本票
C.銀行本票見票即付
D.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月
3.下列應當辦理稅務登記的是( )。
A.國家機關
B.個體工商戶
C.企業在外地設立的分支機構
D.稅法規定應納稅但暫享受免稅待遇的單位和個人
4.下列各項中屬于法的本質與特征的有( )。
A.體現統治階級的意志
B.國家制定或認可
C.以國家強制力保證實施
D.取得社會公眾認可
5.有關我國煙葉稅的特點，下列說法正確的有( )。
A.煙葉稅實行比例稅率
B.煙葉稅在煙葉收購環節征收
C.納稅人應當自煙葉驗收入庫之日起30日內申報繳納煙葉稅
D.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅
題目答案
1.答案：ABD
【考點】支付結算方式限制額度。
【解析】托收承付結算款項的每筆金額起點是10000元，新華書店系統每筆的金額起點是1000元。
2.答案：ACD
【解析】選項B表述不正確，單位和個人在同一票據交換區域需要支付各種款項，均可以使用銀行本票。
3.答案：BCD
【解析】除國家機關個人和無固定生產經營場所的流動性農村小商販外，也應當按照規定辦理稅務登記
4.答案：ABC
【考點】法的本質和特征。
【解析】選項D,法是由國家制定或認可，并由國家強制力保證實施的，反映著統治階級意志的規范體系。
5.答案：ABD
【解析】選項C：煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天;納稅人應當自納稅義務發生月份終了之日起15日內申報并繳納稅款。
題目來源：初級會計職稱app(高頓)
2021年初級會計職稱考試已經開始了，今年的考試同樣分為了兩個階段進行，對于未參加考試的同學，目前做題依然成為了他們的備考重點，，下面會計網出幾道關于《經濟法基礎》多選題給大家，看看能答對幾道題。
《經濟法基礎》 | 多選題
一共5道題~
1.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業所得稅征稅對象的說法，正確的有( )。
A.居民企業只就其來源于中國境內的所得征收企業所得稅
B.非居民企業只就其來源于中國境內的所得征收企業所得稅
C.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，只就其取得的來源于中國境內的所得征收企業所得稅
D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，應當就其取得的來源于中國境內的所得，以及來源于境外但與其境內所設機構、場所有實際聯系的所得征收企業所得稅
2.下列關于契稅的表述中，正確的有( )。
A.公司以土地、房屋權屬作價入股，征收契稅
B.將房產用于抵押，征收契稅
C.企業破產清算期間，對非債權人承受破產企業土地、房屋權屬的，征收契稅
D.子女繼承父母房產，征收契稅
3.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，免征契稅的有( )。
A.軍事單位承受土地用于軍事設施
B.國家機關承受房屋用于辦公
C.納稅人承受荒山土地使用權用于農業生產
D.城鎮居民購買商品房用于居住
4.某單位的以下哪些情況會使其成為煙葉稅的納稅人( )。
A.受煙草公司委托收購煙葉
B.查處沒收違法收購的煙葉
C.收購煙葉的單位
D.有權收購煙葉的煙草公司
5.根據社會保險法律制度的規定，關于社會保險基金管理運營的下列表述中，正確的有( )。
A.社會保險基金專款專用
B.按照社會保險險種分別建賬、分賬核算
C.社會保險基金存入財政專戶，通過預算實現收支平衡
D.可以用于支付社會保險機構的人員經費、運行費用、管理費用
題目答案
1.答案：CD
選項A:居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得征收企業所得稅;選項BCD:在境內未設立機構、場所的非居民企業，只就其取得的來源于中國境內的所得征收企業所得稅;在境內設立機構、場所的非居民企業，應當就其取得的來源于中國境內的所得，以及來源于境外但與其境內所設機構、場所有實際聯系的所得征收企業所得稅。
2.答案：AC
本題考核契稅的征稅范圍。公司以土地房屋權屬作價入股或作為出資投入企業的，征收契稅;企業破產清算期間，對非債權人承受破產企業土地房屋權屬的，征收契稅。土地房屋權屬變動還有其他一些不同的形式，如典當繼承分拆(分割)出租或者抵押等形式而發生的土地房屋權屬變動的，不屬于契稅的征稅范圍。
3.答案：ABC
(1)選項AB：國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的，免征契稅;(2)選項C：納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業生產的，免征契稅。
4.答案：ACD
【解析】在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人，一般是有權收購煙葉的煙草公司或者受其委托收購煙葉的單位。
5.答案：ABC
【解析】選項D：社會保險基金不得用于違規用途(例如，興建、改建辦公場所和支付人員經費、運行費用、管理費用)。
題目來源：初級會計職稱app(高頓)
煙酒是接人待客的重要禮品之一，同時，煙酒也是要繳納相應的稅款的。在會計人員做處理時一般會計入“在途物資”、“應交稅費”等科目進行核算，具體的會計分錄如何編制？
煙葉稅會計分錄
1.煙葉尚未提回時，根據有關收購憑證等作賬務處理：
借：在途物資
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
應交稅費——煙葉稅
2.煙葉提回入庫時，根據收貨單等憑證作賬務處理：
借：庫存商品
貸：在途物資
3.繳納煙葉稅時
借：應交稅費——煙葉稅
貸：銀行存款
煙葉稅的主要內容
1.煙葉稅的納稅人，為在中華人民共和國境內從事煙葉收購的單位；
2.煙葉稅的征收環節為煙葉收購環節；
3.煙葉稅的稅率，為20%的比例稅率；
4.煙葉稅的計稅依據為煙葉的收購金額；
5.煙葉稅的征收機關為地方稅務機關。開征煙葉稅不會增加農民的負擔。這主要是因為，原煙葉特產農業稅是在煙葉收購環節由煙草收購公司繳納的。改征煙葉稅后，煙葉稅的稅率與原煙葉特產農業稅的稅率相同，也是20%，稅率沒有改變。因此，征收煙葉稅不會增加農民負擔。
應交稅費是什么？
應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
2022年初級會計職稱考試復習工作已進入到沖刺階段，除了回歸教材外，真題練習也是比較重要的復習環節，下面會計網給大家出幾道《初級會計實務》真題，看看正確率如何。
《初級會計實務》真題
Q&A
1、【判斷題】企業已完成銷售手續但購買方在月末尚未提取的商品，應作為企業的庫存商品核算。( )
A正確
B錯誤
正確答案：B
【答案解析】
這種情況下，商品所有權上的主要風險和報酬已轉移給買方，銷售方應確認收入，并結轉已售商品的實際成本。
Q&A
2、【判斷題】煙葉稅在煙葉銷售環節征收。( )
A 正確
B 錯誤
正確答案：B
【答案解析】
煙葉稅在收購環節征收。
Q&A
3、【判斷題】勞動合同部分無效，則勞動合同無效。( )
A 正確
B 錯誤
正確答案：B
【答案解析】
勞動合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效。
Q&A
4、【判斷題】保證人未在票據或者粘單上記載“保證”字樣而另行簽訂保證合同或者保證條款的，不屬于票據保證。( )
A 正確
B 錯誤
正確答案：A
【答案解析】
此題表述是正確的。
Q&A
5、【判斷題】在勞務報酬所得中，屬于同一事項連續取得收入的，以1年內取得的收入為一次。( )
A 正確
B 錯誤
正確答案：B
【答案解析】
在勞務報酬所得中，屬于同一事項連續取得收入的，以1個月內取得的收入為一次。
本文來源：會計網初級會計題庫
考生們進入基礎備考階段時，都會迷茫該如何開展復習，復習之初，為幫助考生找準復習方向，做好各項備考準備，會計網整理了一些備考建議供稅務師考生參考。
稅務師的備考建議之《稅法一》復習方法
1.稅法（一）與稅法（二）的關系
稅法第一章涵蓋稅法的基本原則，兩大流轉稅：增值稅和消費稅、附加稅和煙葉稅、資源稅、車輛購置稅和關稅，以及國際稅法。熟悉珠匯協會稅法教材的人都知道，這幾乎就是珠匯協會稅法教材前半部分的內容。稅法相關稅（1）都是間接稅（不包括車輛購置稅），因此在學習稅法（2）時要注意，因為這將涵蓋部分稅法（1）。特別是，企業所得稅的稅前扣除將包括多種稅種，其中許多稅法已涵蓋（1）。而且，這兩個稅法課程相對獨立。
2.稅法（一）與涉稅服務實務的關系
稅法（一）難度不如實務，但也不容忽視，每年也有很多考生無法通過這門考試。稅法（一）和稅法（二）都是實務的基礎，學好這兩門課對學好實務至關重要。“實務”全稱是“涉稅服務實務”，字面意義就很明顯，這門課突出的是“實務”操作的特點。關于涉稅服務實務的具體內容，將在另一篇文章中詳述。
3.近幾年考試章節分值、難度和重要性
盡管各章節的分值在不同年份有一定的起伏變化，但是已經大致形成下列分布狀況：
盡管2013年和2015因尚未公布真題而無法精確統計，但通過2009——2014年真題對各章分值分布的分析我們可以了解到，《稅法（一）》考試的命題是全面考核的，但也會突出重點內容，以下分述之：
（一）增值稅是《稅法（一）》考試的絕對重點，分值一般都在40分上下，這一點和注會《稅法》具有可比性。
（二）稅法基本原理、消費稅是《稅法（一）》考試的次重點章，每章分值一般都在20分以上;和注會《稅法》相比，稅法（一）更注重對基本原理的考察。
（三）附加稅和煙葉稅、資源稅、車輛購置稅與關稅、國際稅法是《稅法（一）》考試的一般章節，分值一般都在10分以下，但從全局考慮，也不能完全忽視。
注會的稅法比注稅稅法要難一些，但稅務師的《稅法（一）》、《稅法（二）》兩個科目講述的稅種和知識點幾乎囊括了注會的《稅法》，稅務師考試的稅法知識比注會要考的更廣，但難度要低一些。
注會《稅法》考試內容
注會稅法即注冊會計師全國統一考試專業階段考試《稅法》科目，該科目考的內容包括資源稅法和環境保護稅法、城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法、房產稅法、契稅法和土地增值稅法、車輛購置稅法、增值稅法、企業所得稅法、國際稅收稅務管理實務、稅收征收管理法等內容。一般來說，稅法需要學習增值稅法，消費稅法，城建稅法，煙葉稅法，關稅法，船舶噸稅法，資源稅，環境保護稅等。
稅務師稅法一二考試內容
《稅法一》共有9個章節，分別為：稅法基本原理、增值稅、消費稅、附加稅與煙葉稅、資源稅、車輛購置稅、土地增值稅、關稅、環境保護稅。其內容以流轉稅為主。
《稅法二》共有10個章節，分別為：企業所得稅、個人所得稅、國際稅收、印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅。內容以所得稅為主。
稅法一和稅法二加在一起就是整個的稅法基本原理和稅收實體法內容。稅法二還會依賴稅法一。稅二主要內容是所得稅，稅一主要內容是商品和勞務稅，即通俗所說的流轉稅，所得稅尤其是企業所得稅嚴重依賴于其他所有的稅收實體法內容，故稅法一是最基礎的學科。
各稅種學習方法
1、對消費稅的學習要掌握征收范圍、納稅環節、消費稅抵扣和委托加工收回應稅消費品的消費稅計算，該章節可以結合增值稅、城建稅和煙葉稅一并學習，難度不是很大。
2、企業所得稅章節同樣是考試的重難點，前5節是重點，關于扣除項目的限額、不得扣除的項目是常考點，只需要我們平時在復習的時候總結下來，背熟一點，得分就很容易了。后面幾節要注意企業所得稅的稅收優惠與應納稅額的結合，注意征收管理的相關內容，源泉扣繳等。
3、個人所得稅近年來也有改革，起征點、專項附加扣除都是需要注意的點，在學習的過程中要注意納稅人的區分、費用扣除項目稅率，以及各稅目一般計稅規則。對于特殊方法的計算，要各個擊破，注意稅收優惠與應納稅額的結合。
4、土地增值稅的學習，要注意結合增值稅和企業所得稅章節的學習，可能會在綜合題里面結合出題。土地增值稅學習的難點是扣除項目的計算和稅率、扣除數的記憶，這部分學習以多做題為主，剛開始可能錯誤很多，但是多做幾道會找到規律，孰能生巧。
5、而對于其他的稅種，掌握他們的征收范圍以及與重點稅種之間的關系就可以了。一般會出現在客觀題以及計算題中的某個小問，平時在練習的時候多注意以下，總結考試的重點就可以了，不需要花費太多的時間。
稅務師的稅法一考試內容包括稅法基本原理、增值稅、消費稅、附加稅與煙葉稅、資源稅、車輛購置稅、土地增值稅、關稅、環境保護稅11個內容，考試主要以流轉稅為主。
與其關聯度較高的稅法二主要內容是所得稅，稅法一和稅法二的內容是整個稅法基本原理和稅收實體法內容，稅法二還會依賴稅法一，因此稅法一是最基礎的學科。
稅務師科目搭配建議
1、《稅法（一）》＋《稅法（二）》＋《涉稅服務實務》
這個組合比較適合計算能力較強且稅務基礎比較好的考生，三者的對應關系是理論基礎和實操，《稅法（一）》和《稅法（二）》是《涉稅服務實務》的基礎，先學《稅法一》及《稅法二》兩個科目，最后學習《涉稅服務實務》，這樣先把稅法的知識點掌握了，基礎打下，對于學習《涉稅服務實務》可以加深對知識點的理解，學得更扎實。
2、《稅法（一）》+《稅法（二）》+《涉稅服務相關法律》
這三個科目均與法律相關，記憶性內容偏多，計算量相對來說較少，難度相對較少。
3、《稅法（一）》+《稅法（二）》
《稅法（一）》是稅務師考試五門科目的基礎，而且《稅法（一）》和《稅法（二）》構成了稅收實體法體系，因此無論是學習還是考試科目搭配，這兩科都是必須要在一起學習一起考試的。
稅務師備考方法
1、保證每天的備考時長
無論考生選擇一年報考幾門，都要保證每天有固定的學習時間，把握好每天的學習時間。尤其是在職的考生，前期多付出時間，才能把考試的主動權更多地掌握在自己手上，有充足的備考時間，就可以多聽幾節課、多刷幾道題，后面備考時才會更從容，考試狀態也會更好。
2、要學會分配各科的備考任務
大部分考生都是需要在五年內通過稅務五科的，如果考生一年報考的科目較多，就會遇到復習內容逐漸增多、壓力逐漸增大的問題，對此，最好的解決方法就是將重要科目放在重要地位，同時進行聽課和做題兩件事。
3、多輪學習，穩固好基礎
每個科目的學習都不能只學一遍，至少需要三輪復習，第一輪學習先對內容有大致了解，爭取可以掌握70%的知識點，為第二輪的強化復習建立框架體系；第二輪學習就是深入復習，要邊學邊總結邊復習，把前面打下的基礎穩固一番；第三輪學習就是要找出自己的薄弱點，逐個擊破。
中國稅種有18個。截止至目前，中國18個稅種中已有12個稅種完成立法。現存的18個稅種為：增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設稅、印花稅、車輛購置稅、車船稅、煙葉稅、環境保護稅、房產稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、契稅、耕地占用稅、關稅、船舶噸稅。
前16個稅由稅務機關征收；關稅、船舶噸稅由海關征收。注意：進口環節的增值稅、消費稅雖然交給海關，但是，海關只是代征，即代稅務機關征收，實際上仍歸稅務口管理。
中國稅種：12個稅種已立法
近年來稅收立法進程加快，截至2021年9月28日，我國18個稅種中已有12個稅種完成立法，具體是：
1.《中華人民共和國企業所得稅法》
2.《中華人民共和國個人所得稅法》
3.《中華人民共和國車船稅法》
4.《中華人民共和國環境保護稅法》
5.《中華人民共和國煙葉稅法》
6.《中華人民共和國船舶噸稅法》
7.《中華人民共和國耕地占用稅法》
8.《中華人民共和國車輛購置稅法》
9.《中華人民共和國資源稅法》
10.《中華人民共和國契稅法》
11.《中華人民共和國城市維護建設稅法》
12.《中華人民共和國印花稅法》
總結：目前，房產稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、增值稅、消費稅、關稅這六個稅種還沒有立法。
中國18個稅種簡介
1、增值稅
全面了解增值稅稅率、計算方式、免征規定等，查看“增值稅”具體介紹＞＞＞
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現增值額征收的一個稅種。
增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
2、消費稅
全面了解消費稅稅目稅率、納稅優惠等，查看“消費稅”具體介紹＞＞＞
消費稅是對一些特定消費品和消費行為征收的一種稅。對在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人征收。消費稅根據稅法確定的稅目，按照應稅消費品的銷售額、銷售數量分別實行從價定率或從量定額的辦法計算應納稅額。
消費稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。
3、企業所得稅
全面了解企業所得稅適用稅率、稅前扣除標準、稅收優惠等，查看“企業所得稅”具體介紹＞＞＞
在中國境內的一切企業和其他取得收入的組織（不包括個人獨資企業、合伙企業），為企業所得稅納稅人。企業分為居民企業和非居民企業。居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。非居民企業根據其是否在中國境內設立機構、場所，以及所得是否與境內機構、場所有實際聯系確定應納稅所得額。企業所得稅以企業每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。稅率為25%。
4、個人所得稅
全面了解個人所得稅征稅、免征范圍、專項附加扣除等，查看“個人所得稅”具體介紹＞＞＞
個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。以個人取得的各項應稅所得（包括個人取得的工資、薪金所得，個體工商戶的生產、經營所得等11個應稅項目）為對象征收。
5、資源稅
全面了解資源稅稅目稅率、稅收減免等，查看“資源稅”具體介紹＞＞＞
資源稅是以應稅自然資源為課稅對象,為了調節資源級差收入并體現國有資源有償使用而征收的稅種。資源稅納稅期限規定如下：
（1）資源稅按月或者按季申報繳納；不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納。
（2）納稅人按月或者按季申報繳納的，應當自月度或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款；按次申報繳納的，應當自納稅義務發生之日起十五日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款。
6、城市維護建設稅
全面了解城市維護建設稅納稅義務發生時間、計算方法等，查看“城市維護建設稅”具體介紹＞＞＞
城市維護建設稅，是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據，依法計征的一種稅，也就是通常所說的隨增值稅、消費稅同時征收的一種附加稅。
7、印花稅
全面了解印花稅稅目稅率、計算、免征優惠等，查看“印花稅”具體介紹＞＞＞
在中華人民共和國境內書立應稅憑證、進行證券交易的單位和個人，為印花稅的納稅人，應當依照本法規定繳納印花稅。
證券交易，是指轉讓在依法設立的證券交易所、國務院批準的其他全國性證券交易場所交易的股票和以股票為基礎的存托憑證。
8、車輛購置稅
全面了解車輛購置稅納稅地點規定、免稅處理等，查看“車輛購置稅”具體介紹＞＞＞
對購置汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車等應稅車輛的單位和個人征收。車輛購置稅實行從價定率的方法計算應納稅額，稅率為10%。
9、車船稅
全面了解車船稅適用稅額、車船稅的減免等，查看“車船稅”具體介紹＞＞＞
以在我國境內依法應當到車船管理部門登記的車輛、船舶為征稅對象，向車輛、船舶的所有人或管理人征收。
10、煙葉稅
全面了解煙葉稅納稅義務發生時間、會計處理等，查看“煙葉稅”具體介紹＞＞＞
對在我國境內收購煙葉（包括晾曬煙葉和烤煙葉）的單位，按照收購煙葉的金額征收，稅率為20％。煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起十五日內申報并繳納稅款。
11、環境保護稅
全面了解環境保護稅稅目稅率、應納稅額、稅收減免等，查看“環境保護稅”具體介紹＞＞＞
環境保護稅的納稅人是在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者。環境保護稅主要針對污染破壞環境的特定行為征稅，一般可以從排污主體、排污行為、應稅污染物三方面來判斷是否需要交環境保護稅。
12、房產稅
全面了解房產稅稅率、免征優惠等，查看“房產稅”具體介紹＞＞＞
以城市、縣城、建制鎮和工礦區范圍內的房屋為征稅對象，按房產余值或租金收入為計稅依據，納稅人包括產權所有人、房屋的經營管理單位（房屋產權為全民所有）、承典人、代管人、使用人。
13、城鎮土地使用稅
全面了解城鎮土地使用稅稅率、納稅期限、免征優惠等，查看“城鎮土地使用稅”具體介紹＞＞＞
城鎮土地使用稅城鎮土地使用稅是國家對擁有城鎮土地使用權的單位和個人征收的一種稅。納稅人為城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人。
14、土地增值稅
全面了解土地增值稅計算方法、納稅期限、免稅優惠等，查看“土地增值稅”具體介紹＞＞＞
土地增值稅是指轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入為計稅依據向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈與方式無償轉讓房地產的行為。
15、契稅
全面了解契稅稅率、計算、納稅申報等，查看“契稅”具體介紹＞＞＞
契稅，是指對契約征收的稅，屬于財產轉移稅，由財產承受人繳納。契稅中所涉及的契約，包括土地使用權轉移，如國有土地使用權出讓或轉讓，房屋所有權轉移，應該稱為土地、房屋權屬轉移，如房屋買賣、贈送、交換等。
16、耕地占用稅
全面了解耕地占用稅適用稅額、納稅義務等，查看“耕地占用稅”具體介紹＞＞＞
地占用稅是對占用耕地建房或從事其他非農業建設的單位和個人征收的稅。采用定額稅率，其標準取決于人均占有耕地的數量和經濟發展程度。
17、關稅
全面了解關稅納稅特點、計算等，查看“關稅”具體介紹＞＞＞
關稅是指進出口商品在經過一國關境時，由政府設置的海關向進出口商所征收的稅收。一般包含:進口稅、出口稅、過境稅。
18、船舶噸稅
全面了解船舶噸稅稅目稅率、征收辦法、多繳/少繳的處理等，查看“船舶噸稅”具體介紹＞＞＞
自中華人民共和國境外港口進入境內港口的船舶，應當依照《中華人民共和國船舶噸稅法》繳納船舶噸稅。
中華人民共和國籍的應稅船舶，船籍國（地區）與中華人民共和國簽訂含有相互給予船舶稅費最惠國待遇條款的條約或者協定的應稅船舶，適用優惠稅率。其他應稅船舶，適用普通稅率。
中國稅種的發展
一、改革開放以前的稅制稅種狀況（1949-1978年）
1、新中國誕生以后，立即著手建立新稅制。1950年1月30日，中央人民政府政務院公布《關于統一全國稅政的決定》，附發《全國稅政實施要則》，規定全國統一設立14個稅種，即貨物稅、工商業稅（包括營業稅和所得稅兩個部分）、鹽稅、關稅、薪給報酬所得稅、存款利息所得稅、印花稅、遺產稅、交易稅、屠宰稅、房產稅、地產稅、特種消費行為稅和使用牌照稅。其他稅種一般由省、市或者大行政區根據習慣擬定辦法，報經大行政區或者中央批準以后征收（當時主要有農業稅、牧業稅和契稅，其中牧業稅始終沒有全國統一立法。此外，屬于中央稅的船舶噸稅的征收辦法由財政部、海關總署制定）。當時的稅收法規，以政務院發布的暫行條例等為主。
在執行中，稅制作了一些調整。例如，先后增加契稅、船舶噸稅和文化娛樂稅為全國性稅種，其中契稅自20世紀50年代中期以后基本停征；將房產稅和地產稅合并為城市房地產稅；將特種消費行為稅改為文化娛樂稅（1956年由全國人民代表大會常務委員會立法），部分稅目并入工商業稅；將使用牌照稅確定為車船使用牌照稅；試行商品流通稅；將交易稅確定為牲畜交易稅，但是沒有全國統一立法；薪給報酬所得稅、遺產稅始終沒有開征。
2、1958年，中國實施了新中國成立以后的第二次大規模稅制改革，其主要內容是簡化稅制，試行工商統一稅，建立全國統一的農業稅制度，全國人民代表大會常務委員會通過了關于工商統一稅、農業稅的立法。至此，中國的稅制設有14種稅，即工商統一稅、鹽稅、關稅、工商所得稅、利息所得稅（1959年停征）、城市房地產稅、契稅、車船使用牌照稅、船舶噸稅、屠宰稅、牲畜交易稅、文化娛樂稅（1966年停征）、農業稅和牧業稅。
1962年，為了配合加強集貿市場管理，開征了集市交易稅，1966年以后基本停征。
1973年，中國實施了新中國成立以來的第三次大規模稅制改革，其主要內容是簡化稅制，試行工商稅。至此，中國的稅制設有13個稅種，即工商稅、工商統一稅（工商稅開征以后此稅基本停征）、關稅、工商所得稅、城市房地產稅、契稅、車船使用牌照稅、船舶噸稅、屠宰稅、牲畜交易稅、集市交易稅、農業稅和牧業稅。此外，鹽稅名義上包含在工商稅內，實際上仍然按照原來的辦法征收。在一般情況下，國營工商企業只需要繳納工商稅，集體企業只需要繳納工商稅和工商所得稅，農業生產單位（主要是人民公社和國營農場）一般只需要繳納農業稅，個人繳納的稅收微乎其微。
二、經濟轉軌時期的稅制稅種改革（1978-1993年）
總的來看，自1978年至1993年，隨著經濟的發展和改革的深入，中國對稅制改革進行了全面的探索，改革逐步深入，取得了很大的進展，初步建成了一套內外有別、城鄉不同，以貨物和勞務稅、所得稅為主體，財產稅和其他稅收相配合的新的稅制體系，大體適應了中國經濟體制改革起步階段的經濟狀況，稅收的職能作用得以全面加強，稅收收入隨經濟發展持續穩定增長，宏觀調控作用明顯增強，對于貫徹國家的經濟政策，調節生產、分配和消費，促進改革開放，起到了積極的促進作用，并為以后稅制改革的深入打下了重要的基礎。
從稅制方面看，財稅部門自1978年底、1979年初就開始研究稅制改革問題，提出了包括開征國營企業所得稅、個人所得稅等內容的初步設想和實施步驟，并確定，為了配合貫徹國家的對外開放政策，第一步先行解決對外征稅的問題。
自1980年至1981年，第五屆全國人民代表大會先后公布了中外合資經營企業所得稅法、個人所得稅法、外國企業所得稅法。同時規定，對中外合資企業、外國企業和外國人沿用20世紀50年代制定的稅收法規，繼續征收工商統一稅、城市房地產稅和車船使用牌照稅。
1982年，國務院提交第五屆全國人民代表大會第五次會議的《關于第六個五年計劃的報告》提出了今后3年稅制改革的任務，并得到了會議的批準。同年，國務院批轉了《財政部關于征收燒油特別稅的試行規定》，發布了牲畜交易稅暫行條例。
1983年，國務院決定在全國試行國營企業“利改稅”，即將新中國成立以后實行了三十多年的國營企業向國家上繳利潤的制度改為繳納企業所得稅的制度，并取得了初步的成功。這一改革從理論上和實踐上突破了國營企業只能向國家繳納利潤，國家不能向國營企業征收所得稅的禁區。這是國家與國營企業分配關系改革的一個歷史性轉變。
為了加快城市經濟體制改革的步伐，1984年9月，經全國人民代表大會批準和全國人民代表大會常務委員會授權，國務院決定自當年10月起在全國實施國營企業“利改稅”的第二步改革和稅收制度的全面改革，發布了產品稅條例（草案）、增值稅條例（草案）、鹽稅條例（草案）、營業稅條例（草案）、資源稅條例（草案）、國營企業所得稅條例（草案）和國營企業調節稅征收辦法。
1985年，第六屆全國人民代表大會第三次會議通過了《全國人民代表大會關于授權國務院在經濟體制改革和對外開放方面可以制定暫行的規定或者條例的決定》。此后，國務院據此陸續制定了一系列的稅收法規。
自1985年至1989年，國務院先后發布了城市維護建設稅暫行條例、進出口關稅條例、集體企業所得稅暫行條例、國營企業獎金稅暫行規定（修訂）、國營企業工資調節稅暫行規定、集體企業獎金稅暫行規定、事業單位獎金稅暫行規定、城鄉個體工商業戶所得稅暫行條例、房產稅暫行條例、車船使用稅暫行條例、個人收入調節稅暫行條例、耕地占用稅暫行條例、建筑稅暫行條例（其前身是國務院1983年發布的建筑稅征收暫行辦法）、私營企業所得稅暫行條例、印花稅暫行條例、筵席稅暫行條例、城鎮土地使用稅暫行條例，并決定開征特別消費稅。
1991年，第七屆全國人民代表大會第四次會議將中外合資企業所得稅法與外國企業所得稅法合并，制定了外商投資企業和外國企業所得稅法。同年，國務院將建筑稅改為固定資產投資方向調節稅，發布了固定資產投資方向調節稅暫行條例。
至此，中國的稅制設有37個稅種，即產品稅、增值稅、鹽稅、特別消費稅、燒油特別稅、營業稅、工商統一稅、關稅、國營企業所得稅、國營企業調節稅、集體企業所得稅、私營企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅、城鄉個體工商業戶所得稅、個人收入調節稅、國營企業獎金稅、集體企業獎金稅、事業單位獎金稅、國營企業工資調節稅、房產稅、城市房地產稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、契稅、資源稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、城市維護建設稅、固定資產投資方向調節稅、屠宰稅、筵席稅、牲畜交易稅、集市交易稅、農業稅和牧業稅。此外，船舶噸稅自1986年起轉為預算外收入項目。
三、建立社會主義市場經濟體制時期的稅制稅種改革（1994-2013年）
1994年稅制改革的主要內容是：第一，全面改革貨物和勞務稅制，實行了以比較規范的增值稅為主體，消費稅、營業稅并行，內外統一的貨物和勞務稅制。第二，改革企業所得稅制，將過去對國營企業、集體企業和私營企業分別征收的多種企業所得稅合并為統一的企業所得稅。第三，改革個人所得稅制，將過去對外國人征收的個人所得稅、對中國人征收的個人收入調節稅和城鄉個體工商業戶所得稅合并為統一的個人所得稅。第四，大幅度調整其他稅收，如擴大了資源稅的征收范圍，開征了土地增值稅，取消了鹽稅、燒油特別稅、集市交易稅等12個稅種，并將屠宰稅、筵席稅的管理權下放到省級地方政府，增設了遺產稅、證券交易稅（這兩種稅后來沒有立法開征）。
至此，中國的稅制設有25個稅種，即增值稅、消費稅、營業稅、關稅、企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅、房產稅、城市房地產稅、遺產稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、契稅、資源稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、證券交易稅、城市維護建設稅、固定資產投資方向調節稅、屠宰稅、筵席稅、農業稅和牧業稅。
自1995年至2013年，中國繼續完善稅制，具體如下：
改革農業稅制：2000年，中共中央、國務院發出了《關于進行農村稅費改革試點工作的通知》，此后農村稅費改革逐步推進。2005年，全國人民代表大會常務委員會決定自2006年起取消農業稅。自2005年至2006年，國務院先后取消了牧業稅、屠宰稅，對過去征收農業特產農業稅的煙葉產品改征煙葉稅，公布了煙葉稅暫行條例。
完善貨物和勞務稅制：1998年以后，經國務院批準，財政部、國家稅務總局陸續調整了消費稅的部分稅目、稅率（稅額標準）和計稅方法。2000年，國務院公布了車輛購置稅暫行條例，自2001年起施行。為了適應加入世界貿易組織的需要，逐步降低了進口關稅的稅率。2003年，國務院公布了新的關稅條例，自2004年起施行。2008年，國務院修訂了增值稅暫行條例、消費稅暫行條例和營業稅暫行條例，初步實現了增值稅從生產型向消費型的轉變，結合成品油稅費改革調整了消費稅，自2009年起施行。自2012年起，經國務院批準，財政部、國家稅務總局開始實施營業稅改征增值稅的試點。
完善所得稅制：自1999年至2011年，全國人民代表大會常務委員會先后5次修改個人所得稅法，主要內容是調整工資、薪金等所得的扣除額和儲蓄存款利息征稅的規定。2007年，全國人民代表大會將過去對內資企業和外資企業分別征收的企業所得稅合并，制定了企業所得稅法，自2008年起施行。
完善財產稅制：1997年，國務院發布了契稅暫行條例，自當年10月起施行。自2001年起，國務院將船舶噸稅重新納入財政預算管理。2011年，國務院公布了船舶噸稅暫行條例，自2012年起施行。2006年，國務院將對內征收的車船使用稅與對外征收的車船使用牌照稅合并為車船稅，公布了車船稅暫行條例，自2007年起施行；2011年，全國人民代表大會常務委員會通過了車船稅法，自2012年起施行。自2006年至2009年，國務院先后修改了城鎮土地使用稅暫行條例、耕地占用稅暫行條例，將對內征收的城鎮土地使用稅、耕地占用稅改為內外統一征收，分別自2007年、2008年起施行；自2009年起取消了對外征收的城市房地產稅，規定中外納稅人統一繳納房產稅。2011年，國務院修改了資源稅暫行條例，自當年11月起施行。
此外，國務院先后于2000年停止征收固定資產投資方向調節稅，2008年、2013年取消了筵席稅、固定資產投資方向調節稅，自2010年12月起將外商投資企業和外國企業納入城市維護建設稅的納稅人范圍。
至2013年，中國的稅制設有18個稅種，即增值稅、消費稅、車輛購置稅、營業稅、關稅、企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、契稅、資源稅、車船稅、船舶噸稅、印花稅、城市維護建設稅和煙葉稅。
四、全面深化改革時期的稅制稅種改革（2013年以后）
完善貨物和勞務稅制：自2012年起，經國務院批準，財政部、國家稅務總局逐步實施了營業稅改征增值稅的試點。其中，2016年全面推行此項試點；2017年廢止了營業稅暫行條例，修改了增值稅暫行條例。此外，調整了增值稅的稅率、征收率，統一了小規模納稅人的標準。在消費稅方面，經國務院批準，財政部、國家稅務總局陸續調整了部分稅目、稅率。在關稅方面，進口關稅的稅率繼續逐漸降低。2018年，全國人民代表大會常務委員會通過了車輛購置稅法，自2019年7月起施行。
完善所得稅制：在企業所得稅方面，2017年和2018年，全國人民代表大會常務委員會先后修改了企業所得稅法的個別條款。經國務院批準，財政部、國家稅務總局等單位陸續作出了關于部分重點行業實行固定資產加速折舊的規定；提高企業研究開發費用稅前加計扣除比例的規定；購進單位價值不超過500萬元的設備、器具允許一次性扣除的規定；提高職工教育經費支出扣除比例的規定；小微企業減征企業所得稅的規定，而且減征的范圍不斷擴大，等等。在個人所得稅方面，2018年，全國人民代表大會常務委員會修改了個人所得稅法，主要內容是調整居民個人、非居民個人的標準，部分所得合并為綜合所得征稅，調整稅前扣除和稅率，完善征管方面的規定，自2019年起實施。此外，經國務院批準，財政部、國家稅務總局等單位陸續聯合作出了關于上市公司股息、紅利差別化個人所得稅政策，完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策，科技人員取得職務科技成果轉化現金獎勵有關個人所得稅政策等規定。
完善財產稅制：逐步調整資源稅的稅目、稅率。2016年，根據中共中央、國務院的部署，財政部、國家稅務總局發出《關于全面推進資源稅改革的通知》，自當年7月起實施，改革的主要內容是擴大征稅范圍和從價計稅方法的適用范圍。2017年和2018年，全國人民代表大會常務委員會先后通過了船舶噸稅法、耕地占用稅法，分別自2018年7月、2019年9月起施行。2019年8月26日，十三屆全國人大常委會第十二次會議通過了資源稅法，自2020年9月起施行。
此外，2016年、2017年，全國人民代表大會常務委員會先后通過了環境保護稅法、煙葉稅法，分別自2018年1月、7月起施行。
2019年7月1日起施行：《中華人民共和國車輛購置稅法》，已由中華人民共和國第十三屆全國人民代表大會常務委員會第七次會議于2018年12月29日通過
2020年9月1日起施行：《中華人民共和國資源稅法》，1993年12月國務院發布的《中華人民共和國資源稅暫行條例》同時廢止。
2021年9月1日起施行：《中華人民共和國契稅法》和《中華人民共和國城市維護建設稅法》。
2022年7月1日起施行：《中華人民共和國印花稅法》，2021年6月10日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十九次會議通過
至今，中國的稅制有18個稅種，即增值稅、消費稅、車輛購置稅、關稅、企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅、房產稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、契稅、資源稅、車船稅、船舶噸稅、印花稅、城市維護建設稅、煙葉稅和環境保護稅。
已有12個稅種立法，分別是個人所得稅、企業所得稅、車船稅、環境保護稅、煙葉稅、船舶噸稅、車輛購置稅、耕地占用稅、資源稅、城市維護建設稅、契稅、印花稅。
環保稅開征，成第18個稅種
環境保護稅2018年1月1日起開征，成第18個稅種。
環境保護稅法是黨的十八屆三中全會提出“落實稅收法定原則”要求后，全國人大常委會審議通過的第一部單行稅法，也是我國第一部專門體現“綠色稅制”、推進生態文明建設的單行稅法。中國原有18個稅種，隨著2016年營業稅改增值稅的全面實施，營業稅退出歷史舞臺，環保稅由此成為第18個稅收種類。
現行的排污費實行中央和地方1：9分成，環境保護費改稅后，考慮到地方政府承擔主要污染治理責任，為了調動地方的積極性，擬將環境保護稅全部作為地方收入，中央就不再參與分成。雖然環境保護稅不采取專款專用的方式，但是不會降低污染防治和環境保護方面的投入力度。原來由排污費安排的支出納入同級財政預算，按照力度不減的原則予以充分保障。
環保稅立法體現“稅負平移”原則
環保稅立法體現“稅負平移”原則，這一銜接體現在四個方面：
一是將排污費的繳納人作為環保稅的納稅人，即在中國領域和管轄的其他海域，直接向環境排放應稅污染物的企業事業單位和其他生產經營者。對不具有生產經營行為的機關、團體、軍隊等單位和居民個人，不征收環境保護稅；對不屬于直接向環境排放應稅污染物的情形，比如，向污水集中處理廠、生活垃圾集中處理廠排放污染物的，在符合環保標準的設施、場所貯存或者處置固體廢物的，規模化養殖企業對畜禽糞便進行綜合利用、符合國家有關畜禽養殖污染防治要求的，也不征收環境保護稅。
二是根據現行排污收費項目，設置環保稅的稅目。
三是根據現行排污費計費辦法，設置環保稅的計稅依據。
四是以現行排污費收費標準為基礎，設置環境保護稅的稅額標準。
2023年增值稅立法穩步推進
《中華人民共和國增值稅法（草案）》（以下簡稱《草案》），提請全國人大常委會首次審議，在2022年12月30日公布后，在業界引發熱烈討論。
自2012年我國開始試點營改增以來，增值稅制度改革已經歷時10年，對各項稅制要素均進行了充分的醞釀、試點實踐及廣泛征求意見，目前已具備較為充分的立法條件。同時，自黨的十八大以來，我國一直在穩步推進稅收立法工作，目前，除增值稅之外，其他主要稅收收入占比較高的稅種均已完成立法工作。因此，當前適時完成增值稅立法工作，對于我國落實稅收法定、完善現代稅制，推進中國式現代化均具有積極意義。
增值稅法草案的基本內容
此次提請全國人大常委會首次審議的《草案》由六章三十六條組成，包含增值稅制度中的各項重要稅制要素。作為我國稅收收入占比最大、使用頻率最多的稅種，增值稅法草案篇幅簡短，充分體現出我國簡稅制的現代化稅制特征，也為我國提升稅制的全球競爭力、優化營商環境奠定了重要基礎。
市場主體最為關注的納稅人、稅率、計稅方法、征收管理等核心稅制要素，均按照稅制平移的思路，保持現行稅制框架和稅負水平基本不變。一方面，經歷了營改增、簡化稅率、完善留抵退稅制度、優化稅收管理辦法等多項持續改革，我國已經基本解決了增值稅在前期制度設計上的主要難點問題，并且經過10年的稅制試點實踐，現有的改革成果已經形成較為成熟的立法制度性要素；另一方面，我國高度重視增值稅對于市場經濟的影響，通過稅制平移、穩定稅負的方式，保障了此項稅制改革的平穩運行，有助于穩經濟，促進經濟高質量發展。
當前國內外經濟仍面臨一些不確定性因素的影響，外部風險及挑戰仍然存在。從稅制的基本原理上看，保持稅制的適度彈性是必要的，因為新生事物總是會不斷涌現，而經濟社會發展的自然規律是制度有時會滯后于經濟發展本身。因此，《草案》進行了特殊事項的制度安排。其第二十三條規定，根據國民經濟和社會發展的需要，國務院可以制定增值稅專項優惠政策，報全國人民代表大會常務委員會備案。這意味著，在增值稅立法完成后，我國仍保留了一定的稅制彈性，通過授權國務院制定增值稅專項優惠政策的方式，根據國內外宏觀經濟形勢的變化進行制度的適度調整。據研究，雖然增值稅具有中性的典型特征，但是，近年來世界各國均對增值稅作出過基于實現特殊政策目標的稅制調整。
增值稅立法的預期影響
增值稅立法是我國現代稅制改革中的一項重要稅收立法工作，具有劃時代的意義。具體有以下幾方面的積極影響：
首先，有利于完善我國的稅收法制建設。良好的法制體系建設是發展經濟的重要保障。黨的十八大以來，我國一直積極推進落實稅收立法工作，目前在我國的18個稅種中，已經有12個稅種完成了立法工作，但是，增值稅作為我國稅收占比最大的稅種，其立法工作一直沒有完成，因此，完成增值稅的立法工作既具有落實稅收法定的里程牌意義，也是新時代的完善中國特色社會主義法治體系的重要組成部分。
其次，有利于優化我國稅收營商環境。2022年中央經濟工作會議明確指出，2023年經濟運行有望總體回升，要大力提振市場信心，推動經濟運行整體好轉，實現質的有效提升和量的合理增長，更大力度吸引和利用外資。當前宏觀經濟政策的關鍵任務之一，是通過制度性的優化為市場主體創造更好的營商環境，增強市場主體信心，進而恢復經濟活力。比較世界各國的發展規律，對于經濟發展水平、市場成熟度較高的國家而言，投資者對于稅收激勵效應的關注度遠低于其他投資因素的考量，而良好的稅收營商環境是投資者決策的重要影響因素。因此，當我國進入高質量發展階段，增值稅完成稅收立法，增強稅制的確定性以促進我國優化稅收營商環境是適宜的制度安排。
最后，有利于穩定市場預期。稅收政策是宏觀政策的重要組成部分，我國10年來一直致力于現代稅制改革，為市場主體減負紓困，對于促進經濟發展發揮了積極作用。黨的十八大以來，我國的增值稅經過歷次改革，簡化了稅制、增強了中性、減少了重復征稅、降低了中小企業的稅收負擔、降低了市場主體的交易成本，這些由于階段性改革以及稅收減免帶來的積極成效需要進一步通過制度性的安排進行鞏固。穩定的稅制更加有助于增強投資者的信心，穩定投資預期，對于吸引投資以及實現經營的可持續性更為重要。增值稅立法有利于鞏固過去10年我國在增值稅改革方面取得的積極成效，有利于穩定市場預期，增強市場主體的信心，為我國新一輪經濟高質量發展提供助力。
資料來源：國家稅務總局官方發布的公告、政策等。
稅務師稅法一主要考稅法基本原理、增值稅、消費稅、城市維護建設稅和教育費附加、土地增值稅、資源稅、車輛購置稅、環境保護稅、煙葉稅、關稅等相關內容。其中稅法一是稅務師資格考試的科目之一，稅務師資格考試設置《稅法（一）》、《稅法（二）》、《涉稅服務實務》、《涉稅服務相關法律》和《財務與會計》5個科目。每個科目考試時間為兩個半小時。
稅務師考試稅一怎么復習
（1）緊扣大綱、教材，配以習題鞏固。
平時多做題能更清晰地了解考試出題思路、考核重點及難點，還能了解自己的學習情況，確定復習方向。
（2）重點突出、勤于總結。
稅法一重點突出，增值稅、消費稅、土地增值稅占總分值的60%以上。
為了更有針對性地學習，建議平時聽課和做題時要做筆記，將重難點、易錯易混知識歸納總結，有助于在有限的時間復習到更高頻的內容。
（3）合理分配答題時間。
做題先易后難，有疑問的題目先做標記，所有題目做完后再回頭思考之前做過的題目。
稅務師稅法一命題規律
（1）考查較基礎，考查全面
注重基礎知識的考核，考查重點章節的常規性考點，且絕大部分考題可以直接得出答案。
所以沖刺階段刷題時切忌糾纏于難題、偏題、怪題，注重重點基礎題目的訓練，并能做到熟練掌握。
（2）考查全面，特別是單選、多選，考查內容非常瑣碎，追求知識掌握面的廣度，異于會計職稱考試的思路。
（3）強調綜合靈活運用、側重稅法政策的理解和應用
涉及基礎理論、稅法政策、操作運用三大部分內容。同時考試注重政策與政策之間的聯系，其中的主觀題如計算題、綜合分析題中關于政策運用比較靈活，同學們在學習時要特別注意理論和應用的結合。
《稅法一》內容涵蓋：稅法基本原理、增值稅、消費稅、附加稅與煙葉稅、資源稅、車輛購置稅、土地增值稅、關稅、環境保護稅。其內容以流轉稅為主。
《稅法二》內容涵蓋：企業所得稅、個人所得稅、國際稅收、印花稅、房產稅、車船稅、契稅、城鎮土地使用稅、耕地占用稅、船舶噸稅。內容以所得稅為主。
稅法一和稅法二加在一起就是整個的稅法基本原理和稅收實體法內容。稅法二還會依賴稅法一。稅二主要內容是所得稅，稅一主要內容是商品和勞務稅，即通俗所說的流轉稅，所得稅尤其是企業所得稅嚴重依賴于其他所有的稅收實體法內容，故稅法一是最基礎的學科。
稅務師稅法1考試難度
稅務師稅法一難度比較小，但稅務師稅法一關于稅法的內容，考試時往往考得很細，不可松懈。稅法一、稅法二關聯性強，建議考生們選擇報考科目時把《稅法一》和《稅法二》放在一起，這樣復習難度會降低一些。
稅務師稅法2考試難度
《稅法二》考試難度：小。《稅法二》注重基礎知識，且考查細致，涉及范圍廣，內容上共有十個章節需要考生學習。
稅務師考試科目搭配
1、科目組合一：稅法一和稅法二。這兩門課程是稅務師考試的核心課程，也是學好涉稅服務實務的基礎。
2、科目組合二：財務與會計和涉稅服務相關法律。計算能力稍弱，但文字記憶能力較好的考生，建議把財務與會計和涉稅服務相關法律放在第一年考，先通過自己比較有把握的科目，給自己增加信心，同時也有更多的時間來復習其他三個科目。這種組合方式比較適合剛剛考過注會的考生，尤其是剛剛考過注會經濟法;對于剛剛考過注會會計的考試，通過財務與會計科目是水到渠成的事情。
3、科目組合三：稅法一、稅法二和涉稅服務實務。常見的報考方式是第一年選擇三稅，三稅聯系密切，涉稅服務實務考察的基本上也是稅法一、稅法二的內容，只是考察的方式更加靈活，難度大一些。如果他們分開兩年考的話，你會發現，考涉稅服務實務的那年，其實上你還是需要把稅法一、稅法二重新復習一遍。對于把握比較大的考生，如果有精力會選擇第一年報這三門。
稅務師稅法一主要考稅法基本原理、增值稅、消費稅、城市維護建設稅和教育費附加、土地增值稅、資源稅、車輛購置稅、環境保護稅、煙葉稅、關稅等相關內容。其中稅法一是稅務師資格考試的科目之一，稅務師資格考試設置《稅法（一）》、《稅法（二）》、《涉稅服務實務》、《涉稅服務相關法律》和《財務與會計》5個科目。每個科目考試時間為兩個半小時。
稅法一重點章節明顯，考生可以將目光放在第二章增值稅、第三章消費稅、第五章資源稅和第七章土地增值稅上。
其中，第二章是稅法一最重要的章節，以理解運用及記憶為主，考試涉及各種題型，其中銷售額的確定、進項稅額、應納稅額的計算等是考試的重點內容。
第三章是重點章節，稅務師考試內容重中之重！一定要全面掌握。在客觀題，簡答題和綜合分析題中均會出現，需要反復練習，熟練掌握各知識點。尤其綜合分析題，兩道綜合分析題50分，基本上是一道增值稅相關的綜合分析題，一道企業所得稅相關的綜合分析題。
稅務師稅法一考試題型
稅務師稅法一考試題型有單項選擇題、多項選擇題、計算題與綜合分析題，考試題量適中。
| 單項選擇題 | 多項選擇題 | 計算題 | 綜合分析題 |
| 共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項中，只有1個最符合題意 | 共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選或多選不得分；少選選對的，每個選項得0.5分 | 共8題，每題2分，共16分。每題的備選項中，只有1個最符合題意 | 共12題，每題2分，共24分。由單項選擇題和多項選擇題組成。錯選或多選不得分；少選選對的，每個選項得0.5分 |
稅務師稅法一考試特點
稅法一科目包含9個稅種和稅收基本原理，其中增值稅、消費稅和土地增值稅屬于重點內容，需要花費的時間和精力較多，難度較大,分值合計占據了總分值的80%左右。
聽網課前可以提前了解章節內容。每年計算題與綜合分析題中必有相關章節內容的考查。其他章節的內容建議重點關注應納稅額的計算和稅收優惠等知識點，在歷年考試中經常以客觀題方式來考查。
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