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　　出納是會計工作的重要環節，會涉及到現金收付、銀行結算等活動，而這些又直接關系到職工個人、單位乃至國家的經濟利益，若工作出了差錯，便會造成不可挽回的損失。對于出納而言，其工作職責有哪些？

　　什么是出納？

　　出納是依法為企業或單位處理現金收付、銀行結算等相關的賬務，保存現金、管理庫存、財務相關印章、財務票據和有價證券等工作的人員。出納是財會部門管錢不管賬的一個崗位，也是財會工作的一個組成部分。因此，財務、會計、出納一般統稱為會計。

　　出納的職責是什么？

　　1、按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理庫存現金收付和銀行結算業務。出納員應嚴格遵守現金開支范圍，非現金結算范圍不得用現金收付；遵守庫存現金限額，超限額的現金按規定及時送存銀行；現金管理要做到日清月結，賬面余額與庫存現金每日下班前應核對，發現問題，及時查對；銀行存款賬單與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應立即通知銀行調整。

　　2、根據會計制度的規定，在辦理庫存現金和銀行存款收付業務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據以編制收付款憑證，然后根據編制的收付款憑證逐筆順序登記庫存現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。

　　3、按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規定及有關批件，辦理外匯出納業務。外匯出納業務是政策性很強的工作，隨著改革開放的深入發展，國際間經濟交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結匯、購匯、付匯，避免國家外匯損失。

　　出納基本工作流程是什么？

　　1、貨幣資金核算

　　辦理現金收付，嚴格按規定收付款項；保管有關印章，登記注銷支票；辦理銀行結算，規范使用支票，嚴格控制簽發空白支票；保管庫存現金，保管有價證券。對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺；登記日記賬，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額；復核收入憑證，辦理銷售結算。

　　2、往來結算

　　核算其他往來款項，防止壞賬損失；辦理往來結算，建立清算制度。

　　3、工資結算

　　審核工資單據，發放工資獎金；執行工資計劃，監督工資使用；負責工資核算，提供工資數據。按照工資總額的組成和工資的領取對象，進行明細核算。根據管理部門的要求，編制有關工資總額報表。

　　財務總監也指首席財務官，也就是企業財務部門的最高負責人，是企業治理結構發展到一個新階段的必然產物。那么財務總監所擔任的職責有哪些？

　　財務總監的崗位職責

　　1、制定公司的財務目標、政策和操作規程，并根據授權向總經理和董事會報告。

　　2、建立健全公司財務系統組織結構，設置崗位，明確職責，確保財務會計信息質量，降低經營管理成本，保證信息暢通，提高工作效率。

　　3、對公司的經營目標進行財務描述，為經營管理決策提供依據，定期審查和衡量公司的經營風險，并采取有效措施加以防范。

　　4、建立健全公司內部財務管理和審計制度，組織實施，主持制定公司財務戰略、財務管理和內部控制。

　　5、協調公司與銀行、工商、稅務、統計、審計等政府部門的關系，維護公司利益。

　　6、審核財務報表，提交財務分析和管理報告。參與投資項目的分析、論證和決策，跟蹤分析各項財務指標，揭示潛在的經營問題，為管理層提供決策參考。

　　財務總監的的任職要求

　　1、具有全面的財務會計專業理論知識、現代企業管理知識，熟悉財務法律、法規和制度。

　　2、熟悉相關金融法律法規、投資、進出口貿易、企業財務制度和流程。

　　3、參與過大型投資項目的分析、論證和決策。

　　4、熟悉稅收政策、經營分析、成本控制和成本核算。

　　5、具有豐富的財務管理、資金規劃、融資和資本運營經驗。

　　6、良好的口頭和書面表達能力。

　　財務總監應具備的執業能力

　　1、分析判斷能力

　　企業財務的一個重要功能是控制風險，權衡風險和收益。財務總監應具有敏銳的風險政治意識和分析判斷能力，將企業風險控制在一定范圍內。

　　2、溝通協調能力

　　財務總監的工作決定了他必須與企業內的每一個人打交道，并經常與企業外的股東、債權人和其他利益相關者進行溝通、溝通和協調。因此，財務總監需要具備良好的人際溝通能力，協調各利益群體之間的利益關系。

　　3、組織領導能力

　　作為企業財務部門的最高負責人，為了獲得理想的社會效益和經濟效益，有能力對被管理者進行有效的管理和控制。

　　4、參與決策的能力

　　決策能力來源于淵博的知識和豐富的實踐，它是個人素質、文化素質、社會科學和自然科學知識等綜合技能以及直接和間接經驗的有機結合。

　　5、用人育人能力

　　作為企業的部門負責人，財務總監應該有效地培養和使用“人盡其才、人盡其才”的骨干力量。借助于脊梁的力量，他可以成為自己手、腿、耳、腦的延伸，將每個人的智慧和才能轉化為集體智慧和才能，從而推動整個金融工作的順利開展。

　　6、學習能力

　　當今是一個信息爆炸的時代，財務總監總是處理最新的事情，在艱難的旅途中尋找一條平坦的道路，在政策的邊緣分裂利益最大化的道路，這個職業需要較強的學習能力。

　　財務總監是負責所在公司、下屬企業財務部門日常工作的管理與協調的，財務總監研修班在現代商業環境和現代企業治理體系下占據著重要的作用，那么財務總監都有哪些職能呢？

　　財務總監的四大職能

　　1、一是向公司高級管理層提供決策建議。財務總監通常需要通過財務系統對公司的發展方向做出專業決策。

　　2、管理公司的正常財務運營和資本運營。公司的命脈在于財務，財務總監應通過建立公司制度，不斷規范員工的行為，使其正常運轉。同時，財務總監應始終把握市場方向，分析資本市場環境，為公司資本運營提供可行性意見。

　　3、對公司股東負責，與其他與公司有關的利益集團保持密切聯系，并與他們進行協調和溝通。因為無論是公司的股東還是一些債權人，如果不了解公司的財務情況會非常緊張此時，財務總監與他們之間的良性溝通有利于公司的穩定發展。

　　4、監督內部資金和外部資金的籌措。這是財務總監的本職工作，資金流的去向以及公司流動資金的管理都需要他。

　　財務總監應具備的執業能力是什么？

　　1、分析判斷能力

　　企業財務的一個重要功能是控制風險，權衡風險和收益。財務總監應具有敏銳的風險政治意識和分析判斷能力，將企業風險控制在一定范圍內。

　　2、溝通協調能力

　　財務總監的工作決定了他必須與企業內的每一個人打交道，并經常與企業外的股東、債權人和其他利益相關者進行溝通、溝通和協調。因此，財務總監需要具備良好的人際溝通能力，協調各利益群體之間的利益關系。

　　3、組織領導能力

　　作為企業財務部門的最高負責人，為了獲得理想的社會效益和經濟效益，有能力對被管理者進行有效的管理和控制。

　　4、參與決策的能力

　　決策能力來源于淵博的知識和豐富的實踐，它是個人素質、文化素質、社會科學和自然科學知識等綜合技能以及直接和間接經驗的有機結合。

　　5、用人育人能力

　　作為企業的部門負責人，財務總監應該有效地培養和使用“人盡其才、人盡其才”的骨干力量。借助于脊梁的力量，他可以成為自己手、腿、耳、腦的延伸，將每個人的智慧和才能轉化為集體智慧和才能，從而推動整個金融工作的順利開展。

　　6、學習能力

　　當今是一個信息爆炸的時代，財務總監總是處理最新的事情，在艱難的旅途中尋找一條平坦的道路，在政策的邊緣分裂利益最大化的道路，這個職業需要較強的學習能力。

　　出納是會計工作的重要環節，工作內容涉及的是現金收付、銀行結算和費用報銷等活動。崗位職責有按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務等。

　　出納的工作內容及職責有哪些？

　　工作內容：

　　1、負責公司現金、票據及銀行存款的保管、出納和記錄；

　　2、負責費用報銷的工作；

　　3、配合各部門辦理電匯、信匯等有關手續；

　　4、登記現金日記賬和銀行存款日記賬，保證日清月結；

　　5、負責工資核算，發放工資獎金，提供工資數據；

　　6、復核收入憑證，辦理銷售結算、往來結算；

　　7、核算其他往來款項，防止壞賬損失；

　　8、完成上級交給的其它事務性工作。

　　出納職責：

　　1、按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務。

　　2、根據會計制度的規定，在辦理現金和銀行存款收付業務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據以編制收付款憑證，然后根據編制的收付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。

　　3、按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規定及有關批件，辦理外匯出納業務。

　　4、掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結算。

　　5、保管庫存現金和各種有價證券（如國庫券、債券、股票等）的安全與完整。

　　6、保管有關印章、空白收據和空白支票。

　　出納的權限

　　1、維護財經紀律，執行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。

　　2、參與貨幣資金計劃定額管理的權力。

　　3、管好用好貨幣資金的權力。

　　出納的任職要求

　　1、會計、財務等相關專業大專以上學歷，有會計從業資格證書或者會計初級證書；

　　2、了解國家財經政策和會計、稅務法規，熟悉銀行結算業務；

　　3、熟悉會計報表的處理，熟練使用財務軟件，并且具有良好的職業操守和嚴謹的工作作風；

　　4、善于處理流程性事務、良好的學習能力、獨立工作能力和財務分析能力；

　　5、工作細致，責任感強，良好的溝通能力、團隊精神。

　　出納和會計的區別

　　出納是負責日常資金收支、銀行票據保管等工作的崗位。在同一單位內，會計和出納不能由同一人擔任；會計是負責會計核算、政府采購管理、固定資產管理、預算外資金管理、工資管理、醫藥費報銷、財政票據管理等工作的崗位。

　　出納的職責包括工資結算、貨幣資金核算、往來結算，權限有參與貨幣資金計劃定額管理的權力，管好用好貨幣資金的權力，抵制不合法的收支和弄虛作假行為等。

　　出納有哪些職責權限？

　　出納的職責包括辦理往來結算，辦理工資結算以及嚴格按照規定辦理現金收付。

　　出納的權限包括：參與貨幣資金計劃定額管理的權力；管好用好貨幣資金的權力；抵制不合法的收支和弄虛作假行為，維護財經紀律，執行財會制度。

　　會計工作的職責

　　會計的崗位職責包括：

　　1、參與擬訂財務計劃，審核、分析、監督預算和財務計劃的執行情況；

　　2、負責公司固定資產的財務管理，按月正確計提固定資產折舊，定期或不定期地組織清產核資工作；

　　3、負責公司稅金的計算、申報和繳納工作，協助有關部門開展財務審計和年檢；

　　4、負責執行收支計劃的預算和總結工作，監督資金上撥和支出工作；

　　5、根據國家財務會計法規和行業會計規定，結合公司特點，負責擬訂公司會計核算的有關工作細則和具體規定，經領導批準后組織實施。

　　會計和出納有什么區別？

　　會計是負責會計核算、采購管理、固定資產管理、預算外資金管理、財政票據管理、工資管理等工作的崗位；出納是負責日常資金收支、銀行票據保管等工作的崗位，通常同一單位內，會計和出納不能由同一人擔任。

　　出納工作需要遵循哪些原則

　　1、出納人員要規范操作；

　　2、按規章辦事；

　　3、出納人員要加強監管；

　　4、廉潔自律，防微杜漸；

　　5、具備愛崗敬業、忠于職守的道德品質。

　　出納的職責主要是負責現金日記賬、銀行存款日記賬的登記，且不得同時負責稽核和會計檔案的保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。出納的具體工作內容包括對貨幣資金進行核算、往來結算以及工資核算。

　　出納職責及工作內容有哪些？

　　出納的職責主要是負責現金日記賬、銀行存款日記賬的登記，不得同時負責稽核和會計檔案的保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。出納的工作內容包括對貨幣資金進行核算、往來結算以及工資核算。

　　出納的工作內容具體體現為：辦理銀行存款和現金領取，對資金收入及時入賬，審批借出款項；負責支票、發票與匯票等票據管理，按編號順序登記；編制銀行賬和現金賬，逐筆登記，做到日清月結，保管財務章；審核報銷差旅費，工資薪金結算與發放。

　　出納登記日記賬有什么要求？

　　出納登記日記賬應使用鋼筆，以藍、黑色墨水書寫，不得用圓珠筆或鉛筆書寫；記錄出現錯誤時，根據錯誤的具體情況分別采用劃線更正法、紅字更正法以及補充登記法等方法更正；出納人員在辦理收付款業務時，應對收付款憑證進行復核，將經復核無誤的收付款記賬憑證及所附原始憑證作為登記日記賬的依據。且日記賬記載的內容須同會計憑證一致，不得隨意進行增減；逐筆、序時、連續登記日記賬，不得跳行、隔頁或更換賬頁以及撕去賬頁，每日結出余額，每月末按規定結賬。

　　出納監督的內容包括什么？

　　出納監督的主要內容包括對企業各種經濟業務，特別是對貨幣資金收支的監督，也是對貨幣資金收付業務的合法性、合理性以及有效性進行全過程的監督，加強對貨幣資金的管理。因為貨幣資金收支過程中會面臨較多消極因素，為保證貨幣資金收支安全，必須對其實施有效且全面的監督。

　　銀行存款日記賬有哪些要求？

　　銀行存款日記賬是由出納人員根據審核無誤的銀行存款收付憑證，序時逐筆登記的賬簿。銀行存款日記賬應保證賬證核對、賬賬核對以及賬實核對相符，且銀行存款日記賬的格式主要包括三欄式銀行存款日記賬與多欄式銀行存款日記賬。

　　出納人員的職責主要有：負責企業現金、票據及銀行存款的保管、出納和記錄工作；建立現金日記賬、銀行存款日記賬，審核現金收付單據；配合企業開戶銀行做好對賬、報賬工作；負責發票的開具及保管工作；協助會計完成各種賬務處理；協助上級領導處理財務部的日常工作，保障公司財務工作正常運轉；完成領導指派的其他工作任務。

　　出納的基本職能有什么?

　　出納的基本職能有反映職能、收付職能、管理職能、監督職能。

　　反映職能是指出納可以為企業提供所需要的經濟信息；收付職能是指相關的收付結算業務由出納處理，是出納最基本的職能；管理職能是指出納有責任對企業貨幣資金、有價證券及相關資料進行保管；監督職能是指出納應對企業收付相關業務的合法性及合理性進行監督。

　　出納的日常工作有哪些

　　1、領取現金，及時辦理銀行存款，這是公司出納最基本的工作，也是企業財務人員日常工作的重點。

　　2、管理交易數據與匯票，同時也要管理發票與支票等數據，每天都要進行這些方面的清算工作，對個人能力要求比較高，一旦出現失誤將帶來不可挽回的損失。

　　3、做現金賬目以及銀行賬目，同時還要負責對財務章等進行保管。

　　4、公司出納還負責一項重要的工作，就是報銷公司相關人員的差旅費，常見的主要有出差、外出旅行等相關費用，當然有關人員要提供證明材料，內容包括出差人員姓名、出差時間與地點、執行的任務等。

　　出納職責內容有貨幣資金的核算，登記日記賬；保證日清月結，辦理往來結算；保管庫存現金，保管有價證券；建立清算制度，核算其他往來款項，防止壞賬損失；執行工資計劃，監督工資使用；審核工資單據，發放工資獎金。

　　出納工作的原則有哪些

　　出納工作的原則為內部牽制，相互制約原則。出納人員不得兼任稽核、保管會計檔案和登記收入、費用、支出、債權債務，各單位應當建立、健全本單位內部會計監督制度。出納員的主要工作職責是按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務。

　　出納的基本職能有什么?

　　出納的基本職能有反映職能、收付職能、管理職能、監督職能。

　　反映職能是指出納可以為企業提供所需要的經濟信息；收付職能是指相關的收付結算業務由出納處理，是出納最基本的職能；管理職能是指出納有責任對企業貨幣資金、有價證券及相關資料進行保管；監督職能是指出納應對企業收付相關業務的合法性及合理性進行監督。

　　出納對賬包括？

　　1、賬證核對。它是指賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證的核對。

　　2、賬賬核對。它是指不同賬簿記錄之間的核對。主要核對的是所有總賬賬戶借方發生額合計與貸方發生額合計是否相符；所有總賬賬戶借方余額合計與貸方余額合計是否相符；有關總賬賬戶余額與其所屬明細分類賬余額合計是否相符現金日記賬和銀行存款日記賬的余額與其總賬余額是否相符。

　　3、賬實核對。它是指各項財產物資賬面余額與實有數額之間的核對。主要核對的是現金日記賬賬面余額與庫存現金數額是否相符；銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符；各項財產物資明細賬余額與財產物資的實有數額是否相符；有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相相符等。

　　出納崗位的職責主要有：負責企業現金、票據及銀行存款的保管、出納和記錄工作；建立現金日記賬、銀行存款日記賬，審核現金收付單據；配合企業開戶銀行做好對賬、報賬工作；負責發票的開具及保管工作；協助會計完成各種賬務處理；協助上級領導處理財務部的日常工作，保障公司財務工作正常運轉；完成領導指派的其他工作任務。

　　出納的三大禁忌是什么？

　　出納的三大禁忌是使用“白條”進行抵庫、大量現金過夜和現金坐支。白條抵庫亦稱“白條頂庫”，以不符合財務制度和會計憑證的字條或單據頂替合法單據，挪用庫存現金的行為；現金坐支是收到現金（營業款即營業收入）以后不往銀行存，直接從收到的現金（營業款即營業收入）中開支。

　　出納的基本職能有什么?

　　出納的基本職能有反映職能、收付職能、管理職能、監督職能。

　　反映職能是指出納可以為企業提供所需要的經濟信息；收付職能是指相關的收付結算業務由出納處理，是出納最基本的職能；管理職能是指出納有責任對企業貨幣資金、有價證券及相關資料進行保管；監督職能是指出納應對企業收付相關業務的合法性及合理性進行監督。

　　財務的崗位職責有編制短期預算；確定每個業務單元的主要績效標準；確保業務單元有充分的管理控制權；建立控制制度，確保公司財產的安全；履行所有的報稅和納稅義務；負責公司統計報表的收集、整理工作。

　　財務崗位指企業日常生產經營活動中負責對企業的財務活動進行登記和管理的相關人員，一般包括企業的會計人員、企業的出納人員、企業的成本核算人員以及企業其他與財務工作相關聯的人員。

　　財務的招聘條件是什么？

　　財務的招聘條件是：

　　1、堅持原則，具備良好的道德品質；

　　2、遵守國家法律、法規；

　　3、具備一定的會計專業知識和技能；

　　4、熱愛財務工作，秉公辦事；

　　5、年滿18周歲；

　　6、具有良好的溝通、協調能力。

　　財務管理職能包括哪些？

　　財務管理職能包括財務預測、財務決策、財務計劃、財務控制、財務分析等。財務職能是指企業財務在運行中所固有的功能。財務的職能源于企業資金運動及其所體現的經濟關系，表現為籌資、用資、耗資、分配等過程中的管理職能。

　　財務管理的核心是什么？

　　財務管理的核心是財務決策。財務決策是對財務方案、財務政策進行選擇和決定的過程，其目的在于確定合理可行的財務方案。財務決策是一種多標準的綜合決策和復雜過程，因此決策方案往往是多種因素綜合平衡的結果，只有確定了效果好并切實可行的方案，財務活動才能取得好的效益，完成企業價值最大化的財務管理目標。

　　財務管理屬于財會審計類嗎？

　　財務管理屬于會計與審計類。財務是非常有前途的一個職業，也是一個很容易規劃自己發展路徑的職業。二者關系財務管理屬于會計與審計類專業大類。

　　財務人員和財務總監的區別有：

　　1、概念不同。財務人員是個很寬泛的概念，比如企業的財務總監，會計出納，統計人員等。財務人員也是指從事財務工作的人員。而財務總監是CFO（Chief Financial Officer），是現代公司中最重要、最有價值的頂尖管理職位之一。

　　2、職責不同。財務人員的工作職責是負責公司的財務會計工作、制定并完成公司的財務會計制度等。而財務總監的工作職責有：負責公司的納稅申報、稅款繳納等工作；完善公司涉稅規章制度，進行稅務籌劃，合法降低企業稅收成本等工作。

　　財務人員、財務總監的工作內容

　　財務人員的工作內容如下：

　　1、記錄行政方面的財務總賬及各種明細賬目；

　　2、編制月、季、年終決算和其他方面有關報表；

　　3、協助經理編制并執行全院預算；

　　4、認真審核原始憑證，對違反規定或不合格的憑證應拒絕入賬；

　　5、定期核對固定資產賬目，做到賬物相符等。

　　財務總監的工作內容如下：

　　1、負責總經理安排的其他工作；

　　2、負責公司財務計劃、成本計劃等；

　　3、負責與政府財稅部門的溝通、協調；

　　4、核算公司運營成本，節省公司耗材等；

　　5、管理所有財務人員，并要求安排所有財務部門人員工作等。

　　財務人員和財務總監的聯系

　　財務人員的范圍包括財務總監。

　　財務總監的發展歷程

　　財務總監制度起源于西方國家，二戰前后，西方國家的國有企業有了一定的發展，對國有企業的管理一般是由能代表國家的財政部門或主管部門在人才市場上選擇總經理，由總經理代為管理，并授權總經理選擇合適的總會計師等高級管理人員，組成經理層，負責管理生產經營。

財務總監是現代公司中最重要、最有價值的頂尖管理職位之一，是公司財務的最高負責人。在企業的經營管理活動中，財務總監要結合企業的實際，制定必要的財務管理規章制度，并負責組織實施，保證公司的財務及經營活動依法進行。財務總監由公司總經理提名，董事會負責聘任。

財務規劃

1、制定集團公司的財務戰略規劃和中長期發展規劃并組織實施，為集團戰略發展和執行提供支持;

2、設計集團公司財務管理模式和財務管理體制，保證財務管控與業務發展相匹配;

3、設計集團的資金管理模式，追求保持公司的最優資本結構，籌劃公司的融資方式，規劃資金管控架構;

4、依據會計準則，制定集團公司統一會計政策及核算辦法，并組織實施，保證會計政策和核算符合國家財經法規的要求和公司信息披露的要求;

5、設計公司的分析體系，報表體系，為公司開展經營分析、信息披露提供支持;

6、設計公司的財務預算體系提出預算方案，并組織方案的實施和運行，保障公司全面預算的順利實施;

7、設計公司的稅務管控模式和稅務風險防范機制，在依法納稅的前提下，開展稅務籌劃，降低稅負，防范稅務風險;

8、規劃集團的財務信息系統架構體系，提高財務信息化水平，降低財務運行成本，提高財務運行效率;

9、設計公司的財務組織架構，確定財務部門職責，配合人力資源部制定集團及下屬公司財務人員的職業發展體系，考核評價體系，完善公司財務人員梯隊建設。

資金管理

1、參與集團最優資本結構的研究論證，分析，控制;

2、組織對公司的投資項目進行可行性分析，對投資標的進行財務盡調，出具財務專業意見;

3、對投資項目的合同中財務條款進行審核，并根據合同對投資項目的資金收付進行審核、管理，及時發現問題，進行財務管控;

4、組織對各類投資項目的投后管理，定期了解投后項目的運營狀況，財務狀況、經營成果，出具項目財務評價意見;

5、根據公司的財務戰略規劃及資金預算，制定公司的融資方案和計劃，并組織實施;

6、參與融資談判，促成最佳融資方案及融資條件達成;

7、負責融資協議的后續跟蹤，對投資方提出的問題及時反饋，及時安排到期債權的按時歸還，合理籌劃利潤分配;

8、組織集團資金預算的編制，合理安排資金計劃，合理統籌公司資金的使用與調度;

9、審核下屬公司的資金預算及資金計劃，并根據其需求合理調撥資金;

10、審核集團公司及下屬公司的大額資金支付;

11、對公司資金使用及合規進行監督，組織現金及有價證券的盤點、銀行余額核對;

12、維持與銀行的良好合作關系。

資產管理

1、負責組織集團固定資產、無形資產預算的編制;

2、負責固定資產、無形資產建造開發、購買計劃、調撥、處置的審核;

3、負責固定資產、無形資產、建造開發、采購過程中資金使用的審核及監督;

4、負責組織固定資產、無形資產、建造開發、采購過程中的稅務籌劃;

5、負責組織固定資產、無形資產的盤點及減值測試;

6、會同資產管理部門對下屬公司固定資產、無形資產預算進行審核;

7、負責存貨采購計劃的審核;

8、配合相關部門進行存貨的盤點及減值測試。

財務核算

1、根據會計準則，結合集團的公司業務特性及管理要求，組織制定集團的會計政策;

2、組織編制集團公司核算手冊及集團下屬公司通用業務的核算手冊;

3、組織對集團公司涉及的重點、難點業務進行研究，編制指導文件;

4、指導集團公司及下屬公司會計政策的培訓及應用，組織對集團公司及下屬公司會計政策執行情況進行評估檢查;

5、負責對日常財務核算、大額收付款的審核;

6、負責對公司快報、月度報表、中期報表和年度財務報告進行審核;

7、負責組織對集團及下屬公司的財務報表進行財務分析，出具分析意見;

稅務管理

1、根據集團及下屬公司的行業及業務特點組織開展稅務籌劃，并督導落實;

2、負責集團內重大稅務稽查案件的跟進與指導;

3、組織對集團及下屬公司的稅務工作進行評估檢查;

預算管理

1、在總經理的領導下擬定有關預算管理的政策、規定、制度等;

2、傳達財務預算的編制方針、程序、協調各部門財務預算的編制;

3、組織對預算的執行情況進行跟蹤，分析預算與實際的差異原因，出具財務意見;

4、會同集團相關部門審核各下屬的年度財務預算、跟蹤各下屬預算執行情況;

業務分析及支持

1、熟悉各項業務，參與公司生產經營的各個環節，開展經營分析，發現問題，提出建議;

2、參與產品的研發、項目立項論證，對產品的生產成本控制、項目可行性發表意見;

3、參與產品定價、銷售政策制定，對產品定價、銷售資源投入發表意見;

4、對生產經營過程中的研發、采購、銷售合同進行審核，對合同中涉及的資金、稅務問題發表意見;

5、參與重大經營決策的制訂，對經營決策中的財務問題發表財務專業意見，為決策制訂提供財務支持。

6、對其他部門的工作進行支持，及時對其他部門提出的財務問題進行反饋。

信息化管理

1、根據公司財務信息化戰略，組織信息系統需求調研、開發、測試、驗收等工作;

2、根據公司信息安全及內控的需要合理分配系統權限;

綜合管理

1、制定公司財務的內部評估計劃并組織實施;

2、負責組織公司決算審計工作的開展，并對審計提出的問題進行反饋和整改;

3、指導各下屬分支機構審計、咨詢工作;

4、參與集團及下屬公司財務人員的考核評價，提出考核意見;

5、參與制定集團及下屬公司財務人員的培訓計劃并開展執行;

6、督導集團及各所屬分支機構財務檔案的管理工作。

7、完成副總經理安排的其他工作。

財務總監，有人認為財務總監等同于CFO首席財務官，也有人認為兩者含義完全不同，財務總監與CFO首席財務官是兩個完全不同的概念。在中國，“財務總監”尚無權威的解釋。從普遍意義上說，財務總監是指有企業所有者或全體所有者代表決定的，全面負責企業財務活動、會計活動，并對其進行全面監督和管理的高級管理人員。

在2000年9月7日財政部、監察部下發的《關于試行會計委派制度工作的意見》的通知后，財務總監也作為中國各級地方政府和國有控股公司派出機構向下屬或下級單位委派的履行管理、監督職能的會計人員專業術語。

財務總監履行企業所有者財務職能，對企業財務活動的合法性、有效性等進行監督，并協助企業決策層制定公司發展戰略，負責其職能領域內公司財務決策和戰略。財務總監的主要職能是財務監督，但是也具有一定的管理職能，在工作中總會與財務、會計的具體組織管理工作緊密結合。

財務總監崗位職責

充分發揮財務總監的作用，就需要明確規定財務總監的職責和權限，并科學界定其職責和權限，既不能有責無權又不能過分加大財務總監的職權。

一般情況下，財務總監需要對公司財務活動事前、事中、事后進行監督，對財務制度、資金、人員等方面進行監督和控制，財務總監的崗位職責如下：

1、制定公司財務目標、政策及操作程序，并根據授權向總經理、董事會報告;

2、建立健全該公司財務系統的組織結構，設置崗位，明確職責，保障財務會計信息質量，降低經營管理成本，保證信息通暢，提高工作效率;

3、對該公司的經營目標進行財務描述，為經營管理決策提供依據，并定期審核和計量公司的經營風險，采用有效的措施予以防范;

4、建立健全該公司內部財務管理、審計制度并組織實施，主持公司財務戰略的制定、財務管理及內部控制工作;

5、協調該公司同銀行、工商、稅務、統計、審計等政府部門的關系，維護公司利益;

6、審核財務報表，提交財務分析和管理工作報告;參與投資項目的分析、論證和決策;跟蹤分析各種財務指標，揭示潛在的經營問題并提供管理當局決策參考;

7、確保該公司財務體系的高效運轉;組織并具體推動公司年度經營/預算計劃程序，包括對資本的需求規劃及正常運作;

8、根據該公司實際經營狀況，制定有效的融資策略及計劃，利用各種財務手段，確保公司最優資本結構;

9、依法審定公司的財會人員、審計機構人員的人事任免、晉升、調動、獎勵、處罰等工作;

10、完成董事會、總經理交辦的其他臨時工作。

財務總監應具備的能力

1、分析判斷能力：具有明銳的分析判斷能力，控制企業財務風險，進行風險收益權衡。

2、溝通協調能力：財務總監需要和公司內部、公司外部等人員進行交流、溝通和協調，具備良好的人際溝通能力、協調各利益集團之間的關系是財務總監必備的能力。

3、組織領導能力：善于協調控制各方面的人力、物力和財力，使之能達到動態平衡，使企業獲得最好的效益;采取有效的控制手段，使工作能按照領導的要求達到預期的目的。

4、改革創新能力：財務總監是企業改革的主要推動者，需要不斷的總結經驗，進行改革創新，善于發現新問題并解決問題，推動企業的發展，為企業注入更多的活力，使企業具有鮮活的生命力。

5、使用和培養人才的能力：“人盡其才、物盡其用”是財務總監在人才使用方面的目標，不斷的培養人才，讓企業的員工能發揮自己的長處，使整個團隊更有效率更有活力，讓財務工作順利開展。

6、學習新知識接受新事物的能力：新事物出現的周期越來越短，接受新事物學習新事物新知識成為財務總監必不可少的一個能力，不斷的充實自己學習新知識新事物，順應時代的發展潮流才能立于不敗之地。

財務總監的任職條件

1、財務、會計、金融、投資等專業本科及以上學歷，擁有中級以上會計師職稱，具有注冊會計師資格證書者優先考慮;

2、熟知國家財經法律法規政策，熟練操作財務軟件;

3、具備良好的財務管理意識，熟知先進的財務管理方式。具有三年以上財務管理工作經驗，三年以上財務部門經理工作經驗;

4、有較強的財務分析預測、投融資及風險防范能力;

5、對企業資本運營有很深刻的理解，具備出色的管理能力與良好的溝通技巧;

6、具備出色的財務管理經驗及敏銳的洞察力和數據感覺，熟悉財務計劃、成本分析、預算、成本核算等高級財務管理流程;

7、有現代企業財務成本控制及提高資金周轉率的實踐工作經驗和技巧;

8、具有良好的團隊合作精神;有很強的管理經驗;

9、善于使用人才和培養人才;

10、具有良好的職業道德、嚴謹的工作作風以及高度的事業心和責任感;嚴守公司機密;

11、身體健康

財務總監屬于高端人才，企業招聘或個人求職可以與獵頭網合作，快速精準的找到合適的人才與崗位。

作為一個出色的財務總監，其職責要求不但能為企業節省大量成本，還能為企業的發展掃除所有財務障礙。所以，每家企業都非常重視嚴格挑選自已的財務總監，他們認為一個合格的財務總監必須同時擁有注冊會計師、高級會計師、管理會計師的綜合能力，最好還是一個溝通能力極強的口才大師。

既然企業對財務總監提出如此高的要求，那么財務總監到底應該怎么做才能最受企業歡迎呢?我認為，一個出色的財務總監必須做好以下八點：

1、擁有合理規劃企業財務的戰略頭腦

作為一個出色的財務總監，戰略思想極其重要，戰略規劃的是企業未來發展的道路，試問企業有哪一個戰略決策沒有牽涉到資金的投入產出?“兵馬未動，糧草先行”，財務總監的重要職責就是根據企業未來的戰略提前做好財務預測決策工作，做到未雨綢繆，從財務的角度預先做好投融資、成本控制的準備，減少企業成本的最大虧損，為企業高層決策提供后續資金保障，確保企業的戰略決策能夠順利實施。

2、建立完善的企業財務管理制度

財務管理制度是否健全是衡量一家企業是否規范，也是衡量財務總監水平高低的重要標志，財務制度協調的是企業內外的各種經濟紐帶關系，它依據國家的有關法律法規和企業的實際情況進行制訂，是企業經濟活動和資金管理的“制勝法寶”。

每個企業都或多或少制訂了一些財務管理制度，盡管有些是擺設，但隨著企業業務的發展和外部環境的不斷變化，財務管理制度也需要不斷地進行完善。

作為企業財務方面的最高組織者和責任人，財務總監應不斷地健全企業內部的財務管理制度，組織好對國家財政、財務、稅收等相關法規的學習與執行，對制度的執行嚴格檢查，以確保企業守法經營。

3、擁有預算檢查制度

企業規模的擴大，財務預算管理在企業管理中的重要性越顯突出，財務預算包括收入和支出預算，財務總監必須把企業的戰略目標轉化成為財務目標，并細化成相應的財務指標，再把財務指標與各責任中心掛鉤，通過目標控制法，控制好成本、費用、資金、利潤等預算。當然預算編制只是財務管理的初始，關鍵還在于執行，如何使執行不偏離原定規劃，在執行過程中時刻進行預算的日常檢查必不可少。

4、詳細審核分析財務報告

財務總監通過審核財務報告來監管企業會計核算、各項制度、政策的執行情況，監控企業預算執行過程與結果，但由于企業財務報告專業性、綜合性復雜，很多財務數據不夠直觀，如果把財務報告直接上報給管理層，相信管理層和其他部門都不是十分理解。

財務總監應利用自己的專業知識，把復雜問題簡單化，把簡單問題通俗化，寫出比較系統、讓其他管理者都讀得懂的分析報告，為企業最高決策者和其它部門提供決策所需要的重要財務信息。

5、有效控制成本籌劃稅收

能否有效控制成本和合理避稅是所有CEO最看重的指標，也是衡量一個財務總監有沒真才實學的硬指標，因為其他能力固然重要，但都比較虛，只能間接產生收益，唯有這種能力能直接創造利潤。財務管理是一門藝術，更是一門魔術，玩法不同，結果自然不同。

玩得不好，資金鏈斷裂，企業破產!玩得爐火純青，資金滾滾而來，企業利潤倍增!成本控制不是一味地節省成本，而是要計算投入產出，砍掉不能帶來更多價值的成本，而對能產生更多價值的項目要加大投入。

稅收籌劃必須事前規劃，不要等到生米煮成熟飯了才想著如何避稅，那時候可發揮的空間不大。最有效的辦法是潛心研究稅收政策和會計處理方法，在每個會計年度開始之前，結合企業的未來戰略和經營策略，作出最有利于企業的稅收籌劃，在遵守國家法律法規的基礎上，合理降低企業稅負，提升企業利潤。

6、合理調配企業營運資金

資金是企業的血液，也是企業過冬的棉襖，缺少血液人就會死，缺少棉襖就會感冒，企業也一樣，缺少資金企業會破產，資金流動不暢也會出現經營困難。財務總監要特別關注經營活動現金流的異動，一旦出現負數要立刻查找原因，采取措施讓經營活動現金流恢復正向流動;在投資和籌資活動現金流的監控上尤其要避免“短貸長投”這一民營企業破產的最直接誘因。

為了提高企業的資金使用效率，必須在企業內強化“一支筆”審批制度，避免多頭審批，資金分流。財務總監必須負責資金流的總體調配，所有費用的支出除了日常性的一些費用可以授權審批外，其他一切費用統一由財務總監進行審批，以利于把有限的資金用在刀刃上。

7、積極參與投資融資決策

財務總監作為企業財務管理方面的最高組織者，作為財務方面的專業人士，必須積極參與企業投資融資決策，為企業決策者當好參謀，組織對投資承受力分析、投資經濟效益分析，并想方設法籌措投資所需要的資金。投資決策關鍵是平衡好回報與風險的關系，在充分考慮貨幣的時間價值和風險價值的基礎上，采用凈現值法、內含報酬率法、投資回收期法等投資決策工具進行測算決策。

融資決策關鍵是找到合適的融資渠道和融資方式，在融資成本和資金需求量、資金使用周期上尋找平衡點。融資工作不能靠臨時抱佛腳，必須在平時老老實實地與各種融資渠道和資金方進行多方位接觸，建立起信任關系和穩固的合作關系，并了解各種渠道的優缺點，才能在有資金需求時找到合適的途徑。

8、協調好內外財務的人際關系

出色的協調溝通說服能力將使一個財務總監從優秀走向卓越。財務工作有“三多”：一是涉及內容多，企業內幾乎沒有一項活動不需要錢;二是涉及部門多，除了要與高層保持有效溝通外，還要與企業內幾乎所有部門進行協調;三是涉及關系多，企業外部如客戶、工商、稅務、財政、海關、銀行、會計師事務所、政府等都需要打點。

傳統上財務人員給人家的感覺通常是不茍言笑、不擅辭令，這對于一般財務人員來說無傷大雅，但對于財務總監來說絕對是一處硬傷，可以這么說，沒有出色的協調溝通說服能力是很難勝任財務總監這一職位的，甚至要求財務總監必須要有較強的公眾演講能力，以便在對外融資、股票上市的過程中最大限度地幫助企業塑造價值和形象，提高成功率。

上述八項修煉是每一個財務總監的必修課，簡單點說，可以用“三長兩短”四個字進行概括，即財務總監第一要擅長戰略規劃，第二要擅長資金運籌，第三要擅長擺平關系;第一短要避免目光短淺，第二短要克服財務短板。

只有在工作當中不斷地磨煉，努力提高這八方面的技能技巧，出色地駕馭好企業財務這駕馬車，為企業運籌好資金，創造更多的現金流，才能成為最受企業歡迎的合格財務總監!

證書在我們職場生涯中發揮的作用不用多說，尤其是一些含金量較高的證書，拿到手就是高薪的保證。

注冊會計師

CFO、財務總監必備的證書

證書含金量：★★★★★

很明確的告訴各位，每一位會計人都有一個終極目標，那就是拿到一本注冊會計師，注冊會計師被認為是財會領域的第一黃金職業，薪酬待遇非常可觀，一般公司的財務總監，CFO都是要必備的，但同樣的考試難度也很高。

中級會計職稱

財務總監、總會計師、高級會計必備

證書含金量：★★★★★

根據我國現行會計職稱管理規定，通過中級會計職稱考試后可以評定初、高級會計師職稱。而會計師指具有一定會計專業水平，經考核取得證書、可以接受當事人委托，承辦有關審計、會計、咨詢、稅務等方面業務的會計人員。所以該考試對于職稱評定來說是非常重要的。

初級會計職稱證書

證書含金量：★★★★

2019年擁有430萬的考生初級考試，絕對是高薪證書考試當中的第一項考試了，考試難度一般，證書含金量指數3顆星，如果你是剛剛在校大學生，或進入職場兩三年，強烈建議考取一本初級職稱，尤其是會計，沒有這本證書都不好意思說自己是做會計的。

稅務師

證書含金量：★★★★

稅務師要求在3年內通過稅法(一)、稅法(二)、稅務代理實務、稅收相關法律、財務與會計五個科目。難度比注冊會計師低一些，但含金量并不遜色，在企業納稅認證方面有非常可觀的市場。薪金主要看經驗閱歷，如果能夠成為稅務師事務所的合伙人，收入將會是非常可觀的

一個優秀的財務總監，是老板的財務智囊，是董事會的大管家，是管理層的黃金搭檔，是財務團隊的主心骨!應當不僅是一個好的財會專家，更應當成為一個優秀的管理者。

01財務能力

在財務能力上，業內財務總監主要分為：經營型(擅長公司財務運營)和資本型(擅長資本運營)。

一、財務運營

1. 會計：會計準則、灰色地帶、共享中心、合同信控、平衡會計服務質量與成本、外部審計管理;

2. 業務財務：預算、分析、報表、定價、資源配置、成本優化、制度設計;

3. 稅務法規：稅務規劃、財稅政策、稅務合規、股權方案、稅所關系、稅務反審計;

4. 資金管理：銀行關系、資金預算、現金流管理、結算、資金池、貸款與授信、外匯、貨幣資產保值;

5. 系統、數字化

二、資本運營

1. 融資：股權融資、債權融資;

2. 投資：投資方向、標的、組合管理、盡調、分析談判、投后管理、兼并融合、退出;

三、團隊管理

人事戰略規劃、招聘、績效、薪酬、培訓發展、高潛培養、員工關系、工作指導;

四、風險管理

1. 業務風險管理;

2. 內控審計：內控制度、審批權限、反舞弊、內部審計、流程改進;

五、項目管理

項目人員安排;項目的組織、執行、上線;領導組織重點財務相關項目;

重點解讀：決策風險，財務風險，環境風險，運營風險，政策風險，金融風險等風險無處不在，對于財務總監來說，回避風險是不切實際的，企業需要一個既有識別、評估與防范風險能力，又有承擔與控制風險能力的管理者，在這一方面，一個具備商業頭腦并較多涉及運營活動財務總監才會表現得更為出色。

02業務能力

財務總監首先是一個生意人，其次是一位財務負責人。

無論何種方向的財務總監，都需要具備敏銳的商業洞察力，并能與管理團隊一同把握公司航線!

一、宏觀政策與行業賽道

產業政策;宏觀經濟，貨幣走向;世界格局，全球視角;行業趨勢，新型技術;資本流向，商業模式開發，產業模式玩法;互聯網與數字化;

二、法務合規

法律與合規風險的識別;風險可能的后果，風險規避措施;公檢法機關的溝通、應對、營救;熟知法條，如公司法、證券法、合同法、刑法、稅法等;公司、個人、家庭、團隊保護;

三、公司營運

銷售、市場、生產、研發、運營、人事、渠道、經銷商管理、物流、IT、其他支持部門;

四、戰略與市場

對客戶需求的捕捉;產品組合、定價、市場活動;市場拓展、市場份額爭奪、觸達客戶;業務戰略、產品戰略、組合戰略;競爭優勢、平衡風險收益、風險管理;數字意識，能通過數字分析甄別機會;

五、組織發展與人才

吸引優秀人才、組織布局、人才梯隊、高潛管理、培訓發展、自我發展;

03軟實力

一、企業家精神

1. 創造力：敏銳的商業嗅覺，敢于創新，敢于挑戰，躬身入局;

2. 膽識：不拘于過去的經驗，敢于冒險;

3. 堅持：長期主義，堅忍;

4. 責任：使命驅動，保持初心，快速成長;

5. 道德：靈活且保持原則、道德;

6. 艱難決策：失敗時承認失敗，當斷則斷;

7. 勤奮;

二、交際人脈

1. 內部：向上管理，跨部門溝通，團隊資源;

2. 政府：政府、公檢法、稅務、銀行;

3. 行業：業務及財務同行、投資人、創始人;

4. 專業機構：投行券商、律師、會計師、獵頭;

三、社會經驗與學習力

1. 豐富的社會經驗：對社會各階層的深刻洞察，目標導向，謙遜，自如;

2. 心理素質：堅忍，同理心，過硬的心理素質，適時進退，情境適應性;

3. 學習力：快速學習機深度學習能力，形成體系，轉化實踐，保持好奇，與時俱進;

一個優秀的經營型財務總監，應該且必須是老板的財務智囊，是董事會的大管家，是管理層的黃金搭檔，是財務團隊的主心骨!

做好CFO工作，首先應當界定好財務總監的責、權、利和工作內容。

一個好的CFO，應當不僅是一個好的財會專家，而且應當成為一個優秀的管理者。財務總監應當明確自身的責任和使命，懂得自己在企業的位置和自身價值。如下所列應是財務總監熟記于心并善于熟練運作的：

CFO的日常工作內容：

1、主持編寫企業的財務工作計劃，財務預、決算，并組織實施。

2、監督、指導、調控企業的財務工作。

3、審核、簽批下級報送的各種申請、報告，請示等文件。

4、定期將財務系統出現的重大事項或異常財會信息及時匯報公司最高管理層，必要時上報董事會。

5、參與企業重大生產經營決策，及時掌握財務信息，為生產經營決策提供可靠的依據。

6、設計完善公司的財務傳遞程序，財務處理程序，財務管理模式。

7、制訂各種財務考核指標，定期將考核結果報公司最高管理層。

8、加強資金管理，合理核算各項資金定額，定期進行資金預測、分析，積極融資，搞好綜合平衡。

9、掌握最新的財政、稅務、金融政策，使企業財務工作向正規化方向發展。

10、強化會計基礎工作，規范帳簿記載，憑證制作，報表填制及財務活動分析等內容。

11、組織企業定期和不定期的財務大檢查，根據工作需要，不斷更新內容，制定檢查標準，揭露問題，堵塞漏洞，使財務工作逐步走向規范。

12、對成本控制，費用降低及降能節耗等諸事項提出自己的合理建議，并制訂相應的目標，加以實施。

13、掌握整個企業的財務狀況，對諸如資產負債率，存貨應收帳款，流動資金，成本，費用等項目制訂相應的安全警戒線，實現異常及時報警。

14、定期了解直接下屬的工作動態，交流思想感受，關心他們的生活要求。

15、經常向直接上級溝通思想，匯報自己的個人情況，融洽上下級之間的關系。

16、每季度對自己的直接下屬所完成的工作進行一次綜合評價。

17、掌握下屬財務人員的情況，積極發現挖掘人才，作好財務人員儲備。

18、加快企業的會計電算化進程，最終實現甩掉手工帳，實現無紙化辦公。

19、招聘高層次專業人才，充實壯大企業財務力量，提高業務技能，

20、完成管理層及董事會交代的其他工作。

CFO應當和可以擁有的管理權限：

1、對所屬財務人員的組織調度權。

2、對企業各項財務工作的管理權、指導權、監控權。

3、對企業內各財務工作崗位的調整權，建議任免權，獎懲兌現權。

4、對企業各財務部門進行稽查權。

5、對在職、離職人員的審計權。

6、對所屬下級工作中的爭議有裁決權。

7、對整個企業財務的設置、管理的模式，核算程序的設計，傳遞手續的變更有建議調整權。

8、對企業內重大生產、經營投資決策的參與權。

9、對企業各財務崗位的設置權、調整權。

10、對涉及的財務事務的查詢權、督促權。

11、對財務各項經濟指標的考核權。

12、對所屬人員的專業水平、業務技能、工作業績考核權。

13、對下屬財務部門報送的文件的審批權。

14、對企業總經理及董事會就財務事務的建議權。

15、對下屬單位稅務事務的知情權。

CFO的工作職責：

1、負責整個企業的財務調控、監督工作。

2、參與企業融、投資決策并負責實施。

3、負責對整個企業的資本運營。

4、負責對整個企業的節稅優化設計。

5、負責建立、健全科學、規范、合理的財務體系。

6、對制定的財務計劃，財務預、決算的貫徹、實施負責。

7、對下達的各項財務考核指標及考核數據的準確性負責。

8、對企業內整個財務帳務設置手續傳遞，財務管理、會計核算的合理性、規范性、準確性負責。

9、對簽批的各種文件負責。

10、對貫徹執行國家的有關財政、法規，企業的有關財務制度負責。

11、對在整個企業財務工作中出現的失誤、漏洞，給集團造成的不良影響負責。

12、對掌握、控制財務機密，不擴散負責。

13、負責及時上傳下達有關報告、指示。

14、對企業財務人員工作態度、責任心、勞動紀律精神面貌負責。

15、對提供真實、準確的財務數字，以便于正確進行生產、經營決策負責。

16、對下屬企業財務稽查的合理性、準確性負責。

17、對在稅務稽查中出現的違規事項負責。

CFO角色的轉變，對于全球財會專業未來的所需技能，也將產生深遠的影響。我們可以預期，CFO的傳統職業發展路徑將出現新的方向。全球財會運營結構的變化、對相關崗位不斷變化的需求，意味著財會專業人士必須具備不同類型的經驗和技能，其中包括在監管、全球化、技術、風險、轉型、利益相關方管理策略、報表以及人才和才能等方面不斷涌現的新挑戰。

監管

我們很難得到啟示說明監管會對CFO未來的角色產生巨大的影響。在美國，2010年7月通過的廣泛的“多德-佛蘭克法案”毫無疑問是經濟大蕭條以來最重要的立法改革。它旨在提高整個金融服務行業的問責制與透明度，尤其關系到資本融資和新的報告要求。全球經濟更廣泛的監管環境也沒有降溫的跡象，從采用國際財務報告準則(IFRS)和會計準則的持續動蕩，一直到《巴塞爾協議III》(BaselIII)和符合各國國情的法規發展。社會和環境問題層出不窮，從而影響監管報告的要求。由于企業向海外擴張，管理由監管的相互關系產生的復雜性也增加了——監管環境的變化將成為一個更大的問題。

CFO現在越來越有必要，也越來越有責任堅持和遵守法規。他們現在投入更多的個人資源處理監管事務和游說政策制定者，以確保新的監管要求能夠給企業帶來好處。未來的CFO需要防止產生過于繁瑣累贅的法規。他們將需要代表企業進行游說，落實不需要更多監管的企業流程和協議，以及影響相關的政策發展。他們也需要確保企業的財務職能部門有專業能力解決監管問題。

全球化

企業的全球化已經對CFO的角色和財務職能部門的人員構成產生了顯著的影響。這一影響在將來仍會增加。未來的CFO關系會是全球化的，并且往往是虛擬的，以往發生在走廊里的非正式談話會不斷減少。

企業正在重新思考它們的商業模式和戰略定位。全球經驗將會是未來CFO簡歷上的一項基本要求。CFO的基本素質將會是對于如何在特定的區域或國家，在面對不同的戰略挑戰和基于的情況下，實行不同的商業模式認識與理解。

擴張給企業帶來了新的壓力，例如如何在新市場中進行融資，以及確保遵守額外的地方性監管框架與要求。財務職能部門必須有很強的適應能力，因為是它把不同的規章制度簡化為企業的一般金融活動，CFO必須要安排如何讓財務職能部門最好地支持企業向新興市場的擴張。

戰術問題是一件事，文化與跨國境的工作關系又完全是另一件事。隨著財務責任的越來越國際化，CFO需要指引跨越不同文化、工作實踐、信仰、語言和時區的財務職能部門，并對其懷有愿景。全球領導力將會成為未來CFO角色的基石。

技術

龐大而復雜的數據的產生，在給財務職能部門提出挑戰的同時，也為企業提供了分析業務的重要機會。我們希望財務職能部門和CFO能處身于這場數據革命的中心位置。具備預測功能更強大的分析工具正在不斷地推陳出新。移動設備(例如平板電腦)的智能化和性能的不斷增強，也正在推動一場個人與商業生態系統的革命。

技術的提升可以更及時地收集、整理、規范和生成數據。這將有利于獲取更有效的商業訊息，識別新的市場機遇和盈利機會，評估和管理企業業績、模擬運營環境，或收集客戶的意見。未來的CFO和他們的財務職能部門必須非常善于使用這一技術。從理論上說，這意味著記錄和核實數據的時間會減少，而關聯數據和分析數據背后意義的時間會增加，即更多地將財務視角運用到企業決策中。

分析使商業訊息得到進一步提煉。它所涉及的不僅僅是查詢數據和報告所需信息，還包括通過連接數據點，回歸、關聯、評估和預測未來的商業可能性。例如在分析客戶獲利率時，商業訊息可以識別哪些客戶對企業利潤貢獻最多，而數據分析則會解釋為什么是這些客戶貢獻最多。

預測分析，即根據企業過去的業績預測未來的業績，將會是未來CFO和他們的財務業務的關鍵推動力，但是在企業現在所處的這個動蕩時期，情景規劃和壓力測試將日益成為財務職能部門的首要任務。接下來的問題就變成了如何劃分界限——有用的方案和參量總是非常有限。

還有一個問題就是該由誰掌控這一大好機遇?商業訊息和后續的分析最初是在計算機科學、信息系統和市場營銷領域發展起來的。財務專業人士是企業理所當然的分析師。由此推來，分析將越來越多地落在CFO的管理與責任范圍之內。

風險

對于未來的CFO來說，董事會對于風險管理過程的有效性審查將會更加嚴格，對于長期財務計劃充分性的期望也會提高。在企業關于獲得長期經濟成功與增長戰略的財務可行性上，擁有既得利益的投資方和其他利益相關方也將尋求更大的保證。

新興的風險管理方法將會為理解企業所面臨風險的廣度帶來新的價值，但需要保證過程更加公開透明。企業所面臨的風險與機遇應該被視作互相關聯的投資組合，需要精心管理、估算和財務預測。未來的CFO和他們的財務職能部門將比任何人更能校準企業面臨的風險，并建議采取適當的行動。

不良的企業行為與風險之間的因果關系，我們再熟悉不過了。未來的CFO將被視為帶來更好的企業風氣的內部保障。但這并不意味著建議將唯一所有權和責任都歸于CFO。董事會的其他成員也必須各盡其責，并從上而下定下基調，但最終仍是CFO在保障企業資產，并且應該認識到，不良的企業行為會導致企業價值的侵蝕。

對于未來的CFO來說，進入資本市場也將成為一項更重要的首要任務。在當今更不穩定的經濟環境和更不確定的投資環境中，確保企業資金達到恰當的平衡將向財務領袖提出更為重要的挑戰。未來的CFO將比以往更需要確保落實與資本投資、現金供應量和股東回報相關的適當的政策;有效地平衡風險與回報將變得至關重要。

轉型

降低成本，提高效率，成為企業更好的合作伙伴——這就是財務轉型的典型目標，也是未來CFO的首要任務。如今財務服務共享以及服務外包業務迅速增長，這也證明了企業的CFO正把精力重點放在企業財務活動的重組和轉型上。

從很多方面來看，我們已經達成了許多容易完成的成果。CFO采用遠程運作模式在海外進行勞動力套利，以降低成本，還采用了財務共享服務來提高效率，促進企業標準化，提高質量、交易靈活性以及自動化程度。總的來說，這些措施是成功的。

未來的CFO將對這些財務模式抱有更高的期望。他們優化財務運作的需求更加強烈，從而導致將來的CFO將面臨兩大挑戰。第一，必須讓整個財務模式，即高效運作起來，要從外包服務提供商那里獲得更好的服務、更多的建議，從而不斷地改善企業的財務運作;第二，對于保留的財務功能而言，必須讓企業內部的團隊目標明確、任務清晰，與外部服務密切協作，為企業提供更多有效的分析。

未來的CFO必須確保，對于企業而言，財務就是業務變革的催化劑，能夠影響企業的長期業績，而不是短期財務狀況或一次性的成本降低。

利益相關方管理

CFO越來越需要成為CEO的完美拍檔。一方面，在做出戰略決定的時候，CFO要大力支持CEO;另一方面還要管理、控制好企業的財務。CFO必須履行好企業“守門人”的傳統職責，在企業的投資戰略、業務決定出錯，或者短視、有損股東長期利益的時候，及時發出警告。未來的財務領袖既要與CEO協作，又要獨立履行好企業的財務管理職能，必須處理好這兩者之間的平衡。

財務同整個管理團隊的關系也變得越來越重要。財務功能在企業內部的擴展，意味著財務必須同企業其他部門保持良好的關系。舉個典型的例子：采購部門需要資金，但必須由財務部門來闡明這種資金需求。因此財務部門應該更多地參與到供應鏈開支管理、與供應商的合同談判、透過整合供應商以取得更多折扣等。

將來的CFO還必須擅長和媒體打交道，擅長處理各種關乎企業“面子”的外部關系。事實上，在很多情況下CFO就是企業品牌的“面子”。以前他們必須和投資者打交道，將來他們的業務關系圈子還會擴大，從以前的銀行、稅務部門、外部審計等，擴大到客戶、供應商、供應鏈合作伙伴等等。他們必須學會使用各種新媒體渠道。

戰略

今天的CFO既要管好企業的錢袋子，也要為企業的戰略出謀劃策。通常企業的戰略制定靠的是企業的高層管理團隊，CFO也是這個團隊的重要成員。我們可以預期，這種趨勢將延續到將來。

在將來CFO在企業戰略確定方面的作用還將進一步加強。將來的商業運作環境更加復雜，這就需要更多地用到CFO和財務職能部門的專業分析技能。

最后就是企業戰略的執行。未來將更加重視發展更高效的業務流程、工具和方法，如積分卡、關鍵績效指標、外部市場指數等，來支持企業的運行，及衡量業務操作的效果。

CFO在企業戰略的制定、確認及執行過程中都發揮著重要的作用，這也帶來了另一個重要問題：使得企業戰略與財務及風險管理(比如預算、預測、風險管理等)之間的聯系得以加強。通常情況下，企業的財務與預算制定過程經常與業務現狀互不聯系，或者脫節，時間制定上也總是不對：是被動關系，多過主動關系。

將來的CFO還必須推動企業改革，把企業財務職能同企業的戰略更加高效地協調整合起來。在這里關于財務職能整合問題，還有更廣的意義。在圓桌會議上，許多CFO都提到了一個關鍵問題，就是企業經常過于專注于短期的成本削減(比如裁員)，而損害了長期的戰略規劃，很多時間都浪費在了那些無助于提高企業長期戰略效率的活動上。這就意味著，必須進行新的平衡調整。

報表

僅有經濟上的可持續性，是不能保證企業的整體可持續性發展的。最近對外公布的企業戰略當中，和以往一樣都提到了企業除了財務盈利之外，還要負起企業的社會責任和環境方面的責任。這種企業意識的轉變，是由不斷增強的社會意識和相應的公共政策激勵帶來的。所以可持續性是企業戰略的重要部分。

這對公司的決策以及績效的測量有很大影響。這一變革帶來了所謂的“三重底線”報表，除了企業的財務盈利外，還包括了企業在社會和環境方面的表現。這給今天的CFO帶來了巨大的挑戰。他們中許多人都懷疑，企業是否能夠在現實中達到“三重底線”的要求。但是不可否認的是，綜合報告現在越來越注重把財務及非財務信息整合起來。

如今企業的社會責任越來越重要，這對企業的CFO帶來了額外的挑戰。企業正朝著綜和報告的方向努力，試圖將企業在社會和環境方面的表現也納入其中，這就需要設計和使用新的報表制度，使用更多無形的非財務衡量指標。更大的問題在于，企業在追求環境、社會和商業目標的同時，目標之間往往互相沖突。因此CFO就必須精心評估這些目標之間的平衡關系。那么企業及企業的CFO，有時候對待企業的社會責任是否是光說不練?尤其是在經濟形勢嚴峻，企業增長和盈利是重中之重的時候。

這就引發了關于如何平衡短期目標和長期目標的問題。將來的CFO必須小心翼翼地處理好這個關系，準備好挑戰那些不符合企業長期利益的艱難決定。

人才和才能

最讓CFO絞盡腦汁的一個問題就是，如何找到并留住合適的財會人才。如今CFO的一個重要任務就是發掘人才，這也正好說明CFO的角色性質正在改變。以前為企業發掘培養優秀的財會人才是人力資源部門的事情，現在都成了CFO的工作，而且是重中之重。企業的財會領導者們也都認為發掘財會人才是個巨大挑戰。

如今企業里的CFO可以為將來的財會領導者樹立基本榜樣。今天的CFO們通常喜歡手把手地培養未來的財務新星。典型的做法是，贊助支持一些促進財會人員職業發展的人才發展或學習項目(比如財經學院等)。CFO們也越來越多的親自參與到財務人才的個人培養和指導過程中去。

但是將來的CFO還必須解決一些財會人才的關鍵挑戰。很顯然，首先要做的工作是要跨地域、跨膚色、跨文化地培養全球化財會人才。

虛擬團隊的出現，使得人才發展戰略變得更加復雜。將來的人才需要有新的技能，財會領導者們需要在專業人才資源和更廣泛的財會能力之間找到合適的平衡點。招聘人才和留住人才將變得更加困難。財會職能的全球化、地點多變的特性，將帶來深刻的影響。因此企業的CFO們需要謹慎應對。同時新一代的財會從業人員的職業期望也很不一樣。財會領域的工作實踐也將不斷發展。當然將來財會領域的職業道路也會和現在大不一樣。

企業最重要的資源是人力資源和財務資源。企業是由一系列契約組成，由財務資源的提供者(股東和債權人)將原始的財務資源—貨幣資金轉化為一系列的人力資源，各類有形和無形的資產來創造一個商業系統從而為社會提供價值，通過增值的價值服務而達到為股東創造價值的社會組織。

所以財務總監的職能是在企業中協助股東對企業財務資源進行管理，以期貨幣資本價值ROI最大化。

財務資源是一個由貨幣形態到一系列實物和非實物狀態并最終轉化為貨幣形態的資源(表內各要素科目和表外要素)。當然其中最重要的是貨幣資金，因為資金流對于一個企業來說就如同一個人的血液，很多企業并不是倒在企業本身資產形態或者價值形態的損耗，而是死在盲目擴張中資金流斷裂和在面對消費習慣變化時未能有足夠的資金流及時轉型的過程中。

那么管理好財務資源我們需要借助一些工具，我認為最重要的2個工具：會計信息統計系統和管理報表系統(注意是管理報表而不是報表管理)

會計信息統計系統

會計信息統計是財務的基本功能，按一定的強制性規則和行業慣例將財務資源在企業各個流程節點的形態進行統計，從而形成我們經常用的三表一注。會計語言首先是一門商業語言，按這一套系統的語言統計出來，從而我們可以對企業歷史情況(縱向)和行業競爭對手、上下游產業鏈(橫向)進行比較經營成果和資產狀況分析，從而評價財務資源的轉化率(ROI)。

管理報表系統

注意我理解的是管理報表而不是報表管理，我認為報表管理是先產生了報表對報表進行優化(比如為達到某種考核目標的盈余管理和監管方需要或者商業伙伴的關系維護等目的)，管理報表是意味著在報表產生前，我們對財務資源的配置，業務計劃和商業安排，戰略過程的管理和評價，以期按會計系統產生的報表達到我們預期的商業效果。其中包含如下2個模塊：

預算和評價系統

預算是財務資源配置最好的工具，預算不是說年初定一個目標，按目標分解成年度預算就一定按預算去執行，有預算就花錢，沒有預算就不能花錢。首先預算管理應該是一個滾動預算的概念，在我們商業環境和產品服務越來越短的生命周期和變化下，一個行業可能半年都是一個變化。所以商業的競爭周期是越來越快，特別是在TMT領域很多產品周期是以月為單位，而不是年的概念，所以傳統的預算按年來計劃和配置資源已經不符合經濟發展的周期，預算就是要綜合考慮在哪些方面該投入和通過過程控制，不斷優化資源整合來評價，最終達到商業安排的目的，而不是盲目的認為預算就是該花多少錢，超過預算多少錢就不能去開支，商業競爭瞬息千變萬化，我們要按零基預算和滾動預算理念去開展。

資本預算：財務資源從何來，資本結構和資本成本是一個管理者必須考慮的問題，如何獲得低的資本成本，最優化的資本結構對應不同的商業項目，由于目前金融產業未完全市場化，所以對于民營企業很多財務總監的首要職能是如何取得資金(銀行貸款和A股上市)，所以目前市場對于一個財務總監的價值判斷更多是搞的來錢搞不來錢的能力，這是特定時期對財務總監這個崗位賦予的特定的職能。但是我判斷在未來利率市場化等金融市場完全開放后，財務總監更重要的思考不是搞錢的問題，而是應該去看我的資本結構、資本成本和項目之間的關系。比如我一個集團有房地產的項目，那么對于這種杠桿較大和利潤率高于債務成本的項目肯定要配置的是債務資本，如果一個集團下面有連鎖便利店的項目就不能按債務資本去配置，因為你的息稅前利潤率還不夠債務成本率。

經營預算：經營預算我理解的是對已經成型的商業項目，去按商業流程規劃財務資源，在人力資源的投入，在資產資源的投入等。要在深刻了解產業競爭狀態和企業自身能力后制定出長期和短期的財務資源配置，包括信貸政策，存貨流轉和資產的重置、貨幣形態和非貨幣形態資源的轉化等。

創新項目預算：企業不是在創新失敗中死去就是在創新的革命中死去，所以創新是企業長青的DNA，而創新也意味著風險和失敗，所以我們要慎重對待創新項目，用小本錢做大買賣，最低的成本達到建立商業嘗試和競爭壁壘是任何一個企業都想擁有的機遇，就像國家工信部每年安排一部分資金做技改資金一樣，一個企業應該在每年的利潤和資本中安排單獨安排一部分創新的項目，有必要對這部分財務資源進行單獨預算，監管和評價。

戰略的驗證和風險控制：不管是經營預算還是創新項目預算，財務總監應該針對行業和企業的戰略目標建立一套財務模型，階段性對預算項目去評價和驗證，比如我投資一個3年期的O2O店鋪，第一個半年估計還是建設階段，那么建設階段我匹配多少財務資源，第二個，第三個半年其又產生多少商業利益，如何去配置資源和評價資源，需要用財務模型去驗證下，并在后續的每一個半年中去觀察是否實現效果和預期驗證模型的吻合性，有可能第三個半年都未達到預期效益，那么就得評價是策略的問題還是執行的問題，如果是策略的問題就得考慮將項目投資損失降低到最低的水平。通過不斷地驗證和測試觀察，及時預警和評價，做到財務資源在戰略項目的最大轉化。

內部控制

內部控制是保證企業的財務資源在企業內部科學高效運行的一套制度安排，并保證財務資源在最后形成客觀準確的報告體系的有力工具，具體可參照財政部關于內控的各項指引，應該結合所屬的行業進行細化和調整，其中現金安全的控制是尤為重要的，除了日常各賬戶的運行安排，還有對資金流的預測并對盈余資金的管理收益化，還有信貸政策、供應商采購和有形資產的保管及運行等。　　

2財務總監的思維模式：財務思維和業務思維

源于一次招聘：招聘財務經理，我面試的是一個從事軟件外包企業出來的女孩，面試的時候詢問了其成本核算流程，收入結算流程和公司組織架構及財務部運行結構，從財務的角度還是了解清楚了其業務流程和財務核算流程的，但是后面老板面試完后給我的反饋是：應聘的人不了解其公司業務，說不清楚公司業務流程。

后面我就想可能存在的二點：1、老板用的是業務思維去詢問，而應聘者要么理解不了業務思維的邏輯，要么是用財務思維思考和用財務語言回答這個問題，導致溝通的偏差。2、老板問專業的問題，比如你們市場渠道是如何做營銷如何看待競爭策略的這些，對于一個財務經理來說，他可能還沒有深入到那個層次，財務只知道那個營銷渠道花了多少錢，銷售占比多少，沒有去洞悉具體競爭的營銷手段有哪些，營銷工具有哪些和潛在的競爭。

所以作為一個財務管理者，當你的上級是非財務型的領導的時候或者你需要和業務部門深入溝通的時候，你應該把問題轉化為業務思維并用簡單的業務語言去描述問題和溝通解決方案，因此很多企業的財務部門和業務部門的分歧較多，而一個財務知識卓越的管理者如果他的直接上司是一個財務專業出身的人的時候，很好溝通和理解，但是面對非財務型領導的時候，雙方的落差比較大，這一點需要我們財務管理者去思考，如何運用有效的溝通工具，如何在不同的場合，將財務語言簡化、轉化來解決問題?！　?/p>

3、財務總監的管理境界：越規則越人文

在中國這個市場下，特別是民營企業的很多老板既想做大又不想按法律履行義務，這些都是企業和財務人的底線。

在具體企業的業務運行中，業務部門和老板對這些的認識和財務經常是有分歧的(經常的說辭是別的企業都這樣做可行，言下之意你的財務水平有限)，所以財務人要把握在底線規則的前提下，如何區分罪與非罪，抓大放小，一定要和業務部門提前溝通，在業務發生前就規劃好這筆業務如何在賬面體現和處理，最終對報表的影響是什么，事項的處理需要哪些合同和票據的支持。做到在事前溝通好并把握好規則，只要風險提示和把控到位就已經盡職了。這就是我理解的該規則的東西要按按規則走，該人文的事情要人文，越規則越人文。

財務常見的三種職業發展路線

①出納-會計-會計主管-資金經理

出納的工作崗位嚴格來講并不涉及做賬，主要是負責資金管理和日常支付。這條路線的職業發展方向一般是成為司庫或資金經理。這些職位在公司中扮演著重要的角色，負責管理資金流動和資金安全。

②應收應付-固定資產-總賬會計-會計經理

第二條路線是從應收應付開始做起，然后逐漸向固定資產和總賬會計發展。主要以做賬為主，工作內容偏流程化，入行門檻較低，競爭比較激烈，待遇一般，適合追求工作輕松的朋友。這條路線的頂點通常是會計經理，負責整個公司的會計工作。需要注意的是，會計經理和財務經理是不同的職位，擔負著不同的職責。

③成本會計-存貨管理-財務分析-財務總監

從成本會計開始做起，然后逐步向存貨管理、財務分析和財務控制發展。這條路線是最接近財務總監的職業發展路徑。成本會計和財務分析是財務管理中至關重要的環節，而財務控制則需要對公司整體財務狀況有深入的了解。一個優秀的財務總監通常要幫助CEO做戰略決策，精通投融資、風控、成本預算等各種財務技能，是CEO的左膀右臂。

財務會計如何轉型及提升

每一位財務人都有成為CFO的夢想，財務總監是上市公司/掛牌企業核心高管之一。一名現代意義上的優秀財務總監，是核心戰略決策者，必須把握財務管理、公司治理和資本運營，必須用全面發展戰略的眼光做好上市籌劃 !

無論選擇哪條路線，都需要不斷學習和提升自己的專業能力。財務領域的職業發展需要堅實的基礎和豐富的經驗，希望本文能夠幫助你選擇適合自己的職業發展路徑。

公司能否順利上市，很大程度依賴于財務總監的綜合能力!毫不夸張地說，一位優秀的財務總監，就是一家有上市目標公司的“定海神針”。