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　　企業之間因經營發展，必然會發生往來賬務。處理往來賬務問題也是會計人員比較重要的一項工作內容。那么會計往來賬如何對賬?下文將為大家詳細介紹會計往來賬的對賬方法。

　　一、與對方單位核對余額前，進行往來賬自查

　　與對方單位核對余額之前，應當進行往來賬自查。具體做法如下：

　　1、對往來賬余額的大小、方向進行審查。注意出現的不正常余額和方向。對于異常情況，應當對相應明細賬進行重點審查。

　　2、審查明細賬的時候，看看該賬戶借貸方是否有不正常的發生額，是否出現異常摘要。如果出現異常的發生額及摘要等情況，那么應當對相應記賬憑證、原始憑證進行審查。

　　3、對期初至期末業務的記賬憑證和原始憑證進行一一審查，并對日期、發票編號及金額等進行記錄。

　　二、往來賬自查無誤的前提下，進行余額核對

　　以往來賬自查無誤為前提，與對方單位進行余額核對。對方余額如果一致，那么表示雙方的業務記錄是無誤的。對方余額如果不一致，那么就要對兩者差額進行計算，且分析差額方向、大小。

　　分析時，注意查看是否發生了與差額相同金額的業務，是否發生了與差額的二分之一相同金額的業務。

　　當雙方期末余額不一致的時候，可分段對余額進行核對，即按月度或者季度對余額進行核對。當期中某一時點的余額一致，只需對該時點之后賬目進行核對即可。

　　相關知識：公司為什么要設置往來賬?

　　三、核對發生額

　　如果通過分析差額還是不能確定雙方余額不一致的原因時節，這時候應當核對發生額。方法通常是：核對雙方的業務發生額、對單位往來賬中的借方發生額或者貸方發生額進行核對。

　　核對雙方業務發生額時，則是分別對借方發生額或者貸方發生額進行核對。

　　對單位往來賬中的借方發生額或者貸方發生額進行核對時，則需找出借方發生額或者貸方發生額所對應的業務。如果該類業務對余額沒有產生影響，那么問題可能存在與沒有借貸對應關系的業務中。

　　往來會計一般包括了應收賬款、其他應付款及其他應付款的核算，即主要負責單位往來賬款的相關核算業務。那么往來會計主要做哪些工作？以下一文將為大家詳細介紹。

　　往來會計含義

　　往來會計指的是負責單位往來賬款相關業務的核算。涉及到應收賬款、應付賬款、其他應收賬款及其他應付款。

　　往來會計這項工作主要是對本單位、外單位所發生的債權債務進行記錄，有必要的時候，也會和對方單位通過對賬的方式對相應記錄進行核實。

　　往來會計工作內容

　　1、建立往來客戶明細科目，根據單位業務實際情況確定客戶明細科目的設置原則。

　　2、熟練掌握應收賬款、應付賬款、其他應收賬款和其他應付款的具體核算內容。

　　3、常和客戶對賬，多和本單位相關業務人員進行溝通。

　　4、善于“理賬”、“報賬”、“用賬”。

　　5、裝訂憑證、寫報表附注、分析情況表等。

　　相關知識：其他應收款怎么清理?屬于往來款嗎?

　　往來會計工作流程

　　以商業會計行業的往來會計為例，其工作流程如下所示：

　　1、取得原始憑證

　　2、審核原始憑證，包括外來原始憑證及自制原始憑證。

　　3、填制記賬憑證。

　　4、復核相關單據，按照記賬憑證登記入賬，小規模公司必須準備的賬本包括現金日記賬、銀行日記賬、總賬及三欄明細賬。

　　5、編制會計報表，進行存檔。

往來賬一般是用哪種賬本呢？在結轉下年的時候，應該怎么操作呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

往來賬用什么賬本？

往來賬的賬本是三欄式的，即借方、貸方、余額。（余額欄前有一個“方向”或“借貸”欄）

往來賬賬本如何結轉下年？

如果是紙質的賬本，直接將年末余額數抄入下年明細賬的賬頁首行并在此行的摘要欄注明“期初余額”即可，如果是電腦賬的話，在做期末結轉時，系統會直接結轉至下一年的余額表的期初數

會計需要哪些賬本？

基本的賬簿有四本：現金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬，現金日記賬和銀行存款日記賬必須是訂本式，即固定頁碼，每冊100頁；總賬可用訂本式也可用活頁式；明細賬一般用活頁式，管理費用、銷售費用等費用類科目最好用多欄式，其他可用三欄式明細賬頁，同時你還需要會計憑證（收付轉或通用憑證均可），原始憑證，如收據（往來款和借款用）、入庫單、出庫單、銷售單、工資表、差旅費報銷單、費用分配表等等，手工帳要買記賬憑證，賬本一般都是現金日記賬、銀行日記賬、明細賬、進銷存明細賬、總賬這些

應付應收賬款的賬本的具體內容

1、應付賬款賬本——即用于記找供應商購買鋼材記賬用的賬本

借方記付款時金額，貸方記購進材料的金額，余額欄記貸方減借方的余額，如果是正數就直接寫在余額欄內，并在方向一欄處寫“貸”，此時表示公司應該欠供應商的錢

2、應收賬款賬本——即用于客戶找公司買鋼材記賬用的賬本

借方記公司銷售給客戶鋼材時的金額，貸方記公司收到客戶匯給公司錢的金額，余額欄記借方減貸方的余額，如果是正數就直接把余額寫在余額欄內，并在方向欄內寫“借”，此時表示公司的貨已經發給客戶，但客戶尚未付錢給公司，如果是負數（如-300）就把個數的絕對值（300）寫在余額欄內，然后在方向一欄處寫上“貸”，此時表示客戶已經把錢匯給公司，但公司還未發貨給客戶

以上就是有關往來賬的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

往來款項，是指企業在生產經營過程中,因發生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數額。主要包括應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款、預付賬款、預收賬款。

一、往來款項包括哪些?

1.應收賬款，是指企業因銷售商品、提供勞務等經營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，主要包括企業銷售商品或提供勞務等應向有關債務人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。

2.應付賬款，是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

3.其他應收款，是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

4.其他應付款，是指與企業的主營業務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統籌退休金、職工未按期領取的工資等。

5.預付賬款，是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。

6.預收賬款，是指企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。企業預收的貨款待實際出售商品、產品或者提供勞務時再行沖減。預收賬款是以買賣雙方協議或合同為依據，由購貨方預先支付一部分(或全部) 貨款給供應方而發生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。一般包括預收的貨款、預收購貨定金等。

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二、往來賬款的清查方法包括什么?

1.財產清查，是指通過對貨幣資金、實物資產和往來款項等財產物資進行盤點或核對，確定其實存數，查明賬存數與實存數是否相符的一種專門方法。財產清查既是會計核算的一種專門方法，又是財產物資管理的一項重要制度，企業必須有計劃、有組織地進行財產清查。

2.往來款項的清查方法一般采用發函詢證的方法進行核對。

　　內部往來一般是集團之間使用的會計科目，沒有特定屬于資產類還是負債類，如果內部往來是借方余額，可以計入資產類的“其他應收款”科目；如果為貸方余額，可以計入負債類的“其他應付款”科目。

　　內部往來是什么意思？

　　內部往來是指總部與分支機構間的往來交易，是企業與內部所屬各個獨立核算的單位之間，或各內部獨立核算單位彼此間，由于產品、工程價款結算、作業和材料銷售、提供勞務等作業發生的各種應收、應付、暫付、暫收的往來款項。

　　內部往來具體包括兩種情況：分支機構成立時，總部對分支結構的投資；分支結構成立之后?？偛颗c分支結構之間的商品轉移。

　　往來科目包括哪些？

　　往來科目包括應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款、預收賬款、預付賬款。通常核算時按往來單位核算、設置明細。往來賬就是負責企業單位往來賬款的核算業務。

　　其中，應收賬款是資產類賬戶，核算企業銷售產品和貨物應收回的款項；應付賬款是負債類科目，核算企業向外部公司采購，暫未支付給對方的款項，是企業的負債；其他應收款用來記錄員工借款的情況；其他應付款屬于負債科目，是企業在日常運營中對外借款等科目的集中表現。

　　內部往來的核算目的是什么？

　　1、公司及其分公司或分公司之間經濟聯系比較密切，業務發生較為頻繁，內容容易混亂，科目也容易不清。若是單獨進行核算，定期核對，則反映比較清楚，利于對賬，創造一個良好的公司內部經營管理環境；

　　2、匯總編制報表時，從會計主體出發，將一個以公司為會計主體的，連同各個分公司的內部往來業務全部進行對沖，便于公司根據不同往來款項的性質進行有針對性的管理，更加真實、準確、完整地反映財務狀況。

　　清算資金往來在會計實務中指的是“清算資金往來”會計科目，屬于資產負債共同性科目，是指用于不同行之間清算的資金，如用于票據或同行款項劃撥的準備金（在人行開戶），各行之間的清算代理資金等。

清算資金往來借貸方向是什么

　　“清算資金往來”借方科目表示劃付清算資金，貸方科目表示收到的清算資金。期末如果為借方余額，反映該銀行應收的清算資金，即為銀行資產；如果期末為貸方余額，則反映銀行應付的清算資金，就是銀行的負債。

清算資金往來核算什么內容

　　1、清算資金往來科目核算企業（銀行）間業務往來的資金清算款項。

　　2、清算資金往來科目可按資金往來單位，分別“同城票據清算”、“信用卡清算”等進行明細核算。

清算資金往來賬務處理

　　1、同城票據清算業務的主要賬務處理：

　?。ㄒ唬┨岢鼋璺綉{證，借記“清算資金往來”科目，貸記“其他應付款”科目。發生退票，借記“其他應付款”科目，貸記“清算資金往來”科目。已過退票時間未發生退票，借記“其他應付款”科目，貸記“吸收存款”等科目。提出貸方憑證，借記“吸收存款”等科目，貸記“清算資金往來”科目；發生退票做相反的會計分錄。

　?。ǘ┨崛虢璺綉{證，提入憑證正確無誤的，借記“吸收存款”等科目，貸記“清算資金往來”科目。因誤提他行憑證等原因不能入賬的，借記“其他應收款”科目，貸記“清算資金往來”科目。再提出時，借記“清算資金往來”科目，貸記“其他應收款”科目。

　　提入貸方憑證，提入憑證正確無誤的，借記“清算資金往來”科目，貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據等原因不能入賬的，借記“清算資金往來”科目，貸記“其他應付款”科目。退票或再提出時，借記“其他應付款”科目，貸記“清算資金往來”科目。

　　（三）將提出憑證和提入憑證計算軋差后為應收差額的，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記“清算資金往來”科目；如為應付差額做相反的會計分錄。

　　2、發生的其他清算業務，收到的清算資金，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記“清算資金往來”科目；劃付清算資金時做相反的會計分錄。

　　往來賬款是企業因購銷商品、提供或接受勞務而與客戶或者供應商所形成的債權、債務關系，加強企業往來賬款的財務管理，有利于真實地反映企業的財務狀況和經營成果。關于企業的往來款，應如何做賬務處理？

　　企業往來款的會計分錄

　　1、應收賬款的會計處理

　　借：庫存現金/銀行存款/應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　              　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　2、應付賬款的會計處理

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：庫存現金/銀行存款/應付賬款/其他應收款

　　3、其他應收款的會計處理

　　借：其他應收款—某公司/個人

　　      貸：庫存現金/銀行存款

　　4、其他應付款的會計處理

　　借：庫存現金/銀行存款

　　       貸：其他應付款—某公司/個人

　　什么是應收賬款？

　　是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。