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課程背景

　　我們聯合多位資深講師與行業一線高級財務管理人，首創針對非財務經理的財務訓練營，有別于普通的非財課程。課程通過全面系統的財務課程體系從報表、財務數據分析、內控、預算及績效管理等各方面層層深入，使非財務經理人完全融入到財務系統中，學習必要的財務知識。融會貫通，舉一反三，從“拍腦袋”決策到“有理有據”科學決策，讓您真正體驗中國唯一非財經理的系統財務訓練營課程。

　　財務對一個公司的重要性不言而喻，即使您不是財務科班出身，作為公司經理人或是即將晉升為高管的人員來說財務知識必不可少。很多企業非財務經理人員不懂基本財務知識，憑經驗管理、靠感覺管理，對公司的很多財務管理行為不理解、不支持、甚至有抵觸情緒，給企業發展帶來很大的潛在風險。通過財務訓練營，讓您從戰略性全方位角度認知財務，全面透視和把握財務管理的本質，明確各部門的經營活動對公司財務狀況的影響，改變對財務的傳統看法，運用財務思維解讀企業運作，建立起清晰的成本及風險控制意識，強化現金流意識，提高資金運作效率，尋求提升經營績效的方法。

課程收益

　　了解基礎財務知識，掌握公司經營現狀

　　學會閱讀與分析三大報表及其背后的信息

　　理解并掌握內部控制與內部審計的工作要點

　　了解預算編制的流程和邏輯，加強預算管理的實施與跟蹤

　　明確企業面臨的成本挑戰，學習先進的成本控制與管理辦法

　　學會如何進行有效的稅務籌劃以及和相關機構的相處之道

　　掌握銷售增長和市場營銷中的財務分析

　　學習如何把財務分析方法、財務工具等運用于項目管理和投資分析中

　　了解信用控制與績效管理的優秀工具和方法技巧

課程對象

　　公司董事、監事

　　企業總經理、副總經理

　　中、高層非財務管理人員和骨干

　　銀行業務人員、研究發展部人員

　　創業者和對財務有興趣的人士

課程大綱

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　　在現代企業的會計管理中，準確處理各類財務項目對于保持公司財務健康和符合會計規范至關重要。企業需要細致地處理應付分保賬款、待處理財產損溢、累計折舊、長期待攤費用以及獨立賬戶資產等項目，確保每一筆資金的流向都合規且高效。本文將探討如何有效管理這些關鍵財務要素，以維護企業的財務穩定和增長潛力。

　　首先討論應付分保賬款。分保是保險公司之間分擔風險的一種方式，而應付分保賬款則是保險公司因分出保險業務而應支付給再保險人的資金。管理這一賬款要求精確評估再保險合同的條款和條件，以確保按時足額支付款項，同時避免過度資金占用。合理預測現金流，并結合到期日管理，可以有效地保證資金的流動性和利用效率。

　　接著是待處理財產損溢，這通常指那些已經發生但尚未確定具體財務影響的財產增減。比如固定資產損壞、庫存商品的損耗等。這類項目的管理關鍵在于建立一個及時記錄和處理的系統，確保所有的財產損溢都能被適時發現并計入相關賬目。通過定期的盤點和審計，可以有效監控和調整這些賬目，防止潛在的財務差錯或欺詐行為。

　　累計折舊是固定資產因使用、磨損、技術更新或市場變化等原因導致的價值下降。正確的折舊方法和速率對于反映資產的真實價值至關重要。企業應根據固定資產的使用情況和預期壽命，選擇合適的折舊方法，如直線法、雙倍余額遞減法等。通過折舊，企業可以合理地將資產成本分攤到各個會計期間，從而更準確地反映企業的經營成果。

　　長期待攤費用是指企業為獲取未來經濟利益而支付的費用，其效益涵蓋多個會計期間。例如預付的租金、保險費等。處理這類費用時，應當按照匹配原則和會計分期假設，將這些費用在其受益期內逐步攤銷，而不是一次性計入當期費用。這有助于平滑各期的利潤水平，更真實地反映企業的財務狀況。

　　最后是獨立賬戶資產的管理。這通常指的是為特定目的設立的賬戶內的資產，如信托基金或其他專項基金。這類資產需嚴格按照相關法律法規和合同約定進行管理，確保資金的專款專用。此外，對獨立賬戶資產的監督要更加嚴格，以避免濫用或挪用資金。

　　綜上所述，應付分保賬款、待處理財產損溢、累計折舊、長期待攤費用及獨立賬戶資產等項目的有效管理，是企業財務管理工作中不可或缺的一環。通過制定細致的管理策略和執行嚴格的財務控制，企業不僅能夠確保符合會計標準和法規要求，還能夠提升資金使用效率，保障企業的長期財務健康和穩定發展。

　　理財指的是對財務（財產和債務）進行管理，以實現財務的保值、增值為目的。理財分為公司理財、機構理財、個人理財和家庭理財等。

　　人類的生存、生活及其它活動離不開物質基礎，與理財密切相關。“理財”往往與“投資理財”并用，因為“理財”中有“投資”，“投資”中有“理財”。所謂的理財也不僅僅是把財務往外投，被投資也是一種理財，不懂得被投資也就不懂得怎么更好理財。

　　個人理財品種可以分為哪些？

　　個人理財品種可以分為個人資產品種和個人負債品種，共同基金、股票、債券、存款、人壽保險、黃金等屬于個人資產品種；而個人住房抵押貸款、個人消費信貸則屬于個人負債品種。“理財”一詞，最早見之于20世紀90年代初期的報端。隨著中國股票債券市場的擴容，商業銀行、零售業務的日趨豐富和市民總體收入的逐年上升，“理財”概念逐漸走俏。

　　提供理財服務的機構有哪些？

　　提供理財服務的機構有銀行、證券公司、投資公司。銀行理財是指我國商業銀行提供的理財產品一般是大額存單、資管產品等，代銷的券商或者基金公司發行的基金不屬于理財；證券理財一般包括證券收益憑證、資管產品等；保險理財更加傾向長期性，著重解決較長時間后的教育規劃和養老規劃，同時解決意外、醫療等保障問題。

　　理財常見的方式有哪些？

　　理財常見的方式有三種理財方式，分別是股票，主流的理財投資方式；基金，屬于一種穩健型理財；國債，幾本沒有風險；儲蓄或者說存款，是深受普通居民家庭歡迎的投資行為，也是人們最常使用的一種投資方式。

　　企業除了經營本公司的主營業務以外，也會通過購買一些理財產品以獲得額外收入，在理財產品的分紅入賬后，應該怎么做賬務處理？

　　公司理財分紅的會計分錄

　　買入資產處理：

　　借：交易性金融資產

　　       貸：銀行存款

　　期限到贖回，根據獲利的情況做會計分錄：

　　正收益：

　　借：銀行存款

　　       貸：投資收益

　　              交易性金融資產

　　公司受托理財分紅的會計分錄

　　對公賬戶取款時：

　　借：庫存現金

　　       貸：銀行存款

　　收到投資分紅的賬務處理

　　公司分紅時：

　　借：應收股利

　          貸：投資收益

　　公司收到分紅時：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收股利

　　應收股利屬于資產類科目。資產類科目應收股利是指企業因股權投資而應收取的現金股利以及應收其他單位的利潤，包括企業股票實際支付的款項中所包括的已宣告發放但尚未領取的現金股利和企業對外投資應分得的現金股利或利潤等，但不包括應收的股票股利。

　　什么是交易性金融資產？

　　滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：

　　1、取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。

　　2、屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期采用短期獲利方式對該組合進行管理。

　　3、屬于金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

　　常見的交易性金融資產有：股票，債券，基金等。

課程背景

　　如今,隨著經濟的不斷發展,一些企業特別是大中型企業存在著很多閑散資金。這些資金是企業發展實力不斷提升的體現,更是企業實現進一步發展的可靠保障。但是，如果企業賬戶里躺著過多的閑散資金，反而是一種資源的浪費。因此，如何利用這些閑散資金進行合理理財,以期獲得最大化的收益是企業應該考慮的重要問題。

　　“理財有風險，入行需謹慎”，對于企業理財來說風控意識更加重要，究竟要如何才能識別和控制風險？

　　如何進行理財規劃，才能規避“閑時亂投資，忙時用錢補不上”的局面？

　　市面上的理財產品五花八門，如何才能找到適合企業需求的理財產品？

　　如何進行理財產品的投資組合，實現高收益的同時，還能最大程度地分散風險？

課程收益

　　【投資理財資金規劃】結合企業資金規模及資金結構，合理規劃用于投資理財的資金使用計劃

　　【合理安排理財方案】準確分析各類理財產品的收益和風險，找到適合企業的理財方案

　　【分散投資風險策略】通過理財產品的投資組合，提高理財收益、分散非系統性風險

課程對象

　　◆資金部主管、資金部經理

　　◆企業投資理財業務的負責人

課程大綱

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　　企業購買的理財產品，可以通過交易性金融資產科目進行會計核算，具體入賬處理該怎么做？

　　購買理財產品怎么做賬務處理？

　　1、對于適用《企業會計準則》的企業：

　　適用《企業會計準則》的企業應計入到“交易性金融資產”科目核算，要注意交易性金融資產的價值以公允價值為準，在購買的時候產生的稅費、手續費都要計入當期損益。

　　借：交易性金融資產——成本

　　       貸：銀行存款(或其他貨幣資金)

　　支付相關交易費用時：

　　借：投資收益

　       　貸：銀行存款(或其他貨幣資金)

　　2、對于適用《小企業會計準則》的企業：

　　適用《小企業會計準則》的企業，應計入“短期投資”科目核算。購買理財產品發生支付的稅費或者手續費，都要計入短期投資的總成本中。

　　借：短期投資

　       　貸：銀行存款

　　交易性金融資產、短期投資分別是指什么？

　　交易性金融資產：指企業打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權證券和權益證券。企業通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。

　　特點：

　　1、企業持有的目的是短期性的，即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年(包括一年);

　　2、該資產具有活躍市場，公允價值能夠通過活躍市場獲取。

　　3、交易性金融資產持有期間不計提資產減值損失。

　　短期投資：指企業購入的各種能隨時變現、持有時間不超過一年的有價證券，以及不超過一年的其他投資。有價證券包括各種股票和債券等，如購買其他股份公司發行的各種股票，政府或其他企業發行的各種債券(國庫券、國家重點建設債券、地方政府債券和企業融資債券等); 其他投資如企業向其他單位投出的貨幣資金、材料、固定資產和無形資產等。短期投資是指企業購入的各種能隨時變現、持有時間不超過一年的有價證券，以及不超過一年的其他投資。有價證券包括各種股票和債券等，如購買其他股份公司發行的各種股票，政府或其他企業發行的各種債券(國庫券、國家重點建設債券、地方政府債券和企業融資債券等); 其他投資如企業向其他單位投出的貨幣資金、材料、固定資產和無形資產等。

　　短期投資屬于流動資產，它具備下列特點：

　　1.該投資必須隨時可以上市流通。

　　2.企業管理層有意在一個會計年度之內將其轉變為現金。

　　3.很容易變現。

　　4.持有時間較短，短期投資一般不是為了長期持有，所以持有時間是不準備超過一年。但這并不代表必須在一年內出售，如果實際持有時間已經超過一年，除非企業管理當局改變投資目的，即改短期持有為長期持有，否則仍然作為短期投資核算。

　　5. 它是不以控制、共同控制被投資單位或對被投資單位實施重大影響為目的而作出的投資。

　　特別說明一點，對于有明確到期日的長期債權投資，即使剩余期限已短于一年，也不得將其轉為短期投資，因為企業長期持有且直至到期日這一投資目的并未改變。但由于這部分資產實質上已變為流動資產，故在編制資產負債表時，需在“一年內到期的長期債權投資”項下單獨列示。

　　理財產品屬于企業金融資產范疇，收到理財收益時，可通過投資收益科目進行相關的賬務處理。

　　收到理財收益的賬務處理

　　理財收益的賬務處理如下：

　　1、購買理財產品時，計入企業的“交易性金融資產”：

　　借：交易性金融資產

　　       貸：銀行存款

　　2、收到理財收益的時候，通過“投資收益”科目核算：

　　借：銀行存款

　　       貸：投資收益

　　交易性金融資產主要是指企業為了近期內出售而持有金融資產，例如企業以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等，交易性金融資產是以公允價值計量的。

　　滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產：(1) 取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。(2) 屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，具有客觀證據表明企業近期采用短期獲利方式對該組合進行管理。(3) 屬于金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

　　投資收益是什么？

　　投資收益是指企業對外投資所得的收入(所發生的損失為負數)，如企業對外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯營所分得的利潤等。

　　投資收益是損益類會計科目，損益類科目減少記借方，增加記貸方。使用“投資收益”科目核算的包括：證件投資收益、投資性房地產的租金、企業處置交易性金融資產、交易性金融負債、可供出售金融資產實現的損益等。