企業除了經營本公司的主營業務以外,也會通過購買一些理財產品以獲得額外收入,在理財產品的分紅入賬后,應該怎么做賬務處理?
公司理財分紅的會計分錄
買入資產處理:
借:交易性金融資產
貸:銀行存款
期限到贖回,根據獲利的情況做會計分錄:
正收益:
借:銀行存款
貸:投資收益
交易性金融資產
公司受托理財分紅的會計分錄
對公賬戶取款時:
借:庫存現金
貸:銀行存款
收到投資分紅的賬務處理
公司分紅時:
借:應收股利
貸:投資收益
公司收到分紅時:
借:銀行存款
貸:應收股利
應收股利屬于資產類科目。資產類科目應收股利是指企業因股權投資而應收取的現金股利以及應收其他單位的利潤,包括企業股票實際支付的款項中所包括的已宣告發放但尚未領取的現金股利和企業對外投資應分得的現金股利或利潤等,但不包括應收的股票股利。
什么是交易性金融資產?
滿足以下條件之一的金融資產應當劃分為交易性金融資產:
1、取得金融資產的目的主要是為了近期內出售或回購或贖回。
2、屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分,具有客觀證據表明企業近期采用短期獲利方式對該組合進行管理。
3、屬于金融衍生工具。但被企業指定為有效套期工具的衍生工具屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。
常見的交易性金融資產有:股票,債券,基金等。
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