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　　旅行社的發(fā)票是否可以抵稅是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，旅行社開(kāi)具的發(fā)票涉及了旅游費(fèi)、考察費(fèi)、團(tuán)款及綜合服務(wù)費(fèi)等。本文就針對(duì)旅行社的發(fā)票是否可以抵稅做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　旅行社的發(fā)票能否抵稅?

　　答：增值稅一般納稅人取得旅行社開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并且該發(fā)票所記載的內(nèi)容是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，則可以抵扣。如果是用于個(gè)人消費(fèi)或者職工福利等增值稅非應(yīng)稅項(xiàng)目的，即使取得了專(zhuān)票，也是不能進(jìn)行抵扣的。

　　旅行社開(kāi)具的發(fā)票能否進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)?

　　答：對(duì)于旅行社開(kāi)具的發(fā)票，正常情況下是不能進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)的，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)最新政策要求，差旅補(bǔ)助的報(bào)銷(xiāo)形式已經(jīng)改為憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)時(shí)可用住宿發(fā)票、當(dāng)?shù)氐慕煌òl(fā)票、差旅費(fèi)發(fā)票。具體如下：

　　1.差旅補(bǔ)助主要是憑借住宿發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，發(fā)票上必須對(duì)住宿人姓名、入住及離店時(shí)間、金額進(jìn)行注明。

　　2.如果住宿發(fā)票日消費(fèi)額超過(guò)了差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，那么應(yīng)按照補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)額進(jìn)行報(bào)銷(xiāo);如果住宿日發(fā)票消費(fèi)額未達(dá)到差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，那么可使用出差地或者常住地交通、餐飲發(fā)票補(bǔ)足至補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)額進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。

　　3.對(duì)于當(dāng)日返差旅，則以補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)出差地或常住地交通、餐飲發(fā)票進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。

　　4.以上票據(jù)隨同車(chē)票等一起在差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單后進(jìn)行粘貼、報(bào)銷(xiāo)。

　　旅行社開(kāi)的發(fā)票如何做賬?

　　1.具體會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用——職工福利費(fèi)

　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　2.年度匯算清繳的時(shí)候，對(duì)于實(shí)際發(fā)生的福利費(fèi)超過(guò)工資總額14%的那一部分，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整。

　　3.旅行社開(kāi)具的發(fā)票，一般情況下是企業(yè)組織員工外出旅游所發(fā)生的費(fèi)用，與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是無(wú)關(guān)的。如當(dāng)月人均旅游費(fèi)和工資總額超過(guò)了3500，那么企業(yè)則有可能要對(duì)參與人員的個(gè)人所得稅進(jìn)行代扣代繳。

　　旅行社發(fā)票可開(kāi)的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目包括哪些?

　　旅行社發(fā)票可開(kāi)的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目包括了：

　　1.旅游費(fèi)

　　2.考察費(fèi)

　　3.團(tuán)款

　　4.綜合服務(wù)費(fèi)

　　5.代訂機(jī)票款

　　6.代定租車(chē)費(fèi)

稅控系統(tǒng)抵稅怎么抵？相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？這些內(nèi)容你知道嗎？如果對(duì)這些內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

稅控系統(tǒng)的發(fā)票要怎么入賬？

根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)文件規(guī)定，納稅人首次取得稅控盤(pán)和稅控系統(tǒng)可全額抵扣。

一般納稅人涉及稅控盤(pán)的賬務(wù)處理

1、購(gòu)入專(zhuān)用設(shè)備時(shí)

借：管理費(fèi)用（價(jià)稅合計(jì)額）

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

抵減增值稅應(yīng)納稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（抵減稅額）

貸：管理費(fèi)用

2、支付維護(hù)費(fèi)時(shí)

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

抵減增值稅稅額時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（抵減稅額）

貸：管理費(fèi)用

小規(guī)模納稅人涉及稅控盤(pán)的賬務(wù)處理

1、購(gòu)入設(shè)備時(shí)

借：管理費(fèi)用（價(jià)稅合計(jì)）

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

抵減增值稅應(yīng)納稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用

2、支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

抵減增值稅稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：管理費(fèi)用

以上就是有關(guān)稅控系統(tǒng)如何抵稅以及相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄的一些內(nèi)容知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

不使用稅控盤(pán)可以進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證嗎？

　　小伙伴們?cè)诠ぷ髦袑?duì)增值稅和企業(yè)所得稅這兩大稅種應(yīng)該已經(jīng)不陌生了，日常工作中會(huì)經(jīng)常遇到的，但是關(guān)于這兩大稅種的抵扣、抵免還有抵減還有些財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不是很清楚，工作中遇到具體事項(xiàng)不是很確定，今天我們就來(lái)談?wù)勱P(guān)于增值稅和企業(yè)所得稅的抵扣、抵免以及抵減有哪些區(qū)別。

　　增值稅方面

　　1、正常進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣

　　增值稅抵扣是對(duì)一般納稅人而言的，是指一般納稅人銷(xiāo)售貨物、提供修理修配勞務(wù)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)以及其他服務(wù)時(shí)，可以將根據(jù)收入計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，扣減購(gòu)進(jìn)貨物或者服務(wù)時(shí)取得的有效的增值稅扣稅憑證的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算繳納增值稅。而這個(gè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額的行為，就是增值稅抵扣。抵扣憑據(jù)是指增值稅專(zhuān)用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票和完稅憑證。

　　2、抵減稅額

　　增值稅抵減是國(guó)家針對(duì)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)防偽稅控專(zhuān)用設(shè)備以及支出的技術(shù)服務(wù)費(fèi)，制定的一個(gè)專(zhuān)門(mén)的政策。根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)文件增值稅納稅人2011年12月1日(含，下同)以后初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備(包括分開(kāi)票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價(jià)稅合計(jì)額)。

　　3、增值稅抵免

　　增值稅抵免是專(zhuān)指小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)“稅控收款機(jī)”，對(duì)相應(yīng)的稅額進(jìn)行抵免。

　　4、加計(jì)扣除

　　根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2019年第39號(hào)文件，納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。購(gòu)進(jìn)時(shí)抵扣9%,領(lǐng)用時(shí)抵扣1%。

　　5、加計(jì)抵減

　　(1)根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2019年第39號(hào)文件，自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。

　　(2)根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2019年第87號(hào)文件，指出2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額(以下簡(jiǎn)稱(chēng)加計(jì)抵減15%政策)。

　　企業(yè)所得稅方面

　　1、抵扣應(yīng)納稅所得額

　　財(cái)稅〔2018〕55號(hào)規(guī)定，公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)初創(chuàng)科技型企業(yè))滿2年的，可以按照投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

　　有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，其法人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%，抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

　　2、應(yīng)納所得稅額抵免

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百條的規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置專(zhuān)用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免，并且應(yīng)當(dāng)按照先后順序進(jìn)行抵免。

　　3、境外所得稅收抵免

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法第二十三條的規(guī)定，居民企業(yè)可以就其取得的境外所得直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的境外企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額進(jìn)行抵免。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)(場(chǎng)所)可以就其取得的發(fā)生在境外、但與其有實(shí)際聯(lián)系的所得直接繳納的境外企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅額進(jìn)行抵免。

　　4、加計(jì)扣除

　　(1)財(cái)稅[2018]99號(hào)，企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。

　　(2)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十六條規(guī)定，《企業(yè)所得稅法》第三十條第(二)項(xiàng)所稱(chēng)企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計(jì)扣除，是指企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。

　　學(xué)習(xí)完今天的知識(shí)，應(yīng)該對(duì)抵扣、抵免以及抵減的區(qū)別有所了解了，以后工作中遇到這類(lèi)問(wèn)題不要再傻傻分不清了哦。

　　相關(guān)內(nèi)容：抵扣、抵減的會(huì)計(jì)分錄

　　抵扣賬務(wù)處理：

　　借：存貨/費(fèi)用/固定資產(chǎn)

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：銀行存款

　　抵減賬務(wù)處理(例：初次購(gòu)買(mǎi)金稅盤(pán)以及支付服務(wù)費(fèi))：

　　借：管理費(fèi)用--辦公費(fèi)

　　貸：銀行存款

　　①一般納稅人全額抵減增值稅分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　貸：管理費(fèi)用--辦公費(fèi)

　　②小規(guī)模納稅人全額抵減增值稅分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

　　貸：管理費(fèi)用--辦公費(fèi)

　　企業(yè)所得稅抵稅如何做會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，企業(yè)所得稅可以按照季度繳納，也可以按照月度繳納。一般適用稅率為25%。本文就針對(duì)企業(yè)所得稅抵稅會(huì)計(jì)分錄做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)一起了解下吧!

　　企業(yè)所得稅抵稅的會(huì)計(jì)分錄

　　先計(jì)提：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　交納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅：指的是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅，一般稅率為25%。

　　代扣代繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

　　代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄如下所示：

　　借：其他應(yīng)收款——代扣代繳稅金

　　貸：銀行存款

　　從支付的管理費(fèi)用中扣除代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄如下所示：

　　借：管理費(fèi)用等科目

　　貸：其他應(yīng)收款——代扣代繳稅金

　　銀行存款

　　預(yù)繳企業(yè)所得稅抵繳的賬務(wù)處理

　　1、年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額，做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款)

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　2、對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅，做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：所得稅

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款)

　　企業(yè)多繳的稅款是否可以抵繳查補(bǔ)的稅款?

　　答：企業(yè)多繳的稅款是可以抵繳查補(bǔ)的稅款的。

　　1、按照征管法相關(guān)規(guī)定，納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。

　　2、企業(yè)所得稅多繳后可以抵繳以后的應(yīng)納稅額。

　　3、對(duì)于多繳納的企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理退稅或經(jīng)過(guò)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅稅款。

　　以上就是關(guān)于企業(yè)所得稅抵稅如何做會(huì)計(jì)分錄的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)企業(yè)所得稅抵稅的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

　　關(guān)于增值稅的相關(guān)計(jì)算相信大家都比較清楚，在日常工作中，增值稅是避免不了的一座大山。那么關(guān)于銷(xiāo)項(xiàng)稅額的抵減的相關(guān)內(nèi)容大家清楚嗎？

　　銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減是什么？

　　銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減指的是一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

　　銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)票后需要繳納的增值稅，可以通過(guò)采購(gòu)商品獲得進(jìn)項(xiàng)稅，通過(guò)兩者之差抵減銷(xiāo)項(xiàng)稅額，以差額繳納增值稅。

　　一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，按照營(yíng)業(yè)稅改征增值稅有關(guān)規(guī)定允許從銷(xiāo)售額中扣除其支付價(jià)款的，簡(jiǎn)稱(chēng)“差額計(jì)稅”。針對(duì)此類(lèi)差額計(jì)稅(金融商品轉(zhuǎn)讓除外)的業(yè)務(wù)，財(cái)政部明確規(guī)定，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減”專(zhuān)欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

　　銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減怎么算出來(lái)？

　　銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷(xiāo)售額×稅率

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸:銀行存款

　　增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　次月繳納時(shí):

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　月末，增值稅為多交：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

　　收到退庫(kù)時(shí)：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　企業(yè)需要繳納增值稅，附加稅等各種稅種，如果符合相關(guān)優(yōu)惠政策，還可以免稅，減稅或者退稅。而生產(chǎn)出口企業(yè)在出口的一部分貨物會(huì)涉及到退稅的業(yè)務(wù)，那么哪些稅需要繳納呢？免繳增值稅還需要繳納附加稅嗎？具體內(nèi)容我們來(lái)看一下。

　　生產(chǎn)企業(yè)免抵額繳納哪幾項(xiàng)稅？

　　1、自產(chǎn)出口企業(yè)的增值稅、企業(yè)所得稅要向國(guó)稅申報(bào)。計(jì)算公式是：

　　當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅=當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)項(xiàng)稅-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)-上期期末留抵。免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)*外匯人民幣牌價(jià)*(出口貨物征稅稅率-出口貨物退稅率)。

　　2、企業(yè)如果有出口業(yè)務(wù)的, 還要在生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行出口免抵退稅申報(bào)

　　3、個(gè)人所得稅,附加稅(如城建稅、教育費(fèi)附加)等是在地稅申報(bào)。

　　免抵稅額還要交附加稅嗎？

　　答案是需要的，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)征范圍，分別按規(guī)定的稅(費(fèi))率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

　　按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法后有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加政策的通知》(財(cái)稅[2005]25號(hào))規(guī)定，應(yīng)對(duì)其免、抵的增值稅征收城建稅、教育費(fèi)附加。也就是說(shuō)當(dāng)期有免抵的增值稅額也要按照適用的稅率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。企業(yè)雖然沒(méi)有抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)繳納的增值稅，但有免征的增值稅，按照上述規(guī)定，對(duì)免征的部分也應(yīng)繳納城建稅和教育費(fèi)附加。

在發(fā)生免抵退稅時(shí)，會(huì)計(jì)應(yīng)該怎么做賬呢？會(huì)計(jì)處理應(yīng)該怎么做呢？如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

免抵退稅的賬務(wù)處理怎么做？

1、出口貨物免稅，反映在賬務(wù)處理上是出口銷(xiāo)售時(shí)：

借：應(yīng)收賬款/銀行存款   

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

2、出口貨物抵稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額，賬務(wù)處理上表現(xiàn)為企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料，無(wú)論用于生產(chǎn)出口貨物還是用于生產(chǎn)內(nèi)銷(xiāo)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額均可抵扣。

但由于出口貨物的征稅率與退稅率不一致的情況，因而存在免抵退稅不得免征和抵扣稅額的情況：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）

出口企業(yè)收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》和《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷(xiāo)證明》后，按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，同時(shí)以紅字借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。

產(chǎn)企業(yè)發(fā)生國(guó)外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)、傭金費(fèi)用支出時(shí)，按出口貨物征退稅率之差分?jǐn)傆?jì)算，并沖減“不得抵扣稅額”，用紅字貸記“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，同時(shí)紅字借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。

3、出口貨物退稅時(shí)

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

這里需要注意的是，出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額專(zhuān)欄，反映出口企業(yè)銷(xiāo)售出口貨物后向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免抵退稅申報(bào)，按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)免抵稅額。

以上就是有關(guān)免抵退稅的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

當(dāng)月用上月留抵稅額是很常見(jiàn)的事情，那么會(huì)計(jì)應(yīng)該怎么做賬呢？會(huì)計(jì)分錄怎么做？如果不太清楚這部分知識(shí)點(diǎn)，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

本月用上個(gè)月留底稅額抵稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

上期留底不影響會(huì)計(jì)分錄，只是月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)時(shí)會(huì)有兩種結(jié)果，首先要計(jì)算是否需要交稅，先要查看明細(xì)賬上的銷(xiāo)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和留底數(shù)，用本月銷(xiāo)項(xiàng)稅—本月進(jìn)項(xiàng)稅—上期留底進(jìn)項(xiàng)稅=本期應(yīng)交增值稅，計(jì)算結(jié)果會(huì)有兩種情況：

1、如果得數(shù)為負(fù)數(shù)時(shí)就不用交稅，繼續(xù)做為下一個(gè)月的留底稅額

2、如果得數(shù)為正數(shù)時(shí)，就要交稅，月末需做轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

到下個(gè)月做交稅分錄就可以了

上個(gè)月轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅下個(gè)月要報(bào)稅時(shí)怎么做分錄？

購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營(yíng)性損失),以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等)，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)"科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

在上月月末的時(shí)候計(jì)算：本期應(yīng)交增值稅=增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額--(增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

若存在本期未交增值稅，則月末時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

下個(gè)月報(bào)稅時(shí)，只需要繳納未交增值稅稅額即可

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

以上就是有關(guān)留抵稅額抵稅的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　企業(yè)首次購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備時(shí)，相應(yīng)的費(fèi)用可以在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵扣。對(duì)于稅控設(shè)備抵稅，應(yīng)該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　稅控設(shè)備抵稅分錄處理

　　購(gòu)買(mǎi)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金

　　抵減當(dāng)月做分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　       　貸：管理費(fèi)用

　　注意如果不是初次購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備的費(fèi)用是不能在增值稅應(yīng)納稅額中抵減的。

　　在使用過(guò)程中，每年還要支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　抵減增值稅稅額時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　       貸：管理費(fèi)用

　　應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫(xiě)。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，該項(xiàng)一律填零，不填負(fù)數(shù)。

　　管理費(fèi)用包括哪些？

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或利益，屬于損益類(lèi)科目。具體包括工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污、綠化費(fèi)等。

　　企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　期末留抵稅額是指增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，兩者之間形成的差額。對(duì)于不足抵扣的部分，可在下月繼續(xù)抵扣。對(duì)于期末留抵稅，應(yīng)怎么做會(huì)計(jì)分錄？

　　期末留抵稅分錄處理

　　期末留抵稅的會(huì)計(jì)分錄：

　　1、進(jìn)項(xiàng)稅：

       借：庫(kù)存商品—應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　2、銷(xiāo)項(xiàng)稅：

　　借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

　　      貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　進(jìn)項(xiàng)稅、銷(xiāo)項(xiàng)稅是什么意思？

　　公司在購(gòu)進(jìn)有形資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)時(shí)所繳納的一定的稅費(fèi)稱(chēng)之為進(jìn)項(xiàng)稅。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

　　財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算過(guò)程中采用以下公式進(jìn)行計(jì)算：進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)*稅率。

　　在企業(yè)計(jì)算時(shí)，銷(xiāo)項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。

　　進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢(qián)，在編制會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候記在借方。

　　銷(xiāo)項(xiàng)稅額指增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅額。屬于財(cái)務(wù)過(guò)程中的一個(gè)環(huán)節(jié)。銷(xiāo)項(xiàng)稅額分為含稅、不含稅兩種。

　　通常來(lái)說(shuō)，針對(duì)企業(yè)的加計(jì)扣除項(xiàng)目不能抵扣的部分是可以分為作轉(zhuǎn)出處理、通過(guò)計(jì)算公式來(lái)計(jì)算加計(jì)抵減額兩個(gè)步驟，具體的會(huì)計(jì)處理是怎樣的？

　　加計(jì)抵減不得扣除的會(huì)計(jì)處理相關(guān)內(nèi)容

　　財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、公告2019年第39號(hào)對(duì)該內(nèi)容進(jìn)行了明確的闡述，按照規(guī)定，已經(jīng)計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額并且按規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，要在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期做出相應(yīng)調(diào)減，并明確計(jì)提加計(jì)抵減額，其計(jì)算公式如下所示：

　　（1）當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%；

　　（2）當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額；

　　總結(jié)如下，適用增值稅加計(jì)抵減政策的對(duì)象包括：提供郵政服務(wù)、生活服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)所取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人。這些納稅人必須要清楚不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不能用它作為計(jì)提加計(jì)抵減的基數(shù)。對(duì)于文章提出的問(wèn)題，根據(jù)總局的闡述，是需要分兩個(gè)步驟進(jìn)行處理的：一是要將進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣部分作轉(zhuǎn)出處理；二是在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的當(dāng)期，通過(guò)對(duì)應(yīng)的計(jì)算公式來(lái)計(jì)算加計(jì)抵減額，調(diào)減對(duì)應(yīng)多計(jì)提的加計(jì)抵減額。

　　生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除賬務(wù)處理過(guò)程

　　計(jì)提增值稅的賬務(wù)處理：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　繳納增值稅的分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　              其他收益

　　一般情況下，公司首次購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備時(shí)，其增值稅是可以全額抵扣的。對(duì)于稅控設(shè)備抵減增值稅業(yè)務(wù)，該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　稅控設(shè)備抵減增值稅會(huì)計(jì)分錄

　　無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，初次購(gòu)買(mǎi)稅控設(shè)備的費(fèi)用以及每年的服務(wù)費(fèi)，取得增值稅發(fā)票的，是可以抵減增值稅的！這里要注意以后非初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減，由其自行負(fù)擔(dān)。而每年的技術(shù)維護(hù)費(fèi)就可以進(jìn)行抵扣。

　　(1)初次購(gòu)入時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款等

　　(2)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)(價(jià)稅合計(jì)金額) /應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　　　　貸：管理費(fèi)用等

　　企業(yè)支付每年的增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)：

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款等

　　按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　　　　貸：管理費(fèi)用等

　　管理費(fèi)用二級(jí)科目明細(xì)有工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)等。

　　企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　稅控盤(pán)、增值稅是什么？

　　稅控盤(pán)（又稱(chēng)“稅控服務(wù)器”）是一種專(zhuān)用的稅控裝置，按照國(guó)家稅務(wù)總局的“稅控盤(pán)技術(shù)規(guī)范”進(jìn)行研制。稅控盤(pán)分為單稅號(hào)稅控服務(wù)器和多稅號(hào)稅控服務(wù)器。

　　增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　稅控盤(pán)抄報(bào)稅方法

　　比如2021年10月稅控盤(pán)抄報(bào)稅流程：

　　一、自動(dòng)抄報(bào)

　　開(kāi)票電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定且軟件中服務(wù)器地址和端口號(hào)正確的情況下，登錄開(kāi)票軟件會(huì)自動(dòng)上報(bào)匯總，申報(bào)完成后，再次打開(kāi)開(kāi)票軟件，會(huì)自動(dòng)反寫(xiě)。

　　需核對(duì)開(kāi)票截止日期是否更新到2021年11月15日左右。若自動(dòng)抄報(bào)未成功，或開(kāi)票截止日期未更新，可參照以下步驟進(jìn)行抄報(bào)。

　　二、手工抄報(bào)

　　1.上報(bào)匯總

　　操作流程：【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【上報(bào)匯總】。

　　2.網(wǎng)上申報(bào)

　　操作流程：通過(guò)各省市電子稅務(wù)局網(wǎng)或第三方申報(bào)軟件進(jìn)行【網(wǎng)上申報(bào)】，請(qǐng)納稅人注意每個(gè)稅種申報(bào)完畢后，都需要檢查是否申報(bào)成功。

　　3.反寫(xiě)監(jiān)控

　　操作流程：【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-點(diǎn)擊【反寫(xiě)監(jiān)控】。

　　操作流程：重新打開(kāi)匯總上傳界面，查看各發(fā)票類(lèi)型開(kāi)票截止時(shí)間是否更新到下月中旬，若更新，說(shuō)明操作成功。

　　根據(jù)相關(guān)規(guī)定，增值稅納稅人購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備的費(fèi)用和支付的技術(shù)維護(hù)費(fèi)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，相關(guān)賬務(wù)處理是什么？

　　稅控設(shè)備抵減增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（減免稅款）

　　       貸：管理費(fèi)用

　　稅控盤(pán)服務(wù)費(fèi)全額抵扣的會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　什么是管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生各項(xiàng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用，包括但不僅限于：企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)日常的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。

　　“管理費(fèi)用”屬于損益類(lèi)賬戶(hù)。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。

　　庫(kù)存現(xiàn)金是什么？

　　庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)、由出納人員經(jīng)管的貨幣，是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。

　　“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶(hù)屬于資產(chǎn)類(lèi)賬戶(hù)，用于核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金，借方反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫(kù)現(xiàn)金的支出，期末余額在借方，表示庫(kù)存現(xiàn)金的余額，并且一般不表示在貸方。

　　需要注意的是：如果企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目。

　　什么是增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備？

　　增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備包括金稅卡、ＩＣ卡、讀卡器、延伸板及相關(guān)軟件等，其有利于國(guó)家加強(qiáng)增值稅的征收管理。

　　企業(yè)購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備時(shí)，可憑借取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵扣，那么抵減增值稅的賬務(wù)處理怎么做？

　　增值稅稅控系統(tǒng)全額抵扣的會(huì)計(jì)分錄

　　一、小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)處理

　　（1）購(gòu)入專(zhuān)用設(shè)備時(shí)，

　　借：管理費(fèi)用（價(jià)稅合計(jì)額）

　　　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　（2）支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)，

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　抵減增值稅稅額，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　二、一般納稅人會(huì)計(jì)處理

　　（1）購(gòu)入專(zhuān)用設(shè)備時(shí)，

　　借：管理費(fèi)用（價(jià)稅合計(jì)額）

　　　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

　　抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（抵減稅款）

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　（2）支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)，

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　抵減增值稅稅額時(shí)，

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（抵減稅款）

　　　　貸：管理費(fèi)用

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而產(chǎn)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有：企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。管理費(fèi)用屬于損益類(lèi)會(huì)計(jì)科目，借方表示增加，貸方表示減少。

　　增值稅留抵稅額是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，由于各種原因形成的增值稅進(jìn)銷(xiāo)不匹配而造成，那么增值稅留抵的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　增值稅留抵稅額的會(huì)計(jì)分錄

　　１、掛賬留抵時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

　　２、通過(guò)貨物和勞務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。本科目期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

　　什么是增值稅留抵稅額？

　　留抵稅額是指作為一般納稅人,當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物多,進(jìn)項(xiàng)稅也就多,庫(kù)存商品也就多,如果當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng),就會(huì)出現(xiàn)留抵稅金,同時(shí)也會(huì)有相應(yīng)多的庫(kù)存商品。即留抵稅是由于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)所產(chǎn)生的稅收。如果只有留抵稅金而沒(méi)有實(shí)際庫(kù)存,則涉嫌貨物已發(fā)出但未計(jì)提銷(xiāo)售,有逃稅現(xiàn)象。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是指以商品或勞務(wù)的增值額為計(jì)稅依據(jù)的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅的具體算法是：以商品或勞務(wù)的銷(xiāo)售額為計(jì)稅依據(jù)，按照相應(yīng)的稅率計(jì)算出該商品總共應(yīng)該負(fù)擔(dān)的增值稅額，然后再扣除生產(chǎn)所用的原料在之前的環(huán)節(jié)中已經(jīng)被扣繳的增值稅，扣除后的余額即為該企業(yè)就該商品或勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅額。

　　留抵退稅，可以理解為將企業(yè)現(xiàn)在還不能抵扣、留著將來(lái)才能抵扣的”進(jìn)項(xiàng)”增值稅，提前全額退還給企業(yè)。對(duì)于增值稅留抵退稅業(yè)務(wù)，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收留抵稅額退稅款”科目核算。

　　增值稅留抵退稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)算應(yīng)收留抵退稅額時(shí)：

　　借：應(yīng)收留抵稅額退稅款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（留抵稅額退稅）

　　2、收到留抵稅額退稅時(shí)：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收留抵稅額退稅款

　　退還的增量留抵稅額的賬務(wù)處理，進(jìn)項(xiàng)稅額留抵在賬務(wù)上體現(xiàn)為“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目的借方余額，分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目，分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　增量留抵稅額退還計(jì)算公式：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%。

　　留抵退稅，又稱(chēng)為增值稅留抵稅額退稅優(yōu)惠，是指現(xiàn)在還不能抵扣、留著將來(lái)才能抵扣的”進(jìn)項(xiàng)”增值稅，予以提前全額退還。

　　留抵退稅的概述

　　留抵退稅就是將尚未完成的增值稅稅款返還給納稅人。增值稅實(shí)行鏈條抵扣機(jī)制，以納稅人當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額。其中，銷(xiāo)項(xiàng)稅額是指按照銷(xiāo)售額和適用稅率計(jì)算的增值稅額；進(jìn)項(xiàng)稅額是指購(gòu)進(jìn)原材料等所負(fù)擔(dān)的增值稅額。在進(jìn)項(xiàng)稅額超過(guò)銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)將尚未抵減的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)為留抵退稅。

　　留抵退稅形成的原因

　　主要是由于納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額與銷(xiāo)項(xiàng)稅額在一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生了變化，例如：原材料、庫(kù)存的集中采購(gòu)、未全部銷(xiāo)售、投資期無(wú)收入等。另外，如果同時(shí)存在多個(gè)稅種，銷(xiāo)售額的適用稅率比進(jìn)項(xiàng)稅額低，就會(huì)產(chǎn)生留抵退稅。

　　留抵稅額的處理方式

　　國(guó)際上對(duì)于留抵稅額一般有兩種處理方式：允許納稅人結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣或申請(qǐng)當(dāng)期退還。同時(shí)，允許退還的國(guó)家或地區(qū)，也會(huì)相應(yīng)設(shè)置較為嚴(yán)格的退稅條件，如留抵稅額必須達(dá)到一定數(shù)額；每年或一段時(shí)期內(nèi)只能申請(qǐng)一次退稅；只允許特定行業(yè)申請(qǐng)退稅等。

　　稅控盤(pán)，又稱(chēng)“稅控服務(wù)器，是一種專(zhuān)用的稅控裝置，對(duì)于發(fā)生的稅控盤(pán)維護(hù)費(fèi)，允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，那如果發(fā)生280的維護(hù)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)如何抵扣？

　　稅控盤(pán)維護(hù)費(fèi)280怎么抵？

　　1、首先，打開(kāi)電子稅務(wù)局網(wǎng)站，并完成登錄；

　　2、登錄成功后，選擇打開(kāi)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》申報(bào)表；

　　3、打開(kāi)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》申報(bào)表；在報(bào)表的減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)中，選擇減免條款“購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備抵減”，并在減稅項(xiàng)目的本期發(fā)生額中輸入金額280元；

　　4、在打開(kāi)增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）（稅款抵減情況表），確認(rèn)申報(bào)表的減免金額生成是否正確；

　　5、打開(kāi)《增值稅一般納稅人主表》，檢查第23行的“應(yīng)納稅額減征額”中是否自動(dòng)拉取數(shù)據(jù)，如果沒(méi)有，手工輸入金額280，然后點(diǎn)擊【保存】。

　　稅控盤(pán)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　什么是稅控盤(pán)？

　　稅控盤(pán)（又稱(chēng)“稅控服務(wù)器”）是一種專(zhuān)用的稅控裝置，按照國(guó)家稅務(wù)總局的“稅控盤(pán)技術(shù)規(guī)范”進(jìn)行研制。稅控盤(pán)分為單稅號(hào)稅控服務(wù)器和多稅號(hào)稅控服務(wù)器。

　　為什么要交增值稅？

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō)，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅，也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。

　　增值稅減免稅的會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

　　　　或應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　　　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　納稅人的應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額一般會(huì)大于進(jìn)項(xiàng)稅額，但由于某些原因，比如集中采購(gòu)了很多原材料，倉(cāng)庫(kù)屯了太多貨等等，會(huì)導(dǎo)致一段時(shí)間內(nèi)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，這時(shí)候未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額就形成留抵稅額，稅務(wù)局將會(huì)一次性退還這筆存量留抵稅額。

　　內(nèi)容來(lái)源國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局，會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

　　中級(jí)經(jīng)濟(jì)師能抵稅嗎？有中級(jí)經(jīng)濟(jì)師證書(shū)是可以抵扣個(gè)稅的，但是不是每年都可以抵扣，抵扣個(gè)稅次數(shù)有且僅有一次，這個(gè)是考生們需要注意的。

　　中級(jí)經(jīng)濟(jì)師是可以抵扣個(gè)稅的。

　　個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。是落實(shí)新修訂的個(gè)人所得稅法的配套措施之一。

　　其中，想要申請(qǐng)“繼續(xù)教育”這個(gè)個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)，需要符合以下條件之一:

　　(1)納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月。

　　(2)納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

　　而中級(jí)經(jīng)濟(jì)師就包含在第(2)項(xiàng)中，持證者能夠憑借此證享受到高達(dá)3600元的個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類(lèi)名稱(chēng)arc_bkzl_name中級(jí)經(jīng)濟(jì)師

中級(jí)經(jīng)濟(jì)師是不是每年都可以抵稅？

　　不是，只有一次。通過(guò)獲得中級(jí)經(jīng)濟(jì)師職稱(chēng)資格的那一年，可以抵扣當(dāng)年個(gè)人所得稅3600元。而且僅此一次。

　　個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。是落實(shí)新修訂的個(gè)人所得稅法的配套措施之一。

　　職業(yè)資格繼續(xù)教育：抵扣3600/年（年度匯算清繳），納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。

拿下高級(jí)會(huì)計(jì)師證書(shū)確實(shí)可以抵扣個(gè)人所得稅。這一政策源于我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，特別是《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》的明確條款。

一、拿下高級(jí)會(huì)計(jì)師證書(shū)可以抵個(gè)稅嗎?

專(zhuān)項(xiàng)附加扣除是指在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，除了起征點(diǎn)和基本減除費(fèi)用外，還可以扣除的一些特定支出。這些支出包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人以及“3歲以下嬰幼兒照護(hù)”等七項(xiàng)。

高級(jí)會(huì)計(jì)師證書(shū)作為會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員資格證書(shū)的一種，自然符合這一政策要求。因此，持有高級(jí)會(huì)計(jì)師證書(shū)的納稅人，在取得證書(shū)的當(dāng)年，可以享受3600元的個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。

二、拿到高級(jí)會(huì)計(jì)師證書(shū)有什么好處?

擁有高級(jí)會(huì)計(jì)師證書(shū)后，考生將擁有更多的職業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)。他們可以成為中型、大型企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)等高級(jí)管理人員，受到國(guó)企、事業(yè)單位和民營(yíng)企業(yè)的青睞。

并且高級(jí)會(huì)計(jì)師證書(shū)也將為考生帶來(lái)更高的福利待遇。據(jù)調(diào)研顯示，超過(guò)60%的考生在獲得證書(shū)后獲得了升職加薪的機(jī)會(huì)，薪資水平得到顯著提升。此外，高級(jí)職稱(chēng)人才還享有積分落戶(hù)優(yōu)惠等政策紅利，為他們?cè)谝欢€城市的生活和發(fā)展提供了更多便利。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類(lèi)名稱(chēng)arc_bkzl_name高級(jí)會(huì)計(jì)師

三、高級(jí)會(huì)計(jì)師證書(shū)在哪兒領(lǐng)?

高級(jí)會(huì)計(jì)師證書(shū)領(lǐng)取地點(diǎn)主要在報(bào)考地財(cái)政廳或財(cái)政局，以及各省人才信息港職稱(chēng)電子證書(shū)平臺(tái)。

在一些地區(qū)，考生需要到具體的財(cái)政部門(mén)或人力資源和社會(huì)保障部門(mén)進(jìn)行證書(shū)的領(lǐng)取。根據(jù)“在哪申報(bào)，在哪領(lǐng)取”的原則，考生通常需前往報(bào)考地區(qū)的財(cái)政廳或財(cái)政局領(lǐng)取評(píng)審申報(bào)表和其他相關(guān)材料。