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　　應收銷貨款是因出售產品、商品、材料或提供勞務而向購貨單位或個人收取的一種應收賬款。對于應收賬款，企業應如何寫相關的會計分錄？

　　應收銷貨款的會計分錄

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　借：庫存現金/銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入根據各行業企業所從事的不同活動而有所區別，如工業企業的主營業務收入指“產品銷售收入”；建筑業企業的主營業務收入指“工程結算收入”；交通運輸業企業的主營業務收入指“交通運輸收入”；批發零售貿易業企業的主營業務收入指“商品銷售收入”等。

　　企業應設置“主營業務收入”科目，核算企業在銷售商品、提供勞務等日常活動中所產生的收入。在“主營業務收入”科目下，應按照主營業務的種類設置明細賬，進行明細核算。該科目期末應無余額。

　　庫存現金是什么？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

　　企業在經營過程中，有時候員工會在購買貨物時墊付資金，然后由企業進行報銷。那么員工報銷貨款時應如何編制會計分錄？

　　員工報銷貨款的會計分錄

　?。薄⑷绻枪芾砣藛T報銷，具體的會計分錄如下：

　　借：管理費用

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　?。?、如果是生產車間人員報銷，則具體的會計分錄如下：

　　借：制造費用

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　３、如果是銷售人員為了銷售而報銷，則具體的會計分錄如下：

　　借：銷售費用

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　報銷差旅費的會計分錄

　　１、若是沒有向公司借錢則具體的會計分錄如下：

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　?。?、借出時：

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　?。?、報銷時則具體的會計分錄如下：

　　（１）全部花完則具體的會計分錄如下：

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款

　?。ǎ玻┯惺Ｓ喱F金則具體的會計分錄如下：

　　借：庫存現金

　　　　管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款

　?。ǎ常┬枰a款則具體的會計分錄如下：

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款

　　差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。它是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有：企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　員工報銷貨款時的會計分錄，可分為三種情況：管理人員報銷，計入管理費用科目核算；生產車間人員報銷，計入制造費用科目核算；銷售人員報銷，計入銷售費用科目核算。

　　報銷貨款會計分錄

　　1、如果是管理人員報銷，則做以下分錄：

　　借：管理費用

　　       貸：庫存現金或銀行存款等。

　　2、如果是生產車間人員報銷，則做以下分錄：

　　借：制造費用

　　       貸：庫存現金或銀行存款

　　3、如果是銷售人員為了銷售而報銷，則做以下分錄：

　　借：銷售費用

　　       貸：庫存現金或銀行存款

　　管理費用：屬于期間費用，具體指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用，包括公司經費、職工教育經費、業務招待費、無形資產攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、董事會會費、財務報告審計費、籌建期間發生的開辦費以及其他管理費用。

　　制造費用：企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用，比如生產車間發生的水電費、固定資產折舊、無形資產攤銷、管理人員的職工薪酬、國家規定的有關環保費用、季節性和修理期間的停工損失等

　　銷售費用：企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各類費用，比如保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、運輸費、裝卸費、預計產品質量保證損失等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。

　　報銷差旅費會計分錄

　　1、若是沒有向公司借錢：

　　借：管理費用——差旅費

　       　貸：庫存現金

　　2、借出時：

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　3、報銷時：

　　(1)全部花完：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　(2)有剩余現金：

　　借：庫存現金

　　       管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款

　　(3)需要補款：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現金

　                 其他應收款

　　聯營是各公司相互同意共同采取某種經營方式的聯合。除了各公司同意共同采取的經營方式之外，各公司的其他方面，包括公司的行政，仍是完全獨立的。對于超市的聯營收入，應該如何寫會計分錄？

　　超市聯營收入的會計分錄

　　1、支付商場租金：

　　借：主營業務成本

　　       貸：銀行存款等

　　2、供應商銷貨款到賬：

　　借：庫存現金等

　　       貸：應付賬款—某供應商銷貨款

　　3、月底除去扣點及費用返給供應商時：

　　借：應付賬款—某供應商銷貨款

　　       貸：主營業務收入(扣點及費用)

　　              銀行存款等

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　聯營賣出確定收入并扣點后付款如何進行賬務處理？

　　1、收取超市聯營柜營業款時：

　　借：銀行存款(或現金)

　　       貸：應付賬款—某聯營柜

　　2、扣點后，聯營柜錢進行支付時：

　　借：應付賬款—某聯營柜

　　       貸：其他業務收入或主營業務收入(扣點)

　                 銀行存款等(實際付款)

　　3、當聯營柜成本與超市沒有關系時，應當把扣點作為超市的收入進行賬務處理。

　　會計準則中的聯營企業是什么？

　　會計準則中所指的聯營企業，是指投資者對其具有重大影響，但不是投資者的子公司或合營企業的企業。聯營企業必須具有投資和被投資關系。而聯營企業與子公司、合營企業的區別主要在于：投資者對被投資企業的影響程度不同。子公司與控制相聯系，合營企業與共同控制相聯系，聯營企業與重大影響相聯系。當投資者能對被投資企業施加重大影響時，則該被投資企業視為投資者的聯營企業。

　　聯營是各公司相互同意共同采取某種經營方式的聯合。除了各公司同意共同采取的經營方式之外，各公司的其他方面，包括公司的行政，仍是完全獨立的。那么對于超市的聯營收入應該如何寫會計分錄？

　　超市聯營收入的會計分錄

　　1、支付商場租金：

　　借：主營業務成本

　　       貸：銀行存款等

　　2、供應商銷貨款到賬：

　　借：庫存現金等

　　　　貸：應付賬款——某供應商銷貨款

　　3、月底除去扣點及費用返給供應商時：

　　借：應付賬款——某供應商銷貨款

　　　　貸：主營業務收入(扣點及費用)

　　　　　　銀行存款等

　　聯營賣出確定收入并扣點后付款如何進行賬務處理？

　　1、收取超市聯營柜營業款時：

　　借：銀行存款(或現金)

　　       貸：應付賬款——某聯營柜

　　2、扣點后，聯營柜錢進行支付時：

　　借：應付賬款——某聯營柜

　　       貸：其他業務收入/主營業務收入(扣點)

　　              銀行存款等(實際付款)

　　3、當聯營柜成本與超市沒有關系時，應當把扣點作為超市的收入進行賬務處理。

　　會計準則中的聯營企業如何理解？

　　會計準則中所指的聯營企業，是指投資者對其具有重大影響，但不是投資者的子公司或合營企業的企業。

　　聯營企業必須具有投資和被投資關系。而聯營企業與子公司、合營企業的區別主要在于：投資者對被投資企業的影響程度不同。子公司與控制相聯系，合營企業與共同控制相聯系，聯營企業與重大影響相聯系。當投資者能對被投資企業施加重大影響時，則該被投資企業視為投資者的聯營企業。

　　當某一企業擁有另一企業20%—50%表決權資本時，通常認為投資者對被投資企業具有重大影響，但在實務中應視其實際的影響程度而定。聯營企業的投資者，擁有被投資企業一定比例的表決權資本(未達到控制該企業的表決權資本比例)，通過一定的方式，如在董事會中派有代表等，有能力對被投資企業施加重大影響。

　　業務周轉金指企業撥給所屬報賬單位用于收購產品、開支費用和其他業務上必需使用的周轉資金。那么還周轉金的會計分錄該怎么做？

　　還周轉金的會計分錄

　　如果商品部實行的是定額業務周轉金制度，發生了下列經濟業務，要求根據所發生的經濟業務做出相應的會計分錄。

　　1、如果商品銷售部領取用于零星支出和找零用的定額業務周轉金2,000元：

　　借：其他應收款——業務周轉金2000

　　       貸：庫存現金2000

　　2、如果商品銷售部購買包裝商品用捆扎繩和塑料袋1200元，到財會部門進行報銷，出納員以現金付訖以補足其業務周轉金定額：

　　借：銷售費用1200

　　       貸：庫存現金1200

　　3、如果商品銷售部因為人員工作變動，原業務周轉金的保管人員調離工作，交回其所保管的業務周轉金2000元，收到現金并開據了相關的收據：

　　借：庫存現金2000

　　       貸：其他應收款——業務周轉金2000

　　業務周轉金如何理解？

　　對業務周轉金的撥付可以按照資金供應方式的不同，采取“報賬付款”、“計劃撥款”、“交貨補款”、“下貸上轉”、“坐支銷貸款”五種方式。

　　(1)報賬付款是指對收購量比較穩定的收購站，根據報賬間隔時間和計劃收購量，核撥一定數額的業務周轉金，收購站按期編制“商品收、付、存報告表”，送財會部門報賬，財會部門經審核無誤后，補足業務周轉金。

　　(2)計劃撥款是指按照收購站的收購計劃，撥給收購資金，收購站按期編制“商品收、付、存報告表”，送財會部門報賬。財會部門隨即沖減撥給收購資金。

　　(3)交貨補款是指根據收購站業務量核撥一定數額的業務周轉金。收購站對收購的農副產品隨收隨交，財會部門根據交貨金額，補足周轉金。

　　(4)下貸上轉是指由上級單位與銀行對當地有銀行分支機構的收購站，核給一定數額的銀行貸款指標。收購站所需的收購資金，以上級企業名義直接從當地銀行取得貸歉，通過銀行內部轉賬，將貸款劃轉到上級企業開戶千的貸款賬戶。

　　(5)坐支銷貨款是指既收購又銷售的收購站或兼營收購業務的零售門市部，經上級單位和銀行批準，可以用銷貨款支付農副產品收購款相關費用，對墊付的收購款抵作銷貸款報賬，不另撥業務周轉金。

　　企業發生資金往來除了可以使用現金和銀行轉賬的方式，還可以使用轉賬支票，那么收到轉賬支票時，會計人員該如何做賬？

　　收到轉賬支票賬務處理

　　收到轉賬支票的時候是不需要寫會計分錄的，只有出納人員將轉賬支票拿到銀行，并辦理成功入賬的時候，會計人員才需要編制會計分錄，并附上帶著銀行蓋章確認的進賬單作為附件，其具體的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　      貸：應收賬款／預收賬款／其他應收款

　　用轉賬支票支付貨款的相關分錄，具體如下：

　　1、購買轉賬支票時：

　　借：財務費用

　　      貸：銀行存款

　　2、收到客戶銷貨款的轉賬支票入公司賬時：

　　借：銀行存款

　　      貸：應收賬款等

　　3、用支票支付購貨款時：

　　借：應收賬款

　　      貸：銀行存款

　　收到承兌匯票會計分錄

　　1、收到承兌匯票：

　　借：應收票據

　　       貸：應收賬款

　　2、貼現：

　　借：銀行存款

　　       財務費用（手續費）

　　       貸：應收票據

　　3、匯票到期無需處理

　　有使用承兌匯票的要建立承兌匯票備查簿，用于登記承兌匯票的取得，匯票信息內容以及支付等情況，如果因為下一手的原因導致承兌匯票無法兌現的，需要進行補證，以備不時之需。

　　對于商貿企業會計而言，經常需處理庫存商品的賬務問題，在期末結轉庫存商品成本時一般計入“庫存商品”、“應付賬款”等科目進行核算，相關的會計分錄如何編制？

　　商貿企業庫存商品結轉成本的會計分錄

　　1.購進產品時，相關會計分錄編制如下：

　　借：庫存商品

　　　　應交稅費-增值稅(進項)

　　　　貸：應付賬款

　　2.付購進產品款時，相關會計分錄編制如下：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　3.銷售產品時，相關會計分錄編制如下：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　4.結轉產品成本，相關會計分錄編制如下：

　　借：主營業務成本

　　　　貸：庫存商品

　　5.收到銷貨款時，相關會計分錄編制如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入屬于損益類科目?！爸鳡I業務收入”科目核算企業確認的銷售商品、提供服務等主營業務的收入。企業與客戶之間的合同同時滿足下列五項條件的，企業應當在客戶取得相關商品控制權時確認收入：

　?。?）合同各方已批準該合同并承諾將履行各自義務；

　?。?）該合同明確了合同各方與所轉讓商品或提供勞務（以下簡稱“轉讓商品”）相關的權利和義務；

　　（3）該合同有明確的與所轉讓商品相關的支付條款；

　?。?）該合同具有商業實質，即履行該合同將改變企業未來現金流量的風險、時間分布或金額；

　?。?）企業因向客戶轉讓商品而有權取得的對價很可能收回。

　　公司收到商業承兌匯票時，應通過應收票據-商業承兌匯票科目進行核算，相應的會計分錄怎么寫？

　　收到商業承兌匯票分錄處理

　　借：應收票據-商業承兌匯票

　       　貸：主營業務收入

　　              應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

　　商業承兌匯票貼現的會計分錄

　　借：銀行存款

　　      財務費用

　      　貸：應收票據

　　商業承兌匯票到期收到對方付款的會計分錄

　　借：銀行存款

　       　貸：應收票據

　　商業承兌匯票到期無法收回分錄

　　借：應收賬款

　　       貸：應收票據

　　應收賬款和應收票據區別

　　“應收賬款”是企業因為銷售產品而應當在一年內向客戶收取的銷貨款，也就是其他企業欠的貨款。企業因為采用賒銷的辦法促銷商品，出售后不立即收取貨款就形成了應收賬款。"應收票據"是其他企業因為欠債而簽發的不能立即兌付票據，票據包括支票、銀行本票和商業匯票。通俗理解，應收票據是有形勢的紙幣憑證(銀行匯票，商業匯票等)它們和支票是一個道理，而應收賬款是一種權利，是沒有具體形態的。

　　所謂的銷售貨款，就是銷售貨物給對方而計算出的價值。當收到對應的銷售貨物款項時，很多財會人不清楚會計分錄怎么做，下面我們來看看吧。

　　關于銷售貨款注意要點

　　對于一般納稅人來說，開發票時要注意：向消費者個人、小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的，不得開具增值稅專用發票，只能開具增值稅普通發票。

　　會計分錄

　　銷售貨物完成，發票已開具的會計分錄：

　　(1)收到貨款，則依據：“發票的記賬聯、銀行進賬單(或銀行收款通知單)”做記賬憑證：

　　借：銀行存款 (金額看進賬單)

　　貸：主營業務收入 (金額看發票)

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　(2)如果收到的銷貨款是現金時，注意“借方科目”為“庫存現金”，現金收入填寫“現金進賬單”送存銀行，不得“坐支”。依據“進賬單”做記賬憑證，

　　借：銀行存款

　　貸：庫存現金

　　(3)未收到貨款，則依據：“記賬聯”

　　借：應收賬款——××公司 (實際工作中必須寫明細科目)

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　收到時：依據結算憑證

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款——××公司

　　(4)如果前期根據購銷合同預收過購貨方貨款的，則依據“發票、補付貨款的進賬單”

　　借：預收賬款——××公司

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　3.結轉成本時，可以一筆一筆業務的結轉，也可以匯總結轉，依據“出庫單”

　　借：主營業務成本

　　貸：庫存商品。

　　應收賬款是指企業應向購貨方收取的款項；而預收賬款是指企業預先收取的部分貨款。對于應收和預付賬款，具體應如何區分？

　　應收和預收賬款的區別

　　1、會計要素不同，應收賬款是貨物已經賣出，還未收到的貨款，屬于資產類科目，而預收賬款是還沒有實際賣出貨物,提前收到的貨款，屬于負債類科目;

　　2、設置要求不同，如果預收賬款較多，可以設置“預收賬款”科目，如果預收賬款不多，可以將預收的款項直接記入 “應收賬款”科目的貸方，不設置“預收賬款”科目;

　　3、會計分錄不同，應收賬款一般銷售貨物發生的未收貨款，一般納稅人會計分錄如下：

　　借：應收賬款

　       　貸：主營業務收入/其他業務收入

　              　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　預收賬款一般是銷售貨物之前已經收到的貨款，會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　應收賬款和應收票據的區別是什么？

　　“應收賬款”是企業因為銷售產品而應當在一年內向客戶收取的銷貨款，也就是其他企業欠的貨款。企業因為采用賒銷的辦法促銷商品，出售后不立即收取貨款就形成了應收賬款。

　　"應收票據"是其他企業因為欠債而簽發的不能立即兌付票據，票據包括支票、銀行本票和商業匯票。通俗理解，應收票據是有形勢的紙幣憑證(銀行匯票，商業匯票等)它們和支票是一個道理，而應收賬款是一種權利，是沒有具體形態的。

　　轉賬支票是由出票人簽發并委托處理支票存款的銀行無條件向收款人或持票人支付確定金額的票據，對于轉賬支票的會計分錄該怎么做？

　　轉賬支票的會計分錄

　　1、購買轉賬支票時

　　借：財務費用

　　　　貸：銀行存款

　　2、收到客戶銷貨款的轉賬支票入公司賬時

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款等

　　3、用支票支付購貨款時

　　借：應收賬款

　　　　貸：銀行存款

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業存放在銀行和其他金融機構的貨幣，現金是庫存的貨幣，用于日常的零星支付。有了銀行存款和現金，就可以購買材料，支付工資和其他費用，就可以正常進行生產和經營。銀行存款是指企業存放在銀行的貨幣資金。根據國家現金管理和結算制度的規定，每個企業都要在銀行開立一個賬戶，稱為結算賬戶存款，用于存款、取款和轉賬結算。銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和特殊存款賬戶?；敬婵钯~戶是企業用于日常轉賬結算和現金收付的賬戶。

　　轉賬支票的產品特點是什么？

　　1、起點金額不受限制。

　　2、轉賬支票只能用于轉移資金，不能用于提取現金。

　　3、轉賬支票可以背書并轉給其他債權人。

　　4、客戶開出的轉賬支票可以直接交給收款人，由收款人在其存款銀行進行轉賬。

　　5、轉賬支票的收款人名稱和金額可以通過出票人的授權來彌補，沒有授權就不能背書轉讓或以提醒的方式付款。

　　轉賬支票是由出票人簽發并委托處理支票存款的銀行無條件向收款人或持票人支付確定金額的票據，見票即付，那么轉賬支票的會計分錄該怎么做？

　　轉賬支票的會計分錄

　　1、購買轉賬支票時

　　借：財務費用

　　　　貸：銀行存款

　　2、收到客戶銷貨款的轉賬支票入公司賬時

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款等

　　3、用支票支付購貨款時

　　借：應收賬款

　　　　貸：銀行存款

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業存放在銀行和其他金融機構的貨幣，現金是庫存的貨幣，用于日常的零星支付。有了銀行存款和現金，就可以購買材料，支付工資和其他費用，就可以正常進行生產和經營。銀行存款是指企業存放在銀行的貨幣資金。根據國家現金管理和結算制度的規定，每個企業都要在銀行開立一個賬戶，稱為結算賬戶存款，用于存款、取款和轉賬結算。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和特殊存款賬戶。基本存款賬戶是企業用于日常轉賬結算和現金收付的賬戶。

　　銀行存款主要核算公司在銀行結算賬戶中持有的資金。期末余額一般出現在借方，表明公司的銀行存款增加。特殊情況下，余額也可能出現在貸方，這時表明公司有一個未結清的賬戶，必須通過編制銀行余額調節表進行調整，還需要檢查是否有錯誤的分錄（例如，方向相反，重復記錄費用等）。

　　轉賬支票是由單位簽發的，通知銀行從其賬戶上支取款項的憑證。轉賬支票只能用于轉賬，不能提取現金。那么轉賬支票對應的會計分錄要該怎么做?

　　轉賬支票計入什么科目?

　　在“銀行存款”賬戶進行核算,由于支票是個人和單位簽發的,委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。其簽票人必須是銀行的存款人,也就是說轉賬支票是直接與企業的存款掛鉤的,從這個意義上來說,其應該在銀行存款賬戶核算。

　　轉賬支票的會計分錄

　　1、購買轉賬支票時

　　借：財務費用

　　貸：銀行存款

　　2、收到客戶銷貨款的轉賬支票入公司賬時

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款等

　　3、用支票支付購貨款時

　　借：應收賬款

　　貸：銀行存款

　　銀行存款是指企業存入銀行及其他金融機構的貨幣，現金是指庫存以備日常零星支付的貨幣。有了銀行存款和現金，才能購買材料、支付工資和其他費用，保證生產經營的正常進行。

　　銀行存款是指企業存放在銀行的貨幣資金。按照國家現金管理和結算制度的規定，每個企業都要在銀行開立賬戶，稱為結算戶存款，用來辦理存款、取款和轉賬結算。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶?；敬婵钯~戶是指企業辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。

　　企業發生的待攤費用支出，一般通過預付賬款或其他應收款科目進行會計核算，具體的賬務處理該怎么做？

　　企業發生待攤費用的賬務處理

　　1、企業發生待攤費用，具體會計分錄為：

　　借：預付賬款——待攤XX費用(或其他應收款)

　　       貸：銀行存款

　　2、企業攤銷相關費用，具體會計分錄為：

　　借：管理費用等(根據費用歸屬部門計入對應科目)

　　       貸：預付賬款——待攤XX費用(或其他應收款等科目)

　　預付賬款包括什么內容？

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。

　　資產負債表中的“預付賬款”項目，反映企業預付給供應單位的款項.本項目應根據“預付賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計填列。如“應付賬款”科目所屬明細科目有借方余額的，也應包括在本項目內。

　　預付款項，包括預付貨款和預付工程款等，通常屬于流動資產。預付賬款與應收賬款都屬于公司的債權，但兩者產生的原因不同，應收賬款是公司應收的銷貨款，通常是用貨幣清償的，而預付賬款是預付給供貨單位的購貨款或預付給施工單位的工程價款和材料款，通常是用商品、勞務或完工工程來清償的。

　　轉賬支票是由出票人簽發并委托處理支票存款的銀行無條件向收款人或持票人支付確定金額的票據，見票即付，對于轉賬支票的會計分錄該怎么做？

　　轉賬支票的會計分錄

　　1、購買轉賬支票時：

　　借：財務費用

　　　　貸：銀行存款

　　2、收到客戶銷貨款的轉賬支票入公司賬時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款等

　　3、用支票支付購貨款時：

　　借：應收賬款

　　　　貸：銀行存款

　　銀行存款的借貸方向是什么？

　　銀行存款是企業存放在銀行和其他金融機構的貨幣，而現金是手頭的貨幣，用于日常的偶然支付。銀行存款是基于資產的賬戶，核算公司在銀行結算賬戶中持有的資金。期末余額一般出現在借方，表明公司的銀行存款增加。在特殊情況下，余額也可能出現在貸方，這時表明公司有一個未結清的賬戶，必須通過編制銀行余額調節表進行調整，還需要檢查是否有錯誤的分錄（例如，方向相反，重復記錄費用等）。

　　轉賬支票可以入個人賬戶？

　　單位從其銀行結算賬戶向個人銀行結算賬戶付款，每筆超過5萬元的，應向其開戶銀行提供以下付款依據。

　　1、薪資協議和收款人名單。

　　2、獲獎證明。

　　3、新聞出版、演出主辦單位等與付款人簽訂的勞動合同證明或支付給個人的證明。

　　4、證券公司、期貨公司、信托投資公司、發獎或承銷部門向自然人付款或退款的證明。

　　5、債務或產權轉讓協議。

　　6、貸款合同。

　　7、保險公司出具的證明。

　　8、稅收征管部門的證明。

　　9、農副產品和礦產品的購銷合同。

　　10、其他合法支付的證明。

　　公司收到的應收票據，一般是指銀行承兌匯票和商業承兌匯票，收到應收票據時，如何進行賬務處理？

       公司收到應收票據如何做賬？

　　公司收到應收票據時，相關的會計分錄如下：

　　1、收到票據時：

　　借：應收票據

　　       貸：主營業務收入

　　2、計提利息的時：

　　借：應收票據

　　       貸：財務費用

　　3、到期收回時：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收票據

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。具體項目有: 利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機構手續費以及籌集生產經營資金發生的其他費用等。

　　應收票據和應收賬款的區別

　　"應收票據"是其他企業因為欠債而簽發的不能立即兌付票據，票據包括支票、銀行本票和商業匯票。通俗理解，應收票據是有形勢的紙幣憑證(銀行匯票，商業匯票等)它們和支票是一個道理，而應收賬款是一種權利，是沒有具體形態的。

　　“應收賬款”是企業因為銷售產品而應當在一年內向客戶收取的銷貨款，也就是其他企業欠的貨款。企業因為采用賒銷的辦法促銷商品，出售后不立即收取貨款就形成了應收賬款。

　　備用金主要用于員工差旅費、零星采購、零星開支等方面。撥付及報銷備用金時，如何做會計分錄？

　　備用金會計分錄

　　撥付備用金：

　　借: 其他應收款——備用金

　　      貸: 銀行存款

　　有使用部分備用金，之后報銷：

　　借：管理費用

　　       貸：其他應收款——備用金

　　備用金一般分為定額和非定額管理兩種：

　　(一)定額管理

　　定額管理是指按用款部門的實際需要，核定備用金定額，并按定額撥付現金的管理辦法。用款部門按規定的開支范圍支用備用金后，憑有關支出憑證向財會部門報銷，財會部門如數付給現金，使備用金仍與定額保持一致。一般對用于費用開支的小額備用金，實行定額管理的辦法;對用于銷售找零用的備用金，按營業柜組核定定額，并撥給現金。各柜組可從銷貨款中經常保留核定的找零款，不存在支出和報銷的問題。

　　(二)非定額管理

　　非定額管理是指用款部門根據實際需要向財會部門領款的管理辦法。在憑有關支出憑證向財會部門報銷時，作為減少備用金處理，直到用完為止。如需補充備用金，再另行辦理撥款和領款手續。

　　總而言之，無論實行哪種管理辦法，都要建立健全備用金的領用、保管和報銷等手續制度，并指定專人負責經管備用金。經管人員發生變動時，必須辦理交接手續，以明確經濟責任。

　　備用金報銷差旅費的會計分錄

　　全部花完

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款——備用金

　　有剩余現金

　　借：庫存現金

　　       管理費用——差旅費

　       　貸：其他應收款——備用金

　　補款時

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款——備用金