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公司在經營過程心中會涉及到預提資金，在預提這些費用的時候，相關的會計分錄怎么做？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

首先我們要知道預提費用這個會計科目是什么類科目

預提費用是負債類科目，增加時應記貸方，減少時擠在借方；預提費用是指企業從成本費用中預先列支但尚未實際支付的各項費用，就是企業還沒支付，但應該要支付的，要記入負債，

預提費用相關的會計分錄，中國新會計準則已廢除該科目，原屬于預提費用的業務現應計入“其他應付款”科目，預提費用的特點是受益、預提在前，支付在后

1、預提資金時

借：管理費用/銷售費用（損益類）

貸：其他應付款--預提XX費用

2、付款時

借：預提費用

貸：銀行存款

新會計準則，已取消了預提費用科目的使用，現行預提費用可計入其他應付款科目，發票到了，先用紅字憑證沖回原預提費用憑證，再重新按發票金額做張憑證即可，不同的地區收費用的時間和地點是不一樣的，大家在上繳稅收的時候，一定要先弄明白哦。

待攤費用和預提費用的區別

1、兩種費用的發生和記錄受益期的時間不一致，待攤費用的特點是支付在前，受益、攤銷在后。

2、填制會計報表的處理原則不同，待攤費用屬于費用發生后據實攤銷，預提費用需要事前估算將要發生費用的攤銷標準

3、賬戶的性質內容不同：“待攤費用”屬于資產類賬戶，因為它是先支付后分攤，占用了企業的資金，“預提費用”屬于負債類賬戶，因為它是預先提取，該支付而尚未支付的費用，成為企業的負債。

以上就是有關預提費用相關的會計分錄的知識點，希望可以幫助到大家，想了解更多會計有關的知識點，請多多關注會計網！

待攤費用在資產負債表中如何填列？

現在每家公司都會給員工交社保，那么關于社保的計提，應該怎么做會計分錄呢？如果你對這部分知識不了解，那就和會計網一起來學習吧。

每個企業都要為正式的員工繳納社保，這也算企業給予員工的一種福利。現在還分為是否執行新會計準則，執行和非執行是兩種情況。

企業計提社保費用會計分錄

已經執行新會計準則

1、計提時

借：管理費用/制造費用/銷售費用/生產成本

貸：應付職工薪酬——社保（公司部分）

2、繳納時

借：應付職工薪酬——社保（個人部分）

借：其他應付款——社保（個人部分）

貸：銀行存款

未執行新會計準則的

借：管理費用/制造費用/銷售費用/生產成本

借：其他應付款——社保（個人部分）

貸：銀行存款

社保繳納比例

社保繳納分為兩部分，分為公司繳納和員工個人繳納的，養老保險的比例是單位繳納20%,個人承擔8%，醫療保險繳納比例是單位承擔12%，個人承擔2%，失業保險單位承擔2%，個人承擔1%，生育保險單位承擔0.6%，工傷保險單位承擔2%，個人無需繳納。

如果是一般納稅人，但是公司的規模比較小，可以不計提公積金和社保嗎？只計提工資可以嗎？

不可以，公司規模再小，為員工繳納社保和公積金也是法律法規規定的，就算現在不交，員工也有權利要求公司交，哪怕員工已經離職，都是需要幫他補交的，搞不好還要涉及到勞動仲裁，這種不合法合規的操作，是不提倡的，在合法合規性上會讓公司承擔風險。只有一種情況，可以不交公積金和社保，就是你公司聘請的員工全部是退休人員。

以上就是有關社保計提的相關會計分錄知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關的知識點，請多多關注會計網！

公司幫人代繳社保會有什么風險？

工資和社保是會計人在日常工作中會涉及比較多的，那么對這部分的計提你了解嗎？如果不清楚這部分的內容，那就和會計網一起來學習吧。

計提工資的相關分錄

1、計提工資

借：管理費用/銷售費用

貸：應付職工薪酬——工資

2、計提社保（企業部分）

借：管理費用/銷售費用

貸：應付職工薪酬——社保

3、次月發放工資時

借：應付職工薪酬——工資

貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）

貸：應交稅費——應交個人所得稅

貸：庫存現金/銀行存款

有關社保的相關會計分錄

1、上交社保時

借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）

貸：庫存現金/銀行存款

2、上交個人所得稅

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

這里需要注意的是，社保在沒辦理之前是不能夠計提的，而且計提五險一金每個城市的比例是不一樣的，企業如果是按照勞動保障部門規定比例繳納，那么可以計入管理費用會計科目。

有關公積金的會計分錄

1、單位承擔部分

借：管理費用——住房公積金

貸：其他應付款——住房公積金

2、上交時

借：其他應付款——住房公積金

貸：銀行存款/庫存現金

以上就是有關計提工資社保以及公積金的相關會計分錄，希望能夠幫助大家，想了解更多會計相關的知識點，請多多關注會計網！

上月交的社保費下月收到發票如何做賬務處理？

會計也細分為很多行業，那么與工程業相關的會計知識點你了解多少呢？如果不了解，那就和會計網一起來學習吧。

首先我們要先來了解，工程會計做賬的基本流程

1、憑證制單

2、憑證審核

3、記賬

4、對賬

5、其他系統結賬

6、總賬系統結賬

工程會計相關的會計分錄

1、在支付社會保險費時

借：管理費用一一員工保險(公司繳納部分)

借：其他應收款一一員工保險(個人繳納部分)

借：內部往來--XX分公司(按全額)

貸：銀行存款

2、發放工資時

借：應付工資(按未扣除社保費金額)

貸：其他應收款一一員工保險(個人繳納部分)

3、開具工程價款發票時

借：應收賬款一一建設單位

借：預收賬款

貸：工程結算收入一一各項目

貸：應交稅費一一應交增值稅(銷項稅額)

4、購進工程需要的材料時

借：工程物資

借：應交稅費一一應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款/應付賬款

5、繳納稅費時

借：應交稅費--稅金(銷項-進項)

貸：銀行存款

這里要注意的是，全面營改增后，建筑業增值稅稅率為11%，征收率3%

固定資產的結賬的流程是什么

1、收到購進單據

2、在固定資產系統中進行日常處理

3、資產增加

4、固定資產卡片

5、在固定資產系統中生成憑證

6、月末計提折舊

7、與總賬系統核對無誤

8、對固定資產系統進行結賬

固定資產的相關會計分錄

1、固定資產增加時

借：固定資產——各部門

貸：銀行存款/應付賬款

2、計提折舊

借：管理費用一一折舊費(管理部門用)

借：工程施工一一項目部(生產用、項目部管理用)

貸：累計折舊

以上就是工程會計相關的會計內容，希望能夠幫助到大家，如果想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

工程裝修賬務處理，會計分錄怎么做？

應收股利可能大家在小規模的公司是很少見到的，但是應收股利的知識點我們還是要了解的，如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習吧。

應收股利的含義

應收股利是企業因股權投資而應收取得現金或者其他單位的利潤，其中包括企業股票實際支付的款項中所包含的未領取的現金股利，和企業對外投資應分的的現金股利或者利潤等

應收股利相關的會計分錄

1、被投資單位宣告發放現金股利或利潤,按應歸本企業享有的金額

借：應收股利

貸：投資收益

貸：長期股權投資--損益調整

2、交易性金融資產和可供出售金融資產收到的現金股利或利潤

借：銀行存款

貸：交易性金融資產/可供出售金融資產

3、收到現金股利或利潤

借：銀行存款

貸：應收股利

應收股利的期末借方余額，反映企業尚未收回的現金股利和利潤

應收股利的借貸方代表什么？

1、應收賬款的借方發生額表示企業每次銷售產品(商品)或提供勞務給客戶的賒賬金額

2、應收賬款的貸方發生額表示客戶每次歸還企業的貨款或勞務費金額

3、應收賬款的借方余額表示客戶賒賬和還款積累到結賬時尚剩的欠款金額是企業的一項債權資產

4、應收賬款的貸方余額:表示客戶賒賬和還款積累到結賬時多付的款項金額，實際上是企業對客戶收取的預收賬款是企業的一筆債務

應收股利屬于資產類科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

以上就是有關應收股利的相關會計分錄，希望能夠幫助大家，如果想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

應收股利是什么類會計科目？

大家知道設備計提折舊應該怎么做會計處理嗎？如果對這部分內容不是很了解，那就和會計網一起來學習吧。

設備是屬于公司的固定資產，所以是要做會計處理的是公司的固定資產

固定資產應該按月計提折舊，計提折舊的時候應該通過“累計折舊”會計科目進行核算

借：制造費用（生產車間計提折舊）
       借：管理費用（企業管理部門、未使用的固定資產計提折舊）

借：銷售費用（企業專設銷售部門計提折舊）

借：其他業務成本（企業出租固定資產計提折舊）

借：研發支出（企業研發無形資產時使用固定資產計提折舊）

借：在建工程（在建工程中使用固定資產計提折舊）

借：專項儲備（提取的安全生產費形成的固定資產）

借：應付職工薪酬（非貨幣性福利）

貸：累計折舊

以上都是按照部門和用途進行劃分的，大家在做分錄的時候要找到相適應的會計分錄

計提折舊時需要注意哪些問題？

1、折舊期間跨年度時年折舊額的確定。
       2、已提足折舊仍繼續使用的固定資產。
       3、處于更新改造過程中的固定資產。
       4、再計提固定資產這就是應考慮固定資產減值準備。
       5、按照規定單獨計價作為固定資產入賬的土地。
       6、未使用的機器設備、儀器儀表、運輸工具、工具器具、季節性停用也要計提折舊。

以上就是有關設備計提折舊的一些知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

在建工程需要計提折舊嗎？會計分錄應該怎么做？

結轉成本是每月末或者是年末需要做的，那么結轉成本相關的會計分錄你知道多少呢？如果對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

業中結轉成本會計分錄是很重要的，原始憑證都已做了會計分錄，并都過渡到丁字形帳戶并做了借貸方合計后，開始做的是成本結轉及轉帳的會計分錄。

結轉成本的相關會計分錄

1、提取本月應付工資

借：管理費用

貸：應交工資

2、提取福利基金及其他預提費用

借：管理費用

貸：應交福利基金

3、提取稅中稅（所謂稅中稅就是根據價外稅增值稅(不在成本中提取)等本月應交額計征的稅費，如城建稅和教育附加，是根據已填制好的稅務申報表數據為依據做）

借：管理費用

貸：應交稅金----城建稅

4、結轉成本

結轉成本在這里分為2種方法

（一）過渡法（這種做法是能方便在賬面上查看具體的銷售收入明細帳中的盈虧情況）

1、通俗說也就是全部借方成本額轉沖銷售收入

借：銷售收入

貸：銷售成本

2、銷售收入最終借或貸方余款結零轉入應交利潤

（1）如銷售收入的最終余額是體現在貸方，結零就是用同額的借方沖貸方

借：銷售收入

貸：應繳利潤

（2）如最終銷售收入是體現在借方余額的，結零就是用同額貸方沖借方

借：銷售收入---紅字寫金額表示沖減

貸：應交利潤----紅字寫金額表示虧損

（二）直接法

1、銷售收入轉入應交利潤

借：銷售收入

貸：應交利潤

2、銷售成本轉入應交利潤

借：應交利潤

貸：銷售收入

3、結轉間接成本

借：應繳利潤

貸：管理費用

把會計科目中過度性的資產,除直接成本：“銷售成本”已在上面結零外，其他的過渡性資產也全部結轉，結零

以上就是結轉成本相關的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多的知識點，請多多關注會計網！

年末明細賬怎么結轉下一年？

作為主營業務收入是賣商品的公司，那么發出商品這個會計科目也是經常見到的，那么對于這部分內容你了解多少呢？如果不了解那就和會計網一起來學習吧。

發出商品是什么意思？

1、是指企業采用托收承付結算方式進行銷售而發出的產成品、庫存商品.會計科目編碼:1407

2、是指在采用分期收款銷售方式下，業已經發出,但尚未實現收入的產品、商品和物資，分期收款銷售方式下，售企業應按照合同約定先交付商品，款以后分期收回

發出商品時應該怎么做會計分錄？

1、發出時

借：發出商品

貸：庫存商品

2、按照合同約定的日期確認收入時

借：應收賬款

貸：主營業務收入

貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

3、結轉成本

借：產品銷售成本

貸：發出商品

4、收到貨款時

借：銀行存款

貸：應收賬款

發出商品的會計處理

1、對于不滿足收入確認條件的發出商品，按發出商品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價),借記本科目，記"庫存商品"科目

2、發出商品滿足收入確認條件時，結轉銷售成本，記"主營業務成本"科目，記本科目，用計劃成本或售價核算的，應結轉應分攤的產品成本差異或商品進銷差價，記"產品成本差異"或"商品進銷差價"科目，記"主營業務成本"科目，際成本大于計劃成本的差異，相反的會計分錄

3、發出商品如發生退回，按退回商品的實際成本(或進價)或計劃成本(或售價)，記"庫存商品"科目，記本科目

以上就是有關發出商品的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多的知識點，請多多關注會計網！

庫存商品明細賬如何填寫？

現在很多廠房都是要租的，并非是公司老板買的，那么廠房的租金應該怎么計算呢，如果對這部分內容不清楚，那就和會計網一起來學習吧。

當遇到廠房租金要做處理的時候，會計人應該怎么做會計分錄呢？

首先我們要知道廠房租金要計入哪個會計科目

1、廠房租金，租期在一年以內的直接計入“制造費用”科目

2、租期在一年以上的，計入“長期待攤費用”科目，在租賃期內平均攤銷

相關的會計分錄

1、支付時

借：長期待攤費用

貸：銀行存款、

2、攤銷時

借：制造費用

貸：長期待攤費用

制造費用指企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用，包括企業生產部門(如生產車間)發生的水電費、固定資產折舊、無形資產攤銷、管理人員的職工薪酬、勞動保護費、國家規定的有關環保費用、季節性和修理期間的停工損失等

3、生產車間發生的機物料消耗

借：成本科目

貸：累計折舊

4、發生的生產車間管理人員的工資等職工薪酬

借：管理費用

貸：應付職工薪酬

5、生產車間計提的固定資產折舊

借：成本科目

貸：累計折舊

6、生產車間支付的辦公費、水電費等

借：本科目

貸：銀行存款

7、發生季節性的停工損失

借：本科目

貸：原材料/應付職工薪酬/銀行存款

8、將制造費用分配計入有關的成本核算對象

借：生產成本(基本生產成本、輔助生產成本)勞務成本

貸：本科目

以上就是有關廠房租金的會計分錄，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

房屋租金計提的會計處理是怎么做的？

壞賬損失是會計經常會碰到的，那么有關壞賬損失的會計分錄怎么做你知道嗎？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網一起來學習吧。

壞賬損失相關的賬務處理

1、首次計提壞賬準備的賬務處理

借：資產減值損失

貸：壞賬準備

2、發生壞賬時的賬務處理

借：壞賬準備

貸：應收票據、應收賬款、預付賬款、應收利息、其他應收款、長期應收款

3、收回壞賬的賬務處理

（1）

借：應收票據、應收賬款、預付賬款、應收利息、其他應收款、長期應收款

貸：壞賬準備

同時

借：銀行存款

貸：應收票據、應收賬款、預付賬款、應收利息、其他應收款、長期應收款

（2）

借：銀行存款

貸：壞賬準備

4、以后各期計提或沖減壞賬準備的賬務處理、

借：資產減值損失

貸：壞賬準備

借：壞賬準備

貸：資產減值損失

壞賬損失的處理方法有幾種？

企業發生的壞賬損失，在會計處理上有兩種處理方法，即直接轉銷法和備抵法。直接轉銷法是指在壞賬損失實際發生時，直接借記“資產減值損失-壞賬損失”科目，貸記“應收賬款”科目備抵法是指在壞賬損失實際發生前計提“壞賬準備”，待壞賬損失實際發生時再沖減“壞賬準備”。

以上就是有關壞賬損失的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

壞賬損失應該計入什么會計科目

月末損益做結轉的時候，是要結轉到哪個會計科目呢？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

期末，損益類科目的余額將全部結轉到"本年利潤"中，結轉后，損益科目余額為零，這就是會計上的損益結轉。根據會計制度，可以每月結轉損益科目，也可以每月不結轉，待年底時一次性結轉

月末損益結轉的會計分錄

1、結轉各項收入

借：主營業務收入/其他業務收入/營業外收入

貸：本年利潤

2、期間費用的結轉

借：本年利潤

貸：管理費用/銷售費用/財務費用

3、成本支出的結轉

借：本年利潤

貸：主營業務成本/其他業務支出/營業外支出

4、稅金的結轉

借：本年利潤

貸：營業稅金及附加/所得稅費用

5、年末結轉，利潤虧損結轉

借：利潤分配--未分配利潤

貸：本年利潤

月末對于損益類科目怎么結轉？

月末將損益類科目中各科目的貸方余額轉入“本年利潤”貸方，將損益類科目中各科目的借方余額轉入“本年利潤”的借方，例如“主營業務收入”、“其他業務收入”等一般是貸方余額，將其轉入“本年利潤”貸方；而“主營業務成本”、“營業費用”等一般是借方余額，轉入“本年利潤”借方。損益類科目期末應無余額；如果轉入的貸方大于借方，本年利潤為貸方余額，即表示企業盈利;如果轉入的貸方小于借方，本年利潤為借方余額，即表示企業虧損；以后個月繼續結轉，并累計計算本年利潤科目余額，直至年末計算出全年的盈虧。

以上就是有關結轉月末損益的相關分錄，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

月末結轉匯兌損益的會計分錄怎么做？能否做稅前扣除？

對于會計人員來說，每個月都會遇到的就是發工資的事情，那么發放員工工資的會計分錄應該怎么做呢？如果你對這部分知識點不了解，那就會計網一起來學習吧。

員工工資的相關會計分錄

1、計提員工工資

借：管理費用/銷售費用/制造費用/生產成本/在建工程——工資

貸：應付職工薪酬-工資（應發工資）

2、發放工資

借：應付職工薪酬--工資

貸：銀行存款（實發工資）

3、代扣社保、代繳個稅

借：應付職工薪酬-工資

貸：其他應付款--社保（個人負擔的社保從工資里扣除）

貸：應交稅費--個人所得稅（代扣的個稅）

4、公司負擔的社保計提

借：管理費用/制造費用/銷售費用/生產成本/在建工程——社保（公司負擔部分）

貸：其他應付款——社保（公司負擔部分）

5、繳納社保和個人所得稅

借：其他應付款-社保（個人+公司）

借：應交稅費-個人所得稅

貸：銀行存款

有一些公司的社保明細會分得很細，是為什么呢？

一般來說是公司的會計主管會要求這么做，年終紅盾網填報表的時候，要求把公司為員工繳納的五種社保金額分類填寫，那我們直接篩選明細科目就可以了，對于做賬多的公司，是比較方便的。

發放職工薪酬
      1、支付職工工資、獎金、津貼和補貼
借記“應付職工薪酬-工資”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目；企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等），借記“應付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”、“其他應收款”、“應交稅費-應交個人所得稅”等科目。
      2、支付職工福利費
企業向職工食堂、職工醫院、生活困難職工等支付職工福利時，借記“應付職工薪酬-職工福利”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。
      3、支付公會經費、職工教育經費和繳納社會保險費、住房公積金
借記“應付職工薪酬-工會經費（或職工教育經費、社會保險費、住房公積金）”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。
      4、發放非貨幣性福利
借記“應付職工薪酬-非貨幣性福利”科目，貸記“主營業務收入”科目；企業支付租賃住房等資產供職工無償使用，借記“應付職工薪酬-非貨幣性福利”科目，貸記“銀行存款”等科目。

以上就是有關員工工資的相關會計分錄，希望能夠幫助到大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

公司員工工資是否需要繳納增值稅？

　　很多小伙伴潛意識當中都會將工資總額和計稅工資混為一談，實際上這兩者概念不同，是有一定區別的。今天會計網整理了工資總額和計稅工資的相關內容，來一同了解下吧。

　　工資總額和計稅工資如何區分?

　　工資總額：

　　“工資總額”是屬于統計范疇的一個概念，是用來監控個人收入的一個指標，與監控個人支出的“物價指數”指標一同使用。按照相關規定工資總額包括：計時工資、計件工資、獎金、加班加點工資、津貼和補貼以及特殊情況下支付的工資。

　　計稅工資：

　　計稅工資指的是納稅人在繳納企業所得稅中計算應稅所得時，準予扣除的工資費用限額標準。

　　計稅工資總額：

　　按照“計稅工資總額=平均職工人數*計稅工資標準*12個月”的公式來計算。

　　工資薪金總額：

　　工資薪金總額主要包括基本工資、加班工資、津貼、補貼、獎金、年終加薪及員工任職或者受雇相關的其他支出。

　　指的是企業在每一個納稅年度向本企業任職或者受雇的員工發放的所有勞務報酬。(包括現金形式或者非現金形式)

　　計提工資個稅的會計分錄怎么做?

　　借：管理費用等

　　貸：應付職工薪酬—工資

　　發放工資時，做以下分錄：

　　借：應付職工薪酬—工資(應發數)

　　貸：應交稅費—應交個人所得稅

　　銀行存款(實發數)

　　繳納個人所得稅，做以下分錄：

　　借：應交稅費—應交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　以上就是關于

　　工資總額和計稅工資區別的全部介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多精彩內容，請持續關注會計網!

　　會計人員處理工資的賬務時，一般需先計提工資，發放的工資可通過應付職工薪酬科目核算。那么計提和發放工資的會計分錄該怎么做？

　　計提和發放工資如何做會計分錄？

　　計提工資、社保時：

　　借：生產成本-工資

　      　 制造費用-工資

　　       管理費用-工資

　　       銷售費用-工資

　　       生產成本-住房公積金

　　       制造費用-住房公積金

　　       管理費用-住房公積金

　　       銷售費用-住房公積金

　　      生產成本-社保

　      　制造費用-社保

　　      管理費用-社保

　　      銷售費用-社保

　　      貸：應付職工薪酬-工資

　　             應付職工薪酬-住房公積金(企業承擔部分)

　　             應付職工薪酬-社保(企業承擔部分)

　　發放工資時：

　　借：應付職工薪酬-工資

　　       貸：銀行存款

　　              其他應付款-社保(個人承擔部分)

　　              其他應付款-住房公積金(個人負擔部分)

　　              應交稅費—應交個人所得稅

　　繳納社保和申報個稅：

　　借：應交稅費-應交個人所得稅

　　       應付職工薪酬-住房公積金(企業承擔部分)

　　       應付職工薪酬-社保(企業承擔部分)

　       　其他應付款-住房公積金(個人負擔部分)

　       　其他應付款-社保(個人承擔部分)

　　       貸：銀行存款

　　計提工資是按應發工資還是實發工資？

　　根據會計核算權責發生制的原則，企業應每月按應發工資金額計提應付職工薪酬，計入相關成本費用。

　　應付職工薪酬核算內容

　　應付職工薪酬核算的內容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經費和職工教育經費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關系給予的補償等。

　　企業向職工發放的工資，一般通過應付職工薪酬科目核算，出現計提工資大于實發工資的情況，相關的會計分錄該如何處理？

　　計提工資大于實發工資分錄

　　企業計提工資的時候，做如下分錄，

　　借：管理費用—工資

　　       銷售費用—工資等

　       　貸：應付職工薪酬

　　實際支付工資時

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款

　　如果企業實際計提的工資大于實發工資的時候，實際未支付的部分，企業做相反的分錄進行沖減，其分錄為：

　　借：管理費用—工資(負數)

　　       貸：應付職工薪酬(負數)

　　應付職工薪酬核算內容

　　應付職工薪酬核算的內容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經費和職工教育經費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關系給予的補償等。

　　企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記"應付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

　　企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個人所得稅等)，借記本科目，貸記“其他應收款”、“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。

　　企業向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”科目。

　　企業支付工會經費和職工教育經費用于工會運作和職工培訓，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

　　企業因解除與職工的勞動關系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

　　企業發生的累計折舊，一般是指固定資產折舊。計提累計折舊時，應按折舊費用所屬部門計入對應的科目，相關會計分錄有哪些？

　　累計折舊分錄處理

　　1、計提累計折舊，具體會計分錄為：

　　借：管理費用等——折舊費

　　       貸：累計折舊

　　2、固定資產清理時結轉累計折舊，具體會計分錄為：

　　借：固定資產清理

　　       累計折舊(已計提折舊)

　　       固定資產減值損失

　　       貸：固定資產

　　累計折舊指企業在報告期末提取的各年固定資產折舊累計數。該指標按會計“資產負債表”中“累計折舊”項的期末數填列。

　　固定資產的價值在使用的過程中，會因為種種因素(磨損、陳舊)不斷地減少，我們稱之為折舊。累計折舊實際上就是固定資產更新準備金的合計數。

　　累計折舊屬于什么科目？

　　累計折舊算資產類科目，“累計折舊”賬戶屬于資產類的備抵調整賬戶。累計折舊屬于“固定資產”的調整科目，核算企業固定資產的累計折舊。累計折舊是貸方登記增加，借方登記減少，余額在貸方。

　　固定資產包括哪些內容？

　　固定資產是指同時具有以下特征的有形資產：為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的;使用壽命超過一個會計年度。

　　特征：不像存貨一樣為了對外出售。使用壽命一般超過一個會計年度。

　　固定資產按經濟用途分類，包括生產經營用固定資產和非生產經營用固定資產。按綜合分類，包括生產經營用固定資產、非生產經營用固定資產、租出固定資產、不需用固定資產、未使用固定資產、土地、融資租入固定資產。

　　企業財務人員核算職工工資時，一般在月末計提，次月發放。計提工資和發放工資的會計分錄，應該如何編制？

　　計提工資的會計分錄

　　借：管理費用——工資

　　       制造費用——工資

　　       生產成本——工資

　　       銷售費用——工資

　　       貸：應付職工薪酬——工資

　　             應付職工薪酬——社會保險費

　　             應付職工薪酬——住房公積金

　　工資薪金，是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。

　　企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除。

　　發放工資的會計分錄

　　借：應付職工薪酬——工資

　       　貸：銀行存款

　　              其他應付款——社會保險費

　　              其他應付款——住房公積金

　　              其他應付款——工會經費

　　              應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　工資個稅的計算方法

　　個人工資應納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(五險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

　　工資是企業每月發放給員工的報酬，會計人員可以通過應付職工薪酬科目和管理費用科目等進行核算，具體的會計分錄怎么寫？

　　工資的相關會計分錄

　　1、計提工資

　　借：生產成本（生產車間生產工人薪酬）

　　　　制造費用（生產車間管理人員薪酬）

　　　　管理費用（行政人員薪酬）

　　　　銷售費用（銷售人員薪酬）

　　　　研發支出（從事研發活動人員薪酬）

　　　　在建工程等（從事工程建設人員薪酬）

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2、計提社保（企業部分，即企業自己承擔的部分）

　　借：生產成本

　　　　制造費用

　　　　管理費用

　　　　銷售費用等

　　　　貸：應付職工薪酬——社保

　　3、計提公積金（企業部分，即企業自己承擔的部分）

　　借：制造費用

　　　　管理費用

　　　　銷售費用等

　　　　貸：應付職工薪酬——公積金

　　4、發放工資

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應付款——社保（員工個人部分）

　　　　　　其他應付款——公積金（員工個人部分）

　　　　　　應交稅費——應交個人所得稅

　　　　　　庫存現金、銀行存款

　　5、上交社保

　　借：應付職工薪酬——社保（企業部分）

　　　　其他應付款——社保（個人部分）

　　　　貸：庫存現金、銀行存款

　　6、上交公積金

　　借：應付職工薪酬——公積金（企業部分）

　　　　其他應付款——公積金（個人部分）

　　　　貸：庫存現金、銀行存款

　　7、上交個人所得稅

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；住房公積金；工會經費和職工教育經費；非貨幣性福利（指企業以自產產品或外購商品發放給職工作為福利等）；因解除與職工的勞動關系給予的補償；其他與獲得職工提供的服務相關的支出。

　　存貨是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品商品以及在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料或物料等。那么與存貨相關的會計分錄怎么做？

　　與存貨相關的會計分錄

　　1、企業在驗收入庫產成品時

　　借：庫存商品

　　　　貸：生產成本——基本生產成本

　　2、企業發出商品時

　　借：主營業務成本

　　　　貸：庫存商品

　　3、企業購入采用售價金額核算的商品時

　　借：庫存商品（售價）

　　　　貸：銀行存款/在途物資/委托加工物資等（商品進價）

　　　　　　商品進銷差價（售價與進價之間的差額）

　　4、對外銷售發出商品時，按售價結轉銷售成本

　　借：主營業務成本

　　　　貸：庫存商品

　　存貨清查的會計分錄

　　1、存貨清查中發現存貨盤盈

　　（1）批準前

　　借：原材料

　　　　周轉材料——包裝物

　　　　周轉材料——低值易耗品

　　　　庫存商品

　　　　貸：待處理財產損溢

　　（2）盤盈的存貨，可以用于沖減相關的管理費用，按照相關的規定手續報經批準之后

　　借：待處理財產損溢

　　　　貸：管理費用

　　2、存貨清查中發現存貨盤虧

　　（1）批準前

　　借：待處理財產損溢

　　　　貸：原材料

　　　　　　周轉材料——包裝物

　　　　　　周轉材料——低值易耗品

　　　　　　庫存商品

　　（2）報經批準后

　　借：原材料（殘料價值）

　　　　其他應收款（保險公司和過失人賠款）

　　　　管理費用（一般經營損失）

　　　　營業外支出（非常損失）

　　　　貸：待處理財產損溢

　　存貨的核算方法

　　1、先進先出法：先進先出法是企業將先收到的存貨先發出或先收到的存貨先耗用，并根據這種存貨流轉次序對發出存貨和期末存貨進行計價的一種方法。

　　2、加權平均法：加權平均法是根據期初存貨結余和本期收入存貨的數量及進價成本，期末一次計算存貨的本月加權平均單價，作為計算本期發出存貨成本和期末結存價值的單價，以求得本期發出存貨成本和結存存貨價值的一種方法。

　　3、移動加權平均法：移動加權平均法是指每次收貨后，立即根據庫存的存貨數量和總成本，計算出新的平均單價或成本的一種方法。

　　工程物資是用于建造固定資產的鋼材、水泥等建筑材料，外購工程物資進行工程建設時，一般設置工程物資科目核算，相關的會計分錄怎么做？

　　外購工程物資會計分錄

　　借：工程物資

　　　　貸：銀行存款/其他應付款

　　領用工程物資會計分錄

　　借：在建工程

　　　　貸：工程物資

　　工程物資盤盈的會計分錄

　　①工程仍在建設期間

　　借：工程物資

　　　　貸：在建工程

　　②工程完工后

　　借：工程物資

　　　　貸：營業外收入

　　工程物資盤虧的會計分錄

　　①工程建設期間

　　借：在建工程

　　　　貸：工程物資

　　②工程完工后

　　借：營業外支出

　　　　貸：工程物資

　　工程物資和在建工程如何區分？

　　工程物資是指用于固定資產建造的建筑材料(如鋼材、水泥、玻璃等)，企業(民用航空運輸)的高價周轉件(例如飛機的引擎)等。工程物資科目，核算企業為基建工程、更改工程和大修理工程準備的各種物資的實際成本，包括為工程準備的材料、尚未交付安裝的需要安裝設備的實際成本，以及預付大型設備款和基本建設期間根據項目概算購入為生產準備的工具及器具等的實際成本。

　　在建工程，指企業資產的新建、改建、擴建，或技術改造、設備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程科目核算企業基建、技改等在建工程發生的價值。

　　工程物資是否屬于存貨？

　　“工程物資”科目核算企業為在建工程準備的各種物資的成本，包括工程用材料、尚未安裝的設備以及為生產準備的工器具等。這個屬于非流動資產，不屬于存貨。

　　存貨是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處于生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料或物料 。

　　而工程物資是為建造固定資產而采購的各種材料，不符合存貨的定義 。因此它不屬于存貨。

　　在建工程會計分錄

　　1、發生的建造支出的時候：

　　借：在建工程

　　　　貸：銀行存款，工程物資

　　2、完工的時候：

　　借：固定資產

　　　　貸：在建工程