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工資和社保是會計人在日常工作中會涉及比較多的，那么對這部分的計提你了解嗎？如果不清楚這部分的內容，那就和會計網一起來學習吧。

計提工資的相關分錄

1、計提工資

借：管理費用/銷售費用

貸：應付職工薪酬——工資

2、計提社保（企業部分）

借：管理費用/銷售費用

貸：應付職工薪酬——社保

3、次月發放工資時

借：應付職工薪酬——工資

貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）

貸：應交稅費——應交個人所得稅

貸：庫存現金/銀行存款

有關社保的相關會計分錄

1、上交社保時

借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）

貸：庫存現金/銀行存款

2、上交個人所得稅

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款

這里需要注意的是，社保在沒辦理之前是不能夠計提的，而且計提五險一金每個城市的比例是不一樣的，企業如果是按照勞動保障部門規定比例繳納，那么可以計入管理費用會計科目。

有關公積金的會計分錄

1、單位承擔部分

借：管理費用——住房公積金

貸：其他應付款——住房公積金

2、上交時

借：其他應付款——住房公積金

貸：銀行存款/庫存現金

以上就是有關計提工資社保以及公積金的相關會計分錄，希望能夠幫助大家，想了解更多會計相關的知識點，請多多關注會計網！

上月交的社保費下月收到發票如何做賬務處理？

　　固定資產是不是每月都要計提折舊是會計工作中的常見問題，一般對于企業以經營租賃方式租出的固定資產，需要計提折舊。本文就針對固定資產是不是每月都要計提折舊做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　固定資產每月都要計提折舊嗎?

　　答：固定資產是每月都要計提折舊的。

　　企業應當按月計提固定資產折舊，對于當月增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊;對于當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。提足折舊后，無論是否可以繼續使用，都不再提取折舊;對于提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。

　　企業計提固定資產折舊的方法包括直線法、加速折舊法，企業折舊方法有所不同，計提折舊額也會相差很大。

　　固定資產折舊是什么意思?

　　答：固定資產折舊指的是在固定資產使用壽命內，按照確定的方法對應計折舊額進行系統分攤。應計折舊額含義為應當計提折舊的固定資產的原價扣除其預計凈殘值后的金額。

　　企業應當按照固定資產的性質和使用情況，合理確定固定資產的使用壽命、預計凈殘值。

　　每月固定資產累計折舊的會計分錄

　　1、計提折舊時：

　　借：管理費用

　　貸：累計折舊

　　2、待該固定資產處理時，使用：

　　借：累計折舊

　　貸：固定資產

　　需要計提折舊的固定資產有哪些?

　　答：需要計提折舊的固定資產包括房屋或建筑物;在用的機器設備、儀器儀表、運輸工具、工具器具;季節性停用和修理停用的設備;以經營方式租出的固定資產及以租賃方式租入的固定資產。

　　不需要計提折舊的固定資產包括哪些?

　　房屋建筑物以外的未使用和不需用的固定資產包括：房屋建筑物以外的未使用和不需用的固定資產;已提足折舊仍繼續使用的固定資產;未提足折舊提前報廢的固定資產;以經營租賃方式租入的固定資產;已全額計提減值準備的固定資產;按規定單獨作價作為固定資產的土地(無論是在用還是閑置)。

　　以上就是關于固定資產是不是每月都要計提折舊的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關固定資產計提折舊的內容，請大家從繼續關注!

　　怎樣才能在會計行業中去的更好的發展呢？對會計知識的全面的學習才能有利于自己的發展，所以為了大家能夠在會計行業中取得更好的發展，需要對每個方面都進行了解，稅務方面的內容也不能落下，學習稅務內容的處理對我們也是非常重要的，今天給大家整理了有關個體戶每個月是怎么申報的稅務內容知識點，現在我們就一起來看看吧!

　　1、首先要先下載一個廣東稅務，注冊一個電子稅局賬號，并且要實名認證。

　　2、然后去當地的國家稅務總局核定稅種，稅局核定的稅種一般有：增值稅、附加稅、教育費附加、地方教育費附加，印花稅，小規模核定的增值稅是按季來申報的，其他稅種都是按月申報的，一般納稅人的稅種都是按月來申報的。

　　3、弄稅種之后，登入電子稅務局，點擊我要辦稅，再點擊稅費申報及繳納。

　　4、進入申報界面后，頁面會彈出所有需要申報的稅種，檢查一下稅種，沒有問題的話，在相應的 稅種后面點擊填寫，頁面會進入到申報表。

　　5、頁面彈出申報表填寫界面，按照要求，錄入相關的數據。

　　6、數據錄入完成后，點擊頁面右上角的下一步，點擊下一步后，相關的稅種就申報成功了，申報成功后，如果有稅款要扣，進行扣繳稅款就可以了。

　　7、每個月所有需要申報的稅種申報完成后，返回到申報界面，在操作下面都顯示已申報，就說明個體工商戶當月的稅款申報工作已經完成了。

　　以上就是對個體戶申報的解答，按照這些步驟申報就沒有問題了，如果大家還有其他問題不清楚的，歡迎咨詢，我們會盡力為你解答哦。

小規模納稅人每月需要報哪些稅？小規模納稅人每個月的做賬報稅流程應該怎么做？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

小規模納稅人每月需要報哪些稅？需要繳納哪些基本稅種？

1、增值稅，小規模納稅人稅率為3%

2、城建稅（增值稅+消費稅）納稅額*適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區的稅率為7%，在縣城、鎮、大中型工礦企業不在縣城、鎮的稅率為5%，不在市區、縣城、鎮的稅率為1%

3、教育附加費（增值稅+消費稅），稅率為3%

4、地方教育費附加（增值稅+消費稅），稅率為1%

5、水利建設基金（增值稅+消費稅），稅率為1%

6、企業所得稅（利潤總額*5%）

基本計算公式：應納稅所得額=收入總額一準予扣除項目金額

應納所得稅=應納稅所得額*稅率

小規模企業每月做賬及其報稅流程

1、根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證

2、根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬

3、根據記賬憑證登記明細分類賬

4、根據記賬憑證匯總、編制科目匯總表

5、根據科目匯總表登記總賬

6、期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表

如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬，實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中，而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去，企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表，如果業務相當大。也可以一天一編的

以上就是有關小規模納稅人每月做賬報稅的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　企業經營發展中，因解決資金不足的問題，一般會向金融機構借入長期借款，按規定應支付相應的利息。那么長期借款利息每月要計提嗎？會計分錄怎么做？

　　長期借款利息每月要計提嗎？

　　1、長期借款年付息一次，如果是費用化每月要計提一次，做以下會計分錄：

　　借：財務費用—利息支出

　　貸：應付利息

　　2、長期借款年付息一次，如果是資本化支出，工程在借款未到期后完工的前提下不用計提，應按銀行支付當年一年利息，做以下分錄處理：

　　借：在建工程—XX工程—利息支出

　　貸：銀行存款

　　3、長期借款年付息一次，如果是資本化支出，工程在借款未到期前完工的前提下需要計提當年數月的利息，做以下分錄處理：

　　借：在建工程——XX工程——利息支出

　　貸：應付利息

　　長期借款利息調整金額如何攤銷？

　　答：發行債券支付的承銷費及擔保費金額比較大的，應當計入"應付債券--利息調整"科目。

　　應當按實際發行價(實際收到的價款)借記“銀行貸款”科目，按面值貸記“應付債券——面值”科目，兩者出現差額的情況下，應借記或貸記“應付債券——利息調整”科目。所以發行債券支付的承銷費及擔保費金額應先記入“應付債券——利息調整”，再根據實際利率法在持有期間內攤銷。

　　攤銷按債券的具體用途，可能資本化也可能費用化，可能計入“在建工程、制造費用、財務費用、研發支出”等科目。

　　長期借款相關的賬務處理

　　長期借款是什么？

　　長期借款是指企業向銀行或者其他金融機構借入的1年以上(不含1年)期限的各項借款。企業借入長期借款主要有兩種方式：

　　1、將借款存入銀行，受銀行監督的前提下隨時提取；

　　2、企業在銀行核定的限額內隨用隨借。

　　企業借入長期借款，一方面可以彌補企業流動資金的不足，另一方面可以為投資人帶來獲利的機會。

　　一般納稅人每月需要繳納的稅種包括增值稅、附加稅等，附加稅主要以應交增值稅額作為計稅依據。以下主要介紹一般納稅人計提附加稅的內容。

　　一般納稅人什么時候計提附加稅？

　　一般納稅人，月底出現應交稅費——應交增值稅貸方余額時，做以下分錄處理：

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　同時計提附加稅：

　　借：稅金及附加

　　貸：應交稅費——城市建設維護稅

　　貸：應交稅費——教育費附加

　　貸：應交稅費——地方教育費附加

　　一般納稅人每月交什么稅？

　　一般納稅人每月要交增值稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅。

　　1、增值稅：應交增值稅=銷項稅額-進項稅額。

　　2、城建稅稅率：納稅人所在地為城市市區的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、建制鎮的，稅率為5%;納稅人所在地不在城市市區、縣城、建制鎮的，稅率為1%。

　　3、教育費附加：教育附加費=增值稅*3%

　　4、個人所得稅：工資薪金所得超過5000元起征點的，由單位代扣代繳個稅。

　　一般納稅人應交增值稅會計分錄

　　一般納稅人附加稅的計提依據

　　全面實施營改增后，附加稅的計稅依據主要是應交增值稅額。附加稅主要有城建稅、教育費附加和地方教育費附加。

　　現在很多公司每個月都會產生一大筆快遞費，那么每個月的快遞費應該怎么做賬?如果對這方面不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧!

　　公司的快遞費會計要怎么做賬?

　　支付快遞費，如果是因為管理的需要，是在文件傳輸過程中發生的，應該計入管理費用會計科目，會計分錄如下：

　　借：管理費用——辦公費

　　貸：庫存現金

　　如果是服裝行業發生的快遞費要計入成本嗎?應該計入什么會計科目?

　　1、如果是因為購進材料發生的，記原材料”或“在途物資”、“材料采購等會計科目;

　　2、如果是因為銷售產品發生的，記“銷售費用——運雜費”會計科目;

　　3、如果是因為辦公文件或物品發生的，記“管理費用——郵電費”會計科目;

　　4、如果是因為組織生產發生的，記“制造費用——郵電費”會計科目。

　　其實有一些公司還會根據部門的使用情況來計算快遞費用：

　　如果是銷售部門用的，應該計入“銷售費用——管理費用/一般費用”

　　如果是制造部門/流通部門/辦公部門使用的，應該計入“制造費用——郵政費”

　　如果是管理部門使用的，計入“管理費用——一般費用”

　　廣告費用應該計入哪個會計科目?

　　如果是不需要攤銷的廣告費

　　借：銷售費用——廣告費

　　貸：銀行存款

　　如果是需要攤銷的廣告費

　　借：預付賬款——廣告費

　　貸：銀行存款

　　每月攤銷時

　　借：銷售費用——廣告費

　　貸：預付賬款——廣告費

　　以上就是有關快遞費的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網!

　　總賬會計，即全面負責企業經濟業務賬務處理的會計人員。其涉及的財務領域與普通會計人員相比，更加廣泛。那么總賬會計每月工作流程是什么？

　　總賬會計日常工作

　　審核采購或各部門報銷的原始憑證——復核出納填制涉及收付款的記賬憑證——填制未涉及收付款的記賬憑證——登賬——查核科目匯總試算平衡。

　　總賬會計月末工作

　　1、對賬工作：

　　(1)賬證核對：指的是會計賬簿和會計憑證(原始憑證及記賬憑證)的記錄內容是否一致，也就是金額是否能對得上。

　　(2)賬賬核對：指的是明細賬與總賬的借貸余額及其發生額核對是否相符。

　　(3)賬實核對：指的是會計賬簿記錄與實物、款項實有數核對是否相符。

　　2、關賬工作：

　　(1)工業制造費用的標準分配、結轉各項營業成本(工業涉及原材料及輔料——在產品——庫存商品的成本結轉)。

　　(2)計提營業中的涉及的各項稅費。

　　(3)計提固定資產累計折舊。

　　(4)計提無形資產累計攤銷。

　　(5)計提應付職工薪酬。

　　(6)涉及的各項預提費用。

　　(7)調整盤盈盤虧的賬務處理。

　　(8)有關損益結轉(成本、費用、收入結轉入本年利潤)。

　　3、編制報表：

　　(1)科目匯總表

　　(2)編制會計報表：利潤表與資產負債表；

　　4、納稅申報：

　　(1)時間：在次月的1日到15日之內，都可以進行上個月的納稅申報；

　　(2)資料：基本信息情況表、增值稅申報表、個稅申報表、會計報表、季度企業所得稅預繳申報表、其他資料。

　　(3)申報方式：主要是網上申報以及現場申報(稅務大廳申報)兩種方式。

　　5、整理歸檔資料：

　　(1)打印整理會計憑證、裝訂憑證；

　　(2)打印整理納稅申報表、會計實務操作報表、裝訂報表；

　　(3)裝訂增值稅發票進項抵扣聯；

　　(4)銀行對賬單等其他資料。

　　我司是一家小微企業，月銷售額在10萬元以下的，可以享受免征增值稅稅收優惠政策。對于免征的稅款，是否每月都需要做賬務處理？

　　答：雖然會計上沒有明確規定每月免征的增值稅款必須按月進行相應的賬務處理，但為了加強財務管理，建議你公司對于免稅稅款應當每月做相應的賬務處理。

　　增值稅免稅收入的賬務處理

　　1、當期直接減免的增值稅，應借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目，貸記損益類相關科目。

　　2、小微企業取得銷售收入時，應按現行稅法規定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，符合增值稅免征條件時，應將有關應交增值稅轉入當期損益。

　　小規模納稅人免征增值稅，可做以下會計分錄：

　　1、取得銷售收入時：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務收入

　              　應交稅費——應交增值稅

　　2、當滿足增值稅制度規定的免征增值稅條件時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　       　貸：營業外收入

　　租賃房屋發生的費用支出，稱為租賃費。對租賃費進行會計核算時，是否每月都要計提？

　　租賃費是否需要每月計提？

　　租賃費是可以每月計提的，而且本身應該在受益期內進行計提，這樣才符合權責發生制。根據權責發生制的要求，凡在本期發生應從本期收入中獲得補償的費用，不論是否在本期已實際支付或未付的貨幣資金，均應作為本期的費用處理;凡在本期發生應歸屬于本期的收入，不論是否在本期已實際收到或未收到的貨幣資金，均應作為本期的收入處理。

　　租賃費相關的賬務處理

　　租賃費可能計入管理費用，銷售費用，制造費用科目核算，發生租賃費會導致費用增加，費用增加計入借方核算，同時會導致貨幣資金減少，資產減少計入貸方核算。

　　相關賬務處理如下：

　　支付租賃費用時：

　　借：管理費用—租金

　　       制造費用—租金

　　       銷售費用—租金等

　　       銀行存款

　　倉庫租賃費會計分錄

　　借：原材料

　　       管理費用-租金

　　        應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　        　貸：銀行存款等

　　最近，會計網在后臺收到了粉絲的問題，稱每個月計提的應交稅費怎么做會計分錄，對此，會計網今天就跟大家詳解這個問題。

　　每月計提應交稅費會計分錄：

　　計提時：

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費-未交增值稅

　　下月繳納時：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　本科目還核算企業按其他規定繳納的教育費附加、代扣代繳的個人所得稅、礦產資源補償費等。

　　企業不需要預計繳納的稅金，如印花稅、耕地占用稅、車輛購置稅等，不在本科目核算。

　　應交稅費科目包括有哪些?

　　應交稅費科目核算企業按照稅法規定計算應繳納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、環境保護稅等。

　　會計分錄的方法：

　　層析法：

　　層析法是指將事物的發展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結果的一種解決問題的方法。

　　業務鏈法：

　　所謂業務鏈法就是指根據會計業務發生的先后順序，組成一條連續的業務鏈，前后業務之間會計分錄之間存在的一種相連的關系進行會計分錄的編制。

　　此種方法對于連續性的經濟業務比較有效，特別是針對于容易搞錯記賬方向效果更加明顯。

　　記賬規則法：

　　所謂記賬規則法就是指利用記賬規則“有借必有貸，借貸必相等”進行編制會計分錄。

　　會計分錄的種類：

　　根據會計分錄涉及賬戶的多少，可以分為簡單分錄和復合分錄。

　　簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計分錄，即一借一貸的會計分錄;

　　復合分錄是指涉及兩個(不包括兩個)以上賬戶的會計分錄。

　　企業在生產經營過程中一般會租入房屋，每月應當計提房租并攤銷房租費用，支付房租時可以通過預付賬款科目核算，相關的會計分錄怎么寫？

　　計提房租及每月分攤的會計分錄

　　1、承租方

　　支付房租時

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　每月攤銷時：

　　借：管理費用

　　　　貸：預付賬款

　　2、出租方

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他業務收入

　　借：其他業務成本

　　　　貸：累計折舊

　　什么是預付賬款？

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說，預付賬款是一項流動資產。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。

　　其他業務成本是什么？

　　其他業務成本是指企業確認的除主營業務活動以外的其他日常經營活動所發生的支出。其他業務成本包括銷售材料的成本、出租固定資產的折舊額、出租無形資產的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。

　　累計折舊是什么？

　　累計折舊指企業在報告期末提取的各年固定資產折舊累計數。該指標按會計“資產負債表”中“累計折舊”項的期末數填列。

　　固定資產的價值在使用的過程中，會因為種種因素(磨損、陳舊)不斷地減少，我們稱之為折舊。累計折舊實際上就是固定資產更新準備金的合計數。

　　企業在經營過程中需要給員工發放工資，每月在發放工資前會計人員都需要進行計提工資和保險費的會計處理，那么計提工資和保險費的會計分錄該怎么做？

　　每月計提工資和社保費的會計分錄

　　１、企業在分配員工的工資時：

　　借：管理費用／銷售費用

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　　２、企業計提企業部分的社保時：

　　借：管理費用／銷售費用

　　　　貸：應付職工薪酬——社保

　　３、企業在次月發放工資時：

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：應付職工薪酬——社保

　　　　　　應交稅費——應交個人所得稅

　　　　　　庫存現金／銀行存款

　　４、企業在上交杜保時：

　　借：應付職工薪酬——社保

　　　　貸：庫存現金／銀行存款

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償，包括有短期薪酬、離職后福利、辭退福利、其他長期職工福利以及企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利。

　　企業應設置“應付職工薪酬”科目來核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況，“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　企業每個月為員工發放的工資，財會人都需要進行做賬，為了確保準確性，會計網今天為大家介紹工資的會計分錄，我們來看看吧。

　　每月發放工資的會計分錄

　　(1)工資所屬期當月計提

　　借：費用/成本相關科目

　　貸：應付職工薪酬

　　(2)支付工資時應代扣個人所得稅

　　借：應付職工薪酬

　　貸：應交稅費-個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　(3)申報繳納個人所得稅

　　借：應交稅費-個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　計提工資時的會計分錄：

　　1.計提工資時(就是前文提到的企業拿來發工資的錢)

　　借：管理費用(這個是用于部門內容的支出的，如果是銷售用途就計銷售費用)

　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2.計提社保(企業部分，即企業自己承擔的部分)

　　借：管理費用(同上)

　　貸：應付職工薪酬——社保

　　如果碰到工資延遲發放的情況，該如何處理會計分錄?

　　情況一：工資發放所屬期已經計提且按照應發工資金額申報個人所得稅，工資和稅款統一在未來某一月合并發放并繳納。

　　這種情況下，企業只要能夠提供充足的資金周轉困難證明資料，經主管局進行認定后，分攤且合并至所屬月份工資薪金所得計算繳納個人所得稅，會計處理時計入“其他應付款-應付職工薪酬”核算即可。

　　情況二：工資發放所屬期已經計提，但未申報個人所得稅，在實際發放當月統一申報繳納。

　　國家稅務局層面對這種情況并沒有明文規定，但是征管實踐中，各省出臺相關執行文件明確個稅申報繳納方式。

　　對于固定資產，企業需要每月進行計提折舊處理，計入累計折舊科目核算。對于倉庫計提折舊的業務，該如何寫會計分錄？

　　倉庫計提折舊的會計分錄

　　我們以倉庫為例，倉庫是屬于企業的固定資產，固定資產是要進行折舊的，折舊的科目根據使用的部門計入相關的會計科目。

　　借：管理費用／銷售費用／制造費用

　      　貸：累計折舊

　　如果倉庫不是自用的，而是出租給別人使用，計入其他業務成本

　　借：其他業務成本

　 　     貸：累計折舊

　　累計折舊科目平時不用結轉。

　　固定資產折舊的介紹

　　固定資產與無形資產，是用來生產產品的，也是有成本的。它的價值，就是它的成本，需要計入到產品的成本中去。需要攤銷。這就是固定資產為什么要計提折舊的原因。

　　但是，根據權責發生制原則，它的成本攤銷的期限不應該僅僅是一年，而是它的使用期限。因此需要合理估計每個期限要攤銷的成本，這就是每年的折舊額和攤銷額。

　　固定資產的一個主要特征是能夠連續在若干個生產周期內發揮作用并保持其原有的實物形態，而其價值則是隨著固定資產的磨損逐漸地轉移到所生產的產品中去，這部分轉移到產品中的固定資產價值，就是固定資產折舊。

　　小規模企業即小規模納稅人，是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。那么小規模企業每月要交哪些稅種?我們來看看吧。

　　小規模公司每月需要繳納的基本稅種

　　增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅、城鎮土地使用稅、房產稅、企業所得稅等。

　　小規模納稅人每月需要繳納的基本稅種：

　　1、增值稅按銷售收入3%繳納;

　　2、城建稅按繳納的增值稅的7%繳納;

　　3、教育費附加按繳納的增值稅的3%繳納;

　　4、地方教育費附加按繳納的增值稅的2繳納%;

　　5、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時);年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納);

　　6、城鎮土地使用稅按實際占用的土地面積繳納(各地規定不一，XX元/平方米);

　　7、房產稅按自有房產原值的70%*1.2%繳納;

　　8、車船稅按車輛繳納(各地規定不一，不同車型稅額不同，XX元輛);

　　9、企業所得稅按應納稅所得額(調整以后的利潤)繳納：應納稅所得額在3萬元(含)以內的適用18%，在3萬元至10萬元(含)的適用27%，在10萬元以上的適用33%(注：2008年起稅率為25%); 10、發放工資代扣代繳個人所得稅。

　　上述稅種中除增值稅與企業所得稅向國稅局申報繳納外，其他均向地稅局申報繳納。 城建稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、資源稅、消費稅、企業所得稅等等，只要業務涉及就需要繳納，是否屬于小規模納稅人，與繳納哪種稅沒有太大的關系，要繳納什么稅，要看你企業經營什么業務，涉及什么稅。 交納增值稅(每月15日前國稅局申報，按銷售金額的3%企業所得稅(季度過后的15日內地稅申報，按利潤總額的25%申報)

　　固定資產的折舊應當每月計提，對于當月增加的固定資產，從下月起計提折舊，那么固定資產每月計提折舊會計分錄如何編制？

　　固定資產每月計提折舊的會計分錄

　　購入時：

　　借：固定資產

　　       貸：銀行存款（庫存現金）

　　從購入的下月起開始計提折舊：

　　借：管理費用－折舊

　　       貸：累計折舊

　　固定資產怎么理解？

　　固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過１２個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括但不僅限于房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具。

　　固定資產是企業的勞動手段，也是企業賴以生產經營的主要資產，通常劃分為生產用固定資產、非生產用固定資產、不需用固定資產、租出固定資產、未使用固定資產、融資租賃固定資產、接受捐贈固定資產等。

　　“固定資產”科目屬于資產類科目。

　　什么是累計折舊？

　　“累計折舊”賬戶屬于資產類的備抵調整賬戶，其結構與一般資產賬戶的結構剛好相反，累計折舊是貸方登記增加，借方登記減少，余額在貸方。

　　什么是庫存現金？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣，是企業流動性最強的資產。

　　“庫存現金”賬戶屬于資產類賬戶，用于核算企業的庫存現金，借方反映庫存現金的收入，貸方反映庫現金的支出，期末余額在借方，表示庫存現金的余額，并且一般不表示在貸方。

　　需要注意的是：如果企業有內部周轉使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。

　　納稅申報是每個財務工作人員必須要進行掌握的技能，那么小伙伴們知道小規模納稅人的申報嗎？小規模納稅人是每個月都要進行納稅申報嗎？

　　小規模納稅人每個月都要申報嗎?

　　小規模納稅人報稅一般分為2種，按月度申報和按季度申報，一般按季度申報企業所得稅，增值稅及附加稅，個人所得稅等，就必須要按月申報，其他的印花稅，土地使用稅，房產稅等，則按稅務局核定的申報日期進行申報。所以正常來講，小規模納稅人也是要每月報稅的。

　　小規模納稅人如何進行增值稅納稅申報？

　　操作步驟：先進入電子稅務，點擊“我要辦稅”再點擊“按期應申報”。

　　按季申報的小規模納稅人每個月都需要使用稅控設備登錄后系統自動抄報稅，目前小規模納稅人也要申報比對，所以在季報月份請注意以下幾點：

　　1、小規模納稅人申報時比須先抄報稅后，方可正常申報，未進行稅控設備抄報稅的納稅人無法網上申報。

　　2、小規模納稅人申報時，應準確填寫申報，符合系統比對規則后方可正常申報。對申報比對不通過的，網報系統會提示納稅人比對不符原因，并弓|導納稅人修改申報數據。納稅人須要按系統提示準確修改申報數據，符合系統比對后方可正常上傳申報數據。

　　3、納稅人正常比對通過后，可正常清卡解鎖。若納稅人申報時經反復核對仍無法正常申報，則可按照系統提示正常上報但暫不扣繳稅款，攜--證通、稅控設備增值稅申報表、營業執照、經辦人身份證到辦稅服務廳辦理相關申報事宜。

　　4、《增值稅減免稅申報明細表》(選填),本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優惠的增值稅小規模納稅人需填寫本表。發生增值稅稅控系統專用設備費用、技術維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過15萬元(按季納稅45萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規模納稅人不需填本表。

　　企業對固定資產計提折舊時，一般設置管理費用科目、銷售費用科目、累計折舊科目等進行處理，貸方記累計折舊，表示計提固定資產折舊的增加數。

　　計提折舊的會計分錄

　　1、計提折舊時，會計分錄為：

　　借：管理費用

　　　　制造費用

　　　　銷售費用

　　　　貸：累計折舊

　　2、如果固定資產發生減值，要計提減值準備，則會計分錄為：

　　借：資產減值損失—固定資產減值損失

　　　　貸：固定資產減值準備

　　3、清理固定資產的會計分錄包括：

　　借：固定資產清理

　　　　累計折舊

　　　　貸：固定資產

　　借：銀行存款/庫存現金

　　　　貸：固定資產清理

　　借：固定資產清理

　　　　貸：營業外收入

　　借：營業外支出

　　　　貸：固定資產清理

　　折舊的方法有哪些？

　　1、平均年限法：又稱直線法，指的是將固定資產的折舊額均衡地分攤到各期的一種方法。

　　需要注意的是，各期計提的折舊額是相同的。

　　年/月折舊額=（固定資產原值－預計凈殘值）÷折舊年限或月數

　　2、工作量法，指的是根據實際工作量計提折舊額的一種方法。

　　單位工作量折舊額=[固定資產原價×(1-預計凈殘值率)]÷預計總工作量

　　某項固定資產月折舊額=該項固定資產當月工作總量×單位工作量折舊額

　　3、年數總和法

　　年折舊額=可使用年數╳（固定資產原值-殘值）÷使用年數的序數之和

　　4、雙倍余額遞減法：指的是在不考慮固定資產殘值的情況下，根據雙倍直線法折舊率和每期固定資產賬面凈值進行計算固定資產折舊的一種方法。

　　年折舊率=2÷折舊年限x 100％

　　目前廣州靈活就業人員有兩種參保方式：

　　一是以個人身份參加企業職工社保；

　　二是在戶籍地或者常住地參加城鄉居民醫保。廣州戶籍居民或者持有廣州有效居住證的外地戶籍居民，可以在廣州參加城鄉居民醫保（廣州2024年度城鄉居民醫保繳費已結束，繳費標準：在校學生413元/人，其他參保人員549元/人。）

　　①參加職工基本養老保險：

　　若未達到法定退休年齡，符合條件的靈活就業人員可在戶籍地或就業地參加養老保險。

　　滿足下列條件之一的，可以靈活就業人員的方式參加職工基本養老保險：

　　★廣州市戶籍人員，未達到法定退休年齡，可以個人方式，按月參加養老保險。

　　★省內戶籍人員，未達到法定退休年齡，在廣州市辦理了就業登記證明的靈活就業人員。

　　★省外戶籍人員，未達到法定退休年齡，在廣州市辦理了就業登記證明的靈活就業人員。

　　★港澳臺人員，未達到法定退休年齡，在廣州市辦理了居民居住證或就業登記證明的靈活就業人員。

　　廣州市靈活就業人員社保費征收機構為稅務部門，申報流程詳情可咨詢所屬稅務部門或撥打咨詢熱線:12366。

　　②參加醫療保險

　　如需參加醫療保險，建議詳情可向市醫保中心咨詢，咨詢熱線：12345。

　　靈活就業人員的參保遵循自愿原則，社保費由個人自行繳納。

　　推薦閱讀：廣州靈活就業社保補貼800元/月！最長可領3年！

　　在廣州靈活就業社保每個月要交多少錢？

　　如果選擇參加職工社保，那么2023年7月-2024年6月期間，廣州靈活就業人員參保繳費基數及費率（也可參考下方圖片）：

　　·企業職工基本養老保險。廣東全省全口徑從業人員月平均工資，繳費基數上限：26421元，繳費基數下限：5284元；費率：20%。

　　·職工社會醫療保險。廣州市上上年度全口徑城鎮單位就業人員平均工資（即2022年），繳費基數上限：29979元，繳費基數下限：5996元；費率：8%。

　　·失業保險。以參保前靈活就業十二個月的平均收入，繳費基數上限：38082元，繳費基數下限：2300元；費率：1%。

　　（僅供參考！如有調整，請以最新公布的為準）

　　內容來源廣州12345，會計網整理發布。