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互聯(lián)網(wǎng)的興起，現(xiàn)在大家購物大部分都選擇比較方便的網(wǎng)上購物，那么就會(huì)有很多的電商公司，電商公司會(huì)涉及哪些會(huì)計(jì)科目呢？應(yīng)該做怎么樣的賬務(wù)處理呢？和小編一起來看看吧。

比如在某寶或者某貓上購物，購物之前大家可能都會(huì)先看一下評論，確定一下商品的質(zhì)量，但是有些無良商家就會(huì)請刷單的人去給產(chǎn)品刷單，這樣應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理呢？

1、電商公司采購商品時(shí)：

借：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

2、售出商品時(shí)：

借：銀行存款

 貸：主營業(yè)務(wù)收入

 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

3、收款時(shí)：

借：其他貨幣資金——支付寶/微信

 貸：其他應(yīng)付款

     應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

4、刷單金額退回

借：其他應(yīng)付款

 貸：銀行存款

5、在電商平臺(tái)后臺(tái)提現(xiàn)時(shí)：

借：銀行存款

 貸：其他應(yīng)收款

以上就是與電商公司有關(guān)的賬務(wù)處理，那么其他類型的會(huì)計(jì)有沒有什么不一樣呢？工業(yè)會(huì)計(jì)和商業(yè)會(huì)計(jì)是不是有很大的區(qū)別呢？

建筑勞務(wù)公司會(huì)涉及哪些會(huì)計(jì)分錄你知道嗎？如果你對這部分內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

我們先來看，如果建筑勞務(wù)公司是一般納稅人，那么應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理

生產(chǎn)人員福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)及統(tǒng)籌

1、計(jì)提時(shí)

借：勞務(wù)成本--直接人工

借：勞務(wù)成本--間接費(fèi)用--福利費(fèi)

借：管理費(fèi)用---福利費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬-統(tǒng)籌-養(yǎng)老

貸：統(tǒng)籌-醫(yī)療/-統(tǒng)籌-失業(yè)/統(tǒng)籌-生育/統(tǒng)籌-工傷/統(tǒng)籌-住房公積金

貸：銀行存款

2、繳納個(gè)稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

3、交印花稅等（完稅證、銀行回單等）

借：稅金及附加

貸：銀行存款

按合同約定辦理結(jié)算金額并收款

1、結(jié)算時(shí)

借：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-客戶（預(yù)收賬款）

貸：主營業(yè)務(wù)收入-工程項(xiàng)目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅

2、收款(附件：銀行回單、收款收據(jù))

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款-結(jié)算款-XXX單位（預(yù)收賬款）

3、若開專用發(fā)票所開金額結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅（增值稅發(fā)票）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅

4、稅金

本月交本月增值稅（完稅證、銀行回單等）

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--已交稅金

貸：銀行存款

5、結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：勞務(wù)成本

6、結(jié)轉(zhuǎn)收入

借：主營業(yè)務(wù)收入

借：其他業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

7、計(jì)提所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--企業(yè)所得稅

8、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

貸：稅金及附加

以上就是有關(guān)建筑勞務(wù)公司涉及的一些會(huì)計(jì)分錄，希望可以幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識， 請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

建筑業(yè)確認(rèn)收入成本虧損的賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

出納應(yīng)該是財(cái)會(huì)行業(yè)最基層的工作了，但是出納的工作量其實(shí)也是蠻大的，如果不太了解這部分內(nèi)容，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)一下吧！

出納主要是做什么工作？

1、整理憑證，盤庫，做現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬

出納的職能之一是管理現(xiàn)金，你這收入多少錢，付出多少錢都要有發(fā)票憑證等作為依據(jù)，這個(gè)憑證有收款憑證，付款憑證，報(bào)銷憑證，收據(jù)，付款單等，要注意，報(bào)銷憑證后面要附上發(fā)票、產(chǎn)品清單等原始憑證。

每月15號前要把憑證理好，看看記賬聯(lián)回單收據(jù)有沒有缺少的，領(lǐng)導(dǎo)審核完后，裝訂成冊。

每天下班之前做好盤庫，核實(shí)庫存金額和現(xiàn)金日記賬余額，防止出現(xiàn)漏記或錯(cuò)記的情況，發(fā)現(xiàn)差異后，做成余額調(diào)節(jié)表。

每月末去銀行拿銀行存款對賬單，和自己做的銀行日記賬核對，找出未達(dá)賬項(xiàng)，填銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

每家公司對庫存現(xiàn)金額是有要求的，庫存現(xiàn)金限額是指為保證企業(yè)日常零星支付，按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。核定限額的依據(jù)一般是企業(yè)3－5天的正常零星開支量。對開戶單位超出核定的庫存限額留存現(xiàn)金的，開戶銀行可是要罰款的。所以這個(gè)庫里的錢放多少，要符合各個(gè)公司的規(guī)定。

2、付款，結(jié)匯，管理支票，匯票，發(fā)票，收據(jù)

出納一般手握幾十個(gè)網(wǎng)銀，沒開通網(wǎng)銀的常常跑銀行，日常對外付款，對內(nèi)報(bào)銷，外貿(mào)公司還要去銀行結(jié)匯；每周去銀行打印回單（看這個(gè)銀行能不能從U盾直接打回單）；每個(gè)月去銀行存支票，存支票的時(shí)候注意核對公司信息，蓋好預(yù)留印鑒，在被背書人那里寫上相應(yīng)的開戶行，下面寫委托收款

財(cái)務(wù)工作需要非常非常細(xì)心，不能有一點(diǎn)差錯(cuò)。剛進(jìn)入職場總會(huì)小錯(cuò)不斷，這是人之常情，學(xué)校里學(xué)的和實(shí)際工作還是有非常大的區(qū)別的。

出納工作就能很好地培養(yǎng)人的細(xì)心，會(huì)計(jì)犯的錯(cuò)可能要經(jīng)過很長周期才會(huì)被揪出來，出納就不一樣了，犯一點(diǎn)小錯(cuò)誤立馬就可以糾正，不停提醒你嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)心、耐心

以上就是有關(guān)出納工作的一些知識，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識，請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

出納怎么才能轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)崗位？

　　最近，會(huì)計(jì)網(wǎng)在后臺(tái)收到一位粉絲的提問，請問，有沒有各類借款的會(huì)計(jì)分錄大全?對此，會(huì)計(jì)網(wǎng)今天就跟大家講解下各類借款會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容。話不多說，我們一起來看看吧~

　　借款會(huì)計(jì)分錄

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中，由于資金問題，多少都會(huì)涉及到借款籌資。而企業(yè)借款可分為兩個(gè)方向，一是企業(yè)借回來的款項(xiàng)，二是企業(yè)借出去的款項(xiàng)。

       公對公借款和產(chǎn)生的利息應(yīng)該怎么處理？會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　接下來，我們來逐一認(rèn)識下企業(yè)借款涉及到的會(huì)計(jì)分錄。具體如下所示：

　　一、“借回來”

　　1.銀行(或其他金融機(jī)構(gòu))-企業(yè)

　　企業(yè)在與銀行(或其他金融機(jī)構(gòu))進(jìn)行貸款籌借資金時(shí)，分為兩種借款類型，一種是中長期借款，另一種是短期借款。無論是哪種類型的借款，企業(yè)都需要按期歸還其利息。具體會(huì)計(jì)分錄如下所示：

　　①中長期借款：

　　企業(yè)借到銀行(或其他金融機(jī)構(gòu))的款項(xiàng)時(shí)，

　　借：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現(xiàn)金

　　　　貸：長期借款-本金

　　每年需計(jì)提應(yīng)付銀行(或其他金融機(jī)構(gòu))的借款利息，

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付利息

　　當(dāng)企業(yè)長期借款所規(guī)定需償還的期限到期時(shí)，企業(yè)需歸還銀行(或其他金融機(jī)構(gòu))的本金以及借款利息。

　　借：應(yīng)付利息

　　　　長期借款-本金

　　　　-應(yīng)計(jì)利息

　　　　貸：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現(xiàn)金

　　②短期借款：

　　企業(yè)借到銀行(或其他金融機(jī)構(gòu))的款項(xiàng)時(shí)，

　　借：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現(xiàn)金

　　　　貸：短期借款-本金

　　每月企業(yè)計(jì)提應(yīng)付借款利息時(shí)，

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付利息

　　當(dāng)企業(yè)短期借款的期限到期時(shí)，企業(yè)需償還本金與借款利息。

　　借：應(yīng)付利息

　　　　短期借款-本金

　　　　貸：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現(xiàn)金

　　2.其他企業(yè)-企業(yè)

　　企業(yè)除了能和銀行(或其他金融機(jī)構(gòu))進(jìn)行借款以外，還可以與其他企業(yè)進(jìn)行資金籌借。具體會(huì)計(jì)分錄如下所示：

　　企業(yè)收到其他企業(yè)的借款款項(xiàng)時(shí)，

　　借：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現(xiàn)金

　　　　貸：其他應(yīng)付款—XXX公司

　　企業(yè)每期計(jì)提應(yīng)付的借款利息時(shí)，

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付利息

　　當(dāng)借款期限到期時(shí)，企業(yè)歸還其他企業(yè)的借款本金以及利息。

　　借：應(yīng)付利息

　　　　其他應(yīng)付款—XXX公司

　　　　貸：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現(xiàn)金

　　3.股東/合伙人-企業(yè)

　　企業(yè)與股東/合伙人進(jìn)行借款，和企業(yè)與其他企業(yè)的借款方式相同，都是計(jì)入“其他應(yīng)付款”這個(gè)會(huì)計(jì)科目中，只是其明細(xì)科目不一樣。其中涉及的具體會(huì)計(jì)分錄如下所示：

　　企業(yè)收到股東/合伙人的借款金額時(shí)，

　　借：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現(xiàn)金

　　　　貸：其他應(yīng)付款—XXX股東

　　企業(yè)每期計(jì)提應(yīng)付股東/合伙人的借款利息時(shí)，

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付利息

　　當(dāng)借款期限到期時(shí)，企業(yè)歸還股東/合伙人的借款本金以及利息。

　　借：應(yīng)付利息

　　　　其他應(yīng)付款—XXX股東

　　　　貸：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現(xiàn)金

　　二、“借出去”

　　企業(yè)借款除了可以從外界“借回來”以外，還可以向外界“借出去”。具體如下所示：

　　1.企業(yè)-其他企業(yè)

　　企業(yè)既然可以向其他企業(yè)進(jìn)行借款，那相反來看，其他企業(yè)也是可以向企業(yè)進(jìn)行借款。其中涉及到“其他應(yīng)收款”這個(gè)會(huì)計(jì)科目。具體會(huì)計(jì)分錄如下所示：

　　當(dāng)企業(yè)向其他企業(yè)借出借款時(shí)，

　　借：其他應(yīng)收款—XXX公司

　　　　貸：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現(xiàn)金

　　當(dāng)企業(yè)收到其他企業(yè)的借款利息時(shí)，

　　借：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現(xiàn)金

　　　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入

　　當(dāng)雙方約定的借款期限到期時(shí)，企業(yè)收回其他企業(yè)的借款本金與利息。

　　借：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現(xiàn)金

　　　　貸：其他應(yīng)收款—XXX公司

　　　　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入

　　2.企業(yè)-股東/合伙人

　　企業(yè)由于資金短缺，可以向股東/合伙人進(jìn)行借款;那相對而言，股東如有資金需求時(shí)，也是可以向企業(yè)進(jìn)行借款的。但股東/合伙人向企業(yè)進(jìn)行借款時(shí)，需要注意以下內(nèi)容：

　　說白了就是，股東/合伙人借款后需盡快歸還給企業(yè)，如在其納稅年度一直未歸還借款，則將視為企業(yè)對股東的分紅，并且股東需要繳納個(gè)人所得稅。因此，股東需要在納稅年度前歸還企業(yè)的借款。其中涉及到的會(huì)計(jì)分錄處理如下所示：

　　當(dāng)企業(yè)向股東借出借款時(shí)，

　　借：其他應(yīng)收款—XXX股東

　　　　貸：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現(xiàn)金

　　當(dāng)股東/合伙人歸還企業(yè)的借款金額時(shí)，

　　借：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現(xiàn)金

　　　　貸：其他應(yīng)收款—XXX股東

　　3.企業(yè)-員工

　　當(dāng)員工向企業(yè)借款時(shí)，

　　借：其他應(yīng)收款-XXX

　　　　貸：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現(xiàn)金

　　當(dāng)員工歸還企業(yè)借款時(shí)，

　　借：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現(xiàn)金

　　　　貸：其他應(yīng)收款-XXX

　　本文為財(cái)會(huì)人俱樂部(ID：cykuaijicom)公眾號原創(chuàng)首發(fā)，作者：拾方。如需引用或轉(zhuǎn)載，請留言授權(quán)。@財(cái)會(huì)人俱樂部 保留所有權(quán)利。

　　支票是由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付票面上確定的金額給持票人或者收款人的票據(jù)。那么出納簽發(fā)支票的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫？

　　出納簽發(fā)支票的會(huì)計(jì)分錄

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：銀行存款(備用金)

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會(huì)計(jì)中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會(huì)計(jì)分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　庫存現(xiàn)金該如何理解？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行的。“庫存現(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶，借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額。

　　成本類的賬務(wù)處理是復(fù)雜多樣的，作為企業(yè)的成本會(huì)計(jì)，除了要掌握必要的做賬流程，也必須掌握一些基本的會(huì)計(jì)分錄。

　　成本會(huì)計(jì)涉及的會(huì)計(jì)分錄

　　１、當(dāng)企業(yè)在核算本月領(lǐng)用的成本時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：生產(chǎn)成本（直接材料、直接人工、制造費(fèi)用）

　　       貸：原材料（半成品、庫存商品）

　　２、當(dāng)企業(yè)在領(lǐng)用費(fèi)用性材料時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：制造費(fèi)用

　　       貸：原材料

　　３、當(dāng)企業(yè)在匯總工時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：生產(chǎn)成本（直接人工）

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　４、當(dāng)企業(yè)結(jié)算本月完工的產(chǎn)品數(shù)量時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：庫存商品

　　       貸：生產(chǎn)成本（直接材料、直接人工、制造費(fèi)用）

　　５、當(dāng)企業(yè)在統(tǒng)計(jì)銷售成本時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　       　貸：庫存商品

　　成本會(huì)計(jì)的基本工作職責(zé)

　　成本會(huì)計(jì)的基本工作職責(zé)分為成本核算和成本分析兩方面

　　一、成本核算

　　１、整理各項(xiàng)費(fèi)用并進(jìn)行歸集和分配；

　　２、做記賬憑證并登賬；

　　３、月末對費(fèi)用進(jìn)行核算；

　　４、統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用的指標(biāo)考核結(jié)果并上報(bào)經(jīng)理。

　　二、成本分析

　　１、根據(jù)成本構(gòu)成和歷史發(fā)生情況以及計(jì)劃指標(biāo)進(jìn)行比較；

　　２、成本分析報(bào)告。

　　新設(shè)立的企業(yè)一般情況下沒有自己的成本會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程，但是每家企業(yè)都需要建立自己的成本報(bào)表，這樣才能確保管理者需要的數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息的一致性。

　　成本會(huì)計(jì)是基于商品經(jīng)濟(jì)條件下，為求得產(chǎn)品的總成本和單位成本而核算全部生產(chǎn)成本和費(fèi)用的會(huì)計(jì)活動(dòng)，現(xiàn)代成本會(huì)計(jì)是為克服通貨膨脹所引起物價(jià)變動(dòng)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真弊端，在物價(jià)變動(dòng)情況下，以資產(chǎn)現(xiàn)行成本為計(jì)量屬性對相關(guān)會(huì)計(jì)對象進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告的程序和方法。

　　“成本會(huì)計(jì)”顧名思義，是負(fù)責(zé)管理與核算成本的會(huì)計(jì)崗位。

　　出納的工作內(nèi)容主要是進(jìn)行資金往來的結(jié)算和工資的核算。公司常用出納職位進(jìn)行公司資金往來的結(jié)算，公司在業(yè)務(wù)發(fā)展中會(huì)有各種各樣的資金往來，而出納能夠很好的幫助公司理清資金往來的數(shù)據(jù)，建立清算制度，同時(shí)也會(huì)幫助企業(yè)核算往來的款項(xiàng)用來防止壞賬損失。

　　出納人員工作內(nèi)容包括

　　1、貨幣資金核算

　　（1）辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。

　　（2）辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。

　　（3）登記日記賬，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。

　　（4）保管庫存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券。對于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺。

　　（5）保管有關(guān)印章，登記注銷支票。

　　（6）復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。

　　2、往來結(jié)算

　　（1）辦理往來結(jié)算，建立清算制度。

　　（2）核算其他往來款項(xiàng)，防止壞賬損失。

　　3、工資結(jié)算

　　（1）執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。

　　（2）審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。

　　（3）負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。

　　出納是什么？

　　出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。

　　出納人員包括

　　從廣義上講，既包括會(huì)計(jì)部門的出納工作人員，也包括業(yè)務(wù)部門的各類收款員（收銀員）。收款員（收銀員），從其工作內(nèi)容、方法、要求，以及他們本身應(yīng)具備的素質(zhì)等方面看，與會(huì)計(jì)部門的專職出納人員有很多相同之處。狹義的出納人員僅指會(huì)計(jì)部門的出納人員。

　　出納工作職能有什么？

　　1、收付職能，是出納的最基本職能。

　　2、反映職能。

　　3、監(jiān)督職能

　　4、管理職能。

　　出納的權(quán)限有那些？

　　1、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)會(huì)制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。

　　2、參與貨幣資金計(jì)劃定額管理的權(quán)力。

　　3、管好用好貨幣資金的權(quán)力。

　　出納的職責(zé)是什么？

　　明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的起碼條件。出納員的職責(zé)如下：

　　1、按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2、根據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，最后根據(jù)編制的收付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。

　　3、掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結(jié)算。

　　4、保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

　　5、保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券的安全與完整。

　　6、按照國家外匯管理和結(jié)匯、購匯制度的規(guī)定及有關(guān)批件，辦理外匯出納業(yè)務(wù)。

　　出納工作的流程具體包括：辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取；負(fù)責(zé)發(fā)票、支票、匯票以及收據(jù)的管理；編制銀行賬和現(xiàn)金賬，負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章；報(bào)銷差旅費(fèi)工作；核實(shí)并發(fā)放員工工資。

　　出納工作的流程有哪些？

　　1、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取；

　　2、負(fù)責(zé)發(fā)票、支票、匯票以及收據(jù)的管理；

　　3、編制銀行賬與現(xiàn)金賬，負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章；

　　4、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)工作；

　　5、員工工資的核實(shí)與發(fā)放。

　　其中，出納報(bào)銷差旅費(fèi)方面應(yīng)注意，員工外出回來后，應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在證明單后面附上收據(jù)或發(fā)票，交由證明人簽名，再交給總經(jīng)理簽名，實(shí)報(bào)實(shí)銷，經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，出納進(jìn)行報(bào)銷。

　　出納工作的基本原則是什么？

　　出納工作的基本原則是錢賬分管原則，指涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何工作，須由兩人或以上分工辦理，起到相互制約的作用，如現(xiàn)金和銀行存款支付，應(yīng)由會(huì)計(jì)主管人員或其授權(quán)代理人審核和批準(zhǔn)，出納人員付款，記賬人員記賬；發(fā)放工資時(shí)，工資核算人員編制工資單，出納向銀行提取現(xiàn)金和發(fā)放工資，記賬人員記賬。錢賬分管原則是為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的相互制約與監(jiān)督，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，防止工作誤差和徇私舞弊等行為。

　　出納人員應(yīng)遵守的職業(yè)道德有哪些？

　　1、熟悉法規(guī)，應(yīng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行學(xué)習(xí)；

　　2、依法辦事，按照會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行日常工作，保證提供的信息真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)；

　　3、敬業(yè)愛崗，熱愛本職工作，提升業(yè)務(wù)，使自身知識和技能可以適應(yīng)工作的具體要求；

　　4、搞好服務(wù)，竭盡所能為改善單位的內(nèi)部管理和提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)；

　　5、客觀公正，辦理日常事務(wù)應(yīng)實(shí)事求是，客觀公正；

　　6、保守秘密，應(yīng)守單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能私自向外界提供或泄露單位的會(huì)計(jì)信息。

　　出納的法律風(fēng)險(xiǎn)有什么？

　　出納的法律風(fēng)險(xiǎn)包括隱瞞現(xiàn)金收入，并將其據(jù)為己有；沒有經(jīng)過批準(zhǔn)私自將銀行存款轉(zhuǎn)出，并作為其他用途處理；改動(dòng)報(bào)銷憑證金額或在已報(bào)賬的憑證后插入粘貼支出票據(jù)，夸大報(bào)銷金額，從而騙取現(xiàn)金差額。

　　出納崗位基本的工作原則是內(nèi)部牽制原則，也稱錢賬分管原則。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。錢賬分管原則指涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記工作，由兩人或以上分工辦理，相互制約。

　　出納崗位的工作原則包括？

　　出納崗位基本的工作原則是內(nèi)部牽制原則，也稱錢賬分管原則。內(nèi)部牽制原則是《會(huì)計(jì)法》其中一項(xiàng)規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。錢賬分管原則指涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記工作，由兩人或以上分工辦理，起到相互制約作用。各單位的出納都應(yīng)建立健全內(nèi)部管理制度，遵循出納原則，防止舞弊行為發(fā)生，維護(hù)單位財(cái)產(chǎn)安全。

　　出納的職責(zé)與權(quán)限是什么？

　　出納的職責(zé)包括辦理往來結(jié)算、工資結(jié)算以及嚴(yán)格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付；出納的權(quán)限包括管理并使用好貨幣資金的權(quán)力、參與貨幣資金計(jì)劃定額管理的權(quán)力、抵制不合法收支與造假行為，遵循財(cái)會(huì)制度，并積極維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

　　出納人員編制哪些表格？

　　出納人員編制的表格有現(xiàn)金盤點(diǎn)表、資金日報(bào)表及銀行余額調(diào)節(jié)表。現(xiàn)金盤點(diǎn)表可精確反映盤點(diǎn)時(shí)間、金額及細(xì)節(jié)問題，盤點(diǎn)現(xiàn)金后還需與賬面進(jìn)行核對；資金日報(bào)表縱向包括本日收入、本日支出和本日余額三部分，需要滿足：上日余額+本日收入總計(jì)-本日支出總計(jì)=本日余額；大多企業(yè)的銀行余額調(diào)節(jié)表都是由出納進(jìn)行填制的。

　　出納和財(cái)務(wù)有什么區(qū)別？

　　出納一般負(fù)責(zé)與資金收付相關(guān)事務(wù)，分管企業(yè)票據(jù)、貨幣資金，以及有價(jià)證券的收付、保管與核算工作，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營決策提供各種金融信息；通常公司財(cái)務(wù)部都有記賬與管理的雙重職責(zé)，工作內(nèi)容較多，包括憑證管理、賬簿管理、報(bào)表管理、資料管理以及系統(tǒng)維護(hù)等內(nèi)容。

　　公司出納日常工作接觸的票據(jù)包括收款憑證、付款憑證、支票、電匯憑證、銀行承兌匯票等，還包括收到的發(fā)票、收據(jù)、工資表、對賬單、銀行回單以及相關(guān)的報(bào)銷憑證等。

　　出納的票據(jù)都接觸哪些？

　　公司出納日常工作接觸的票據(jù)包括收款憑證、付款憑證、支票、電匯憑證、銀行承兌匯票等，還包括收到的發(fā)票、收據(jù)、工資表、對賬單、銀行回單以及相關(guān)的報(bào)銷憑證等。

　　出納可以兼任會(huì)計(jì)檔案的保管嗎？

　　出納人員不可以兼任會(huì)計(jì)檔案的保管工作。出納和會(huì)計(jì)檔案保管屬于不相容的職務(wù)，出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管可能產(chǎn)生出納篡改會(huì)計(jì)資料或發(fā)生財(cái)務(wù)舞弊等行為。《會(huì)計(jì)法》第三十七條規(guī)定會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立相關(guān)稽核制度，從事出納人員不可以兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　怎么理解不相容職務(wù)？

　　不相容職務(wù)指某些職務(wù)如果由一個(gè)人擔(dān)任，可能產(chǎn)生錯(cuò)誤和舞弊行為，且可能掩蓋其錯(cuò)誤和弊端行為。不相容職務(wù)分離的核心是內(nèi)部牽制，要求每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要經(jīng)過兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員的處理，使得單人或部門的工作須與其他人或部門的工作相互聯(lián)系，并受到一定的監(jiān)督和制約。

　　電匯憑證是什么？

　　電匯憑證是付款單位向外地收款單位或個(gè)人辦理匯款時(shí)，采用電報(bào)劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)的書面證明。電匯憑證應(yīng)按銀行規(guī)定的信匯憑證的填寫要求填制，通常為一式三聯(lián)，也作為支取和劃撥款項(xiàng)的證明，是由銀行統(tǒng)一印制的格式化的票據(jù)，既是銀行轉(zhuǎn)出開戶單位賬戶存款的憑證，也是開戶單位的記賬憑證。

　　出納崗位的內(nèi)容包括貨幣資金的核算、工資核算以及往來結(jié)算三方面內(nèi)容，貨幣資金核算包括辦理銀行結(jié)算、現(xiàn)金收付等工作；工資核算包括審核工資單據(jù)以及發(fā)放工資獎(jiǎng)金等；往來結(jié)算包括辦理往來結(jié)算以及核算其他往來款項(xiàng)。

　　出納崗位的內(nèi)容有什么？

　　出納崗位的內(nèi)容包括貨幣資金的核算、工資核算以及往來結(jié)算三方面內(nèi)容：

　　1、貨幣資金核算：包括辦理銀行結(jié)算、現(xiàn)金收付、如實(shí)登記日記賬、規(guī)范使用支票、保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券以及有關(guān)印章資料、復(fù)核收入憑證、處理支票注銷及辦理銷售結(jié)算；

　　2、工資核算：包括執(zhí)行工資計(jì)劃和監(jiān)督使用過程、審核工資單據(jù)和發(fā)放工資獎(jiǎng)金、負(fù)責(zé)工資的核算及提供真實(shí)工資數(shù)據(jù)；

　　3、往來結(jié)算：包括建立清算制度、辦理往來結(jié)算以及核算其他往來款項(xiàng)。

　　出納提取現(xiàn)金的步驟是什么？

　　企業(yè)若需用到現(xiàn)金，出納按有關(guān)規(guī)定到開戶銀行提取現(xiàn)金，取款的步驟為：

　　1、填寫現(xiàn)金支票：即出納人員需到銀行填寫現(xiàn)金支票。現(xiàn)金支票的填寫應(yīng)嚴(yán)格遵守規(guī)定，必須使用碳素墨水或藍(lán)黑墨水用鋼筆填寫，金額按規(guī)定填寫，用途欄填寫真實(shí)用途，不得造假。簽章必須與銀行預(yù)留印鑒相符，支票背面要有取款單位或取款人背書等；

　　2、向開戶銀行提交取款憑證：取款人持現(xiàn)金支票到開戶銀行窗口提交現(xiàn)金支票，銀行核對無誤后，交付現(xiàn)金；

　　3、取款人收取現(xiàn)金后，當(dāng)面點(diǎn)清數(shù)額，且確認(rèn)無誤后即可離開；

　　4、取回現(xiàn)金后，及時(shí)將現(xiàn)金存入保險(xiǎn)柜。

　　出納員收到員工繳納的現(xiàn)金怎么處理？

　　填寫現(xiàn)金入賬憑證，一式兩份，并寫上收款屬性，銀行蓋章后，收回一份現(xiàn)金入賬憑證用于記賬。國家《現(xiàn)金管理法辦》規(guī)定，超過備用金，則不能放置保險(xiǎn)柜，必須存入銀行。

　　備用金是什么？

　　備用金是企業(yè)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織等撥付給非獨(dú)立核算的內(nèi)部單位或工作人員以備作差旅費(fèi)、零星采購與開支等用途的款項(xiàng)，企業(yè)的備用金須指定專人負(fù)責(zé)管理并按規(guī)定的用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪用作為其他用途。

　　財(cái)務(wù)出納主要的工作內(nèi)容包括辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取，對資金收入及時(shí)入賬，嚴(yán)格審批借出款項(xiàng)；負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理；審核報(bào)銷差旅費(fèi)工作；編制銀行賬和現(xiàn)金賬等工作。

　　財(cái)務(wù)出納主要的工作內(nèi)容有哪些？

　　1、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取，對公司的資金收入及時(shí)入賬，嚴(yán)格審批借出款項(xiàng)，禁止擅自挪用或借出貨幣資金；

　　2、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。出納員對各種支票須嚴(yán)格管理，使用時(shí)按編號順序登記，若支票丟失，及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，并通知銀行辦理報(bào)失手續(xù)；

　　3、編制銀行賬和現(xiàn)金賬，須逐筆登記，做到日清月結(jié)，以及負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章；

　　4、負(fù)責(zé)審核報(bào)銷差旅費(fèi)工作，嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)以及發(fā)票等原始憑證；

　　5、負(fù)責(zé)日常工資薪金結(jié)算與員工工資的發(fā)放，并根據(jù)工資表填制相關(guān)憑證。

　　現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬的區(qū)別是什么？

　　現(xiàn)金日記賬是登記現(xiàn)金收支的明細(xì)數(shù)據(jù)，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記都是由出納進(jìn)行登記的，按時(shí)間順序登記發(fā)生的收入和支出，及時(shí)結(jié)出結(jié)存數(shù)；現(xiàn)金和銀行存款兩個(gè)賬戶由會(huì)計(jì)登記，總賬也是由會(huì)計(jì)編制。總賬反映本月發(fā)生現(xiàn)金和銀行存款收入和支出的總額與余額。現(xiàn)金總賬登記現(xiàn)金科目的匯總數(shù)據(jù)，以及一定期間的收支合計(jì)數(shù)據(jù)。

　　日記賬與總賬兩者分工負(fù)責(zé)有所不同，出納管錢不管賬，指的是總賬；而會(huì)計(jì)管賬不管錢，兩者存在相互牽制的作用。

　　出納日記賬有什么作用？

　　為滿足會(huì)計(jì)部門和其他經(jīng)營管理部門對貨幣資金進(jìn)行正確核算和科學(xué)管理的需要，可以全面、正確、及時(shí)反映本單位貨幣資金的收付和結(jié)存情況，從管理與核算的需要出發(fā)，設(shè)置出納日記賬。

　　現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金收付款憑證怎么核對？

　　收付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，其賬目與憑證應(yīng)當(dāng)一致。但往往因各種原因，出納人員登記時(shí)會(huì)出現(xiàn)重記、記錯(cuò)方向或漏記等情況。出納人員核對現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金收付款憑證時(shí)，應(yīng)按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐筆逐次進(jìn)行核對，具體檢查憑證編號、金額與方向是否一致，記賬憑證與原始憑證是否相對應(yīng)。如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，需及時(shí)進(jìn)行更正。

　　出納負(fù)責(zé)的工作內(nèi)容包括辦理銀行存款和現(xiàn)金業(yè)務(wù)，管理相關(guān)的票據(jù)，及時(shí)編制銀行賬和現(xiàn)金賬，審核員工報(bào)銷差旅費(fèi)以及負(fù)責(zé)工資的結(jié)算與發(fā)放等。

　　從事出納工作的人員稱為出納員，出納人員非常廣泛，既包括會(huì)計(jì)部門的出納工作人員，還包括業(yè)務(wù)部門的各類收款員。出納有著較大的作用，其工作質(zhì)量直接影響單位財(cái)會(huì)管理水平和單位經(jīng)營決策，對單位的會(huì)計(jì)核算和經(jīng)營管理也有重要影響。

　　出納日常事務(wù)性內(nèi)容具體包括

　　1、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取，對公司取得的資金收入及時(shí)入賬，嚴(yán)格審批借出款項(xiàng)，禁止擅自挪用或借出貨幣資金；

　　2、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票以及收據(jù)等的管理工作，使用時(shí)按編號順序登記，若發(fā)生支票丟失的情況，需及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，通知銀行辦理報(bào)失手續(xù)；

　　3、編制銀行賬和現(xiàn)金賬，負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章，逐筆登記銀行賬和現(xiàn)金賬，并做到日清月結(jié)；

　　4、審核報(bào)銷員工差旅費(fèi)的工作，嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù)及發(fā)票等原始憑證；

　　5、負(fù)責(zé)員工工資薪金結(jié)算與工資發(fā)放，并根據(jù)工資表編制憑證。

　　出納的職能有哪些？

　　1、收付職能：屬于出納最基本的職能，企業(yè)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)往來的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)，都須經(jīng)出納人員辦理。

　　2、反映職能：出納利用統(tǒng)一的貨幣計(jì)量單位，通過特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價(jià)證券的各種明細(xì)分類賬，對單位貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)記錄與核算，以便為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息。

　　3、監(jiān)督職能：出納需對企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過程的監(jiān)督。

　　4、管理職能：出納對貨幣資金與有價(jià)證券進(jìn)行保管，對銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理，對企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息。

　　出納人員不得兼任的工作有什么？

　　出納人員不得兼任的工作包括：稽核、會(huì)計(jì)檔案的保管及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，確保不相容職責(zé)相互分離、制約與監(jiān)督。

　　出納對賬包括賬證核對、賬賬核對和賬實(shí)核對三個(gè)方面。出納對賬是為了保證賬簿記錄的正確性而進(jìn)行的有關(guān)賬項(xiàng)的核對工作。出納日常以銀行對賬單為依據(jù)，核對銀行日記賬的記錄是否正確。

　　什么是賬證核對、賬賬核對和賬實(shí)核對？

　　賬證核對是指賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證的核對；賬賬核對是指不同賬簿記錄之間的核對；賬實(shí)核對是指各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資賬面余額與實(shí)有數(shù)額之間的核對，賬實(shí)核對主要核對現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符，各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符，有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符等內(nèi)容。

　　出納工作流程是什么？

　　出納工作流程是：每天開始上班需檢查清點(diǎn)保險(xiǎn)柜里的物品、請示當(dāng)日資金安排計(jì)劃、修改補(bǔ)充當(dāng)日工作計(jì)劃；完成前述工作后，需開展當(dāng)日出納業(yè)務(wù)工作；每天下班前半小時(shí)，需對各賬戶查詢清點(diǎn)，對賬清算、編寫次日工作計(jì)劃、按規(guī)定報(bào)告當(dāng)日資金信息；每天下班離開前，按規(guī)定將重要物品存入保險(xiǎn)柜、檢查確認(rèn)保險(xiǎn)柜的鎖存情況、整理桌面和辦公環(huán)境。每月末、次月初需要完成本月資金盤點(diǎn)和結(jié)賬、移交憑證，轉(zhuǎn)交賬本，接受核查；每年末完成年末資金盤點(diǎn)和全年結(jié)賬，并且準(zhǔn)備下一年度的新賬本；同時(shí)，每年初需移交憑證和賬本，接受對賬核查、完成上年余額結(jié)轉(zhuǎn)，啟用新賬本。

　　出納的三大禁忌是什么？

　　出納的三大禁忌是使用“白條”進(jìn)行抵庫、大量現(xiàn)金過夜和現(xiàn)金坐支。

　　出納月初的工作主要有：用銀行對賬單與企業(yè)賬進(jìn)行對賬；跟會(huì)計(jì)對現(xiàn)金和銀行余額；庫存現(xiàn)金跟現(xiàn)金日記賬的核對，做到核對準(zhǔn)確、賬面現(xiàn)金余額與庫存現(xiàn)金一致；日常業(yè)務(wù)的處理；開發(fā)票，每個(gè)月臨近月底的時(shí)候財(cái)務(wù)都會(huì)結(jié)死賬，所以在這之后入賬的款，都沒有開發(fā)票，所以下月月初，出納要把這些發(fā)票開出來。

　　出納清點(diǎn)現(xiàn)金有什么方法?

　　出納清點(diǎn)現(xiàn)金的方法包括出納人員自行清點(diǎn)，上級監(jiān)督，一納自行清點(diǎn)，以及外部審計(jì)人品清點(diǎn)。出納清點(diǎn)現(xiàn)金一般是在每月月末，出納結(jié)算現(xiàn)金日記賬余額，對庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并與現(xiàn)金日記賬進(jìn)行核對，以發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實(shí)物或現(xiàn)金日記賬的錯(cuò)誤，是較為常見的現(xiàn)金盤點(diǎn)方式；外部審計(jì)人員清點(diǎn)一般是突擊檢查。

　　出納的基本職能有什么?

　　出納的基本職能有反映職能、收付職能、管理職能、監(jiān)督職能。

　　反映職能是指出納可以為企業(yè)提供所需要的經(jīng)濟(jì)信息；收付職能是指相關(guān)的收付結(jié)算業(yè)務(wù)由出納處理，是出納最基本的職能；管理職能是指出納有責(zé)任對企業(yè)貨幣資金、有價(jià)證券及相關(guān)資料進(jìn)行保管；監(jiān)督職能是指出納應(yīng)對企業(yè)收付相關(guān)業(yè)務(wù)的合法性及合理性進(jìn)行監(jiān)督。

　　出納不能兼做的工作有哪些？

　　出納不能兼職的工作有稽核、保管會(huì)計(jì)檔案、登記收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等。并應(yīng)明確規(guī)定各崗位的職責(zé)，確保不相容的崗位相互分離、相互制約。《會(huì)計(jì)法》第三十七條規(guī)定：“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、保管會(huì)計(jì)檔案和登記收入、費(fèi)用、支出、債權(quán)債務(wù)。”

　　出納崗位的職責(zé)主要有：負(fù)責(zé)企業(yè)現(xiàn)金、票據(jù)及銀行存款的保管、出納和記錄工作；建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，審核現(xiàn)金收付單據(jù)；配合企業(yè)開戶銀行做好對賬、報(bào)賬工作；負(fù)責(zé)發(fā)票的開具及保管工作；協(xié)助會(huì)計(jì)完成各種賬務(wù)處理；協(xié)助上級領(lǐng)導(dǎo)處理財(cái)務(wù)部的日常工作，保障公司財(cái)務(wù)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)；完成領(lǐng)導(dǎo)指派的其他工作任務(wù)。

　　出納的三大禁忌是什么？

　　出納的三大禁忌是使用“白條”進(jìn)行抵庫、大量現(xiàn)金過夜和現(xiàn)金坐支。白條抵庫亦稱“白條頂庫”，以不符合財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)憑證的字條或單據(jù)頂替合法單據(jù)，挪用庫存現(xiàn)金的行為；現(xiàn)金坐支是收到現(xiàn)金（營業(yè)款即營業(yè)收入）以后不往銀行存，直接從收到的現(xiàn)金（營業(yè)款即營業(yè)收入）中開支。

　　出納的基本職能有什么?

　　出納的基本職能有反映職能、收付職能、管理職能、監(jiān)督職能。

　　反映職能是指出納可以為企業(yè)提供所需要的經(jīng)濟(jì)信息；收付職能是指相關(guān)的收付結(jié)算業(yè)務(wù)由出納處理，是出納最基本的職能；管理職能是指出納有責(zé)任對企業(yè)貨幣資金、有價(jià)證券及相關(guān)資料進(jìn)行保管；監(jiān)督職能是指出納應(yīng)對企業(yè)收付相關(guān)業(yè)務(wù)的合法性及合理性進(jìn)行監(jiān)督。

　　出納的職責(zé)包括：1、管理資金，即資金的收付管理，是出納最基本的工作內(nèi)容；2、工資報(bào)銷，除了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)上的款項(xiàng)支出，員工的報(bào)銷款和工資的發(fā)放同樣也必須由出納操作；3、保管物品，例如印章的存放，合同的整理等；4、建立清算制度。

　　會(huì)計(jì)和出納的具體分工是什么？

　　1、會(huì)計(jì)工作：會(huì)計(jì)根據(jù)原始憑證填制記賬憑證，然后登記明細(xì)分類賬，總賬等賬本，期末編制資產(chǎn)負(fù)債表等財(cái)務(wù)報(bào)表，將憑證賬本裝訂成冊并妥善保管。

　　2、出納工作：出納負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付及銀行結(jié)算，然后登記日記賬及保管庫存現(xiàn)金，保管有價(jià)證券、印章等財(cái)務(wù)資料；還需辦理往來結(jié)算，防止壞賬損失;負(fù)責(zé)工資的發(fā)放核算，提供工資數(shù)據(jù)等。

　　出納對賬包括什么？

　　出納對賬包括賬證核對、賬賬核對和賬實(shí)核對三個(gè)方面。出納對賬是指為了保證賬簿記錄的正確性而進(jìn)行的有關(guān)賬項(xiàng)的核對工作。出納日常以銀行對賬單為依據(jù)，核對銀行日記賬的記錄是否正確。

　　出納的最基本職能是什么？

　　出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)少不了貨物價(jià)款的收付、往來款項(xiàng)的收付，也少不了各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來的辦理。這些業(yè)務(wù)往來的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必須經(jīng)過出納人員之手。

　　在出納人員的日常點(diǎn)鈔工作中，有手工點(diǎn)鈔和點(diǎn)鈔機(jī)點(diǎn)鈔兩種正確方法。常見的手工點(diǎn)鈔方法有：手持式單指單張點(diǎn)鈔法、手持式單指多張點(diǎn)鈔法、手持式四指撥動(dòng)點(diǎn)鈔法、手持式五指撥動(dòng)點(diǎn)鈔法、手按式單張點(diǎn)鈔法、手按式雙張點(diǎn)鈔法。

　　手持式單指單張點(diǎn)鈔法

　　手持式單指單張點(diǎn)鈔法的基本操作要領(lǐng)為左手持票，手心向下，拇指按住鈔票正面的左端中央，食指和中指在鈔票背面，與拇指一起捏住鈔票；左手無名指自然卷曲，捏起鈔票后小拇指伸向鈔票正面壓住鈔票左下方；左手中指稍用力，與無名指、小拇指一起緊卡鈔票；左手食指伸直，拇指向上移動(dòng)，按住鈔票的側(cè)面，將鈔票壓成瓦形；左手將鈔票從桌面上擦過，鈔票翻轉(zhuǎn)，拇指借從桌面上擦過的力量將鈔票撐成微開的扇面并斜對自己面前；右手三個(gè)指頭沾水，用拇指尖向下捻動(dòng)鈔票右下角，食指在鈔票背面配合拇指捻動(dòng)；用右手無名指將捻起的鈔票往懷里彈，邊點(diǎn)邊記數(shù)；點(diǎn)鈔時(shí)注意姿式，身體挺直，眼睛和鈔票保持一定距離，兩手肘部放在桌面上。

　　手按式單張點(diǎn)鈔法

　　手按式單張點(diǎn)鈔法的基本操作要領(lǐng)為將鈔票橫放在桌面上，正對自己；用左手無名指、小拇指按住鈔票的左上角；用右手拇指托起部分鈔票的右下角；右手食指捻動(dòng)鈔票，每捻動(dòng)一張，左手拇指即往上推動(dòng)送至左手食指、中指之間夾住，即完成了一次點(diǎn)鈔動(dòng)作，以后依次連續(xù)操作。

　　點(diǎn)鈔的正確姿勢

　　身體上身要坐直，胸部稍挺，眼睛和鈔票要保持一定距離，一般應(yīng)保持在20～25厘米為益，過遠(yuǎn)過近都不好。點(diǎn)鈔主要靠手、腕、肘、臂配合操作，所以應(yīng)盡量借助于桌子來減輕腕、肘、臂部的勞動(dòng)強(qiáng)度。運(yùn)用手指式點(diǎn)鈔法時(shí)，將左手和肘部放在桌上，右手肘部也放在桌上，而手腕稍抬起，就比省力。運(yùn)用手抓式、手按式、扇面式點(diǎn)鈔法時(shí)，也都要注意借助桌面省力的問題。

　　會(huì)計(jì)中級和出納的最大區(qū)別是兩個(gè)崗位的工作職責(zé)不同，出納的工作職責(zé)一般是對公司的現(xiàn)金、銀行存款、票據(jù)等進(jìn)行管理，同時(shí)核對各類銀行賬務(wù)。而會(huì)計(jì)中級的工作職責(zé)則相對復(fù)雜，需要對公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行管理，還需要負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)部的整體工作的管理，工作難度要比出納大很多。

　　會(huì)計(jì)中級和出納的區(qū)別

　　1、分工不同

　　（1）中級會(huì)計(jì)主要承擔(dān)的是企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)總括核算的工作，通過提供全面的核算資料，幫助企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營決策。公司會(huì)計(jì)還有明細(xì)分類賬會(huì)計(jì)，主要分管企業(yè)的明細(xì)賬，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營決策提供明細(xì)分類核算資料。

　　（2）出納：分管企業(yè)票據(jù)、貨幣資金，以及有價(jià)證券等的收付、保管、核算工作，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營決策提供各種金融信息。

　　2、性質(zhì)不同

　　（1）出納主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價(jià)證券的收支與結(jié)存核算，以及現(xiàn)金、有價(jià)證券的保管和銀行存款賬戶的管理工作。銀行存款也是由出納負(fù)責(zé)收支結(jié)算。出納需要同時(shí)進(jìn)行出納賬務(wù)處理，現(xiàn)金、有價(jià)證券等實(shí)物的管理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)。

　　（2）會(huì)計(jì)一般都是管賬不管錢，管賬不管物的。

　　出納的主要工作職責(zé)

　　1、管理公司各銀行帳戶，負(fù)責(zé)開戶登記、銷戶注銷以及銀行證卡的管理。負(fù)責(zé)與銀行的一般業(yè)務(wù)接洽。負(fù)責(zé)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按時(shí)準(zhǔn)確核對各類銀行帳務(wù)，及時(shí)清算未達(dá)帳項(xiàng)。

　　2、按規(guī)定購買、保管和存放支票、現(xiàn)金、票據(jù)，及時(shí)盤點(diǎn)登記，保證帳實(shí)、帳證相符。

　　3、及時(shí)掌握公司資金狀況，確保資金收付的準(zhǔn)確性及安全性，嚴(yán)禁開出空頭支票。

　　4、及時(shí)核對現(xiàn)金及銀行日記帳，確保帳實(shí)相符。

　　5、控制庫存現(xiàn)金限額，做好庫存現(xiàn)金及各種有價(jià)票券、有關(guān)印章、發(fā)票收據(jù)的管理工作，保管好保險(xiǎn)箱鑰匙，確保萬無一失。

　　中級會(huì)計(jì)師的工作職責(zé)

　　1、協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作;

　　2、定期完善財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定，并監(jiān)督執(zhí)行;

　　3、制定、維護(hù)、改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理程序和政策,制定年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃;

　　4、負(fù)責(zé)編制及組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告,月、季、年度財(cái)務(wù)報(bào)告;

　　5、負(fù)責(zé)公司全面的資金調(diào)配,成本核算、會(huì)計(jì)核算和分析工作;

　　6、監(jiān)控可能會(huì)對公司造成經(jīng)濟(jì)損失的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng);

　　7、管理與銀行及其他機(jī)構(gòu)的關(guān)系;

　　8、協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)開展財(cái)務(wù)部與內(nèi)外的溝通和協(xié)調(diào)工作。

　　作為一個(gè)出納人員，需要具備一些品質(zhì)，比如熟悉國家政策，熟練操作財(cái)務(wù)工具，細(xì)心有責(zé)任感等。

　　出納的品質(zhì)

　　1、了解國家財(cái)經(jīng)政策和會(huì)計(jì)、稅務(wù)法規(guī)，熟悉銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；

　　2、熟練使用各種財(cái)務(wù)工具和辦公軟件，有較強(qiáng)責(zé)任心，良好職業(yè)操守，作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)；

　　3、善于處理流程性事務(wù)、良好的學(xué)習(xí)能力、獨(dú)立工作能力和財(cái)務(wù)分析能力；

　　4、工作細(xì)致，責(zé)任感強(qiáng)，良好的溝通能力和團(tuán)隊(duì)精神。

　　出納的崗位職責(zé)

　　1、管理公司銀行賬戶，負(fù)責(zé)開戶登記、銷戶以及銀行證、卡的管理。

　　2、負(fù)責(zé)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，按時(shí)準(zhǔn)確核對各類銀行賬務(wù)，及時(shí)清算未達(dá)賬項(xiàng)。

　　3、按規(guī)定購買、保管和存放支票、現(xiàn)金、票據(jù)，及時(shí)盤點(diǎn)登記，保證賬實(shí)、賬證相符。

　　4、及時(shí)掌握公司資金狀況，確保資金收付的準(zhǔn)確性及安全性，嚴(yán)禁開出空頭支票。

　　5、負(fù)責(zé)各項(xiàng)按相關(guān)規(guī)定審核批準(zhǔn)的現(xiàn)金費(fèi)用報(bào)銷。

　　6、負(fù)責(zé)發(fā)放職工的工資、獎(jiǎng)金以及各項(xiàng)補(bǔ)貼等工作。

　　7、及時(shí)核對現(xiàn)金及銀行日記賬，確保賬實(shí)相符。

　　8、控制庫存現(xiàn)金限額，做好庫存現(xiàn)金及各種有價(jià)票券、有關(guān)印章、發(fā)票收據(jù)的管理工作，保管保險(xiǎn)箱鑰匙，確保萬無一失。

　　出納如何晉升

　　出納工作，可以說是接觸財(cái)務(wù)工作的起點(diǎn)，很多還沒有工作經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)專業(yè)畢業(yè)生，都是從出納開始做起，一點(diǎn)一點(diǎn)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)工作。但是出納基本是財(cái)務(wù)部門中薪資最低的崗位，我們需要在業(yè)余時(shí)間學(xué)習(xí)充電，考取財(cái)會(huì)證書。初級會(huì)計(jì)職稱的必備的，可以成為跳槽換崗的“敲門磚”，之后就可以準(zhǔn)備中級職稱或者注冊會(huì)計(jì)師考試，這些證書含金量都比較高，可以提升職場競爭力，獲得升職加薪的機(jī)會(huì)。