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建筑勞務公司會涉及哪些會計分錄你知道嗎？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

我們先來看，如果建筑勞務公司是一般納稅人，那么應該怎么做賬務處理

生產人員福利費、教育經費及統籌

1、計提時

借：勞務成本--直接人工

借：勞務成本--間接費用--福利費

借：管理費用---福利費

貸：應付職工薪酬-工資

貸：應付職工薪酬-福利費

貸：應付職工薪酬-職工教育經費

貸：應付職工薪酬-統籌-養老

貸：統籌-醫療/-統籌-失業/統籌-生育/統籌-工傷/統籌-住房公積金

貸：銀行存款

2、繳納個稅時

借：應交稅費-個人所得稅

貸：銀行存款

3、交印花稅等（完稅證、銀行回單等）

借：稅金及附加

貸：銀行存款

按合同約定辦理結算金額并收款

1、結算時

借：應收賬款-結算款-客戶（預收賬款）

貸：主營業務收入-工程項目

貸：應交稅費-待轉銷項稅

2、收款(附件：銀行回單、收款收據)

借：銀行存款

貸：應收賬款-結算款-XXX單位（預收賬款）

3、若開專用發票所開金額結轉銷項稅

借：應交稅費-待轉銷項稅（增值稅發票）

貸：應交稅費－應交增值稅－銷項稅

4、稅金

本月交本月增值稅（完稅證、銀行回單等）

借：應交稅費--應交增值稅--已交稅金

貸：銀行存款

5、結轉勞務成本

借：主營業務成本

貸：勞務成本

6、結轉收入

借：主營業務收入

借：其他業務收入

貸：本年利潤

7、計提所得稅

借：所得稅費用

貸：應交稅費--企業所得稅

8、結轉成本

借：本年利潤

貸：主營業務成本

貸：稅金及附加

以上就是有關建筑勞務公司涉及的一些會計分錄，希望可以幫助到大家，想了解更多相關的會計知識， 請多多關注會計網！

建筑業確認收入成本虧損的賬務處理，會計分錄怎么寫?

　　支票是由出票人簽發的，委托辦理支票業務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付票面上確定的金額給持票人或者收款人的票據。那么出納簽發支票的會計分錄該怎么寫？

　　出納簽發支票的會計分錄

　　借：庫存現金

　　       貸：銀行存款(備用金)

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　庫存現金該如何理解？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業流動性最強的資產，企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監督現金使用的合法性與合理性。

　　庫存現金的總分類核算是通過設置“庫存現金”賬戶進行的。“庫存現金”賬戶是資產類賬戶，借方反映庫存現金的收入，貸方反映庫現金的支出，余額在借方，表示庫存現金的余額。

　　成本類的賬務處理是復雜多樣的，作為企業的成本會計，除了要掌握必要的做賬流程，也必須掌握一些基本的會計分錄。

　　成本會計涉及的會計分錄

　　１、當企業在核算本月領用的成本時的會計分錄為：

　　借：生產成本（直接材料、直接人工、制造費用）

　　       貸：原材料（半成品、庫存商品）

　　２、當企業在領用費用性材料時的會計分錄為：

　　借：制造費用

　　       貸：原材料

　　３、當企業在匯總工時的會計分錄為：

　　借：生產成本（直接人工）

　       　貸：應付職工薪酬

　　４、當企業結算本月完工的產品數量時的會計分錄為：

　　借：庫存商品

　　       貸：生產成本（直接材料、直接人工、制造費用）

　　５、當企業在統計銷售成本時的會計分錄為：

　　借：主營業務成本

　       　貸：庫存商品

　　成本會計的基本工作職責

　　成本會計的基本工作職責分為成本核算和成本分析兩方面

　　一、成本核算

　　１、整理各項費用并進行歸集和分配；

　　２、做記賬憑證并登賬；

　　３、月末對費用進行核算；

　　４、統計各項費用的指標考核結果并上報經理。

　　二、成本分析

　　１、根據成本構成和歷史發生情況以及計劃指標進行比較；

　　２、成本分析報告。

　　新設立的企業一般情況下沒有自己的成本會計業務流程，但是每家企業都需要建立自己的成本報表，這樣才能確保管理者需要的數據和會計信息的一致性。

　　成本會計是基于商品經濟條件下，為求得產品的總成本和單位成本而核算全部生產成本和費用的會計活動，現代成本會計是為克服通貨膨脹所引起物價變動導致會計信息失真弊端，在物價變動情況下，以資產現行成本為計量屬性對相關會計對象進行確認、計量和報告的程序和方法。

　　“成本會計”顧名思義，是負責管理與核算成本的會計崗位。

　　最近，會計網在后臺收到一位粉絲的提問，請問，有沒有各類借款的會計分錄大全?對此，會計網今天就跟大家講解下各類借款會計分錄的內容。話不多說，我們一起來看看吧~

　　借款會計分錄

　　企業在經營過程中，由于資金問題，多少都會涉及到借款籌資。而企業借款可分為兩個方向，一是企業借回來的款項，二是企業借出去的款項。

       公對公借款和產生的利息應該怎么處理？會計分錄怎么做？

　　接下來，我們來逐一認識下企業借款涉及到的會計分錄。具體如下所示：

　　一、“借回來”

　　1.銀行(或其他金融機構)-企業

　　企業在與銀行(或其他金融機構)進行貸款籌借資金時，分為兩種借款類型，一種是中長期借款，另一種是短期借款。無論是哪種類型的借款，企業都需要按期歸還其利息。具體會計分錄如下所示：

　　①中長期借款：

　　企業借到銀行(或其他金融機構)的款項時，

　　借：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現金

　　　　貸：長期借款-本金

　　每年需計提應付銀行(或其他金融機構)的借款利息，

　　借：財務費用

　　　　貸：應付利息

　　當企業長期借款所規定需償還的期限到期時，企業需歸還銀行(或其他金融機構)的本金以及借款利息。

　　借：應付利息

　　　　長期借款-本金

　　　　-應計利息

　　　　貸：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現金

　　②短期借款：

　　企業借到銀行(或其他金融機構)的款項時，

　　借：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現金

　　　　貸：短期借款-本金

　　每月企業計提應付借款利息時，

　　借：財務費用

　　　　貸：應付利息

　　當企業短期借款的期限到期時，企業需償還本金與借款利息。

　　借：應付利息

　　　　短期借款-本金

　　　　貸：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現金

　　2.其他企業-企業

　　企業除了能和銀行(或其他金融機構)進行借款以外，還可以與其他企業進行資金籌借。具體會計分錄如下所示：

　　企業收到其他企業的借款款項時，

　　借：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現金

　　　　貸：其他應付款—XXX公司

　　企業每期計提應付的借款利息時，

　　借：財務費用

　　　　貸：應付利息

　　當借款期限到期時，企業歸還其他企業的借款本金以及利息。

　　借：應付利息

　　　　其他應付款—XXX公司

　　　　貸：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現金

　　3.股東/合伙人-企業

　　企業與股東/合伙人進行借款，和企業與其他企業的借款方式相同，都是計入“其他應付款”這個會計科目中，只是其明細科目不一樣。其中涉及的具體會計分錄如下所示：

　　企業收到股東/合伙人的借款金額時，

　　借：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現金

　　　　貸：其他應付款—XXX股東

　　企業每期計提應付股東/合伙人的借款利息時，

　　借：財務費用

　　　　貸：應付利息

　　當借款期限到期時，企業歸還股東/合伙人的借款本金以及利息。

　　借：應付利息

　　　　其他應付款—XXX股東

　　　　貸：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現金

　　二、“借出去”

　　企業借款除了可以從外界“借回來”以外，還可以向外界“借出去”。具體如下所示：

　　1.企業-其他企業

　　企業既然可以向其他企業進行借款，那相反來看，其他企業也是可以向企業進行借款。其中涉及到“其他應收款”這個會計科目。具體會計分錄如下所示：

　　當企業向其他企業借出借款時，

　　借：其他應收款—XXX公司

　　　　貸：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現金

　　當企業收到其他企業的借款利息時，

　　借：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現金

　　　　貸：財務費用-利息收入

　　當雙方約定的借款期限到期時，企業收回其他企業的借款本金與利息。

　　借：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現金

　　　　貸：其他應收款—XXX公司

　　　　　　財務費用-利息收入

　　2.企業-股東/合伙人

　　企業由于資金短缺，可以向股東/合伙人進行借款;那相對而言，股東如有資金需求時，也是可以向企業進行借款的。但股東/合伙人向企業進行借款時，需要注意以下內容：

　　說白了就是，股東/合伙人借款后需盡快歸還給企業，如在其納稅年度一直未歸還借款，則將視為企業對股東的分紅，并且股東需要繳納個人所得稅。因此，股東需要在納稅年度前歸還企業的借款。其中涉及到的會計分錄處理如下所示：

　　當企業向股東借出借款時，

　　借：其他應收款—XXX股東

　　　　貸：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現金

　　當股東/合伙人歸還企業的借款金額時，

　　借：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現金

　　　　貸：其他應收款—XXX股東

　　3.企業-員工

　　當員工向企業借款時，

　　借：其他應收款-XXX

　　　　貸：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現金

　　當員工歸還企業借款時，

　　借：銀行存款/其他貨幣資金/庫存現金

　　　　貸：其他應收款-XXX

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　　出納的職責包括：1、管理資金，即資金的收付管理，是出納最基本的工作內容；2、工資報銷，除了經濟業務上的款項支出，員工的報銷款和工資的發放同樣也必須由出納操作；3、保管物品，例如印章的存放，合同的整理等；4、建立清算制度。

　　會計和出納的具體分工是什么？

　　1、會計工作：會計根據原始憑證填制記賬憑證，然后登記明細分類賬，總賬等賬本，期末編制資產負債表等財務報表，將憑證賬本裝訂成冊并妥善保管。

　　2、出納工作：出納負責辦理現金收付及銀行結算，然后登記日記賬及保管庫存現金，保管有價證券、印章等財務資料；還需辦理往來結算，防止壞賬損失;負責工資的發放核算，提供工資數據等。

　　出納對賬包括什么？

　　出納對賬包括賬證核對、賬賬核對和賬實核對三個方面。出納對賬是指為了保證賬簿記錄的正確性而進行的有關賬項的核對工作。出納日常以銀行對賬單為依據，核對銀行日記賬的記錄是否正確。

　　出納的最基本職能是什么？

　　出納的最基本職能是收付職能。企業經營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付，也少不了各種有價證券以及金融業務往來的辦理。這些業務往來的現金、票據和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業務的辦理，都必須經過出納人員之手。

　　作為一個出納人員，需要具備一些品質，比如熟悉國家政策，熟練操作財務工具，細心有責任感等。

　　出納的品質

　　1、了解國家財經政策和會計、稅務法規，熟悉銀行結算業務；

　　2、熟練使用各種財務工具和辦公軟件，有較強責任心，良好職業操守，作風嚴謹；

　　3、善于處理流程性事務、良好的學習能力、獨立工作能力和財務分析能力；

　　4、工作細致，責任感強，良好的溝通能力和團隊精神。

　　出納的崗位職責

　　1、管理公司銀行賬戶，負責開戶登記、銷戶以及銀行證、卡的管理。

　　2、負責銀行結算業務，按時準確核對各類銀行賬務，及時清算未達賬項。

　　3、按規定購買、保管和存放支票、現金、票據，及時盤點登記，保證賬實、賬證相符。

　　4、及時掌握公司資金狀況，確保資金收付的準確性及安全性，嚴禁開出空頭支票。

　　5、負責各項按相關規定審核批準的現金費用報銷。

　　6、負責發放職工的工資、獎金以及各項補貼等工作。

　　7、及時核對現金及銀行日記賬，確保賬實相符。

　　8、控制庫存現金限額，做好庫存現金及各種有價票券、有關印章、發票收據的管理工作，保管保險箱鑰匙，確保萬無一失。

　　出納如何晉升

　　出納工作，可以說是接觸財務工作的起點，很多還沒有工作經驗的會計專業畢業生，都是從出納開始做起，一點一點學習財務工作。但是出納基本是財務部門中薪資最低的崗位，我們需要在業余時間學習充電，考取財會證書。初級會計職稱的必備的，可以成為跳槽換崗的“敲門磚”，之后就可以準備中級職稱或者注冊會計師考試，這些證書含金量都比較高，可以提升職場競爭力，獲得升職加薪的機會。

　　在出納人員的日常點鈔工作中，有手工點鈔和點鈔機點鈔兩種正確方法。常見的手工點鈔方法有：手持式單指單張點鈔法、手持式單指多張點鈔法、手持式四指撥動點鈔法、手持式五指撥動點鈔法、手按式單張點鈔法、手按式雙張點鈔法。

　　手持式單指單張點鈔法

　　手持式單指單張點鈔法的基本操作要領為左手持票，手心向下，拇指按住鈔票正面的左端中央，食指和中指在鈔票背面，與拇指一起捏住鈔票；左手無名指自然卷曲，捏起鈔票后小拇指伸向鈔票正面壓住鈔票左下方；左手中指稍用力，與無名指、小拇指一起緊卡鈔票；左手食指伸直，拇指向上移動，按住鈔票的側面，將鈔票壓成瓦形；左手將鈔票從桌面上擦過，鈔票翻轉，拇指借從桌面上擦過的力量將鈔票撐成微開的扇面并斜對自己面前；右手三個指頭沾水，用拇指尖向下捻動鈔票右下角，食指在鈔票背面配合拇指捻動；用右手無名指將捻起的鈔票往懷里彈，邊點邊記數；點鈔時注意姿式，身體挺直，眼睛和鈔票保持一定距離，兩手肘部放在桌面上。

　　手按式單張點鈔法

　　手按式單張點鈔法的基本操作要領為將鈔票橫放在桌面上，正對自己；用左手無名指、小拇指按住鈔票的左上角；用右手拇指托起部分鈔票的右下角；右手食指捻動鈔票，每捻動一張，左手拇指即往上推動送至左手食指、中指之間夾住，即完成了一次點鈔動作，以后依次連續操作。

　　點鈔的正確姿勢

　　身體上身要坐直，胸部稍挺，眼睛和鈔票要保持一定距離，一般應保持在20～25厘米為益，過遠過近都不好。點鈔主要靠手、腕、肘、臂配合操作，所以應盡量借助于桌子來減輕腕、肘、臂部的勞動強度。運用手指式點鈔法時，將左手和肘部放在桌上，右手肘部也放在桌上，而手腕稍抬起，就比省力。運用手抓式、手按式、扇面式點鈔法時，也都要注意借助桌面省力的問題。

　　出納負責的工作內容包括辦理銀行存款和現金業務，管理相關的票據，及時編制銀行賬和現金賬，審核員工報銷差旅費以及負責工資的結算與發放等。

　　從事出納工作的人員稱為出納員，出納人員非常廣泛，既包括會計部門的出納工作人員，還包括業務部門的各類收款員。出納有著較大的作用，其工作質量直接影響單位財會管理水平和單位經營決策，對單位的會計核算和經營管理也有重要影響。

　　出納日常事務性內容具體包括

　　1、辦理銀行存款和現金領取，對公司取得的資金收入及時入賬，嚴格審批借出款項，禁止擅自挪用或借出貨幣資金；

　　2、負責支票、匯票、發票以及收據等的管理工作，使用時按編號順序登記，若發生支票丟失的情況，需及時向總經理報告，通知銀行辦理報失手續；

　　3、編制銀行賬和現金賬，負責保管財務章，逐筆登記銀行賬和現金賬，并做到日清月結；

　　4、審核報銷員工差旅費的工作，嚴格審核報銷單據及發票等原始憑證；

　　5、負責員工工資薪金結算與工資發放，并根據工資表編制憑證。

　　出納的職能有哪些？

　　1、收付職能：屬于出納最基本的職能，企業日常經營業務往來的現金、票據和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業務，都須經出納人員辦理。

　　2、反映職能：出納利用統一的貨幣計量單位，通過特有的現金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細分類賬，對單位貨幣資金和有價證券進行詳細記錄與核算，以便為經濟管理和投資決策提供所需的完整、系統的經濟信息。

　　3、監督職能：出納需對企業的各種經濟業務，特別是貨幣資金收付業務的合法性、合理性和有效性進行全過程的監督。

　　4、管理職能：出納對貨幣資金與有價證券進行保管，對銀行存款和各種票據進行管理，對企業資金使用效益進行分析研究，為企業投資決策提供金融信息。

　　出納人員不得兼任的工作有什么？

　　出納人員不得兼任的工作包括：稽核、會計檔案的保管及收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作，確保不相容職責相互分離、制約與監督。

　　出納的工作內容主要是進行資金往來的結算和工資的核算。公司常用出納職位進行公司資金往來的結算，公司在業務發展中會有各種各樣的資金往來，而出納能夠很好的幫助公司理清資金往來的數據，建立清算制度，同時也會幫助企業核算往來的款項用來防止壞賬損失。

　　出納人員工作內容包括

　　1、貨幣資金核算

　　（1）辦理現金收付，嚴格按規定收付款項。

　　（2）辦理銀行結算，規范使用支票，嚴格控制簽發空白支票。

　　（3）登記日記賬，保證日清月結。根據已經辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。

　　（4）保管庫存現金，保管有價證券。對于現金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。

　　（5）保管有關印章，登記注銷支票。

　　（6）復核收入憑證，辦理銷售結算。

　　2、往來結算

　　（1）辦理往來結算，建立清算制度。

　　（2）核算其他往來款項，防止壞賬損失。

　　3、工資結算

　　（1）執行工資計劃，監督工資使用。

　　（2）審核工資單據，發放工資獎金。

　　（3）負責工資核算，提供工資數據。

　　出納是什么？

　　出納是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。

　　出納人員包括

　　從廣義上講，既包括會計部門的出納工作人員，也包括業務部門的各類收款員（收銀員）。收款員（收銀員），從其工作內容、方法、要求，以及他們本身應具備的素質等方面看，與會計部門的專職出納人員有很多相同之處。狹義的出納人員僅指會計部門的出納人員。

　　出納工作職能有什么？

　　1、收付職能，是出納的最基本職能。

　　2、反映職能。

　　3、監督職能

　　4、管理職能。

　　出納的權限有那些？

　　1、維護財經紀律，執行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行為。

　　2、參與貨幣資金計劃定額管理的權力。

　　3、管好用好貨幣資金的權力。

　　出納的職責是什么？

　　明確出納人員的職責和權限，是做好出納工作的起碼條件。出納員的職責如下：

　　1、按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務。

　　2、根據會計制度的規定，在辦理現金和銀行存款收付業務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據以編制收付款憑證，最后根據編制的收付款憑證逐筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額。

　　3、掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結算。

　　4、保管有關印章、空白收據和空白支票。

　　5、保管庫存現金和各種有價證券的安全與完整。

　　6、按照國家外匯管理和結匯、購匯制度的規定及有關批件，辦理外匯出納業務。

出納應該是財會行業最基層的工作了，但是出納的工作量其實也是蠻大的，如果不太了解這部分內容，那就和會計網一起來學習學習一下吧！

出納主要是做什么工作？

1、整理憑證，盤庫，做現金日記賬和銀行日記賬

出納的職能之一是管理現金，你這收入多少錢，付出多少錢都要有發票憑證等作為依據，這個憑證有收款憑證，付款憑證，報銷憑證，收據，付款單等，要注意，報銷憑證后面要附上發票、產品清單等原始憑證。

每月15號前要把憑證理好，看看記賬聯回單收據有沒有缺少的，領導審核完后，裝訂成冊。

每天下班之前做好盤庫，核實庫存金額和現金日記賬余額，防止出現漏記或錯記的情況，發現差異后，做成余額調節表。

每月末去銀行拿銀行存款對賬單，和自己做的銀行日記賬核對，找出未達賬項，填銀行存款余額調節表。

每家公司對庫存現金額是有要求的，庫存現金限額是指為保證企業日常零星支付，按規定允許留存的現金的最高數額。核定限額的依據一般是企業3－5天的正常零星開支量。對開戶單位超出核定的庫存限額留存現金的，開戶銀行可是要罰款的。所以這個庫里的錢放多少，要符合各個公司的規定。

2、付款，結匯，管理支票，匯票，發票，收據

出納一般手握幾十個網銀，沒開通網銀的常常跑銀行，日常對外付款，對內報銷，外貿公司還要去銀行結匯；每周去銀行打印回單（看這個銀行能不能從U盾直接打回單）；每個月去銀行存支票，存支票的時候注意核對公司信息，蓋好預留印鑒，在被背書人那里寫上相應的開戶行，下面寫委托收款

財務工作需要非常非常細心，不能有一點差錯。剛進入職場總會小錯不斷，這是人之常情，學校里學的和實際工作還是有非常大的區別的。

出納工作就能很好地培養人的細心，會計犯的錯可能要經過很長周期才會被揪出來，出納就不一樣了，犯一點小錯誤立馬就可以糾正，不停提醒你嚴謹、細心、耐心

以上就是有關出納工作的一些知識，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

出納怎么才能轉會計崗位？

互聯網的興起，現在大家購物大部分都選擇比較方便的網上購物，那么就會有很多的電商公司，電商公司會涉及哪些會計科目呢？應該做怎么樣的賬務處理呢？和小編一起來看看吧。

比如在某寶或者某貓上購物，購物之前大家可能都會先看一下評論，確定一下商品的質量，但是有些無良商家就會請刷單的人去給產品刷單，這樣應該怎么做賬務處理呢？

1、電商公司采購商品時：

借：庫存商品

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

 貸：銀行存款/庫存現金

2、售出商品時：

借：銀行存款

 貸：主營業務收入

 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

3、收款時：

借：其他貨幣資金——支付寶/微信

 貸：其他應付款

     應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

4、刷單金額退回

借：其他應付款

 貸：銀行存款

5、在電商平臺后臺提現時：

借：銀行存款

 貸：其他應收款

以上就是與電商公司有關的賬務處理，那么其他類型的會計有沒有什么不一樣呢？工業會計和商業會計是不是有很大的區別呢？

　　會計中級和出納的最大區別是兩個崗位的工作職責不同，出納的工作職責一般是對公司的現金、銀行存款、票據等進行管理，同時核對各類銀行賬務。而會計中級的工作職責則相對復雜，需要對公司的財務狀況進行管理，還需要負責公司財務部的整體工作的管理，工作難度要比出納大很多。

　　會計中級和出納的區別

　　1、分工不同

　　（1）中級會計主要承擔的是企業經濟業務總括核算的工作，通過提供全面的核算資料，幫助企業經濟管理和經營決策。公司會計還有明細分類賬會計，主要分管企業的明細賬，為企業經濟管理和經營決策提供明細分類核算資料。

　　（2）出納：分管企業票據、貨幣資金，以及有價證券等的收付、保管、核算工作，為企業經濟管理和經營決策提供各種金融信息。

　　2、性質不同

　　（1）出納主要是現金、銀行存款和各種有價證券的收支與結存核算，以及現金、有價證券的保管和銀行存款賬戶的管理工作。銀行存款也是由出納負責收支結算。出納需要同時進行出納賬務處理，現金、有價證券等實物的管理，以及銀行存款收付業務。

　　（2）會計一般都是管賬不管錢，管賬不管物的。

　　出納的主要工作職責

　　1、管理公司各銀行帳戶，負責開戶登記、銷戶注銷以及銀行證卡的管理。負責與銀行的一般業務接洽。負責銀行結算業務，按時準確核對各類銀行帳務，及時清算未達帳項。

　　2、按規定購買、保管和存放支票、現金、票據，及時盤點登記，保證帳實、帳證相符。

　　3、及時掌握公司資金狀況，確保資金收付的準確性及安全性，嚴禁開出空頭支票。

　　4、及時核對現金及銀行日記帳，確保帳實相符。

　　5、控制庫存現金限額，做好庫存現金及各種有價票券、有關印章、發票收據的管理工作，保管好保險箱鑰匙，確保萬無一失。

　　中級會計師的工作職責

　　1、協助財務總監負責財務部的日常管理工作;

　　2、定期完善財務方面的管理制度及有關規定，并監督執行;

　　3、制定、維護、改進公司財務管理程序和政策,制定年度、季度財務計劃;

　　4、負責編制及組織實施財務預算報告,月、季、年度財務報告;

　　5、負責公司全面的資金調配,成本核算、會計核算和分析工作;

　　6、監控可能會對公司造成經濟損失的重大經濟活動;

　　7、管理與銀行及其他機構的關系;

　　8、協助財務總監開展財務部與內外的溝通和協調工作。

　　出納崗位的職責主要有：負責企業現金、票據及銀行存款的保管、出納和記錄工作；建立現金日記賬、銀行存款日記賬，審核現金收付單據；配合企業開戶銀行做好對賬、報賬工作；負責發票的開具及保管工作；協助會計完成各種賬務處理；協助上級領導處理財務部的日常工作，保障公司財務工作正常運轉；完成領導指派的其他工作任務。

　　出納的三大禁忌是什么？

　　出納的三大禁忌是使用“白條”進行抵庫、大量現金過夜和現金坐支。白條抵庫亦稱“白條頂庫”，以不符合財務制度和會計憑證的字條或單據頂替合法單據，挪用庫存現金的行為；現金坐支是收到現金（營業款即營業收入）以后不往銀行存，直接從收到的現金（營業款即營業收入）中開支。

　　出納的基本職能有什么?

　　出納的基本職能有反映職能、收付職能、管理職能、監督職能。

　　反映職能是指出納可以為企業提供所需要的經濟信息；收付職能是指相關的收付結算業務由出納處理，是出納最基本的職能；管理職能是指出納有責任對企業貨幣資金、有價證券及相關資料進行保管；監督職能是指出納應對企業收付相關業務的合法性及合理性進行監督。

　　出納月初的工作主要有：用銀行對賬單與企業賬進行對賬；跟會計對現金和銀行余額；庫存現金跟現金日記賬的核對，做到核對準確、賬面現金余額與庫存現金一致；日常業務的處理；開發票，每個月臨近月底的時候財務都會結死賬，所以在這之后入賬的款，都沒有開發票，所以下月月初，出納要把這些發票開出來。

　　出納清點現金有什么方法?

　　出納清點現金的方法包括出納人員自行清點，上級監督，一納自行清點，以及外部審計人品清點。出納清點現金一般是在每月月末，出納結算現金日記賬余額，對庫存現金進行清查盤點，并與現金日記賬進行核對，以發現現金實物或現金日記賬的錯誤，是較為常見的現金盤點方式；外部審計人員清點一般是突擊檢查。

　　出納的基本職能有什么?

　　出納的基本職能有反映職能、收付職能、管理職能、監督職能。

　　反映職能是指出納可以為企業提供所需要的經濟信息；收付職能是指相關的收付結算業務由出納處理，是出納最基本的職能；管理職能是指出納有責任對企業貨幣資金、有價證券及相關資料進行保管；監督職能是指出納應對企業收付相關業務的合法性及合理性進行監督。

　　出納不能兼做的工作有哪些？

　　出納不能兼職的工作有稽核、保管會計檔案、登記收入、支出、費用、債權債務等。并應明確規定各崗位的職責，確保不相容的崗位相互分離、相互制約。《會計法》第三十七條規定：“會計機構內部應當建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、保管會計檔案和登記收入、費用、支出、債權債務。”

　　出納對賬包括賬證核對、賬賬核對和賬實核對三個方面。出納對賬是為了保證賬簿記錄的正確性而進行的有關賬項的核對工作。出納日常以銀行對賬單為依據，核對銀行日記賬的記錄是否正確。

　　什么是賬證核對、賬賬核對和賬實核對？

　　賬證核對是指賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證的核對；賬賬核對是指不同賬簿記錄之間的核對；賬實核對是指各項財產物資賬面余額與實有數額之間的核對，賬實核對主要核對現金日記賬賬面余額與庫存現金數額是否相符，各項財產物資明細賬余額與財產物資的實有數額是否相符，有關債權債務明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相符等內容。

　　出納工作流程是什么？

　　出納工作流程是：每天開始上班需檢查清點保險柜里的物品、請示當日資金安排計劃、修改補充當日工作計劃；完成前述工作后，需開展當日出納業務工作；每天下班前半小時，需對各賬戶查詢清點，對賬清算、編寫次日工作計劃、按規定報告當日資金信息；每天下班離開前，按規定將重要物品存入保險柜、檢查確認保險柜的鎖存情況、整理桌面和辦公環境。每月末、次月初需要完成本月資金盤點和結賬、移交憑證，轉交賬本，接受核查；每年末完成年末資金盤點和全年結賬，并且準備下一年度的新賬本；同時，每年初需移交憑證和賬本，接受對賬核查、完成上年余額結轉，啟用新賬本。

　　出納的三大禁忌是什么？

　　出納的三大禁忌是使用“白條”進行抵庫、大量現金過夜和現金坐支。

　　財務出納主要的工作內容包括辦理銀行存款和現金領取，對資金收入及時入賬，嚴格審批借出款項；負責支票、匯票、發票、收據管理；審核報銷差旅費工作；編制銀行賬和現金賬等工作。

　　財務出納主要的工作內容有哪些？

　　1、辦理銀行存款和現金領取，對公司的資金收入及時入賬，嚴格審批借出款項，禁止擅自挪用或借出貨幣資金；

　　2、負責支票、匯票、發票、收據管理。出納員對各種支票須嚴格管理，使用時按編號順序登記，若支票丟失，及時向總經理報告，并通知銀行辦理報失手續；

　　3、編制銀行賬和現金賬，須逐筆登記，做到日清月結，以及負責保管財務章；

　　4、負責審核報銷差旅費工作，嚴格審核報銷單據以及發票等原始憑證；

　　5、負責日常工資薪金結算與員工工資的發放，并根據工資表填制相關憑證。

　　現金日記賬與現金總賬的區別是什么？

　　現金日記賬是登記現金收支的明細數據，現金日記賬和銀行存款日記都是由出納進行登記的，按時間順序登記發生的收入和支出，及時結出結存數；現金和銀行存款兩個賬戶由會計登記，總賬也是由會計編制。總賬反映本月發生現金和銀行存款收入和支出的總額與余額。現金總賬登記現金科目的匯總數據，以及一定期間的收支合計數據。

　　日記賬與總賬兩者分工負責有所不同，出納管錢不管賬，指的是總賬；而會計管賬不管錢，兩者存在相互牽制的作用。

　　出納日記賬有什么作用？

　　為滿足會計部門和其他經營管理部門對貨幣資金進行正確核算和科學管理的需要，可以全面、正確、及時反映本單位貨幣資金的收付和結存情況，從管理與核算的需要出發，設置出納日記賬。

　　現金日記賬和現金收付款憑證怎么核對？

　　收付款憑證是登記現金日記賬的依據，其賬目與憑證應當一致。但往往因各種原因，出納人員登記時會出現重記、記錯方向或漏記等情況。出納人員核對現金日記賬和現金收付款憑證時，應按照業務發生順序，逐筆逐次進行核對，具體檢查憑證編號、金額與方向是否一致，記賬憑證與原始憑證是否相對應。如果發現錯誤，需及時進行更正。