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增值稅進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票如何區(qū)分?有什么不同?
2020-03-26 14:44:31 5254 瀏覽

  企業(yè)開具增值稅發(fā)票包括進(jìn)項(xiàng)票及銷項(xiàng)票。那么作為財(cái)務(wù)人員,你知道如何區(qū)分增值稅進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票嗎?有什么不同呢?接下來快跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來了解看看吧!

增值稅進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票如何區(qū)分,有什么不同

  增值稅進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票如何區(qū)分?

  答:對(duì)方開給我方的屬于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,而我方開給對(duì)方的則為銷項(xiàng)發(fā)票。增值稅發(fā)票上,如果看到自己公司名稱在購貨方單位那一欄顯示,而對(duì)方公司名稱在銷貨單位欄顯示,則為進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。其相反的也就是銷項(xiàng)發(fā)票。

  增值稅進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票有什么不同?

  1、增值稅進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票的主角不同

  當(dāng)我們買材料,供應(yīng)給我們開的發(fā)票,就是進(jìn)項(xiàng)。銷項(xiàng)也就是我們向客戶銷售貨物或者勞務(wù),給客戶開具的發(fā)票。增值稅專用發(fā)票會(huì)注明稅金,且稅金可以進(jìn)行抵扣。銷售發(fā)票所記載的稅金總額減去進(jìn)項(xiàng)發(fā)票所注明的稅金總額也就是我們每個(gè)月需要繳納的增值稅。

  2、增值稅進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票公式不同

  進(jìn)項(xiàng)稅就是購貨人取得的發(fā)票稅額,而銷項(xiàng)稅則是銷貨人對(duì)外開具的發(fā)票稅額。根據(jù)其繳稅公式可以對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票進(jìn)行區(qū)分。

  繳稅公式:銷項(xiàng)稅金-(進(jìn)項(xiàng)稅金-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出),即稅金=銷項(xiàng)發(fā)票-(進(jìn)項(xiàng)發(fā)票-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出)。注意有些企業(yè)是沒有進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的。

  會(huì)計(jì)網(wǎng)總結(jié):其實(shí)增值稅進(jìn)項(xiàng)票和銷項(xiàng)票并不難區(qū)分,簡單理解就是:進(jìn)項(xiàng)發(fā)票為對(duì)方開給我方的,而銷項(xiàng)發(fā)票是我方開給對(duì)方的。兩者主角和公式有所不同,你學(xué)會(huì)區(qū)分了嗎?

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公司走票是什么意思?如何理解公司走票?
2020-03-30 16:39:02 3557 瀏覽

  公司走票特征之一就是對(duì)銷售人員的企業(yè)員工身份難以確定。對(duì)于一些會(huì)計(jì)新人來說,他們并不是很理解公司走票到底是什么意思?接下來,就跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來看看如何理解公司走票?

公司走票是什么意思

  公司走票是什么意思?如何理解公司走票?

  公司走票含義

  公司走票的本質(zhì)就是無證經(jīng)營者使用有證企業(yè)的票據(jù)在進(jìn)行藥品經(jīng)營的相關(guān)活動(dòng)。具體而言,就是一些居間人(以自然人為主)在沒有藥品經(jīng)營資質(zhì),卻對(duì)較固定的銷售渠道及藥品來源有所掌握的情況下,通過掛靠合法藥品經(jīng)營企業(yè)的方式,對(duì)一定額度稅款或者“管理費(fèi)”進(jìn)行支付之后,將這一自身藥品經(jīng)營的行為化為了“正當(dāng)”的活動(dòng)。

  走票具有哪些特征

  1、走票的明顯特征是銷售人員的企業(yè)員工身份難以進(jìn)行確定。

  2、藥品購銷憑證與驗(yàn)收、入庫等物流憑證是不符合的。

  3、往來資金方面,并不適用企業(yè)統(tǒng)一賬戶,結(jié)算方式往往是現(xiàn)金。

  4、非企業(yè)人員利用企業(yè)的場地、設(shè)施對(duì)非企業(yè)購進(jìn)的藥品進(jìn)行銷售。

  走票流程是什么

  1、從事藥品無證經(jīng)營的走票人(下面均作簡稱走票人),與藥品生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行購貨合同或者代理合同的簽訂。

  2、走票人通過一定的銷售渠道,將其所經(jīng)營的藥品進(jìn)入醫(yī)院或者零售藥店等終端。

  3、當(dāng)走票人將藥品進(jìn)入終端后,會(huì)通過“出票”公司的方式,提供相應(yīng)的銷售票據(jù),并談好出票扣點(diǎn)相應(yīng)事項(xiàng)。

  4、最后一步是“出票”公司將會(huì)和醫(yī)院或者零售藥店等終端進(jìn)行購銷合同的簽訂。

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滯留票是什么?怎么避免產(chǎn)生滯留票?
2020-04-07 14:52:22 1330 瀏覽

  在會(huì)計(jì)行業(yè)中,很多會(huì)計(jì)人員對(duì)滯留票的概念并不是很熟悉,尤其對(duì)于初入職場的會(huì)計(jì)小白,更加不知道滯留票是什么。為了能夠讓大家更好的開展工作,下面小編就談?wù)勱P(guān)于滯留票的哪些事兒。

滯留票是什么?

  滯留票是什么?

  滯留票是什么?有很多人包括老會(huì)計(jì)在內(nèi)都不清楚這個(gè)問題,所謂的滯留票,就是銷售方已經(jīng)開出,并且進(jìn)行了抄報(bào)稅,但購買的一方?jīng)]有進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。像這種情況的事情,日常中經(jīng)常會(huì)遇到,因此對(duì)于滯留票的概念,作為財(cái)會(huì)人的你必須要了解清楚。

  為什么會(huì)產(chǎn)生滯留票?

  1、有的納稅人在采購或者銷售商品貨物的時(shí)候,為了能夠減少繳稅,都會(huì)采取不入賬等手段來逃開稅務(wù),所以,一旦所取得的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票沒有進(jìn)行認(rèn)證抵扣,那么自然就會(huì)產(chǎn)生滯留票。

  2、第二種情況就是,企業(yè)的采購人員在購買完商品后,所取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票在途中不小心弄丟了,而之后也沒有向相關(guān)財(cái)務(wù)機(jī)關(guān)部門說明情況,從而導(dǎo)致了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票超期不能進(jìn)行認(rèn)證,結(jié)果產(chǎn)生滯留票。

  3、第三種情況就是,有些人在購買商品時(shí)因?yàn)橹Ц恫黄鹭浳锏馁Y金,而銷售方早已開具的專用發(fā)票因?yàn)橘徺I方?jīng)]有付款,而把發(fā)票一直保留下來,結(jié)果因?yàn)槌^有效期不能認(rèn)證而導(dǎo)致滯留票的產(chǎn)生。

  怎么避免產(chǎn)生滯留票?

  1、當(dāng)納稅人在取得增值稅專用發(fā)票后,需在180天內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣,要知道,增值稅專用發(fā)票在超過有效期是不能進(jìn)行認(rèn)證的,而對(duì)于無法認(rèn)證的發(fā)票,就會(huì)形成滯留票,所以在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證這點(diǎn)必須要注意好。

  2、對(duì)于平常中的經(jīng)濟(jì)往來購銷業(yè)務(wù),企業(yè)都應(yīng)該統(tǒng)一開具增值稅專用發(fā)票,而不是普通的發(fā)票,根據(jù)以往的情況,產(chǎn)生滯留票的基本上都是普通類的發(fā)票,由于普通類發(fā)票存在的風(fēng)險(xiǎn)問題比較多,因此建議大家在業(yè)務(wù)中,開具增值稅專用發(fā)票。

       注意!這3種發(fā)票千萬不能選擇作廢,否則財(cái)務(wù)要倒貼錢

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稅局代開專票如何做會(huì)計(jì)分錄?
2020-05-13 15:56:20 2239 瀏覽

  稅局代開專票如何做會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)工作的常見賬務(wù)問題,前往稅局代開專票一般需要提交稅務(wù)登記證副本、申報(bào)表、完稅憑證等。下面一文就針對(duì)稅局代開專票會(huì)計(jì)分錄做相關(guān)介紹。

稅局代開專票會(huì)計(jì)分錄

  稅局代開專票會(huì)計(jì)分錄

  借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)等科目

  貸:主營業(yè)務(wù)收入

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

  發(fā)票同時(shí),做稅款上交會(huì)計(jì)分錄:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

  貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

  稅局代開的專票作廢如何做賬?

  借:應(yīng)收賬款(紅字)

  貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額(紅字)

  借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

  貸:庫存商品(紅字)

  稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票需要攜帶哪些資料?

  前往稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票需要攜帶:

  稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證及復(fù)印件、購銷合同或者證明、《代開增值稅專用發(fā)票(普通發(fā)票)繳納稅款申報(bào)單》及稅務(wù)局要求的其他資料。

  代開的專票如何申報(bào)增值稅?需要準(zhǔn)備什么資料?

  專票和普票的區(qū)別是什么?

  專票和普票的區(qū)別體現(xiàn)在:

  1.增值稅專用發(fā)票可以抵扣,而增值稅普通發(fā)票不可以抵扣。

  2.開具增值稅專用發(fā)票需要購貨方詳細(xì)的資料信息,而開具增值稅普通發(fā)票不需要。

  3.增值稅專用發(fā)票使用時(shí)間無限制,而增值稅普通發(fā)票使用期限為兩個(gè)月。

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公司銷售貨物取得普票和專票的會(huì)計(jì)分錄怎么做
2020-05-20 12:43:46 3163 瀏覽

有關(guān)于銷售貨物后取得發(fā)票做會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容相信各個(gè)供銷類公司的會(huì)計(jì)都已經(jīng)很熟悉了吧,但是還是有一些會(huì)計(jì)小白是不知道的,如果你對(duì)這部分的內(nèi)容不了解,那么就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧。

公司銷售貨物取得普票和專票的會(huì)計(jì)分錄怎么做

銷售貨物取得普通發(fā)票會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1、增值稅普通發(fā)票做會(huì)計(jì)分錄如下:

(1)取得增值稅普通發(fā)票會(huì)計(jì)處理

借:相關(guān)成本或費(fèi)用科目(如管理費(fèi)用)

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

(2)開具增值稅普通發(fā)票會(huì)計(jì)處理

借:銀行存款(或應(yīng)收賬款)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

2、增值稅專用發(fā)票,對(duì)于小規(guī)模納稅人來說做會(huì)計(jì)分錄與取得普通發(fā)票是一樣的,增值稅一般納稅人則不一樣。

(1)取得增值稅專用發(fā)票會(huì)計(jì)處理如下:

借:相關(guān)成本或費(fèi)用科目(如管理費(fèi)用)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

(2)開具增值稅專用發(fā)票會(huì)計(jì)處理

借:銀行存款(或應(yīng)收賬款)

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

會(huì)計(jì)分錄的含義:

1.會(huì)計(jì)分錄是指預(yù)先確定每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的賬戶名稱,以及計(jì)入賬戶的方向和金額的一種記錄。簡稱分錄。

2.會(huì)計(jì)分錄是由應(yīng)借應(yīng)貸方向、對(duì)應(yīng)賬戶(科目)名稱及應(yīng)記金額三要素構(gòu)成。 按照所涉及賬戶的多少,分為簡單會(huì)計(jì)分錄和復(fù)合會(huì)計(jì)分錄。

3.簡單會(huì)計(jì)分錄指只涉及一個(gè)賬戶借方和另一個(gè)賬戶貸方的會(huì)計(jì)分錄,即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄; 復(fù)合會(huì)計(jì)分錄指由兩個(gè)以上(不含兩個(gè))對(duì)應(yīng)賬戶所組成的會(huì)計(jì)分錄,即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。

以上就是關(guān)于公司銷售貨物取得普票和專票的會(huì)計(jì)分錄的知識(shí)點(diǎn)和內(nèi)容,希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

發(fā)票可以跨年度報(bào)銷嗎?

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銷售費(fèi)用開了專票的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
2020-07-11 12:06:00 1037 瀏覽

  銷售商品涉及的會(huì)計(jì)處理是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,如果銷售費(fèi)用開了專票,那么相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家整理了相關(guān)內(nèi)容,來一起了解下吧。

銷售費(fèi)用專票會(huì)計(jì)分錄

  銷售費(fèi)用開了專票的會(huì)計(jì)分錄

  借:制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

  應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅

  貸:銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

  增值稅專用發(fā)票介紹

  1、增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用,由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制。

  2、增值稅專用發(fā)票是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證,也是銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明。

  3、增值稅專用發(fā)票具備商事憑證的作用,也有著完稅憑證的作用。

  4、增值稅專用發(fā)票保持了稅賦的完整性,將一個(gè)產(chǎn)品的最初生產(chǎn)到最終的消費(fèi)之間各環(huán)節(jié)聯(lián)系起來,體現(xiàn)出增值稅的作用。

  5、增值稅專用發(fā)票體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負(fù)的特點(diǎn)。

  小規(guī)模納稅人開專票會(huì)計(jì)分錄

  借:銀行存款等

  貸:主營業(yè)務(wù)收入

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

  增值稅專用發(fā)票如何抵扣?

  增值稅發(fā)票抵扣就是將銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅的過程。

  通俗理解:

  進(jìn)項(xiàng)稅:你買東西時(shí)交給銷售方的;

  銷項(xiàng)稅:你收到的購貨方交給你的

  購貨時(shí),需要向?qū)Ψ街Ц对鲋刀惗愵~,銷貨時(shí),向?qū)Ψ绞杖≡鲋刀惗愵~。對(duì)于你已經(jīng)支付稅額的部分,是可以進(jìn)行抵扣的。

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福利費(fèi)專票進(jìn)項(xiàng)怎么做會(huì)計(jì)分錄處理?
2020-07-11 22:54:12 4605 瀏覽

  按照相關(guān)規(guī)定,福利費(fèi)開具了專票,其進(jìn)項(xiàng)稅額是不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的,申報(bào)時(shí)可以選擇不抵扣或進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。那么福利費(fèi)專票進(jìn)項(xiàng)怎么做會(huì)計(jì)分錄處理?來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

福利費(fèi)專票進(jìn)項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄

  福利費(fèi)專票進(jìn)項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄

  1、取得增值稅發(fā)票報(bào)銷

  借:管理費(fèi)用—職工福利費(fèi)

  應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

  貸:銀行存款

  2、認(rèn)證發(fā)票

  借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)—待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

  3、同時(shí):

  借:管理費(fèi)用—職工福利費(fèi)

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

  福利費(fèi)專票能抵扣嗎?

  按照相關(guān)規(guī)定,用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。所以福利費(fèi)專票是不能抵扣的。

  對(duì)于給職工的福利費(fèi),對(duì)方開了專票,取得增值稅專票時(shí)應(yīng)先認(rèn)證。不認(rèn)證的情況下,一段時(shí)間內(nèi)將顯示有滯留票。申報(bào)時(shí)應(yīng)選擇不抵扣或進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

  職工福利費(fèi)開支范圍包括哪些?

  職工福利費(fèi)開支范圍具體如下:

  1、職工醫(yī)藥費(fèi)

  2、職工的生活困難補(bǔ)助,包括了因公或非因工負(fù)傷、殘廢需要的生活補(bǔ)助。

  3、集體福利的補(bǔ)貼,包括職工浴室、理發(fā)室、洗衣房等集體福利設(shè)施支出與收入相抵后的差額的補(bǔ)助。

  4、上下班交通補(bǔ)貼、計(jì)劃生育補(bǔ)助、住院伙食費(fèi)等有關(guān)福利費(fèi)開支。

  5、職工及其供養(yǎng)直系親屬的死亡待遇

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企業(yè)取得不能抵扣的增值稅專用發(fā)票可以不認(rèn)證嗎?
2020-07-24 15:30:49 1907 瀏覽

  企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票,如果是屬于稅法規(guī)定不可進(jìn)項(xiàng)抵扣的情形,發(fā)票一定要認(rèn)證嗎?是否可以不認(rèn)證直接計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用?

發(fā)票認(rèn)證

  不能抵扣的專票可以不認(rèn)證嗎?

  原則上是可以的,根據(jù)目前有關(guān)發(fā)票使用的稅法規(guī)定,沒有要求增值稅專用發(fā)票一定要認(rèn)證,因此企業(yè)取得無需進(jìn)項(xiàng)抵扣的專票是可以不認(rèn)證的。不過,在實(shí)際處理時(shí),建議企業(yè)還是盡量把取得的專用發(fā)票認(rèn)證了,以免引起不必要的風(fēng)險(xiǎn)或損失。

  取得專票不認(rèn)證的風(fēng)險(xiǎn)

  取得專用發(fā)票不認(rèn)證會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)?如果專票不認(rèn)證,會(huì)形成發(fā)票“存根聯(lián)滯留”,即滯留票,可能會(huì)引發(fā)“紅色預(yù)警”,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)要求提供情況說明解釋情況。此外,基于企業(yè)未來業(yè)務(wù)的發(fā)展,目前專用于集體福利等不可進(jìn)項(xiàng)抵扣的情形的不動(dòng)產(chǎn)等,未來可能轉(zhuǎn)用于計(jì)稅的業(yè)務(wù),此時(shí),固定資產(chǎn)凈值對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng),是可以抵扣的,如果取得進(jìn)項(xiàng)時(shí)不做認(rèn)證,轉(zhuǎn)用途時(shí)可能造成損失。

  總結(jié):企業(yè)取得不能抵扣的增值稅專用發(fā)票,稅法不要求一定要認(rèn)證,但實(shí)務(wù)中建議盡量認(rèn)證,以避免未來其他風(fēng)險(xiǎn)或損失。

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滯留票是什么意思?稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)不會(huì)查?
2020-08-27 17:12:57 1577 瀏覽

  滯留票一般是由于各種原因沒有及時(shí)對(duì)增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證而形成的,形成滯留票會(huì)帶來一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)重視相關(guān)問題。今天我們就來了解下滯留票的相關(guān)內(nèi)容。

滯留票

  滯留票是什么?

  滯留票是指銷售方已開出并抄稅報(bào)稅,而購貨方由于種種原因沒進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。

  滯留票產(chǎn)生的原因

  1、部分納稅人受利益驅(qū)使,隱瞞購銷痕跡,通過購銷不計(jì)入賬戶的手段逃稅。所以,取得的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票沒有進(jìn)行認(rèn)證抵扣,形成滯留票;

  2、企業(yè)采購人員不慎丟失已取得的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票,但沒有向財(cái)務(wù)等有關(guān)部門報(bào)告,導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)發(fā)票超期沒有認(rèn)證,形成滯留票;

  3、納稅人因支付不起貨款,銷貨方已發(fā)出商品貨物并開具相應(yīng)專用發(fā)票,但由于購貨方未能及時(shí)付款,銷貨方因此扣留發(fā)票,導(dǎo)致超期未進(jìn)行認(rèn)證而形成滯留票。如何避免產(chǎn)生滯留票?

  稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)查滯留票嗎?

  稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)銷貨方協(xié)查取證缺乏統(tǒng)一的要求和規(guī)范,多數(shù)企業(yè)尤其是商業(yè)企業(yè)沒有很好地執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,存在大量的現(xiàn)金交易,且多數(shù)銷售方?jīng)]保存購貨方簽章的交易憑證,一旦發(fā)生購貨方有賬外經(jīng)營行為且拒不承認(rèn)的情形,銷貨方很難向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供比較直接的交易證明,給稅務(wù)機(jī)關(guān)的查證工作帶來較大困難。所以,稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)查工作只停留在證明被調(diào)查的一般納稅人開具的專用發(fā)票已做收入且完成納稅申報(bào)的層面上,很難再作進(jìn)一步的調(diào)查。

  整體來說,稅務(wù)機(jī)關(guān)還是會(huì)查滯留票的,一般會(huì)要求企業(yè)作出相關(guān)的解釋說明。

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稅務(wù)局代開的專票未取票,逾期會(huì)不會(huì)作廢?
2020-08-30 19:00:47 592 瀏覽

  一般納稅人可以自行開具專票,但有些企業(yè)不能自行開具,只能向稅務(wù)局申請代開專票。那么稅務(wù)局代開的專票未取票,逾期會(huì)不會(huì)作廢?

4

  稅務(wù)局代開的專票未取逾期是否作廢?

  答:雖然是稅務(wù)局代開的專用發(fā)票,但是長時(shí)間沒有進(jìn)行認(rèn)證,也被稱為滯留票,這種情況稅務(wù)局一般會(huì)查。所以稅務(wù)局代開的專票未取票,逾期也是不會(huì)作廢的。

  稅局代開專票如何做會(huì)計(jì)分錄?

  自然人哪些情況下可以代開專票?

  以下兩種情況,自然人可以前往稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專票?

  1、其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn),購買方不屬于其他個(gè)人的。納稅人交稅后可以向稅務(wù)局申請代開專票。

  2、其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn),承租方不屬于其他個(gè)人的。納稅人交稅后可以向稅務(wù)局申請代開專票。

  代開專票注意事項(xiàng)有哪些?

  1、對(duì)于銷售不動(dòng)產(chǎn),納稅人自行開具或者向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)將不動(dòng)產(chǎn)名稱、房屋產(chǎn)權(quán)證書號(hào)碼填入發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄;將面積單位填入“單位欄”;將詳細(xì)地址在“備注欄”注明。

  2、對(duì)于出租不動(dòng)產(chǎn),納稅人自行開具或者向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)當(dāng)將不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址在備注欄注明。

  3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在備注欄注明“個(gè)人保險(xiǎn)代理人匯總代開”字樣。

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福利費(fèi)怎么做賬?賬務(wù)處理怎么做?相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
2020-09-07 17:50:22 571 瀏覽

福利費(fèi)應(yīng)該怎么做賬?公司給員工發(fā)福利的時(shí)候賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做?會(huì)計(jì)分錄怎么做?如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

福利費(fèi)應(yīng)該怎么做賬?

福利費(fèi)怎么做賬?

按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,人人都有的福利費(fèi),應(yīng)當(dāng)并于發(fā)放的當(dāng)月,與工資合并申報(bào)個(gè)人所得稅。

1、福利發(fā)放時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

貸:庫存現(xiàn)金

計(jì)提時(shí)應(yīng)當(dāng)按照人員所在部門,分別分配到“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”、“制造費(fèi)用”、“生產(chǎn)成本”、“在建工程”等科目。

借:管理費(fèi)用

貸:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

合并工資計(jì)提個(gè)人所得稅時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬——薪酬

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

2、上交時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅

貸:銀行存款

給職工的福利費(fèi),對(duì)方開了專票不能抵扣,該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢?

1、給職工的福利費(fèi),對(duì)方開了專票,得增值稅專用發(fā)票先認(rèn)證,因?yàn)椋绻徽J(rèn)證的話,一段時(shí)間內(nèi),金三稅系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)配比,會(huì)顯示有滯留票,稅局會(huì)查;

2、給職工的福利費(fèi),這張專票不能抵扣,可以在申報(bào)時(shí)選擇不抵扣或進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出就可以了。

公司員工的伙食費(fèi)應(yīng)如何做賬?

公司員工的伙食費(fèi)應(yīng)通過應(yīng)付職工薪酬科目來核算,在福利費(fèi)里列支,現(xiàn)在福利費(fèi)不用計(jì)提了,可以在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期的福利費(fèi)。

1、開支時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

貸:庫存現(xiàn)金

月末結(jié)轉(zhuǎn)

借:管理費(fèi)用(或銷售費(fèi)用、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等科目)---福利費(fèi)

貸:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)

以上就是有關(guān)福利費(fèi)的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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開出普票如何做會(huì)計(jì)分錄?
2021-03-11 16:48:20 8237 瀏覽

  企業(yè)在購進(jìn)商品過程中,可向銷貨方索取相應(yīng)的發(fā)票。若是開具普通發(fā)票,會(huì)計(jì)人員怎么做會(huì)計(jì)分錄?

開出普票分錄

  開出普票分錄處理

  借:銀行存款/應(yīng)收賬款

         貸:主營業(yè)務(wù)收入

                應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

  主營業(yè)務(wù)收入屬于損益類科目。“主營業(yè)務(wù)收入”科目核算企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供服務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入。

  主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

  普通發(fā)票對(duì)企業(yè)有哪些用處?

  企業(yè)收到普通發(fā)票,可以計(jì)入成本費(fèi)用科目,減少企業(yè)利潤,少繳納企業(yè)所得稅。

  普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中,所開具和收取的收付款憑證。它是相對(duì)于增值稅專用發(fā)票而言的。

  任何單位和個(gè)人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中,除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票之外,所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。

  個(gè)人發(fā)票一般泛指個(gè)人開具的發(fā)票,多為普通手撕發(fā)票。

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企業(yè)開具專票會(huì)計(jì)分錄怎么做?
2021-03-28 16:38:22 15999 瀏覽

  企業(yè)對(duì)外銷售商品,當(dāng)對(duì)方索要相應(yīng)的發(fā)票時(shí),企業(yè)應(yīng)按規(guī)定開具發(fā)票。開具專用發(fā)票時(shí),會(huì)計(jì)人員該如何做會(huì)計(jì)分錄?

開具專票分錄

  開具專用發(fā)票會(huì)計(jì)分錄

  出售商品收到價(jià)款時(shí):

  1、實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)

  借:庫存現(xiàn)金/銀行存款等

    貸:主營業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)

  借:主營業(yè)務(wù)成本

    貸:庫存商品

  主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入屬于損益類科目,其借方表示減少,貸方表示增加。

  主營業(yè)務(wù)成本是企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動(dòng)所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時(shí),或在月末,將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。主營業(yè)務(wù)成本按主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算,期末,將主營業(yè)務(wù)成本的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

  開具普票會(huì)計(jì)分錄

  1、一般納稅人企業(yè)開具普通發(fā)票,確認(rèn)收入時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:

  借:應(yīng)收賬款——某公司

    貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入)

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

  其中,企業(yè)為小規(guī)模納稅人時(shí),開具普通發(fā)票的分錄為:

  借:應(yīng)收賬款——某公司

    貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入)

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

  2、企業(yè)收到對(duì)應(yīng)款項(xiàng),會(huì)計(jì)分錄為:

  借:銀行存款

    貸:應(yīng)收賬款——某公司

  增值稅專用發(fā)票作用

  增值稅專用發(fā)票是商事憑證,由于實(shí)行憑發(fā)票購進(jìn)稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅,因此也是完稅憑證,起到銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明的作用。

  一種貨物從最初生產(chǎn)到最終消費(fèi)之間的各個(gè)環(huán)節(jié)可以用增值稅專發(fā)票連接起來,依據(jù)專用發(fā)票上注明的稅額,每個(gè)環(huán)節(jié)征稅,每個(gè)環(huán)節(jié)扣稅,讓稅款從上一個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié)傳遞到下一個(gè)經(jīng)營環(huán)節(jié),一直到把商品或勞務(wù)供應(yīng)給最終消費(fèi)者,這樣,各環(huán)節(jié)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的應(yīng)納稅額之和,就是該商品或勞務(wù)的整體稅負(fù)。因此,體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負(fù)的特征。

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開普票和專票需要對(duì)方提供的資料有哪些?
2021-04-05 21:57:43 4347 瀏覽

  開具發(fā)票一般都需要提供一些資料證明,而單位和個(gè)人需要提供的東西不盡相同,那么開普票和專票需要對(duì)方提供的資料有什么?

開普票與專票需要提供什么資料

  開具普通發(fā)票所需要提供的資料

  (1)個(gè)人開具發(fā)票的情況:姓名、身份證號(hào)碼

  (2)單位開具發(fā)票的情況:單位名稱、納稅人識(shí)別號(hào)(具體可加企業(yè)的地址電話以及開戶行賬號(hào))

  開具專用發(fā)票需要提供的資料

  (1)公司的名稱、稅號(hào)、地址電話;開戶行名稱及賬號(hào)。

  (2)貨物的名稱、型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、總金額。

  (3)還需附上銷售清單。

  發(fā)票可以作為對(duì)方的扣稅憑證,對(duì)方有權(quán)拒絕接收,所以開票方應(yīng)根據(jù)收票方所提供的資料對(duì)發(fā)票上的信息進(jìn)行填寫。因此開完發(fā)票后,要記得加蓋發(fā)票章。

  什么是普通發(fā)票和專用發(fā)票?

  增值稅普通發(fā)票是將除商業(yè)零售以外的增值稅一般納稅人納入增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具和管理,即一般納稅人可以使用同一套增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票等,俗稱“一機(jī)多票”。

  增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的,只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的,既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明。

  普通發(fā)票和專用發(fā)票的區(qū)別

  (1)使用主體不同;

  (2)發(fā)票抬頭不同;

  (3)稅率不同;

  (4)內(nèi)容不同;

  (5)發(fā)票聯(lián)次不同;

  (6)作用不同。

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進(jìn)項(xiàng)票未認(rèn)證如何寫會(huì)計(jì)分錄?
2021-05-26 22:55:31 760 瀏覽

  企業(yè)在經(jīng)營過程中,購進(jìn)貨物時(shí)會(huì)收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,對(duì)于未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)票可能會(huì)涉及到庫存商品科目,原材料科目,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么?

進(jìn)項(xiàng)票未認(rèn)證分錄

  進(jìn)項(xiàng)票未認(rèn)證的會(huì)計(jì)分錄

  對(duì)于進(jìn)項(xiàng)票未認(rèn)證,其做賬如下:

  借:庫存商品/原材料等

    應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,若不是則為“待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”

    貸:應(yīng)付賬款/銀行存款等

  等到認(rèn)證后再做具體的賬務(wù)處理。

  什么是庫存商品?

  庫存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗(yàn)收入庫,合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件,可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位,或可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗(yàn)收入庫用于銷售的各種商品。

  企業(yè)應(yīng)設(shè)置"庫存商品"科目,核算庫存商品的增減變化及其結(jié)存情況。商品驗(yàn)收入庫時(shí),應(yīng)由"生產(chǎn)成本"科目轉(zhuǎn)入"庫存商品"科目;對(duì)外銷售庫存商品時(shí),根據(jù)不同的銷售方式進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理;在建工程等領(lǐng)用庫存商品,應(yīng)按其成本轉(zhuǎn)賬。

  什么是原材料?

  原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料、主要材料和外購半成品,以及不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

  原材料的日常收發(fā)及結(jié)存可以采用實(shí)際成本核算,也可以采用計(jì)劃成本核算。

  應(yīng)付賬款是什么?

  應(yīng)付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。應(yīng)付賬款,一般應(yīng)在與所購買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移,或者所購買的勞務(wù)已經(jīng)接受時(shí)確認(rèn)。

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貨到票未到的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
2021-06-01 21:54:49 1345 瀏覽

  在實(shí)務(wù)中,通常會(huì)遇到貨物收到,但是一般納稅人的專用發(fā)票還沒到的情況,那這種情況下的會(huì)計(jì)分錄該如何編制?

貨到票未到分錄

  貨到票未到的會(huì)計(jì)分錄

  1、一般納稅人專用發(fā)票未到的情況下,先暫估入賬,發(fā)票到時(shí)再按發(fā)票入賬。

  借:庫存商品

         貸:應(yīng)付賬款——暫估入賬

  2、下月初,將預(yù)計(jì)入庫成本轉(zhuǎn)回,并用紅字錄入:

  借:庫存商品

         貸:應(yīng)付賬款——暫估入賬

  3、取得發(fā)票后:

  借:庫存商品

         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

         貸:應(yīng)付賬款

  應(yīng)付賬款是什么?

  應(yīng)付賬款是一項(xiàng)負(fù)債類會(huì)計(jì)科目,借方登記減少,貸方登記增加。該科目用于計(jì)算企業(yè)在接受勞務(wù)供應(yīng)、采購物資等經(jīng)營活動(dòng)中應(yīng)支付的金額,也就是指因購買材料、貨物或接受勞務(wù)供應(yīng)而產(chǎn)生的債務(wù)。應(yīng)付賬款,是買賣雙方在購銷活動(dòng)中取得材料的時(shí)間與支付貨款的時(shí)間不一致而產(chǎn)生的債務(wù)。

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小規(guī)模納稅人代開專票會(huì)計(jì)分錄是什么?
2021-05-11 23:21:22 4962 瀏覽

  納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為需要開具增值稅發(fā)票的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出代開申請。對(duì)于小規(guī)模納稅人而言,代開增值稅專票時(shí)如何做會(huì)計(jì)分錄?

小規(guī)模代開專票分錄

  小規(guī)模納稅人代開專票會(huì)計(jì)分錄

  1、小規(guī)模納稅人找稅局代開增值稅專用發(fā)票,稅率是3%;

  2、小規(guī)模納稅人代開的增值稅專用發(fā)票與平日做的會(huì)計(jì)分錄是相同的:

  (1)按發(fā)票面額確認(rèn)銷售時(shí)做:

  借:銀行存款/庫存現(xiàn)金等

         貸:主營業(yè)務(wù)收入

                應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

  (2)稅款上交的是:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

         貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

  (3)涉及應(yīng)繳納的附加稅:

  借:稅金及附加

         貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

                應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

                應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加

  (4)繳納附加稅時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

         應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

         應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加

         貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

  應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。

  增值稅小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票相關(guān)知識(shí)

  根據(jù)稅法規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。小規(guī)模納稅人如果選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。

  如果小規(guī)模納稅人未選擇自行開具增值稅專用發(fā)票,則可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。

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貨到票未到會(huì)計(jì)分錄是什么?
2021-08-11 12:20:16 3848 瀏覽

  對(duì)于企業(yè)采購的貨物已經(jīng)收到但發(fā)票并未收到的情況,應(yīng)進(jìn)行“暫估入賬”處理,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何編制?

貨到票未到分錄

  貨到票未到的會(huì)計(jì)分錄

  借:原材料

         貸:應(yīng)付賬款——暫估/無票(XX供應(yīng)商)

  按照規(guī)定,暫估入庫要在次月月初紅字沖回,暫估入賬在收到發(fā)票時(shí)應(yīng)同時(shí)作兩筆業(yè)務(wù)分錄處理:

  1、紅字字沖回暫估入庫:

  借:原材料

         貸:應(yīng)付賬款——暫估/無票××供應(yīng)商

  2、存貨入庫處理:

  借:原材料

         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

         貸:應(yīng)付賬款——××供應(yīng)商

  什么是應(yīng)付賬款?

  應(yīng)付賬款主要是用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng),這是買賣雙方在購銷活動(dòng)中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。

  應(yīng)付賬款基本的會(huì)計(jì)處理有:

       1、企業(yè)購入材料、商品等驗(yàn)收入庫,但貨款尚未支付,根據(jù)有關(guān)憑證,借記“在途物資”等科目,按可抵扣的增值稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”等科目,按應(yīng)付的價(jià)款,貸記本科目。

  2、企業(yè)購物資時(shí),因供貨方發(fā)貨時(shí)少付貨物而出現(xiàn)的損失,由供貨方補(bǔ)足少付的貨物時(shí)借方記“應(yīng)付賬款”,貸方轉(zhuǎn)出“待處理財(cái)產(chǎn)損益”中相應(yīng)金額。

  3、接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項(xiàng),借記“生產(chǎn)成本”“管理費(fèi)用”等科目,貸記本科目。支付時(shí),借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

  4、采用售后回購方式融資的,在發(fā)出商品等資產(chǎn)時(shí),借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目,按其差額,貸記本科目。

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收到專票和普票會(huì)計(jì)分錄怎么做?
2021-08-14 16:29:43 3380 瀏覽

  發(fā)票是購銷雙方交易的憑證,但是專票和普票是有區(qū)別的,專票可以用作購買方扣除增值稅的憑證,普票除特殊規(guī)定外其他一律不得抵扣,對(duì)于收到的專票和普票,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

收到專票和普票分錄

  收到專票和普票的會(huì)計(jì)分錄

  1、如果是一般納稅人收到進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票:

  借:原材料等科目

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸:銀行存款等

  2、如果是一般納稅人收到進(jìn)項(xiàng)普通發(fā)票:

  借:原材料等

    貸:銀行存款等

  普票和專票的區(qū)別是什么?

  1、發(fā)票的印制要求不同:

  增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制;其他發(fā)票,按照國務(wù)院主管部門的規(guī)定,分別由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制,未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)指定,不得印制發(fā)票。

  2、發(fā)票的內(nèi)容不同:

  增值稅專用發(fā)票除了具備購買單位、銷售單位、商品或者服務(wù)的名稱、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計(jì)量單位、單價(jià)和價(jià)款、開票單位、收款人、開票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外,還包括納稅人稅務(wù)登記號(hào)、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)容。

  3、發(fā)票的聯(lián)次不同:

  增值稅專用發(fā)票有四個(gè)聯(lián)次和七個(gè)聯(lián)次兩種;普通發(fā)票則只有三聯(lián)。

  4、發(fā)票的作用不同:

  增值稅專用發(fā)票不僅是購銷雙方收付款的憑證,而且可以用作購買方扣除增值稅的憑證;而普通發(fā)票除運(yùn)費(fèi)、收購農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外,其他的一律不予作抵扣用。

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電子專票怎么作廢?
2022-07-30 19:20:30 6485 瀏覽

  電子專票作廢首先登陸開票軟件—發(fā)票管理—發(fā)票作廢;然后系統(tǒng)跳出開票信息清單界面,找出需作廢發(fā)票,或通過在檢索框輸入要作廢發(fā)票;最后選中要作廢的發(fā)票,點(diǎn)擊右上角的“作廢”按鈕即可。

電子專票怎么作廢?

  電子專票表示的是增值稅電子專用發(fā)票,而該發(fā)票指普通納稅人在進(jìn)行相關(guān)的商務(wù)銷售過程中,就相關(guān)的生產(chǎn)銷售所開具的專用發(fā)票,屬于可以用來抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

  電子專票的優(yōu)勢是什么?

  電子專票的優(yōu)勢是樣式簡潔、項(xiàng)手快捷、便利操作、管理高效、管理效率、存儲(chǔ)便捷、效益提升。

  電子專票和紙質(zhì)專票區(qū)別是什么?

  電子專票和紙質(zhì)專票區(qū)別在于呈現(xiàn)方式不同、誕生時(shí)間不同、安全性不同、便捷性不同。

  在呈現(xiàn)方式上,電子發(fā)票多以數(shù)字化方式呈現(xiàn),紙質(zhì)發(fā)票以紙張的形式呈現(xiàn);誕生時(shí)間上,電子發(fā)票于2012年年初在北京、浙江、廣州、等22個(gè)省市開展網(wǎng)絡(luò)(電子)發(fā)票應(yīng)用試點(diǎn)的,紙質(zhì)發(fā)票的誕生早于電子發(fā)票;安全性方面,電子發(fā)票只需保存電子檔,必要的時(shí)候再打印,可以避免因丟失紙質(zhì)發(fā)票帶來的諸多不便,紙質(zhì)發(fā)票則需要好好保存,不能丟失破損等;便捷性方面,電子發(fā)票管理系統(tǒng)可以在線開票,節(jié)省發(fā)票工本費(fèi)、稅控機(jī)成本以及相關(guān)人力成本,傳統(tǒng)紙質(zhì)發(fā)票的人工費(fèi)和時(shí)間成本相對(duì)較高。

  電子專票和紙質(zhì)專票可以同時(shí)開具嗎?

  電子專票和紙質(zhì)專票可以同時(shí)開具。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2020年第22號(hào))規(guī)定,實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化的新辦納稅人既可以開具增值稅電子專用發(fā)票,也可以開具增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照增值稅電子專用發(fā)票和增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票的合計(jì)數(shù)為納稅人核定增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用數(shù)量。

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