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　　金稅卡是企業和稅務局交換信息的存儲器，企業每個月開具發票的信息都存儲在里面。對于金稅卡鎖死期，應如何理解？

　　金稅卡鎖死期是指什么？

　　1.金稅卡的鎖死期是一個月內的最后報稅期限，如果企業到了鎖死期還沒有進行報稅，那金稅卡就會被鎖住，不允許繼續開具發票。

　　2.每個月進行報稅之后，都會寫入下一個月的鎖死期，鎖死期是稅務機關在每一個月的月初進行設置的。

　　3.正常月份的鎖死期為15天，如果遇到國家的法定節假日則順延。例如，鎖死期24天的意思是說明當月的最后報稅期限是24號，如果在24號之前沒有報稅仍然可以開具發票，但是如果當月的24號之后仍然沒有報稅的話，企業則不允許開具發票，只能通過報稅才能將金稅卡解鎖。

　　4.如果金稅卡被鎖死后，企業需要做的是及時進行報稅，在報稅成功以后才可以進行解鎖，并且正常的開票。

　　5.金稅卡鎖死之后，需要帶著IC卡去進行解鎖。

　　金稅盤清卡原因及清卡流程

　　清卡原因：

　　企業每月初需要將稅務申報表發給稅務局，稅務局抄稅成功后需要清除卡內數據，以待下個月的稅務申報。

　　清卡流程：

　　1.月初的時候，企業在金稅卡開票系統進行抄稅。

　　2.企業應該在當月的15號之前，在電子申報系統填好申報表，并且需要將申報表發送至國家稅務局審核通過。

　　3.企業需要派相關的人員攜帶金稅卡到國稅大廳的窗口辦理抄報稅，只帶卡就行了，但需要填報企業的稅號。

　　4.金稅卡的信息與申報表進行比對，結果一致后進行劃款，打印申報表報送國家稅務局。

　　按照國家稅法有關規定，每家企業都需要進行納稅申報，這也是每個企業應當履行的納稅義務。納稅申報過程中，一般會購進金稅盤，對于金稅盤抵扣業務，該如何做賬？

　　購入金稅盤抵扣的會計處理

　　專用設備全額抵扣稅金的會計分錄如下：

　　一、一般納稅人

　　購買專用設備時

　　借：管理費用（價稅合計額）

　　       貸：銀行存款／庫存現金／應付賬款

　　拿到發票時，增值稅應納稅額應同步抵減

　　借：應交稅費-應交增值稅（抵減稅款）

　　       貸：管理費用

　　支付技術維護費時

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款／庫存現金

　　增值稅稅額也要同時抵減

　　借：應交稅費-應交增值稅（抵減稅款）

　　       貸：管理費用

　　二、小規模納稅人

　　購買專用設備時

　　借：管理費用（價稅合計額）

　　       貸：銀行存款／庫存現金／應付賬款

　　拿到發票時，增值稅應納稅額應同步抵減

　　借：應交稅費-應交增值稅

　　       貸：管理費用

　　支付技術維護費時

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款／庫存現金

　　增值稅稅額也要同時抵減

　　借：應交稅費-應交增值稅

　　       貸：管理費用

　　相關政策規定：

　　關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知，根據《財政部 國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅[2012]15號)：

　　一、增值稅納稅人2011年12月1日(含，下同)以后初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。

　　增值稅稅控系統包括：增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統、機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統。

　　二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費)，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。技術維護費按照價格主管部門核定的標準執行。

　　企業購買的金稅盤，在取得增值稅專用發票的情況下，未經過認證時，可以全額抵扣增值稅。購買金稅盤全額抵扣時，應如何做賬？

　　購買金稅盤全額抵扣如何做賬？

　　1、交費時：

　　借：管理費用

　　       貸：庫存現金或銀行存款

　　2、抵稅時：

　　借：應交稅費——應交增值稅費(減免稅額)

　       　貸：管理費用

　　增值稅的金稅盤可以全額抵扣的意思：就是全部金額可以抵扣稅款，這是國家對金稅設備的補貼政策。每年的服務費也是可以全額遞減。

　　金稅盤是什么？

　　金稅盤是稅務部門為了報稅的方便而進化出來的一個系統，屬于金稅系統的安裝盤，是用來在電腦上安裝金稅控制系統的。 金稅盤專用發票是不需要認證，就可以全額抵扣增值稅應納稅額的。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業管理和組織生產經營活動所發生的各項費用。

　　管理費用包括的內容較多，以工業企業為例具體包括：公司經費，即企業管理人員工資、福利費、差旅費、辦公費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷和其他經費;

　　工會經費，即按職工工資總額的一定比例計提撥交給工會的經費;

　　職工教育經費，即按職工工資總額的一定比例計提，用于職工教育學習以提高文化技術水平的費用;

　　勞動保險費，即企業支付離退休職工的退休金或按規定交納的離退休統籌金、價格補貼、醫藥費或醫療保險費、退職金、6個月以病假人員工資、職工死亡喪葬補助費及撫恤費、按規定支付離休人員的其他經費;待業保險費，即企業董事會或最高權力機構及其成員為執行職能而發生的差旅費、會議費等。

　　在日常工作中，財會人難免會出現丟失發票的情況，那么真的遇到類似情況要該怎么辦?對此，會計網分不同情形為大家講解對應的解決辦法，希望有所幫助。

　　發票開出未認證：

　　1、丟失發票聯的處理

　　使用專用發票抵扣聯到主管稅務機關(正常)認證，將專用發票抵扣聯作為記賬憑證，并用專用發票抵扣聯復印件留存備查。開票方和稅局無需特殊處理。

　　2、丟失抵扣聯的處理

　　可使用專用發票發票聯到主管稅務機關認證，將專用發票發票聯作為記賬憑證，專用發票發票聯復印件留存備查。無需開票單位作任何處理，稅局在認證時以發票聯作為抵扣認證依據。

　　3、丟失發票聯和抵扣聯的處理

　　購買方憑銷售方提供的相應專用發票記賬聯復印件到主管稅務機關進行認證，認證相符的憑該專用發票記賬聯復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。開票方需要復印發票復印件，并由開票方稅局開具《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》;再由收票方主管稅務機關審核同意后，才可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

　　4、丟失記賬聯的處理

　　一般來說，如果發票開出后尚未寄出，可(開票單位)將發票的發票聯復印，作為記賬憑證;若已寄出，則從金稅卡中重新打印一次，作為記賬憑證。無需稅局和收票單位作任何處理。

　　發票開出已認證：

　　1、丟失發票聯的處理

　　使用專用發票抵扣聯作記賬憑證，使用專用發票抵扣聯復印件留存備查，其他無需作單獨處理。

　　2、丟失抵扣聯的處理

　　使用專用發票發票聯復印件留存備查，其他無需作單獨處理。

　　3、丟失發票聯和抵扣聯的處理

　　開票方需要復印發票復印件，并由開票方稅局開具《丟失增值稅專用發票已報稅證明單》;再由收票方主管稅務機關審核同意后，才可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

　　4、丟失記賬聯的處理

　　一般來說，如果發票開出后尚未寄出，可(開票單位)將發票的發票聯復印，作為記賬憑證;若已寄出，則從金稅卡中重新打印一次，作為記賬憑證。無需稅局和收票單位作任何處理。

　　說起土地的出讓金相信大家都有聽說過，但在會計工作中很少有接觸到，以下是會計網為大家整理的土地出讓金相關介紹，希望能幫到你。

　　土地出讓金是什么？

　　土地出讓金是土地批量出租時一次性收取的費用，包括土地開發費用和使用期內的土地使用費。

　　根據目前的規定，土地出讓金收取標準法律沒有全國統一的標準。通常是由各地依據當地土地價值確定征收標準。

　　政策依據：《國務院關于將部分土地出讓金用于農業土地開發有關問題的通知》第二條：土地出讓金用于農業土地開發的比例，由各省、自治區、直轄市及計劃單列市人民政府根據不同情況，按各市、縣不低于土地出讓平均純收益的15%確定。

　　土地出讓金可以抵扣增值稅嗎？

　　準確來說，土地出讓金不是抵扣增值稅，是可以差額扣除。

　　根據國家稅務總局《房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理暫行辦法》(2016第18號公告)：

　　第四條 房地產開發企業中的一般納稅人(以下簡稱一般納稅人)銷售自行開發的房地產項目，適用一般計稅方法計稅，按照取得的全部價款和價外費用，扣除當期銷售房地產項目對應的土地價款后的余額計算銷售額。銷售額的計算公式如下：

　　銷售額=(全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款)÷(1+11%)

　　差額計稅時，銷售額可以減購買土地成本后，按差額計算交納增值稅。

　　土地出讓金的會計處理

　　借：開發成本-土地成本

　　貸：銀行存款

　　土地成本包括土地使用權取得費及土地開發費，應與建筑費提取折舊費，而不能將土地使用權作為無形資產攤入管理費用。

　　稅控系統主要用途是開具發票，進行納稅申報。對于增值稅發票稅控系統，大家了解有多少呢？今天會計網給大家整理了有關增值稅發票稅控系注銷表填寫的相關內容，希望能幫到你。

　　增值稅發票稅控系統注銷表的填寫

　　稅務機關按照納稅人的申請，在增值稅發票稅控系統中注銷納稅人發行信息檔案、收繳金稅卡、IC 卡或金稅盤(稅控盤)以及報稅盤。

　　作為納稅人，應當提供《增值稅發票稅控系統專用設備注銷發行申請表》，攜帶金稅卡、IC 卡或金稅盤(稅控盤)、報稅盤相應資料前往主管稅務機關辦稅服務廳辦理。

　　稅控技術服務費會計分錄處理

　　一、 購買稅控系統時，會計處理如下所示：

　　借：固定資產(或管理費用)

　　貸：銀行存款(或現金)

　　二、技術維護費，相應會計分錄如下：

　　支付時，仍然按照原來的會計處理來核算：

　　借：管理費用

　　貸：銀行存款(或現金)

　　三、月底的會計處理

　　會計分錄如下所示：

　　借：應增稅金—未交增值稅

　　或者 借：應交稅費—增值稅—減免稅款

　　貸：營業外收入

　　增值稅防偽稅控系統是什么?

　　增值稅防偽稅控系統，1994年開發研制，具有較強的保密性和安全性。增值稅防偽稅控系統是國家金稅工程的主要組成部分，具備加強增值稅的征收管理以及及時發現增值稅偷騙稅行為的功能。

　　對于稅務部門和企業來說，利用國家金稅工程的主要組成部分，可以獨立實現發票的防偽認證，不用聯網，也能隨時隨地稽查假發票及大頭小尾的“陰陽”票。

　　根據相關規定，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統專用設備的費用和支付的技術維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減，相關賬務處理是什么？

　　稅控設備抵減增值稅的會計分錄

　　借：應交稅費－應交增值稅（減免稅款）

　　       貸：管理費用

　　稅控盤服務費全額抵扣的會計分錄

　　借：管理費用

　　       貸：庫存現金

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生各項產經營生產活動而發生的各種費用，包括但不僅限于：企業董事會和行政管理部門在企業日常的各項經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的辦公費、差旅費、咨詢費、訴訟費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　“管理費用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　庫存現金是什么？

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣，是企業流動性最強的資產。

　　“庫存現金”賬戶屬于資產類賬戶，用于核算企業的庫存現金，借方反映庫存現金的收入，貸方反映庫現金的支出，期末余額在借方，表示庫存現金的余額，并且一般不表示在貸方。

　　需要注意的是：如果企業有內部周轉使用備用金的，可以單獨設置“備用金”科目。

　　什么是增值稅稅控系統專用設備？

　　增值稅稅控系統專用設備包括金稅卡、ＩＣ卡、讀卡器、延伸板及相關軟件等，其有利于國家加強增值稅的征收管理。

　　當企業遺失發票或者被列入非正常戶時，已開具未申報或者未繳納稅款的發票就是失控發票，對于失控發票如何做補稅的賬務處理？

　　失控發票補稅的會計分錄

　　發票失控已補稅的，將進項稅做轉出處理：

　　借：原材料／庫存商品

　　　　貸：應交稅費－應交增值稅（進項稅額轉出）

　　交納稅費后處理：

　　借：應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）

　　　　營業外支出－滯納金

　　　　貸：銀行存款

　　該發票屬于廢票，不能轉成本：

　　借：營業外支出

　　　　貸：原材料／庫存商品

　　如果涉及到出口退稅的問題，失控發票不可以辦理退稅，已經辦理出口退稅的，稅務機關可以暫緩辦理對該企業已審核通過的應退稅款，如果沒有其他應退稅款或者應退稅款比退稅額小的，由出口企業提供差額部分的擔保。

　　不過如果失控發票已經由銷售方申報并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務機關出具書面證明，并回復購買方主管稅務機關，該失控發票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。

　　什么是失控發票？

　　失控發票是指防偽稅控企業丟失被盜金稅卡中未開具的發票或丟失空白專用發票、以及被列為非正常戶(含走逃戶)的防偽稅控企業未向稅務機關申報或未按規定繳納稅款的發票。購買方主管稅務機關對認證發現的失控發票，應按照規定移交稽查部門組織協查。

　　一般來說，產生失控發票的原因

　　1、開票方納稅人開票沒有按時抄報稅；

　　2、增值稅專用發票丟失或者過期；

　　3、納稅人虛開發票并走逃；

　　4、登記失控發票的稅務局將信息錄錯。

類似的情況可能大家都有遇到過，特別是剛剛新成立的小規模公司，但是稅控盤已經購買了，要怎么辦呢？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

小規模納稅人購買稅盤的會計分錄如下：

1、購買時

借：管理費用——辦公費

貸：銀行存款

2、憑發票抵扣增值稅時

借：應交稅費——應交增值稅

貸：營業外收入/管理費用（紅字）

如果小規模公司沒有收入，怎么抵扣稅額？

納稅人初次購買金稅盤或稅控盤的費用，納稅人繳納的技術維護費，可以按照(財稅{2012}15號)規定,在增值稅應納稅額中全額抵減，也就是說除了金稅盤、稅控盤、報稅盤可以抵減增值稅應納稅額外，納稅人每年繳納的技術服務費也可以在增值稅應納稅額中全額抵減，購買金稅盤的發票不需要認證；當期的會計分錄，因為沒有銷售沒有應納稅額，當期只需要做費用的分錄，等到實際抵扣時再做減免的會計分錄。

相關的會計分錄如下：

1、購買稅控盤時

借：管理費用

貸：庫存現金/銀行存款

2、抵扣稅費時

借：應交稅費——應交增值稅（減免稅）

貸：管理費用

3、繳納稅費時

借：應交稅費-應交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅（減免稅）

有關稅控設備的相關會計處理

企業購入增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額
       借：固定資產

貸：銀行存款/應付賬款

按規定抵減的增值稅應納稅額

借：應交稅費——應交增值稅（減免稅額）

貸：遞延收益

計提折舊時

借：管理費用

貸：累計折舊

借：遞延收益

貸：管理費用

以上就是有關小規模納稅人購買金稅盤的相關會計處理，希望能夠幫助大家，想了解更多有關的會計知識點，請多多關注會計網！

金稅盤服務費能否抵減企業所得稅？

　　企業購買的稅控盤所發生的技術維護費支出，繳納增值稅時能否跨年抵扣？

　　稅控技術維護費可以全額抵扣嗎？

　　稅控技術維護費是可以跨年抵扣的。企業購買金稅盤等稅控設備及其服務費支付的款項，按現行稅法可以在增值稅繳納時，全額抵扣，其分錄如下：

　　1、企業支付購買稅控設備的款項時：

　　借：管理費用—辦公費

　　       貸：銀行存款等

　　2、實際全額抵減稅額時，分錄為，：

　　借：應交稅費—應交增值稅—減免稅額

　　       貸：營業外收入—稅費減免

　　稅款技術維護費是否可以不交？

　　不可以不交。

　　不繳納技術維護費會導致企業無法開具發票，而且這塊維護費可以作為稅款全額抵扣，沒有必要不交。

　　根據《財政部國家稅務總局關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策的通知》(財稅〔2012〕15號)：

　　一、增值稅納稅人2011年12月1日(含，下同)以后初次購買增值稅稅控系統專用設備(包括分開票機)支付的費用，可憑購買增值稅稅控系統專用設備取得的增值稅專用發票，在增值稅應納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。增值稅納稅人非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，由其自行負擔，不得在增值稅應納稅額中抵減。

　　增值稅稅控系統包括：增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統、機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統。

　　增值稅防偽稅控系統的專用設備包括：金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤;貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統專用設備包括稅控盤和報稅盤;機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統專用設備包括稅控盤和傳輸盤。

　　二、增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費)，可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉下期繼續抵減。技術維護費按照價格主管部門核定的標準執行。

　　三、增值稅一般納稅人支付的二項費用在增值稅應納稅額中全額抵減的，其增值稅專用發票不作為增值稅抵扣憑證，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　一般情況下，每個企業都要履行納稅義務，按規定申報納稅，而申報納稅離不開稅控盤，根據現行稅法規定，購買的稅控盤是可以全額抵稅的，那么其具會計分錄怎么寫？

　　購買稅控盤會計分錄

　　無論是一般納稅人還是小規模納稅人，初次購買稅控設備的費用以及每年的服務費，取得增值稅發票的，是可以抵減增值稅的：

　　(1)初次購入時：

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款等

　　(2)按規定抵減的增值稅應納稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)(價稅合計金額)/應交稅費——應交增值稅(小規模納稅人)

　　　　貸：管理費用等

　　企業支付每年的增值稅稅控系統專用設備技術維護費：

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款等

　　按規定抵減的增值稅應納稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅款)/應交稅費——應交增值稅(小規模納稅人)

　　　　貸：管理費用等

　　這里要注意，只有在初次購買稅控設備的費用才可以抵減，以后非初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用，不得在增值稅應納稅額中抵減，由其自行負擔。而每年的技術維護費就可以進行抵扣。

　　稅控盤是什么？

　　稅控盤（又稱“稅控服務器”）是一種專用的稅控裝置，按照國家稅務總局的“稅控盤技術規范”進行研制。稅控盤分為單稅號稅控服務器和多稅號稅控服務器。

　　增值稅稅控系統包括：增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統、機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統。

　　增值稅防偽稅控系統的專用設備包括金稅卡、IC卡、讀卡器或金稅盤和報稅盤;貨物運輸業增值稅專用發票稅控系統專用設備包括稅控盤和報稅盤;機動車銷售統一發票稅控系統和公路、內河貨物運輸業發票稅控系統專用設備包括稅控盤和傳輸盤。

　　納稅是每個公民應盡的義務，納稅主要通過納稅人申報納稅來實現，那么，一般納稅人的企業所得稅年申報流程應該是怎么樣的呢？

　　一般納稅人企業所得稅年申報流程

　　1、工作流程。購買發票：企業持IC卡到稅務機關購買發票讀入發票：將IC卡上的發票號碼讀入到開票系統填開發票：在開票系統中填開打印發票抄稅報稅：在開票系統中抄稅后，持IC卡及報表到稅務機關報稅

　　2、防偽與計稅。發票上的主要信息(發票代碼、發票號碼、開票日期、購方稅號、銷方稅號、金額、稅額)加密生成84位密文;并在打印發票的同時將主要信息逐票存入金稅卡黑匣子中

　　3、識偽。認證發票的過程為用掃描儀將整張票面(明文與密文)掃入計算機，認證系統將密文解密后與發票上的明文比較，有一項不符即為假票。(大廳認證、網上認證)專用發票須先認證相符后才能抵扣，普票不能抵扣，可自愿驗證

　　4、抄報稅。

　　納稅申報形式

　　報稅分為兩種：紙質和網上申報

　　1、紙質申報：該申報方式只針對輔導期企業，填好五張表格后(一式兩份)帶上抄好稅的IC卡，先交專管員或值班人員稽核比對認證結果，再在申報征收窗口報稅；

　　五張表格為：主表、進項稅額明細表、銷項情況明細表、專用發票申報抵扣明細、專用發票存根明細。

　　2、網上申報：該申報方式針對除輔導期以外的一般納稅人，進入網上申報系統按提示申報即可，將申報反饋回來的結果打印出來再拿到稅務局清IC卡。

　　每年的1月份增值稅實行季報的小規模納稅人也要進行納稅申報，當完成納稅申報后就會涉及到清卡操作，很多人并不清楚清卡是什么意思，下面會計網就跟大家詳細講解。

　　清卡是什么意思?

　　抄稅是國家通過金稅工程來控制增值稅專用發票的過程之一，報稅是向稅務部門申報并辦理有關納稅手續，而清卡是企業每月初申報表發送過去以后，拿金稅卡去稅務局先抄稅后清卡。

　　有些地區的小規模納稅人1月份登陸增值稅發票開票軟件就會自動完成清卡。有些地區的小規模納稅人需要完成納稅申報以后，再次登錄增值稅發票開票軟件才會完成自動完成清卡。因此那些納稅申報完成才能清卡的小規模納稅人，在完成納稅申報以后，首先要檢查一遍小規模納稅人是否已經完成清卡。

　　納稅申報后的清卡流程介紹

　　1、2月初金稅卡在自家開票系統抄稅

　　2、15號之前在電子申報系統填好申報表，發送至國稅局審核通過

　　3、帶上所有金稅卡到國稅大廳相關窗口辦理抄報稅，只帶卡就行了，要記住你企業的稅號。

　　4、卡里信息和申報表比對一致后，劃款，打印申報表報送國稅局。

　　注意：計算機連接互聯網狀態下登錄開票系統，系統會自動進行抄稅清卡操作。

　　如果您登錄開票軟件未看到數據上傳報送成功的提示，可以點擊“匯總上傳”模塊，會提示抄稅成功，請執行遠程清卡，再點擊“遠程清卡”，提示金稅設備已經完成清卡操作。

　　注意：本月按季度申報的小規模納稅人需要進行納稅申報!

　　相關注意事項

　　一、一般在每年的1月至3月，自然人電子稅務局(扣繳端)和自然人電子稅務局(WEB端)，同時開放2020年度個稅代扣代繳手續費退付手續費核對功能。

　　二、個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人、承包承租經營者，或從事其他生產、經營活動，在中國境內取得了經營所得，并且實行查賬征收的，需要辦理個人所得稅經營所得匯算清繳，在取得經營所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。實行經營所得核定征收的納稅人不需辦理。

　　稅控盤是一種專用的稅控裝置，按照國家稅務總局的“稅控盤技術規范”進行研制。該產品分為單稅號稅控服務器和多稅號稅控服務器。符合國標GB18240，采用SSF44稅控專用算法，可以實現稅控碼計算，發票電子信息管理，發票明細安全存儲，實時時鐘的功能。

　　每個稅號開票速度不低于50張/秒，可同時支持200個開票終端。單服務器存儲發票明細量1T。適用于開票量大，開票點分散、涉稅事務繁瑣的集團型企業或公司。

　　稅控盤的功能特點有哪些？

　　稅控盤的功能特點有：

　　1、在發票開票軟件的配合下實現發票稅控功能的電子裝置，能滿足稅務機關對發票的管理要求，保證發票稅控數據的正確生成、可靠存儲、防止篡改。

　　2、正確生成并可靠存儲發票稅控碼和發票稅控數據;

　　3、存儲監控管理數據，只能通過稅務流程進行更新;

　　4、安全性高;具有實時時鐘功能，時鐘走時準確，日誤差不大于1秒;

　　5、電池使用壽命不少于3年;生成數據報送簽名;

　　6、支持USB1.1規范以上接口，可實現自動識別；海量存儲，可自動滾存3個月的明細數據;

　　7、保存和管理發票信息。

　　稅控盤反寫監控是什么意思？

　　稅控盤反寫監控是稅控盤對企，稅務相關由報表由報成功后，進行“反寫”的操作。稅控盤反寫監控等同干金稅盤的清卡，二者意思相同。各企業在月初的時候需要將企業稅務的相關申報表發送至稅務局，然后由稅務局進行抄

　　稅，抄稅成功后需要清除該企業卡內的數據，然后等待下個月的稅務申報。一般情況是每個月月初到十五號可以清卡，但企業還是要時刻關注稅務清卡時間，因為遇到特殊時期會出現金稅盤清卡延期截止的狀況。

　　稅控盤清卡是什么意思？

　　稅控盤清卡是指公司將每月初將金稅卡里信息內容和由報單核對相符后，劃賬，打印由報單申報稅務局。申報單推送過稅務局之后，拿本身公司出具的金稅卡去稅務局先抄報稅后清卡，將公司的金稅卡的信息內容清除，再重新開始統計開票信息的整個過程。

　　會計人在實際工作中遇到計提加計抵扣時，是可以計算當期可以抵扣的稅額，可以當期遞減也可以結轉到下期遞減。大家是否都清楚計提加計抵扣的實務操作？今天會計網就為大家整理了相關會計分錄，讓我們一起來了解吧。

　　計提加計抵扣的會計分錄

　　進項稅加計扣除會計分錄：

　　1、計算當期可抵扣進項加計抵減額

　　(1)發生當期依據可抵扣進項計提可加計抵減額

　　借:固定資產、原材料、費用等科目

　　應交稅金—應交增值稅—進項稅金

　　應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

　　貸:銀行存款

　　(2)當期發生不可抵減進項稅額期末轉出進項

　　借:成本、費用科目

　　貸:應交稅金—應交增值稅—進項稅金轉出

　　應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

　　2、當期進項加計額抵減應納稅額時

　　借:應交稅金—應交增值稅—進項加計抵減額

　　貸:應交稅金—應交增值稅—待抵減進項加計額

　　3、優惠到期如還有進項加計額抵減額結余的

　　貸:應交稅金—應交增值稅—待遞減進項加計額

　　借:主營業務成本

　　增值稅加計抵減會計分錄

　　第一種方法：參考進項稅額/差額的會計處理，“加計抵減” 相當于是多抵扣的進項稅額。

　　按照上述思路，按規定當期計提加計抵減額時，

　　借：主營業務成本/管理費用/固定資產等

　　應交稅費—增值稅加計抵減額

　　貸：銀行存款/應付賬款/應付票據

　　第二種處理：按照政府補助核算

　　借：應交稅費—增值稅加計抵減額

　　貸：其他收益/營業外收入

　　以上內容就是關于會計計提加計抵扣的實務操作相關知識，想要了解更多的會計知識，請繼續關注會計網。