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文章增值稅應(yīng)交稅費如何計算?
2020-11-09 14:16:37 1919 瀏覽

  增值稅是對商品的附加值進行計算征收的一種流轉(zhuǎn)稅,納稅人性質(zhì)不同,其計算方式也有所區(qū)別。企業(yè)發(fā)生的增值稅應(yīng)交稅費,計算公式都有哪些?

增值稅應(yīng)交稅費

  增值稅應(yīng)交稅費的計算公式

  1、如果企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人,應(yīng)納增值稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率;

  2、如果企業(yè)屬于一般納稅人,應(yīng)納增值稅額=銷項稅額-進項稅額;

  銷項稅額=不含稅銷售額×適用稅率;

  不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+適用稅率);

  3、如果企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人企業(yè),或者是一般納稅人企業(yè)選擇簡易征收方式,應(yīng)納增值稅額=含稅銷售額÷(1+簡易征收率)×簡易征收率。

  進項稅額:指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),支付或者負擔的增值稅額。

  進項稅額=不含增值稅的價格×增值稅稅率。

  銷項稅額:指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時,按照銷售額與規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。

  銷項稅額=銷售額×稅率

  銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用。與銷售有因果連帶關(guān)系的價外收費都應(yīng)看作是含稅銷售額,即向購買方收取的價外費用應(yīng)視為含稅收入,在征稅時換算成不含稅收入,再并入銷售額計稅。

  增值稅相關(guān)賬務(wù)處理

  銷售商品(提供勞務(wù)),按照收入金額和應(yīng)收取的增值稅銷項稅額,借記“應(yīng)收賬款”“銀行存款”等科目,按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的增值稅銷項稅額,貸記應(yīng)交增值稅——銷項稅額,按照確認的營業(yè)收入金額,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。發(fā)生銷售退回的,做相反的會計分錄。

  隨同商品出售但單獨計價的包裝物,應(yīng)當按照實際收到或應(yīng)收的金額。借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”等科目,按照稅法規(guī)定應(yīng)交納的增值稅銷項稅額,貸記應(yīng)交增值稅——銷項稅額,按照確認的其他業(yè)務(wù)收入金額,貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目。

  小企業(yè)采購物資等,按照應(yīng)計入采購成本的金額,借記“材料采購”或“在途物資”“原材料”“庫存商品”等科目,按照稅法規(guī)定可抵扣的增值稅進項稅額,借記應(yīng)交增值稅——進項稅額,按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額,貸記“應(yīng)付賬款”“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生退貨的,做相反的會計分錄。

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文章應(yīng)交稅費轉(zhuǎn)出未交增值稅如何寫會計分錄?
2022-01-20 20:26:45 5643 瀏覽

  企業(yè)在經(jīng)營過程中對于應(yīng)交的稅費,進行轉(zhuǎn)出未交增值稅處理時,可以通過應(yīng)交稅費等科目進行處理,相關(guān)的會計分錄怎么寫?

轉(zhuǎn)出未交增值稅分錄

  應(yīng)交稅費轉(zhuǎn)出未交增值稅的會計分錄

  1、本月繳納上月應(yīng)交但未交增值稅時,其具體的會計分錄如下:

  借:應(yīng)交稅費—未交增值稅

    貸:銀行存款

  2、計算本月應(yīng)交增值稅,其具體的會計分錄如下:

  借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅

  如果當月算出當月實際已多交了的增值稅、或者是有應(yīng)交但未交的增值稅(即銷項大于進項),都應(yīng)當轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金—未交增值稅”中。

  “轉(zhuǎn)出多交增值稅”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”具體的賬務(wù)處理如下:

  (1)月份終了,企業(yè)計算當當月應(yīng)交未交增值稅時:

  借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅

  (2)當月多交的增值稅時:

  借:應(yīng)交稅費—未交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

  月份終了時,“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”這一會計科目的貸方余額,反映的是企業(yè)計算出還沒有入庫的增值稅。

  月份終了時,“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”這一會計科目的借方余額,反映的是企業(yè)還沒有抵扣的增值稅。

  3、次月申報繳納上月應(yīng)繳的增值稅時:

  借:應(yīng)交稅費—未交增值稅

    貸:銀行存款

  增值稅是什么?

  增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

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文章增值稅退稅可申請退還附加稅費嗎?
2020-08-07 16:58:02 3981 瀏覽

  企業(yè)如果符合相關(guān)政策,增值稅是可以退稅的。多繳增值稅肯定會導致多繳納附加稅,因為附加稅是以其為計稅依據(jù)的。那么隨增值稅一起繳納的附加稅可以一起退稅嗎?下面我們將增值稅退稅分為以下幾種情形來說明。

增值稅退稅

  一、享受即征即退、先征后退、先征后返等優(yōu)惠政策

  根據(jù)財政部 國家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅、營業(yè)稅、消費稅實行先征后返等辦法有關(guān)城建稅和教育費附加政策的通知》(財稅[2005]72號)的規(guī)定,對增值稅、營業(yè)稅、消費稅(以下簡稱“三稅”)實行先征后返、先征后退、即征即退辦法有關(guān)的城市維護建設(shè)稅和教育費附加政策問題,明確如下:對“三稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,除另有規(guī)定外,對隨“三稅”附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加,一律不予退(返)還。

  二、2019年10月以后的留抵稅額退稅

  根據(jù)財稅〔2018〕80號,“對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人,允許其從城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。”

  如果企業(yè)有實行增值稅期末留抵退稅的,稅法允許其從城市維護建設(shè)稅等附加稅的計稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。

  三、出口退稅

  根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于城市維護建設(shè)稅幾個具體問題的補充規(guī)定》(財稅字[1985]143號)

  三、對出口產(chǎn)品退還產(chǎn)品稅,增值稅的,不退還已納的城市維護建設(shè)稅。對由于減免產(chǎn)品稅,增值稅,營業(yè)稅而發(fā)生的退稅,同時退還已納的城市維護建設(shè)稅。

  四、其他原因多繳納稅款退稅

  根據(jù)《稅收征收管理法》第五十一條規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人如果有超過應(yīng)納稅額繳納的稅款的應(yīng)當立即退還;如果納稅人在結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn),也有權(quán)向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,而稅務(wù)機關(guān)及時查實后應(yīng)當立即退還;由于時間原因,稅款已經(jīng)上繳國庫的,需要從國庫中退庫的,依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。因此在沒有禁止性規(guī)定的情形下,一般屬于上述規(guī)定的多繳納稅款情形,應(yīng)可隨增值稅一同退還。

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文章計提稅費怎么寫會計分錄?
2022-05-16 21:46:19 4017 瀏覽

  企業(yè)在經(jīng)營過程中需要繳納各種稅費,比如說增值稅、消費稅、城建稅等,計提稅費時,一般計入應(yīng)交稅費科目核算,那么具體的會計分錄是什么?

計提稅費分錄

  計提稅費的會計分錄

  1、計提稅費時,

  借:稅金及附加

    貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅

      應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

      應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加

      應(yīng)交稅費—應(yīng)交資源稅

      應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅

      應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

      應(yīng)交稅費—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等

  2、期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤時,

  借:本年利潤

    貸:稅金及附加

  計提企業(yè)所得稅的會計分錄

  1、企業(yè)產(chǎn)生企業(yè)所得稅時,計提企業(yè)所得稅的會計分錄為:

  借:所得稅費用

    貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

  2、企業(yè)繳納所得稅時,其會計分錄為:

  借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

    貸:銀行存款

  稅費是什么?

  稅收,是指國家為滿足社會公共需要,依據(jù)其社會職能,按照法律規(guī)定,強制地、無償?shù)貐⑴c社會產(chǎn)品分配的一種形式。

  稅費,是指國家機關(guān)向有關(guān)當事人提供某種特定勞務(wù)或服務(wù),按規(guī)定收取的一種費用。

  企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費包括:

  增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅等

  企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目進行核算,總括反映各種稅費的交納情況,并按照應(yīng)交稅費的種類進行明細核算。該科目借方登記實際交納的稅費,貸方登記應(yīng)交納的各種稅費等;期末余額如在借方,反映的是企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費;期末余額如在貸方,反映的是企業(yè)尚未交納的稅費。

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文章應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額是什么意思
2022-08-29 17:37:49 8485 瀏覽

  應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額是企業(yè)支付給供應(yīng)商的稅費,進項稅在借方表示應(yīng)交稅額的減少。進項稅額是指當期購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。

應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅

  增值稅進項稅額的大小直接關(guān)系到繳納稅額的多少,一般進項稅額用以下公式計算:進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。

應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額相關(guān)分錄

  1、一般發(fā)生進項稅的情況,做以下分錄:

  借:原材料

    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

    貸:銀行存款

  2、一般發(fā)生銷項稅的情況,做以下分錄:

  借:銀行存款

    貸:主營業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

  3、月末,如果應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅有貸方余額,則轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費——未交增值稅核算,做以下分錄:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅

  4、繳納稅款時:

  借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

    貸:銀行存款

  5、月末,如果應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅有借方余額,并且有預繳稅款,則做以下分錄:

  借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅的三級科目

  應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅的三級科目有進項稅額、銷項稅額、已交稅金、進項稅額轉(zhuǎn)出、減免稅款、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、出口退稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅、銷項稅額抵減、轉(zhuǎn)出未交增值稅。

應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅如何理解

  應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。應(yīng)交稅費,是指企業(yè)按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)當繳納的各種稅費,包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、個人所得稅、土地增值稅、城建稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等。

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文章應(yīng)交稅費怎么寫會計分錄?
2021-07-25 18:08:55 1231 瀏覽

  企業(yè)在進行經(jīng)營活動時,所負擔的稅費,一般稱為應(yīng)交稅費。對于應(yīng)交稅費業(yè)務(wù),會計人員一般在一級科目應(yīng)交稅費下設(shè)置明細科目進行有關(guān)核算,具體會計分錄怎么做?

應(yīng)交稅費分錄

  應(yīng)交稅費的會計分錄

  (一)計入稅金及附加

  借:稅金及附加

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加

      應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅

      應(yīng)交稅費 ——應(yīng)交環(huán)境保護稅

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅

  (二)計入其他科目

  1、企業(yè)所得稅

  借:所得稅費用/以前年度損益調(diào)整

    遞延所得稅資產(chǎn)

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

      遞延所得稅負債

  2、個人所得稅

  借:應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付股利/其他應(yīng)收款

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

  應(yīng)交稅費是什么?

  企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項負債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。

  應(yīng)交稅費包括:

  企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費,其中包括增值稅、消費稅、所得稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。

  應(yīng)交稅費和稅金及附加區(qū)別

  1、應(yīng)交稅費是負債類科目。稅金及附加是損益類科目。

  2、應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負擔的相關(guān)稅費。期末將本科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

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文章繳納稅費會計分錄怎么寫?
2021-05-31 13:48:22 2393 瀏覽

  按規(guī)定繳納稅款是每個已達到標準的企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù),繳納稅費時可以通過應(yīng)交稅費科目進行核算,具體的會計分錄是什么?

繳納稅費分錄

  繳納稅費的會計分錄

  (1)當月交納當月的增值稅:

  ①一般納稅人:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅費)

         貸:銀行存款

  ②小規(guī)模納稅人:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

         貸:銀行存款

  (2)企業(yè)預繳增值稅:

  借:應(yīng)交稅費——預交增值稅

         貸:銀行存款

  月末:

  借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

         貸:應(yīng)交稅費——預交增值稅

  什么是應(yīng)交稅費?

  “應(yīng)交稅費”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費,包括但不僅限于增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、教育費附加、個人所得稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補償費。

  “應(yīng)交稅費”賬戶屬于負債類賬戶,并且應(yīng)當按照應(yīng)交稅費的稅種,如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護建設(shè)稅”等設(shè)置明細科目從而進行明細核算。

  應(yīng)交稅費和稅金及附加的區(qū)別

  應(yīng)交稅費繳納時直接核銷,稅金及附加直接結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。

  應(yīng)交稅費是負債類科目,貸方增加,借方減少;稅金及附加屬于費用類科目,借方增加,貸方減少。

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文章計提稅費的會計分錄怎么寫?
2021-05-04 13:59:20 1304 瀏覽

  企業(yè)在經(jīng)營過程中,總會涉及各種稅費的繳納費。不同稅費,稅率不同,所繳納的稅額也有所區(qū)別。在計提稅費時,應(yīng)如何做會計分錄?

計提稅費分錄

  計提稅費的會計分錄

  借:稅金及附加

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等

  期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤:

  借:本年利潤

    貸:稅金及附加

  稅金及附加科目是什么?

  稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負擔的相關(guān)稅費,包括消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、環(huán)境保護稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

  應(yīng)交稅費科目是什么?

  應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

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文章計提稅費如何寫會計分錄?
2021-04-05 14:34:48 1165 瀏覽

  計提稅費是指企業(yè)的會計人員先把需要進行繳納的稅款計算好,然后在下月進行繳納。那么計提稅費時,具體的會計分錄怎么做?

計提稅費分錄

  計提稅費的會計分錄

  借:稅金及附加

    貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅

      應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

      應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加

      應(yīng)交稅費—應(yīng)交資源稅

      應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅

      應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

      應(yīng)交稅費—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等

  期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤

  借:本年利潤

    貸:稅金及附加

  什么是消費稅?

  消費稅是以消費品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。是政府向消費品征收的稅項,可從批發(fā)商或零售商征收。消費稅是典型的間接稅。在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上,選擇部分消費品再征收一道消費稅,目的是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu),引導消費方向,保證國家財政收入。

  什么是稅金及附加?

  稅金及附加指的是企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負擔的相關(guān)稅費,但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

  主要核算消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、教育費附加、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等。

  本年利潤是什么?

  本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤(或凈虧損),屬于所有者權(quán)益類科目。他是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態(tài)指標。本年利潤是一個匯總類賬戶。

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文章企業(yè)稅費的會計分錄是什么?
2021-03-26 00:12:20 763 瀏覽

  我們都知道稅務(wù)工作十分的復雜,因此財務(wù)人員在處理相關(guān)的稅務(wù)業(yè)務(wù)時需要特別細心,以免出錯帶來更多的麻煩。對于企業(yè)發(fā)生的稅費,應(yīng)如何做會計分錄?

稅費分錄

  企業(yè)稅費分錄處理

  計提時:

  借:稅金及附加

         貸:應(yīng)交稅費—增值稅/城建稅/教育費附加/地方教育費附加(待扣款后憑單據(jù)入賬)

  借:應(yīng)交稅費—增值稅/城建稅/教育費附加/地方教育費附加

         貸:銀行存款/現(xiàn)金

  印花稅不需要計提,直接待扣款后憑單據(jù)入賬:

  借:管理費用—印花稅

         貸:庫存現(xiàn)金

  應(yīng)交稅費包括哪些?

  應(yīng)交稅費科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、教育費附加等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等,也通過本科目核算。

  稅費的計算方法

  1、增值稅

  當期應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。

  2、城市維護建設(shè)稅

  應(yīng)納城市維護建設(shè)稅=增值稅稅額*適用稅率,稅率:7%、5%、1%。

  3、教育費附加

  應(yīng)納教育費附加=應(yīng)納增值稅稅額*適用稅率,稅率:3%。

  4、印花稅

  應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅憑證記載的金額*適用稅率。

  印花稅以應(yīng)納稅憑證所記載的金額、費用、收入額和憑證的件數(shù)為計稅依據(jù),按照適用稅率或者稅額標準計算應(yīng)納稅額。

  5、房產(chǎn)稅

  (一)按房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計算。其計算公式為: 年應(yīng)納稅額=房產(chǎn)賬面原值×(1-30%)×1.2%;

  (二)按租金收入計算,其計算公式為: 年應(yīng)納稅額=年租金收入×適用稅率(12%) 以上方法是按年計征的,如分期繳納,比如按半年繳納,則以年應(yīng)納稅額除以2;按季繳納,則以年應(yīng)納稅額除以4;按月繳納,則以年應(yīng)納稅額除以12。

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文章應(yīng)交稅費會計分錄最新匯總
2020-07-24 12:33:11 3146 瀏覽

  會計人員平時工作中經(jīng)常接觸“應(yīng)交稅費”明細科目,含義簡單理解為按照規(guī)定企業(yè)應(yīng)當繳納的各種稅費。那么應(yīng)交稅費會計分錄都有哪些呢?明細科目包括什么?會計網(wǎng)整理了最新相關(guān)內(nèi)容,來一同了解下吧。

  應(yīng)交稅費會計分錄

  應(yīng)交稅費會計分錄

  一、計入稅金及附加分錄有哪些?

  借:稅金及附加

  貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

  二、計入管理費用分錄有哪些?

  借:管理費用

  貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費

  ——應(yīng)交保險保障基金

  ——應(yīng)交殘疾人保障金

  三、計入其他科目分錄

  1、計入企業(yè)所得稅,分錄如下:

  借:所得稅費用/以前年度損益調(diào)整

  遞延所得稅資產(chǎn)

  貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

  遞延所得稅負債

  或者做相反分錄

  2、個人所得稅,相關(guān)分錄如下:

  借:應(yīng)付職工薪酬/應(yīng)付股利/其他應(yīng)收款

  貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

  3、煙葉稅,相關(guān)分錄如下:

  借:材料采購/在途物資/原材料

  貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交煙葉稅

  應(yīng)交稅費明細科目都有哪些?

  應(yīng)交稅費明細科目包括:

  1、增值稅、城市維護建設(shè)稅;

  2、消費稅;

  3、企業(yè)所得稅;

  4、房產(chǎn)稅;

  5、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅;

  6、資源稅

  7、車船稅

  本科目還核算企業(yè)按其他規(guī)定繳納的教育費附加、代扣代繳的個人所得稅、保險保障基金和礦產(chǎn)資源補償費等。

  應(yīng)交稅費為負數(shù)該怎么調(diào)整?

  應(yīng)交稅費借方說明什么?

  應(yīng)交稅費借方反映交納數(shù)和可抵減數(shù),記減少;而貸方說明計提數(shù)和應(yīng)交增稅增加數(shù)。期末若是借方余額,則表示企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金的意思。

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