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　　受到疫情影響，為了加強疫情的防控保障員工的安全，不少企業都為員工采購了一大批口罩等其它醫用防護物資，而作為財會人來說，大家都很關系一個問題，就是稅前扣除。那到底能不能進行稅前扣除?沒有發票該怎么辦?下面小編為大家逐一詳解。

　　1、 疫情期間，企業為員工所購買的口罩能否可以稅前扣除?

　　相信這個熱點問題，各位財會人是最為關心的。根據國家稅務總局表示，關于疫情期間企業給員工所購買口罩的費用，其實是可以進行企業所得稅稅前扣除的。假如不發口罩，發放的是資金補貼，企業可以作為員工的福利費用進行稅前扣除。

　　2、疫情期間，企業為員工購買的口罩、醫用酒精等其它醫療物品，并取得了增值稅專用發票，能不能適用“用于集體福利”而無法抵扣?

　　關于這個熱點問題，其實在國家所出臺的增值稅相關法規當中已經有所明確和規定了。對于疫情期間企業為員工購買的口罩等醫療用品，只要是用在企業復工復產的，都屬于特殊時期的勞動保障物品。像這類用品是完全能夠從銷項稅額中抵扣的。

　　3、疫情期間，企業購買了相關醫用防護物品，但無法出具增值稅發票，這樣能不能作為憑證稅前扣除?

　　像這種在疫情期間，企業無法出具增值稅發票的情況，根據國務院發布的《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》公告，是可以進行稅前扣除的。特別要注意的是，像遇到這種無法出示發票的企業，在收款憑證上應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

很多公司差人外出購買商品的時候，收到的發票時普通發票，這時候應該怎么做賬呢？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

大家多知道普通發票時不可以抵扣的，所以做賬的方式會和取得專票時的不太一樣，收到普通發票應該這么做賬，按照價稅合計入賬：

借：原材料等（價稅合計金額）

貸：銀行存款/庫存現金

因為是普通發票，是不能夠抵扣的，入賬時應該按照價稅合計入賬。

普通發票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的收付款憑證，它是相對于增值稅專用發票而言的，即任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發票。個人發票一般泛指個人開具的發票，多為普通手撕發票

小規模納稅人收到的普通發票，可不可以不入賬？

只要發票有開，最好就都入賬，這樣子會計才會沒風險，而且要保證費用是真實發生的才能入賬，如果是費用開支的，可以不入帳，與公司無關，或不符合財務規不準報銷。不開票比例大的影響較小。以后企銷存帳要留意了，總購總銷沒有問題，分類購銷易脫節。現在是大類比對，未到具體商品。明白發票上名稱*前的大類，就是為了比對目的，稅局自有企業的進銷存帳。

增值稅普票和專票的區別

1、開發票時填寫的信息不同

開普通發票是具有唯一性的，只要稅務發票系統里面查到了這家企業的發票代碼不同，就可以查詢到這家企業的進銷項發票情況，也就可以知道企業是否虛開發票了

2、格式不同

普通發票的格式、字體、欄次、內容與增值稅專用發票完全一致，按發票聯次分為兩聯票和五聯票兩種，基本聯次為兩聯，第一聯為記賬聯，銷貨方用作記賬憑證；第二聯為發票聯，購貨方用作記賬憑證。

3、計算方法不同

增值稅發票：

經營凈收入=經營收入-經營費用-生產性固定資產折舊-生產稅+出租房屋凈收入、出租其他資產凈收入和自有住房折算凈租金等。財產凈收入不包括轉讓資產所有權的溢價所得。

普通發票：

人均可支配收入實際增長率= （報告期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/居民消費價格指數-100%

4、性質不同

增值稅發票是社會性的內涵因素決定，普通發票是價值的體現，普通發票往往不等于價值

以上就是有關購買商品時收到普通發票的知識點以及相關內容，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關的會計知識，請多多關注會計網！

公司銷售貨物取得普票和專票的會計分錄怎么做

牛奶的稅率是多少？如果在購買牛奶后發現牛奶有問題但是發票不見了應該怎么辦？對這部分知識點不太了解的話，就和會計網一起來學習一下吧！

牛奶的稅率是多少？

鮮奶的增值稅稅率為13%，用鮮奶加工的各種奶制品增值稅率為17%;超市賣的牛奶一般是袋裝奶,經過添加微量元素等加工的,不屬于鮮奶,稅率應該為17%.巴氏殺菌乳、滅菌乳等屬于初級農業產品,按照9%的稅率征收增值稅;調制乳等不屬于初級農產品,按照13%的稅率征收增值稅.

如果在購買牛奶后出現問題，沒有發票應該怎么處理？

如果丟失發票,顧客可以提供證人證言或視頻錄像等其他證據,向銷售商索賠; 確定質量問題出在生產環節,作出賠償的銷售商可以繼續向生廠商追償,顧客也可直接向生廠商索償; 問題商品對顧客造成傷害,銷售商和生廠商還應承擔相應的法律責任，除了這個以外，還可以向工商部門求助。

以上就是有關牛奶發票的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　企業購買的機器設備、運輸工具等，均屬于固定資產，收到普通發票時，如何做賬務處理？

　　購買固定資產收到普通如何做賬務處理？

　　小規模納稅人購入固定資產收到增值稅普通發票時，按發票總額計入固定資產原值：

　　借：固定資產

　　       貸：銀行存款等

　　收到增值稅專用發票時：

　　借：固定資產

　　       應交稅費-增值稅-進項稅額

　　       貸：銀行存款等

　　固定資產原值是“固定資產原始價值”的簡稱，被稱為 “固定資產原始成本”、“原始購置成本”，也是核算固定資產、計算折舊的依據。

　　固定資產包括什么？

　　固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。

　　固定資產按經濟用途分類，包括生產經營用固定資產和非生產經營用固定資產。按綜合分類，包括生產經營用固定資產、非生產經營用固定資產、租出固定資產、不需用固定資產、未使用固定資產、土地、融資租入固定資產。

　　固定資產的科目設置：

　　為了核算固定資產，企業一般需要設置“固定資產”、“累計折舊”、“在建工程”、“工程物資”、“固定資產清理”等科目，核算固定資產取得、計提折舊、處置等情況。

　　“工程物資”科目核算企業為在建工程而準備的各種物資的實際成本。

　　“固定資產清理”科目核算企業因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產交易、債務重組等原因轉出的固定資產價值以及在清理過程中發生的費用等。

　　此外，企業固定資產、在建工程、工程物資發生減值準備的，還應當設置“固定資產減值準備”、“在建工程減值準備”、“工程物資減值準備”等科目進行核算。

　　企業生產經營過程中，購買食品用作職工福利時，可通過管理費用科目核算，相關的會計分錄該怎么做？

　　企業購買食品如何做會計分錄？

　　1、計提職工福利費用：

　　借：管理費用

　      　貸：應付職工薪酬-職工福利

　　2、發放時：

　　借：應付職工薪酬-職工福利

　　       貸：銀行存款

　　職工福利費包括哪些內容？

　　根據《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)有關規定，企業職工福利費，包括以下內容：

　　(一)尚未實行分離辦社會職能的企業，其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。

　　(二)為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。

　　(三)按照其他規定發生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。

　　根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第四十條規定：企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。

　　企業購買購物卡時，一般通過其他應收款-購物卡科目進行會計核算，相關會計分錄是什么？

　　購買購物卡會計分錄

　　案例：我司購入了10張面值為1000元的超市購物卡，共計10000元，已取得相應的增值稅普通發票，那么對于購買的購物卡，我司財務人員應如何入賬?

　　1.購買的購物卡，未知具體用途時，應掛賬"其他應收款"或者"預付賬款"處理。

　　借：其他應收款-購物卡 10000元

　　       貸：銀行存款 10000元

　　下一步應當根據購物卡的用途，來確定如何入賬。

　　1.若是購物卡用來作為中秋節的福利發放給本單位員工，屬于職工福利費。

　　借：應付職工薪酬-福利費 10000元

　　       貸：其他應收款-購物卡 10000元

　　2.若是購物卡公司用來購買辦公設備，屬于固定資產。

　　借：固定資產-辦公設備 10000元

　　       貸：其他應收款-購物卡 10000元

　　3.若是購物卡公司用來購買日常辦公品，屬于日常管理費用。

　　借：管理費用-辦公費 10000元

　　       貸：其他應收款-購物卡 10000元

　　銷售購物卡的會計分錄

　　賣出購物卡時：

　　借：銀行存款/庫存現金

　　       貸：預收賬款

　　顧客使用購物卡購物時:

　　借：預收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

　　企業外購原材料用于生產產品，從購進材料到加工成產成品的會計分錄，應該如何編制？

　　購買的原材料做成成品如何做會計分錄？

　　對于企業外購的原材料處理，在處理賬務時需結轉相應產品生產成本，具體會計分錄處理如下：

　　借：庫存商品

　　       貸：原材料

　　原材料到產成品之間的消耗，涉及兩個步驟的分錄處理，如下：

　　第一步，企業領用材料進行生產時，對應會計分錄內容如下：

　　借：生產成本

　　       制造費用

　       　貸：原材料

　　第二步，企業領用材料后，將其加工成產成品，相應會計分錄處理如下：

　　借：生產成本

　　       貸：制造費用

　　企業結轉完成的產品，有關會計分錄處理內容如下：

　　借：庫存商品

　　       貸：生產成本

　　原材料涉及的會計處理

　　1、企業購入并已驗收入庫的材料，按計劃成本或實際成本，借記本科目，按實際成本，貸記“ 材料采購”或“ 在途物資”科目，按計劃成本與實際成本的差異，借記或貸記“ 材料成本差異”科目。

　　2、企業自制并已驗收入庫的材料，按計劃成本或實際成本，借記本科目，按實際成本，貸記“生產成本”科目，按計劃成本與實際成本的差異，借記或貸記“材料成本差異”科目。

　　企業購買首飾向客戶贈送時，實務中可作為業務招待費進行處理。購買首飾時，相關的會計分錄怎么做？

　　購買首飾送給客戶的會計分錄

　　借：管理費用一業務招待費

　　       貸：銀行存款(庫存現金)

　　管理費用包括：公司經費、職工教育經費、業務招待費、技術轉讓費、無形資產攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、勞動保險費、待業保險費、董事會會費、財務報告審計費、籌建期間發生的開辦費以及其他管理費用。

　　業務招待費是指企業為生產、經營業務的合理需要而支付的應酬費用。它是企業生產經營中所發生的實實在在、必需的費用支出，是企業進行正常經營活動必需的一項成本費用。

　　業務招待費列支范圍：

　　1、因企業生產經營需要而宴請或工作餐的開支

　　2、因企業生產經營需要贈送紀念品的開支

　　3、因企業生產經營需要而發生的旅游景點參觀費和交通費及其他費用的開支

　　4、因企業生產經營需要而發生的業務關系人員的差旅費開支。

　　購買黃金飾品的會計分錄

　　購買實物黃金時：

　　如果屬于銀行的企業，計入貴金屬科目;如果屬于非銀行的企業，計入存貨。

　　購入時

　　借：庫存商品——黃金

　　       貸：銀行存款(庫存現金)

　　出售時

　　借：銀行存款

　      　貸：其他業務收入

　　借：其他業務成本

　       　貸：庫存商品

　　公司購買材料收到對應的材料款發票時，應設置原材料科目進行會計核算，相應的會計分錄該怎么做？

　　收到購買材料款發票如何做會計分錄？

　　借：原材料

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：應付賬款(或銀行存款)

　　原材料是指生產某種產品的基本原料。它是用于生產過程起點的產品。具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　原材料屬于資產類科目，借方表示增加，貸方表示減少。本科目期末借方余額，表示企業庫存材料的計劃成本或實際成本。

　　支付材料款的會計分錄

　　1、原材料采用計劃成本核算：

　　借：材料采購

　       　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：銀行存款

　　借：原材料

　       　材料成本差異

　　       貸：材料采購

　　2、原材料采用實際成本核算：

　　借：在途物資

　      　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　      　貸：銀行存款

　　借：原材料

　　       貸：在途物資

　　在途物資是指企業購入尚未到達或尚未驗收入庫的各種物資(即在途物資)的采購和入庫情況 ，一般用于商貿企業。本科目期末借方余額，反映企業已付款或已開出、承兌商業匯票，但尚未到達或尚未驗收入庫的在途材料、商品的采購成本。

　　企業在采購原材料的過程中可能出現原材料與發票賬單的抵達時間不同的情況，對于材料已入庫但發票賬單未到，具體的賬務處理怎么做？

　　材料已入庫但發票未收到賬務處理

　　1、貨款尚未支付，材料已驗收入庫但發票賬單未到的暫估入賬

　　借：原材料

　　　　貸：應付賬款——暫估應付賬款

　　下月初用紅字編制會計分錄沖回

　　借：應付賬款——暫估應付賬款

　　　　貸：原材料

　　采購材料的相關會計分錄

　　1、發票賬單與材料同時到達的，簡稱“單貨同到”

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款或應付票據等

　　2、發票賬單已到、材料未到的，簡稱“單到貨未到”

　　借：在途物資

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款或應付票據等

　　材料到達、驗收入庫后：

　　借：原材料

　　　　貸：在途物資

　　3、采用預付貨款的方式采購材料的，簡稱“預付貨款方式購貨”

　　預付貨款時：

　　借：預付賬款（預付金額）

　　　　貸：銀行存款

　　收到材料后：

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：預付賬款（實際應付金額）

　　補付貨款：

　　借：預付賬款（預付與應付差額）

　　　　貸：銀行存款

　　退回多付的款項：

　　借：銀行存款

　　　　貸：預付賬款（預付與應付差額）

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。應付賬款屬于負債類科目，貸方登記應付賬款的增加，借方登記應付賬款的減少。負債類科目分為流動負債和長期負債兩類。流動負債主要包括短期借款、應付票據、應付賬款、應付利息等。長期負債包括長期借款、長期應付款、應付債券等。

　　發票是會計核算的原始依據，也是審計機關以及稅務機關執法檢查的一個重要依據，對于發票的會計處理，通常計入銀行存款、應付賬款等會計科目進行核算，具體的會計分錄怎么做？

　　發票的會計分錄

　　1、購買商品收到發票時：

　　費用發票：

　　借：管理費用/銷售費用/財務費用

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　購買商品:

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款

　　付款的發票：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　收款發票：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　2、先付款后收到發票：

　　企業向供應單位預付款項時：

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　企業收到所購物資：

　　借：原材料/庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：預付賬款

　　補付貨款時：

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　收到貨物后：

　　借：原材料等

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應付賬款

　　一些企業會通過外購無形資產來促進自身的發展，比如商標、專利等，那么購買專利時，會計人員該如何編制會計分錄？

　　購買專利的會計分錄

　　借：無形資產——專利費

　　       貸：銀行存款

　　無形資產需要按月攤銷，當月增加的當月開始攤銷，當月減少的當月不再攤銷。

　　借：管理費用——無形資產攤銷

　　       貸：累計攤銷

　　無形資產如何理解？

　　無形資產是指沒有實物形態可辨認的非貨幣性資產。從廣義角度出發的無形資產包括有貨幣資金、長期股權投資、金融資產、專利權、商標權等，因為它們沒有物質實體，而是表現為某種法定權利或技術。不過，會計上通常將無形資產作狹義的理解，即將專利權、商標權等稱為無形資產。無形資產的確認條件必須滿足一是與該無形資產有關的經濟利益很可能流入企業；二是該無形資產的成本能夠可靠地計量。

       無形資產攤銷的會計分錄怎么寫？

　　借：管理費用（自用時）

　　       其他業務成本（出租時）

　　       制造費用／生產成本等（專門用于生產產品）

　　       貸：累計攤銷

　　無形資產的攤銷期自其可供使用（即其達到預定用途）時起至終止確認時止（當月增加當月開始攤銷，當月減少當月停止攤銷）。企業選擇的無形資產攤銷方法，應當能夠反映與該項無形資產有關的經濟利益的預期消耗方式，這些方法包括直線法、產量法等。

　　校服想必大家都穿過，小學、高中都會要求學生統一訂購校服，甚至有的大學也有穿校服的傳統，那么購買的校服該如何會計分錄？

　　購買的校服如何做會計分錄？

　　1.購買的產品用于直接銷售

　　借：庫存商品

　　       應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款（應付賬款等）

　　2.購買的產品用于生產加工

　　借：原材料

　　       應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款（應付賬款等）

　　3.購買的產品，自用

　　借：固定資產（或低值易耗品等）

　　       應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：銀行存款（其他應付款等）

　　庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　公司購買服裝計入什么科目？

　　1、管理人員的衣物應計入：管理費用-勞保用品費

　　2、生產工人的衣物應計入：制造費用-勞保用品費

　　3、銷售人員的衣物應計入：銷售費用-勞保用品費。

　　4、福利性質的衣物應計入：管理費用-福利費科目。

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費等。

　　企業在材料采購過程發生款項已付但發票未到的情況時，應做暫估入庫處理。相應的會計分錄是什么？

　　購買材料已付款未收到發票如何做賬？

　　支付且材料未到時

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　材料和發票都到時

　　借：原材料

　　       應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：預付賬款

　　支付且材料已到時

　　借：預付賬款

　　      貸：銀行存款

　　借：原材料--暫估入庫

　　       貸：應付賬款--暫估入庫

　　發票到時

　　借：原材料--暫估入庫 (紅字)

　　       貸：應付賬款--暫估入庫 (紅字)

　　借：原材料

　       　應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：預付賬款

　　什么是預付賬款？

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說，預付賬款是一項流動資產。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

　　什么是暫估入庫？

　　對于已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本（如合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價＊預計或平均成本率、等）暫估入賬。

　　進出口企業在生產經營過程中，會經常有買賣外匯的情況，這個時候肯定離不開外匯匯率的差額，購買外匯時，應如何做會計分錄？

       購買外匯會計分錄

　　企業購入外匯的會計分錄

　　結匯時（外幣兌換人民幣）：

　　借：銀行存款（人民幣實得數字）

　　　　財務費用（借貸方得差額、如借方小于貸方、為匯兌損失、用藍字、如借方大于貸方、為匯兌收益、用紅字）

　　　　貸：銀行存款（外幣按照記賬匯率計算人民幣數字）

　　購匯時：

　　借：銀行存款（外幣按照記賬匯率計算人民幣數字）

　　　　財務費用（借貸方差額、如借方大于貸方、為匯兌收益、用紅字、如借方小于貸方、為匯兌損失、用藍字）

　　　　貸：銀行存款（人民幣實際支付數字）

　　財務費用是屬于損益類科目中的費用類科目、財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。具體項目有:利息凈支出、匯兌凈損失、金融機構手續費以及籌集生產經營資金發生的其他費用等。包括企業生產經營期間發生的利息支出、匯兌損益、金融機構手續費、企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。但在企業籌建期間發生的利息支出、應計入開辦費；為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予以資本化的借款費用、在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。

　　匯兌損益如何理解?

　　匯兌損益也是匯兌差額、指的是由于匯率的浮動所產生的結果。企業在發生外幣交易、兌換業務和調整期末賬戶及換算外幣的時候、由于采用不同貨幣、或同一貨幣不同比價的匯率核算時產生的、按記賬本位幣折算的差額。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業根據業務需要、在其所在地銀行開設賬戶、運用所開設的賬戶、進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。

　　根據我國現金管理制度的規定、每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶、辦理存款、取款和轉賬結算、企業的貨幣資金、除了在規定限額以內、可以保存少量的現金外、都必須存入銀行。

　　企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務、都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中、銀行存款屬于資產類。期末余額就在借方。在會計分錄中、借方表示增加。貸方表示減少。

　　生產型企業因生產產品需要而購入機床，機床屬于固定資產范疇，可計入固定資產核算，相關會計分錄如何編制？

　　購買機床的會計分錄

　　企業購入機床并取得增值稅專用發票時：

　　借：固定資產

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　       　貸：銀行存款

　　月計提折舊時：

　　借：管理費用——折舊費/制造費用——折舊費

　       　貸：累計折舊

　　固定資產是什么意思？

　　固定資產是企業為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有，使用年度超過一個會計年度的有形資產，從會計的角度劃分，固定資產一般被分為生產用固定資產、非生產用固定資產、租出固定資產、融資租賃固定資產、接受捐贈固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產等。

　　如何理解累計折舊？

　　“累計折舊”這屬于資產類賬戶，但是與一般資產類賬戶借貸登記不同，它是貸方登記增加，借方登記減少，類似這樣的會計科目還有壞賬準備、累計攤銷、資產減值準備等。根據用途計入相關資產的成本或者當期損益，借記“管理費用”、“制造費用”、“銷售費用”、“研發支出”、“其他業務成本”、“在建工程”等科目，貸記“累計折舊”科目。

　　計提折舊時要注意：固定資產當月增加下月開始計提;當月減少當月照提下月停提。固定資產提足折舊后，不管能否繼續使用，都不再計提折舊;提前報廢的固定資產，也不用再補提折舊。

　　企業購買的土地屬于無形資產，無形資產是指不具實物形態、但能帶來經濟利益的資產，對于購買土地的業務，應如何做會計分錄？

　　購買土地的賬務處理

　　借：無形資產

　　       貸：銀行存款

　　無形資產怎么理解？

　　無形資產是指企業擁有或控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，主要包括了專利權、商標權等等。

　　“無形資產”科目屬于資產類科目。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款是資產性質的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是指企業辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存。臨時存款賬戶是指企業因臨時生產經營活動的需要而開立的賬戶。專用存款賬戶是指企業因特定用途需要所開立的賬戶。

　　無形資產怎么攤銷？

　　無形資產的應攤銷金額為其成本扣除預計殘值后的金額。已計提減值準備的無形資產，還應扣除已計提的無形資產減值準備累計金額。

　　需要注意：使用壽命有限的無形資產，其殘值應當視為零，但下列情況除外：

　　（１）有第三方承諾在無形資產使用壽命結束時購買該無形資產；

　　（２）可以根據活躍市場得到預計殘值信息，并且該市場在無形資產使用壽命結束時很可能存在。

　　其實，存貨的會計核算并不難，即日常收入的確認、稅費的計算和結轉成本的核算。一般通過庫存商品科目處理。采購存貨時，應如何做會計分錄？

　　購買存貨的賬務處理

　　１．進貨時，應當編制的會計分錄如下所示：

　　借：庫存商品

　       　應交稅費－應交增值稅（進項稅額）（一般納稅人）

　       　貸：銀行存款

　　２．銷售出庫的，應當編制的會計分錄如下所示：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務收入

　               　應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）（一般納稅人）

　　３．結成本時，應當編制的會計分錄如下所示：

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　存貨成本的會計核算

　　１、存貨按成本進行初始計量。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。

　　２、外購存貨的成本包括：

　　（１）購買價格

　　指企業采購物資或商品的發票所列價格，但不包括按規定可以抵扣的進項稅額

　　（２）相關稅費

　　應計入存貨采購成本的進口關稅和不可抵扣的增值稅進項稅額

　　①小規模納稅人購進貨物的增值稅計入存貨成本；

　　②一般納稅人購買的貨物可以抵扣的增值稅，不計入成本；不能扣除的計入成本。

　　３、其他相關費用

　　運輸、裝卸、保險、包裝保管費用、運輸過程中的合理損耗、入庫前的選擇和分揀費用等

　　４、加工取得存貨的成本包括：

　　存貨的加工成本，包括直接人工和按一定方法分攤的制造費用。

　　產品成本包括直接材料、直接人工和制造費用。制造成本不是期間費用。

　　對于購買材料的會計處理，企業通常設置“銀行存款”、“原材料”等科目，具體的會計分錄該怎么做？

　　購買材料的會計分錄

　　1、如果是發票賬單與材料同時到達：

　　借：原材料

　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款/應付票據等

　　2、如果發票賬單已到、材料未到：

　　借：在途物資

　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款/應付票據等

　　3、材料到達、驗收入庫后：

　　借：原材料

　　　　貸：在途物資

　　4、材料已到、發票賬單未到的：

　　借：原材料（暫估價值）

　　　　貸：應付賬款—暫估應付賬款

　　5、下月初將上筆分錄用紅字沖回：

　　借：原材料（暫估價值）（紅字沖銷）

　　　　貸：應付賬款——暫估應付賬款（紅字沖銷）

　　6、等到發票賬單到后：

　　借：原材料

　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款/應付票據等

　　采用預付貨款方式采購材料的會計分錄怎么做？

　　1、預付貨款時：

　　借：預付賬款（預付金額）

　　　　貸：銀行存款

　　2、收料后：

　　借：原材料

　　　　應交稅費一應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：預付賬款（實際應付金額）

　　3、補付貨款：

　　借：預付賬款（預付與應付差額）

　　　　貸：銀行存款

　　4、退回多付的款項：

　　借：銀行存款

　　　　貸：預付賬款（預付與應付差額） 

　　原材料的含義是企業在生產過程中經過加工改變了其形態或者是性質并構成企業產品的主要實體店各類原材料和主要材料，輔助材料，修理備用件、包裝材料，燃料等，對于采購原材料的會計分錄該如何編制？

　　采購原材料的會計分錄

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款/應付票據等

　　1、單到貨未到

　　借：在途物資

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款/應付票據等

　　材料到達、驗收入庫后：

　　借：原材料

　　　　貸：在途物資

　　2、貨到單未到

　　借：原材料（暫估價值）

　　　　貸：應付賬款——暫估應付賬款

　　下月初將上筆分錄用紅字沖回：

　　借：原材料（暫估價值）（紅字沖銷）

　　　　貸：應付賬款——暫估應付賬款（紅字沖銷）

　　等到發票賬單到后

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款/應付票據等

　　3、單貨同到

　　（1）行政部門領用

　　借：管理費用

　　　　貸：原材料

　　（2）管理車間領用：

　　借：制造費用

　　　　貸：原材料

　　（3）工人領用：

　　借：生產成本

　　　　貸：原材料

　　（4）銷售部門領用：

　　借：銷售費用

　　　　貸：原材料

　　（5）工程在建：

　　借：在建工程

　　　　貸：原材料