隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展,我們可以看到各種關(guān)于銀行理財、貨幣基金等新聞報道。理財已經(jīng)是一種潮流。那么對于銀行入息的會計分錄該怎么做呢?作為財務(wù),你了解多少?接下來就跟著會計網(wǎng)小編一起來看看銀行入息的賬務(wù)處理。
銀行入息會計分錄怎么做?
根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第十六條規(guī)定可得,如果單位和個人需要臨時使用發(fā)票,那么可以憑借購銷商品、經(jīng)辦人身份證明、提供或者接受服務(wù)及從事其他經(jīng)營活動的書面證明直接向經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)申請辦理代開發(fā)票。根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)相關(guān)規(guī)定,對于應(yīng)當(dāng)繳納稅款的,則稅務(wù)機關(guān)先對稅款進(jìn)行征收,再對發(fā)票進(jìn)行開具。
按照發(fā)票管理的需要,稅務(wù)機關(guān)可以依照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的相關(guān)規(guī)定,委托其他單位代開發(fā)票。
所以,借給公司錢收到利息開具發(fā)票,應(yīng)當(dāng)根據(jù)貸款服務(wù)繳納相應(yīng)的增值稅。銀行入息賬務(wù)處理如下:
1、支付借款的時候
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
借:應(yīng)收利息
貸:財務(wù)費用-利息收入
2、收到還款和利息
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款
貸:應(yīng)收利息
知識拓展:短期借款借人及償還的賬務(wù)處理、短期借款付息的賬務(wù)處理
短期借款借人和償還怎么做賬務(wù)處理
企業(yè)借人各種短期借款,按照借人的實際本金數(shù)進(jìn)行賬務(wù)處理時:
借:銀行存款
貸:短期借款
企業(yè)歸還各種短期借款,按照實際歸還數(shù)進(jìn)行賬務(wù)處理時:
借:短期借款
貸:銀行存款
短期借款付息怎么做賬務(wù)處理
按照月份進(jìn)行預(yù)提利息的時候,按照預(yù)提數(shù),以財務(wù)費用為借記科目,應(yīng)付利息為貸記科目。按照實際支付利息的時候,應(yīng)付利息為借記科目。如果實際支付額要比預(yù)提利息大,其差額借記財務(wù)費用賬戶,以銀行存款等賬戶為貸記科目。如果要比應(yīng)付利息小,差額用紅字借記財務(wù)費用賬戶,其應(yīng)付利息賬戶就是貸記科目。
如果企業(yè)借入的短期借款利息是按照月份進(jìn)行支付的,或者利息額并不會很大,那么對于借款到期時和本金一起償還的,應(yīng)當(dāng)在支付利息的時候,直接在當(dāng)期有關(guān)費用中計入。根據(jù)實際支付的利息額,以財務(wù)費用為借記科目,銀行存款等為貸記科目。
會計人員日常工作中,經(jīng)常會處理銀行存款的實務(wù)問題。為核算企業(yè)銀行存款收入、支出和結(jié)存情況,一般設(shè)置銀行存款科目。以下是會計網(wǎng)給大家整理的關(guān)于銀行存款會計分錄的內(nèi)容,來一起了解吧。
銀行存款會計分錄
1、銀行存款收入
借:銀行存款
貸:庫存現(xiàn)金(存入現(xiàn)金)
應(yīng)收賬款(收回應(yīng)收賬款)
主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
2、銀行存款支出
借:庫存現(xiàn)金(提現(xiàn))
管理費用(辦公費用)
原材料等(購買材料等)
貸:銀行存款
銀行存款是什么?
銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要,在其所在地銀行開設(shè)賬戶,運用所開設(shè)的賬戶,進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。
根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。
企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
在會計中,銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。
庫存現(xiàn)金是什么?
庫存現(xiàn)金是指單位為了滿足經(jīng)營過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金,對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督盤點,可以確定庫存現(xiàn)金的真實存在性和庫存現(xiàn)金管理的有效性,對于評價企業(yè)的內(nèi)控制度將起到積極作用。
庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
對于一個業(yè)務(wù)范圍比較廣泛的大型公司來說,需要用到的通常不止只有現(xiàn)金和銀行存款,銀行匯票也是提供現(xiàn)有或新的客戶遠(yuǎn)期付款的方式。那么當(dāng)公司向銀行申請匯票時,具體的會計分錄怎么做?
向銀行申請銀行匯票的會計分錄
申請時:
借:其他貨幣資金-銀行匯票
貸:銀行存款
取得匯票時:
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:其他應(yīng)付款-辦理匯票
支付匯票給往來單位:
借:應(yīng)付賬款
貸:應(yīng)付票據(jù)
匯票到期:
借:其他應(yīng)付款-辦理匯票
銀行存款-(匯票利息)
貸:其他貨幣資金-銀行匯票
財務(wù)費用-利息
什么是銀行匯票?
銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的,由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件付給收款人或者持票人的票據(jù)。
其他貨幣資金是什么?
其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等。其他貨幣資金核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
其他應(yīng)付款是什么?
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
銀行存款就是指企業(yè)把閑置的流動資金存放在銀行和其他金融機構(gòu)的貨幣資金,銀行存款提取現(xiàn)金時的賬務(wù)處理該怎么做?
銀行存款提取現(xiàn)金時的會計分錄
借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
跨行存錢和取錢的會計分錄如何做?
1、為加強對存款及其結(jié)算賬戶的管理,存款人應(yīng)按規(guī)定在銀行開立各種結(jié)算賬戶。
存款賬戶的種類:基本存款賬戶;一般存款賬戶;專用存款賬戶;臨時存款賬戶。其中,基本存款賬戶只能開設(shè)一個。
2、單位可以根據(jù)不同銀行開設(shè)的賬戶,應(yīng)該分別設(shè)置明細(xì)科目。
3、賬務(wù)處理
如果收到其他企業(yè)所欠的貨款,企業(yè)是以轉(zhuǎn)賬支票付款是,并存入企業(yè)開設(shè)的中行賬戶時:
借:銀行存款——中行
貸:應(yīng)收賬款
如果本企業(yè)向另外企業(yè)單位借款,另外企業(yè)通過轉(zhuǎn)賬支票給予借款,存入單位開設(shè)的建行賬戶時:
借:銀行存款——建行
貸:其他應(yīng)付款——XX單位
將庫存現(xiàn)金存入企業(yè)開設(shè)的工行賬戶時:
借:銀行存款——工行
貸:庫存現(xiàn)金
如果企業(yè)想將工行賬戶的存款轉(zhuǎn)移到企業(yè)的中行賬戶時:
借:銀行存款——中行
貸:銀行存款——工行
從企業(yè)單位中行賬戶中取現(xiàn)金時:
借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款——中行
企業(yè)經(jīng)營過程中,向銀行申請銀行本票時,可設(shè)置其他貨幣資金—銀行本票科目進(jìn)行核算。對于申請銀行本票業(yè)務(wù),應(yīng)如何做會計分錄?
向銀行申請銀行本票如何做會計分錄?
借:其他貨幣資金—銀行本票
貸:銀行存款
其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款、存出投資款等。其他貨幣資金與銀行存款、現(xiàn)金一起,在資產(chǎn)負(fù)債表的貨幣資金項目中填列。
銀行本票是什么?
銀行本票是申請人將款項交存銀行,由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票按照其金額是否固定可分為不定額和定額兩種。不定額銀行本票是指憑證上金額欄是空白的,簽發(fā)時根據(jù)實際需要填寫金額(起點金額為100元),并用壓數(shù)機壓印金額的銀行本票;定額銀行本票是指憑證上預(yù)先印有定固定面額的銀行本票。定額銀行本票面額為1000元,5000元,10000元和50000元,其提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。銀行本票,見票即付,不予掛失,當(dāng)場抵用,付款保證程度高。
銀行本票結(jié)算的特點:
(1)使用方便。我國現(xiàn)行的銀行本票使用方便靈活。單位、個體經(jīng)濟戶和個人不管其是否在銀行開戶,他們之間在同城范圍內(nèi)的所有商品交易、勞務(wù)供應(yīng)以及其他款項的結(jié)算都可以使用銀行本票。收款單位和個人持銀行本票可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,也可以支取現(xiàn)金,同樣也可以背書轉(zhuǎn)讓。銀行本票見票即付,結(jié)算迅速。
(2)信譽度高,支付能力強。銀行本票是由銀行簽發(fā),并于指定到期日由簽發(fā)銀行無條件支付,因而信譽度很高,一般不存在得不到正常支付的問題。其中定額銀行本票由中國人民銀行發(fā)行,各大國有商業(yè)銀行代理簽發(fā),不存在票款得不到兌付的問題。不定額銀行本票由各大國有商業(yè)銀行簽發(fā),由于其資金力量雄厚,因而一般也不存在票款得不到兌付的問題。
企業(yè)之間的付款方式有很多種,銀行轉(zhuǎn)賬是比較常見的一種,既簡單又方便。對于銀行轉(zhuǎn)賬,應(yīng)該如何做會計分錄?
銀行轉(zhuǎn)賬的會計分錄
別人轉(zhuǎn)錢到你銀行的情況下,這樣做分錄:
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款(其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入等)
當(dāng)你從銀行轉(zhuǎn)錢給別人時,這樣做分錄:
借:應(yīng)付賬款(其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出等)
貸:銀行存款
銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費,這樣做分錄:
借:財務(wù)費用一銀行手續(xù)費
貸:庫存現(xiàn)金(現(xiàn)金交費的)
銀行存款(銀行直接扣存款作為手續(xù)費的)
支付銀行的手續(xù)費是沒有發(fā)票開的,都是用銀行打印出來的收費憑據(jù)做賬的:
借:財務(wù)費用一手續(xù)費
貸:庫存現(xiàn)金
銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要,在其所在地銀行開設(shè)賬戶,運用所開設(shè)的賬戶,進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。
根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。
企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
在會計中,銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。
財務(wù)費用是什么?
財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用,包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費、商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)利息、企業(yè)發(fā)生或收到的現(xiàn)金折扣等。
利息支出,指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進(jìn)國外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。
匯兌損失,指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額,以及月度(季度、年度)終了,各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。
相關(guān)的手續(xù)費,指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(需資本化的手續(xù)費除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費等,但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等。
企業(yè)發(fā)生的財務(wù)費用,一般在“財務(wù)費用”科目進(jìn)行核算,并按費用種類設(shè)置明細(xì)賬。財務(wù)費用發(fā)生時,記入該科目的借方,期末將余額結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”科目時,記入該科目的貸方。
銀行匯票一般是指由出票銀行簽發(fā)的,由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件付給收款人或者持票人的票據(jù)。企業(yè)在交易過程中收到銀行匯票時,相關(guān)的會計分錄怎么寫?
收到銀行匯票的會計分錄
借:應(yīng)收票據(jù)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
什么是銀行匯票?
銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的,由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件付給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)辦理銀行匯票的銀行。多用于辦理異地轉(zhuǎn)賬結(jié)算和支取現(xiàn)金,由其在見票時,按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。銀行匯票有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強等特點,適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。
應(yīng)收票據(jù)是什么?
應(yīng)收票據(jù)是由付款人或收款人簽發(fā)、由付款人承兌、到期無條件付款的一種書面憑證。應(yīng)收票據(jù)按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票,按其是否附息分為附息商業(yè)匯票和不附息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票既可以依法背書轉(zhuǎn)讓,也可以向銀行申請貼現(xiàn)。
主營業(yè)務(wù)收入是什么?
主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。
主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷售收入”;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“工程結(jié)算收入”;交通運輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“交通運輸收入”;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“商品銷售收入”等。
企業(yè)發(fā)生的銀行貸款業(yè)務(wù),可通過設(shè)置短期借款科目、銀行存款進(jìn)行核算,相關(guān)的會計分錄怎么做?
銀行貸款如何做會計分錄?
取得短期借款時
借:銀行存款
貸:短期借款
期末計提利息
借:財務(wù)費用
貸:應(yīng)付利息
歸還短期借款利息
借:應(yīng)付利息(歸還已經(jīng)預(yù)提的利息)
貸:銀行存款
或者
借:財務(wù)費用(利息沒有預(yù)提,直接支付)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
歸還短期借款本金
借:短期借款
貸:銀行存款
短期借款是什么?
短期借款是指企業(yè)從銀行或其他金融機構(gòu)借入的1年以下(含1年)的各種借款。
為了核算企業(yè)的短期借款,應(yīng)設(shè)置“短期借款”科目。對于取得借款的本金數(shù)額,應(yīng)在貸方登記;償還借款的本金數(shù)額,應(yīng)在借方登記。余額記貸方,表示尚未償還的借款本金數(shù)額。
銀行存款是什么?
銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要,在其所在地銀行開設(shè)賬戶,運用所開設(shè)的賬戶,進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。
根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。
企業(yè)的銀行存款主要內(nèi)容:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。
簡單地說銀行本票就是存款轉(zhuǎn)賬的票據(jù),銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬,填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票,也可以用于支取現(xiàn)金,對于企業(yè)的銀行本票,相關(guān)的會計分錄怎么寫?
銀行本票的會計分錄
申請銀行本票的會計分錄:
借:其他貨幣資金——銀行本票
貸:銀行存款
銀行本票和銀行匯票有什么區(qū)別?
1、本票是見票即付,收款人開戶銀行收到客戶提示的本票后需馬上入賬,然后才通過銀行間的清算系統(tǒng)清算資金,回款項。匯票只能在同城使用,有效期兩個月以上是國內(nèi)的人民幣票據(jù)的使用,國外的匯票和本票稍微有區(qū)別,例如有效期,簽發(fā)的要求等,但大致相同從以上對比可見,匯票和本票的區(qū)別,簡單說就是使用范圍(異地/同城),款項解付(收妥入賬/見票即付)和有效期(一個月/兩個月)
3、銀行匯票只能用于異地,銀行本票只能用于本城。
4、銀行匯票在付款時銀行可以在付款人戶和墊款戶余額不足時給予墊款,而銀行本票在付款戶余額不足時不予墊款。
5、銀行匯票使用后有多余款項時銀行予以退款,而銀行本票不予退款。
什么是銀行本票?
銀行本票是申請人將款項交存銀行,由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。
其他貨幣資金是什么?
其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等。其他貨幣資金核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
企業(yè)財務(wù)人員在日常工作的過程中總是要與銀行打交道的,有些業(yè)務(wù)也是需要銀行協(xié)作才能完成。比如退匯業(yè)務(wù),則應(yīng)先向銀行提交申請才能辦理。對于銀行退匯業(yè)務(wù),應(yīng)如何做會計分錄?
銀行退匯分錄
收到退匯回單,說明該筆付款業(yè)務(wù)不成功。則:
借:銀行存款 (摘要:X年X月轉(zhuǎn)賬有誤,根據(jù)銀行回單入賬。)
貸:應(yīng)付賬款或其它應(yīng)付款-退匯(摘要:X年X月轉(zhuǎn)賬有誤,根據(jù)銀行回單入賬,待付。)
再次匯入的時候,按照正常匯款分錄:
借:應(yīng)付賬款或其它應(yīng)付款
貸:銀行存款
即期結(jié)匯會計分錄
1、結(jié)匯問題的會計分錄如下:
借:銀行存款-人民幣
財務(wù)費用-匯兌損益(差額計入)
貸:銀行存款-外幣
2、結(jié)匯,是外匯結(jié)算的簡稱,分為個人結(jié)匯與公司結(jié)匯兩種情況,須到銀行辦理,也可以在網(wǎng)上銀行辦理。
與銀行業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)同時還有匯兌損益。
匯兌損益分類
1、發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時,因債權(quán)的收回或是債務(wù)的發(fā)生二產(chǎn)生的匯兌損益。
2、在外幣與本幣進(jìn)行兌換產(chǎn)生的匯兌損益。
3、會計期末按照現(xiàn)行的匯率下,將所有的外幣性債權(quán)、債務(wù)和外幣性資金賬戶按期末社會市場公認(rèn)的匯率進(jìn)行調(diào)整二產(chǎn)生的匯兌損益。
4、會計期末為了重新修正會計記錄或者合并會計報表,把外幣的計量單位轉(zhuǎn)換為本幣計量單位而產(chǎn)生的匯兌損益。
匯兌損益的賬務(wù)處理方法:
1、把匯兌損益的金額計入當(dāng)期的會計報表。
2、根據(jù)各種發(fā)生的不同情況按照各種不同的規(guī)則進(jìn)行遞延處理。
銀行本票是申請人將款項交存銀行,由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。那么企業(yè)對于銀行本票的業(yè)務(wù),相關(guān)的會計分錄如何編制?
銀行本票的會計分錄
借:活期存款-出票人
貸:開出本票
兌付(持票人收到款項),
借:存放中央銀行款項
貸:待清算支付款項
結(jié)清時,
借:開出本票
貸:待清算支付款項(消記系統(tǒng)信息)
借:待清算支付款項
貸:存放中央銀行款項(結(jié)清交易)
收到銀行本票時,
借:其他貨幣資金--銀行本票
貸:主營業(yè)務(wù)收入
銀行本票存入銀行之后,
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金--銀行本票
什么是其他貨幣資金?
其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等。其他貨幣資金核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
銀行本票是什么?
銀行本票是申請人將款項交存銀行,由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票按照其金額是否固定可分為不定額和定額兩種。
活期存款是什么?
活期存款是指個人將屬于其所有的人民幣資金存入銀行儲蓄機構(gòu),不規(guī)定存期,儲蓄機構(gòu)開具存折作為憑證,個人可隨時憑存折或取款、存取金額不限的儲蓄存款。
企業(yè)在購置大型固定資產(chǎn),如房屋、大型機器設(shè)備時,甚至于日常周轉(zhuǎn),都會發(fā)生貸款業(yè)務(wù)。那么銀行貸款的會計分錄該怎么做?
銀行貸款會計分錄
從銀行獲得一年以內(nèi)的貸款:
(1)借款時:
借:銀行存款
貸:短期借款
(2)還利息時:
借:財務(wù)費用
貸:銀行存款
(3)還貸款時:
借:短期借款
貸:銀行存款
從銀行獲得一年以上貸款:
(1)借入的時候
借:銀行存款
貸:長期借款
(2)計提利息:
借:財務(wù)費用等科目
貸:應(yīng)付利息/長期借款—應(yīng)計利息
(3)支付利息:
借:應(yīng)付利息/長期借款—應(yīng)計利息
貸:銀行存款
什么是短期借款?
短期借款是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要,從銀行或其他金融機構(gòu)借入的償還期在一年以內(nèi)的各種借款,包括生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款等。
短期借款主要有經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款、臨時借款、結(jié)算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款、賣方信貸、預(yù)購定金借款和專項儲備借款等等。
什么是長期借款?
長期借款是項目投資中的主要資金來源之一。一個投資項目需要大量的資金,光靠自有資金往往不夠,需要向外舉債。
“長期借款”賬戶屬于負(fù)債類,其貸方登記借入的款項及預(yù)計的應(yīng)付利息;借方登記還本付息的數(shù)額;期末余額在貸方,表示尚未償還的長期借款本息數(shù)額。該賬戶應(yīng)按貸款單位設(shè)置明細(xì)賬,并按貸款種類進(jìn)行明細(xì)核算。
銀行結(jié)息可以理解為銀行根據(jù)銀行存款和貸款積數(shù),以約定的利率結(jié)算存貸款利息,對于企業(yè)收到的利息,可以通過銀行存款、財務(wù)費用科目核算,相關(guān)的會計分錄如何編制?
銀行結(jié)息的會計分錄
借:銀行存款
貸:財務(wù)費用
支付銀行手續(xù)費的會計分錄
借:財務(wù)費用
貸:銀行存款
財務(wù)費用是什么?
財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用,包括利息支出(減利息收入)、匯兌差額以及相關(guān)的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣、未確認(rèn)融資費用攤銷、分期收款銷售方式下未實現(xiàn)融資收益的攤銷等。
財務(wù)費用屬于損益類科目,借方登記增加,貸方登記減少。損益類中的收入項目入賬時,增加記入貸方,減少記入借方;而損益類中的支出項目入賬時,增加記入借方,減少記入貸方。
銀行存款是什么?
銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù),都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
當(dāng)公司運營有閑置資金時,為了安全起見會存在銀行,存進(jìn)銀行時取得的利息收入,會計人員該如何做會計分錄?
銀行存款利息會計分錄
利息收入計入財務(wù)費用,下設(shè)利息收入明細(xì)科目核算。
借:銀行存款
貸:財務(wù)費用-利息收入
利息收入是指企業(yè)將資金提供給他人使用或者因他人占用本企業(yè)的資金取得的收入,比如存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。一般按照實際利率確認(rèn)利息收入,也就是款項金額的賬面余額乘以實際利率計算確定,特殊情況除外。
企業(yè)借款產(chǎn)生的利息費用也是計入財務(wù)費用,下設(shè)利息支出明細(xì)科目。
利息每月計提,短期借款的利息按月計體或者還本付息一次進(jìn)行,但利息數(shù)額不大時,可直接計入當(dāng)期損益。如果短期借款的利息按季(或半年)計收,或還本付息一次進(jìn)行,但利息數(shù)額較大時,可以按月預(yù)提、確認(rèn)和費用。
借:財務(wù)費用-利息支出
貸:應(yīng)付利息
實際歸還利息
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
企業(yè)的利息支出可以稅前扣除嗎?
允許稅前扣除的在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出包括:非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可以扣除。因此公司向個人借款支付的利息按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的利息部分準(zhǔn)予扣除。個人取得利息收入按照20%的比例繳納個人所得稅,企業(yè)負(fù)有代扣代繳的義務(wù),支付利息時進(jìn)行代扣,之后再上繳稅款。
企業(yè)在辦理真實貿(mào)易商品交易結(jié)算時,可使用銀行承兌匯票。對于銀行承兌匯票,一般設(shè)置其他貨幣資金、應(yīng)付票據(jù)等科目核算,相關(guān)的會計分錄有哪些?
銀行承兌匯票會計分錄
1.全額辦理
借:其他貨幣資金——XX銀行承兌匯票
貸:銀行存款——XX銀行
2.差額辦理
(1)辦理
借:其他貨幣資金——保證金
貸:銀行存款——XX銀行
(2)貼現(xiàn)
借:銀行存款
財務(wù)費用
貸:應(yīng)付票據(jù)
(3)到期解付
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:銀行存款
收到銀行退還的保證金
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金——保證金
注:取得承兌時不必只做分錄,只需要在臨時備查簿中登記即可。
銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票的區(qū)別
首先,承兌對象不同,商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌,銀行匯票由銀行承兌。
其次,簽發(fā)對象不同,商業(yè)承兌匯票按交易雙方約定,由銷貨企業(yè)或購貨企業(yè)簽發(fā),但由購貨企業(yè)承兌,承兌可靠性由簽發(fā)人的信用程度決定;銀行承兌匯票由在銀行開立存款帳戶的存款人簽發(fā),承兌銀行按票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費,承兌的可靠性百分之百。
前者在到期向銀行辦理托收前無須事先驗證真?zhèn)尾樵?后者在向銀行辦理貼現(xiàn)或到期托收前須向簽發(fā)人開戶銀行進(jìn)行真?zhèn)尾樵儭?/p>
銀行承兌匯票退回的會計分錄
1、向?qū)Ψ狡髽I(yè)開收款收據(jù)時
借:應(yīng)收票據(jù)
貸:應(yīng)付賬款-A單位
2、退回上一級,上一級單位開收款收據(jù)時
借:應(yīng)收賬款-B單位
貸:應(yīng)付票據(jù)
銀行承兌匯票承兌流程
銀行承兌匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用,也能在出票后先使用再向付款人提示承兌。
持票人向付款人提示承兌時,必須向付款人出示匯票,否則付款人可予以拒絕。并且這種拒絕不具有拒絕承兌的效力,持票人不得以此為由,向其前手行使追索權(quán)。
注意:見票即付的匯票無需提示承兌。
定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票,持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌。
見票后定期付款的匯票,持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌。
注意:匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的,持票人喪失對其前手的追索權(quán)。
當(dāng)企業(yè)為了維持生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的需要或為企業(yè)資金鏈的周轉(zhuǎn)從而向銀行貸款時,需要支付相應(yīng)的利息費用。當(dāng)企業(yè)收到銀行貸款,應(yīng)如何做會計分錄?
收到銀行貸款的會計分錄
收到短期借款:
1、收到短期借款時:
借:銀行存款
貸:短期借款
2、期末計提利息:
借:財務(wù)費用
貸:應(yīng)付利息
3、歸還短期借款利息:
借:應(yīng)付利息(歸還已經(jīng)預(yù)提的利息)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
或者
借:財務(wù)費用(利息沒有預(yù)提,直接支付)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
4、歸還短期借款本金:
借:短期借款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
收到長期借款:
1、收到長期借款時:
借:銀行存款
貸:長期借款——本金
2、期末計提長期借款利息:
借:管理費用(籌建期間不符合資本化條件的借款利息)
在建工程(資本化的利息)
財務(wù)費用(費用化的利息)
貸:應(yīng)付利息(到期還本,按期付息的長期借款利息)
長期借款——應(yīng)計利息(到期一次還本付息的長期借款利息)
3、分期支付長期借款的利息:
借:應(yīng)付利息
貸:銀行存款
4、歸還長期借款本金和利息:
借:長期借款——本金
長期借款——應(yīng)計利息
貸:銀行存款
什么是短期借款?
短期借款是指企業(yè)為維持生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展的需要或者為企業(yè)資金鏈的周轉(zhuǎn)或為抵償某項債務(wù)而向銀行或其他金融機構(gòu)等外單位借入的、還款期限在一年以下(含一年)的各種借款。短期借款主要有經(jīng)營周轉(zhuǎn)借款、臨時借款、結(jié)算借款、票據(jù)貼現(xiàn)借款、賣方信貸、預(yù)購定金借款和專項儲備借款等等。
所謂的票據(jù)是由出票人簽發(fā)的承諾自己或委托他人在到期日無條件按票載的金額付款的有價證券,票據(jù)質(zhì)押是以票據(jù)為標(biāo)的物而成立的一種質(zhì)權(quán)。對于票據(jù)質(zhì)押銀行,應(yīng)如何寫會計分錄?
票據(jù)質(zhì)押銀行的會計分錄
1、質(zhì)押時:
借:其他貨幣資金——質(zhì)押存款
貸:銀行存款
解除質(zhì)押時,做相反的分錄。
2、商票質(zhì)押,當(dāng)收到銀行的貸款時:
借:銀行存款
貸:短期借款/長期借款
3、付出商業(yè)承兌匯票逾期還款時:
借:短期借款/長期借款
貸:應(yīng)收票據(jù)
什么是應(yīng)收票據(jù)?
應(yīng)收票據(jù)是由付款人或是收款人簽發(fā)的、由付款人承兌到期無條件付款的一種書面憑證。應(yīng)收票據(jù)按承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票,按其是否附息分為附息商業(yè)匯票和不附息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票既可以依法背書轉(zhuǎn)讓,也可以向銀行申請貼現(xiàn)。
根據(jù)我國現(xiàn)行的法律規(guī)定,商業(yè)匯票的付款期限不得超過6個月,符合條件的商業(yè)匯票的持票人,可以持未到期的商業(yè)匯票和貼現(xiàn)憑證向銀行申請貼現(xiàn)。
什么是其他貨幣資金?
其他貨幣資金指的是企業(yè)除了現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。其他貨幣資金主要是核算企業(yè)的銀行匯票存款、信用卡存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
企業(yè)作為銷售方,收到銀行承兌匯票時,一般設(shè)置應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等科目進(jìn)行會計核算,有關(guān)會計分錄是什么?
銀行承兌匯票的會計分錄
1、收到匯票,給對方開收據(jù),收據(jù)中標(biāo)明匯票金額、匯票號碼
借:應(yīng)收票據(jù)
貸:應(yīng)收賬款等
2、付出匯票時,也要接受方開收據(jù),然后將匯票復(fù)印,收據(jù)及匯票復(fù)印件入賬
借:應(yīng)付賬款--供應(yīng)商
貸:應(yīng)收票據(jù)
銀行承兌匯票是什么?
銀行承兌匯票是商業(yè)匯票的一種。指由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā),向開戶銀行申請并經(jīng)銀行審查同意承兌的,保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。電子銀行承兌匯票通過采用電子簽名和可靠的安全認(rèn)證機制,能夠保證其唯一性、完整性和安全性,降低了票據(jù)被克隆、變造、偽造以及丟失、損毀等各種風(fēng)險。
應(yīng)收賬款是什么?
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項,包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。借方登記應(yīng)收賬款的增加額,貸方登記應(yīng)收賬款的收回及確認(rèn)的壞賬損失(即減少額);期末余額在借方,表示企業(yè)尚未收回的應(yīng)收賬款;如果余額在貸方,表示企業(yè)預(yù)收的款項。
應(yīng)收票據(jù)是什么?
應(yīng)收票據(jù)是由付款人或收款人簽發(fā)、由付款人承兌、到期無條件付款的一種書面憑證。應(yīng)收票據(jù)按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票,按其是否附息分為附息商業(yè)匯票和不附息商業(yè)匯票。商業(yè)匯票既可以依法背書轉(zhuǎn)讓,也可以向銀行申請貼現(xiàn)。
銀行本票是申請人將款項交存銀行,由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。企業(yè)在經(jīng)營過程中收到銀行本票時,相關(guān)的會計分錄怎么做?
收到銀行本票的會計分錄
1、如果因為銷售貨款收到本票:
借:其他貨幣資金-銀行本票
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——增值稅(銷項稅額)
2、如果因為前期所欠銷售貨款收到本票:
借:其他貨幣資金-銀行本票
貸:應(yīng)收賬款
3、出納人員持票到銀行提示付款,收到款項后:
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金—銀行本票
什么是銀行本票?
使用者將款項交存銀行,由銀行簽發(fā)在見票時無條件支付一定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)就是銀行本票。銀行本票是記名的即期本票,也就是見票即付的本票,使用的時候,持票人自出票日起隨時可以請求出票人也就是銀行付款。銀行本票使用很方便,結(jié)算迅速,收款單位和個人持銀行本票出票日起就可以進(jìn)行結(jié)算,而且結(jié)算的時候可以支取現(xiàn)金,也可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。并且銀行本票是由銀行簽發(fā),而且無條件支付,其信譽度很高,很少出現(xiàn)無法支付的情況。
其他貨幣資金是什么?
其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金。它包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等。其他貨幣資金核算企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
應(yīng)收賬款是什么?
應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購買單位收取的款項,包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。
企業(yè)因業(yè)務(wù)需要可以向銀行申請銀行匯票,一般可以通過其他貨幣資金、銀行存款、其他應(yīng)付款等科目進(jìn)行核算,具體的會計分錄應(yīng)如何編制?
申請銀行匯票的會計分錄
1、申請時,
借:其他貨幣資金—銀行匯票
貸:銀行存款
2、取得匯票時,
借:應(yīng)付票據(jù)
貸:其他應(yīng)付款—辦理匯票
3、支付匯票給往來單位時,
借:應(yīng)付賬款
貸:應(yīng)付票據(jù)
4、匯票到期時,
借:其他應(yīng)付款—辦理匯票
銀行存款—匯票利息
貸:其他貨幣資金—銀行匯票
財務(wù)費用—利息
什么是銀行匯票?
銀行匯票指的是由出票銀行簽發(fā)的,由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件付給收款人或者持票人的票據(jù)。
其他貨幣資金是什么?
其他貨幣資金指的是企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金,包括:銀行匯票存款、銀行本票存款、外埠存款、在途貨幣資金、信用卡存款和信用證存款等。
其他貨幣資金是資產(chǎn)類科目,資產(chǎn)類科目包括:庫存現(xiàn)金、銀行存款、交易性金融資產(chǎn)、其他貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、壞賬準(zhǔn)備等。
應(yīng)付票據(jù)是什么?
應(yīng)付票據(jù)指的是由出票人出票,并由承兌人允諾在一定時期內(nèi)支付一定款項的書面證明。在中國,應(yīng)付票據(jù)是在商品購銷活動中由于采用商業(yè)匯票結(jié)算方式而發(fā)生的。商業(yè)匯票又分為銀行承兌商業(yè)匯票和商業(yè)承兌商業(yè)匯票。
應(yīng)收票據(jù)屬于資產(chǎn)類科目,借方代表增加,貸方代表減少。