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　　個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人所得和境外個人來源于本國所得征收的一種所得稅，由企業代扣代繳時，計入應交稅費科目核算，相關會計分錄怎么寫？

　　企業代扣代繳個人所得稅的會計分錄

　　1、計提工資的會計分錄：

　　借：銷售費用/管理費用——職工薪酬（工資總額）

　　       貸：應付職工薪酬（工資總額）

　　2、發放工資時的會計分錄：

　　借：應付職工薪酬（工資總額）

　　       貸：應交稅費---應交個人所得稅

　              　銀行存款

　　3、繳納社保時的會計分錄：

　　借：應交稅費---應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　有下列情形之一的，納稅人應當依法辦理納稅申報

　　①取得綜合所得需要辦理匯算清繳；

　　②取得應稅所得沒有扣繳義務人；

　　③取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款；

　　④取得境外所得；

　　⑤因移居境外注銷中國戶籍；

　　⑥非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得；

　　⑦國務院規定的其他情形。

　　什么是個人所得稅？

　　是調整征稅機關與自然人之間，在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

　　個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。

　　企業職工工資達到5000元以上，應按現行稅法規定及時繳納個稅。繳納個稅時，會計人員應怎么編制會計分錄？

　　企業繳納個稅分錄

　　計算應交時：

　　借：應付職工薪酬等科目

　       　貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　實際上交時

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　個人所得稅是什么？

　　個稅定義：

　　個人所得稅是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發生的社會關系的法律規范的總稱。

　　個稅納稅義務人：

　　個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。

　　個稅征稅項目有哪些？

　　1、工資、薪金所得

　　工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關，不管其單位的資金開支渠道或以現金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。

　　2、個體工商戶的生產、經營所得

　　經工商行政管理部門批準開業并領取營業執照的城鄉個體工商戶，從事工業、手工業、建筑業、交通運輸業、商業、飲食業、服務業、修理業及其他行業的生產、經營取得的所得。

　　3、對企事業單位的承包經營、承租經營所得

　　對企事業單位的承包經營、承租經營所得，是指個人承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。

　　4、稿酬所得

　　稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發表而取得的所得。這里所說的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發表的作品;“個人作品”，包括本人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬，應按稿酬所得項目計稅。

　　5、特許權使用費所得

　　特許權使用費所得，是指個人提供專利權、著作權、商標權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復印件公開拍賣(競價)取得的所得，應按特許權使用費所得項目計稅。

　　6、利息、股息、紅利所得

　　利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個人的存款利息(國家宣布2008年10月8日次日開始取消利息稅)、貨款利息和購買各種債券的利息。

　　股息，也稱股利，是指股票持有人根據股份制公司章程規定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利，也稱公司(企業)分紅，是指股份公司或企業根據應分配的利潤按股份分配超過股息部分的利潤。股份制企業以股票形式向股東個人支付股息、紅利即派發紅股，應以派發的股票面額為收入額計稅。

　　7、財產租賃所得

　　財產租賃所得，是指個人出租建筑物，土地使用權、機器設備車船以及其他財產取得的所得。財產包括動產和不動產。

　　8、財產轉讓所得

　　財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他自有財產給他人或單位而取得的所得，包括轉讓不動產和動產而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。

　　企業代扣代繳員工的個人所得稅，也就是說在發放員工工資時進行扣繳，那么企業在處理員工個稅和社保時需要怎么做會計分錄呢？

　　1、計提工資

　　借：成本費用/管理費用——工資

　　貸：應付職工薪酬——工資

　　2、計提社保

　　借：成本費用/管理費用——社保

　　貸：應付職工薪酬——社保

　　3、代扣員工個稅和社保

　　借：應付職工薪酬-工資

　　貸：應交稅費-個人所得稅

　　其他應付款- 社保

　　4、繳納個稅

　　借：應交稅費-個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　5、繳納社保

　　借：應付職工薪酬-社保

　　其他應付款- 社保

　　貸：銀行存款

　　6、實際發放

　　借：應付職工薪酬——工資

　　貸：銀行存款(或庫存現金)

　　7、根據企業月末賬上實際應交個人所得稅發展情況以及申報納稅，上交給稅務管理機關后

　　借：應交稅費--代扣代繳個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　個人獨資企業，按規定繳納的個稅，會計實務中應通過所得稅費用科目進行核算，相應的會計分錄是什么？

　　個人獨資企業個稅分錄

　　個人獨資企業分錄基本是一樣的，只是在明細科目上不太一樣。

　　個人獨資企業個稅分錄：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費-應交個人所得稅

　　轉入利潤：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　什么是個人獨資企業？

　　個人獨資企業，簡稱獨資企業，是指由一個自然人投資，全部資產為投資人所有的經濟組織。獨資企業是一種很古老的企業形式，至今仍廣泛運用于商業經營中，其典型的特征是個人出資、個人經營，個人自負盈虧和自擔風險，屬于民營企業。個人獨資企業的投資人只能是一個自然人，不包括法人。

　　個人所得稅征稅項目

　　個人所得稅的征稅項目有：工資、薪金所得;個體工商戶的生產、經營所得;對企事業單位的承包經營、承租經營所得;稿酬所得;特許權使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產租賃所得;財產轉讓所得。

　　員工個人所得稅，一般由企業代扣代繳。企業代扣代繳個人所得稅會計分錄該怎么做?如何做賬?這是財務必須掌握的一個專業知識點。來跟隨會計網一同看看吧!

　　企業代扣代繳個人所得稅會計分錄

　　1、工資計提時：

　　借：管理費用/銷售費用/開發成本(等)

　　貸：應付職工薪酬

　　2、發放時，代扣代繳個人所得稅：

　　借：應付職工薪酬

　　貸：應交稅費——應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

　　庫存現金/銀行存款(此時職工到手的就是已經扣除個稅的工資了)

　　代扣代繳個人所得稅賬務處理案例

　　A企業員工小王工資、薪金月收入是2700元，企業為其全額負擔個人所得稅款，那么相關賬務處理怎么做?

　　相關賬務處理：

　　1、企業計提代付員工個人所得稅款時：

　　借：應付職工薪酬——應付工資 2750

　　貸：庫存現金/銀行存款 2700

　　應交稅費——代扣代繳個人所得稅 50

　　2、上交稅款時：

　　借：應交稅費——代扣代繳個人所得稅 50

　　貸：銀行存款 50

　　企業代扣代繳個人所得稅會計處理

　　C企業員工小李月工資、薪金收入為3000元，按照規定，企業每個月為職工負擔個人所得稅50元，那么相關的會計處理怎么做?

　　應納稅所得額=3000+50-800=2250元

　　應繳個人所得稅=2250×10%-25=200元

　　員工小李負擔的個人所得稅=200-50=150元

　　會計處理如下所示：

　　計提代付職工定額稅款時：

　　借：利潤分配一代付個人所得稅 50

　　貸：應交稅金一代扣代繳個人所得稅 50

　　上交稅款時：

　　借：應交稅金一代扣代繳個人所得稅 200

　　貸：銀行存款 200

　　知識拓展：個稅代扣代繳返還手續費怎么做賬務處理?會計分錄怎么做?

　　個人所得稅減免怎么申請?

　　1、個人若是符合享受減免優惠規定的，則在發放個人工資薪金之前，可向財務處提出減免個稅申請，提供相應資料。

　　2、準備相關資料，報主管稅務機關辦理。

　　提供的資料包括申請人本人簽名的享受減免稅優惠的申請原件，身份證、護照等有效證件的原件，一些和申請減免項目直接有關的文件、證件復印件或者證書，其他相關資料。

　　3、經主管稅務機關核實后，財務處會將相關信息在OA系統和財務處網站公開。

　　4、申請人在OA系統查看減免稅備案完成的通知后，可持相關材料到財務處報銷領款。

　　5、稅務申報

　　在企業日常生產經營過程中，對于員工薪資，超過起征點的應按規定代繳個人所得稅。對于個稅，應如何做賬務處理？

　　個人所得稅的會計分錄

　　計提時：

　　借：應付職工薪酬

　　      貸：銀行存款

　　             其他應付款-代扣代繳個人所得稅

　　向稅務機關繳納時：

　　借：其他應付款-代扣代繳個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費—應交所得稅

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　代扣時：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　代繳時：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　向稅務機關繳納時：

　　借：應交稅費——個人所得稅

　　       貸：銀行存款

        應當繳納個人所得稅的為以下各項個人所得：

　　（一）稿酬所得;

　　（二）工資、薪金所得;

　　（三）特許權使用費所得;

　　（四）勞務報酬所得;

　　（五）利息、股息、紅利所得;

　　（六）財產租賃所得;

　　（七）偶然所得.

　　（八）經營所得;

　　（九）財產轉讓所得;

　　居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合并計算個人所得稅;非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。

　　非居民個人的勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額,計算繳納個人所得稅。

　　一般情況下，企業員工的個人所得稅大多數是所在單位進行代扣代繳的，那么企業繳納個人所得稅該如何做賬務處理？

　　企業繳納個人所得稅賬務處理？

　　１、繳納個人所得稅會計分錄：

　　借：應交稅費-應交個人所得稅

　　       貸：庫存現金（或銀行存款）

　　２、在發放工資時：

　　借：應付職工薪酬（工資表中實發工資額扣除個人所得稅額）

　　       貸：應交稅費-應交個人所得稅（扣除個人所得稅額）

　　              庫存現金（或銀行存款）（工資表中實發工資額）

　　個人所得稅的征稅對象

　　征稅對象又稱課稅對象，是稅法規定的征稅的目的物，法律術語稱為課稅客體。也是課稅的客體，指每個稅種征稅的標的物。是稅收制度的首要要素，是一種稅區別于另一種稅的主要標志，體現不同稅種課稅的基本范圍和界限。其他要素的內容一般都是以征稅對象為基礎確定的。

　　個人所得稅的納稅主體即納稅人，

　　在中國境內有住所，或者無住所而在境居住滿一年的個人，從中國境和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。在中國境無住所又不居住或者無住所而在境居住不滿一年的個人，從中國境取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。

　　個人所得稅的征稅對象為應稅所得，具體包括：

　　（１）工資、薪金所得；

　　（２）個體工商戶的生產、經營所得；

　　（３）對企事業單位的承包經營、承租經營所得；

　　（４）勞務報酬所得；

　　（５）稿酬所得；

　　（６）特許使用費所得；

　　（７）利息、股息、紅利所得；

　　（８）財產租賃所得；

　　（９）財產轉讓所得；

　　（１０）偶然所得；

　　（１１）經國務院財政部門確定征稅的其他所得。

　　個人所得稅的計算方法

　　個人所得稅計算方法：應納稅所得額＝（月收入-五險一金-起征點-依法確定的其他扣除-專項附加扣除）＊適用稅率-速算扣除數。

　　關于企業個人所得稅零申報的問題，很多小伙伴不清楚具體是如何辦理的，下面會計網就跟大家講解辦理流程，希望有所幫助。

　　企業個人所得稅零申報如何辦理?

　　無論是否零收入，該申報的稅種照常申報。個人所得稅屬于代扣代繳，即便是無工資發生，也按照實際情況正常申報。

　　在網上進行個人所得稅零申報步驟如下：

　　首先需要在電子稅務局中，通過“代扣代繳個人所得稅”—“個稅明細信息上傳下載”—“個稅明細下載”，下載初始化文件并導入個稅客戶端;

　　其后，可以在個稅客戶端進行個稅申報(含零申報)并生成申報文件;

　　然后，可以通過“代扣代繳個人所得稅”—“個稅明細信息上傳下載”—“個稅明細上傳”，上傳申報文件，進行申報;

　　申報成功后，還需要在“個稅明細下載”中下載反饋文件并導入個稅客戶端以完成申報業務。

　　個稅調整對企業影響

　　1、個人的福利得到保障

　　據了解，草案首次增加子女教育支出、繼續教育支出、大病醫療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除;優化調整稅率結構，擴大較低檔稅率級距。企業如能正常履行義務，員工的福利就會更有保障。

　　從不同地區看，東部地區的平均工資水平明顯高于中西部地區以及東北地區，同時管理層級人員的工作水平也明顯高于普通員工。所以對于個稅免征額提高，對于收入較低地區和人員的邊際影響會更大，對于高收入群體而言，影響并不是很敏感。

　　2、可以刺激商家消費

　　個稅免征點提高，對于居民而言，確實能夠獲得更高的稅后收入，居民收入水平在不斷提高，如此消費者口袋的錢將更充足，這有利于刺激消費，引發消費升級，商家也因此受到影響。

　　企業職工工資薪金所得超過5000元的，應按現行稅法規定由企業代扣個稅。代扣個人所得稅時，如何進行賬務處理？

　　企業代扣個稅分錄

　　一、工資計提時：

　　借：管理費用/銷售費用等

　　       貸：應付職工薪酬

　　二、發放時，代扣代繳個人所得稅：

　　借：應付職工薪酬

　       　貸：應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

　　庫存現金/銀行存款(此時職工到手的就是已經扣除個稅的工資了)

　　三、繳納個人所得稅時：

　　借：應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

　　       貸：銀行存款

　　個人所得稅的征稅項目有：工資、薪金所得;個體工商戶的生產、經營所得;對企事業單位的承包經營、承租經營所得;稿酬所得;特許權使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產租賃所得;財產轉讓所得。

　　個稅免征項目

　　根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條規定，下列各項個人所得，免征個人所得稅：

　　(一)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金;

　　(二)國債和國家發行的金融債券利息;

　　(三)按照國家統一規定發給的補貼、津貼;

　　(四)福利費、撫恤金、救濟金;

　　(五)保險賠款;

　　(六)軍人的轉業費、復員費、退役金;

　　(七)按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費;

　　(八)依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得;

　　(九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得;

　　(十)國務院規定的其他免稅所得。 前款第十項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

　　前款第十項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

　　因為工作上的需要，如今很多企業都會聘請大量的兼職來達成業務業績，對于企業兼職人員的個人所得稅，很多財會人不清楚怎么計算，下面我們一起來看看吧。

　　問：我單位有兼職職工，應納稅所得額如何計算?如何區分所發費用為工資薪金所得或為勞務報酬所得?

　　答：1、如何區分是勞務報酬還是工資薪金：《國家稅務總局關于印發的通知》(國稅發[1994]89號)

　　十九、關于工資、薪金所得與勞務報酬所得的區分問題工資、薪金所得是屬于非獨立個人勞務活動，即在機關、團體、學校、部隊、企事業單位及其他組織中任職、受雇而得到的報酬;勞務報酬所得則是個人獨立從事各種技藝、提供各項勞務取得的報酬。兩者的主要區別在于，前者存在雇傭與被雇傭關系，后者則不存在這種關系。

　　《國稅總局關于影視演職人員個人所得稅問題的批復》(國稅函[1997]385號)規定，根據《中華人民共和國個人所得稅法》(以下簡稱稅法)的法規，凡與單位存在工資、人事方面關系的人員，其為本單位工作所取得的報酬，屬于“工資、薪金所得”應稅項目征稅范圍;而其因某一特定事項臨時為外單位工作所取得報酬，不屬于稅法中所說的“受雇”，應是“勞務報酬所得”應稅項目征稅范圍。

　　《國家稅務總局關于個人兼職和退休人員再任職取得收入如何計算征收個人所得稅問題的批復》(國稅函[2005]382號)規定，根據《中華人民共和國個人所得稅法》(以下簡稱個人所得稅法)、《國家稅務總局關于印發的通知》(國稅發[1994]89號)和《國家稅務總局關于影視演職人員個人所得稅問題的批復》(國稅函[1997]385號)的規定精神，個人兼職取得的收入應按照“勞務報酬所得”應稅項目繳納個人所得稅。

　　2、勞務報酬如何計算個人所得稅：《中華人民共和國個人所得稅法》(主席令[2007]85號)第四條規定，勞務報酬所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，具體辦法由國務院規定。

　　第六條規定，應納稅所得額的計算：四、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。

　　《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(國務院令2008年第519號)第十一條規定，稅法第三條第四項所說的勞務報酬所得一次收入畸高，是指個人一次取得勞務報酬，其應納稅所得額超過2萬元。

　　對前款應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成;超過5萬元的部分，加征十成。

　　在企業業務經營過程中，會涉及到企業年金這一塊內容，當中也會涉及到個人所得稅等方面的事情，很多人不清楚企業年金怎么繳納個人所得稅，下面會計網就跟大家詳細講講。

　　企業年金個人所得稅是什么?

　　企業年金個人所得稅一般指關于企業年金職業年金個人所得稅有關問題的通知，關于企業年金職業年金個人所得稅有關問題的通知是指企業和事業單位(以下統稱單位)根據國家有關政策規定的辦法和標準，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業年金或職業年金(以下統稱年金)單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。

　　企業年金如何繳納個人所得稅?

　　根據《企業年金試行辦法》(中華人民共和國勞動和社會保障部令第20號)第二條規定：本辦法所稱企業年金，是指企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自愿建立的補充養老保險制度。

　　企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分，不予扣除。

　　綜上所述，該公司為員工發放的企業年金能稅前扣除，扣除比例是不超過職工工資總額5%標準內的部分。

　　企業年金個人所得稅如何計算?

　　1、關于年金，主要是針對企業繳納的部分，要依法計算個稅，但是不是加入工資計稅，而是單獨計算個稅。

　　具體規定如下：企業年金的企業繳費計入個人賬戶的部分：

　　(1)按月繳納企業繳費的，視為個人一個月的工資、薪金(不與正常工資、薪金合并)，不扣除任何費用，按照“工資、薪金所得”項目計算當期應納個人所得稅款，并由企業在繳費時代扣代繳。應納稅額=年金的企業繳費×適用稅率-速算扣除數

　　(2)對企業按季度、半年或年度繳納企業繳費的，在計稅時不得還原至所屬月份，均作為一個月的工資、薪金，不扣除任何費用，按照適用稅率計算扣繳個人所得稅。

　　2、企業年金的企業繳費部分計入職工個人賬戶時，當月個人工資薪金所得與計入個人年金賬戶的企業繳費之和未超過個人所得稅費用扣除標準的，不征收個人所得稅。

　　3、個人當月工資薪金所得低于個人所得稅費用扣除標準，但加上計入個人年金賬戶的企業繳費后超過個人所得稅費用扣除標準的，其超過部分按規定繳納個人所得稅。

　　個人獨資企業只有一個自然人，簡稱獨資企業。由個人出資、個人經營、個人自負盈虧和個人承擔責任。那么對于個人獨資企業而言，需要交個人所得稅嗎?會計分錄怎么做?來跟隨會計網一同了解下吧。

　　個人獨資企業交個稅還是企業所得稅?

　　答：個人獨資企業需要繳納個人所得稅，而不用繳納企業所得稅。按照相關規定可得：

　　1、個人獨資企業是指按照《個人獨資企業法》在中國設立，由一個自然人投資，所有資產為投資人所有的營利性經濟組織。簡稱獨資企業，特點體現為：

　　(1)個人出資;

　　(2)個人經營;

　　(3)個人自負盈虧;

　　(4)個人承擔相應風險。

　　個人獨資企業不具備法人資格。

　　2、從2000年1月1日開始，個人獨資企業和合法企業將停止繳納企業所得稅，對于投資者的生產經營所得，將比照個體工商戶的生產、經營所得征收個人所得稅。

　　參考文件：《關于個人獨資企業和合伙企業征收所得稅問題的通知》

　　征收方式：查賬征收和核定征收。

　　個人獨資公司交個稅會計分錄處理

　　1、月末計提時，會計分錄如下：

　　借：所得稅

　　貸：應交稅費--應交所得稅

　　2、月初繳納時，會計分錄如下：

　　借：應交稅費--應交所得稅

　　貸：現金、銀行存款

　　注：計提時，先做利潤分配分錄，然后從應付利潤中代扣個稅。

　　個人獨資企業核定征收的特征

　　1、對于個人獨資企業核定征收的個人投資者來說，應以其個人財產對企業債務承擔無限責任;

　　2、個人獨資企業是由自然人設立的，屬于民事法律行為。對于投資者而言，應當具備完全的民事行為能力和非法律行為能力;

　　3、個人獨資企業核定征收的不是法人，只是企業投資人;

　　4、個人獨資企業沒有獨立的產權，如果注冊出資對個人獨資企業的債務不足以清償時，則應由投資者承擔相應的責任;

　　5、個人獨資企業核定征收應納稅所得額適用“總收入*應納稅所得額”的計算公式。

　　個人所得稅的申報補稅辦法

　　個人獨資企業和一人有限公司的區別

　　1、兩者法律形式不同

　　個人獨資企業不具備法人資格，而一人有限公司是法定民事主體，具備法人資格。

　　2、兩者稅收繳納規定不同

　　個人獨資企業需要繳納個人所得稅，無需繳納企業所得稅。而一人有限公司需要繳納企業所得稅。

　　3、投資主體不同

　　個人獨資企業以一個自然人為主體，責任是由自己來承擔的;而一人有限公司投資主體可以是自然人，也可以是法人。

　　4、設立條件不同

　　個人獨資企業對于出資額沒有相應的強制規定，而一人有限公司規定出資額不得低于注冊成本的30%。

　　以上就是關于個人獨資企業交稅和會計分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助，想要了解更多會計知識，請繼續關注會計網!

　　個人所得稅和企業所得稅區別主要有：1、概念不同；2、征稅對象和征稅范圍不同；3、稅率不同；4、在征繳方式上不同。

個人所得稅和企業所得稅區別主要有

　　1、概念不同，個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。企業所得稅是對我國境內的企業和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種稅；

　　2、征稅對象和征稅范圍不同，個人所得稅的征稅對象是法定納稅義務人，居民納稅義務人和非居民納稅義務人。個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得，個體工商戶的生產、經營所得，勞務報酬所得，稿酬所得，股息、紅利所得等。企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得，范圍包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。

　　3、稅率不同，個人所得稅有超額累進稅率（從5%到45%），比例稅率（20%）。企業所得稅的稅率為25%的比例稅率，20%（小型微利企業）和15%（高新技術企業）優惠稅率。

　　4、在征繳方式上不同。個人所得稅在征收形式上有代扣代繳、個人申報，其他各種形式的監控與征收。企業所得稅采取查帳征收或核定征收方式征收。

企業所得稅核定征收和查賬征收主要區別

　　1、概念不同：查賬征收是由納稅人依據賬簿記載，先自行計算繳納，事后經稅務機關查賬核實，如有不符時，可多退少補。核定征收是指由稅務機關根據納稅人情況，在正常生產經營條件下，對其生產的應稅產品查實核定產量和銷售額，然后依照稅法規定的稅率征收稅款的征收方式。

　　2、適用范圍不同：查賬征收適用于賬簿、憑證、財務核算制度比較健全，能夠據以如實核算，反映生產經營成果，正確計算應納稅款的納稅人。核定征收適用于會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定應納稅額的納稅人。

　　每到了年末，很多企業都會為員工發放一次性的獎勵金甚至是加薪的，那么員工的獎金部分要該如何扣繳個人所得稅?

　　問：我企業給職工的年終加薪要在本月發放，那么這部分獎金我如何扣繳個人所得稅?

　　答：此問題分兩種情況對待。第一種情況：企業將年終加薪作為全年一次性獎金。國稅發[2005]9號文件規定：全年一次性獎金是指行政機關、企事業單位等扣繳義務人根據其全年經濟效益和對雇員全年工作業績的綜合考核情況，向雇員發放的一次性獎金。一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據考核情況兌現的年薪和績效工資。

　　在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。本通知自2005年1月1日起實施，以前規定與本通知不一致的，按本通知規定執行。《國家稅務總局關于在中國境內有住所的個人取得獎金征稅問題的通知》(國稅發[1996]206號)和《國家稅務總局關于企業經營者試行年薪制后如何計征個人所得稅的通知》(國稅發[1996]107號)同時廢止。

　　如果在發放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。

　　(二)將雇員個人當月內取得的全年一次性獎金，按本條第(一)項確定的適用稅率和速算扣除數計算征稅，計算公式如下：1.如果雇員當月工資薪金所得高于(或等于)稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率一速算扣除數2.如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金一雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率一速算扣除數“的計稅辦法，扣繳職工的個人所得稅。

　　第二種情況：國稅發[2005]9號文件規定在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

　　如果企業將其他年獎作為全年一次性獎金的方法計算了，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規定繳納個人所得稅。

　　最近，會計網在后臺收到了粉絲的提問，稱企業為員工補發之前月份的工資，并不清楚這部分的個人所得稅怎么計算，對此，會計網就跟大家詳細解答。

　　問：企業補發工資如何計算個人所得稅?能否按補發的時間分攤到每個月份，加上前期發放數重新計算個人所得稅?

　　答：根據《個人所得稅法》第八條規定，個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。

　　第九條規定，扣繳義務人每月所扣的稅款，自行申報納稅人每月應納的稅款，都應當在次月十五日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。

　　工資、薪金所得應納的稅款，按月計征，由扣繳義務人或者納稅義務人在次月七日內繳入國庫，并向稅務機關報送納稅申報表。特定行業的工資、薪金所得應納的稅款，可以實行按年計算、分月預繳的方式計征，具體辦法由國務院規定。

　　《個人所得稅法實施條例》第三十五條規定，扣繳義務人在向個人支付應稅款項時，應當依照稅法規定代扣稅款，按時繳庫，并專項記載備查。

　　第四十條規定，稅法第九條第二款所說的特定行業，是指采掘業、遠洋運輸業、遠洋捕撈業以及國務院財政、稅務主管部門確定的其他行業。

　　根據上述規定，個人所得稅是按個人實際收到款項時進行納稅，按月計征，目前允許分攤到各月進行計算應僅為特定行業或者是如一次性解除勞動合同或者一次性獎金等有明確規定允許分攤到各月的方可，對于問題所述情況原則上應按實際發放月份合并計算個人所得稅。

　　最近會計網在后臺收到了一些小伙伴的提問，就是關于企業年金個人所得稅如何計算的問題，下面會計網就跟大家進行詳細解答。

　　企業年金個人所得稅計算方法

　　1、關于年金，主要是針對企業繳納的部分，要依法計算個稅，但是不是加入工資計稅，而是單獨計算個稅。

　　具體規定如下：企業年金的企業繳費計入個人賬戶的部分：

　　(1)按月繳納企業繳費的，視為個人一個月的工資、薪金(不與正常工資、薪金合并)，不扣除任何費用，按照“工資、薪金所得”項目計算當期應納個人所得稅款，并由企業在繳費時代扣代繳。應納稅額=年金的企業繳費×適用稅率-速算扣除數

　　(2)對企業按季度、半年或年度繳納企業繳費的，在計稅時不得還原至所屬月份，均作為一個月的工資、薪金，不扣除任何費用，按照適用稅率計算扣繳個人所得稅。

　　2、企業年金的企業繳費部分計入職工個人賬戶時，當月個人工資薪金所得與計入個人年金賬戶的企業繳費之和未超過個人所得稅費用扣除標準的，不征收個人所得稅。

　　3、個人當月工資薪金所得低于個人所得稅費用扣除標準，但加上計入個人年金賬戶的企業繳費后超過個人所得稅費用扣除標準的，其超過部分按規定繳納個人所得稅。

　　另外，你單位目前尚未建立個人賬戶，只是在賬面反映該項目，暫不需要計算繳納個稅，個稅是在員工取得所得時才扣繳的。

　　企業年金個人所得稅是什么?

　　企業年金個人所得稅一般指關于企業年金職業年金個人所得稅有關問題的通知，關于企業年金職業年金個人所得稅有關問題的通知是指企業和事業單位(以下統稱單位)根據國家有關政策規定的辦法和標準，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業年金或職業年金(以下統稱年金)單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。

　　企業年金個人所得稅如何繳納?

　　根據《企業年金試行辦法》(中華人民共和國勞動和社會保障部令第20號)第二條規定：本辦法所稱企業年金，是指企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自愿建立的補充養老保險制度。

　　《財政部 國家稅務總局關于補充養老保險費補充醫療保險費有關企業所得稅政策問題的通知》，為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分，不予扣除。

　　綜上所述，該公司為員工發放的企業年金能稅前扣除，扣除比例是不超過職工工資總額5%標準內的部分。