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　　預付款一般是買方預先支付給賣方的部分貨款，賣方發貨后，買方收到貨物及發票，用發票沖預付款時，應如何做賬務處理？

　　一、用發票來沖預付款的會計分錄

　　貨物驗收入庫后,根據發票、入庫單、實際入庫材料金額和預付賬款金額大小情況,編制會計憑證：

　　1、如果實際入庫原材料金額>預付賬款，詳細會計分錄如下：

　　借：原材料

　       　貸：預付賬款

　　借：預付賬款

　       　貸：銀行存款(補付少支付的賬款)

　　2、如果實際入庫原材料金額<預付賬款, 詳細會計分錄如下：

　　借：原材料

　　       貸：預付賬款

　　借：銀行存款(收回多付出的預付賬款)

　       　貸：預付賬款

　　二、報銷單沖賬的會計分錄

　　借：其他應收款

　　       貸：銀行存款

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用等

　　       貸：其他應收款

　　三、預付款是什么?

　　預付款是指買方簽訂交易合同后，立即支付給賣方一定數額的預付款。對于買方而言，此方式一般在交易貨物供不應求時采用，需負擔商業風險、積壓資金，實際上是向賣方提供信貸;對于賣方而言，在發貨前收到貨款的同時，利于資金周轉，無商業風險。

　　另外預付款的數額無限制，無雙向或單向擔保的效力，當事人不履行合同而致合同解除時，預付款應當返還。各方的違約責任通過合同約定的其他條款來定，如果沒有約定違約責任的，一般不承擔違約責任。

　　預付款，我們可以通俗理解為定金，企業經營過程中，業務交易發生預付款的現象很常見，那么預付款能不能抵扣貨款?相關會計分錄有哪些?會計網整理了有關內容，來一同了解下吧。

　　預付款能抵扣貨款嗎?

　　抵扣通常與付款時間沒有關系，而是與什么發票有關。只要是增值稅發票，都可以抵扣。對于預付款，其并不是確認交易完成實現收入的依據，它不用開具銷售票據，只要開收據就好。如果是在開具增值稅專用發票的情況下，需要及時申報納稅。

　　單位銷售貨物若是采取分期付款的方式，應當按照合同約定，在收款當天開具相應的增值稅專用發票

　　單位采取分期付款銷售貨物，若是提前開具全額的增值稅專用發票的，則要按相應金額全額繳納增值稅。對于預付款，收款方已經開具發票，付款方收到發票入賬時沖回預付款無需將抵扣寫明。

　　預付款相關會計分錄

　　1、預付款分錄：

　　借：銀行存款

　　貸：預收賬款

　　2、預付款已經開了發票，相關賬務處理：

　　如果是你公司向對方支付預付款，則分錄如下：

　　1、預付款時

　　借：預付帳款--XX

　　貸：銀行存款

　　2、收到發票時

　　借：庫存商品/原材料

　　應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

　　貸：預付賬款

　　預付款是什么意思?

　　1、預付款是指企業以購貨合同的規定作為依據，預先以貨幣資金或貨幣等價物向供應單位支付的款項。

　　2、對于預付賬款，日常核算過程中，應以實際付出的金額入賬。

　　如果企業的預付款項情況不多，則不設預付賬款科目。可以將預付的款項直接計入應付賬款科目的借方。

　　3、預付賬款通常包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款一般是預付工程款。

　　預付款常見問題處理

　　1、預付款能不能只開具收據?

　　答：預付款是可以只開具收據的，通常，付款方在沒有特殊要求的前提下，收款方向付款方可以只開具收據。

　　2、預付款收不回發票如何做賬務處理?

　　3、預付款能開具增值稅專用發票嗎?

　　預付款能開具增值稅專用發票。收款方向付款方開具增值稅專用發票有兩種方式：

　　(1)通過協商之后，收款方可以開具“未發生銷售行為的不征稅項目”的發票。

　　(2)如果付款方要求收款方必須開具正式發票的情況下，收款方應按照流程給付款方開具正式發票。開具正式發票后，是需要繳納稅款的。

　　企業在經營活動過程中，經常會使用預付款的方式進行業務交易，一般通過預付賬款科目進行會計處理，相關的會計分錄怎么寫？

　　預付款的會計分錄

　　1、企業向供應單位預付款項時，

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業收到所購物資時，

　　借：原材料/庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：預付賬款

　　3、補付貨款時，

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　預付款項情況不多的企業，可以不設置“預付賬款”科目，而將預付的款項通過“應付賬款”科目核算。

　　使用“應付賬款”核算“預付賬款”的賬務處理：

　　預付時：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　收到貨物后：

　　借：原材料等

　　　　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應付賬款

　　什么是預付賬款？

　　預付款是指企業按照采購合同的規定，以貨幣資金或者等值貨幣提前向供方支付的款項。在日常核算中，預付款按實際支付的金額入賬，如材料預付款、商品采購預付款、農副產品預付款等，必須提前發放，日后收回。對于采購企業來說，預付款是一種流動資產。預付款一般包括預付款和預付定金。施工企業預付款主要包括工程預付款和備料預付款。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　原材料是什么？

　　原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　一般來說，當企業收到貨物或者已經接受勞務，支付尾款時，就要對計提的預付貨款進行沖銷，那么沖銷預付款的會計分錄怎么做？

　　沖銷預付款的會計分錄

　　1、購買原材料，支付預付賬款時

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　2、、實際入庫原材料金額大于預付賬款時，先沖銷預付賬款，再補付剩余貨款。

　　借：原材料

　　　　貸：預付賬款

　　　　　　銀行存款

　　3、實際入庫原材料金額小于預付賬款時，要收回多支付的貨款

　　借：原材料

　　　　貸：預付賬款

　　借：銀行存款

　　　　貸：預付賬款

　　什么是預付賬款？

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付給供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說，預付賬款是一項流動資產。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

　　預付賬款的借貸方向

　　預付賬款屬于資產類科目，增加記借方，減少記貸方。預付賬款情況不多的企業，可以將預付的款項記入“應付賬款”的借方。收到商品后再沖銷。一般來說，企業的預付賬款不用計提壞賬準備。但是如果有確鑿的證據表明企業預付賬款的性質已經發生改變，或者確定無法收到貨物的，比如供貨單位破產、撤銷等，將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款，按規定計提壞賬準備或轉銷壞賬。

　　對于企業收到的預付款，一般通過預收賬款科目進行核算，相關的會計分錄該怎么做？

　　企業收到預付款如何做會計分錄？

　　預付款是指企業按照合同規定預付的款項，預付賬款應當按實際預付的金額入賬。預付款項情況不多的企業，可以不設置“預付賬款”科目，而將預付的款項通過“應付賬款”科目核算。收到預付款時，可做以下會計分錄：

　　1.取得預收款時

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　2.實現銷售時

　　借：預收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　3.收到購貨單位補付的款項時

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　4.向購貨單位退回其多付的款項時

　　借：預收賬款

　       　貸：銀行存款

　　預收賬款如何理解？

　　預收賬款是指企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。企業預收的貨款待實際出售商品、產品或者提供勞務時再行沖減。預收賬款是以買賣雙方協議或合同為依據，由購貨方預先支付一部分(或全部) 貨款給供應方而發生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。

　　預收賬款屬于負債類科目，借方表示應收的貨款和退回多收的貨款，代表預收賬款減少的金額，貸方表示增加的預收賬款的金額。

　　企業經營過程中，為提高企業的生產效率，往往會定期買入大量的機器設備，但是往往因為手中資金有限，一般會采取預付款的方式付款，購買設備預付款應如何做會計分錄？

　　購買設備預付款的分錄

　　1、預付款項

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　購買的機器設備，需要安裝的記入在建工程科目，不需要安裝的直接計入固定資產

　　2、收到發票時，不需安裝的設備：

　　借：固定資產

　　       貸：預付賬款

　　3、需要安裝的設備：

　　借：在建工程

　　       貸：預付賬款

　　4、如果企業將所購設備已投入使用，但未取得正式發票，可以采取類似于暫估入賬的方式確認固定資產并按規定計提折舊。待取得發票時，再按實際情況調整相關科目。

　　借：固定資產

　　       貸：預付賬款——暫估入賬款

　　無論是用現金、銀行存款，或是預付款項購入固定資產的時候，我們記入固定資產的賬面價值，要在下月計提折舊。因為會計的折舊原則是：當月增加，當月不計提折舊，下月計提折舊。當月減少，當月依舊計提折舊，下月不計提。

　　預付賬款的會計核算

　　企業應設置“預付賬款”會計科目，核算企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項。

　　1、企業因購貨而預付的款項，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　2、收到所購物資時，根據發票賬單等列明應計入購入物資成本的金額，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按專用發票上注明的增值稅額，借記“應交稅金—應交增值稅（進項稅額）”科目，按應付金額，貸記“預付賬款”科目。

　　3、補付的款項，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目；

　　4、退回多付的款項，借記“銀行存款”科目，貸記“預付賬款”科目。

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。收到預付款時，應如何做會計分錄？

　　企業收到預付款會計分錄

　　企業收到預付款時：

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款-XX

　　開具發票時：

　　借：預收賬款-XX

　　       貸：主營業務收入

　              　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　企業支付預付款會計分錄

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　收到發票時：

　　借：庫存商品等

　       　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：預付賬款

　　若需補付款時：

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　預收賬款是什么？

　　預收賬款是指企業在不向采購單位或者收貨單位發貨或者提供服務的情況下，按照合同約定或者交易雙方約定預收的款項。一般包括預付貨款、預付定金等。

　　預付賬款是什么？

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。預付款項情況不多的企業，也可以將預付的款項直接記入“應付賬款”科目的借方，不設置“預付賬款”科目。企業應按供應單位設置明細賬，進行明細核算。該科目期末借方余額，反映企業實際預付的款項；如為貸方余額，反映企業尚未補付的款項。

　　企業在進行產品銷售活動時，一般會向買方收取部分預付款項，收到預付款項時，如何做會計分錄？

　　收到預付款項的會計分錄

　　有關企業收到預付款時的分錄處理：

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　支付預付款項時：

　　借：預付賬款

　       　貸：銀行存款

　　上述分錄中涉及到的預收款項指企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款，當企業預收的貨款待實際出售商品、產品或者提供勞務時再行沖減的一類會計科目;企業在履行相關銷售合同時發生的商品或勞務的款項尚未收取時，不能作為企業收入進行入賬，只能先確認為一項負債，即計入“預收賬款”科目中;當企業按照合同規定收回相關貨款時，逐期實現收入的轉變，即將“預收賬款”轉入銀行存款等賬戶中。

　　企業在進行預收賬款處置時，經常會發生不設置此類科目的情況;所以，在應收賬款不多的情況下，可直接計入“應收賬款”的貸方進行處理。

　　上述分錄中涉及到的預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等;同理，當企業沒有設置預付賬款科目時，可直接計入“應付賬款”的借方進行處理。

　　企業購進貨物預付的款項，一般通過預付賬款科目進行會計核算，預付款收到發票時，應如何做會計分錄？

　　公司預付款收到發票時如何做賬？

　　企業在支付預付款時：

　　借：預付賬款——XX(公司)

　　       貸：銀行存款

　　如果企業是小規模納稅人，在收到發票時：

　　借：庫存商品

　　       貸：預付賬款——XX(公司)

　　如果企業是一般納稅人，在收到發票時：

　　借：庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸： 預付賬款——XX(公司)

　　預付賬款如何理解？

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說，預付賬款是一項流動資產。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

　　預付賬款屬于資產類科目，資產負債表中的“預付賬款”項目，反映企業預付給供應單位的款項。本項目應根據“預付賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計填列。如“應付賬款”科目所屬明細科目有借方余額的，也應包括在本項目內。

　　為了企業的正常運營，購買設備是必不可少的，有些企業會預先支付一部分的款項來購買設備，對于預付的設備款，相關的會計分錄怎么做？

　　購買設備預付款的會計分錄

　　１、對于無需安裝的設備，在企業收到發票的時候，則可借記“固定資產”，即預付款與固定資產購買價格一致的情況下：

　　借：固定資產

　　　　貸：預付賬款

　　對于需要安裝的設備，則以“在建工程”為借記科目，以“預付賬款”等作為貸記科目：

　　借：在建工程

　　　　貸：預付賬款

　　２、企業日常經濟活動中，對于購置機器設備所發生的往來開支，一般通過“其他應付款”科目來核算。

　　３、在所購固定資產無需安裝安裝期較短的情況下，首先通過“預付款賬”登記。將“預付賬款”等作為借記科目，將“銀行存款”等作為貸記科目。在預付款項時或者預付款不夠的的情況下，需補交價款時：

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　４、假設企業購置的設備屬于先辦理入庫手續，實際安裝時再領用的情況，則可通過“工程物資”記賬。

　　５、假設是企業自營工程購買大型設備的預付款：

　　借：工程物資——預付大型設備款等

　　　　貸：銀行存款等

　　收到發票時：

　　借：工程物資——專用設備等

　　　　貸：工程物資——預付大型設備款等

　　６、如果在企業已將所購設備投入使用，卻仍然沒有取得正式發票的情況下：

　　借：固定資產

　　　　貸：預付賬款——暫估入賬等

　　待企業取得發票再根據實際情況對相關科目進行調整即可。

　　什么是預付賬款？

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如商品采購貨款、預付的材料、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說，預付賬款是一項流動資產。

　　企業采購商品采取預付款方式，一般通過預付賬款科目、銀行存款科目核算，相關的會計分錄應如何編制？

　　采購商品預付款分錄

　　1、付款時：

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　2、收貨時：

　　借：原材料、庫存商品等

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：預付賬款

　　3、補付貨款時：

　　借：預付賬款

　       　貸：銀行存款

　　預付賬款一般包括兩部分，即預付的貨款、預付的購貨定金。而施工企業的預付賬款又有所區別，主要包括預付工程款、預付備料款等。

　　預付款項情況不多的企業，也可以選擇將預付的款項直接記入“應付賬款”科目的借方，預付賬款“科目則不需要設置。

　　采購退貨的會計分錄

　　1、企業進行貨物采購，會計分錄為：

　　借：原材料(或庫存商品科目)

　　       應交稅費——應交增值稅(待認證進項稅額)

　       　貸：銀行存款(或應付賬款等科目)

　　2、企業進行退貨，會計分錄為：

　　借：原材料(或庫存商品科目)(紅字)

　　       應交稅費——應交增值稅(待認證進項稅額)(紅字)

　　       貸：銀行存款(或應付賬款等科目)(紅字)

　　預付賬款和合同負債區別

　　合同負債是指企業已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品的義務。如企業在轉讓承諾的商品之前已收取的款項。屬于負債類，類似老收入準則里的預收賬款。預付賬款核算企業按照合同規定預付的款項，屬于資產類。

　　預付賬款和應付賬款是怎么區分的？

　　應付賬款與預付賬款的區別主要在于該款項對應的事項是否已經實際發生，如果該業務已經發生，則計入應付賬款科目。比如企業購進庫存商品：

　　借：庫存商品

　　       貸：應付賬款等

　　如果該款項對應的業務尚未發生，則做如下分錄：

　　借：預付賬款—XX公司

　　       貸：銀行存款等

　　在實際工作過程中，各種往來款項的會計實操都是我們需要去了解與掌握的，那么用應收沖應付的會計分錄應如何編制呢？來跟著會計網一起了解吧。

　　應收沖應付分錄如何編制？

　　應付賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權，具體指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，主要包括由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。

　　應付賬款是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而發生的負債。

　　詳細的會計分錄如下：

　　借：應付賬款——XX單位

　　     貸：應收賬款——XX單位

　　應收應付對沖是指在同一客戶對我公司既有應收款項又有應付款項的情況下，公司將應收款項科目和應付款項科目進行同等金額核銷的操作。

　　簡單理解為賬面上對同一個往來單位，同時應收科目借方余額和應付科目貸方余額，此時可以直接做賬將兩個金額沖銷。

　　應收賬款會計分錄

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　              　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　收回應收賬款：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　什么是沖銷？沖銷就是指相互抵消，比如購買原材料時先預付貨款，待收到發票后再沖銷預付款。那么對于沖銷預付款的業務，該如何做會計分錄？

　　購買材料沖銷預付款怎么做賬？

　　沖銷預付款會計分錄具體如下：

　　預付給客戶的款項，做以下分錄：

　　借：預付賬款

　       　貸：銀行存款

　　1、如果實際入庫原材料金額大于預付賬款，需要做以下兩筆分錄：

　　借：原材料

　　       貸：預付賬款

　　借：預付賬款

　       　貸：銀行存款(補付少支付的賬款)

　　2、如果實際入庫原材料金額比預付賬款小，需要做以下兩筆分錄：

　　借：原材料

　       　貸：預付賬款

　　借：銀行存款(收回多付出的預付賬款)

　       　貸：預付賬款

　　只要貨未到，提前付款給客戶就是“預付”，這個時候由于未確定價格或者未收到發票和貨物，只是收了你部分貨款或定金，這時候就將這筆預付的款項先掛在預付賬款，等價格確定之后，收到貨物以及發票了，再支付剩余貨款，方可沖銷預付賬款。

　　預付賬款就是購貨單位還未收到貨物或者享受勞務先向銷貨單位支付一定的款項。預付賬款屬于資產類科目，增加記借方，減少記貸方。之所以采用預付賬款的形式，是因為預付貨款在一定程度上可以緩解供貨方資金不足的困難，但是由于預付賬款會提前增加社會購買力，對于國家有計劃地分配物資和資金不利。因此其應用范圍應嚴格控制。

　　發票沖紅的意思是原先開的發票有誤或者需要更正，需要重新開發票調整賬目，通常都是次月才做沖紅處理，對于沖紅發票，如何寫會計分錄？

　　沖紅發票的賬務處理

　　借：銀行存款（紅字）

　　       貸：主營業務收入（紅字）

　　              應交稅費－增值稅－銷項稅（紅字）

　　重新入賬：

　　借：銀行存款

　          貸：主營業務收入

　　              應交稅費－增值稅－銷項稅

　　沖本年利潤：

　　借：本年利潤（紅字）

　　       貸：主營業務收入（紅字）

　　              應交稅費－增值稅－銷項稅（紅字）

　　重新結轉本年利潤：

　　借：本年利潤

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費－增值稅－銷項稅

　　應交稅費是什么？

　　“應交稅費”科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設稅、土地使用稅、土地增值稅、房產稅、教育費附加、個人所得稅、車船稅。

　　“應交稅費”賬戶屬于負債類賬戶，并且應當按照應交稅費的稅種，如“應交增值稅”、“企業所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護建設稅”等設置明細科目從而進行明細核算。

　　本年利潤怎么理解？

　　本科目核算企業當期實現的凈利潤（或發生的凈虧損）。

　　年度終了，應將本年收入和支出相抵后結算出的本年實現的凈利潤，轉入“利潤分配”科目，

　　借：本年利潤

　　       貸：利潤分配——未分配利潤

　　如為凈虧損做相反的會計分錄。結轉后本科目應無余額。本科目平時不結轉，年終一次性地轉至“利潤分配一未分配利潤”賬戶。

　　會計人員要對企業發生的每筆經濟業務進行賬務處理，如果賬務處理發生了錯誤，就要進行調整，比如收入確認多了則應沖減收入，那么對于沖減費用，應如何寫會計分錄？

　　沖減費用的會計分錄

　　出現錯誤需要更正，這時候采用紅字更正法，紅字更正法適用于哪些情況呢？

　　1、記賬憑證中的借、貸科目發生錯誤的，用紅字填制一張和原錯誤記賬憑證完全相同的記賬憑證，在摘要欄寫明“更正某年某月某日第某號憑證的錯誤”用于注銷原錯誤的記賬憑證，之后用藍字填制一張正確的記賬憑證，并在摘要欄注明“補記某年某月某日憑證”。

　　2、記賬憑證借貸科目沒錯，但是所記金額比應記金額大。用紅字將多記的金額填制一張記賬憑證來沖銷錯誤記賬憑證的金額。摘要欄中注明“沖銷某月某日第某號憑證多記金額”即可。

　　舉例：

　　管理費用的沖減

　　借：管理費用（紅字）

　　       貸：庫存現金或銀行存款（紅字）

　　如果是以前年度的，則通過以前年度損益調整科目。

　　借：管理費用

　       　貸：以前年度損益調整

　　以前年度損益調整，是企業對以前年度多計或少計的數額進行的調整。通過“以前年度損益調整”賬戶結轉需要調整的損益數，上年少計收益、多計費用的要調增利潤時記貸方、上年少計費用、多計收益的要調減利潤時記借方。

　　對于企業發生的每筆經濟業務，都應進行賬務處理，其中就包括費用，有些費用需要計提，若后續發現實際費用沒有那么多，則需沖減費用，那么相應的的會計分錄怎么寫？

　　沖減費用的會計分錄怎么做？

　　如果沖減費用是在當期的，直接寫紅字分錄即可

　　借：管理費用（紅字）

　　       貸：庫存現金或銀行存款（紅字）

　　紅字更正法適用于哪些情況？

　　1、記賬憑證中的借、貸科目發生錯誤的，用紅字填制一張和原錯誤記賬憑證完全相同的記賬憑證，在摘要欄寫明“更正某年某月某日第某號憑證的錯誤”用于注銷原錯誤的記賬憑證，之后用藍字填制一張正確的記賬憑證，并在摘要欄注明“補記某年某月某日憑證”。

　　2、記賬憑證借貸科目沒錯，但是所記金額比應記金額大。用紅字將多記的金額填制一張記賬憑證來沖銷錯誤記賬憑證的金額。摘要欄中注明“沖銷某月某日第某號憑證多記金額”即可。

　　如果是以前年度的，則通過以前年度損益調整科目處理。

　　借：管理費用

　       　貸：以前年度損益調整

　　以前年度損益調整，是企業對以前年度多計或少計的數額進行的調整。通過“以前年度損益調整”賬戶結轉需要調整的損益數，上年少計收益、多計費用的，調增利潤時記貸方、上年少計費用、多計收益的，調減利潤時記借方。

　　對于確實無法收回的應收賬款，企業應根據實際情況計提壞賬準備，對壞賬準備進行沖減時，如何做會計分錄？

　　沖減壞賬準備的會計分錄

　　借：壞賬準備

　       　貸：信用減值損失—計提的壞賬準備

　　計提壞賬準備會計分錄：

　　借：信用減值損失—計提的壞賬準備

　       　貸：壞賬準備

　　發生壞賬時的會計分錄：

　　借：壞賬準備

　　       貸：應收賬款等

　　收回已確認壞賬并轉銷應收款項：

　　撤銷壞賬：

　　借：應收賬款等

　      　貸：壞賬準備

　　收回賬款：

　　借：銀行存款

　　      貸：應收賬款等

　　壞賬準備屬于資產備抵科目。企業對壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業每期末要估計壞賬損失，通過“壞賬準備”賬戶核算。

　　備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計壞賬損失，提取壞賬準備并轉作當期費用;實際發生壞賬時，直接沖減已計提壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款余額的一種處理方法。

　　企業應當定期或者至少每年年度終了，全面檢查企業發生的應收款項，預計各項應收款項可能發生的壞賬，對于沒有把握收回的應收款項，應當計提壞賬準備。

　　應收賬款包括哪些？

　　應收賬款是指企業日常經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項。主要包括：應向購貨單位收取的購買商品、材料等賬款;收回代墊的包裝費、運雜費;退回的預收賬款;收到承兌的商業匯票;已轉銷而又收回的壞賬損失等。