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　　企業發生的往來款項，主要應收賬款、應付賬款、其他應收款等，對于個人往來款，應如何做會計分錄？

　　個人往來款的會計分錄怎么做？

　　1、因銷售而應收的款項，其具體的會計分錄如下：

　　借：應收賬款

　　      貸：主營業務收入

　　2、因為銷售而應付的話，其具體的會計分錄如下：

　　借：原材料(或者是庫存商品等等)

　　       貸：應付賬款

　　3、公司借給職工的錢，其具體的會計分錄如下：

　　借：其他應收款

　　       貸：銀行存款或者是庫存現金

　　其他應收款科目核算的是：企業除存出保證金、拆出資金、買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收保戶儲金、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保未到期責任準備金、應收分保保險責任準備金、長期應收款等經營活動以外的其他各種應收、暫付的款項。

　　應付賬款和應收賬款是什么？

　　應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。

　　通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等業務應支付給供應者的賬款。應付賬款是由于在購銷活動中買賣雙方取得物資與支付貨款在時間上的不一致而產生的負債。企業的其他應付賬款，如應付賠償款、應付租金、存入保證金等，不屬于應付賬款的核算內容。

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素 。

　　應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

　　往來款一般涉及應收賬款、應付賬款、應付賬款、其他應付款、預付賬款、預收賬款。對于個人往來款項，應如何做會計分錄？

　　個人往來款分錄

　　往來賬款一般包括應收賬款，應付賬款，其他應收款，其他應付款，預收賬款，預付賬款。對于個人往來款，可做以下分錄：

　　借給別人時：

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金或銀行存款

　　如果還回來的：

　　借：庫存現金或銀行存款

　　       貸：其他應收款

　　別人借給你錢時：

　　借：庫存現金或銀行存款

　　       貸：其他應付款

　　你還別人錢時：

　　借：其他應付款

　　       貸：庫存現金或銀行存款

　　其他應付款是指企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項，具體包括應付經營租入固定資產和包裝物租金;職工未按期領取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內容。

　　其他應付款屬于負債科目。

　　往來款相關分錄

　　由于銷售而應收的款項：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　由于銷售而應付的款項：

　　借：原材料/在途物資

　　       貸：應付賬款

　　往來款是指企業在生產經營過程中，因發生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數額，往來款以會計手段反映在企業的賬務記錄上表示企業收款的權利或付款的義務，對于付給公司個人往來款的會計分錄該怎么做？

　　付給公司個人往來款的會計分錄

　　銷售而應收的款項：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入

                     應交稅費——應交增值稅

　　購貨而應付的款項：

　　借：原材料/庫存商品

　          貸：應付賬款

　　往來款和借款的區別是什么？

　　往來款包含了借款，往來款包括單位之間的應收賬款、應付賬款、預付賬款、預收賬款、其他應收款、其他應付款、專項應收款、專項應付款等。借款是其他應收款、其他應付款里核算的內容之一。

　　往來款是指企業在生產經營過程中，因發生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數額；往來款以會計手段反映在企業的賬務記錄上，表示企業收款的權利或付款的義務，具有法律效力。加強各種往來款的管理，可以有效地防止虛盈或潛虧，有利于保障企業的經營成果。借款是指企業向銀行等金融機構以及其他單位借入的資金，包括信用貸款、抵押貸款和信托貸款等。

　　什么是原材料？

　　原材料是指企業在生產過程中經加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料及主要材料、輔助材料、燃料、修理備用件、包裝材料、外購半成品等。原材料是企業存貨的重要組成部分，其品種、規格較多，為加強對原材料的管理和核算，需要對其進行科學的分類。

　　往來會計工作職責通常是對一些往來款項進行核算，如果公司向個人支付往來款項，那么該怎么做賬務處理?該款項如果以后要收回的，會計分錄怎么做?來跟著會計網一同了解下吧!

　　公司向個人支付往來款的賬務處理

　　1、該款項如果是以后要收回的，賬務處理如下：

　　借：其他應收款——XXX

　　貸：銀行存款

　　2、該款項如果是前期欠款，本期支付的，賬務處理如下：

　　借：其他應付款——XXX

　　貸：銀行存款

　　知識拓展：公司與股東的往來款如何進行賬務處理?怎么做會計分錄?

　　網銀轉賬的往來款怎么做賬務處理?

　　銀行存款進賬的款項，屬于企業應收賬款，賬務處理如下：

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款

　　銀行存款支出的款項，屬于企業應付貨款的，賬務處理如下：

　　借：應付賬款

　　貸：銀行存款

　　往來科目包括什么?

　　往來科目，主要包括其他應收款、其他應付款、應收賬款、應付賬款、預收賬款及預付賬款相關內容，往來科目可分為四個科目，分別是：應收、預收、應付、預付。

　　1、根據債券債務進行區分

　　債券類：應收及預付應收理解為對方欠錢，可以把預付理解為對方欠貨的意思。

　　債務(負債)類：應付及預收應付理解為自己欠錢，預收可以理解為自己欠貨。

　　2、根據收款方付款方進行區分

　　收款方：應收和預收

　　付款方：應付和預付

　　主要強調買賣交易關系。

　　其他應收款和其他應付款介紹

　　其他應收款：其他應收款科目主要對企業拆出資金、應收票據、預付賬款、應收保戶儲金、應收股利、應收利息、應收分保賬款、應收分保保險責任準備金、買入返售金融資產等進行核算。

　　其他應付款：其他應付款主要對企業應付、暫收其他單位或個人的款項進行核算。比如存入保證金、應付職工統籌退休金、應付、暫收所屬單位、個人的款項等。

　　往來款指的是企業在生產經營過程中，因發生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數額，對于企業而言，往來款的管理十分重要，那么其具體的會計分錄怎么做？

　　往來款的賬務處理

　　采購時發生的往來賬：

　　借：原材料（或其他相關科目）

　　       應交稅費——應交增值稅——進項稅

　　       貸：應付賬款

　　銷售貨物時發生的往來賬：

　　借：應收賬款（或其他相關科目）

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅——銷項稅

　　預先收到客戶的貨款：

　　借：銀行存款（或其他相關科目）

　　       貸：預收賬款

　　預先支付供應商的貨款：

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款（或其他相關科目）

　　支付給員工備用金：

　　借：其他應收款

　　       貸：銀行存款（或其他相關科目）

　　收到臨時往來款：

　　借：銀行存款（或其他相關科目）

　　       貸：其他應付款

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業在正常情況下的經營過程中因銷售商品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括但不僅限于應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費、運雜費。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　“應收賬款”賬戶屬于資產類賬戶，借方表示應收賬款的增加額，貸方表示應收賬款的收回及確認的壞賬損失（即減少額）。期末余額在借方，表示企業尚未收回的應收賬款；如果余額在貸方，表示企業預收的款項。

　　需要注意的是，不單獨設置“預收賬款”科目的企業，預收賬款也可以在“應收賬款”科目核算。

　　企業在生產經營過程中，因發生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數額，稱為往來款項。收到往來款，一般設置應收賬款、預收賬款等科目核算，相關的會計分錄如何編制？

　　收到往來款的會計分錄

　　（1）已開具發票的情形下收到貨款

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　（2）未開具發票的情形下收到貨款

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　（3）等實際開具發票時

　　借：預收賬款

　　       貸：應收賬款

　　什么是往來款項？

　　指企業在生產經營過程中發生的各種應收、應付款項及預收、預付款項。它可能會存在各種問題，需要做好內部控制，并在給予準確的認定時做好把關。財產清查中，對于往來款項，無需像”銀行存款“每月與有關單位核對，視具體情況而定

　　什么是預收賬款？

　　是指企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。以買賣雙方協議或合同為依據，由購貨方預先支付一部分或全部貨款給供應方而發生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。

　　企業在收到這筆錢時，商品或勞務的銷售合同尚未履行，因此不能作為收入入賬，只能確認為一項負債，即貸記“預收賬款”賬戶。預收賬款的列報根據其余額性質，借方為資產歸入應收賬款借方，應收賬款貸方為負債歸入預收賬款貸方。

　　往來賬款的科目主要有應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款。企業對于往來款入賬時，具體的會計分錄怎么做？

　　往來款入賬的會計分錄

　　（1）采購時發生的往來賬：

　　借：原材料等

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款

　　（2）銷售貨物時發生的往來賬：

　　借：應收賬款等

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　預先收到客戶的貨款：

　　借：銀行存款等

　　　　貸：預收賬款

　　預先支付供應商的貨款：

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款等

　　支付給員工備用金：

　　借：其他應收款

　　　　貸：銀行存款等

　　收到臨時往來款：

　　借：銀行存款等

　　　　貸：其他應付款

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　什么是預收賬款？

　　預收賬款是指企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。企業預收的貨款待實際出售商品、產品或者提供勞務時再行沖減。預收賬款是以買賣雙方協議或合同為依據，由購貨方預先支付一部分(或全部)貨款給供應方而發生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。

　　原材料是什么？

　　原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　往來款是指公司與供應商和客戶之間的貿易往來，記錄著公司應付應收款項的賬目，屬于明細賬的一種。對于企業往來款，其會計分錄應該怎么做？

　　往來款會計分錄

　　往來款涉及的會計科目有應收/付賬款預/付收賬款、其他應付/收款等。往來款可以分為一般往來賬和其他往來賬，對應的會計科目為應收/應付賬款，其他應收/應付賬款。往來款一般采用三欄式活頁賬登記，根據企業實際發生的業務進行登記，如果企業發生了往來業務，會計人員就要及時做好往來賬的賬務處理，如果企業沒有發生相關業務，則不需要做賬務處理。

　　有關往來款分錄如下：

　　1、企業購買原材料，預付貨款：

　　①預付貨款時：

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　②收到材料驗收入庫并取得有關票據，需要補齊差額時：

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：預付賬款

　　　　　　銀行存款

　　2、企業賒購原材料：

　　借：原材料

　　　　貸：應付賬款

　　企業付清貨款時，

　　借：應付賬款

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　3、B公司向本企業賒購商品

　　借：應收賬款

　　　　貸：庫存商品

　　收到貨款時，

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　企業的往來款一般在應收賬款、應付賬款、其他應收款等會計科目中反映，收到往來款時，如何做會計分錄？

　　收到往來款分錄處理

　　已開具發票的情形下收到貨款

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　未開具發票的情形下收到貨款

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　實際開具發票時：

　　借：預收賬款

　       　貸：應收賬款

　　往來款包括：應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款、其他應收款、其他應付款。往來款是指企業在生產經營過程中，因發生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數額。往來款的管理可分為事先、事中、事后三階段來管理。事先管理是最重要的環節，在簽定合同時，就應充分意識到往來款的財務風險，建立相應的制度，對合同簽定、采購過程、借款環節嚴格控制。

　　預收賬款、應收賬款是什么？

　　預收賬款指企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。一般包括預收的貨款、預收購貨定金等。預收賬款的期限一般不超過1年，通常應作為一項流動負債反映在各期末的資產負債表上，若超過1年(預收在一年以上提供商品或勞務)則稱為“遞延貸項”，單獨列示在資產負債表的負債與所有者權益之間。

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

　　對于財務人員而言，日常工作中經常要處理往來款的賬務問題。往來款一般涉及應收賬款、應付賬款等，相關會計分錄應如何編制？

　　往來款會計分錄

　　收回應收賬款時，相應會計分錄：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　公司發生應付賬款業務時：

　　購入貨物時發生應付賬款：

　　借：原材料、材料采購等

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款(扣除商業折扣，不能扣除現金折扣)

　　償還時：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　              應付票據(開出商業匯票抵付)

　　應付賬款屬于負債類科目，是本公司所欠供應商的貨款，屬于公司的債務。

　　應收賬款屬于資產類科目，是本公司銷售貨物未收回的貨款，屬于公司的債權。是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。

　　往來款是什么？

　　往來款是指企業在生產經營過程中，因發生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數額。往來款的管理可分為事先、事中、事后三階段來管理。事先管理是最重要的環節，在簽定合同時，就應充分意識到往來款的財務風險，建立相應的制度，對合同簽定、采購過程、借款環節嚴格控制。

　　對于往來款核銷業務，會計人員一般通過營業外支出、壞賬準備、應收賬款等科目核算，相關的會計分錄怎么寫？

　　核銷往來款的會計分錄

　　如果以前計提了壞賬準備

　　借：營業外支出

　　　　壞賬準備

　　　　貸：應收賬款/其他應收款（賬面余額數）

　　若為未計提壞賬準備

　　借：營業外支出

　　　　貸：應收賬款/其他應收款（賬面余額數）

　　支付往來款的會計分錄

　　1、該款項在今后將會收回

　　借：其他應收款

　　　　貸：銀行存款

　　2、該款項是之前留下的欠款須為本期支付

　　借：其他應付款

　　　　貸：銀行存款

　　應收賬款是什么？

　　應收賬款可以理解成企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項。應收賬款具體包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　應收賬款表示企業在銷售過程中被購買單位占用的資金。企業應及時收回應收賬款以彌補企業在生產經營過程中的各種耗費，保證企業持續經營；對于被拖欠的應收賬款應采取措施，組織催收；對于確實無法收回的應收賬款，凡符合壞賬條件的，應在取得有關證明并按規定程序報批后，作壞賬損失處理。

　　公司往來款一般是指公司因供銷商品或者接受勞務而形成的一項債權，比如預收賬款。收到往來款時，怎么做會計分錄？

　　收到往來款分錄處理

　　已開具發票的情形下收到貨款

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　未開具發票的情形下收到貨款

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　實際開具發票時：

　　借：預收賬款

　　       貸：應收賬款

　　往來款包括：應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款、其他應收、其他應付。往來款是指企業在生產經營過程中，因發生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數額。往來款的管理可分為事先、事中、事后三階段來管理。事先管理是最重要的環節，在簽定合同時，就應充分意識到往來款的財務風險，建立相應的制度，對合同簽定、采購過程、借款環節嚴格控制。

　　預收賬款和應收賬款是什么？

　　預收賬款是指企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。預收賬款是以買賣雙方協議或合同為依據，由購貨方預先支付一部分(或全部) 貨款給供應方而發生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。

　　企業在收到這筆錢時，商品或勞務的銷售合同尚未履行，因而不能作為收入入賬，只能確認為一項負債，即貸記“預收賬款”賬戶。

　　企業按合同規定提供商品或勞務后，再根據合同的履行情況，逐期將未實現收入轉成已實現收入，即借記“預收賬款” 賬戶，貸記有關收入賬戶。

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素 。

　　應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

　　企業在與別的企業進行交易往來時，若是在支付了貨款后，因貨物質量問題收到對方退款的，此時應如何做會計分錄？

　　收到往來公司退款的會計處理

　　1. 收到往來公司退款

　　借：銀行存款(紅字)

　       　貸：應收賬款(紅字)

　　2.將發票作廢處理

　　借：應收賬款(紅字)

　　       貸：主營業務收入(紅字)

　              　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(紅字)

　　3.銷售的商品進行退回

　　借：主營業務成本(紅字)

　　       貸：庫存商品(紅字)

　　如果在進行銷售退回之前已經發生了現金折扣的，則應該調整相關財務費用的金額。在辦理退款時，需要將增值稅專用發票進行沖抵，用紅字作與增值稅專用發票相同的分錄。

　　應收賬款如何理解？

　　退款往往會涉及到“應收賬款”這個會計科目。應收賬款指的是企業因銷售貨物，或者提供應稅勞務等應該向購買方收取的款項，包括應該由購買方承擔的稅費，代替購買方支付的包裝費和運雜費等等。

　　應收賬款指的是因銷售商品或著提供應稅勞務所形成的債權，不包括應收職工的欠款，應收債務人的利息等其他應收款。應收賬款指的是流動資產性質的債權，并不包括企業擁有的長期債權。應收賬款指的是本公司應該收回的客戶的款項，不包括存出保證金，租入包裝物等等。

　　往來款是指企業在生產經營過程中，因發生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數額，當公司向個人支付往來款時，該如何做會計分錄？

　　公司支付往來款的會計分錄

　　1、該款項以后能收回時：

　　借：其他應收款

　　　　貸：銀行存款

　　2、該款項為前期欠款，本期支付的：

　　借：其他應付款

　　　　貸：銀行存款

　　什么是其他應收款？

　　其他應收款是企業因銷售商品、材料、提供勞務等以外的其他非營業活動而引起的應收、暫付款項，包括應收的各種賠款、罰款、存出保證金、備用金以及應向職工收取的各種墊付款項等。企業應設置“其他應收款”賬戶，其借方反映企業應收取的各種款項，貸方反映企業已收取的款項，期末余額在借方，表示應收而未收到的款項。在此總賬賬戶下，同樣應設置明細賬戶，進行明細核算。

　　其他應收款屬于資產類科目，增加計借方，減少計貸方。

　　其他應付款包括什么？

　　1、應付經營租入固定資產和包裝物租金；

　　2、職工未按期領取的工資；

　　3、存入保證金(如收入包裝物押金等)；

　　4、應付、暫收所屬單位、個人的款項；

　　5、其他應付、暫收款項。

　　在企業的經營過程中，不時會出現往來款項，往來款項是指企業在生產經營過程中發生的各種應收、應付款項及預收、預付款項。企業在收到往來款項時，相關的會計分錄怎么做？

　　企業收到往來款的會計分錄

　　1、企業在已經開具發票的情形下收到貨款

　　借：銀行貸款

　　　　貸：應收賬款

　　2、企業在未開具發票的情形下收到貨款

　　借：銀行存款

　　　　貸：預收賬款

　　3、企業在實際開具發票時

　　借：預收賬款

　　　　貸：應收賬款

　　　　　　銀行存款

　　預收賬款是什么？

　　預收賬款是指企業向購貨方預收的購貨訂金或者部分貨款。預收賬款是以買賣雙方協議或合同為依據，由購貨方預先支付一部分（或全部）貨款給供應方而發生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。所以“預收賬款”屬于會計中的負債科目，借方發生額表示預收賬款減少，貸方發生額表示預收賬款增加；期末貸方余額，反映企業向購貨單位預收的款項，期末借方余額屬應收賬款性質，反映企業應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。

　　預收賬款的相關賬務處理

　　1、收到預收賬款

　　借：銀行存款

　　　　貸：預收賬款

　　2、收到剩余貨款

　　借：預收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：銀行存款

　　　　貸：預收賬款

　　3、預收賬款不多的企業，將預收款項記入“應收賬款”貸方

　　收到預付款項

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　4、收到剩余貨款

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　很多公司都是股份公司，股東也多，資金的往來也會相比較頻繁，對于公司收到股東的長期往來款，應如何編制會計分錄？

　　收到股東長期往來款會計分錄

　　我們根據往來款的性質計入相關的會計科目，往來款如果是股東作為股本投入的,分錄如下：

　　借：銀行存款

　       　貸：實收資本

　　如果有產生差額的，計入資本公積。

　　借：銀行存款

　       　貸：實收資本

　　　       　資本公積

　　如果是其他投入，則分錄如下：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他應付款等

　　根據國家的公司法規定，除了另有規定的情況之外，公司在成立之后兩年內要繳足出資，投資公司可在五年內繳足出資額、并記載于公司的章程．現在，新成立的公司實行認繳制，工商部門只登記認繳的注冊資本總額，公司股東認繳出資額、出資方式、出資期限等，并記載到公司章程中即可。

　　相關法律規定：驗資后的實收資本是不能隨意轉走的。在公司驗資成立后，股東是不能將公司設立時的出資額，在驗資成立后把資金轉移、挪作他用或者非法制占有的，如果轉走視為有可能涉嫌構成抽逃出資。

　　如果沒有正常的業務往來和正當理由，像合法的借貸關系、勞動關系以及經營活動的需要，隨意將資金轉走的屬于抽逃資金的行為。

　　往來賬就是公司與供應商和客戶之間的貿易往來，記錄公司應付供應商多少款，或應收客戶多少資金的一種做賬形式。那么往來賬具體包括有哪些科目?會計分錄怎么做?

　　往來賬是什么?

　　往來賬款是企業在生產經營過程中因發生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系。它主要包括應收、應付、預收、預付、其他應收、其他應付款。

　　往來賬包含哪些科目?

　　往來賬就是明細賬的一種，具體的科目分為：其他應收款、其他應付款、應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等。但是為了在進行賬務處理時，更加清晰明了，在這里我們一般按照經營活動，按照債權和債務關系，可以將其分為兩類：

　　債權：其他應收款、應收賬款、預收賬款;

　　債務：其他應付款、應付賬款、預付賬款。

　　需要說到的是，除了這幾個科目以外，其他科目也可進行相同的形式進行分類，例如應付票據一類的科目。

　　往來款怎么做賬?

　　往來款做賬：

　　采購時發生的往來賬：

　　借：原材料(或其他相關科目)

　　應交稅費——應交增值稅——進項稅

　　貸：應付賬款

　　銷售貨物時發生的往來賬：

　　借：應收賬款(或其他相關科目)

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅——銷項稅

　　預先收到客戶的貨款：

　　借：銀行存款(或其他相關科目)

　　貸：預收賬款

　　預先支付供應商的貨款：

　　借：預付賬款

　　貸：銀行存款(或其他相關科目)

　　支付給員工備用金：

　　借：其他應收款

　　貸：銀行存款(或其他相關科目)

　　收到臨時往來款：

　　借：銀行存款(或其他相關科目)

　　貸：其他應付款