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　　公司由于經營需要分期付款購進汽車，可通過固定資產科目進行核算，相關的會計分錄如何編制？

　　分期付款買車的會計分錄

　　首付時:

　　借：固定資產

　　       貸：銀行存款

　　              應付賬款

　　以后每月分期付款時：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。

　　為了核算固定資產，企業一般需要設置“固定資產”、“累計折舊”、“在建工程”、“工程物資”、“固定資產清理”等科目，核算固定資產取得、計提折舊、處置等情況。

　　外購固定資產的成本，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。

　　因此公司購買汽車時，應直接計入固定資產的成本。

　　公司分期付款買車可以抵扣進項稅額嗎？

　　一般而言，公司分期付款買的車不是用于職工福利這些非應稅項目的，取得的增值稅發票是合規的，可以抵扣進項稅額。

　　根據《關于將鐵路運輸和郵政業納入營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2013〕106號)附件2《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》第二條規定，原增值稅納稅人[指按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》(以下稱《增值稅暫行條例》)繳納增值稅的納稅人]有關政策：

　　2.原增值稅一般納稅人自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。

　　5.原增值稅一般納稅人接受試點納稅人提供的應稅服務，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

　　(1)用于簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費，其中涉及的專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃，僅指專用于上述項目的專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃。

　　(2)接受的旅客運輸服務。

　　(3)與非正常損失的購進貨物相關的交通運輸業服務。

　　(4)與非正常損失的在產品、產成品所耗用購進貨物相關的交通運輸業服務。

　　上述非增值稅應稅項目，是指《增值稅暫行條例》第十條所稱的非增值稅應稅項目，但不包括《應稅服務范圍注釋》所列項目。

　　根據上述規定，企業購買自用小汽車的進項稅額可以抵扣。但用于簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的除外。

　　對于企業收到的預付款，一般通過預收賬款科目進行核算，相關的會計分錄該怎么做？

　　企業收到預付款如何做會計分錄？

　　預付款是指企業按照合同規定預付的款項，預付賬款應當按實際預付的金額入賬。預付款項情況不多的企業，可以不設置“預付賬款”科目，而將預付的款項通過“應付賬款”科目核算。收到預付款時，可做以下會計分錄：

　　1.取得預收款時

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　2.實現銷售時

　　借：預收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　3.收到購貨單位補付的款項時

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　4.向購貨單位退回其多付的款項時

　　借：預收賬款

　       　貸：銀行存款

　　預收賬款如何理解？

　　預收賬款是指企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。企業預收的貨款待實際出售商品、產品或者提供勞務時再行沖減。預收賬款是以買賣雙方協議或合同為依據，由購貨方預先支付一部分(或全部) 貨款給供應方而發生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務來償付。

　　預收賬款屬于負債類科目，借方表示應收的貨款和退回多收的貨款，代表預收賬款減少的金額，貸方表示增加的預收賬款的金額。

其他應付款主要反映的是期末應付但尚未償付的金額，其他應付款這個會計科目在日常工作中也是經常用到的，如果對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

其他應付款主要反映的是期末應付但尚未償付的金額，其他應付款，是指企業除了購買商品、材料物資和接受勞務供應以外，應付、暫收其他單位或個人的款項

其他應付款的內容：

1、保證金，包括商品質量保證金、工程建設保證金、經銷商保證金、招標保證金、股權轉讓保證金、押金等

2、預提費用，如預提租金、水電費、運輸費、廣告費、管理費、銷售折讓(銷售返點)等開支

3、往來款項，包括股東借款、應付暫收款、應付廣告費、應付設備款等

4、職工風險金，如離職補償金

5、備用金(個人暫墊款)

6、股權投資款，及少數股東持有的認沽期權

7、代收代付款項

8、其他，包括加盟費、員工持股計劃等

其他應付款相關的會計分錄

1、收到應付的客戶的押金

借：銀行存款

貸：其他應付款

2、應付租入包裝物的租金和應付經營租入固定資產的租金

借：管理費用

貸：其他應付款

以上就是其他應付款相關的會計內容，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識點，請多多關注會計網！

其他應付款長期掛賬指什么？怎么做賬務處理？

　　轉賬支票付款的會計處理，會計人員一般通過原材料、銀行存款等科目進行，具體的會計分錄該怎么寫？

　　轉賬支票支付的會計分錄

　　借：原材料/庫存貨物

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅）

　　　　貸：銀行存款

　　銀行存款科目是什么？

　　在會計中，銀行存款被歸類為資產。期末余額在借方。在會計分錄中，借方代表增加。貸方表示減少。企業的銀行存款包括結算賬戶存款、信用證存款和外幣存款。出納負責銀行存款的收付。對每筆銀行存款收支業務，必須按照經審核無誤的原始憑證編制會計憑證。

　　如何將支票轉入賬戶？

　　1、轉賬支票背面需背書并加蓋銀行預留印章。

　　2、到收款人開戶行填寫發票。

　　3、將背書支票連同收款單交給收款人開戶銀行出納員。

　　4、銀行蓋章后會答復。

　　5、跨行2天后到賬。

　　轉賬支票如何蓋章？

　　收到轉賬支票后，無需在支票的其余部分蓋章，只需在正面蓋上財務和姓名印章即可。只有在轉賬支票背面蓋章，才能將錢存入賬戶。將支票從一家公司轉移到另一家公司時，轉賬支票的收款人應為另一方的姓名。單位不會在轉賬支票的背面蓋章。收款人取得轉賬支票后，在支票背面背書欄加蓋收款人財務章和法人章，填寫銀行對賬單，連同支票交收款人銀行托收。

　　工傷賠付款指的是員工在工作期間因事故導致傷殘，向企業報銷的工傷賠償款，會計人員一般將工傷賠付款計入管理費用、銀行存款等科目核算，具體的會計分錄如何編制？

　　工傷賠付款的會計分錄

　　支付時：

　　借：其它應收款——保險公司

　　　　管理費用——福利費

　　　　貸：銀行存款

　　收到保險公司賠償時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應收款——保險公司

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。管理費用包括企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費等。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業的銀行存款主要包括結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　長期應付款指的是企業除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款項，其中包括應付融資租入固定資產的租賃費及分期付款方式購入固定資產發生的應付款項等，對于長期應付款的會計分錄該如何編制？

　　長期應付款的會計分錄

　　1、以分期付款方式購入固定資產發生的應付款：

　　借：固定資產/在建工程

　　　　貸：長期應付款

　　借：未確認融資費用

　　　　長期應付款

　　　　貸：銀行存款

　　2、應付融資租賃款：

　　借：在建工程/固定資產

　　　　貸：長期應付款

　　　　　　銀行存款

　　借：未確認融資費用

　　　　長期應付款——應付融資租賃款

　　　　貸：銀行存款

　　長期應付款與其他應付款的區別是什么？

　　其他應付款是指企業應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金，存入保證金、職工未按期領取的工資，應付、暫收所屬單位、個人的款項等。

　　長期應付款是指在較長時間內應付的款項，而會計業務中的長期應付款是指除了長期借款和應付債券以外的其他多種長期應付款。主要有應付補償貿易引進設備款和應付融資租入固定資產租賃費等。

　　專項應付款指的是企業接受國家撥入的具有專門用途的撥款，企業通常設置“專項應付款”等科目進行會計核算，具體的會計分錄怎么做？

　　專項應付款的會計分錄

　　企業收到政府撥入款項時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：專項應付款

　　在將政府撥款用于工程項目建設時：

　　借：在建工程

　　　　貸：銀行存款/應付職工薪酬

　　工程項目完工后，對形成長期資產的部分：

　　借：專項應付款

　　　　貸：資本公積—資本溢價

　　對未形成長期資產需要核銷的部分：

　　借：專項應付款

　　　　貸：在建工程

　　撥款結余需要返還的：

　　借：專項應付款

　　　　貸：銀行存款

　　專項應付款是企業的專項資金對外發生的各種應付和暫收款項。

　　專項應付款是企業接受國家撥入的具有專門用途的款項所形成的不需要以資產或增加其他負債償還的負債。

　　“專項應付款”賬戶用于核算企業接受國家撥入的具有專門用途的撥款，如專項用于技術改造、技術研究等，以及從其他來源取得的款項。在“專項應付款”賬戶下，應按專項應付款種類設置明細賬，進行明細核算。為了反映應付、暫收專用款項的增減變動，應設置“專項應付款”賬戶組織核算。專項應付款或專項暫收款發生時貸記該賬戶，支付各項應付、暫收款時，借記該賬戶。貸方余額為專項應付款實有數。

　　什么是資本公積？

　　資本公積指的是企業在經營過程中由于接受捐贈、股本溢價以及法定財產重估增值等原因所形成的公積金。資本公積是與企業收益無關而與資本相關的貸項。資本公積是指投資者或者他人投入到企業、所有權歸屬于投資者、并且投入金額上超過法定資本部分的資本。

　　企業生產發展過程中，難免會涉及一些先預付款項后開具發票的業務。對于該業務，可通過預付賬款科目核算，相應的會計分錄是什么？

　　先付款后開票分錄處理

　　借：預付賬款—某某單位

　　       貸：銀行存款

　　之后取得進項發票的賬務處理：

　　借：庫存商品或原材料

　       　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　           貸：預付賬款—某某單位

　　預付賬款是指企業按照合同規定預付的款項，企業應當按實際預付的金額入賬。如果企業的預付款項情況不多，可以不設置"預付賬款"科目，而將預付的款項通過“應付賬款”科目進行核算。

　　已付款尚未收到發票的會計分錄

　　1 、當月，對材料或商品進行暫估入庫處理：

　　借：原材料或庫存商品

　　       貸：應付賬款-暫估應付款

　　2 、次月或下幾個月，收到發票后先進行沖銷：

　　借：原材料或庫存商品(紅字金額)

　　       貸：應付賬款- 暫估應付款(紅字金額)

　　按照一般規定，次月的月初要紅字沖回。但是在實際工作當中，如果當月發票沒到，月初沖回月底再暫估，工作量較大。因此，一般都是等到發票到了以后才沖回的。

　　3 、再做一筆收到發票的分錄：

　　借：原材料或庫存商品，

　　       應交稅費-應交增值稅 ( 進項稅額 )

　　       貸：應付賬款-客戶名稱

　　應付賬款是企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動而應當支付的相應款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　企業在進行產品銷售活動時，一般會向買方收取部分預付款項，收到預付款項時，如何做會計分錄？

　　收到預付款項的會計分錄

　　有關企業收到預付款時的分錄處理：

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　支付預付款項時：

　　借：預付賬款

　       　貸：銀行存款

　　上述分錄中涉及到的預收款項指企業向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款，當企業預收的貨款待實際出售商品、產品或者提供勞務時再行沖減的一類會計科目;企業在履行相關銷售合同時發生的商品或勞務的款項尚未收取時，不能作為企業收入進行入賬，只能先確認為一項負債，即計入“預收賬款”科目中;當企業按照合同規定收回相關貨款時，逐期實現收入的轉變，即將“預收賬款”轉入銀行存款等賬戶中。

　　企業在進行預收賬款處置時，經常會發生不設置此類科目的情況;所以，在應收賬款不多的情況下，可直接計入“應收賬款”的貸方進行處理。

　　上述分錄中涉及到的預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等;同理，當企業沒有設置預付賬款科目時，可直接計入“應付賬款”的借方進行處理。

　　企業購進貨物預付的款項，一般通過預付賬款科目進行會計核算，預付款收到發票時，應如何做會計分錄？

　　公司預付款收到發票時如何做賬？

　　企業在支付預付款時：

　　借：預付賬款——XX(公司)

　　       貸：銀行存款

　　如果企業是小規模納稅人，在收到發票時：

　　借：庫存商品

　　       貸：預付賬款——XX(公司)

　　如果企業是一般納稅人，在收到發票時：

　　借：庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸： 預付賬款——XX(公司)

　　預付賬款如何理解？

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說，預付賬款是一項流動資產。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

　　預付賬款屬于資產類科目，資產負債表中的“預付賬款”項目，反映企業預付給供應單位的款項。本項目應根據“預付賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計填列。如“應付賬款”科目所屬明細科目有借方余額的，也應包括在本項目內。

　　企業在日常經營活動中會購入設備來提高生產效率，如果企業無法一次性付清時會采用分期付款的方式，相關的會計分錄如何編制？

　　購買設備分期付款的會計分錄

　　1、購入設備時

　　借：固定資產

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款

　　2、分期支付時

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　3、假設沒有超過3年，固定資產原值可以按首付款金額加上應付款的總額。

　　（1）購買時

　　借：固定資產

　　　　貸：銀行存款

　　（2）應付賬款分期付款時

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　4、假設付款期已經超過3年，那么需要將應付款的金額進行折現，固定資產以現值入賬。

　　（1）固定資產入賬時

　　借：固定資產

　　　　未確認融資費用

　　　　貸：銀行存款

　　（2）長期應付款攤銷時

　　借：財務費用

　　　　貸：未確認融資費用

　　（3）分期付款時

　　借：長期應付款

　　　　貸：銀行存款

　　分期收款是什么？

　　分期收款與分期付款相對應，分期收款銷售是指商品已經售出，但貨款分期收回的一種銷售方式，是現代企業運用的一種重要促銷手段，一般適合于具有金額大、收款期限長、款項收回風險大特點的重大商品交易。

　　分期收款的會計分錄

　　1、發出分期收款商品時

　　借：發出商品

　　　　貸：庫存商品

　　2、按期收到分期應收貨款時

　　借：庫存現金

　　　　貸：主營業務收入

　　3、同時，結轉銷售成本

　　借：主營業務成本

　　　　貸：發出商品

　　報考CQF真的有用嗎？對于想進入金融行業的人來說，報考CQF真的有用，主要體現在：1、提升職業競爭力；2、增加薪資待遇；3、開拓國際市場，具體內容如下：

報考CQF真的有用嗎

　　1、提升職業競爭力

　　獲得CQF證書可以證明您在金融領域擁有豐富的經驗和知識，提升了您的職業競爭力；

　　2、增加薪資待遇

　　持有CQF證書的人員往往比沒有證書的同行更容易獲得更高的薪資待遇；

　　3、開拓國際市場

　　CQF證書是國際認可的金融專業資格認證，持有該證書可以讓您更好地開拓國際金融市場。

　　CQF作為金融行業內最高級別的職業資格認證之一，其報名條件沒有嚴格的限制，但一旦獲得證書，將會給從業者帶來很大的好處。如果您想要在金融領域更上一層樓，不妨考慮報名CQF。

CQF證書的未來發展

　　隨著金融市場的不斷發展和變化，對金融人才的要求也越來越高。未來，CQF證書將會更加受到歡迎和重視。許多金融機構、投資公司、保險公司、證券公司等都將繼續要求其員工或客戶擁有CQF證書。同時，隨著金融科技的不斷發展和應用，對具有金融技術和數據分析能力的人才的需求也將越來越大。因此，持有CQF證書的人將會在未來的職業發展中更具優勢和競爭力。

　　總之，CQF證書是國際就業市場上的熱門證書之一，它具有較高的認可度和價值。通過學習和考取CQF證書，可以提高個人的專業水平和綜合素質，擴展自己的職業發展領域，并獲得更高的薪資水平和更好的職業發展前景。

CQF常見就業崗位

　　1、量化分析師

　　主要從事金融產品的研究和開發、風險管理、資產配置等工作。薪資范圍：月薪20萬-60萬人民幣左右。

　　2、量化交易員

　　主要從事金融市場的交易和投資工作，需要具備較強的技術分析和決策能力。薪資范圍：月薪40萬-100萬人民幣左右。

　　3、量化投資經理

　　主要從事金融機構的投資管理工作，需要具備較強的投資分析能力和團隊管理能力。薪資范圍：月薪60萬-200萬人民幣左右。

　　轉賬支票是出票人出具的，受辦理支票存款業務的銀行委托，在見票時無條件向收款人或持票人支付一定金額的票據，對于轉賬支票付款時的會計分錄該如何編制？

　　轉賬支票支付的會計分錄

　　借：原材料/庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅）

　　　　貸：銀行存款

　　銀行存款科目是什么？

　　在會計中，銀行存款被歸類為資產。期末余額在借方。在會計分錄中，借方代表增加。貸方表示減少。企業的銀行存款包括結算賬戶存款、信用證存款和外幣存款。出納負責銀行存款的收付。對每筆銀行存款收支業務，必須按照經審核無誤的原始憑證編制會計憑證。

　　如何在轉賬支票上蓋章？

　　收到轉賬支票后無需在支票的其余部分蓋章，只需在正面蓋上財務和姓名印章即可。只有在轉賬支票背面蓋章，才能將錢存入賬戶。將支票從一家公司轉移到另一家公司時，所轉移支票的收款人應為另一方的名稱。單位不會在轉賬支票的背面蓋章。收款人取得轉賬支票后，在支票背面背書欄加蓋收款人財務章和法人章，填寫銀行對賬單，將支票交由收款人銀行托收。

　　轉賬支票的有效性有多久？

　　轉賬支票的有效期自開票之日起計算，有效期為10天。第十天如遇節假日順延（有效期自開票次日算起，節假日順延）。

　　轉賬支票的付款期限為10天，銀行不接受超過付款期限的支票；轉讓支票的期限為自簽發之日起六個月。要求付款人付款的證明文件。

　　企業在正常生產經營中經常會使用轉賬支票作為交易結算的手段，一般可以通過銀行存款科目核算，那么支付轉賬支票時，具體的會計分錄是什么？

　　轉賬支票支付的會計分錄

　　借：原材料/庫存商品

　　　　應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　在會計中，銀行存款被歸類為資產。期末余額在借方。在會計分錄中，借方代表增加。貸方表示減少。企業的銀行存款包括結算賬戶存款、信用證存款和外幣存款。出納負責銀行存款的收付。對每筆銀行存款收支業務，必須按照經審核無誤的原始憑證編制會計憑證。

　　轉賬支票是什么？

　　1、轉賬支票是由出票人簽發，委托辦理支票存款的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據；單位和個人客戶在銀行開立的各類資金同城交易的存款賬戶，可以簽發轉賬支票，委托開戶銀行辦理支付手續。轉賬支票只能用于轉賬。

　　2、轉賬支票是最基本的同城支付結算業務，只能在本地使用（異地轉賬已經可以實現）。

　　注：如遇法定節假日，休息日將推遲數天。

　　轉賬支票的日期

　　轉賬支票的付款期限為10天。銀行將不接受超過付款期限的支票。因此，如果在接下來的10天內無法處理支票，該方可以推遲轉賬支票的日期填寫。支票過戶的期限為自簽發之日起六個月。自票據簽發之日起六個月內，收款人可憑相關證明文件要求付款人付款。

　　如何將支票轉入賬戶？

　　1、轉賬支票背面需背書并加蓋銀行預留印章。

　　2、到收款人開戶行填寫發票。

　　3、將背書支票連同收款單交給收款人開戶銀行出納員

　　4、銀行蓋章后，會給你答復。

　　5、跨行2天后到賬；

　　如果支票被沖銷，您可以到付款人開戶行填寫發票并入賬。

　　會計人員碰到轉賬支票付款時，一般通過原材料、銀行存款等科目進行會計處理，具體的會計分錄該怎么做？

　　轉賬支票支付的會計分錄

　　借：原材料/庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅）

　　　　貸：銀行存款

　　如何在轉賬支票上蓋章？

　　收到轉賬支票后，無需在支票的其余部分蓋章，只需在正面蓋上財務和姓名印章即可。只有在轉賬支票背面蓋章，才能將錢存入賬戶。將支票從一家公司轉移到另一家公司時，所轉移支票的收款人應為另一方的名稱。單位不會在轉賬支票的背面蓋章。收款人取得轉賬支票后，在支票背面背書欄加蓋收款人財務章和法人章，填寫銀行對賬單，將支票交由收款人銀行托收。

　　轉賬支票的有效性有多久？

　　轉賬支票的有效期自開票之日起計算，有效期為10天。第十天如遇節假日順延（有效期自開票次日算起，節假日順延）。轉賬支票的付款期限為10天，銀行不接受超過付款期限的支票；轉讓支票的期限為自簽發之日起六個月。要求付款人付款的證明文件。

　　什么是庫存商品？

　　庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　企業應設置"庫存商品"科目，核算庫存商品的增減變化及其結存情況。商品驗收入庫時，應由"生產成本"科目轉入"庫存商品"科目；對外銷售庫存商品時，根據不同的銷售方式進行相應的賬務處理；在建工程等領用庫存商品，應按其成本轉賬。

　　費用報銷時如果發生沖突很大程度上是因為發票的問題，由此可見發票在費用報銷中格外重要，當碰到已付款未收到發票的情況時，會計人員該如何寫會計分錄？

　　已付款未收到發票的會計分錄

　　已付款未收到發票需要做暫估入賬處理。

　　1、當月，材料或商品暫估入庫，以入庫單或收料單作為附件：

　　借：原材料/庫存商品

　　　　貸：應付賬款——暫估應付款

　　2、次月或下幾個月，收到發票后先進行沖銷，沖銷可以不用附件：

　　借：原材料/庫存商品（紅字金額）

　　　　貸：應付賬款——暫估應付款（紅字金額）

　　按照一般規定，次月的月初要紅字沖回。但是在實際工作當中，如果當月發票沒到，月初沖回月底再暫估，工作量較大。因此，一般都是等到發票到了以后才沖回的。

　　3、收到發票，以發票作為附件：

　　借：原材料/庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應付賬款——客戶名稱

　　什么是應付賬款？

　　應付賬款是會計科目的一種，通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

　　企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證（發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值），借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”等科目，按應付的價款，貸記本科目。企業購物資時，因供貨方發貨時少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記“應付賬款”，貸方轉出“待處理財產損益”中相應金額。接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單，借記“生產成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　采用售后回購方式融資的，在發出商品等資產時，應按實際收到或應收的金額，借記“銀行存款”、“應收賬款”等科目，按專用發票上注明的增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目，按其差額，貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用，借記“財務費用”科目，貸記本科目。購回該項商品等時，應按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。

　　發票是單位和個人在購銷商品時取得的收付款憑證，當企業收到發票但貨物還未到尚未付款時，會計人員該如何編制會計分錄？

　　收到發票未付款的會計分錄

　　企業在收到發票未付款時：

　　借：庫存商品/原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款

　　付款時：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　貨到票未到，如果不入賬的話就會出現庫存賬實不符的情況，如果此時發生銷售的話還會影響成本，為了避免出現這種情況，企業需要暫估入賬。

　　暫估入賬時：

　　借：庫存商品

　　　　貸：應付賬款——暫估應付款

　　實際收到發票時，按照發票注明的金額重新入賬，原暫估分錄用紅字沖銷。

　　沖銷時：

　　借：庫存商品（紅字）

　　　　貸：應付賬款——暫估應付款（紅字）

　　重新入賬：

　　借：庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：應付賬款

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費，包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅金。

　　其他應付款是指應付、暫收其他單位或個人的款項，如存入保證金、應付租入包裝物租金等，對于其他應付款，相關的會計分錄怎么做？

　　其他應付款的相關會計分錄

　　1、收到客戶存入的保證金

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應付款

　　2、應付租入包裝物的租金和應付經營租入固定資產的租金

　　借：管理費用

　　　　貸：其他應付款

　　3、提取工會經費

　　借：管理費用

　　　　貸：其他應付款——工會經費

　　4、提取職工教育經費

　　借：管理費用

　　　　貸：其他應付款——職工教育經費

　　其他應付款是什么？

　　其他應付款是指企業除應付賬款、應付票據、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付股利等經營活動以外的其他各項應付、暫收的款項，如應付經營租賃固定資產租金、租入包裝物租金、存入保證金等。其他應付款屬于負債類科目，借方表示其他應付款減少即負債減少，貸方表示其他應付款增加即負債增加。

　　其他應付款的期末余額=其他應付款期初金額+本期增加的金額（其他應付款貸方表示增加）-本期減少的金額（借方表示減少）

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。具體包括企業董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的，或者應由企業統一負擔的公司經費（包括行政管理部門職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等）、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會會費等。管理費用屬于費用類科目，借方表示增加，貸方表示減少。

　　專項應付款是企業的專項資金對外發生的各種應付和暫收款項。在日常工作中，很多財務人員并不了解專項應付款的會計分錄是怎么做，該計入到哪個科目，接下來我們來看看吧。

　　專項應付款是什么?

　　專項應付款是企業的專項資金對外發生的各種應付和暫收款項。專項應付款是企業接受國家撥入的具有專門用途的款項所形成的不需要以資產或增加其他負債償還的負債。

　　“專項應付款”賬戶用于核算企業接受國家撥入的具有專門用途的撥款，如專項用于技術改造、技術研究等，以及從其他來源取得的款項。在“專項應付款”賬戶下，應按專項應付款種類設置明細賬，進行明細核算。為了反映應付、暫收專用款項的增減變動，應設置“專項應付款”賬戶組織核算。專項應付款或專項暫收款發生時貸記該賬戶，支付各項應付、暫收款時，借記該賬戶。貸方余額為專項應付款實有數。

　　專項應付款計入什么科目?

　　一、本科目核算企業取得政府作為企業所有者投入的具有專項或特定用途的款項。

　　二、本科目可按資本性投資項目進行明細核算。

　　三、企業收到或應收的資本性撥款，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。將專項或特定用途的撥款用于工程項目，借記“在建工程”等科目，貸記“銀行存款”、“應付職工薪酬”等科目。

　　工程項目完工形成長期資產的部分，借記本科目，貸記“資本公積——資本溢價”科目;對未形成長期資產需要核銷的部分，借記本科目，貸記“在建工程”等科目;撥款結余需要返還的，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

　　上述資本溢價轉增實收資本或股本，借記“資本公積——資本溢價或股本溢價”科目，貸記“實收資本”或“股本”科目。

　　四、本科目期末貸方余額，反映企業尚未轉銷的專項應付款。

　　專項應付款的會計分錄

　　實際收到專項撥款時

　　借：銀行存款

　　貸：專項應付款—**項目

　　撥款使用時

　　借：在建工程

　　貸：庫存現金/銀行存款/應付賬款

　　項目完成后，形成資產部分

　　借：固定資產/無形資產

　　貸：在建工程—**項目

　　同時

　　借：專項應付款—**項目

　　貸：資本公積—撥款轉入

　　未形成資產需核銷的部分，報經批準后

　　借：專項應付款—**項目

　　貸：管理費用

　　撥款項目完成后，如有撥款結余需上交的

　　借：專項應付款—**項目

　　貸：銀行存款