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企業利潤表季度報表是怎樣填寫的?利潤表本月數怎么算?
2020-08-14 12:18:41 4238 瀏覽

  利潤報表可以反映企業一定期間的經營成果,是重要的會計報表之一。那么企業利潤表季度報表是怎樣填寫的?利潤表本月數怎么算?會計網整理了相關內容,來一同了解下吧。

企業利潤表季度報表

  利潤表季度報表的填寫

  利潤報表季度報表能夠反映一個企業一個季度的具體經營情況,各項金額為季度三個月的合計數。

  1、第一季度的報表填寫

  本期發生額是和本年累計一致的,本年累計發生額就是前面三個月的發生額。

  1月至3月,三個月的累計數也就是主營業務收入、主營業務成本、主營業務稅金及附加等各項數據的本期發生額。

  2、第二季度、第三季度、第四季度的報表填寫

  第二季度、第三季度、第四季度,本期發生額均為各季度三個月的合計數。

  第二季度:

  第二季度發生額:4月1日—6月30日的合計金額;

  本年累計金額:6月末利潤表的本年累計金額;

  第三季度:

  第三季度發生額:7月1日—9月30日的合計金額;

  本年累計金額:9月末利潤表的本年累計金額;

  第四季度:

  第四季度發生額:10月1日—12月31日的合計金額;

  本年累計金額:12月末利潤表的本年累計金額;

  3、注意事項

  (1)個別企業的利潤表格式少有不同,沒有本期累計數,后列為上期數。

  (2)第一季度上期數:上年第四季度的各項金額;

  第二、三、四季度的上期數:分別填寫一、二、三季度季報表的本期發生額。

  利潤表的本月數怎么算?

  答:利潤表的本月數是指本月損益科目的發生額。

  舉例說明:本月主營業務收入2萬,其他業務收入0.1萬,那利潤表的本月營業收入就按照按2.1萬來填寫。

  利潤表本期金額和上期金額填什么?

  1、本期金額指的是報告期金額。

  比如:月報就是本月的發生數;季報則為本季報的發生數;年報則為本年度的發生數。

  2、上期金額指的是上年同期金額。

  比如:月報為上年本月的發生數,季報則為上年本季報的發生數,年報則為上年度的發生數。

  利潤表按照季度填寫,因此金額應為三個月加起來的數據。比如二季度 4月收入5萬、5月收入3萬、6月收入2萬,則本期金額為10萬元。

  利潤表中的營業收入是含稅的嗎?

  以上就是關于業利潤表季度報表填寫有關內容的介紹,希望對大家有所幫助,想要了解更多內容,請繼續關注會計網。

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計提本月消費稅怎么寫會計分錄?
2021-02-25 18:51:40 748 瀏覽

    公司計提本月消費稅時,可通過稅金及附加科目核算,相關的會計分錄應如何編制?

計提消費稅分錄

  計提本月消費稅分錄

  借:稅金及附加

          貸:應交稅費——應交消費稅

  稅金及附加是指企業經營活動應負擔的相關稅費,包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅等。

  消費稅是以消費品的流轉額作為征稅對象的各種稅收的統稱,是政府向消費品征收的稅項,征收環節單一,多數在生產或進口環節繳納。消費稅是典型的間接稅。

  消費稅計算公式有哪些?

  從價計征(比例稅率):應納稅額=銷售額(同類消費品售價、組成計稅價格)×消費稅比例稅率。

  從量計征(定額稅率):應納稅額=銷售數量(移送使用數量、交貨數量、進口數量)×單位稅額。

  復合計征(比例稅率和定額稅率并用):應納稅額=銷售數量(移送使用數量、交貨數量、進口數量)×定額稅率+銷售額(同類消費品售價、組成計稅價格)×消費稅比例稅率。

  消費稅交納時:

  借:應交稅費——應交消費稅

          貸:銀行存款/庫存現金

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結轉本月制造費用怎么寫會計分錄?
2021-02-23 00:34:45 1969 瀏覽

  制造費用是一項間接費用,主要是因生產產品或提供勞務而產生的。對本月制造費用進行結轉時,如何做會計分錄?

結轉本月制造費用分錄

  結轉本月制造費分錄

  借:生產成本—A產品—制造費用

         生產成本—B產品—制造費用

          貸:制造費用

  發生制造費用時:

  借:制造費用

          貸:原材料等

  制造費用是指企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用,包括企業生產部門(如生產車間)發生的水電費、固定資產折舊、無形資產攤銷、管理人員的職工薪酬、勞動保護費、國家規定的有關環保費用、季節性和修理期間的停工損失等。

  制造費用的相關賬務處理

  1、生產車間發生的機物料消耗,借記制造費用,貸記原材料等科目。

  2、發生的生產車間管理人員的工資等職工薪酬,借記制造費用,貸記應付職工薪酬科目。

  3、生產車間計提的固定資產折舊,借記制造費用,貸記累計折舊科目。

  4、生產車間支付的辦公費、水電費等,借記制造費用,貸記銀行存款等科目。

  5、發生季節性的停工損失,借記制造費用,貸記原材料、應付職工薪酬、銀行存款等科目。

  6、將制造費用分配計入有關的成本核算對象,借記生產成本(基本生產成本、輔助生產成本)、勞務成本科目,貸記制造費用。

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繳納本月住房公積金怎么寫會計分錄?
2021-03-08 22:41:59 2044 瀏覽

  職工住房公積金一般由企業代繳,繳納時,一般通過應付職工薪酬、其他應付款科目處理。繳納本月住房公積金,如何寫會計分錄?

住房公積金分錄

  繳納本月住房公積金分錄處理

  計提時

  借:生產成本、制造費用、管理費用、銷售費用、在建工程、研發支出等

         貸:應付職工薪酬——住房公積金(單位負擔部分)

  從工資代扣代繳

  借:應付職工薪酬——工資

         貸:其他應付款——住房公積金(個人負擔部分)

  繳納住房公積金時

  借:應付職工薪酬——住房公積金(單位負擔部分)

         其他應付款——住房公積金(個人負擔部分)

         貸:銀行存款

  住房公積金,是指國家機關和事業單位、國有企業、城鎮集體企業、外商投資企業、城鎮私營企業及其他城鎮企業和事業單位、民辦非企業單位、社會團體及其在職職工,對等繳存的長期住房儲蓄。

  繳納社保的會計分錄

  借:應付職工薪酬——社會保險費(單位部分)

         其他應付款——社會保險費(個人部分)

          貸:銀行存款

  計提時:

  借:管理費用——社會保險費(單位部分)

         貸:應付職工薪酬——會保險費(單位部分)

  發放工資時:

  借:應付職工薪酬——工資(應發數)

         貸:其他應付款——社會保險費(個人部分)

                庫存現金(實發數)

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結轉本月銷售成本如何寫會計分錄?
2021-03-09 20:22:42 1219 瀏覽

  企業銷售商品過程中,到了期末將其成本進行結轉時,應如何做會計分錄?

結轉成本

  結轉本月銷售成本會計分錄

  借:主營業務成本/其他業務成本

         貸:庫存商品/原材料等

  主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經常性活動所發生的成本.企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時,或在月末,將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入"主營業務成本"。計算公式:本月主營業務成本=本月已實現銷售的產品數量*單位產品生產成本。

  其他業務成本屬于哪類科目?

  其他業務成本屬于損益類科目。

  其他業務成本是指企業確認的除主營業務活動以外的其他日常經營活動所發生的支出,其他業務成本包括銷售材料的成本、出租固定資產的累計折舊、出租無形資產的累計攤銷、出租(出售)包裝物的成本或攤銷額、租賃資產發生的或有支出、代銷商品的成本、提供勞務的成本、用于非貨幣性資產交換(在非貨幣性資產交換具有商業實質且公允價值能夠可靠計量的情況下)或債務重組的材料成本等。

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攤銷本月房租如何做會計分錄?
2021-03-08 10:59:05 1323 瀏覽

  企業租入房屋,發生的租金支出,應根據房屋實際用途計入相應的科目核算。攤銷本月房租時,怎么做會計分錄?

攤銷房租分錄

  攤銷本月房租分錄

  攤銷時:

  借:管理費用(制造費用)

         貸:長期待攤費用——房屋租金

  長期待攤費用中房租的攤銷是根據租金的所屬期限來攤銷,即受益期限合理攤銷。

  管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括:企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費等。

  管理費用屬于期間費用,在發生的當期就計入當期的損失或利益,屬于損益類科目。

  收到房租的會計分錄

  借:庫存現金(銀行存款)

         貸:其他業務收入

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攤銷本月房租如何編制會計分錄?
2021-03-28 17:16:59 694 瀏覽

  企業在日常經營過程中,租入辦公場所時需要支付相應的房租費用,那么企業攤銷本月房租時,相關的會計分錄怎么寫?

房租攤銷分錄

  攤銷本月房租的會計分錄

  1、支付租金時

  借:預付賬款

    貸:銀行存款

  2、確認費用時

  借:制造費用/管理費用/銷售費用等

    貸:預付賬款

  收到租金的會計分錄

  借:銀行存款

    貸:其他業務收入

      應交稅費———應交增值稅(銷項稅額)

  計提折舊

  借:其他業務成本

    貸:累計折舊

  什么是預付賬款?

  預付賬款是指企業按照購貨合同的規定,預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。一般包括預付的貨款、預付的購貨定金、預付工程款、預付備料款等,也是公司債權的組成部分。

  其他業務收入是什么?

  其他業務收入是指企業主營業務收入以外的所有通過銷售商品、提供勞務收入及讓渡資產使用權等日?;顒又兴纬傻慕洕娴牧魅?。如材料物資及包裝物銷售、無形資產轉讓、固定資產出租、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入等。

  其他業務成本是什么?

  其他業務成本是指企業確認的除主營業務活動以外的其他日常經營活動所發生的支出。其他業務成本包括銷售材料的成本、出租固定資產的折舊額、出租無形資產的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。采用成本模式計量投資性房地產的,其投資性房地產計提的折舊額或攤銷額,也構成其他業務成本。

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計提本月工資怎么寫會計分錄?
2021-03-28 17:30:17 953 瀏覽

  企業在生產經營過程中應當按時計提并發放員工工資,一般通過應付職工薪酬科目核算,相關的賬務處理怎么做?

計提本月工資分錄

  計提本月工資的會計分錄

  借:生產成本(生產車間生產工人薪酬)

    制造費用(生產車間管理人員薪酬)

    管理費用(行政人員薪酬)

    銷售費用(銷售人員薪酬)

    研發支出(從事研發活動人員薪酬)

    在建工程等(從事工程建設人員薪酬)

    合同履約成本

    貸:應付職工薪酬

  實際發放:

  借:應付職工薪酬

    貸:銀行存款/庫存現金等

  什么是應付職工薪酬?

  企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。

  “應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

  企業應當在職工為其提供服務的會計期間,將實際發生的職工薪酬確認為負債,分別計入相關資產成本或當期損益。

  生產成本是什么?

  生產成本是指生產活動的成本,即企業為生產產品而發生的成本。生產成本是生產過程中各種資源利用情況的貨幣表示,是衡量企業技術和管理水平的重要指標。

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攤銷本月房租如何寫會計分錄?
2021-04-05 12:53:15 497 瀏覽

  一些企業辦公時會租賃房屋作為辦公地點,租賃房屋就需要交一定的房租費用,攤銷本月房租時會涉及到預付賬款等科目,具體的會計分錄是什么?

攤銷房租分錄

  攤銷本月房租的會計分錄

  1、支付租金時

  借:預付賬款

    貸:銀行存款

  2、確認費用時

  借:制造費用/管理費用/銷售費用

    貸:預付賬款

  收到租金的會計分錄

  借:銀行存款

    貸:其他業務收入

      應交稅費———應交增值稅(銷項稅額)

  計提折舊

  借:其他業務成本

    貸:累計折舊

  什么是預付賬款?

  預付賬款是指企業按照購貨合同的規定,預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在企業的日常核算中,預付賬款按實際付出的金額入賬,如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說,預付賬款也是一項流動資產,一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

  預付賬款和應付賬款的區別:

 ?。?)預付賬款屬于企業的資產,而應付賬款屬于企業的負債。

  (2)預付款是買受人根據買賣雙方的約定,向供方支付部分預付款的一種債權,例如施工企業預付款主要包括工程預付款和材料準備。預付款是預付給供應商和客戶的款項,也是公司債權的組成部分。

 ?。?)應付賬款通常是指因購買材料、貨物或勞務而產生的債務,是由于購銷活動中取得材料的時間與支付貸款的時間不一致,而產生的負債。

  其他業務成本是什么?

  其他業務成本是指企業確認的除主營業務活動以外的其他日常經營活動所發生的支出。主要包括出租固定資產的折舊額、出租無形資產的攤銷額、銷售材料的成本、出租包裝物的成本或攤銷額等。企業的其他業務成本和其他業務收入相對應。

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攤銷本月房租會計分錄如何編制?
2021-03-28 09:13:14 1124 瀏覽

  企業支付房租時,可通過預付賬款科目核算,攤銷時,一般設置管理費用科目、銷售費用科目核算。攤銷本月房租時,怎么做會計分錄?

攤銷本月房租

  攤銷本月房租如何做會計分錄?

  1、支付租金時

  借:預付賬款

          貸:銀行存款

  2、確認費用時

  借:制造費用/管理費用/銷售費用等

         貸:預付賬款

  預付賬款是指企業按照購貨合同的規定,預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中,預付賬款按實際付出的金額入賬,如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說,預付賬款是一項流動資產。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

  作為流動資產,預付賬款不是用貨幣抵償的,而是要求企業在短期內以某種商品、提供勞務或服務來抵償。借方登記企業向供貨商預付的貨款,貸方登記企業收到所購物品應結轉的預付貨款,期末借方余額反映企業向供貨單位預付而尚未發出貨物的預付貨款;本科目期末借方余額,反映企業預付的款項;期末如為貸方余額,反映企業尚未補付獲得商品和勞務的款項。

  收到租金的會計分錄

  借:銀行存款

          貸:其他業務收入

                 應交稅費———應交增值稅(銷項稅額)

  計提折舊

  借:其他業務成本

         貸:累計折舊

  其他業務收入是指企業主營業務收入以外的所有通過銷售商品、提供勞務收入及讓渡資產使用權等日常活動中所形成的經濟利益的流入。如材料物資及包裝物銷售、無形資產轉讓、固定資產出租、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入等。

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結轉本月收入怎么寫會計分錄?
2021-03-19 20:04:11 1316 瀏覽

  公司發生的收入主要有主營業務收入和其他業務收入,月末發生結轉時,應結轉至本年利潤科目核算,相應會計分錄如何編制?

結轉本月收入

  企業結轉本月收入如何做會計分錄?

  借:主營業務收入

         其他業務收入

         貸:本年利潤

  結轉指的是期末結賬時將某一賬戶的余額或差額轉入另一賬戶。結轉后,轉出賬戶將沒有余額。

  收入是指企業在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。

  主營業務收入和其他業務收入是什么意思?

  1.主營業務收入是指:主要經營業務所發生的收入。具體地說,在工業企業,主營業務收入包括銷售產成品,自制半成品,工業性勞務等發生的收入。

  2.營業外收入主要包括:非流動資產處置利得、盤盈利得、罰沒利得、捐贈利得、確實無法支付而按規定程序經批準后轉作營業外收入的應付款

  項等。

  3.主營業務收入例子:鋼鐵企業是靠銷售鋼材取得收入,制藥企業是靠賣藥取得收入,商品批發企業是靠出售商品取得收入。

  4.其他業務收入:指企業從事主營業務以外的其他業務或附營業務所發生的收入。其特點是:每筆業務金額小,收入不十分穩定,服務對象不太固定,占全部營業收入的比重低。

  5.其他業務收入例子:企業在生產的過程中會產生一些下腳料、一些廢料、一些價值很小的副產品,這些都不是企業的主營收入,而是伴隨的其他收入,也就是和主營業務相差甚遠,一般來說這些收入計入其他業務收入。

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計提本月利息如何寫會計分錄?
2021-04-29 10:31:51 3359 瀏覽

  企業在經營過程中,籌集生產經營所需資金等而發生的費用時,一般計入財務費用等科目核算,那么企業計提本月利息時,具體的會計分錄怎么做?

計提本月利息分錄

  計提本月利息的會計分錄

  如是按月支付利息:

  借:財務費用

    貸:銀行存款

  如到期或以后月份才支付利息:

  借:財務費用

    貸:應付利息

  實際支付時:

  借:應付利息

    貸:銀行存款

  什么是財務費用?

  財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。具體項目有:利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機構手續費以及籌集生產經營資金發生的其他費用等。

  什么是應付利息?

  應付利息是指企業按照合同約定應支付的利息,包括吸收存款,分期付息到期還本的長期借款,企業債券等應支付的利息。本科目可按存款人或債權人進行明細核算。應付利息與應計利息的區別:應付利息屬于借款,應計利息屬于企業存款。

  銀行存款是什么?

  銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定,每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉賬結算,企業的貨幣資金,除了在規定限額以內,可以保存少量的現金外,都必須存入銀行,企業的銀行存款主要包括:結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

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攤銷本月房租怎么寫會計分錄?
2021-03-27 00:38:43 997 瀏覽

  企業支付房租時,一般設置預付賬款科目進行核算,攤銷費用時,可計入管理費用科目處理。攤銷本月房租時,如何做會計分錄?

攤銷本月房租

  攤銷本月房租的會計分錄是什么?

  1、支付租金時

  借:預付賬款

         貸:銀行存款

  2、確認費用時

  借:制造費用/管理費用/銷售費用等

         貸:預付賬款

  預付賬款是指企業按照購貨合同的規定,預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項,雖然預先支付款項,但還是由企業享有控制的,是享有對方提供商品勞務的權利,所以是資產類科目。

  預付賬款指買賣雙方協議商定,由購貨方預先支付一部分貨款給供應方而發生的一項債權。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。預付賬款是預先付給供貨方客戶的款項,也是公司債權的組成部分。

  收到租金會計分錄怎么做?

  借:銀行存款

         貸:其他業務收入

                應交稅費———應交增值稅(銷項稅額)

  計提折舊:

  借:其他業務成本

         貸:累計折舊

  房租押金的會計分錄

  支付房租押金時:

  借:其他應收款——押金

         貸:銀行存款(庫存現金)

  收到房租押金時:

  借:銀行存款(庫存現金)

         貸:其他應付款

  退還房租押金時:

  借:其他應付款

         貸:銀行存款(庫存現金)

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結轉本月完工產品會計分錄是什么?
2021-04-22 21:56:03 13711 瀏覽

  賬務處理中,企業本月完工入庫產品成本應通過“庫存商品”、“生產成本”等科目進行核算,具體的的會計分錄應如何編制?

結轉完工產品成本分錄

  結轉本月完工入庫的產品成本的會計分錄

  借:庫存商品-甲

         貸:生產成本-甲

  產品成本核算過程會計分錄

  1、分配制造費用等:

  借:生產成本

         貸:制造費用/原材料/應付職工薪酬等

  2、月末,結轉完工入庫產品的相關會計分錄如下所述:

  借:庫存商品

         貸:生產成本

  3、月末,結轉本月銷售商品成本的會計分錄如下所示:

  借:主營業務成本

         貸:庫存商品

  4、結轉本年利潤科目的會計分錄如下所示:

  借:本年利潤

         貸:主營業務成本

  制造費用可以按生產工人工時比例分配、年度計劃分配率分配、按產量分配、按總投入分配等。月末的時候,結轉制造費用,制造費用的分攤可按材料消耗或人工成本或實做工時或機器工時,具體公式為:

  某產品制造費用分配率=該產品消耗材料/本期材料消耗總額;

  某產品應分攤的制造費用=該產品制造費用分配率×本期制造費用總額。

  生產成本是什么?

  生產成本指的是企業生產活動的成本,即是企業為生產產品而發生的成本。它是衡量企業技術和管理水平的重要指標。

  庫存商品金額計算公式

  相關分錄中的庫存商品金額=期初在產品+本期投入+分攤費用;

  另資產負債表中:

  庫存商品的金額應=期初數+本月入庫-本月出庫。

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本月應交增值稅會計分錄怎么寫?
2021-07-13 17:15:55 2362 瀏覽

  增值稅是屬于流轉稅,有增值才征稅,無增值不征稅。企業在日常經營活動中經常會涉及增值稅的賬務問題,對于本月應交的增值稅,如何寫會計分錄?

本月應交增值稅分錄

  本月應交增值稅會計分錄

  期末計提時:

  借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

         貸:應交稅費——未交增值稅

  實際繳納時:

  借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

         貸:銀行存款

  企業當期多交的增值稅的會計分錄

  借:應交稅費——未交增值稅

          貸:應交稅費——交增值稅(轉出多交增值稅)

  應交增值稅的計算公式是什么?

  應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

  增值稅進項稅額和銷項稅額的區別是什么?

  1、定義不同:

  進項稅額:指納稅人購進貨物或接受應稅勞務所支付或負擔的增值稅額。

  銷項稅額:指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務,按照銷售額和規定稅率計算并向購買方收取的增值稅額。

  2、計算不同:

  增值稅進項稅額=買價(進貨價)*扣除率

  銷項稅額=銷售額*稅率或銷項稅額=組成計稅價格*稅率

  3、征收環節不同:

  進項稅額:征收環節為購進貨物,或接受應稅勞務時。

  銷項稅額:征收環節為銷售貨物或提供勞務時。

  4、納稅人不同:

  進項稅額:購進貨物的納稅人。

  銷項稅額:購買貨物的納稅人。

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計提本月折舊會計分錄如何做?
2021-07-15 15:02:37 2481 瀏覽

  計提折舊可以理解為公司財務處理時,預先計入某些已經發生、但是未實際支付的折舊費用。對本月折舊進行計提處理時,該如何做會計分錄?

計提折舊分錄

  計提本月折舊會計分錄

  1.計提折舊時:

  借:管理費用

    制造費用

    銷售費用

    貸:累計折舊

  2.若固定資產發生減值,要計提減值準備

  借:資產減值損失--固定資產減值損失

    貸:固定資產減值準備

  3、清理固定資產時:

  借:固定資產清理

    累計折舊

    貸:固定資產

     借:銀行存款(庫存現金)

    貸:固定資產清理

  固定資產折舊計入的會計科目:

  1.企業基本生產車間所使用的固定資產,其折舊計入制造費用;

  2.管理部門所使用的固定資產,其折舊計入管理費用;

  3.銷售部門所使用的固定資產,其折舊計入銷售費用;

  4.自行建造固定資產過程中使用的固定資產,其折舊計入在建工程成本;

  5.經營租出的固定資產,其折舊計入其他業務成本;

  6.未使用的固定資產,其折舊計入管理費用;

  7.企業研發無形資產時使用的固定資產,其折舊計入研發支出;

  8.企業將自有的房屋無償提供給職工使用,其折舊應計入應付職工薪酬.

  固定資產折舊計算公式

  1.年限平均法(直線法)

  年折舊額=(固定資產原值-預計凈殘值)÷預計使用年限=固定資產原值×(1-預計凈殘值率)÷預計使用年限

  月折舊額=年折舊額÷12

  2.工作量法

  單位工作量折舊額=固定資產原值×(1-凈殘值率)÷預計總工作量

  月折舊額=固定資產當月工作量×單位工作量折舊額

  3.加速折舊法

  加速折舊的計提方法有多種,常用的有以下兩種:

  (1)雙倍余額遞減法

  年折舊率=2/預計使用年限×100%

  固定資產年折舊額=固定資產期初凈值×年折舊率

  固定資產月折舊額=固定資產年折舊額÷12

  最后兩年每年的折舊額=(固定資產的原值-預計凈殘值-以前年度累計折舊)÷2

  (2)年數總和法

  年折舊率=尚可使用期限/預計使用壽命的年數總和

  年折舊額=(固定資產原值-預計凈殘值)×年折舊率

  月折舊率=年折舊率÷12。

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計提本月折舊會計分錄是什么?
2021-03-30 19:33:43 1194 瀏覽

   計提折舊是公司財務處理時,預先計入某些已經發生、但是未實際支付的折舊費用。計提折舊時需要區分會計期間與折舊期間,計提本月折舊,會計人員該如何做會計分錄?

計提本月折舊分錄

  計提本月折舊會計分錄

  借:制造費用(生產用固定資產的折舊)

         管理費用(行政用固定資產的折舊)

         銷售費用(銷售部門用固定資產的折舊)

         在建工程(用于工程的固定資產的折舊)

         研發支出(用于研發的固定資產的折舊)

         其他業務成本(經營租出的固定資產的折舊)

         貸:累計折舊

  在固定資產使用壽命內,按照確定的方法對應計折舊額進行系統分攤,這就是固定資產折舊。應當計提折舊的固定資產的原價扣除其預計凈殘值后的金額是固定資產應計提折舊額。而已經計提減值準備的固定資產,還應當扣除已計提的固定資產減值準備累計金額。

  影響固定資產折舊的具有以下因素

  (1)固定資產原價

 ?。?)預計凈殘值

  (3)固定資產減值準備

 ?。?)固定資產的使用壽命

  計提折舊的范圍

  除以下情況外,企業應當對所有固定資產計提折舊:

 ?。?)已提足折舊仍繼續使用的固定資產;

 ?。?)單獨計價入賬的土地。

  計提折舊的原則:

 ?。?)當月新增固定資產當月不計提折舊,下月開始計提折舊;當月減少固定資產當月照提折舊,下月開始不計提;

 ?。?)無形資產與固定資產恰恰相反;

  (3)當月增加的無形資產,當月開始攤銷;當月減少的無形資產,當月不再攤銷。

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本月的社保費會計分錄如何編制?
2021-07-22 09:51:01 362 瀏覽

       社保費一般按月進行繳納,企業發放職工薪酬的同時扣除相應的社保費,對于本月的社保費,應如何做會計分錄?

社保費分錄

  本月社保費會計分錄

  借:生產成本/制造費用/管理費用

         貸:應付職工薪酬—工資

                其他應付款—社保(企業承擔部分)

                其他應付款—住房公積金(企業承擔部分)

  支付人員工資:

  借:應付職工薪酬—工資

         貸:庫存現金/銀行存款

                其他應付款—社保/公積金等(個人承擔的社保和公積金部分)

                應交稅費—個人所得稅(超過個稅起征點要交稅)

  繳納社保公積金:

  借:其他應付款—社保/公積金等

         貸:銀行存款

  社保減免的會計分錄

  如果社保有減免的情況,則會計分錄為:

  直接減免時:

  借:生產成本/制造費用/管理費用

         貸:應付職工薪酬

  如果已經繳納后減免的:

  借:銀行存款

         貸:營業外收入

  應付職工薪酬是什么?

       應付職工薪酬,是指企業在和員工解除勞動關系,或是在為了獲得員工提供的勞力服務而給予相應的勞動報酬或其他形式的補償。一般包括薪酬、離職后福利、辭退補貼和其他職工的福利等。應付職工薪酬科目核算職工薪酬的計提、結算、使用等情況。已分配計入有關成本費用項目的職工薪酬的數額計入貸方,實際發放職工的薪酬計入借方,期末科目的貸方有余額,表示企業有未付的職工薪酬。

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分配本月水電費會計分錄如何編制?
2021-05-24 15:14:43 1253 瀏覽

  企業對水費、電費進行分配的時候,需要將水費、電費按照一定比例分配到管理費用、銷售費用、生產成本以及制造費用中。企業分配水電費時,如何做會計分錄?

分配水電費分錄

  分配本月水電費會計分錄

  借:生產成本-甲產品

        制造費用—水費

        管理費用—水費

        銷售費用—水費

        制造費用—電費

        管理費用—電費

        銷售費用—電費

        貸:銀行存款

  銷售費用會計核算

  銷售費用指的是企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。其中,保險費、包裝費、商品維修費、展覽費和廣告費、預計產品質量保證損失、裝卸費、運輸費等。同時,企業為了銷售自己的商品而專門設置的銷售機構,包括銷售網點、售后服務網點的職工薪酬、折舊費、業務費等經營費用,也都統一在銷售費用內核算。另外,企業發生的與專設銷售機構相關的固定資產修理費用等后續支出也屬于銷售費用。

  生產成本的核算內容

  企業在生產過程中,生產各種產品(包括產成品、自制半成品、提供勞務等)、自制材料、自制工具、自制設備等所發生的各項生產費用。本科目應設置明細科目:基本生產成本、輔助生產成本。企業發生的各項生產費用,應按成本核算對象和成本項目歸集,屬于直接材料、直接人工等直接費用,直接計入基本和輔助和生產成本,屬于輔助生產車間發生的費用(含提供動力)等直接費用計入輔助生產成本后,再轉入基本生產成本;其他間接費用先在制造費用(折舊費、管理人員工資、修理費、辦公費、差旅費、勞保費等)匯集,月末按一定的分配標準,分配計入有關的產品成本。

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本月房租會計分錄如何編制?
2021-05-17 22:02:49 1165 瀏覽

  房租即房屋租賃人付給房屋戶主的租金,許多企業都需要租賃房屋作為辦公場地,對于本月房租支出,應如何做會計分錄?

房租分錄

  關于本月房租的會計分錄

 ?。?、支付租金時:

  借:預付賬款

         貸:銀行存款

  2、確認費用時:

  借:制造費用/管理費用/銷售費用等

         貸:預付賬款

  收到租金的會計分錄

  借:銀行存款

         貸:其他業務收入

                應交稅費———應交增值稅(銷項稅額)

  計提折舊:

  借:其他業務成本

         貸:累計折舊

  什么是預付賬款?

  預付賬款指買賣雙方協議商定,由購貨方預先支付一部分貨款給供應方而發生的一項債權。在日常核算中,預付賬款按實際付出的金額入賬。

  “預付賬款”賬戶屬于資產類賬戶。借方登記企業向供貨商預付的貨款,貸方登記企業收到所購物品應結轉的預付貨款,期末借方余額反映企業向供貨單位預付而尚未發出貨物的預付貨款。

  應當注意的是,本科目期末如果是借方余額,反映企業預付的款項;期末如果是貸方余額,反映企業尚未補付獲得商品和勞務的款項。

  累計折舊是什么意思?

  “累計折舊”科目屬于資產類科目,它是備抵調整賬戶,用于核算企業固定資產的累計折舊。與普通資產類賬戶不同的是,“累計折舊”科目貸方反映增加,借方反映減少。

  累計折舊和計提折舊額的區別:

  計提折舊額指的是提取折舊的金額,而累計折舊是指購入資產至今提取折舊的累計數,計提折舊額有可能等于累計折舊。

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