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　　小規模公司一般比較缺乏專業會計知識，怎么做賬是一件既簡單又不簡單的事情。來一起看看小規模公司自學做賬的流程步驟吧。

　　小規模公司自學做賬的步驟

　　(1)審核原始憑證，編制記賬憑證；

　　(2)根據記賬憑證登記明細分類賬；

　　(3)編制記賬憑證匯總表，登記總賬；

　　(4)編制會計報表；

　　(5)將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

　　小規模公司建賬需要準備的賬本

　　(1)日記賬，包括庫存現金日記賬和銀行存款日記賬；

　　(2)總賬，總賬是編制會計報表的主要依據；

　　(3)費用明細賬、固定資產明細賬、三欄式明細賬等，如果企業規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬；

　　(4)商品賬，業務多的企業，每個科目至少要設置一本；

　　(5)成本賬，記錄“生產成本”和“制造費用”的賬簿；

　　(6)往來賬，往來賬戶多的企業，可以按照“應收賬款”、“應付賬款”分別建賬

　　小規模公司自學做賬的具體內容

　　1.根據原始憑證登記記賬憑證，在月末或根據業務量定期編制科目匯總表登記總賬，每發生一筆業務都根據記賬憑證登記明細賬；

　　2.注意提取折舊，待攤費用的攤銷等；

　　3.編制科目匯總表，登記總帳；

　　4.根據總賬的資產編制資產負債表，根據損益類科目編制利潤表；

　　5.裝訂憑證，寫會計報表附注，分析情況表等。

　　小規模納稅人開票免稅怎么做賬?會計分錄怎么做?按照相關規定，若是小規模納稅人一個季度的銷售額為9萬以下，則可以享有免征增值稅的優惠。接下來具體來看看小規模納稅人開票免稅的會計分錄吧!

　　小規模納稅人開票免稅怎么做賬?怎么做會計分錄？

　　若是小規模納稅人一個季度的銷售額沒有超過9萬，則可以免交增值稅，若是超過9萬，則全額交納增值稅。

　　1、如果本月發票為9萬以下，則免交增值稅，其賬務處理如下：

　　借：庫存現金/銀行存款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費—未交增值稅

　　2、結轉9萬以下免稅稅金時，會計分錄如下：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　貸：營業外收入—減免稅款

　　把減免的稅款計入營業外即可，對于小規模納稅人而言，最常見就是增值稅減免，比如：

　　借：應收賬款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費-應交增值稅—未交增值稅

　　借：應交稅費-應交增值稅—未交增值稅

　　貸：營業外收入

　　知識延伸：小規模納稅人和一般納稅人的區別有哪些?

　　小規模納稅人和一般納稅人在計稅方法上是不同的。一般納稅人采用的計稅方法是一般計稅方法。而一般納稅人采用簡易計稅方法進行計稅。

　　小規模納稅人和一般納稅人在納稅申報期上也是不一樣的。如果是一般納稅人繳納增值稅，則原則上以月為納稅期進行申報納稅。而小規模納稅人則是以季度為納稅期進行申報納稅。兩者稅率及征收率也有所不同。對于一般納稅人而言，適用于13%、9%、6%這幾種稅率。而對于小規模納稅人而言，商業企業及工業企業適用3%的稅率。(免征除外)

　　小規模納稅人和一般納稅人在增值稅發票的使用上也是不同的。小規模納稅人是否可以開專票?一般納稅人可以開具及取得增值稅專用發票，但對于小規模納稅人而言，除了部分特定行業的小規模納稅人可以自行開具相應專用發票之外，大部分小規模納稅人都是不可以自開專用發票的。

　　出租房屋是很多公司的普遍業務，當處理小規模公司出租房屋收入的賬務問題時，可以將其分為以租賃為主和不以租賃為主的公司的賬務處理。下面一文將為大家詳細介紹小規模公司出租房屋收入如何做賬務處理?怎么開具發票?

　　小規模公司出租房屋收入怎么做賬?

　　以租賃為主業的租賃公司，賬務處理怎么做?

　　1.不動產租賃收入

　　借：銀行存款(或庫存現金、應收賬款等科目)

　　貸：主營業務收入

　　同時計提稅金時：

　　借：營業稅金及附加

　　貸：應繳稅費——應繳房產稅/應交營業稅/應繳城建稅等

　　2.動產租賃收入：

　　借：銀行存款(或庫存現金、應收賬款等科目)

　　貸：主營業務收入

　　貸：應繳稅費——應交增值稅——銷項稅額

　　同時計提稅金及附加時：

　　借：營業稅金及附加

　　貸：應繳稅費——應繳城建稅/教育費附加等

　　不是以租賃為主業的公司，如何做賬務處理?

　　1.不動產租賃收入

　　借：銀行存款(或庫存現金、應收賬款等科目)

　　貸：其他業務收入

　　同時計提稅金時：

　　借：其他業務成本

　　貸：應繳稅費——應繳房產稅/應交營業稅/教育附加等

　　2、動產租賃收入：

　　借：銀行存款(或庫存現金、應收賬款等科目)

　　貸：其他業務收入

　　貸：應繳稅費——應交增值稅——銷項稅額

　　同時計提稅金及附加：

　　借：其他業務成本

　　貸：應交稅費——應繳城建稅/教育費附加等

　　知識拓展：出租房屋收到房租及押金的會計分錄怎么做?

　　小規模納稅人的房租收入怎么開具發票?

　　答：小規模納稅人的房租收入由地稅局代為開具房屋租賃發票，應當到房產所在地的地方稅務局提出開具申請，辦理開具手續。需要提供雙方租賃合同、經辦人身份證、業主房產證及業主身份證的復印件各一份。

　　小規模企業出租不動產的賬務處理

　　借：銀行存款/應收賬款

　　貸：其他業務收入

　　應交稅費——未交增值稅

　　計提稅金及附加

　　借：稅金及附加

　　貸：應交稅費——應交城建稅

　　應交稅費——應交教育費附加

小規模納稅人應該怎么享受減征附加稅的稅收優惠呢？在納稅申報上有什么要求？如果你對這部分的內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

小規模納稅人要怎么享受減半征收的稅收優惠？

首先，為了便利納稅人享受優惠政策，本次減征優惠實行自行申報享受方式，不需額外提交資料，納稅人只要在申報表中勾選是否享受增值稅小規模納稅人減征政策有關選項，系統自動計算減征金額，納稅人確認即可。

增值稅納稅人能享受附加稅減半征收優惠嗎？

根據(京財稅〔2019〕196號)規定，對增值稅小規模納稅人減按50%征收資源稅(不含水資源稅)、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。所以增值稅一般納稅人是不能享受附加稅減半征收優惠的。

小規模增值稅合理避稅方法

在規避增值稅的時候合理的將國家的稅收優惠政策利用起來，不讓企業的月收入超過3萬就可以了，這種情況下是可以不繳納增值稅的，因此實現小規模企業增值稅。小規模納稅人獲得的利潤如果比較高，此時合理的去實現小規模納稅人利潤避稅也是很重要的。此時就需要將一些符合標準的發票都利用起來，然后就正確的去進行合理的抵稅，實現小規模納稅人利潤合理避稅。在使用發票抵稅的時候一般都可以使用員工福利的發票，這些發票能夠增加成本，然后降低相關的利潤實現避稅。

以上就是有關小規模公司納稅人能否享受減半征收優惠以及合理避稅的方法，希望可以幫助到大家，想了解更多會計有關的知識點，請多多關注會計網！

小規模小微企業月收入不超過三萬怎么做賬？會計分錄怎么做？

　　小規模勞務公司合理避稅方法都有哪些是會計工作中的常見問題，通常企業在經營發展過程中都希望能夠合理避稅，以此減輕納稅壓力。本文就針對小規模勞務公司合理避稅方法都有哪些做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　小規模勞務公司合理避稅方法

　　方法一：可以選擇簽訂清包工合同進行合理避稅

　　按照相關稅法規定，建筑勞務公司適用稅率為11%，相比營改增之前3%的稅率多了8%。因此建筑勞務公司的納稅壓力相對來說還是比較大。

　　由稅法規定可得，清包工合同可以選擇簡易計稅，所以現在很多勞務公司與總包公司簽訂合同時，都會選擇簽訂清包工合同，以此達到合理避稅的目的。

　　方法二：總包簽清包工合同更省稅

　　1、總包公司選擇與建筑勞務公司簽訂清包工合同，人工費可以抵扣3%

　　總包公司選擇與建筑勞務公司合作的同時簽訂清包工合同，對于總包公司而言，其人工費可以抵扣3%。如果不與建筑勞務公司合作，那么人工費也就必須做成工資表的形式，這樣一來就不能抵扣了。

　　2、不需要承擔工人的社保費用

　　總包公司選擇與建筑勞務公司合作時，不用承擔工人的社保費用。

　　營改增之前，工程項目的建安發票由工程所在地代開，一般情況下地稅局開建安發票時，已經將工人工資里面的個人所得稅一次性綜合扣除了。而營改增之后，需要回到公司注冊所在地申報增值稅，在公司注冊所在地開具相應的發票，就不用扣除工人工資的個人所得稅了。

　　方法三：可以利用稅優地進行合理避稅

　　國家對于某些地區和行業往往會給予稅收優惠政策的支持，所以企業在稅收籌劃之前，就應當對國家發布的財稅政策進行全面了解，深入分析，盡可能取得財稅政策的扶持和稅收的減免優惠。

　　小規模納稅人合理避稅方法

　　1、由于稅務機關核實企業納稅的主要依據就是三級制，所以企業應當重視這方面的工作。一般所有企業開具合理的發票就是最有效、最直接的節稅方式。

　　2、小規模納稅人合理避稅時，應當盡可能支付所有勞動力成本，可以通過勞務派遣靈活就業的方式進行合理避稅。

　　3、有些小規模納稅人不容易獲得發票，這時候建議可以申請所得稅的核定和征收，能夠起到節約稅收的作用。

　　企業公司合理避稅的方法都有哪些?

　　以上就是關于小規模勞務公司合理避稅方法都有哪些的全部介紹，會計網后續也會更新更多有關小規模勞務公司合理避稅的內容，請大家持續關注!

　　分公司能不能享受小規模免稅是會計工作中的常見問題，我國的大多數企業都會有自己的分公司，對于會計人員而言，分公司相關的稅務知識必須掌握。本文就針對分公司能不能享受小規模免稅做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　分公司能享受小規模免稅嗎?

　　答：分公司是獨立核算的企業，能夠享受小微企業季度銷售額不超過9萬元免征增值稅的優惠政策。如果獨立核算的分公司是小規模納稅人，則能夠享受不達起征點免征增值稅的優惠政策。

　　具體可以參照目前小微企業免征增值稅優惠政策進行判斷：

　　1、自2016年5月1日起至2017年12月31日，增值稅小規模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，可以分別享受小微企業暫免征收增值稅優惠政策。

　　2、按季納稅申報的增值稅小規模納稅人，如果實際經營期不足一個季度，那么可以按照實際經營月份計算當期可享受小微企業免征增值稅政策的銷售額度。

　　3、其他個人采取一次性收取租金的形式出租不動產，取得的租金收入可以在租金對應的租賃期內平均分攤，對于分攤后的月租金收入不超過3萬元的，能夠享受小微企業免征增值稅優惠政策。

　　分公司能不能享受小微企業所得稅優惠?

　　答：由于分公司(無論是否獨立核算)不具備法人資格，不能作為所得稅納稅人，所以不能單獨享受小微企業所得稅優惠。可以將其從業人員、應納稅所得額和資產總額指標匯總到總機構(法人)，整體判斷能不能享受小微企業所得稅優惠政策。

　　另外，需要注意一種特殊情況：特殊情況下，分公司成為所得稅獨立納稅人，單獨進行匯算清繳的，則能享受小微企業所得稅優惠政策。

　　小規模納稅人免稅怎么做賬務處理?

　　借：應收賬款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

　　借：應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

　　貸：營業外收入

　　小微企業免稅如何做會計分錄?

　　以上就是關于分公司能不能享受小規模免稅的全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內容，請大家持續關注!

會計報表應該怎么做？零申報的財務報表應該怎么做？小規模公司怎么做會計報表？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

會計報表怎么做？剛成立的公司做會計報表可按如下步驟：

準備工作是先買帳本、貼印花，買記帳憑證、記帳憑證皮買盒科目章，買盒本月合計、累計、承前面過次頁等章，帳本至少要一本現金日記帳、一本銀行存款日記帳、一本明細帳、一本總帳，增值稅可以零申報，但所得稅最好不要零申報，可以按實際發生報虧損，因為沒有收入不等于沒有費用，報表的編制要從原始憑證制作成記帳憑證，然后記日記帳、明細帳、總帳，根據總帳的余額編制，這些步驟一個都不能省。

零申報財務報表怎么做？

1、一般納稅人如果零申報，先把要發送的報表需要填寫的項目填好，比如上月繳納的稅額，如果沒有數據，就直接把報表保存一下，發送就行了，發送成功后，在查詢中提示報稅成功。

2、小規模納稅人如果零申報，在國稅中，如果你的電腦上裝有申報系統軟件或通過國稅網上辦稅廳零申報，只要有了相關軟件或控件，知道稅務登記證號、企業編碼和密碼就行了，把相關零申報的報表打開后保存，再發送數據就行了，會計報表如果沒變化，就按上期的數據照抄-保存-發送就行了。

3、資產負債表按總帳余額填，損益表按發生的收入，費用填，凈利潤一般都是負數，期初數填零，期末數根據賬上的余額填列。

小規模公司怎樣做會計報表？

無論大或小企業，財務報表編制的流程是一樣的：編制報表前，先進行帳項調整、結帳、帳項核對等以保證帳簿資料的真實性和準確性，財務報表主要包括：資產負債表，利潤表，現金流量表。

以上就是有關財務報表的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　銀行基本賬戶主要用于辦理日常轉賬結算、現金收付業務，對于小規模公司而言，必須要在銀行開設基本戶嗎？

　　小規模公司一定要辦基本戶嗎？

　　小規模公司必須辦理基本戶。

　　基本存款賬戶是辦理轉賬結算和現金收付的主辦賬戶，經營活動的日常資金收付以及工資、獎金和現金的支取均可通過該賬戶辦理。存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。開立基本存款賬戶是開立其他銀行結算賬戶的前提。按人民幣銀行結算賬戶管理辦法規定，一家單位只能選擇一家銀行申請開立一個基本存款賬戶。

　　分公司開設基本戶還是一般戶？

　　分公司不用開設基本戶，可以開設臨時帳戶或者一般帳戶進行日常賬務往來。分公司的注冊基本是和開設新公司的程序相同的，如果是開設辦事處就簡單些了，沒有這些程序，直接由總公司管理，相關稅賬也由總公司處理。

　　分公司是指在業務、資金、人事等方面受本公司管轄而不具有法人資格的分支機構。是母公司管轄的分支機構，是指公司在其住所以外設立的以自己的名義從事活動的機構。分公司不具有企業法人資格，其民事責任由母公司承擔。雖有公司字樣但并非真正意義上的公司，無自己的章程，公司名稱只要在總公司名稱后加上分公司字樣即可。

　　新公司開基本戶需要提供哪些資料？

　　一般需提供：營業執照正本，公章，財務章，私章，法人股東身份證、網銀管理員身份證原件;租賃合同一份。

　　開戶須填寫公司詳細的資料以及一些表格，而且目前已經取消紙質開戶許可證，以及人行審批流程，開戶當天就有賬號，可以正常收付款。

　　總公司和分公司在不同城市，分公司實行獨立核算。總公司為一般納稅人，請問分公司是否可以為小規模納稅人？

　　答：根據《增值稅暫行條例》第二十二條第一款以及《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)附件1第四十六條規定，總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅。經財政部和國家稅務總局或者其授權的財政和稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。

　　因此，總分機構不在同一縣市的，并且沒有被批準要求匯總納稅的，需要分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅。

　　可見，總公司為增值稅一般納稅人，其分公司可以根據規定申請增值稅小規模納稅人。

　　小規模企業經營發展過程中，按照征收率計算繳納增值稅，不能抵扣進項稅額。那么小規模沒有進項應怎么做賬？

　　小規模公司沒有進項發票的賬務處理

　　小規模納稅人購入貨物或服務時，應按照價稅合計金額進行賬務處理：

　　借：庫存商品

　　       貸：銀行存款

　　什么是進項稅額？

　　進項稅額是指納稅人購進貨物、服務、無形資產或者不動產，所應支付或者負擔的增值稅額。一般納稅人企業可以依法進行增值稅稅額的抵扣，但由于小規模納稅人實行按照銷售額和征收率，計算應納稅額的簡易辦法，因此小規模納稅人不存在進項稅額的說法，同時也不得抵扣對應的進項稅額。

　　進項稅額計算公式

　　進項稅額=不含增值稅的價格×增值稅稅率。

　　準予抵扣的進項稅額：

　　從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額。

　　從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

　　購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，取得農產品收購發票或者銷售發票。

　　銷項稅是指一般納稅人銷售貨物時所收取的貨物增值稅稅額，對于小規模公司而言，發生的增值稅銷項稅額應如何做會計分錄？

　　小規模公司銷項稅分錄

　　小規模納稅人適用簡易計稅方法，銷售時按照銷售額和增值稅征收率計算對應增值稅額，但這個銷售稅額不同于一般納稅人的“銷項稅額”，小規模納稅人企業在銷售時產生的增值稅，應通過“應交稅費——應交增值稅”科目進行核算。

　　小規模納稅人在涉及增值稅時賬務處理如下：

　　1、企業在開具收入發票時：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　             應交稅費——應交增值稅

　　2、企業繳納增值稅時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　       　貸：銀行存款

　　應交稅費應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大于銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。

　　銷項稅額是什么？

　　銷項稅額是指納稅人發生應稅銷售行為時，按照銷售額與規定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。

　　銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用。與銷售有因果連帶關系的價外收費都應看作是含稅銷售額，即向購買方收取的價外費用應視為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入，再并入銷售額計稅。

　　所謂價外費用，包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、優質費以及其他各種性質的價外收費。

　　具體計算公式如下：

　　銷項稅額=銷售額×稅率

　　公司購買電腦時，一般通過管理費用科目、固定資產科目進行相關的會計核算，那么對于小規模公司而言，具體的賬務處理該怎么做？

　　小規模公司購買電腦的賬務處理

　　如果單位價值不高

　　借：管理費用-辦公費

　　       貸：銀行存款等

　　如果單位價值較高

　　借：固定資產

　　       貸：銀行存款等

　　分期計提折舊

　　借：管理費用-折舊費

　　       銷售費用-折舊費

　　       制造費用-折舊費等

　　       貸：累計折舊

　　管理費用和固定資產是什么？

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。主要包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、技術轉讓費等。

　　固定資產是指企業為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。固定資產是企業的勞動手段，也是企業賴以生產經營的主要資產。從會計的角度劃分，固定資產一般被分為生產用固定資產、非生產用固定資產、租出固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、融資租賃固定資產、接受捐贈固定資產等。

　　對于小規模企業而言，銷售貨物提供勞務時所繳納的增值稅，應通過應交稅費科目核算，對于小規模增值稅，應如何做會計分錄？

　　小規模增值稅分錄

　　小規模增值稅會計分錄：

　　銷售貨物(服務)時：

　　借：銀行存款等

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅

　　交納增值稅時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　       　貸：銀行存款

　　小規模納稅人核算增值稅采用簡化的方法，即購進貨物、應稅勞務或應稅行為，取得增值稅專用發票上注明的增值稅，一律不予抵扣，直接計入相關成本費用或資產。

　　小規模納稅人銷售貨物、應稅勞務或應稅行為時，按照不含稅的銷售額和規定的增值稅征收率計算應交納的增值稅(即應納稅額)，但不得開具增值稅專用發票。

　　一般來說，小規模納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價的方法并向客戶結算款項，銷售貨物、應稅勞務或應稅行為后，應進行價稅分離，確定不含稅的銷售額。

　　增值稅、小規模納稅人是什么？

　　增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

　　如果小規模納稅人連續12個月累計收入超過小規模納稅人500萬元，則會被強制要求成為一般納稅人，所以小規模又會有一個限制條件，就是連續12個月個月累計銷售收入不得大于500萬元。

　　作為小規模裝修公司的會計人員，首先要熟練掌握經濟業務的會計分錄處理。比如發生裝修支出或者是其他費用的賬務處理。

　　小規模裝修公司分錄處理

　　發生裝修支出的時候：

　　借：工程施工

　　       貸：銀行存款

　　發生其他費用的時候：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款

　　確認收入的時候：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費-應交增值稅

　　結轉成本：

　　借：主營業務成本

　　       貸：工程施工

　　計提附加稅：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費——應交城建稅

　　              應交稅費——應交教育費附加

　　              應交稅費——應交地方教育附加

　　上交稅費：

　　借：應交稅費-應交增值稅

　　       應交稅費——應交城建稅

　　       應交稅費——應交教育費附加

　　       應交稅費——應交地方教育附加

　　       貸：銀行存款

　　月末結轉損益：

　　借：本年利潤

　　       貸：管理費用

　　              主營業務成本

　　借：主營業務收入

　　       貸：本年利潤

　　本年利潤是一個匯總類賬戶。其貸方登記企業當期所實現的各項收入;借方登記企業當期所發生的各項費用與支出。借貸方發生額相抵后，若為貸方余額則表示企業本期經營經營活動實現的凈利潤，若為借方余額則表示企業本期發生的虧損。本年利潤是指企業在一定會計期間的經營成果，它是企業在一定會計期間內實現的收入減去費用后的余額。

　　工程施工是什么？

　　工程施工是建筑安裝企業歸集核算工程成本的會計核算專用科目，是根據建設工程設計文件的要求，對建設工程進行新建、擴建、改建的活動。工程施工下設人工費、材料費、機械費、其他直接費等四個明細。

　　其中人工費核算一線工人工資、津貼、伙食、補助，但不包括保險，一線工人保險在間接費里核算;材料費核算構成工程實體的材料耗用，其中包括快拆組件租費、腳手架子管租費等外租材料以及分包部分的核算，如護坡、降水、防水等。

　　對于小規模納稅人來說，發生銷售業務繳納增值稅時，一般設置應交稅費——應交增值稅科目核算，關于小規模納稅人，常見會計分錄有哪些？

　　小規模納稅人會計分錄

　　交納增值稅的會計處理

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　預繳增值稅

　　借：應交稅費——預交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——預交增值稅

　　購入增值稅稅控系統專用設備會計處理

　　①初次購買時：

　　借：固定資產(全額)

　　　　貸：銀行存款/應付賬款等

　　②按規定抵減的增值稅應納稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：管理費用等

　　發生技術維護費的會計處理

　　①企業發生技術維護費

　　借：管理費用等

　　　　貸：銀行存款等

　　②按規定抵減的增值稅應納稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：管理費用

　　管理費用是指企業為組織和管理生產經營發生的各種費用，包括企業在籌建期間內發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的以及應由企業統一負擔的公司經費(包括行政管理部門職工薪酬、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、行政管理部門負擔的工會經費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業務招待費、技術轉讓費、研究費用等。企業生產車間(部門)和行政管理部門發生的固定資產修理費用等后續支出，也作為管理費用核算。

　　什么是小規模納稅人？

　　小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

　　作為小規模公司的會計，每月應根據業務發生情況進行相應的會計核算。那么業務量不多的小規模公司應怎么做賬？

　　小規模企業怎么做賬？

　　對于小規模企業來說，做賬是一件既簡單又不簡單的事情，簡單是指很多事情沒有大企業那么繁瑣，不簡單是指很多基本的事情也要做到位，對于小規模企業來說，還是有一定的難度的，如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬。實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去。企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業務相當大。也可以一天一編的。

　　小規模公司普通發票的賬務處理

　　1、小規模納稅人企業收到增值稅普通發票，會計分錄為：

　　借：原材料(根據發票內容計入對應科目)

　　       貸：銀行存款

　　2、小規模納稅人開出增值稅普通發票，會計分錄為：

　　借：應收賬款

　      　貸：主營業務收入

　　             應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　小規模公司要交哪些稅？

　　根據我國現行法律法規的相關規定，小規模的納稅人要交納的稅有：

　　1、增值稅;

　　2、城建稅;

　　3、教育附加費;

　　4、地方教育費附加;

　　5、水利建設基金;

　　6、企業所得稅。

　　不同的稅種需要繳納的稅率是不一樣的，納稅人應該了解我國的相關稅收政策，根據具體的法律法規及時、準確地進行繳納。

　　參考《中華人民共和國增值稅暫行條例》有關規定：

　　小規模納稅人增值稅征收率為3%，國務院另有規定的除外。

　　參考《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》規定：

　　城市維護建設稅稅率如下:納稅人所在地在市區的，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1%。

　　參考《中華人民共和國所得稅法》規定：

　　企業所得稅的稅率為25%，非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得，適用稅率為20%。

　　免稅指國家為了實現一定的政治經濟政策，給某些納稅人或征稅對象的一種鼓勵或特殊照顧。對于小規模企業而言，享受免稅政策時應如何做會計分錄？

　　小規模企業免稅如何做賬？

　　小規模納稅人免稅做賬：

　　借：應收賬款

       　　貸：主營業務收入

　　              應交稅費-應交增值稅（包含減免稅額）

　　確認為營業外收入：

　　借：應交稅費-應交增值稅（包含減免稅額）

　       　貸：營業外收入

　　小規模納稅人是什么意思？

　　小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。其中，會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。小規模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，不作為小規模納稅人。

　　營業外收入科目是什么？

　　營業外收入科目屬于損益類科目，增加記貸方，減少記借方。期末，企業應將該科目余額轉入“本年利潤”科目，結轉后該科目無余額。營業外收入科目核算企業發生的各項營業外收入，主要包括非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。企業可按照營業外收入項目對該科目進行明細核算。其對應會計分錄如下：

　　1、收到營業外收入時：

　　借：銀行存款

　　       貸：營業外收入

　　2、年末（月末）結轉收入時，將其結轉至本年利潤中，發生在借方：

　　借：營業外收入

　       　貸：本年利潤

　　增值稅是根據商品流通過程中產生的增值額征收的一種稅費，會計人員碰到小規模公司計提增值稅的情況時，一般計入應收賬款、主營業務收入等科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　小規模公司計提增值稅的會計分錄

　　借：應收賬款/銀行存款/預收賬款等

　　　　貸：主營業務收入/其他業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅

　　小規模公司繳納增值稅的會計分錄怎么寫？

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入屬于損益類科目，“主營業務收入”科目核算企業確認的銷售商品、提供服務等主營業務的收入。企業與客戶之間的合同同時滿足下列五項條件的，企業應當在客戶取得相關商品控制權時確認收入：

　　1、合同各方已批準該合同并承諾將履行各自義務；

　　2、該合同明確了合同各方與所轉讓商品或提供勞務（以下簡稱“轉讓商品”）相關的權利和義務；

　　3、該合同有明確的與所轉讓商品相關的支付條款；

　　4、該合同具有商業實質，即履行該合同將改變企業未來現金流量的風險、時間分布或金額；

　　5、企業因向客戶轉讓商品而有權取得的對價很可能收回。

　　計提是什么？

　　計提指計算和提取，按規定的比率與規定的基數相乘計算提取，列入某科目。計提的功能有：

　　1、在權責發生制前提下，預先計入某些已經發生但未實際支付的費用。

　　2、根據制度規定，計算、提取有關的（留存、減值）準備。

　　3、預計某些應付賬款。

　　4、其他符合會計制度的預計項目。

       剛成立的小規模物業公司的賬務處理與其他企業一樣，每月上交增值稅，按季預交所得稅，具體的會計分錄怎么寫？

　　剛成立的小規模物業公司的會計分錄

　　有無發生銷售或少于定稅營業額時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　       應交稅費——應交城建稅

　　       應交稅費——應交教育費附加

　　       貸：銀行存款

　　企業在計提相關的稅款的時候：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費——應交增值稅

　　              應交稅費——應交城建稅

　　              應交稅費——應交教育費附加

　　小規模物業公司水電的會計分錄怎么做？

　　1、代收業主水電費時：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務收入

                     應交稅費——應交增值稅

　　2、代付水電局的時候：

　　借：管理費用——水電費

　　       貸：銀行存款

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費指的是企業根據一定時期內取得的營業收入，實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、所得稅、資源稅、消費稅、土地增值稅、城市維護建設稅、個人所得稅、土地使用稅、房產稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。本科目期末貸方余額反映企業尚未交納的稅費，期末若為借方余額則反映企業多交或尚未抵扣的稅金，本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

　　小規模納稅人可以是公司也可以是個人，這取決于納稅人的性質和經營主體。以下是一些一個小規模納稅人的回答：

　　一、納稅人性質的分類

　　1.個人納稅人個人納稅人是指個體經營者、個人獨資企業主、合伙企業合伙人等個人經營者根據稅收法律規定獨立承擔納稅義務并進行繳稅的納稅人。

　　2.公司納稅人公司納稅人是指以公司法、合伙企業法等法律規定的企業形式進行經營的主體，包括有限責任公司、股份有限公司等不同類型的企業。

　　二、小規模納稅人的定義和特點

　　1.定義小規模納稅人是根據國家稅收政策規定，納稅人在一定條件下可以選擇按照簡化的稅收征收和管理方式進行納稅的一類納稅人。小規模納稅人主要適用于增值稅、消費稅等稅種。

　　2.特點小規模納稅人的納稅義務和稅收征收管理要求相對簡化，主要體現在納稅基準、稅率、報稅頻率等方面。小規模納稅人的納稅基準一般是按照年度銷售額或營業額進行計算，稅率較低，報稅頻率通常是按季度或年度進行，相對減輕了小規模納稅人的稅務負擔。

　　三、小規模納稅人的主體性質

　　1.個人小規模納稅人個人經營者、個體工商戶等個人經營者可以選擇以小規模納稅人的身份進行納稅。個人小規模納稅人的納稅義務和稅收征收管理要求相對簡化，適用于個人經營者的納稅需求。

　　2.公司小規模納稅人有限責任公司、股份有限公司等不同類型的公司也可以選擇以小規模納稅人的身份進行納稅。這些公司根據自身的經營規模、經濟實力和稅收政策要求，可以選擇以小規模納稅人的身份納稅，以減輕稅務負擔。

　　四、選擇小規模納稅人身份的因素

　　1.經營規模個人經營者和公司的經營規模是選擇以小規模納稅人的身份納稅的重要因素之一。通常情況下，小規模納稅人的納稅基準是按照年度銷售額或營業額進行計算，經營規模較小的納稅人更適合選擇小規模納稅人的身份。

　　2.稅收政策稅收政策對納稅人的身份選擇也有一定的影響。根據國家的稅收政策調整，個人經營者和公司可以根據自身情況，選擇以小規模納稅人的身份進行納稅，以獲得相應的稅收優惠。

　　3.管理成本個人經營者和公司在選擇納稅人身份時，也需考慮稅務申報和繳納的管理成本。小規模納稅人的管理程序相對簡化，報稅頻率較低，可以降低企業的行政成本和稅務負擔。所以，小規模納稅人既可以是公司也可以是個人。個人經營者、個體工商戶等個人經營者可以選擇以小規模納稅人的身份進行納稅;有限責任公司、股份有限公司等不同類型的公司也可以選擇以小規模納稅人的身份進行納稅。