專題
在實際工作中，沒收到發票，但是已經收到了貨物商品，這時候就會需要把貨物的價格估算一下，先記賬，這就是我們所說的暫估入庫，那么在這個時候需要一起暫估增值稅嗎？和會計網一起來了解一下吧。
1、暫估入庫時，要不要暫估增值稅？
在企業會計制度中，沒有提到要暫估增值稅，在取得增值稅發票的時候，企業才享有抵扣銷進項稅額的權利，在這之前，是沒有這項權利的。但是在實際的工作中，有部分公司是會把增值稅暫估的，目的是為了反映與客戶之間的真實往來，一般是先把暫估的增值稅計入應交稅費——進項稅額中，發票到了之后用紅字沖銷，或者是設置專門待抵扣的增值稅賬戶，又或者是在其他應收款中的暫估進項稅額這個二級科目中進行核算。
2、暫估入庫時
借：庫存商品/原材料
貸：應付賬款——暫估應付款
3、拿到發票后，沖賬
借：庫存商品/原材料（紅字）
貸：應付賬款——暫估應付款（紅字）
然后按照發票金額做賬
借：庫存商品/原材料
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
以上就是有關商品入庫后要不要暫估增值稅的一些說法，主要還是要看公司的實際業務是怎么樣的，還有公司的處理方式。
抵扣的發票是否可以沖回是會計工作中的常見問題，也是會計實務操作中必須掌握的的內容。發票涉及的知識范圍比較廣泛，操作過程中難免會遇到難題。本文就針對抵扣的發票是否可以沖回做一個相關介紹，來跟隨會計網一起了解下吧!
抵扣的發票能不能沖回?
答：抵扣的發票是可以沖回的。
由對方前往稅務機關提交申請單，你方需要憑借稅務機關出具的開具紅字發票的通知單進行沖紅，沒有取得通知單之前，你方是不可以擅自沖紅的。
已抵扣發票沖紅對公司有沒有影響?
答：一般正常情況下，已抵扣發票沖紅對公司是沒有影響的。但是如果在開多了的情況下，就要根據實際情況分析了。
例如：如果小規模納稅人季度銷售額已經超過了9萬元，平時不加以注意，到了季度末才開始控制，發生大量紅沖或作廢的情況就會引起稅局檢查。
把不能抵扣的發票抵扣了怎么做賬務處理?
1、當月未認證的會計分錄：
借：原材料/庫存商品
應交稅費——應交增值稅——待抵扣進項稅額
貸：應付賬款/應付貨款
2、在下個月認證了的會計分錄：
借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額
貸：應交稅費——待抵扣進項稅額
已經認證抵扣的增值稅發票開紅字發票后賬務處理怎么做?
1、銷售方開具紅字專票時，可以用來沖減前期已確認的收入及銷項稅額。
2、銷售方開具藍字專票時，可根據藍字專票在當期確認收入及銷項稅額。
3、購買方按照《開具紅字增值稅專用發票信息表》，沖減前期已確認的采購成本，同時作進項稅額轉出。取得紅字專票后，可以將其作為沖減分錄的附件。
4、購買方取得藍字專票后，按照藍字專票在當期確認采購成本及待認證進項稅額(進項稅額)。
以上就是關于抵扣的發票是否可以沖回的全部介紹，希望對大家有所幫助。想要了解更多有關抵扣的發票的內容，請持續關注會計網!
暫估入庫這個知識點，應該很多人都接觸過，那么對于暫估入庫的相關會計分錄怎么做你知道嗎？如果不了解這部分內容，那就和會計網一起來學習吧。
一般來說都是材料或者是商品暫估入庫，接下來就來看看怎么做會計處理
1、當月，材料或商品暫估入庫，以入庫單或收料單作為附件
借：原材料/庫存商品
貸：應付賬款--暫估應付款
倉庫管理員(倉管)必須以收料單或入庫單登記倉庫賬
2、次月或下幾個月，收到發票后先進行沖銷，沒有附件(沖銷可以不用附件)
借：原材料或庫存商品紅字金額
貸：應付賬款--暫估應付款紅字金額
倉管不必進行處理
這里需要注意的是：按照一般規定，次月的月初要紅字沖回。但是在實際工作當中，如果當月發票沒到，月初沖回月底再暫估，工作量較大。更何況大部分會計進行賬務處理都沒有一天一天的做，而是等到月末才記賬。因此，一般都是等到發票到了以后才沖回的
3、做一筆收到發票，以發票作為附件：
借：原材料或庫存商品
借：應交稅金--應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款--客戶名稱
倉管不必進行處理，倉管賬的處理都已經寫明了。而會計賬與倉管賬不同的是，每一筆記賬憑證都必須進行登記，所以，會計的物資明細賬(如果會計有的話)都要進行登記，暫估的“應付賬款”應該掛到“暫估應付款”中，如果怕不能分判具體的客戶，可以設置三級科目，如“應付賬款--暫估應付款--A客戶")，這樣應該可以很具體地進行核算了
以上就是有關暫估入庫的相關知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！
企業對于已驗收入庫的商品，月末若是還未收到發票，則可以合理估計入庫成本。暫估估多了，應該怎么辦？
暫估入庫估多了怎么辦？
對于已驗收入庫的購進商品，但在月末還未收到發票的，企業可以合理估計入庫成本。暫估入庫估多了，可以紅票沖原估的憑證，也可以差額沖減，在當月少做成本價。
暫估入庫可以做以下分錄處理：
1、當月材料或商品暫估入庫，分錄為：
借：原材料(或庫存商品)
貸：應付賬款—暫估應付款
2、次月或者后面幾個月，收到發票后原賬紅字沖銷原分錄：
借：原材料(或庫存商品)(紅字)
貸：應付賬款—暫估應付款(紅字)
3、收到發票，以發票作為附件，分錄處理如下：
借：原材料(或庫存商品)
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款—客戶名稱
暫估入庫成本結轉如何處理？
暫估入庫成本結轉處理分錄如下：
暫估入賬時：
借：庫存商品 不含可抵扣進項稅額
貸：應付賬款—暫估應付賬款
根據暫估入賬結轉成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
后期收到發票沖銷暫估
借：應付賬款—暫估應付賬款
應交稅費—應交增值稅—進項稅額
貸：應付賬款
暫估費用賬務處理
借：管理費用—暫估
貸：銀行存款等
收到發票時，做相反分錄紅字沖回
借：銀行存款等(紅字)
貸：管理費用—暫估(紅字)
按正確的做分錄
借：管理費用
貸：銀行存款等
每年年度終了，企業對應收賬款進行全面檢查時，對于一些沒有把握收回的應收款項，可以計提壞賬準備。若是處理沖回原計提壞賬準備的情況，會計人員應怎么做會計分錄？
沖回原計提壞賬準備會計分錄
借：壞賬準備
貸：信用減值損失
信用減值損失是企業因購貨人拒付、破產、死亡等原因無法收回，而遭受的損失。根據《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》(2017年)應用指南，金融資產減值準備所形成的預期信用損失應通過“信用減值損失”科目核算，不再通過“資產減值損失”科目核算。
壞賬準備屬于哪個會計科目？
壞賬準備屬于資產備抵科目，為資產備抵賬戶。企業對壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業每期末要估計壞賬損失，設置“壞賬準備”賬戶。備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計壞賬損失，提取壞賬準備并轉作當期費用；實際發生壞賬時，直接沖減已計提壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款余額的一種處理方法。企業應當定期或者至少每年年度終了，對應收款項進行全面檢查，預計各項應收款項可能發生的壞賬，對于沒有把握收回的應收款項，應當計提壞賬準備。
壞賬準備相關會計分錄
提取壞賬準備時：
借：信用減值損失
貸：壞賬準備
確實無法收回應收款項時：
借：壞賬準備
貸：應收票據/應收賬款/預付賬款/其他應收款/長期應收款等
已確認壞賬損失并轉銷的應收款項，以后又全部或部分收回時：
借：應收票據/應收賬款/預付賬款/其他應收款/長期應收款等
貸：壞賬準備
同時：
借：銀行存款
貸：應收票據/應收賬款/預付賬款/其他應收款/長期應收款等
企業購入一批原材料，由于貨到發票未到的原因需進行暫估處理，若是暫估入賬時，估多了該如何處理？
暫估入庫估多了的處理方法
對于已驗收入庫的購進商品，但在月末還未收到發票的，企業可以合理估計入庫成本。暫估入庫估多了，可以紅票沖原估的憑證，也可以差額沖減，在當月少做成本價。
暫估入庫可以做以下分錄處理：
1、當月材料或商品暫估入庫，分錄為：
借：原材料(或庫存商品)
貸：應付賬款—暫估應付款
2、次月或者后面幾個月，收到發票后原賬紅字沖銷原分錄：
借：原材料(或庫存商品)(紅字)
貸：應付賬款—暫估應付款(紅字)
3、收到發票，以發票作為附件，分錄處理如下：
借：原材料(或庫存商品)
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款—客戶名稱
應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。
暫估管理費用的賬務處理
借：管理費用——暫估
貸：銀行存款等
收到發票時，做相反分錄紅字沖回
借：銀行存款等(紅字)
貸：管理費用——暫估(紅字)
做一筆正確的分錄
借：管理費用
貸：銀行存款等
企業在生產經營過程中購買一批原材料進行加工銷售，但尚未收到購買原材料的發票時，這種情況下企業可做暫估入賬處理。那么企業暫估原材料時，如何做會計分錄？
暫估原材料如何做賬？
(1)月末按材料的暫估價做賬，其會計分錄為：
借：原材料
貸：應付賬款——暫估應付賬款
(2)到下個月月初，用紅字沖回，其會計分錄為：
借：原材料（紅字）
貸：應付賬款——暫估應付賬款（紅字）
(3)原材料的發票或實際結算憑證到達時，其會計分錄為：
借：原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款/應付賬款
(4)企業應該根據原材料的新價格計算，重新計算其成本，并將其與原轉入成本的差額進行處理，其會計分錄為：
借：生產成本/制造費用/管理費用
貸：原材料(紅字或藍字)
暫估銷售收入的會計分錄
借：應收賬款——暫估收入
貸：主營業務收入
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）
下個月沖回時，其會計分錄為：
借：應收賬款——暫估收入(負數或紅字)
貸：主營業務收入(負數或紅字)
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）(負數或紅字)
什么是原材料？
是指企業在生產經營過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。具體包括原料及主要材料、外購半成品、修理用備件、輔助材料、包裝材料、燃料等。
企業核算貨到發票未到的業務時，一般采取暫估入賬的方式進行處理。暫估費用時，應如何做會計分錄？
暫估費用分錄處理
借：管理費用——暫估
貸：銀行存款等
收到發票時，做相反分錄紅字沖回：
借：銀行存款等(紅字)
貸：管理費用——暫估(紅字)
按正確的做分錄：
借：管理費用
貸：銀行存款等
暫估，是指按照現行會計準則實質重于形式、重要性以及謹慎性的質量要求，在具體的會計業務處理中，一種與預計負債不完全相同的業務。暫估業務簡單的可理解為貨到票未到的業務。
材料暫估入賬的會計分錄
1、材料暫估入賬分錄如下：
借：原材料
貸：應付賬款—暫估應付款
2、結轉成本分錄如下：
借：其他業務成本
貸：原材料
3、下月初沖暫估如下，分錄如下：
借：原材料( 紅字)
貸：應付賬款—暫估應付款(紅字)
4、收到發票分錄如下：
借：原材料
應交稅費—應交增值稅(進項稅)
貸：應付賬款
5、調增結轉成本分錄如下：
借：其他業務成本(差額)
貸：原材料 (差額)
6、調減結轉成本分錄如下：
借：其他業務成本(紅字差額)
貸：原材料(紅字差額)
管理費用是什么？
管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有:企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。
企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
預計負債指的是依照或有事項等相關準則確認的各項預計負債，具體包括對外擔保、產品質量保證、重組義務等，沖回多計提的預計負債時，該如何做會計分錄？
沖回預計負債分錄處理
沖回多計提的預計負債的會計分錄：
借：預計負債
貸：銷售費用
多計提的預計負債做沖減
借：預計負債
貸：銀行存款
預計負債的賬務處理
1、如果企業對外提供擔保、重組義務而產生相應的預計負債，應借記“營業外支出”等科目，貸記“預計負債”。由產品質量保證產生的預計負債，應按確定的金額，借記“銷售費用”科目，貸記“預計負債”。由發生資產棄置義務而產生的預計負債，應借記“固定資產”科目，貸記“預計負債”。在固定資產的使用壽命之內確定各期應負擔的利息費用，借記“財務費用”，貸記“預計負債”。
2、實際清償或沖回的預計負債，應做相反的會計分錄，借記“預計負債”，貸記“銀行存款”等科目。
3、如需要調整增加的預計負債，借記有關科目，貸記“預計負債”;需要調整減少的預計負債做相反的分錄。
虧損合同產生的預計負債的賬務處理
假如待執行合同變成虧損合同時，合同存在標的資產的應當該資產進行減值測試并確認減值損失，一般不確認為預計負債。合同不存在標的資產的，如果虧損合同相關義務滿足規定條件時應當確認預計負債。比如商品銷售合同在其售價低于成本時，該合同即轉變為虧損合同。該合同存在存貨的，應當確認減值損失和存貨跌價準備;如果合同存貨，則企業應在滿足確認條件時確認預計負債。
企業購買的原材料或庫存商品，在貨到票未到的情況下，應按規定進行暫估入庫處理。對于沖回暫估入庫業務，應如何做會計分錄？
沖回暫估入庫分錄處理
暫估入庫的時候：
借：原材料、庫存商品等(不含可抵扣進項稅額)
貸：應付賬款-暫估應付賬款，
沖回暫估分錄：
借：原材料、庫存商品等 借方紅字
貸：應付賬款-暫估應付賬款 貸方紅字
根據發票入賬：
借：應付賬款-暫估應付賬款
應交稅費-應交增值稅-進項稅額
貸：應付賬款
應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。
通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。
暫估費用會計分錄怎么做？
借：管理費用——暫估
貸：銀行存款等
收到發票時，做相反分錄紅字沖回
借：銀行存款等(紅字)
貸：管理費用——暫估(紅字)
按正確的做分錄
借：管理費用
貸：銀行存款等
暫估，是指按照現行會計準則實質重于形式、重要性以及謹慎性的質量要求，在具體的會計業務處理中，一種與預計負債不完全相同的業務。
暫估費用一般指暫估成本費用，對于暫估費用，一般通過暫估入賬方式進行相應的會計處理，相關的會計分錄是什么？
暫估費用的賬務處理
1、企業庫存商品暫估：
借：庫存商品——暫估
貸：應付賬款——暫估應付賬款
2、企業進行暫估入賬分錄處理后，按照規定要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月還是沒有收到發票，月初沖回，月末再次暫估，無形中工作量會加大，一般是在收到發票時再沖回。收到發票沖減暫估分錄時：
借：庫存商品——暫估（紅字）
貸：應付賬款——暫估應付賬款（紅字）
3、庫存商品入賬且取得對應發票時：
借：庫存商品
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
暫估入賬是什么？
暫估入賬是指對于已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本暫估入賬。必須注意的是，未取得增值稅專用發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。
應付賬款科目核算什么？
應付賬款科目是負債類科目，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。該科目核算企業因購買材料、商品和接受勞務等經營活動應支付的款項。企業可以按債權人對該科目進行明細核算。該科目期末貸方余額，反映企業尚未支付的應付賬款余額。
一般情況下，企業購進貨物時尚未收到發票賬單，但商品、材料等已驗收入庫，應作暫估入庫處理，那么企業暫估入庫時，相應的會計分錄怎么寫？
暫估入庫的會計分錄
１、期末發票未達，但倉庫部門收到存貨，倉庫部門按對方合同價格，送貨單據填制一式幾聯暫估入庫單的快計分錄如下
借：庫存商品／原材料等
貸：應付賬款
供應商不明的情況下可設置“應付賬款——暫估應付款“科目處理．
２、次月初用紅字沖回，賬務處理以上月末出具的暫估入庫單，改為紅字為附件進行：
借：庫存商品／原材料等（紅字）
貸：應付賬款（紅字）
收到正式發票時，賬務處理以發票和倉儲部門出具的正式入庫單作為附件進行：
借：庫存商品／原材料等
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款
３、如果連續數月，存貨已經領用或者銷售，但正式發票未達，倉儲部門和財務部門仍作暫估入庫處理。領用存貨時，倉儲部門按暫估價開具出庫單，財務部門賬務處理以此為附件進行。
什么是暫估入庫？
暫估入賬指的是企業購買商品，已經驗收入庫，但是企業還沒有收到發票，在月末合理估計入庫成本。暫估入庫只出現在已經驗收入庫的商品，但是月末沒有收到發票的情況下。
庫存商品是什么？
庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。
應付賬款是什么？
應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。
企業本月的存貨已入庫，但采購發票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本時，可以做暫估入庫處理，那么暫估入庫的會計分錄怎么做？
暫估入庫的會計分錄
1、暫估入庫時，
借：原材料（暫估金額）
貸：應付賬款——暫估/無票(XX供應商)（暫估金額）
2、暫估回沖
按照規定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月發票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發票時再沖回。
（1）紅字沖回暫估入庫
借：原材料（原暫估金額，紅字）
貸：應付賬款——暫估/無票XX供應商（原暫估金額，紅字）
（2）收到發票,做入庫處理
借：原材料（發票不含稅金額）
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)（稅額）
貸：應付賬款——xx供應商（發票含稅金額）
什么是暫估？
暫估是指本月存貨已經入庫，但采購發票尚未收到，不能確定存貨的入庫成本。月底時為了正確核算企業的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。
原材料是什么？
原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。
應付賬款是什么？
應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。
在生產經營中會出現各種情況，有時候我們在購買貨物時會對貨物進行暫估入賬，對于暫估入賬，該如何做會計分錄？
暫估入賬的會計分錄
1、產成品暫估入庫
借：庫存商品——產成品XX
貸：應付賬款——應付暫估入庫
2、結轉成本時：
借：主營業務成本
貸：庫存商品——產成品XX
3、取得發票時確認暫估金額(針對外購)
借：應付賬款——應付暫估入庫
貸：銀行存款(或者應付賬款——XX單位
暫估入賬指的是企業購買商品,商百品已經驗收入庫，但是企業還沒有收到發票，在月末合理估計入庫成本。暫估入庫只出現在已經驗收入庫的商品，但是月末沒有收到發票的情況下。
庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。
應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。
主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。
在企業的日常經營管理中，時常會有業務的費用已經發生，但相關票據還未收到的情況發生，該種情況下一般采取暫估費用的方式入賬，那么暫估費用的會計分錄怎么做？
暫估費用的賬務處理
借：管理費用——暫估
貸：銀行存款等
收到發票時，做相反分錄紅字沖回：
借：銀行存款等（紅字）
貸：管理費用——暫估（紅字）
按正確的做分錄：
借：管理費用
貸：銀行存款等
什么是管理費用？
管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生各項產經營生產活動而發生的各種費用，包括但不僅限于：企業董事會和行政管理部門在企業日常的各項經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、勞動保險費、工會經費、待業保險費、業務招待費、辦公費、差旅費、咨詢費、訴訟費、綠化費、福利費等。
管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。
銀行存款是什么？
銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。
銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是指企業辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存。臨時存款賬戶是指企業因臨時生產經營活動的需要而開立的賬戶。專用存款賬戶是指企業因特定用途需要所開立的賬戶。
企業購買材料后，如尚未收到發票則需進行暫估入庫處理，可以通過原材料科目、應付賬款科目核算，具體的會計分錄怎么做？
暫估入賬的會計分錄
1、企業在沒有取得發票時暫估入賬的會計分錄如下：
借：原材料/庫存商品
貸：應付賬款—暫估應付款
2、企業在下月初沖回暫估入賬時的會計分錄如下：
借：原材料/庫存商品（紅字）
貸：應付賬款—暫估應付款（紅字）
3、企業在取得相關的發票時入庫的會計分錄如下：
借：原材料/庫存商品
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款—暫估應付款
什么是原材料？
原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。
應交稅費是什么？
應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅等。本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅費。
對于發票未收到但已驗收入庫的原材料等存貨，企業應當合理估計入庫成本，該行為稱為存貨暫估入庫，對此會計人員一般計入應付賬款科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？
存貨暫估入賬的會計分錄
借：原材料
貸：應付賬款---暫估應付款
下月初用紅字時，相關會計分錄編制如下：
借：原材料（紅字）
貸：應付賬款--暫估應付款（紅字）
收到發票時，相關會計分錄編制如下：
借：原材料（材料采購）
應交稅費--應交增值稅--進項稅
貸：銀行存款（應付賬款）
暫估入賬是什么？
根據企業會計制度的規定，對于已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本（如合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格等）暫估入賬。
原材料是什么？
原材料屬于資產類賬戶。借方代表增加，貸方代表減少。
原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等。
應交稅費是什么？
應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
在企業經營業務中，時常有暫估的現象發生，暫估是指本月采購發票尚未收到，存貨已經入庫，不能確定存貨的入庫成本。
暫估的會計分錄
暫估是指本月采購發票尚未收到，存貨已經入庫，不能確定存貨的入庫成本。月底時為了正確核算企業的庫存成本，需要將這部分存貨暫估入賬，形成暫估憑證。
1、暫估入庫
借：原材料（暫估金額）
貸：應付賬款——暫估/無票(XX供應商)（暫估金額）
必須注意的是，因未取得增值稅發票的，不能申報抵扣增值稅進項稅額。
因此，不存在進項稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應當按照不含稅價格口徑暫估。
2、暫估回沖
按照規定，暫估入庫要在次月月初紅字沖回，但在實際工作當中，如果當月發票還是沒有收到，月初沖回月末再次暫估，會無形中加大工作量，一般是在收到發票時再沖回。
（1）紅字沖回暫估入庫
借：原材料（原暫估金額，紅字）
貸：應付賬款——暫估/無票XX供應商（原暫估金額，紅字）
（2）收到發票，做入庫處理
借：原材料（發票不含稅金額）
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)（稅額）
貸：應付賬款——XX供應商（發票含稅金額）
應付賬款屬于哪個會計科目？
應付賬款屬于負債類科目。
應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。
應付賬款包含：購買貨物的價款、增值稅進項稅額、銷售方代墊費用。
應付賬款附有現金折扣的，應按扣除現金折扣前的應付款總額入賬，在折扣期內付款而獲得的現金折扣，應在償還應付賬款時沖減財務費用。應付賬款附有商業折扣的，應按扣除商業折扣后的應付款總額入賬。
企業對于已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，應當在月末合理估計入庫成本，進行暫估入賬，等結轉成本后需要沖回，一般會涉及到應付賬款等會計科目。
暫估入賬結轉成本后怎么沖回？
取得發票紅沖暫估入庫的會計分錄
借：應付賬款—暫估
貸：庫存商品或原材料
根據發票做購進分錄，
借：庫存商品或原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款等科目
如果之前結轉的成本有錯誤，還需要做相應的成本結轉調整分錄。
什么是暫估入賬？
根據企業會計制度的規定，對于已驗收入庫的購進商品，但發票尚未收到的，企業應當在月末合理估計入庫成本（如合同協議價格、當月或者近期同類商品的購進成本、當月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環節當期市場價格、售價*預計或平均成本率、等）暫估入賬。
庫存商品是什么？
庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。
應付賬款是什么？
應付賬款是會計科目的一種，用以核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。
暫估入賬的情形主要有以下4種，：①費用發生了，尚未取得發票；②采購的材料、資產等已經收到，但發票尚未取得；③暫估入賬的資產被使用，產生折舊費用、攤銷費用；④費用在受益期內尚未付款，沒有發票或尚未收到發票，需要做預提處理。對于不同情況下的暫估入賬，可作以下相關會計分錄：
費用已發生，未取得發票，暫估處理的會計分錄為：
如業務招待費的暫估入賬分錄為：
借：管理費用——業務招待費
貸：預付賬款
分錄摘要“暫估x月業務招待費”。
下月收到發票后，會計進行賬務調整，紅字沖銷上月的暫估分錄：
借：管理費用——業務招待費（紅字）
貸：預付賬款（紅字）
再根據發票金額，正常做賬：
借：管理費用——業務招待費
貸：預付賬款
銀行存款
注意：暫估入賬的費用，不能在企業所得稅前扣除，需做納稅調整處理。
已收到材料，未取得發票的暫估處理
比如存貨的暫估處理，分錄如下：
借：庫存商品——原材料
貸：預付賬款
下月收到增值稅專用發票后，進行賬務調整，紅字沖銷上月的暫估分錄：
借：庫存商品——原材料
貸：預付賬款
再根據發票金額，正常做賬：
借：庫存商品——原材料
應交稅費——應交增值稅（進項稅）
貸：預付賬款
暫估入賬的資產投入使用
比如對采購的設備進行暫估處理，分錄如下：
借：固定資產——機器設備
貸：預付賬款
分錄摘要可寫明“暫估xx固定資產入庫”。
暫估入賬的固定資產，當月已投入使用，在下月仍未收到發票的情況下，暫估計提折舊，具體分錄如下：
借：制造費用
貸：累計折舊
下月收到增值稅專用發票后，進行賬務調整，做紅字沖銷上月的暫估分錄：
借：固定資產——機器設備
貸：預付賬款
借：制造費用
貸：累計折舊
再根據發票金額，正常做賬：
借：固定資產——機器設備
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：預付賬款
借：制造費用
貸：累計折舊
比如預估員工的年終獎費用，分錄如下：
借：管理費用——年終獎
貸：應付職工薪酬
后面實際發放年終獎時，會計分錄如下：
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款
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