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　　前段時間，群里有位粉絲提出了這個問題，這位粉絲在公司上了幾年班后，在18年的時候退休了，退休時社保已經滿15年，退休之后仍在原公司上班。退休前這段時間公司一直都沒買社保，也沒簽合同，但是辦公室內其他的同事早就購買了社保。如今粉絲在咨詢，能否補交社保，如果不能，又該如何維護自己的權益?

　　01、社保能否補交?

　　關于社保能否補交這點，得分情況看待。

　　1.粉絲的情況由于粉絲社保已經滿15年，已經達到了社保繳納的最低年限，如今退休之后就不能再補交了，至于退休前公司一直沒交的錢，只能和公司協商，或者走勞動仲裁的道路。

　　2.社保未滿15年，已到退休年齡有很多老一輩的人社保繳納時間不滿15年，但是已經到了退休年齡，對于這種情況能否補交?如果能，又該如何補交?

　　①延長繳費如果到了退休年齡社保未滿15年，可以申請延長繳費，等到繳滿15年之后，才能領取退休金。

　　②一次性補繳一次性補繳各地的政策差異較大，有些地方已經禁止一次性補繳，比如天津、青島是不支持一次性補繳的。有些地方還支持一些性補繳，但需要滿足一些特定的條件才能一次性補繳。各地政策差異較大，具體情況建議咨詢當地社保局。

　　3.延長繳費時間太長，又不能一次性補繳有些人可能社保繳納時間不長，如果延長繳費還需要繳很長一段時間，且當地又不支持一次性補繳，那該怎么辦呢?可以申請轉入新型農村社會養老保險或者城鎮居民社會養老保險。二者在待遇上肯定是比不上城鎮職工養老保險，但總好過沒有。

　　02、粉絲如何維權

　　1.和老板協商粉絲退休之后還在原公司上班，估計是非常需要這份工作，這種情況最好的解決方法就是和老板協商，拿回自己合法權益的同時也能在原公司繼續上班。

　　2.申請勞動仲裁如果老板不肯協商解決，就只能選擇勞動仲裁的方式，由于粉絲多年來沒有簽勞動合同，可能舉證方面稍微有點困難，除了勞動合同之外，像工牌，打卡記錄，工資條等等，都能證明自己和公司的勞動關系。

　　3.勞動仲裁在哪申請1.可以登錄當地人力資源和社會保障局網站進行申請(部門地區只能線下申請)，2.前往當地人力資源和社會保障局進行申請，關于仲裁所需要的相關材料也可以進行咨詢。

　　03、社保是勞動者的合法權益

　　現如今某些老板為了省錢公然違反勞動法，還對勞動者進行職場PUA。比如粉絲覺得自己在公司沒那么重要，不敢和老板提社保的事，其實這種心態大可不必。社保是勞動者的合法權益，法律上白字黑字寫得清清楚楚的，只要我們付出了勞動，就有權獲得自己的合法權益。

　　本文為初級會計學堂原創首發，作者：Nobita。

　　未交夠15年社保，可以一次性補交嗎？幾歲可以領退休金？換城市工作了，原城市的社保還有用嗎?關于這些問題，你都了解清楚了嗎？

　　問：我到60歲還有4年半，未交夠15年社保，請問到時可以一次性補交嗎？

　　答：達到退休年齡而養老保險未繳滿15年，符合條件的參保人員可申請以個人身份按月繼續繳納養老保險費。為保障您的個人權益，可攜帶有效身份證件到所屬鎮街人社分局進行查詢。

　　問：我在單位繳納五年社保，之后靈活就業，請問幾歲可以領退休金？

　　答：申請企業職工基本養老金國家規定的退休年齡：男年滿60周歲，認定為“工人崗”的女性年滿50周歲，認定為“管理技術崗”的女性年滿55周歲；未曾以職工身份參保的女性年滿55周歲。

　　問：換城市工作了，原城市的社保還有用嗎?

　　答：自2021年4月1日起，凡在廣東省內參加企業職工基本養老保險的參保人，在省內流動就業參保時無需申辦省內養老保險關系轉移接續手續。取消企業職工基本養老保險省內轉移接續手續后，當參保人達到領取基本養老保險待遇條件時，可直接向待遇領取地社保經辦機構申請辦理歷史信息審核和基本養老金核定發放業務。

　　參保人跨省流動就業，辦理養老保險關系轉移接續的，可在微信小程序“電子社保卡”上申請養老保險關系轉移業務。

　　操作路徑為：登錄個人用戶-人社辦事-社會保障-養老保險-養老保險關系轉移-我要申請-企業職工基本養老保險關系轉移申請-填寫個人信息和轉移信息完成以上步驟后提交申請即可。

　　內容來源廣州人社，會計網整理發布。

地方稅費若未繳納齊全，在匯算清繳時還需補交，對于補交地稅稅款的會計分錄該怎么做？

　　補交地稅稅款的會計分錄

　　1、補記時：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅

　　　　　　應交稅費—應交城建稅

　　　　　　其他應交款—教育費附加

　　2、繳納時：

　　借：應交稅費—應交增值稅

　　　　應交稅費—應交城建稅

　　　　其他應交款—教育費附加

　　　　貸：銀行存款

　　應交稅費科目是什么？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　在企業經營過程中可能會因為各種情況而忘記繳納增值稅，出現這種情況時，就需要補交增值稅，相關的會計分錄怎么做？

　　補交增值稅的會計分錄

　　1、補交當年的增值稅

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　       貸：銀行存款等

　　2、補交以前年度的增值稅

　　計提時：

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：應交稅費——增值稅檢查調整

　　查補轉出時：

　　借：應交稅費——增值稅檢查調整

　　      貸：應交稅費——未交增值稅

　　補交增值稅：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　結轉損益調整：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　      　貸：以前年度損益調整

　　應交稅費包括什么？

　　應交稅費是指企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費，主要包括有企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。

　　以前年度損益調整是什么？

　　以前年度損益調整屬于損益科目，主要是核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項，同時還包括企業在資產負債表日至財務報告批準報出日之間發生的需要調整報告年度損益的事項。

　　所得稅的匯算清繳補稅無非就是分為兩種情況：退稅和補稅，退稅是比較少的，因為并不是所有企業預交的稅費都很多，只有小部分企業，但是補稅還是發生比較多的，接下來就由會計網為大家帶來所得稅匯算清繳補稅的會計處理。

　　所得稅匯算清繳補交所得稅會計分錄：

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

　　借：應交稅費—應交企業所得稅

　　貸：銀行存款

　　調整未分配利潤，分錄如下：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　補稅的業務處理

　　1、企業所得稅一般都是采取預繳性質，先申報預繳，之后再進行繳納，多退少補。

　　2、如果涉及到需要調整的金額不大的話，一般無需急于調整，可待年度企業所得稅匯算清繳時才予以調整，年度一并進行清算。如果涉及金額較大，影響公司資金流，可向稅局申退款。

　　3、基于重要性原則，如所進行賬務處理存在重大錯誤導致多計提所得稅的，那么，則應依法調整賬務處理(對原分錄進行反沖，同時進行正確的賬務處理)，對于多申報預繳入庫的所得稅稅款，一般不予辦理退庫，及至年度企業所得稅匯算清繳時才予以清算退庫。

現在每家公司都會給員工交社保，那么關于社保的計提，應該怎么做會計分錄呢？如果你對這部分知識不了解，那就和會計網一起來學習吧。

每個企業都要為正式的員工繳納社保，這也算企業給予員工的一種福利。現在還分為是否執行新會計準則，執行和非執行是兩種情況。

企業計提社保費用會計分錄

已經執行新會計準則

1、計提時

借：管理費用/制造費用/銷售費用/生產成本

貸：應付職工薪酬——社保（公司部分）

2、繳納時

借：應付職工薪酬——社保（個人部分）

借：其他應付款——社保（個人部分）

貸：銀行存款

未執行新會計準則的

借：管理費用/制造費用/銷售費用/生產成本

借：其他應付款——社保（個人部分）

貸：銀行存款

社保繳納比例

社保繳納分為兩部分，分為公司繳納和員工個人繳納的，養老保險的比例是單位繳納20%,個人承擔8%，醫療保險繳納比例是單位承擔12%，個人承擔2%，失業保險單位承擔2%，個人承擔1%，生育保險單位承擔0.6%，工傷保險單位承擔2%，個人無需繳納。

如果是一般納稅人，但是公司的規模比較小，可以不計提公積金和社保嗎？只計提工資可以嗎？

不可以，公司規模再小，為員工繳納社保和公積金也是法律法規規定的，就算現在不交，員工也有權利要求公司交，哪怕員工已經離職，都是需要幫他補交的，搞不好還要涉及到勞動仲裁，這種不合法合規的操作，是不提倡的，在合法合規性上會讓公司承擔風險。只有一種情況，可以不交公積金和社保，就是你公司聘請的員工全部是退休人員。

以上就是有關社保計提的相關會計分錄知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關的知識點，請多多關注會計網！

公司幫人代繳社保會有什么風險？

　　企業如果在以前年度沒有繳納增值稅，則應在本年度根據政策規定補繳增值稅。這種情況一般通過應交稅費、銀行存款等科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　補交增值稅的會計分錄

　　一、補交當年的增值稅

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款等

　　二、補交以前年度的增值稅

　　1、計提時的會計分錄

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費——增值稅檢查調整

　　2、查補轉出時的會計分錄

　　借：應交稅費——增值稅檢查調整

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　3、補交增值稅時的會計分錄

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　4、結轉損益調整時的會計分錄

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據稅法規定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　以前年度損益調整是什么？

　　以前年度損益調整是損益類賬戶，用于核算企業對以前年度發生的多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整。該科目貸方記增加，登記企業調整的以前年度的收益；借方記減少，登記企業調整的以前年度的收益損失；期末余額結轉至本年利潤賬戶，結轉后無余額。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。增值稅征收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環節，是基于增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業各個產業領域（種植業、林業和畜牧業）、采礦業、制造業、建筑業、交通和商業服務業等，或者按原材料采購、生產制造、批發、零售與消費各個環節。

　　對于公司財務部門而言，所得稅匯算補繳是非常重要的一項工作，全流程大致要耗費半年時間。在實際工作中，匯算清繳需補繳所得稅的會計分錄該怎么做？

　　匯算清繳補交所得稅的會計分錄

　　(1)匯繳后應補繳所得稅：

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：應交稅費-應交所得稅

　　(2)繳納所得稅：

　　借：應交稅費-應交所得稅

　       　貸：銀行存款

　　(3)結轉到未分配利潤

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調整

　　企業所得稅匯算清繳工作應以企業會計核算為基礎，以稅收法規為依據。

　　據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則與其他相關稅法的有關規定，中國對企業所得稅采取按年計算，分月或者分季預繳的，年終再進行一次清繳的方式征收。所得稅“匯算清繳”，顧名思義是所得稅的納稅人基于自身的會計數據，將財務會計處理方式與稅收法律法規要求不一致的地方按后者的規定進行納稅調整，將企業財務上會計的所得調整為本年度應納稅所得額，然后根據適用稅率計算得出年度應納稅額，與年度內之前已預繳稅額相比較后的差額，根據差額正負，確定應補或者應退稅款，然后在稅法規定的申報期內向稅務機關提交會計決算報表和企業所得稅年度納稅申報表以及稅務機關要求報送的其他資料，經稅務機關審核后，辦理結清稅款手續。

　　在企業經營過程中，社會保險費是由企業和個人按照比例共同來交納的，對于規模不大的企業，一般是由財務部門負責社保的計提和上繳，對于社保業務，企業會計人員應如何做賬？

　　繳納社保分錄

　　1、計提社保時：

　　計提企業繳納部分

　　借：生產成本/制造費用/管理費用/銷售費用（具體還是要看員工是哪個部門的）

　　       貸：應付職工薪酬——社會保險

　　2、繳納社時

　　借：應付職工薪酬——社會保險（公司承擔部分）

　　       其他應收款——代墊的職工社會保險（個人承擔部分）

　　       貸：銀行存款

　　如何理解社保公積金？

　　社保是五險，公積金是一金，合稱為五險一金。社保公積金指的是勞動者因為年老喪失勞動能力時，在養老期間發給生活費以及生活方面給以的照顧。

　　養老保險指勞動者因年老喪失勞動能力時，在養老期間發給生活費，以及生活方面給以照顧。

　　失業保險指勞動者在失業期間的生活費、醫療費的給付以及轉業培訓、生產自救及職業介紹等保障措施。

　　工傷保險指勞動者因工負傷，暫時或永久喪失勞動能力后的工資收入補償，也是對因工負傷勞動者的醫療護理和生活照顧措施。

　　醫療保險指勞動者在患病期間在醫療、護理方面的保障措施。

　　生育保險指女職工在生育期間的收入補助和保障措施。

　　社保返還是一項優惠政策，社保包括了基本養老保險、基本醫療保險、工傷保險等，對于社保返還，應該如何做會計分錄？

　　社保返還的賬務處理

　　借：銀行存款

　       　貸：營業外收入

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款是資產性質的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是指企業辦理日常轉賬結算和現金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存。臨時存款賬戶是指企業因臨時生產經營活動的需要而開立的賬戶。專用存款賬戶是指企業因特定用途需要所開立的賬戶。

　　營業外收入怎么理解？

　　營業外收入亦稱“營業外收益”，指的是與生產經營過程無直接關系，應當列入當期利潤的收入，是企業財務成果的組成部分。

　　營業外收入在“利潤”或“利潤或虧損”賬戶核算，在企業的“利潤表”中，營業外收入需單獨列示。屬于企業營業外收入的款項應及時入賬，不準留作小家當或其他不符合制度規定的開支。

　　企業營業外收入的核算在“營業外收入”賬戶下進行，也可在該賬戶下按各種不同的收入設置明細賬戶進行明細核算。

　　“營業外收入”賬戶屬于損益類賬戶，貸方表示企業發生的營業外收入額，借方表示期末轉入“本年利潤”賬戶的數額，經結轉后該賬戶期末無余額。

　　社保是國家給予勞動者基本的社會保障制度，費用一般由個人和單位共同繳納。交社保時可以通過應付職工薪酬科目進行核算，相關的會計分錄怎么寫？

　　交社保的會計分錄

　　借：應付職工薪酬——社會保險費（單位部分）

　　　　其他應付款——社會保險費（個人部分）

　　　　貸：銀行存款

　　按照國家規定的計提基礎和比例，在職工提供服務期間根據受益對象計入當期損益或相關資產成本，并確認相應的應付職工薪酬金額：

　　借：生產成本、制造費用、管理費用、銷售費用、在建工程、研發支出等

　　　　貸：應付職工薪酬——社會保險費

　　對于職工個人承擔的社會保險費和住房公積金，由職工所在企業每月從其工資中代扣代繳：

　　借：應付職工薪酬——社會保險費

　　　　貸：其他應付款——社會保險費（醫療保險、工傷保險）

　　社保包括什么？

　　1、養老保險：養老保險是勞動者在達到法定退休年齡退休后，從政府和社會獲得一定的經濟補償，如物質幫助和服務等的一項社會保險制度；

　　2、醫療保險：城鎮職工基本醫療保險制度，是根據財政、企業和個人的承受能力所建立的保障職工基本醫療需求的社會保險制度。

　　3、工傷保險：工傷保險也稱職業傷害保險。勞動者由于工作原因并在工作過程中受意外傷害，或因接觸粉塵、放射線、有毒害物質等職業危害因素引起職業病后，由國家和社會給負傷、致殘者以及死亡者生前供養親屬提供必要物質幫助；

　　4、失業保險：失業保險是國家通過立法強制實行的，由社會集中建立基金，對因失業而暫時中斷生活來源的勞動者提供物質幫助的制度；

　　5、生育保險：在職女性因生育子女而導致勞動者暫時中斷工作、失去正常收入來源時，由國家或社會提供的物質幫助。

　　公司職工社保費用，一般由企業代繳。對于社保退回的情況，可將退回的社保款沖銷之前入賬的費用。對于社保退回，應如何做會計分錄？

　　社保退回如何做會計分錄？

　　借：管理費用-單位社保費 借方紅字

　       　貸：應付職工薪酬-單位社保費 貸方紅字

　　借：應付職工薪酬-單位社保費 借方紅字

　　借：銀行存款 借方藍字

　　有的單位也直接寫分錄：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他收益(營業外收入)。 有的單位不設置其他收益科目，就用營業外收入。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或利益，屬于損益類科目。

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　應付職工薪酬包括什么內容？

　　新會計準則下，應付職工薪酬包括以下內容：

　　1、職工工資、獎金、津貼和補貼;

　　2、職工福利費;

　　3、醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;

　　4、住房公積金;

　　5、工會經費和職工教育經費;

　　6、非貨幣性福利;

　　7、因解除與職工的勞動關系給予的補償;

　　8、其他與獲得職工提供的服務相關的支出。

　　所得稅費用是指企業在經營過程中獲得經營利潤而需要繳納的所得稅，補交上年度所得稅費用時，如何做會計分錄？

　　補交以前年度所得稅費用分錄

　　(1)計提上年度的所得稅費用的會計分錄

　　借：以前年度損益調整

　      　貸：應交稅費-應交企業所得稅

　　(2)公司補交上年度的企業所得稅的會計分錄

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：銀行存款

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調整

　　(3)結轉的會計分錄

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調整

　　(4)上交的會計分錄

　　借：應交稅費-應交企業所得稅

　       　貸：銀行存款

　　應交稅費科目核算內容指的是核算企業按照稅法規定計算應繳納的各種稅金。包括企業依法交納的增值稅、消費稅、企業所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、車船稅、教育費附加、企業代扣代繳的個人所得稅等。

　　所得稅費用的計算

　　所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅，屬于損益類科目。所得稅費用包含當期所得稅費用和遞延所得稅費用。

　　計算公式如下：

　　當期所得稅費用=當期應交所得稅+遞延所得稅費用。

　　遞延所得稅費用= (期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)，其中不考慮所有者權益影響的遞延所得稅資產、負債。

有的時候企業會漏交增值稅，那么要補交的時候，增值稅應該怎么做賬呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧！

補交的增值稅怎么做賬？

1、計提增值稅

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費——應交增值稅

2、繳納增值稅及滯納金

借：應交稅費——應交增值稅

借：營業外支出

貸：銀行存款

補繳以前年度增值稅和罰款、滯納金如何做會計分錄？

1、上交時

借：應交稅金——應交增值稅（稅金）

借：營業外支出

貸：銀行存款

2、轉賬時

借：以前年度損益調整（稅金）

貸：應交稅金-應交增值稅（稅金）

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整（稅金）

營業外支出不能稅前扣除 在年底調增應納稅所得額

納稅檢查補交增值稅如何做會計分錄？

1、計提

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--增值稅檢查調整

2、查補轉出

借：應交稅費--增值稅檢查調整

貸：應交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結轉損益調整

借：利潤分配--未分配利潤

貸：以前年度損益調整

執行小企業會計準則的，納稅檢查補交增值稅做會計分錄：

1、計提時

借：營業外支出

貸：應交稅費--增值稅檢查調整

2、查補轉出

借：應交稅費--增值稅檢查調整

貸：應交稅費--未交增值稅

3、補交增值稅

借：應交稅費--未交增值稅

貸：銀行存款

4、結轉損益調整

借：本年利潤

貸：營業外支出

以上就是有關增值稅的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

　　匯算清繳補交去年企業所得稅的會計分錄怎樣做？我們可以先借以前年度損益調整再貸應交稅費-應交所得稅來解決相關問題。來和會計網一同了解吧。

　　補繳以前年度企業所得稅以及滯納金的會計分錄為：

　　1、借：應交稅費--應交企業所得稅

　　營業外支出---滯納金

　　貸：銀行存款

　　2、借：以前年度損益調整

　　貸：應繳稅費 ---應交企業所得稅

　　3、借：利潤分配---未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　補繳企業所得稅

　　年度匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：

　　1、匯算清繳后，補繳企業所得稅

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費--應交企業所得稅

　　2、繳納年度匯算清應繳稅款

　　借：應交稅費--應交公司所得

　　貸：銀行存款

　　3、結轉以前年度損益調整

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　4、調整 ;利潤分配 ;有關數額

　　借：盈余公積-法定盈余公積

　　盈余公積-法定公益金

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　企業一般會給員工代扣代繳社保費，代繳時可以通過應付職工薪酬科目，管理費用科目核算，會計人員應如何編制相關的會計分錄？

　　代繳社保的會計分錄

　　計提時：

　　借：管理費用／銷售費用／制造費用

　　　　貸：應付職工薪酬－－社保（單位）

　　繳納時：

　　借：應付職工薪酬－－社保（單位）

　　　　其他應收款－－代繳社保（個人）

　　　　貸：銀行存款

　　什么是社保？

　　社保即社會保險，是指國家為了預防和分擔年老、失業、疾病以及死亡等社會風險，實現社會安全，而強制社會多數成員參加的，具有所得重分配功能的非營利性的社會安全制度。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　應付職工薪酬二級科目包含“工資、獎金、津貼和補貼”、“職工福利費”、工會經費和職工教育經費”、“非貨幣性福利”、“利潤分享計劃”、“設定提存計劃”、“社會保險費”、“住房公積金”、““帶薪缺勤”、“設定受益計劃義務”、“辭退福利”等。

　　應付職工薪酬的借貸方向

　　該科目的貸方登記已分配計入有關成本費用項目的職工薪酬的數額，借方登記實際發放職工薪酬的數額，包括扣還的款項等，該科目期末貸方余額，反映企業應付未付的職工薪酬。

　　個人社保繳納在小型公司是常見的，在進行繳納時，職工都是按照比例自己繳納相應的費用，對于個人社保繳納業務，財務應如何做會計分錄？

　　個人社保繳納的會計分錄

　　繳納時：

　　借：應付職工薪酬——社會保險費(計入公司)

　　       其他應收款——社會保險費(個人要從工資中扣回)

　　       貸：銀行存款

　　計提時：

　　借：管理費用——社會保險費(計入公司)

　　       貸：應付職工薪酬——社會保險費(計入公司)

　　從工資中扣回時：

　　借：應付職工薪酬——工資(應發數)

　　      貸：其他應收款——社會保險費(個人要從工資中扣回)

　　             銀行存款/庫存現金等

　　應付職工薪酬的相關知識

　　職工薪酬包括有短期薪酬、辭退福利、離職后福利和其他長期職工福利。應付職工薪酬屬于負債類科目，貸方表示增加，借方表示減少。貸方登記計入有關成本費用項目的職工薪酬的數額，借方登記實際發放職工薪酬的數額，包括扣還的款項等。期末貸方余額，反映的是企業應付未付的職工薪酬。

　　應付職工薪酬主要是核算企業依據有關規定應付給職工的各種薪酬。應付職工薪酬應當按照工資、獎金、職工福利、津貼、補貼、社會保險費、住房公積金、工會經費、職工教育經費、解除職工勞動關系補償、非貨幣性福利、其它與獲得職工提供的服務相關的支出等應付職工薪酬項目進行明細核算。

　　社保也就是“五險一金”里的“五險”，包括養老保險、醫療保險、工傷保險、失業保險及生育保險，一般公司都會給員工購買社保，購買社保后，計提和繳納時如何做會計分錄？

　　計提和繳納社保的會計分錄

　　計提社保單位承擔部分:

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用等

　　       貸：應付職工薪酬——社保費

　　繳納社保費時:

　　借：應付職工薪酬——社保費

              其他應收款——個人社保費

　       　貸：銀行存款

　　管理費用科目如何理解？

　　管理費用指的是企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用，屬于期間費用，它是指在發生的當期就計入當期的損失或是利益，屬于損益類的科目，具體包括有工資、職工福利費、折舊費、辦公費、差旅費、訴訟費、運輸費、租賃費、修理費、保險費、咨詢費、排污、綠化費等。

　　企業應設置“管理費用”科目來核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額，按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款指的是企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收、暫付的款項。其包括有應收的各種賠款、罰款，如因企業財產等遭受意外損失而向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，如應由職工負擔的醫藥費、為職工墊付的水電費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應收、暫付款項。