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近日，財政部辦公廳、國管局辦公室、中直管理局辦公室聯合印發了《關于規范差旅伙食費和市內交通費收交管理有關事項的通知》（財辦行〔2019〕104號），現就有關事項解讀如下：

一、通知的印發背景

當前印發該通知，是財政部認真貫徹中央八項規定精神和習近平總書記系列重要批示指示，通過健全厲行節約反對浪費制度體系，將中央八項規定精神和厲行節約反對浪費要求進一步具體化、制度化、規范化，增強針對性、操作性、可行性的務實舉措。

2013年以來，財政部先后印發了《中央和國家機關差旅費管理辦法》（財行〔2013〕531號）等一系列文件，不斷完善、細化差旅費管理。一是細化標準。將住宿費標準細化到地市級，同時制定部分地市旺季住宿費上浮標準，實施精準管理。二是動態調整。根據市場價格實際情況提高住宿費標準并及時調整，著力解決過去長期存在的標準滯后問題，保持標準的適用性。三是配套銜接。與公務接待管理規定和公務用車制度改革相銜接，明確出差人員就餐和市內交通應自行解決，接待單位協助安排的要交納費用。四是強化管理。完善出差審批管理，嚴格財務報銷，強化監督問責，著力解決過去存在的差旅費轉嫁等問題。

當前，差旅費制度執行情況總體較好，此前存在的轉嫁差旅費用、超范圍超標準接待以及由此產生的“四風”問題得到有效遏制，但差旅伙食費和市內交通費收交還存在一些需要解決的問題。貫徹黨的十九大報告提出的“構建系統完備、科學規范、運行有效的制度體系”，“鞏固拓展落實中央八項規定精神成果，繼續整治‘四風’問題”等要求，需要進一步細化差旅伙食費、市內交通費收交的具體規定，增強約束力和可操作性。為此，財政部、國管局、中直管理局在廣泛征求意見建議的基礎上，制定出臺了《關于規范差旅伙食費和市內交通費收交管理有關事項的通知》。

二、通知的新規定

此次出臺的通知，既是對中央和國家機關差旅費管理辦法的細化，同時對費用收交管理做出了明確規定：一是明確收交標準。區分多種情況，分類制定差旅伙食費和市內交通費收交標準，做到標準全覆蓋，解決此前交納標準不夠明確的問題。二是既規范“交”又規范“收”。在強調出差人員自行解決相關費用、主動交納的同時，要求接待單位按規定收取費用，不得拒收，解決此前接待單位不愿收、不敢收的問題。三是規范財務管理。明確憑證開具和收取資金賬務處理方式，防范風險，解決此前憑證出具和賬務處理方式不明晰、不規范的問題。四是統一規范要求。要求各地結合實際制定本地區出差人員差旅伙食費和市內交通費收交管理規定，力爭全國同步規范。

三、憑證的開具和保存

差旅伙食費和市內交通費收交管理具有收交頻次高、金額小等特點，票據開具、保存工作存在一些難題。為此，按照規范管理與簡化操作并重的原則，規定接待單位應“及時出具行政事業單位資金往來結算票據或稅務發票；確實無法出具上述憑證的，可出具其他收款憑證”，有效解決一些基層接待單位開具不了行政事業單位資金往來結算票據或稅務發票的問題；規定票據由出差人員“個人保存備查，不作為報銷依據”，在強化個人責任的同時，有效解決財務人員審核難、報銷手續繁瑣等問題。

四、通知的施行日期

中央單位按照通知規定，自2019年8月1日起施行。各地要結合本地區實際，抓緊制定本地區出差人員差旅伙食費和市內交通費收交管理規定，具體實施時間可根據各地實際情況確定。

五、各地差旅伙食費和市內交通費收交管理規定

按照現行規定，財政部負責制定中央級差旅費管理規定，各省結合實際，制定本地區差旅費管理規定，但不得突破中央和國家機關差旅費管理的基本原則和政策措施。因此，各省結合本地區實際制定的出差人員差旅伙食費和市內交通費收交管理規定，在具體內容和操作方式上不要求完全統一，但在原則要求、憑證出具、賬務處理等方面，應與通知的規定保持一致。

六、確保通知落實到位

制度的生命力在于落實。下一步，各地區各部門要通過以下措施狠抓落實：一是加強宣傳和解讀，使每一名公務人員熟悉通知內容和具體要求，提高思想認識，主動執行規定、交納費用。二是督促指導所屬接待單位按照中央八項規定精神和黨政機關公務接待管理有關規定，合理制定收費標準，依規收取費用。三是各地要結合本地實際，抓緊制定本地區出差人員差旅伙食費和市內交通費收交管理規定，力爭全國同步規范。

本文來源：財政部官網

　　財務處理交通費補貼的賬務問題時，應當將其分為兩種情況，其一屬于員工補貼，該怎么做賬?其二屬于辦公產生的交通費，又該怎么做賬?請跟隨會計網一同了解下吧!

　　交通費補貼報銷如何做賬務處理?

　　1、屬于員工補貼，應當并入工資發放，賬務處理如下：

　　借：應付工資

　　貸：銀行存款

　　2、屬于辦公產生的交通費，應當計入管理費用

　　借：管理費用——交通費

　　貸：銀行存款

　　報銷交通費的會計分錄

　　舉例說明：

　　1、客戶來公司考察，給客戶報銷的交通費XX元，住宿費XX元。會計分錄如下：

　　借：管理費用——業務招待費 XX元

　　貸：庫存現金 XX元

　　2、員工到外地住院就醫發生的交通費XX元，醫藥費XX元。會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬——職工福利費 XX元

　　貸：庫存現金 XX元

　　員工上下班交通補貼需要繳納個稅嗎?

　　答：按照有關規定可得，員工上下班交通費用不在免稅的差旅費津貼范圍內，所以員工上下班交通補貼不予免征個稅，應當計入當月工資薪金所得繳納個人所得稅。公司給員工發放的交通補貼能否稅前扣除？

　　交通補貼標準如何規定?

　　1、對于中央和國家機關，司局級交通補貼標準為每人1300元/月，處級每人800元/月，科技及以下每人500元/元。

　　2、地方交通補貼標準不得高于中央的130%。

　　3、邊疆少數民族地區和其他邊遠地區的交通補貼標準不得高于中央的150%。

　　差旅費報銷會計分錄怎么做是會計工作中的常見問題，也是會計實務操作中必須掌握的內容。差旅費報銷范圍一般涉及了交通費、伙食補助費、住宿費等。本文就針對差旅費會計分錄做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　差旅費報銷會計分錄

　　1、員工出差預借差旅費時，以銀行存款或庫存現金支付。 會計分錄如下所示：

　　借：其他應收款

　　貸：銀行存款/庫存現金

　　2、員工出差報銷差旅費時，應計入管理費用，具體會計分錄如下：

　　借：管理費用 庫存現金(多余現金退回)

　　貸：其他應收款

　　差旅費報銷退回現金的會計分錄怎么寫?

　　差旅費報銷指的是什么?

　　差旅費報銷指的是按照一個單位或部門的具體規章制度，規定限額內的差旅費可以按照一定的程序憑據報銷。

　　差旅費含義

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的城市間交通費、伙食補助費、住宿費以及市內交通費。

　　差旅費報銷范圍有哪些?

　　答：差旅費報銷范圍包括了交通費、伙食補助費、通訊費、住宿費以及雜費等。

　　交通費、伙食補助費及住宿費很好理解，分別指的是出差人員出門所需的交通費用，在外的餐費及相關費用，住宿所需支付的房費。

　　報銷交通費和住宿費怎么做會計分錄?

　　銷售部門：

　　借：銷售費用——差旅費

　　貸：銀行存款/現金

　　管理部門：

　　借：管理費用——差旅費

　　貸：銀行存款/現金

　　以上就是關于差旅費報銷會計分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網后續也會更新更多有關差旅費報銷的內容，請大家持續關注!

交通費能不能計入差旅費里面，交通費和差旅費是不是一樣的？如果你對這部分知識不了解，那就和會計網一起來學習吧。

差旅費和交通費含義

差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用，差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。

交通費，指受害人及其必要的陪護人員因就醫或者轉院治療所實際發生的用于交通的費用，交通費由車輛購置稅、養路費、車船使用稅、過路費、油費、保險費、日常維修保養費用構成

嚴格意義上兩者的界定

1、費用包含類別不同：差旅費指出差時所發生的車費、機票費、餐費、住宿費，交通費包含車費、車輛通行費、停車費

2、范圍不同：差旅費不限出差范圍，無論市內還是市外，只要是出差產生的車費、住宿費、餐費等都可以列入，而交通費限制出差在市內所產生的車費、通行費、停車費

3、入賬標準不同：交通費必須有車票才能入賬，差旅費可以包括幾項，除了出差的車費和住宿費必須提供發票，還有公司規定的補貼費用，這部分費用是不需要發票的(比如餐費)，一般就只能計入差旅費

其實，無論在會計還是稅法上，對于員工因公外出而發生的交通工具費用、住宿費用、各類補貼等費用，均歸納于“差旅費”內，并未單列“交通費”一項。
在實務工作中，企業為了便于或者加強內部差旅管理，將市內外出發生的交通工具費用，單列為“交通費”進行核算管理。這時，“差旅費”核算范圍縮小到排出市內出差以外的、赴外地出差所發生的各類差旅費用。
上述分類屬于企業內部管理問題。一般的，在對外報送會計報表、申報納稅時，無論“交通費”還是“差旅費”均合并為“差旅費”進行報告。

以上就是有關交通費和差旅費的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

交通費補貼報銷的賬務處理，如何做會計分錄？

　　會計人員日常工作中，經常會處理交通費核算的問題，不同情況下，交通費的核算方法也會有所區別。發生交通費用時，計入什么科目？

　　交通費計入什么科目？

　　如果是在單位所在地發生的市內交通費，通過管理費用—交通費科目核算。

　　如果是職工出差過程發生的交通費，計入管理費用—差旅費科目核算。

　　發生的交通費賬務處理：

　　借：管理費用—交通費

　　       管理費用—差旅費

　       　貸：庫存現金等科目

　　管理費用：指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、技術轉讓費等。

　　差旅費：指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。

　　交通費報銷賬務處理

　　借：管理費用—差旅費—交通費

　　       管理費用—福利費等

　　       貸：其他應付款

　　              應付職工薪酬等

　　市內交通費是否可以抵扣進項稅？

　　市內交通費抵扣需要滿足以下條件：

　　納稅人允許抵扣的國內旅客運輸服務進項稅額，指納稅人2019年4月1日及以后實際發生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據其計算的增值稅稅額。

　　發生的國內旅客運輸服務可以憑三類憑證抵扣進項稅額：

　　一是增值稅專用發票。

　　二是增值稅電子普通發票。不過，購買方為個人的增值稅電子普通發票不能抵扣進項稅額。

　　三是注明旅客身份信息的客運憑證。

　　員工因公出差或者外出辦事所產生的交通費用，可以憑借公交車票、出租車發票等向財務部門申請費用報銷。那么交通費報銷應該計入什么會計科目核算？

　　交通費報銷計入哪個科目？

　　1、如果是員工出差發生的交通費，則計入“管理費用——差旅費”科目核算；

　　2、如果是在單位所在地發生的市內交通費，則通過”管理費用——交通費”科目核算。

　　發放交通費用賬務處理：

　　借：管理費用——交通費

　　       管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現金等科目

　　員工交通費用交個稅嗎？

　　根據財政部《關于企業加強職工福利費財務管理的通知》（ 財企[2009]242號  ）規定，企業為職工提供的交通、住房、通訊待遇，已經實行貨幣化改革的，按月按標準發放或支付的住房補貼、交通補貼或者車改補貼、通訊補貼，應當納入職工工資總額，不再納入職工福利費管理；尚未實行貨幣化改革的，企業發生的相關支出作為職工福利費管理，但根據國家有關企業住房制度改革政策的統一規定，不得再為職工購建住房。

　　企業給職工發放的節日補助、未統一供餐而按月發放的午餐費補貼，應當納入工資總額管理。

　　因此，企業給員工發放的上下班交通費用補貼，不屬于免稅的差旅費津貼，應當計入當月工資薪金所得計繳個人所得稅。

　　員工因公務出差時，一般先從公司借支差旅費，月底報銷差旅費，將多余的差旅費退回給公司時，應如何做會計分錄？

　　員工差旅費退回如何做會計分錄？

　　公司人員出差時需要先從公司借支相應的費用，企業借支款項給員工時，計入到其他應收款科目，員工出差回來，報銷對應的差旅費，并將多余的金額退回公司，沖減其他應收款金額，其分錄為：

　　員工借款時：

　　借：其他應收款—XX員工

　　       貸：庫存現金等

　　報銷時，分錄為：

　　借：管理費用—差旅費等

　　       庫存現金

　　       貸：其他應收款—XX員工

　　差旅費包括哪些內容？

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。

　　差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費和雜費等。

　　交通費、住宿費、伙食補助費比較好理解，指出差人員出門所需的交通費用，住宿需要支付的房費，在外的餐費及相關費用。但是需要注意，這些費用必須合理，如果超出規定，企業很有可能不予報銷。

　　通訊費是指出差期間的電話費，但是也有可能發生額外的郵寄費等相關費用。至于雜費內容就很多了，但大多數都是些很少發生的費用，影響不大。

　　企業員工因公務出差發生的車費，屬于差旅費支出，一般設置管理費用科目、銷售費用科目核算，對于車費報銷，應計入哪個會計科目核算？

　　報銷車費通過什么科目核算？

　　車費報銷一般計入“管理費用——差旅費科目”，銷售人員的打車費計入“銷售費用——差旅費科目”，管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用。

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區公務出差所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。

　　差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費和雜費等。

　　車費報銷的會計分錄

　　借：管理費用/銷售費用-差旅費

　       　貸：銀行存款

　　車輛油費報銷會計分錄

　　1、如果是銷售部門的車輛加油，會計分錄為：

　　借：銷售費用-油料費或小車費

　      　貸：銀行存款或者應付賬款

　　2、如果是管理部門的車輛加油，會計分錄為：

　　借：管理費用-油料費或小車費

　　      貸：銀行存款或者應付賬款

　　3、如果是生產部門的車輛加油，會計分錄為：

　　借：制造費用-油料費或汽油費

　　      貸：銀行存款或者應付賬款

　　企業員工在外出工作時，一般可以向公司全程報銷交通費和住宿費，報銷交通費和住宿費時根據相應的部門計入相應的會計科目，具體的會計分錄怎么寫？

　　報銷交通費和住宿費的會計分錄

　　交通費可以記入差旅費用當中，所以根據具體使用部門的，如果是銷售部門在使用就要記入銷售費用里；而管理部門在使用就要記入管理費用當中去的。

　　銷售部門：

　　借：銷售費用---差旅費

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　管理部門：

　　借：管理費用---差旅費

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　報銷差旅費的會計分錄

　　情況一：

　　公司先暫支給員工差旅費的：

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　員工出差回來拿發票來實際報銷：(兩種情況)

　　借：管理費用---差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　　　　　庫存現金(差錢補上)

　　借：管理費用---差旅費

　　　　庫存現金(指沒用完歸還公司的)

　　　　貸：其他應收款

　　情況二：

　　員工出差期自己先付錢的，回來憑發票統一報銷的：

　　借：管理費用---差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　企業在經營過程中安排職工出差時會產生相應的交通費和住宿費，企業一般會對這部分支出進行報銷，那么交通費和住宿費報銷后的會計分錄怎么做？

　　交通費和住宿費的會計分錄

　　交通費和住宿費一般計入差旅費，

　　1、差旅費報銷時：

　　借：管理費用

　　　　貸：其他應收款

　　2、出差人員出差前預借差旅費時，此時尚未出差，費用沒有發生：

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　3、出差報銷時，差旅費用已經發生，差旅費一般列入管理費用，費用增加記入借方：

　　借：管理費用

　　　　貸：銀行存款

　　什么是差旅費？

　　差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。它是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有：企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　對于員工報銷的交通費，實務中一般設置管理費用、應付職工薪酬科目核算，相應的會計分錄該如何編制？

　　交通費報銷分錄

　　員工報銷的交通費一般需要根據實際情況來確認對應的會計分錄，不同的部門，不同的業務所對應的會計科目不同，比如管理部門出差發生的交通費，需要計入管理費用—差旅費—交通費科目，而銷售部門的則計入銷售費用科目，如果是給員工補貼的交通費，則計入到福利費等。其分錄為：

　　借：管理費用—差旅費—交通費

　       　管理費用—福利費等

　      　貸：其他應付款

　　             應付職工薪酬等

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。核算的內容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經費和職工教育經費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關系給予的補償等。

　　上下班交通補貼需要繳納個稅嗎？

　　根據《個人所得稅法實施條例》規定：“工資、薪金所得是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職和受雇有關的其它所得。”

　　職工上下班交通費用不屬于免稅的差旅費津貼，差旅費津貼系公務出差提供的相應津貼，所以在工資里發放的上下班通勤補貼不予免征個稅，應納入當月工資薪金所得計算扣繳個人所得稅。

　　如今、很多企業都會為員工補貼通訊費、交通費、住宿費、用餐費等費用，然而很多財會人員并不清楚這些補貼費怎么繳納個人所得稅，接下來會計網就跟大家詳解這個問題。

　　一、交通費補貼

　　根據《國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知》，個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。按月發放的，并入當月“工資、薪金”所得計征個人所得稅;不按月發放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后計征個人所得稅。

　　公務費用的扣除標準，由省級地方稅務局根據納稅人公務交通、通訊費用的實際發生情況調查測算，報經省級人民政府批準后確定，并報國家稅務總局備案。

　　《國家稅務總局關于個人因公務用車制度改革取得補貼收入征收個人所得稅問題的通知》規定：

　　1、因公務用車制度改革而以現金、報銷等形式向職工個人支付的收入，均應視為個人取得公務用車補貼收入，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

　　2、具體計征方法，按《國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知》(國稅發[1999]58號)第二條，關于個人取得公務交通、通訊補貼收入征稅問題“的有關規定執行。

　　二、通訊費補貼

　　根據《國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知》規定，個人因公務用車和通訊制度改革而取得的公務用車、通訊補貼收入，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。按月發放的，并入當月“工資、薪金”所得計征個人所得稅;不按月發放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后計征個人所得稅。

　　公務費用的扣除標準，由省級地方稅務局根據納稅人公務交通、通訊費用的實際發生情況調查測算，報經省級人民政府批準后確定，并報國家稅務總局備案。

　　如果企業所在省沒有對公務費扣除標準進行明確規定的，發生該類業務應按規定計算繳納個人所得稅，貴企業也可與當地稅務機關進行溝通。

　　交通費用是員工上下班必須要花費的，有些企業會給予一定的補貼，并以交通費補貼形式發放給員工，一般計入應付職工薪酬科目處理，具體的賬務處理怎么做？

　　交通費補貼的會計分錄

　　1、按月發放的交通補貼，應當計入職工工資總額核算，并計征個人所得稅。具體做以下分錄處理：

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款

　　2、憑票報銷的交通費

　　對于憑票報銷的交通費，應按照費用歸屬部門計入相應的成本和費用明細科目，分錄處理如下：

　　借：管理費用/銷售費用等—差旅費

　　　　貸：銀行存款

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。

　　銷售費用是指企業銷售商品和材料、提供勞務過程中發生的各項費用，包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預計產品質量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業商品而專設的銷售機構的職工薪酬、業務費、折舊費等經營費用。

　　差旅交通費是企業和其他經濟組織在活動所發生的一種管理費用;伙食費一般指職工餐費支出。對于交通費補助伙食費補助，應怎么做會計分錄？

　　職工的交通補助伙食費補助的會計分錄

　　如果是公司給職工的交通補貼，那么就應當作為職工工資進行核算，具體情況如下：

　　1、報銷交通費：

　　按照相關的規定，應當并入員工當期的工資收入，進行個人所得稅的計征：

　　借：應付職工薪酬—交通費XXX

　　    貸：銀行存款XXX

　　2、計提個稅時的會計分錄如下：

　　借：應付職工薪酬-交通費XXX

　　       貸：應交稅費-應交個人所得稅

　　伙食費的賬務處理與交通費相同。

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　應付職工薪酬屬于負債類科目，應付職工薪酬科目在借方發生額表示實際支付的工資薪金，社保，公積金的金額。應付職工薪酬科目在貸方發生額表示計提的工資薪金，社保，公積金的金額。如果是應付職工薪酬科目的期末余額，表示計提尚未發生(或者支付)的工資薪金，社保，公積金的金額。

　　給職工的困難補助應當計入哪個會計科目?

　　給職工的困難補助應當計入“應付職工薪酬”會計科目。職工福利費，指的是用于增進職工物質利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業所支付的費用。

　　職工福利費的處理，應當根據職工所在的不同部門分別進行不同的處理，具體情況如下：

　　1、如果在行政管理部門：管理費用-福利費

　　2、如果在銷售部門：銷售費用-福利費

　　3、如果在生產車間：制造費用-福利費

　　4、如果在研發部門：研發費用-福利費

　　當公司職工因為出差，或是因為居住距離公司較遠而產生的交通費，有的公司會給予報銷，也就是發放相應的交通補貼，對于員工交通補貼，應如何做賬？

　　交通費補貼會計分錄

　　1、屬于員工補貼，應并入工資發放，不需要特別處理：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款

　　2、屬于辦公產生的交通費，應計入管理費用：

　　借：管理費用--交通費

　　       貸：銀行存款

　　什么是應付職工薪酬？

　　是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有：企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、差旅費、郵電費、綠化費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發生當期計入損失或利得。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　每個企業在經營過程中都會有交通費這一項支出，對于經常外出跑業務或者出差的人員來說，報銷交通費是很常見的的事情，那么報銷交通費的會計分錄該怎么做？

　　報銷交通費的會計分錄

　　員工向財務報銷的交通費用一般需要根據實際情況確定科目，公司不同部門和不同業務的相應科目不一樣，如管理部門產生的差旅費，需要列入管理費用—差旅費—交通費科目，銷售部門要列入銷售費用科目。

　　借：管理費用—差旅費—交通費

　　       銷售費用等

　　       貸：其他應付款

　　              應付職工薪酬等

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益。

　　企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬，是企業會計科目中負債類科目之一。

　　本科目核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。

　　本科目應當按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”、＂非貨幣性福利＂、＂其它與獲得職工提供的服務相關的支出＂等應付職工薪酬項目進行明細核算。

　　企業的員工上班或是出差時會產生一定的交通費，這些交通費一般通過應付職工薪酬等科目進行核算，對于員工的交通費該如何編寫會計分錄？

　　員工交通費的會計分錄

　　1、補貼交通費時：

　　借：應付職工薪酬——交通費/差旅費

　　　　貸：銀行存款

　　2、計提個稅時：

　　借：應付職工薪酬——福利費

　　　　貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　員工報銷的交通費一般需要根據實際情況來確認對應的會計分錄，不同的部門，不同的業務所對應的會計科目不同，比如管理部門出差發生的交通費，需要計入“管理費用—差旅費—交通費”科目，而銷售部門的則計入“銷售費用”科目，如果是給員工補貼的交通費，則計入到“應付職工薪酬——福利費”等。

　　應付職工薪酬是什么？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償，職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業按照有關規定向職工支付工資、獎金、津貼等，應借記"應付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。企業向職工支付職工福利費，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”科目。企業從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等），借記本科目，貸記“其他應收款”、“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。企業按照國家有關規定繳納社會保險費和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。企業因解除與職工的勞動關系向職工給予的補償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

　　企業會給員工報銷出差時或外出用車產生的交通費用，會計人員一般將這筆費用計入管理費用科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　報銷交通費的會計分錄

　　報銷交通費的會計分錄在不同情況的處理方法不同，具體如下：

　　情況一、客戶來我們公司考察而給客戶報銷的交通費、住宿費

　　借：管理費用-業務招待費

　　　　貸：庫存現金

　　情況二、職工到外地住院就醫發生的交通費、醫藥費

　　借：應付職工薪酬-職工福利費

　　　　貸：庫存現金

　　情況三、業務人員因公出差發生的交通費，住宿費

　　借：管理費用-差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　情況四、獨立董事為行使其獨立董事的職責而發生的交通費

　　借：管理費用-董事會經費

　　　　貸：庫存現金

　　情況五、員工到外地參加技能培訓而發生的交通費

　　借：應付職工薪酬-職教費

　　　　貸：庫存現金

　　情況六、企業研發人員為研發新技術、新工藝、新產品而去外地發生的交通費

　　借：研發支出-差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　情況七、生產技術人員到接受委托加工的生產現場進行技術指導和現場質量控制而發生的交通費用

　　借：制造費用-差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　情況八、為了打開外地的產品市場而安排人員到外地進行宣傳活動發生的交通費

　　借：銷售費用-業務宣傳費

　　　　貸：庫存現金

　　管理費用包括什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用。具體項目包括：公司資金、工會資金、失業保險費、勞動保險費、董事費、聘用中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費等。

　　春節員工交通費賬務處理計入的會計科目是“應付職工薪酬”，屬于負債類科目，做賬時候會涉及到的科目有銀行存款，現金，管理費用，本年利潤等科目，下面主要介紹相關的會計分錄的編制，以及各科目的名詞含義。

職工春節回家路費賬務處理

　　1.員工春節過年車票報銷

　　借：管理費用——福利費（根據費用所屬部門計入相關科目）

　　　　貸：應付職工薪酬——職工福利費

　　2.企業支付過年車票費用

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：銀行存款或庫存現金

　　3.期末結轉本年利潤

　　借：本年利潤

　　　　貸：管理費用——福利費（根據費用所屬部門計入相關科目）

應付職工薪酬是什么

　　應付職工薪酬是企業會計科目中負債類科目之一，是企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。原“應付工資”和“應付福利費”變更成現在的“應付職工薪酬”，應付職工薪酬”科目應當按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“非貨幣性福利”等應付職工薪酬項目設置明細科目，進行明細核算。

銀行存款是什么

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。銀行存款屬于資產類賬戶，增加一般在借方，減少一般在貸方，期末余額多數在借方。企業的出納人員負責本單位的銀行存款業務，出納人員需要根據準確無誤，并且經過審核的原始憑證編制記賬憑證，從而登記入賬。

庫存現金是什么

　　庫存現金是指存放于企業財會部門、由出納人員經管的貨幣。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，企業每天的現金收入都要在每日終了時，及時存入銀行，不得坐支現金。

　　在現代企業經營管理中，會計信息的明晰性是確保決策有效性的關鍵。明晰性原則要求會計信息必須準確、清晰，以便于管理者和利益相關者能夠做出明智的決策。然而，在實際的會計操作過程中，由于各種原因，會計信息之間往往會存在差異，這些差異可能會對企業的財務管理和決策產生重大影響。特別是在交通費用的管理上，城市間交通費和市內交通費的差異處理，以及通訊費的歸集與分配，都是體現明晰性原則的重要方面。

　　首先，城市間交通費通常指的是員工因公出差時在不同城市之間的往返交通開支。這部分費用往往較高，且與企業的業務拓展和外部合作緊密相關。因此，對于城市間交通費的管理，需要嚴格按照明晰性原則進行。具體來說，應當詳細記錄每次出差的目的、時間、地點、費用等信息，并通過合理的預算控制和審批流程來確保費用的合理性和透明性。此外，城市間交通費的會計處理也應當與其他類型的費用區分開來，以便更準確地反映企業的財務狀況和經營成果。

　　相比之下，市內交通費則是指員工在本市范圍內因公務活動產生的交通支出。這類費用相對較小，但由于發生頻率高，累積起來也是一筆不小的開支。市內交通費的管理同樣需要遵循明晰性原則，確保每一筆費用都能夠被準確地記錄和審核。在實際操作中，企業可以通過制定統一的報銷標準和流程，或者采用電子化管理系統來提高效率和準確性。

　　通訊費用則是現代企業運營中不可或缺的一部分，它包括電話費、網絡費、郵寄費等。隨著信息技術的發展，通訊費用的種類和金額也在不斷增加。因此，對于通訊費用的管理，明晰性原則尤為重要。企業應當建立一套完善的通訊費用管理制度，明確各項費用的歸屬和使用范圍，以及報銷的標準和程序。同時，通過定期的財務分析報告，企業管理層可以及時發現通訊費用的異常變動，從而采取措施進行調整和控制。

　　在實際操作中，會計信息的明晰性原則要求企業在處理交通費用和通訊費用時，必須做到以下幾點：首先，確保所有費用的發生都有明確的業務需求和合理的預算支持；其次，記錄和報告費用時要有詳細的憑證和說明，避免模糊不清的情況出現；最后，定期對費用進行審計和分析，以評估其合理性和效率。

　　總之，明晰性原則是會計信息質量的重要保障，對于企業管理尤其是費用控制具有重要的指導意義。通過對城市間交通費、市內交通費以及通訊費用的精細化管理，企業不僅能夠提高資源的使用效率，還能夠增強財務透明度，為企業的可持續發展打下堅實的基礎。