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　　銀行匯票擁有使用靈活、兌現能力強的特點，因而許多企業都會使用銀行匯票進行交易，對于銀行匯票退款的情況，應如何做會計分錄？

　　銀行匯票退款的會計分錄

　　借：銀行存款

　　       貸：其他貨幣資金-銀行匯票存款

　　銀行匯票是什么？

　　銀行匯票是指由出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件付給收款人或者持票人的票據。銀行匯票一般計入“其他貨幣資金”或“應收票據”科目。

　　銀行匯票的相關會計分錄

　　銀行匯票辦理時，會計分錄如下：

　　借：其他貨幣資金-銀行匯票

　　       貸：銀行存款

　　購入貨物時，會計處理如下：

　　借：原材料

　　       貸：其他貨幣資金——銀行匯票

　　銀行匯票和銀行承兌匯票的區別

　　1、性質不同

　　銀行承兌匯票，是商業匯票的一種。是由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人出票，向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。對出票人簽發的商業匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持。

　　銀行匯票是匯款人將款項交存當地出票銀行，由出票銀行簽發的，由其在見票時，按照實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據。銀行匯票有使用靈活、票隨人到、兌現性強等特點，適用于先收款后發貨或錢貨兩清的商品交易。

　　2、出票人不同

　　銀行匯票的出票人是銀行，銀行承兌匯票的出票人是商業主體。

　　3、支付方式不同

　　銀行匯票是付款人先把錢存入了銀行，付款人存入多少銀行就支付多少。銀行承兌匯票是即使付款人存入的錢不足以支付票面金額，銀行也會先對收款人足額支付，再向付款人追償。

　　4、承兌期限不同

　　銀行匯票是見面即付，銀行承兌匯票則需要承兌。

　　對于銀行退回的款項，可通過銀行存款科目進行核算，記入貸方，具體賬務處理該怎么做？

　　銀行退款如何做賬？

　　1、企業支付款項時：

　　借：應付賬款(或者其他應付款)--某公司

　　       貸：銀行存款

　　2、企業收到銀行退回款項時：

　　借：銀行存款

　　       貸：應付賬款--某公司

　　應付賬款：指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　其他應付款：指企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項，具體包括應付經營租入固定資產和包裝物租金;職工未按期領取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內容。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業根據業務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。

　　根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行。

　　企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　銀行匯票是由銀行簽發給匯款人的一種票據，金額起點為500元。當財務人員碰到銀行匯票退款的問題時，該怎么做賬務處理?如何做會計分錄?來跟隨會計網一起了解下吧!

　　銀行匯票退款的賬務處理怎么做?

　　借：其它貨幣資金——銀行匯票

　　借：銀行存款

　　貸：匯兌損益

　　貸：其它貨幣資金——銀行匯票

　　貸：應收賬款

　　借：原材料等科目

　　應交稅費-增值稅

　　銀行存款

　　貸：應付票據

　　銀行匯票應當計入哪個會計科目?怎么做會計分錄?

　　銀行匯票屬于“其他貨幣資金”科目，銀行承兌匯票計“應付票據"。

　　銀行匯票：

　　借：其他貨幣資金——銀行匯票

　　貸：銀行存款

　　購入貨物 ：

　　借：材料

　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票

　　銀行承兌匯票辦理時：

　　借：銀行存款——xx保證金,

　　貸：銀行存款

　　銀行匯票是什么?

　　1、銀行匯票指的是匯款人將款項交存當地銀行，由銀行簽發，其在見票時應當向收款人或者持票人無條件支付實際結算的金額。

　　2、銀行匯票特點是使用靈活、票隨人到、兌現性強等。

　　3、銀行匯票適用范圍包括先收款后發貨的商品交易、錢貨兩清的商品交易。銀行匯票付款期是1個月，金額起點為500元。

　　銀行匯票退款的賬務處理，怎么做會計分錄?

　　銀行匯票是由銀行簽發給匯款人的一種票據，金額起點為500元。當財務人員碰到銀行匯票退款的問題時，該怎么做賬務處理?如何做會計分錄?來跟隨會計網一起了解下吧!

　　銀行匯票退款的賬務處理怎么做?

　　借：其它貨幣資金——銀行匯票

　　借：銀行存款

　　貸：匯兌損益

　　貸：其它貨幣資金——銀行匯票

　　貸：應收賬款

　　借：原材料等科目

　　應交稅費-增值稅

　　銀行存款

　　貸：應付票據

　　銀行匯票應當計入哪個會計科目?怎么做會計分錄?

　　銀行匯票屬于“其他貨幣資金”科目，銀行承兌匯票計“應付票據"。

　　銀行匯票：

　　借：其他貨幣資金——銀行匯票

　　貸：銀行存款

　　購入貨物 ：

　　借：材料

　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票

　　銀行承兌匯票辦理時：

　　借：銀行存款——xx保證金,

　　貸：銀行存款

　　銀行匯票是什么?

　　1、銀行匯票指的是匯款人將款項交存當地銀行，由銀行簽發，其在見票時應當向收款人或者持票人無條件支付實際結算的金額。

　　2、銀行匯票特點是使用靈活、票隨人到、兌現性強等。

　　3、銀行匯票適用范圍包括先收款后發貨的商品交易、錢貨兩清的商品交易。銀行匯票付款期是1個月，金額起點為500元。

　　知識延伸：銀行匯票和銀行本票的區別

 　　企業發生銷售活動時，應該按照相關要求將銷售過程中產生的費用進行會計處理。銷售過程中，退貨是時有發生的情況，實際情況不同，會計分錄也有所不同。

　　退款會計分錄

　　收到退款

　　借：銀行存款

　　       貸：應付賬款

　　給客戶退款

　　借：應收賬款

　　       貸：銀行存款

　　銷售退回

　　借：主營業務收入

　　       應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　       貸：應收賬款

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業務成本

　　與之相對應的是收到貨款的處理：

　　收到貨款的相關會計分錄

　　1、收到以前的貨款

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款——XX

　　2、收到預付來的貨款

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款——XX

　　3、收到當期的貨款并附著增值稅專用發票

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　或者：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費--應交增值稅。

　　主營業務收入和主營業務成本是什么？

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入包括制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入;商品流通企業的銷售商品收入;旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經常性活動所發生的成本。包括直接材料、直接人工和制造費用。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。

　　在企業經營過程中因為質量等原因退貨的情況時常發生，如果是現金退款的，則一般通過庫存現金等科目進行核算，相關的會計分錄如何編制？

　　現金退款的會計分錄

　　銀聯購買貨品，現金退款時：

　　1.銀聯付款時，相關會計分錄編制如下：

　　借：庫存商品

　　　　貸：銀行存款

　　2.現金退款時，相關會計分錄編制如下：

　　借：庫存現金

　　　　貸：庫存商品

　　3.現金存回銀行時，相關會計分錄編制如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：庫存現金

　　收客戶現金后退款是銀行轉賬的會計分錄

　　1.收到客收現金時，相關會計分錄編制如下：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應付款

　　2.后退款到銀行時，相關會計分錄編制如下：

　　借：其他應付款

　　　　貸：銀行存款

　　其他應收款是指企業除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。其他應付款屬于負債類科目，貸方登記發生的各種應付、暫收款項，借方登記償還或轉銷的各種應付暫收款項，月末，余額在貸方，表示企業應付、暫收的結存現金。本賬戶應按應付、暫收款項的類別設置明細賬戶。

　　其他應付款包括：應付租入包裝物租金、存入保證金、應付的經營租入固定資產的租金、無形資產的租金、應付的罰款、滯納金、違約金等。其他應付款是指企業除應付賬款、應付票據、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付利息、應付股利等經營活動以外的其他各項應付、暫收的款項，如應付經營租賃固定資產租金、存入保證金等。

　　在銷售的整個過程中難免會出現退貨退款的事件，當發生這一情況的時候，會計人員需要對之前已經確認收入的有關會計分錄進行沖減，那么收到退款的會計分錄該怎么做？

　　收到退款會計分錄

　　一、收到款項

　　借：銀行存款/庫存現金(紅字)

　　       貸：應收賬款(紅字)

　　二、沖減收入

　　借：應收賬款(紅字)

　　       貸：主營業務收入(紅字)

　　           應交稅費-應交增值稅-銷項稅額(紅字)

　　三、商品退回結轉成本

　　借：主營業務成本(紅字)

　　       貸：庫存商品(紅字)

　　紅字更正法適用于哪些情況？

　　1、記賬憑證中的借、貸科目發生錯誤的，用紅字填制一張和原錯誤記賬憑證完全相同的記賬憑證表示沖銷，在摘要欄注明“更正某年某月某日第某號憑證的錯誤”之后再正常填制一張正確的記賬憑證，并在摘要欄注明“補記某年某月某日憑證”。

　　2、記賬憑證借貸科目沒錯，但是所記金額比應記金額大。用紅字將多記的金額填制一張記賬憑證來沖銷錯誤記賬憑證的金額。摘要欄中注明“沖銷某月某日第某號憑證多記金額”即可。

　　因為退貨、開票內容出現錯誤等，或者因只退回部分貨物或者發生銷售折讓的，增值稅專用發票又已經開具，購買方或銷售方要向稅務機關提出《開具紅字增值稅專用發票申請單》申請。稅務機關核準并出具書面核準后。購買方憑《開具紅字增值稅專用發票通知單》轉出當月進項稅額，銷貨方憑《開具紅字增值稅專用發票通知單》開具紅字增值稅專用發票。

　　企業銷售的商品因質量問題發生退款時，一般通過主營業務收入科目、庫存商品科目等進行有關會計核算，具體會計分錄該怎么寫？

　　商品退款的會計分錄

　　借：主營業務收入

　　       應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　同時：

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業務成本

　　如果購買方享受了現金折扣，發生銷售退回時應將扣除現金折扣后的金額退回購買方，會計處理為：

　　借：主營業務收入

　　       應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　              財務費用(現金折扣的金額)

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入是指企業發生主要經營活動時所取得的收入。比如銷售商品、提供勞務等主營業務獲取的收入等。

　　主營業務收入科目核算企業確認的銷售商品、提供勞務等主營業務的收入時，期末，應將本科目余額轉入本年利潤科目，結轉處理后無余額。

　　主營業務成本包括什么？

　　主營業務成本包括直接材料、直接人工和制造費用，具體指企業銷售商品、提供勞務等經常性活動所發生的成本。

　　一般在確認銷售商品、提供服務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供服務的成本結轉入主營業務成本。

　　企業在經營過程中銷售商品發生退款的情況時，就需要紅字發票處理，核算時可以通過應收賬款等科目，具體的會計分錄怎么做？

　　發生退款的會計分錄

　　一、收到款項時

　　借：銀行存款/庫存現金(紅字)

　　　　貸：應收賬款(紅字)

　　二、發票作廢時

　　借：應收賬款(紅字)

　　　　貸：主營業務收入(紅字)

　　　　　　應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）(紅字)

　　三、商品退回結轉營業成本時

　　借：主營業務成本(紅字)

　　　　貸：庫存商品(紅字)

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　主營業務成本是什么？

　　主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經營性活動所發生的成本。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。

　　庫存商品是什么？

　　庫存商品是指企業已完成全部生產過程并已驗收入庫，合乎標準規格和技術條件，可以按照合同規定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對外銷售的產品以及外購或委托加工完成驗收入庫用于銷售的各種商品。

　　有時買家買入的商品會因為不合適或是質量等問題而要求退款，買家要求退貨退款時，會計人員該如何編制會計分錄？

　　退貨退款的會計分錄

　　1、尚未確認銷售收入的售出商品發生銷售退回時：

　　借：庫存商品

　    　　貸：發出商品

　　如果發出商品時已經發生了納稅義務，需要在退回時考慮：

　　借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　    　貸：銀行存款等

　　2、已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回時：

　　借：主營業務收入

　　    　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　    　　貸：銀行存款等

　　同時：

　　借：庫存商品

　　    　貸：主營業務成本

　　3、如果購買方享受了現金折扣，發生銷售退回時應將扣除現金折扣后的金額退回購買方：

　　借：主營業務收入

　　    　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　       　貸：銀行存款等

　　              財務費用（現金折扣的金額）

　　發出商品是什么？

　　發出商品是托收承付結算方式下已發出尚未收到貨款的產成品、自制半成品及包裝物等。在會計核算中，發出商品不能作為銷售處理，而必須在收到貨款后，銷售才能成立。為了反映和監督商品發出和收取貨款的情況，應設置＂發出商品＂賬戶組織核算。發出商品的實際成本和代購貨單位墊付的運雜費借記該賬戶，收到貨款后，按發出商品成本和已收回的代墊運雜費貸記該賬戶，由購貨單位退回的發出商品的實際成本也在該賬戶的貸方反映。

　　企業銷售商品因質量問題發生退款的，應設置主營業務收入科目、庫存商品科目核算。相應的會計分錄怎么編制？

　　商品退款如何寫會計分錄？

　　借：主營業務收入

　        　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　        　貸：銀行存款等

　　同時：

　　借：庫存商品

　       　貸：主營業務成本

　　如果購買方享受了現金折扣，發生銷售退回時應將扣除現金折扣后的金額退回購買方，會計處理為：

　　借：主營業務收入

　　       應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　              財務費用(現金折扣的金額)

　　主營業務收入是什么？

　　主營業務收入是指企業經常性的、主要業務所產生的基本收入。主營業收入屬于損益類賬戶，企業損益類科目是指核算企業取得的收入和發生的成本費用的科目。

　　主營業務成本是什么？

　　主營業務成本是指企業銷售商品、提供勞務等經常性活動所發生的成本。包括直接材料、直接人工和制造費用。企業一般在確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務的成本轉入主營業務成本。

　　庫存商品相關會計分錄

　　購進存貨：

　　借：庫存商品

　　       進項稅額(一般納稅人)

　　       貸：銀行存款

　　銷售：

　　借：銀行存款

　　       主營業務收入

　　        銷項稅額(一般納稅人)

　　結轉成本：

　　借：主營業務成本

　　       貸：庫存商品

　　退款一般發生在收到款項以后，由于退貨等原因形成的退款處理，具體的賬務處理如下：

　　發生業務并取得款項時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　春節發生退款退貨時，

　　借：主營業務收入

　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：銀行存款

主營業務收入包括什么內容

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入包括制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入；商品流通企業的銷售商品收入；旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入；房地產業企業的主營業務收入指房地產經營收；;其他行業企業的主營業務收入指經營（營業）收入等。

什么是應交增值稅

　　應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。需要注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大于銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。

一般納稅人應交增值稅的計算方法

　　應交增值稅的計算公式為：應交增值稅=銷項稅額-（進項稅額-進項稅額轉出-免抵退貨物應退稅額）。一般納稅人企業，在實際操作中也可以根據“增值稅納稅申報表”計算該指標。同時需要注意，計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目。符合財稅部門規定的對某些產品實行稅額減征的一般納稅人企業，在根據“增值稅納稅申報表”填報該指標時還應扣除“應納稅額減征額“。

銀行存款是什么

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。銀行存款包括了銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款、交易性金融資產、應收票據、應收賬款、應收股利等。

　　企業進行費用退款時，應根據費用歸屬部門，通過“應付賬款”、“應收賬款”、“其他應收款”等科目核算，相關會計分錄是什么？

　　費用退款的會計分錄

　　1、收到退款時：

　　借：銀行存款

　　       貸：應付賬款

　　2、給客戶退款時：

　　借：應收賬款

　　       貸：銀行存款

　　3、銷售退回時：

　　借：主營業務收入

　　       應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　       貸：應收賬款

　　結轉成本時：

　　借：庫存商品

　　       貸：主營業務成本

　　應付賬款以及應收賬款是什么？

　　應付賬款科目核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項；應收賬款則是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項。

　　報銷差旅費退回會計分錄應當怎么做?

　　1、員工預借差旅費時：

　　借：其他應收款-某某

　　       貸：庫存現金

　　2、報銷時：

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應收款-某某

　　3、歸還剩余部分時：

　　借：庫存現金

　　       貸：其他應收款-某某

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業的其他各種應收及暫付款項。具體指應收的各種賠款、罰款，如向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項；存出保證金，如租入包裝物支付的押金以及其他各種應收、暫付款項。

　　企業經營發展過程中，銷售的商品因質量未達標發生退款的，收到退款時會計人員應該怎么寫會計分錄？

　　收到退款分錄處理

　　收入退款，要開紅字發票。根據紅字發票做收入紅字沖銷憑證。

　　借：庫存現金等(紅字)

　　       貸：主營業務收入(紅字)

　　              應交稅費-應交增值稅(紅字)

　　主營業務收入是指企業從事本行業生產經營活動所取得的營業收入。主營業務收入包括制造業的銷售產品、半成品和提供工業性勞務作業的收入;商品流通企業的銷售商品收入;旅游服務業的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　銷售退回的會計分錄是什么？

　　(1)尚未確認銷售收入的售出商品發生銷售退回：

　　借：庫存商品

　　       貸：發出商品

　　如果發出商品時已經發生了納稅義務，需要在退回時考慮：

　　借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　(2)已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回：

　　借：主營業務收入

　　       應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　同時：

　　借：庫存商品

　        　貸：主營業務成本

　　如果購買方享受了現金折扣，發生銷售退回時應將扣除現金折扣后的金額退回購買方，會計處理為：

　　借：主營業務收入

　　       應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　       貸：銀行存款等

　　              財務費用(現金折扣的金額)