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　　結轉成本時品種太多是如何處理的呢?成本結轉方法又是什么?如果結轉成本時品種太多，會計人員可以以進價總金額對實物負責人(或者柜組)經營商品進、銷、存情況進行控制。具體怎么做呢?接下來就一起來看看吧!

　　結轉成本時品種太多是如何處理的?

　　結轉成本時品種太多，可以以進價證總金額對實物負責人或者柜組經營商品進、銷、存情況進行控制，具體做法如下所示：

　　1、當商品購進登記的時候，應當以實物負責人設置的庫存商品明細賬為依據，只需對總的進價金額記錄，無需記錄數量。

　　2、當商品銷售后，應當根據實際取得額銷售收入，貸記商品銷售收入這一賬戶。而商品銷售成本平時是不結轉的。

　　3、應當定期進行實地盤點，對實存數量進行查明，對商品銷售成本用最后進價法進行計算并結轉。

　　庫存結轉成本是如何處理的?怎么做會計分錄?90%的會計人都不知道!必須收藏!

　　成本結轉方法是什么?

　　方法1：先進先出法

　　先進先出法指的是先購入的存貨是先出貨的，其成本屬于實物成本。進行計算機處理的時候，計算機自動分析獲得其成本價格。單位成本價格不具備可修改性，出貨的時候，用戶只對出貨數量進行錄入，而成本單價是由計算機自動分析而得的，不作錄入。

　　方法2：后進先出法

　　后進先出法指的是后面購入的存貨是先出貨的，計算機自動分析其相應成本，同時單位成本價格是不具備可修改性的。所以計算機必須根據時間先后順序，對購貨數量及成本進行記錄。出貨的時候，用戶需對出貨數量進行錄入，而成本單價是不被錄入的。

　　方法3：移動加權平均法

　　移動加權平均法是計算機軟件設計中比較普遍使用的方法之一。相對簡單。

　　預收賬款的貸方等于應收賬款的貸方嗎是財務工作中的常見問題，預收賬款屬于負債類科目，指的是沒有實際賣出貨物，提前收到的貨款。本文就就針對預收賬款的貸方等于應收賬款的貸方嗎做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　預收賬款的貸方是否等于應收賬款的貸方?

　　答：預收賬款的貸方可以理解為等于應收賬款的貸方。

　　預收賬款貸方余額放在應收賬款，也就是應收賬款的貸方余額。

　　預收賬款的貸方表示為沒有銷售貨物就預先收取的貨款。

　　預收賬款的會計分錄怎么做?

　　預先收款時：

　　借：銀行存款等科目

　　貸：預收賬款

　　銷售貨物時：

　　借：預收賬款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費——應交增值稅

　　預收賬款需要計提稅金嗎

　　應收賬款會計分錄怎么做?

　　確認收入時：

　　借：應收賬款

　　貸：主營業務收入

　　貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　收回款項時：

　　借：銀行存款

　　貸：應收賬款

　　應收賬款和預收賬款的區別有哪些?

　　1、應收賬款和預收賬款的含義有所區別

　　應收賬款指的是企業在正常經營活動中由于銷售商品、產品或提供勞務而應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項。而預收賬款指的是由購貨方預先支付一部分貨款向供應方而發生的一項負債。

　　2、應收賬款和預收賬款的科目是不同的

　　應收賬款屬于資產類科目，指的是貨物已經賣出，還未收到的貨物。而預收賬款屬于負債類科目，指的是沒有實際賣出貨物，提前收到的貨款。

　　以上就是關于預收賬款的貸方等于應收賬款的貸方嗎的全部介紹，希望對大家有所幫助，更多精彩內容，請持續關注會計網!

　　如今電商行業發展比較迅速，對于電商公司的財務人員來說，掌握相關的會計處理尤其重要。那么電商回款的會計分錄要怎么做呢？會計網整理了有關內容，來一起了解吧。

　　電商回款會計分錄

　　1、銷售發出商品，對于未收到貨款的，做以下分錄：

　　借:應收賬款

　　貸:主營業務收入(商品銷售收入)

　　2、回款時，分錄如下：

　　借:現金(銀行存款)

　　貸:應收賬款

　　電子商務行業會計分錄

　　一、買賣雙方交易涉及的分錄

　　1、淘寶買家：

　　借：預付帳戶-支付寶

　　貸：銀行存款

　　2、收貨時：

　　借：應付賬款

　　貸：預付帳戶-支付寶

　　3、支付寶付款：

　　借：庫存商品

　　貸：應付賬款-支付寶

　　4、淘寶賣家：

　　(1)產品缺貨，做以下分錄：

　　借：發出貨物

　　貸：庫存商品

　　(2)貨物：

　　借：銷售費用/其他應收款-預支雜項費用

　　貸：現金/應付賬款

　　(3)交易成功，確認收入和轉移成本，做以下分錄：

　　借：應收賬款-支付寶

　　貸：主營業務收入

　　應付稅款-應付增值稅(銷項稅)

　　其他應收款-預付雜項費用

　　借：主營業務成本

　　貸：發出商品

　　電商公司怎么確認收入?

　　電商如何報稅?

　　1、國稅申報

　　購買國稅軟件后，安裝進入，添加本單位信息，在安全設置項添加CA證書。然后進行網上申報，填寫報表，最后查詢自己有沒有申報成功。

　　2、地稅申報

　　地稅，在當地地稅網上申報，登錄后填寫相應報表，然后進行申報。密碼記得及時修改。工資方面，在扣繳個人所得表上進行申報。

　　以上內容就是關于電商回款的會計分錄全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內容，請繼續關注會計網。

　　企業作為銷售方，售出貨物時多收客戶貨款的，可通過“預收賬款”科目核算，具體的賬務處理該怎么做？

　　多收客戶貨款怎么做賬？

　　1、企業收到客戶款項時：

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　2、企業需退還客戶多收款項時：

　　借：預收賬款

　　       貸：銀行存款

　　支付貨款會計分錄

　　1、購入貨物時發生應付賬款

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：應付賬款

　　償還時

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款/應付票據

　　2、購入貨物時使用存款

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　預收賬款屬于哪個科目？

　　預收賬款是負債類科目，核算企業向購買單位或接受勞務的單位在未發出商品或提供勞務時預收的款項，一般包括預收的貨款、預收購貨定金等，該科目借方余額表示尚未收回的賬款;貸方余額表示向有關單位預收的款項。預收款項業務不多的企業，可以將預收的款項直接記入“應收賬款”的貸方，不單獨設置本科目。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是指企業因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項。應付賬款，一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移，或者所購買的勞務已經接受時確認。

　　企業銷售貨物時，為降低交易風險，一般會采取先款后貨的交易方式，也就是通過預收款方式銷售貨物，以買賣雙方的合同作為依據。那么以預收款方式銷售貨物的，應怎么做會計分錄？

　　預收款方式銷售貨物會計分錄

　　我們需要明確的是，采用預收款方式銷售貨物的，銷售方直到收到最后一筆款項才將商品交付購貨方，表明商品所有權上的主要風險和報酬只有在收到最后一筆款項時才轉移給購貨方，因此，企業通常應在發出商品時確認收入，在此之前預收的貨款應確認為負債（預收賬款）。

　　根據《增值稅暫行條例》有關規定，銷售貨物或者應稅勞務，增值稅納稅義務發生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。

　　因此，先開具發票的開票時發生增值稅納稅義務，但發出商品時再確認會計收入。

　　采用預收款方式銷售貨物會計分錄如下：

　　1、收到預收款，未開具發票：

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　發出貨物滿足收入確認條件：

　　借：預收賬款

　　       貸：主營業務收入——銷售貨物

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　2、收到預收款，開具發票：

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　              應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　發出貨物滿足收入確認條件：

　　借：預收賬款

　　       貸：主營業務收入——銷售貨物

　　              庫存商品——XX商品

　　預付款項會計分錄怎么做？

　　預付款是買方在交易合同簽訂后即向賣方支付一定金額的預付款。預付款方式一般在交易貨物供不應求時采用，不利于買方。這是因為買方要負擔商業風險、積壓資金，實際上是向賣方提供信貸；而賣方在發貨前就收到貨款，有利于賣方資金周轉，也降低了商業風險。

　　1、預付款時

　　借：預付賬款

　　      貸：銀行存款

　　2、收到貨物時

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：預付賬款

　　3、如果有差額繼續付款時

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　會計工作中，經常要處理貨款相關的實務問題。銷售方已發出貨物，并收到了貨款但尚未入賬，這時候應如何編制會計分錄？

　　收到貨款未入賬會計分錄

　　1、企業收貨款未開發票的會計分錄:

　　借：銀行存款

      　　貸：合同負債——XX客戶

　　2、企業開出銷售發票時會計分錄:

　　借：合同負債——XX客戶

　      　貸：主營業務收入

　             　應交稅費——應交增值稅——銷項稅額

　　合同負債是指企業已收或應收客戶對價而應向客戶轉讓商品的義務。企業在向客戶轉讓商品之前，如果客戶已經支付了合同對價或企業已經取得無條件收取合同對價的權利，則企業應當在客戶實際支付款項與到期應支付款項孰早時點，將該已收或應收的款項列示為合同負債。

　　收到貨款的會計分錄

　　1、發出商品，計提應收賬款，并計提商品成本：

　　借：應收賬款

       　　貸：主營業務收入

              　　應交稅費——應交增值稅——銷項稅額

　　借：主營業務成本

　       　貸：庫存商品

　　2、收到應收賬款：

　　借：銀行存款

　　       貸：應收賬款

　　如果企業未正常計提應收賬款，或者企業在發出貨物后便收到對方即時匯款，則直接計入銀行存款，同時結轉商品成本，會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營業務收入

　                 應交稅費——應交增值稅——銷項稅額

　      　借：主營業務成本

　　             貸：庫存商品

　　物業管理費，一般在房屋實際交付后由業主買受人繳納，對于預付的物業費，應如何做會計分錄？就該問題，本文將作詳細解答。

　　預付物業費會計分錄

　　借：預付賬款

　       　貸：銀行存款

　　預付賬款：指的是企業根據購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。比如預付的貨款、預付工程款、預付備料款等。

　　預付賬款是一項流動資產，無需用貨幣來抵償，而是企業短期內以某種商品、提供勞務或服務來抵償。屬于資產類科目，借方登記企業向供貨商預付的貨款，貸方登記企業收到所購物品應結轉的預付貨款，期末借方余額反映企業向供貨單位預付而尚未發出貨物的預付貨款。

　　物業公司收取物業費會計分錄

　　物業公司收取的物業費，應計入主營業務收入核算：

　　借：銀行存款/庫存現金

　       　貸：主營業務收入

　　企業繳納物業費會計分錄

　　企業繳納的物業費，應作為期間費用入賬：

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用

　　       貸：銀行存款/庫存現金

　　物業費是物業產權人、使用人委托物業管理單位對居住小區內的房屋公共建筑及其設備、公用設施、綠化、衛生、交通、治安和環境等項目進行日常維護、修繕、整治及提供其他與居民生活相關的服務所收取的費用。

　　企業實際銷售的商品或者產品的出貨量，稱為銷售額。對于公司經營過程中的銷售額，應如何計算？

　　銷售額如何計算？

　　銷售額=銷售量×平均銷售價格。

　　銷售額計算的公式如下：

　　1、不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+稅率或征收率)。

　　2、含稅的銷售額=銷售額*(1+稅率)。

　　3、銷售額=含稅銷售額/(1+稅率或征收率)。

　　銷售額和營業額的區別是什么？

　　銷售額：是納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。

　　營業額：是指為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產向對方收取的全部價款和價外費用。

　　計算方法：營業額=平均交易單價×交易次數或營業額=產品平均單價×銷售數量

　　營業額也被叫做"流水"。就是只有你的產品或是商品在交易中的總量金額，這個指標是不除去如進貨或是原材料等費用的。

　　區別：

　　銷售額就是產品的銷售產值，而營業額還包括其他類業務，如服務

　　銷售額適用于制造業、商業等。

　　營業額適用于飲食業、娛樂業、建筑安裝業等。

　　簡單說營業額是個統稱，銷售商品的為銷售額(不含稅)，提供服務的為營業額。

　　利息是貨幣在一定時期內的使用費，是指貨幣持有者因貸出貨幣或貨幣資本而從借款人手中獲得的報酬。那么支付短期借款利息的會計分錄怎么做？

　　支付短期借款利息的會計分錄

　　一、借入短期借款時

　　借：銀行存款

　　　　貸：短期借款

　　二、預提利息時

　　借：財務費用

　　　　貸：應付利息

　　三、短期借款不用償還時，

　　借：短期借款

　　　　貸：營業外收入

　　雖然短期借款不用歸還，但先把賬計入“其他應收款”等過了幾年后確認不再歸還時再把其轉入“營業外收入”的賬戶。

　　什么是短期借款？

　　短期借款是指企業同銀行或其他金融機構借入的期限在1年(含1年)以下的各種借款。

　　應付利息是什么？

　　應付利息是指企業按照合同約定應支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本的長期借款，企業債券等應支付的利息。本科目可按存款人或債權人進行明細核算。應付利息與應計利息的區別：應付利息屬于借款，應計利息屬于企業存款。

　　營業外收入是什么？

　　營業外收入是除企業主營業務收入之外的其他利得，換句話就是不在企業營業執照規定范圍內的，與企業正常業務無直接關系的收入。是貸方科目，在利潤表中體現，但并不影響企業營業利潤。

　　實際業務中，比較常見的有：債務重組利得、盤盈利得、政府補助、捐贈利得等。

　　企業為了加工生產商品，每個月都會有計劃的采購材料，計劃成本是指根據計劃期內的各種消耗定額和費用預算以及有關資料預先計算的成本。那么如何編制計劃成本法下材料采購的會計分錄？

　　計劃成本法材料采購的會計分錄

　　原材料是計劃成本，材料采購是使用實際成本核算：

　　實際成本與計劃成本的差異計入材料成本差異，會計分錄如下：

　　借：原材料-計劃

　　　　貸：材料采購-實際

　　　　　　材料成本差異（節約）-計劃減實際節約部分

　　借：原材料-計劃

　　　　材料成本差異（超支）-實際減計劃超支的部分

　　　　貸：材料采購-實際

　　結轉本月入庫材料計劃成本的會計分錄

　　1、入庫時：

　　材料成本差異超支在借方節約在貸方超支時：

　　借：原材料

　　　　材料成本差異

　　　　貸：材料采購

　　節約時：

　　借：原材料

　　　　貸：材料采購

　　　　　　材料成本差異

　　2、出庫時（和入庫時相反）

　　借：原材料（計劃成本）

　　　　貸：材料采購（計劃成本）

　　月底結轉材料成本差異，節約時：

　　借：材料成本差異

　　　　貸：材料采購（計劃-實際的差）超支時作相反科目

　　什么是原材料？

　　原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　發出材料有哪些方法？

　　（1）先進先出法：先購進的材料先賣出，價格可以自行按市價或者幾家發出。

　　（2）后進先出法：最新的一批進貨先賣出。（企業不常用）

　　（3）加權平均法：把以前的存貨的單價和數量乘積再求和，得出平均數，再算出出貨價。

　　（4）計劃成本法：不管進貨價是多少，都按原先制定好的價格作為出貨價。

　　（5）個別計價法：按清點的形式計數和計價。（一般用于貴重或者龐大的物品）。

　　企業發生的存貨成本是存貨在訂貨、購入、儲存三個環節中發生的相關費用支出，其確定方法一般是什么？

　　存貨成本的確定方法

　　存貨成本的確定方法：存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。

　　成本構成原則：

　　1.原材料、商品、低值易耗品等通過購買而取得的存貨的初始成本由采購成本構成。

　　2.產成品、在產品、半成品和委托加工物資等通過進一步加工而取得的存貨的成本由采購成本、加工成本以及為使存貨達到目前場所和狀態所發生的其他成本構成。

　　存貨的采購成本：包括購買價款(扣除商業折扣)、相關稅費(關稅、消費稅、資源稅、不能抵扣的增值稅等)、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。

　　存貨加工成本由直接人工和制造費用構成。

　　其他成本：除了采購成本、加工成本以外的，使存貨達到目前場所和狀態所發生的其他支出。

　　存貨成本計價方法有哪些？

       計算發出存貨成本的計價方法，包括先進先出法、個別計價法、月末一次加權移動平均法、加權平均法。

　　1.先進先出法：先進先出法是先購入的存貨先出貨，其成本屬于實物成本，計算機處理時成本價格應由計算機自動分析獲得，其單位成本價格不可修改，出貨時用戶只錄入出貨數量，不錄入成本單價，由計算機自動分析獲得成本單價。

　　2.后進先出法：后進先出法是后購入的存貨先出貨，和先進先出法一樣，其成本應由計算機自動分析獲得，其單位成本價格不具備可修改性。

　　3.個別計價法：個別計價法對出貨成本進行個別計價，適合于對成本較敏感的企業，如大型醫院，存貨部門購入存貨后，要由各部門領用，在成本核算較嚴格的情況下，各部門的領入成本直接和效益獎金掛鉤，這時候必須對成本進行個別計價，即必須按照部門所需產品的市場價格進行計價。

　　存貨成本和采購成本的區別

　　采購成本是存貨成本的一部分。

　　存貨成本是指存貨所耗費的總成本，是企業為存貨所發生的一切支出。主要包括采購成本、加工成本和其他成本。

　　存貨的采購成本包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存活采購成本的費用。 采購成本不包含進項稅。

　　企業預付一年房租時，應設置預付賬款科目核算，攤銷費用時，可計入管理費用科目處理。相關會計分錄是什么？

　　預付一年房租的會計分錄

　　1、付款時，其具體的會計分錄如下：

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　2、往后每個月攤銷時，，其具體的會計分錄如下：

　　借：管理費用

　　       貸：預付賬款

　　預付賬款是指企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。

　　借方登記企業向供貨商預付的貨款，貸方登記企業收到所購物品應結轉的預付貨款，期末借方余額反映企業向供貨單位預付而尚未發出貨物的預付貨款;本科目期末借方余額，反映企業預付的款項;期末如為貸方余額，反映企業尚未補付的款項。

　　收到房屋租金會計分錄

　　企業收到房屋租金的收入應該計入“主營業務收入”或者“其他業務收入”科目核算，具體是要看是什么類型的企業，具體分錄如下：

　　如果是房地產企業，其會計分錄為：

　　借：銀行存款

       　　貸：主營業務收入

　　               應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　如果是其他類型的企業，其會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　       貸：其他業務收入

　　              應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　支付房租押金會計分錄

　　借：其他應收款——押金

　          貸：銀行存款(庫存現金)

　　企業經營過程中無論是發生存款業務還是借款業務，都會產生一定的利息。對于利息收入，會計人員該怎么做賬？

　　利息收入的賬務處理

　　如果是企業收到銀行活期利息，可以直接沖減財務費用。會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　借：財務費用—利息收入(紅字)

　　或者，

　　借：銀行存款

　　       貸：財務費用—利息收入

　　銀行存款是企業存入銀行或其他金融機構的貨幣資金。企業根據業務需要，在其所在地銀行開設賬戶，運用所開設的賬戶，進行存款、取款以及各種收支轉賬業務的結算。

　　在會計中，銀行存款屬于資產類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　支付利息會計分錄

　　借：應付利息

　　       貸：銀行存款

　　計提利息時

　　借：在建工程/制造費用/財務費用/研發支出等

　　       貸：應付利息

　　              應付債券/長期借款——利息調整(可借可貸)

　　利息是指資金所有者由于借出資金而取得的報酬，它來自生產者使用該筆資金發揮營運職能而形成的利潤的一部分。

　　利息是資金時間價值的表現形式之一，從其形式上看，是貨幣所有者因為發出貨幣資金而從借款者手中獲得的報酬;從另一方面看，它是借貸者使用貨幣資金必須支付的代價。 實質上是利潤的一部分，是利潤的特殊轉化形式。

　　利息是貨幣在一定時期內的使用費，指貨幣持有者因貸出貨幣或貨幣資本而從借款人手中獲得的報酬，企業在支付利息時可以通過應付利息科目核算，相關的會計分錄怎么寫？

　　支付利息的會計分錄

　　借：應付利息

　　　　貸：銀行存款

　　當我們計提利息時，其會計分錄為：

　　借：在建工程/制造費用/財務費用/研發支出等

　　　　貸：應付利息

　　　　　　應付債券/長期借款——利息調整（可借可貸）

　　計提借款利息的會計分錄

　　1、計提短期借款利息時

　　借：財務費用/利息支出（金融企業）

　　　　貸：應付利息/銀行存款

　　支付利息時

　　借：應付利息（已預提部分）

　　　　財務費用/利息支出（金融企業）等（未預提部分）

　　　　貸：銀行存款等

　　2、計提長期借款利息時

　　（1）分次付息

　　借：在建工程/制造費用/財務費用/研發支出等

　　　　貸：應付利息

　　　　　　長期借款——利息調整

　　（2）到期一次還本付息

　　借：在建工程/制造費用/財務費用/研發支出等

　　　　貸：長期借款——應計利息

　　　　　　長期借款——利息調整

　　什么是利息？

　　利息是指資金所有者由于借出資金而取得的報酬，它來自生產者使用該筆資金發揮營運職能而形成的利潤的一部分。

　　利息是資金時間價值的表現形式之一，從其形式上看，是貨幣所有者因發出貨幣資金而從借款者手中獲得的報酬;從另一方面看，它是借貸者使用貨幣資金必須支付的代價。實質上利息是利潤的一部分，是利潤的特殊轉化形式。

　　應付利息是什么？

　　應付利息是指企業按照合同約定應支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期還本的長期借款，企業債券等應支付的利息。

　　利息是貨幣在一定時期內的使用費，指貨幣持有者因貸出貨幣或貨幣資本而從借款人手中獲得的報酬。對于公司基本賬戶的利息收入，相關會計分錄該怎么做？

　　公司基本賬戶利息收入怎么做記賬憑證？

　　銀行存款利息收入的會計分錄具體如下所示：

　　借：銀行存款

　　借：財務費用（紅字）

　　財務費用相關知識

　　財務費用包括利息收入和利息支出，利息支出是財務費用的增加。相反，利息收入是財務費用的減少，應予以抵銷。財務費用科目核算企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用。包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關的手續費、企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。企業可按費用項目對該科目進行明細核算。

　　財務費用科目相關會計分錄，具體如下：

　　在銀行結算過程中支付的手續費，包括辦理電匯所支付的手續費、郵電費，購買空白支票、電匯單、匯票等所支付的工本費、銀行轉賬手續費、電子回單柜年費等：

　　借：財務費用-手續費

　　       貸：銀行存款

　　調整匯兌損益時：

　　借：財務費用-匯兌損益

　　       貸：應收賬款

　　或：

　　借：應收賬款

　       　貸：財務費用-匯兌損益

　　企業為了鼓勵客戶在一定期限內早日還貨款而給予客戶的現金折扣優惠：

　　借：財務費用-現金折扣

　　       貸：應收賬款

　　購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態后所發生的借款費用以及規定不能予以資本化的借款費用：

　　借：財務費用-費用化支出

　　       貸：應付利息

　　許多商鋪、企業并沒有自己的房屋進行經營，于是就需要租賃房屋，那么租賃房屋時支付的租金該如何做會計分錄？

　　支付房屋租賃費的會計分錄

　　支付房租費會計分錄的會計分錄分為兩種情況：

　　如果房租是每月支付一次的，分錄如下：

　　借：管理費用（銷售費用、制造費用等科目）－房租

　　       貸：庫存現金／銀行存款

　　在一次性支付一年房租時：

　　借：預付賬款－房租

　　       貸：庫存現金／銀行存款

　　什么是預付賬款？

　　預付賬款是指企業按照購貨合同的規定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發放的在以后收回的農副產品預購定金等。對購貨企業來說，預付賬款是一項流動資產。

　　預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

　　作為流動資產，預付賬款不是用貨幣抵償的，而是要求企業在短期內以某種商品、提供勞務或服務來抵償。借方登記企業向供貨商預付的貨款，貸方登記企業收到所購物品應結轉的預付貨款，期末借方余額反映企業向供貨單位預付而尚未發出貨物的預付貨款；本科目期末借方余額，反映企業預付的款項；期末如為貸方余額，反映企業尚未補付獲得商品和勞務的款項。

　　為了減輕資金負擔，減少損失，不少企業都對貨物銷售采取預收貨款的方式，那么企業預先收取貨款時的會計分錄怎么寫？

　　企業預收貨款的會計分錄

　　１、收到預收賬款時：

　　借：銀行存款

　　      貸：預收賬款—ＸＸ客戶

　　２、待開出銷售發票發出貨物時：

　　借：預收賬款—ＸＸ客戶

　　        貸：主營業務收入

　　               應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　“預收賬款”這一賬戶，主要核算的是企業因向客戶提供勞務，銷售材料、產品等業務，根據合同協議向接受勞務或單位購買單位預收的款項。這個科目屬于負債類科目，因為企業預先收取的款項，如果之后無法將貨物提供給客戶，預收款要退回給客戶，所以是企業的負債，其屬于負債類科目。預收賬款的借方表示預收款項的減少，貸方表示預收款項的增加。預收賬款期末貸方有余額，表示企業留存向購貨單位預收的款項，期末借方有余額性質相當于應收賬款，表示企業應該向購貨單位收取的款項。就是購貨單位欠我們的款項。企業預收賬款不多，是可以不設置“預收賬款”科目，將預收賬款的金額直接記入“應收賬款”科目的貸方。

　　在進行會計分錄的學習之前，我們需要知道會計分錄分為簡單會計分錄和復合會計分錄，那么會計分錄的格式是什么？

　　會計分錄的格式

　　（１）賬戶的名稱，即會計科目；

　　（２）記賬方向的符號，即借方或貸方；

　　（３）所要記錄的金額。

　　會計分錄是指對某項經濟業務標明其應借應貸賬戶及其金額的記錄，簡稱分錄。按照復式記賬的要求，對每項經濟業務以賬戶名稱、記賬方向和金額反映賬戶間對應關系的記錄。

　　會計分錄的三要素

　　會計分錄的三要素是借應貸方向、相互對應的科目及其金額三個要素構成。

　　會計分錄的種類

　　會計分錄分為簡單會計分錄和復合會計分錄。

　　簡單會計分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計分錄，即一借一貸的會計分錄;

　　復合會計分錄指由兩個以上(不含兩個)對應賬戶所組成的會計分錄，即一借多貸、一貸多借、多借多貸的會計分錄。復合分錄是由簡單分錄合并組成的，但是，不能將沒有相互聯系的簡單分錄合并相加成多借多貸的會計分錄。換言之，不同類型的經濟業務不能簡單地合并反映，發生不同類型經濟業務必須逐項加以反映和記錄。

　　初學者如何編制會計分錄？

　　第一：涉及的賬戶，分析經濟業務涉及到哪些賬戶發生變化;

　　第二：賬戶的性質，分析涉及的這些賬戶的性質，即它們各屬于什么會計要素，位于會計等式的左邊還是右邊;

　　第三：增減變化情況，分析確定這些賬戶是增加了還是減少了，增減金額是多少;

　　第四：記賬方向，根據賬戶的性質及其增減變化情況，確定分別記入賬戶的借方或貸方;

　　第五：根據會計分錄的格式要求，編制完整的會計分錄。

　　此外，要勤，多學、多問、多練。

　　運費，是指在海上或者陸地運輸中，托運人、承租人或其他有關方對承運人提供的運輸服務所支付的費用。企業發出貨物時的運費支出，應計入銷售費用科目核算，相關會計分錄怎么做？

　　發貨運費分錄

　　借：銷售費用---運雜費

　       　應交稅費---增值稅（進項稅額）

　       　貸：庫存現金/其他應收款/銀行存款

　　銷售費用科目核算企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用，下設明細科目：工資、福利費、運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、展覽費、廣告費、商品維修費、質量三包費、業務費、折舊費等經營費用。

　　企業發生的與銷售商品和材料、提供勞務以及專設銷售機構相關的，并且不滿足固定資產準則規定的固定資產確認條件的日常修理費用和大修理費用等固定資產后續支出，也在本科目核算。

　　運費相關會計分錄

　　1、運輸企業收到的運費，計入主營業務收入

　　借：銀行存款（或應收賬款等科目）

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費---應交增值稅（銷項稅額）

　　2、非運輸企業收到的運費，計入其他業務收入

　　借：銀行存款（或應收賬款等科目）

　　　　貸：其他業務收入

　　　　　　應交稅費---應交增值稅（銷項稅額）

　　3、單位支付的運費，與銷售有關的，計入銷售費用；與管理有關的，計入管理費用；與原材料購進有關的，計入原材料成本

　　借：銷售費用---運雜費

　　　　管理費用---運雜費

　　　　原材料---運雜費

　　　　應交稅費--應交增值稅（進項稅額）（一般納稅人取得專票）

　　　　貸：銀行存款（其他應付款、應付賬款等科目）

　　4、施工企業對外施工發生的運費支出

　　借：工程施工---運雜費

　　　　貸：銀行存款（應付賬款等科目）

　　5、房地產企業對外開發房地產發生的運費支出

　　借：開發成本---運雜費

　　　　貸：銀行存款（應付賬款等科目）

　　企業在日常經營中，購買商品時會預先支付一部分的款項，對于預付賬款，一般通過預付賬款科目和銀行存款科目核算，具體的會計分錄是什么？

　　預付賬款的會計分錄

　　1、預付款時

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　2、取得發票時

　　（1）如果預付款與固定資產購買價格一致，會計分錄為：

　　借：固定資產

　　　　貸：預付賬款

　　（2）如果預付款不夠，需要補交價款時，會計分錄為：

　　借：固定資產

　　　　貸：預付賬款

　　　　　　銀行存款/庫存現金

　　3、后續賬務處理：

　　（1）確認收貨時

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：預付賬款

　　（2）支付余款時

　　借：預付賬款（全部金額-之前預付的金額）

　　　　貸：銀行存款

　　（3）收回多余款項

　　借：銀行存款

　　　　貸：預付賬款

　　什么是預付賬款？

　　預付賬款是指企業因購貨和接受勞務，按照合同規定預付給供應單位的款項，主要包括預付工程款、預付備料款等。核算企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項，企業應按供應單位設置對應明細賬。

　　預付賬款的借貸方向

　　預付賬款科目屬于資產類會計科目。其借方登記企業向供貨商預付的貨款，貸方登記企業收到所購物品應結轉的預付貨款。期末借方余額，反映企業向供貨單位預付而尚未發出貨物的預付貨款；期末貸方余額則反映企業尚未補付獲得商品和勞務的款項。