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　　小規模勞務公司合理避稅方法都有哪些是會計工作中的常見問題，通常企業在經營發展過程中都希望能夠合理避稅，以此減輕納稅壓力。本文就針對小規模勞務公司合理避稅方法都有哪些做一個相關介紹，來跟隨會計網一同了解下吧!

　　小規模勞務公司合理避稅方法

　　方法一：可以選擇簽訂清包工合同進行合理避稅

　　按照相關稅法規定，建筑勞務公司適用稅率為11%，相比營改增之前3%的稅率多了8%。因此建筑勞務公司的納稅壓力相對來說還是比較大。

　　由稅法規定可得，清包工合同可以選擇簡易計稅，所以現在很多勞務公司與總包公司簽訂合同時，都會選擇簽訂清包工合同，以此達到合理避稅的目的。

　　方法二：總包簽清包工合同更省稅

　　1、總包公司選擇與建筑勞務公司簽訂清包工合同，人工費可以抵扣3%

　　總包公司選擇與建筑勞務公司合作的同時簽訂清包工合同，對于總包公司而言，其人工費可以抵扣3%。如果不與建筑勞務公司合作，那么人工費也就必須做成工資表的形式，這樣一來就不能抵扣了。

　　2、不需要承擔工人的社保費用

　　總包公司選擇與建筑勞務公司合作時，不用承擔工人的社保費用。

　　營改增之前，工程項目的建安發票由工程所在地代開，一般情況下地稅局開建安發票時，已經將工人工資里面的個人所得稅一次性綜合扣除了。而營改增之后，需要回到公司注冊所在地申報增值稅，在公司注冊所在地開具相應的發票，就不用扣除工人工資的個人所得稅了。

　　方法三：可以利用稅優地進行合理避稅

　　國家對于某些地區和行業往往會給予稅收優惠政策的支持，所以企業在稅收籌劃之前，就應當對國家發布的財稅政策進行全面了解，深入分析，盡可能取得財稅政策的扶持和稅收的減免優惠。

　　小規模納稅人合理避稅方法

　　1、由于稅務機關核實企業納稅的主要依據就是三級制，所以企業應當重視這方面的工作。一般所有企業開具合理的發票就是最有效、最直接的節稅方式。

　　2、小規模納稅人合理避稅時，應當盡可能支付所有勞動力成本，可以通過勞務派遣靈活就業的方式進行合理避稅。

　　3、有些小規模納稅人不容易獲得發票，這時候建議可以申請所得稅的核定和征收，能夠起到節約稅收的作用。

　　企業公司合理避稅的方法都有哪些?

　　以上就是關于小規模勞務公司合理避稅方法都有哪些的全部介紹，會計網后續也會更新更多有關小規模勞務公司合理避稅的內容，請大家持續關注!

預交增值稅的時候，是需要做一定的會計處理的，那么在做處理時候相關會計分錄怎么做呢？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

我們首先要知道增值稅在稅務內容中是占據很大的比重的，增值稅的相關會計處理也是我們在考試和實際工作中接觸最多的，所以一定要重視起來。

預交增值稅的會計分錄

1、預交時

借：應交稅金--應交增值稅(已交增值稅)

貸：銀行存款

2、確認收入時

借：銀行存款/應收賬款

貸：主營業務收入

貸：應交稅金---應交增值稅(銷項稅額)

3、進項稅抵扣時

借：應交稅金--應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅金---待抵扣進項稅額

什么情況下增值稅需要預交？

1、房地產開發企業取得預收款時需要預交稅款的

2、建安業取得的預收款及異地提供建筑服務取得收入時需要預交稅款

3、異地不動產的出租需要預交稅款的

4、對于不動產轉讓業務需要繳納預繳稅款

什么時候預交稅款？

1、房地產銷售自行開發的項目，應該在收到預收款的時候計算繳納增值稅，在取得預繳稅款的次月進行申報，

2、建安企業在收到預收款時預交增值稅，在異地提供服務取得的收入應該在取得價款和價外費用時預交增值稅

3、對于異地的不動產出租業務，應該在取得租金的時候預交增值稅，并在取得租金的次月納稅申報期或者是不動產所在地主管稅務機關核定納稅期限繳納稅款

4、對于不動產的轉讓業務，應該在取得價款和價外費用的時候預交增值稅

以上就是有關預交增值稅的相關內容和知識點，希望能夠幫助到大家，如果想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

代開增值稅發票要不要預交所得稅？

　建筑安裝企業所得稅的會計分錄到底怎么做的問題，大部分會計人員對此了解的不夠清除全面，相關的賬務處理有時候也不知道該怎么去做，為了大家能夠更好的掌握建筑安裝企業所得稅的會計分錄，小編就主要整理了以下的相關內容供大家參考，希望能幫助到大家。

　　建筑安裝企業所得稅的會計分錄

　　以稅票做為原始憑證，

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：現金或銀行存款

　　以發票記賬聯為原始憑證

　　借：現金或銀行存款或應收賬款等

　　貸：主營業務收入

　　期末按核算出的應納稅所得額

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　建安企業代開企業所得稅不能稅前抵扣，也不可以做主營業務稅金。因為稅金及附加核算主要是經營業務應負擔的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加等?？梢杂嬋牍芾碣M用——其他，或營業外支出科目都是可以的。

　　以上就是建筑安裝類企業結轉成本會計分錄的內容，大家看完以后對大家有沒有什么幫助和提升呢，在日常工作如果有什么需求或者疑問，歡迎前來咨詢會計網。

　　企業經營過程中，購進貨物時已支付了相應的款項，但還未收到發票，此時應設置預付賬款進行會計核算。對于發票未到，應如何做會計分錄？

　　發票未到分錄處理

　　已付貨款但沒有收到發票，則已付款項計入預付賬款，對應的會計分錄如下：

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　預付賬款賬戶的相關知識

　　1、賬戶的性質：屬于資產類賬。

　　2、賬戶的用途：用于核算企業購買材料、商品以及接受勞務供應等而預付的賬款，屬于企業的債權。

　　3、賬戶結構：借方為增加，登記預付給供應單位的貨款;貸方為減少，登記與供貨單位核銷的預付貨款;期末余額若發生在借方，則表示實際預付的款項;期末余額若發生在貸方，表示尚未補付的貨款。

　　4、明細賬戶：按供應單位設置明細賬戶處理。

　　已開發票當月未收款的會計分錄

　　借：應收賬款

　　      貸：主營業收入/其他業務收入

　　              應交稅費-應交增值稅

　　收到款時：

　　借：銀行存款

　　        貸：應收賬款

　　應收賬款是指企業因銷售商品、提供勞務等經營活動，應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，主要包括企業銷售商品或提供勞務等應向有關債務人收取的價款及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。

　　應收賬款屬于資產類科目。應收賬款的入賬價值包括企業銷售商品、提供勞務等應從購貨方或接受勞務方收取的合同或協議價款(不公允的除外)、增值稅銷項稅額，以及代購貨單位墊付的包裝費、運雜費等。

　　勞務發票通常是指服務業統一發票務的應稅項目一欄寫明的是“提供勞動”。個人到稅務機關開具勞務發票時，可憑發票到支付單位領取報酬，那么企業取得勞務發票時，具體的會計分錄應如何編制？

　　取得勞務發票的會計分錄

　　勞務費發票入賬：

　　借：管理費用(屬于行政后勤管理部門聘請的)

　　　　制造費用(屬于生產車間為生產商品而聘請的與生產相關的勞務支出)

　　　　在建工程

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　勞務費發票可以抵扣增值稅嗎？

　　勞務費發票可以抵扣增值稅。增值稅是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅，增值稅一般納稅人支付的勞務費用、取得的勞務費用開具的增值稅專用發票，可以抵扣增值稅。

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用，屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或利得。

　　管理費用的借貸方向

　　企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　制造費用是什么？

　　制造費用指企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用，包括企業生產部門（如生產車間）發生的水電費、固定資產折舊、無形資產攤銷、管理人員的職工薪酬、勞動保護費、國家規定的有關環保費用、季節性和修理期間的停工損失等。

　　企業購進貨物，取得相應增值稅專用發票時，應按規定進行認證。發票經過認證后，該如何做會計分錄？

　　發票認證后的會計分錄

　　取得進項專用發票并認證的分錄是：

　　借：原材料等科目

　       　應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款等科目

　　收到發票未付款的會計分錄

　　收到發票未付款，因為款項沒有支付貸方就通過應付賬款科目核算：

　　借：原材料/庫存商品等科目

　　       貸：應付賬款

　　發票的相關知識

　　發票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中開具、收取的收付款憑證。

　　按開具方式分為：

　　增值稅發票管理新系統開具發票、非增值稅發票管理新系統開具發票

　　增值稅專用發票分為：

　　三聯版和六聯版

　　基本聯次分為記賬聯、抵扣聯、發票聯

　　六聯版中第六聯為納稅人辦理產權過戶手續時使用

　　增值稅普通發票分為：

　　增值稅普通發票(折疊票)、增值稅普通發票(卷票)、增值稅電子普通發票

　　非增值稅發票管理新系統開具發票包括：

　　通用(機打、手工、定額)發票、門票、過路(過橋)費發票、客運發票、火車票、飛機行程單等

　　發票的基本內容包括：

　　發票的名稱、發票代碼和號碼、聯次及用途、客戶名稱、開戶銀行及賬號、商品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、大小寫金額、開票人、開票日期、開票單位(個人)名稱(章)等。

　　發票是會計核算的原始依據，也是審計機關以及稅務機關執法檢查的一個重要依據，對于發票的會計處理，通常計入銀行存款、應付賬款等會計科目進行核算，具體的會計分錄怎么做？

　　發票的會計分錄

　　1、購買商品收到發票時：

　　費用發票：

　　借：管理費用/銷售費用/財務費用

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　購買商品:

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款

　　付款的發票：

　　借：應付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　收款發票：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應收賬款

　　2、先付款后收到發票：

　　企業向供應單位預付款項時：

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　企業收到所購物資：

　　借：原材料/庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：預付賬款

　　補付貨款時：

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　收到貨物后：

　　借：原材料等

　　　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應付賬款

　　發票作廢是指操作員對填開發票信息錄入錯誤的已開具發票進行作廢。企業進行發票作廢，應根據情況計入對應科目，具體分錄該怎么做？

　　已認證發票作廢會計分錄

　　1、企業發生交易取得發票時：

　　借：原材料（或庫存商品等科目）

　　       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　       貸：應付賬款——公司名稱

　　2、企業發票被作廢時：

　　借：原材料（或庫存商品等科目）（紅字）

　　       貸：應付賬款——公司名稱（紅字）

　　              應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

　　3、企業作廢發票后收到退費時：

　　借：銀行存款

　　       貸：應付賬款——公司名稱

　　小規模企業進行發票作廢的會計分錄

　　1、發生銷售業務時：

　　借：應收賬款(紅字)

　　       貸：主營業務收入(紅字)

　　              應交稅費——應交增值稅(紅字)

　　2、開具正確的發票會計分錄：

　　借：應收賬款

　　       貸：主營業務收入

　　              應交稅費——應交增值稅

　　發票的作用

　　1、發票具有合法性、真實性、統一性、及時性等重要特征，是最基本的會計原始憑證之一;

　　2、發票是記錄經濟活動內容的主要載體，是財務管理工作十分重要工具之一;

　　3、發票是國家稅務機關進行稅源控制、征收稅款的重要憑證;

　　4、發票是國家部門進行監督經濟活動，維護市場經濟秩序，保護國家財產安全的極其有效的手段。

　　建安發票是建筑行業開具的普通發票，全稱為建筑安裝業發票。這類發票涉稅額一般比較大，屬于地稅分管的發票范疇。對于建安發票，該如何做賬務處理？

　　 建安發票的賬務處理

　　工程完工后，分包商給承建商開發票．給單位開收據，分錄為：

　　借：銀行存款

　　　　貸：預付賬款－分包商

　　將分包商給承建商開發票，轉承包商：

　　借：銀行存款

　　　　貸：預收賬款－承建商

　　同時，根據與承建商辦理竣工結算單，分錄為：

　　借：預收賬款－承建商

　　　　貸：主營業務收入

　　根據與分包商辦理竣工結算單，分錄為：

　　借：預付賬款－分包商

　　　　貸：主營業務成本

　　或者：

　　支付給分包的工程款時：

　　借：預付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　分包商開票結算時：

　　借：工程施工

　　　　貸：預付賬款

　　增值稅普通發票與建安發票的區別

　?。?、建安發票是建筑行業開具的普通發票，屬于地稅分管的發票范疇，增值稅發票是增值稅納稅人開具的發票，屬于國稅分管的發票范疇。

　?。病⑵胀òl票是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，所開具和收取的收付款憑證。它是相對于增值稅專用發票而言的。

　　任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發票。

　　增值稅專用發票是我國實施新稅制的產物，是國家稅務部門根據增值稅征收管理需要而設定的，專用于納稅人銷售或者提供增值稅應稅項目的一種發票。專用發票既具有普通發票所具有的內涵。同時還具有比普通發票更特殊的作用。它不僅是記載商品銷售額和增值稅稅額的財務收支憑證。而且是兼記銷貨方納稅義務和購貨方進項稅額的合法證明，是購貨方據以抵扣稅款的法定憑證，對增值稅的計算起著關鍵性作用。

　　財會工作人員做賬時應該根據對應的入賬憑證，而發票就是其中一種十分常見的入賬憑證之一。因此，財會工作人員應當熟練掌握與發票有關的實務操作。對于發票，應如何做會計分錄？

　　發票的會計分錄

　　一、購買商品收到發票時的具體會計分錄如下：

　　費用發票的具體會計分錄：

　　借：管理費用/銷售費用/財務費用

　       　貸：銀行存款/庫存現金

　　購買商品的具體會計分錄:

　　借：原材料

　       　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：銀行存款/庫存現金/應付賬款

　　付款的發票的具體會計分錄：

　　借：應付賬款

　　       貸：銀行存款

　　收款發票的具體會計分錄：

　　借：銀行存款

　       　貸：應收帳款

　　二、先付款后收到發票的具體會計分錄如下：

　　1企業向供應單位預付款項時的具體會計分錄：

　　借：預付賬款

　　        貸：銀行存款

　　2企業收到所購物資的具體會計分錄：

　　借：原材料/庫存商品

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　       　貸：預付賬款

　　3補付貨款時的具體會計分錄：

　　借：預付賬款

　　       貸：銀行存款

　　收到貨物后的具體會計分錄：

　　借：原材料等

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　      　貸：應付賬款

　　增值稅專用發票不僅作為購銷雙方收付款的憑證，且可用來作為購買方扣除增值稅的憑證;普通發票則用于運費、收購農副產品、廢舊物的抵扣，其余一律不得抵扣

　　發票紅字沖銷是指以前月份或年度開具的原發票有誤，需要紅字發票沖減原銷項再開具正確發票重新入賬。對于發票紅字沖銷，一般設置應交稅費科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　發票紅字沖銷的賬務處理

　　如果是本年度的紅字沖銷原會計憑證，具體會計分錄處理如下，特別注意以下會計分錄在處理時需用紅字書寫：

　　借：原材料

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：庫存現金/銀行存款/應付賬款

　　因為紅字沖回進項稅額，就會導致應交增值稅產生貸方余額，借方轉出未交的增值稅，貸方登記未交增值稅或增值稅檢查調整科目，具體會計分錄為：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（增值稅檢查調整）

　　增值稅是什么？

　　增值稅是對于商品生產、流通或者是勞務服務等環節的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉稅。在中國境內銷售貨物或者是提供加工和修理勞務以及進口貨物的單位和個人是增值稅的納稅人，都是需要根據增值稅的條例規定繳納增值稅。增值稅一般來說都是由消費者負擔的，商品沒有增值的部分是不增稅的，是有增值的部分才需要征稅。

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。包括：增值稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、企業所得稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅。本科目期末貸方余額，表示企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，表示企業多交或尚未抵扣的稅金。

　　跨年發票是指上年年末發生的業務，相關的發票在本年才拿到。對于跨年發票，可以計入以前年度損益調整科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　跨年發票的會計分錄

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：庫存現金

　　計算多交的企業所得稅時

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整

　　結轉時

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　什么是以前年度損益調整？

　　是對企業以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在股東權益表中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。

　　以前年度損益調整的賬務處理

　?。ㄒ唬┢髽I調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

　?。ǘ┯捎谝郧澳甓葥p益調整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目；由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

　?。ㄈ┙浬鲜稣{整后，應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。

　　增值稅發票經稅控系統認證后才可以進行增值稅進項抵扣，對于進項發票認證，可以計入應交稅費科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　進項發票認證后的會計分錄

　　借：原材料

　　　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：銀行存款

　　需要注意如果認證后不符或因不能抵扣等原因的話，需要做進項轉出賬務處理，相關的會計分錄如下：

　　借：原材料

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）

　　發票認證是什么？

　　發票認證也稱為“增值稅專用發票認證”，是指通過增值稅發票稅控系統對增值稅專用發票所包含的數據進行識別、確認。發票認證是稅務機關進行納稅申報管理、出口退稅審核、發票稽核比對、異常發票核查以及稅務稽查的重要依據，在推行“以票控稅”、加強稅收征管中發揮著重要作用。

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指企業根據在一定時期內取得的營業收入、實現的利潤等，按照現行稅法規定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等，應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

　　本科目期末貸方余額，反映企業尚未交納的稅費；期末如為借方余額，反映企業多交或尚未抵扣的稅費。

　　跨年發票一般指上年發生開具的發票，在次年才報銷入賬，發票開具時間和報銷入賬時間存在時間差，這種情況一般計入以前年度損益調整等科目進行核算，相關的會計分錄如何編制？

　　跨年發票的會計處理

　　跨年取得的發票未在當年確認費用

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　計算多交的企業所得稅

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益

　　結轉

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益

　?。?）跨年匯算清繳取得發票入賬：沖銷預提費用的科目，然后正常當做費用即可，這樣匯算清繳是不需要做處理的。

　?。?）如果在匯算清繳之后取得發票，需要做納稅調增，待發票取得時做沖銷預提費用的分錄。

　　以前年度損益調整是什么？

　　以前年度損益調整用于核算企業對以前年度發生的多計或少計的重大盈虧數額所進行的調整。

　　以前年度損益調整是損益類賬戶，貸方記增加，反映企業調整的以前年度的收益；借方記減少，登記企業調整的以前年度的收益損失；期末余額結轉至本年利潤賬戶，結轉后無余額。

　　其他應付款是什么？

　　其他應付款是指企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項，具體包括：應付經營租入固定資產和包裝物租金、職工未按期領取的工資、存入保證金等方面的內容。

　　其他應付款屬于負債類科目，貸方登記發生的各種應付、暫收款項，借方登記償還或轉銷的各種應付暫收款項，月末，余額在貸方，表示企業應付、暫收的結存現金。本賬戶應按應付、暫收款項的類別設置明細賬戶。

　　發票由于沒有及時入賬或者發票出具及取得的時間滯后產生的跨年發票，記入以前年度調整損益、利潤分配科目核算，相應的會計分錄應如何編制？

　　跨年發票的會計分錄

　　支付跨年發票時

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　計算應多繳納的企業所得稅

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調整

　　結轉

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　以前年度損益調整是什么？

　　跨年發票通常通過以前年度損益調整科目進行核算，本科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項，一般包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調整應在留存收益表中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發生的事項，以前年度損益調整將改變留存收益的期初余額。

　　借方是表示調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損，由于以前年度損益調整增加的所得稅費用。貸方是表示調整增加以前年度的利潤或減少以前年度的虧損，由于以前年度損益調整減少的所得稅費用。

　　跨年發票能否報銷？

　　在處理會計相關業務的時候是需要遵循權責發生制的，原則上上一年的業務應當在上一年就進行處理，不得留到下一年度。但是跨年發票是一個比較客觀的存在，對于符合一切規定后的跨年發票是可以進行抵銷的。

　　企業日常經營中，可以購買房屋作為辦公場所或將其出租出去，當企業收到購房發票時，一般設置固定資產科目核算，有關的會計分錄怎么做？

　　收到購房發票的會計分錄

　　1、企業取得相關的購房發票

　　借：固定資產--房屋(包括契稅、房屋維修基金等費用)

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業收到銀行按揭貸款單據

　　借：固定資產

　　　　貸：長期借款--房屋按揭貸款

　　3、企業支付相關的利息(銀行已經計算出利息，每月會給你單位付息單據的，根據利息單入賬，不用自己計算)

　　借：財務費用

　　　　貸：銀行存款

　　4、企業以銀行存款償還貸款

　　借：長期借款--房屋按揭貸款

　　　　貸：銀行存款

　　長期借款是什么？

　　長期借款是指企業向金融機構和其他單位借人的償還期限在一年或超過一年的一個營業周期以上的債務。長期借款按照借款用途的不同，可以分為基本建設借款、技術改造借款和生產經營借款三類。按照償還方式的不同，可以分為定期一次性償還的長期借款和分期償還的長期借款兩類。按照來源的不同，可以分為從銀行借人的長期借款和從其他金融機構借人的長期借款等。

　　財務費用是什么？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關的手續費、企業發生或收到的現金折扣、商業匯票貼現發生的貼現利息等。

　　企業購買商品取得進項發票時，會計人員可以將該項經濟業務計入原材料、應交稅費等科目核算，相關的會計分錄是什么？

　　進項發票會計分錄

　　1、若沒認證

　　借：原材料

　　　　應交稅費

　　　　貸：應付賬款/銀行存款

　　2、若當月認證

　　借：原材料

　　　　應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　　　貸：應付賬款/銀行存款

　　3、若以后認證了

　　借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額

　　　　貸：應交稅費-待抵扣進項稅額

　　原材料是什么？

　　原材料是指企業在生產過程中經過加工改變其形態或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等。

　　應交稅費是什么？

　　企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納的各種稅費。這些應交稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債。企業通過應交稅費科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。

　　應交稅費貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　應付賬款是什么？

　　應付賬款是核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。通常是指因購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務，這是買賣雙方在購銷活動中由于取得物資與支付貨款在時間上不一致而產生的負債。

課程背景

　　今年提高增值稅一般納稅人標準、降低增值稅稅率等增值稅改革新政相繼出臺，全面營改增正式步入全面增值稅時代。

　　稅務環境日益透明，金稅三期全覆蓋、增值稅發票新系統、納稅信用管理、行政審批減少、強化事中事后管理，稽查雙隨機制度與黑名單，稅收征管進入信息管稅時代，個人所得稅政策落地，全面房地產、建筑企業必須全面調整、變革其納稅治理理念，運用“稅收鏈”思想，選擇并設計恰當的供應鏈，調整企業的運營模式，全面降低增值稅稅收負擔水平，合規操作獲取最大化的稅收收益。

　　此次課程攜手房地產企業稅務專家以增值稅原理為出發點，以最新的增值稅政策為依據，通過對增值稅核心原理與實戰案例的分析，探尋企業最佳的供應鏈設計與選擇，從不同方面講解全面增值稅時代房地產企業面臨的棘手稅務問題，助力房地產企業規避稅務風險，加強涉稅風險管控。

課程收益

　　【新政解析】新政全面盤點解析，了解政策對房地產、建安企業的影響

　　【把握核心】政策變化牽動稅務處理變化，點面結合精細化管理

　　【介紹方法】注重上下游稅負鏈，提供房地產、建筑企業可思考操作的稅務處理經驗

　　【防控風險】提供風險管控的思路，提升防范稅務風險的能力

課程對象

　　◆財務總監、稅務總監

　　◆財務經理、稅務經理

　　◆財務主管、稅務主管

課程大綱

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　　在當前經濟環境下，企業稅務管理已經成為企業管理中不可或缺的一部分。為了幫助企業提升稅務管理能力，本文將介紹一系列實戰技能提升課程，包括中層管理者的財務思考力訓練、說對話、做對事，把握稅企應對訣竅、“以票控稅”到“以數治稅”，增值稅與發票協同管控全解析、稅政梳理與匯算清繳攻堅實務、實例解析新會計準則下的稅會差異實務難點應用、通盤解碼房地產建安的涉稅難點與風險應對、數字征管下的稽查典型案例分析與風險規避策略、資本運作：稅務籌劃難點與風險應對、新政策、新優惠下的綜合稅務籌劃策略、多元化收入下高管個稅管理與籌劃策略等。

　　首先，中層管理者的財務思考力訓練可以幫助企業了解和掌握中層管理者的財務思考力培養方法和技巧，從而更好地規劃和管理企業的財務結構和降低稅負的風險。

　　其次，說對話、做對事，把握稅企應對訣竅課程可以幫助企業了解和掌握如何與稅務機關進行有效的溝通和協商，從而更好地規劃和管理企業的財務結構和降低稅負的風險。

　　第三，“以票控稅”到“以數治稅”，增值稅與發票協同管控全解析課程可以幫助企業了解和掌握增值稅和發票協同管控的最新發展趨勢和應用方法，從而更好地規劃和管理企業的財務結構和降低稅負的風險。

　　第四，稅政梳理與匯算清繳攻堅實務課程可以幫助企業了解和掌握稅政梳理和匯算清繳的方法和技術，從而更好地規劃和管理企業的財務結構和降低稅負的風險。

　　第五，實例解析新會計準則下的稅會差異實務難點應用課程可以幫助企業了解和掌握新會計準則下的稅會差異實務難點的應用方法和技巧，從而更好地規劃和管理企業的財務結構和降低稅負的風險。

　　第六，通盤解碼房地產建安的涉稅難點與風險應對課程可以幫助企業了解和掌握房地產建安的涉稅難點和風險應對的方法和技術，從而更好地規劃和管理企業的財務結構和降低稅負的風險。

　　最后，數字征管下的稽查典型案例分析與風險規避策略、資本運作：稅務籌劃難點與風險應對、新政策、新優惠下的綜合稅務籌劃策略、多元化收入下高管個稅管理與籌劃策略等課程也可以幫助企業了解和掌握稅務管理和籌劃的最新發展趨勢和應用方法，從而更好地規劃和管理企業的財務結構和降低稅負的風險。

　　隨著經濟的發展，房地產和建安企業在國民經濟中的地位越來越重要。然而，這兩個行業的財務管理水平卻參差不齊，導致企業的經營效益和競爭力受到嚴重影響。為了提高房地產和建安企業的財務管理水平，本文將從以下幾個方面進行探討：清華名師的財務“價值星模型”、智能財務分析師認證計劃、財務計劃、預算與分析（FP&A）、利潤導向的滾動預測沙盤模擬實戰、預算管理難點與瓶頸突破、智能制造與成本管理的融合創新、利潤導向的費用管控實務以及工廠成本分析與控制。

　　一、清華名師的財務“價值星模型”揭秘財務數據與價值創造 >>>

　　清華大學的名師通過研究發現，財務數據與價值創造之間存在著密切的關系。他們提出了一種名為“價值星模型”的財務分析方法，通過對企業的財務數據進行深入挖掘，揭示出企業的價值創造能力。這種方法可以幫助企業更好地理解自身的財務狀況，從而制定出更加合理的經營策略。

　　二、智能財務分析師認證計劃 >>>

　　為了提高房地產和建安企業的財務管理水平，一些專業機構推出了智能財務分析師認證計劃。這個計劃旨在培養一批具備專業知識和實踐能力的財務分析師，為企業提供更加專業和高效的財務管理服務。通過這個計劃，企業可以更好地利用財務數據，提高經營效益。

　　三、財務計劃、預算與分析（FP&A） >>>

　　財務計劃、預算與分析是企業財務管理的重要組成部分。通過對企業的財務狀況進行預測和分析，企業可以更好地制定經營策略，提高經營效益。在房地產和建安企業中，財務計劃、預算與分析的重要性尤為突出。因此，企業應該重視財務計劃、預算與分析工作，提高財務管理水平。

　　四、利潤導向的滾動預測沙盤模擬實戰 >>>

　　滾動預測是一種基于歷史數據的預測方法，可以幫助企業更好地預測未來的經營狀況。在房地產和建安企業中，利潤導向的滾動預測沙盤模擬實戰可以幫助企業更好地理解市場變化，制定出更加合理的經營策略。通過這種實戰演練，企業可以提高財務管理水平，提高經營效益。

　　五、預算管理難點與瓶頸突破 >>>

　　預算管理是企業財務管理的重要組成部分，但在實際操作中，企業往往面臨著諸多難點和瓶頸。為了解決這些問題，企業應該從以下幾個方面進行突破：加強預算編制的科學性，提高預算執行的有效性，加強預算監控的嚴密性，以及完善預算考核的合理性。通過這些措施，企業可以提高預算管理水平，提高經營效益。

　　六、智能制造與成本管理的融合創新 >>>

　　隨著科技的發展，智能制造已經成為了企業發展的重要趨勢。在房地產和建安企業中，智能制造與成本管理的融合創新可以幫助企業更好地降低成本，提高經營效益。通過引入智能制造技術，企業可以實現生產過程的自動化和智能化，從而提高生產效率，降低成本。同時，企業還應該加強成本管理，通過精細化的成本核算和控制，進一步提高經營效益。

　　七、利潤導向的費用管控實務 >>>

　　費用管控是企業財務管理的重要組成部分。在房地產和建安企業中，利潤導向的費用管控實務可以幫助企業更好地降低成本，提高經營效益。通過實施利潤導向的費用管控，企業可以更加合理地分配資源，降低不必要的支出，從而提高經營效益。

　　八、工廠成本分析與控制 >>>

　　工廠成本分析與控制是房地產和建安企業財務管理的重要組成部分。通過對工廠成本的分析與控制，企業可以更好地降低成本，提高經營效益。在工廠成本分析與控制過程中，企業應該關注以下幾個方面：原材料成本、人工成本、制造費用、管理費用等。通過這些措施，企業可以提高工廠成本分析與控制水平，提高經營效益。

　　九、房地產企業融資實務與全面預算管理實訓 >>>

　　房地產企業的融資實務與全面預算管理實訓是提高房地產企業財務管理水平的重要途徑。通過這種實訓，企業可以更好地理解融資實務和全面預算管理的重要性，提高財務管理水平。同時，這種實訓還可以幫助企業更好地應對市場變化，制定出更加合理的經營策略。

　　總之，房地產和建安企業的財務運營管控是一個復雜的系統工程，需要企業從多個方面進行改進和完善。通過引入先進的財務管理理念和方法，加強財務人員的專業培訓，以及實施有效的財務管理措施，房地產和建安企業可以提高財務管理水平，提高經營效益，從而在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

　　總結：本文從清華名師的財務“價值星模型”、智能財務分析師認證計劃、財務計劃、預算與分析（FP&A）、利潤導向的滾動預測沙盤模擬實戰、預算管理難點與瓶頸突破、智能制造與成本管理的融合創新、利潤導向的費用管控實務以及工廠成本分析與控制等方面，對房地產和建安企業的財務運營管控進行了全面的探討。通過這些措施，房地產和建安企業可以提高財務管理水平，提高經營效益，從而在激烈的市場競爭中立于不敗之地。