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　　會計實際工作中，相信小伙伴們對于應(yīng)納稅額一定不陌生，進(jìn)行會計核算時，我們需要理解關(guān)于稅額相關(guān)名詞的含義，那么應(yīng)納稅額和應(yīng)納稅所得額區(qū)別有哪些呢?

　　應(yīng)納稅額和應(yīng)納稅所得額區(qū)別

　　1、應(yīng)納稅所得額是以企業(yè)所得稅為計稅依據(jù)，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除，以及彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

　　2、應(yīng)納所得稅額，就是企業(yè)當(dāng)期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額，等于應(yīng)納稅所得額乘于適用稅率。

　　應(yīng)納稅額是應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率的結(jié)果，用公式表示為：

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率。

　　法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第五條

　　應(yīng)納稅所得額的兩種計算方法

　　應(yīng)納所得稅額有直接法和間接法兩種計算方法，具體如下：

　　直接法：企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

　　間接法：在會計利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項目金額后應(yīng)納稅所得額。

　　應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額

　　應(yīng)納稅所得額的確認(rèn)

　　企業(yè)所得稅的以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額作為納稅依據(jù)。

　　納稅人計算應(yīng)納稅所得額時，以權(quán)責(zé)發(fā)生制作為原則，

　　應(yīng)納稅所得額的正確計算，與成本、費(fèi)用核算有著密切的聯(lián)系，直接影響對國家財政收入和企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)造成影響。納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，按照稅法規(guī)定所計算得出的應(yīng)納稅所得額與企業(yè)依據(jù)財務(wù)會計制度計算的會計所得額往往是不同的。當(dāng)企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與有關(guān)稅收法規(guī)不一致時，應(yīng)當(dāng)依照國家稅收法規(guī)的規(guī)定計算繳納所得稅。

　　以上就是關(guān)于應(yīng)納稅額和應(yīng)納稅所得額區(qū)別的全部介紹，希望對大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容，請持續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!

　　在處理企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)中，我們經(jīng)常會看到“應(yīng)納稅所得額”和“應(yīng)納稅額”。這兩個詞看上去差不多呀，有啥區(qū)別呢？

　　區(qū)別很多哦，按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條的規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。第二十二條規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率減除依照本法關(guān)于稅收優(yōu)惠的規(guī)定減免和抵免的稅額后的余額為應(yīng)納稅額。

　　從稅法的規(guī)定可以看出，應(yīng)納稅所得額為企業(yè)計算企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，而應(yīng)納稅額是企業(yè)在應(yīng)納稅所得額基礎(chǔ)上按照法定稅率計算應(yīng)納所得稅額再減去減免所得稅額和抵免所得稅額后得到的應(yīng)繳納的所得稅稅額。

　　下面有兩個公式大家收藏一下，一看就明白：

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

　　內(nèi)容來源國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局，會計網(wǎng)整理發(fā)布。

　　企業(yè)所得稅可以按月或者按季度繳納，計算企業(yè)所得稅時，必須掌握應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額的內(nèi)容。那么應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額區(qū)別是什么？

　　應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額區(qū)別是什么？

　　應(yīng)納稅所得額：是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。它是納稅人每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項目后的余額。

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額。

　　應(yīng)納稅額：是納稅人按“應(yīng)納稅所得稅所得額”的一定比例向國家繳納的稅額。

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*所得稅率。

　　企業(yè)所得稅是指對我國境內(nèi)企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和經(jīng)營單位在一定時期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人經(jīng)營所得，包括銷售貨物所得，提供勞務(wù)所得，轉(zhuǎn)讓財務(wù)所得，股息紅利所得，利息所得，租金所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，接受捐贈所得和其他所得。

　　同時，根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》有關(guān)規(guī)定：“在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織(以下同稱企業(yè))為企業(yè)所得稅的納稅人，依照本法的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。個人獨資企業(yè)，合伙企業(yè)不適用本法。”可見，在我國具有法人資格的企業(yè)才需要繳納企業(yè)所得稅。比如有限責(zé)任公司，股份有限公司，集體企業(yè)，國有企業(yè)，法人型私營企業(yè)，中外合資企業(yè)，中外合作企業(yè)，外商獨資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。而個體工商戶，個人獨資企業(yè)，合伙企業(yè)，非法人的私營企業(yè)因為不具有法人資格，只要求投資人繳納個人所得稅。如果想成立有限責(zé)任公司是需要交納企業(yè)所得稅，但是如果要成立合伙企業(yè)雖然繳納企業(yè)所得稅但依法是需要繳納個人所得稅。

　　繳納企業(yè)所得稅會計分錄

　　1、計提時：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　2、上繳時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費(fèi)用

　　個人取得的綜合所得，主要包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得等，取得綜合所得計算得出的應(yīng)納稅額指的是什么？

　　綜合所得應(yīng)納稅額是什么？

　　綜合所得應(yīng)納稅額指的是納稅人在一定時間內(nèi)的各類所得，不論其來源如何，都相加匯總后按統(tǒng)一的稅率計征。

　　居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅;有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款;需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

　　計算公式為：

　　綜合所得=納稅年度的綜合收入額-基本費(fèi)用-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除

　　專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除，以居民個人一個納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額;一個納稅年度扣除不完的，不結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

　　勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次;屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。

　　其他扣除，包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出，以及國務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項目。

　　應(yīng)納稅額是什么？

　　應(yīng)納稅額是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進(jìn)項稅額之間的差額填寫。

　　綜合所得主要有哪些收入？

　　個人所得稅的綜合所得指工資、薪金所得;勞務(wù)報酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得。

　　征稅內(nèi)容：

　　1、工資、薪金所得

　　工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。

　　2、勞務(wù)報酬所得

　　勞務(wù)報酬所得，是指個人從事設(shè)計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)濟(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

　　3、稿酬所得

　　稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。這里所說的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發(fā)表的作品;“個人作品”，包括本人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬，應(yīng)按稿酬所得項目計稅。

　　4、特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指個人提供專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣(競價)取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項目計稅。

　　5、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指個人轉(zhuǎn)讓有價證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他自有財產(chǎn)給他人或單位而取得的所得，包括轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)和動產(chǎn)而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。

企業(yè)的應(yīng)納稅總額是什么？表示什么意思？計算方法有幾種？應(yīng)納稅收入總額應(yīng)該怎么確定？如果對這部分內(nèi)容不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

企業(yè)年應(yīng)納稅所得額的計算方法有幾種？

計算方法有2種，分別如下：

1、直接法

企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

2、間接法

在會計利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項目金額后，即為應(yīng)納稅所得額。

應(yīng)納稅收入總額包括哪些內(nèi)容？

納稅人的收入總額包括生產(chǎn)經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、股息收入和其他收入。

（1）生產(chǎn)經(jīng)營收入是指納稅人從事主營業(yè)務(wù)活動所取得的收入，包括商品(產(chǎn)品)銷售收入、勞務(wù)服務(wù)收入、營運(yùn)收入、工程價款結(jié)算收入、工業(yè)性作業(yè)收入以及其他業(yè)務(wù)收入；

（2）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入是指納稅人有償轉(zhuǎn)讓各類財產(chǎn)取得的收入，包括轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、有價證券、股權(quán)以及其他財產(chǎn)而取得的收入；

（3）利息收入是指納稅人購買各種債券等有價證券的利息、外單位欠款付給的利息以及其他利息收入；

（4）租賃收入是指納稅人出租固定資產(chǎn)、包裝物以及其他財產(chǎn)而取得的租金收入；

（5）特許權(quán)使用費(fèi)收入是指納稅人提供或者轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)而取得的收入；

（6）股息收入是指納稅人對外投資入股分得的股利、紅利收入；

（7）其他收入是指上述各項收入之外的一切收入，包括固定資產(chǎn)盤盈收入、罰款收入、因債權(quán)人緣故確實無法支付的應(yīng)付款項、物資及現(xiàn)金的溢余收入、教育費(fèi)附加返還款、包裝物押金收入以及其他收入。

以上就是有關(guān)年應(yīng)納稅所得額的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　增值稅是一個重要的稅種，其中抵減增值稅又是一個關(guān)鍵的操作，抵減增值稅是指全部費(fèi)用一起抵稅，那么簡易分包抵減的增值稅應(yīng)納稅額的會計分錄怎么做呢？

　　簡易分包抵減的增值稅應(yīng)納稅額會計分錄

　　增值稅納稅人在某個年份以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備所需要支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

　　１．簡易分包抵減的增值稅應(yīng)納稅額，其會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

　　       貸：遞延收益

　　如果是按期計提折舊的情況：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：累計折舊

　　借：遞延收益

　　       貸：管理費(fèi)用

　　增值稅銷項稅額抵減會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　當(dāng)進(jìn)行次月繳納，其會計分錄可以這樣做；

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是遞延收益？

　　遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說是暫時未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用。

　　遞延收益的主要賬務(wù)處理

　　（一）企業(yè)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按應(yīng)收或收到的金額，借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”科目，貸記本科目。在相關(guān)的資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)分配遞延收益時，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”、“管理費(fèi)用”等科目。

　　（二）與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，按應(yīng)收或收到的金額，借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。在以后期間確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用時，按應(yīng)予以補(bǔ)償?shù)慕痤~，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”科目；用于補(bǔ)償已發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用或損失的，借記本科目，貸記“營業(yè)外收入”、“管理費(fèi)用”等科目。

　　（三）返還政府補(bǔ)助時，按應(yīng)返還的金額，借記本科目、“營業(yè)外支出”科目，貸記“銀行存款”、“其他應(yīng)付款”等科目。

　　個人所得稅征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，具體計算方法如下：

工資、薪金所得

　　應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù)）-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額

　　累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費(fèi)用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除。

勞務(wù)報酬所得

　　（1）每次收入不超過4000元的，預(yù)扣預(yù)繳稅額＝（收入－800）×預(yù)扣率（20%）

　　（2）每次收入4000元以上的，預(yù)扣預(yù)繳稅額＝收入×（1－20%）×預(yù)扣率（20%、30%、40%）

稿酬所得

　　（1）每次收入不超過4000元的，預(yù)扣預(yù)繳稅額＝（收入－800）×70%×20%

　　（2）每次收入4000元以上的，預(yù)扣預(yù)繳稅額＝收入×（1－20%）×70%×20%

特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　（1）每次收入不超過4000元的，預(yù)扣預(yù)繳稅額＝（收入－800）×20%

　　（2）每次收入4000元以上的，預(yù)扣預(yù)繳稅額＝收入×（1－20%）×20%

經(jīng)營所得

　　應(yīng)納稅所得額=年度收入總額-必要費(fèi)用

　　年度收入總額=經(jīng)營利潤+工資薪金性質(zhì)的所得

　　必要費(fèi)用=60000元/年

利息、股息、紅利所得

　　應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率＝每次收入額×20%

財產(chǎn)租賃所得

　　（1）每次收入不超過4000元的，應(yīng)納稅額＝（收入－800）×20%

　　（2）每次收入4000元以上的，應(yīng)納稅額＝收入×（1－20%）×20%

財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×20%＝（收入總額—財產(chǎn)原值—合理稅費(fèi)）×20%

偶然所得

　　應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率＝每次收入額×20%

　　企業(yè)季度繳納的企業(yè)所得稅以應(yīng)納稅所得額為依據(jù)進(jìn)行計算，應(yīng)納稅所得額是企業(yè)收入總額減去準(zhǔn)予扣除項目后的余額。那么應(yīng)納稅所得額具體是指什么？

　　應(yīng)納稅所得額是什么？

　　應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

　　計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制，如果屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不管企業(yè)是否收回款項以及支付費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，只能計入預(yù)收預(yù)付款項，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

　　計算應(yīng)納稅所得額，哪些項目不予扣除？

　　(1)納稅人購置、建造固定資產(chǎn)，對外投資的支出，這些屬于資本性的支出不能扣除;

　　(2)違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失;

　　(3)無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出;

　　(4)各項稅收的滯納金、罰金和罰款;

　　但如果是納稅人逾期歸還銀行貸款加收的罰息，允許在稅前扣除，銀行罰息不屬于行政處罰;

　　(5)超出國家規(guī)定允許扣除的公益性、救助性捐贈，以及非公益性、救助性捐贈;

　　(6)自然環(huán)境災(zāi)害或意外發(fā)生事故有賠償?shù)牟糠?

　　(7)各種贊助支出，指各種非廣告性質(zhì)的贊助支出;

　　(8)與取得收入無關(guān)的其他各項支出：是指與納稅人取得收入無關(guān)的各項支出。

　　根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)與其他企業(yè)、個人在境內(nèi)共同接受應(yīng)納增值稅勞務(wù)發(fā)生的支出，若是采取分?jǐn)偡绞剑瑒t根據(jù)獨立交易原則分?jǐn)偂Ｆ渲械膽?yīng)納增值稅勞務(wù)是否包含應(yīng)稅服務(wù)？

　　答：應(yīng)納增值稅勞務(wù)不包括應(yīng)稅服務(wù)。

　　關(guān)于應(yīng)稅勞務(wù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第九條、第十條、第十八條均提及“勞務(wù)”概念。這里的“勞務(wù)”是一個相對寬泛的概念，原則上包含了所有勞務(wù)服務(wù)活動。如《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則中規(guī)定的加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)等;企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定的建筑安裝、修理修配、交通運(yùn)輸、倉儲租賃、金融保險、郵電通信、咨詢經(jīng)紀(jì)、文化體育、科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、餐飲住宿、中介代理、衛(wèi)生保健、社區(qū)服務(wù)、旅游、娛樂、加工以及其他勞務(wù)服務(wù)活動等。此外，《辦法》第十八條所稱“應(yīng)納增值稅勞務(wù)”中的“勞務(wù)”也應(yīng)按上述原則理解，不能等同于增值稅相關(guān)規(guī)定中的“加工、修理修配勞務(wù)”。

　　關(guān)于其他企業(yè)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》所稱“企業(yè)”是指企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定的居民企業(yè)和非居民企業(yè)。其他企業(yè)是指本企業(yè)以外的企業(yè)，不包含企業(yè)的二級分支機(jī)構(gòu)。

　　應(yīng)納增值稅如何理解？

　　應(yīng)納增值稅是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)納的增值稅。

　　增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

　　增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。

應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅額在會計人計算的時候會很容易分不清楚，如果你對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

什么是應(yīng)納稅所得額？

應(yīng)納稅所得額是指按照稅法規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，是計算企業(yè)所得稅稅額的計稅依據(jù)

《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

應(yīng)納稅所得額的計算方法

1、直接法

企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。
應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

2、間接法

在會計利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項目金額后，即為應(yīng)納稅所得額。
應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額。

法律依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》 第五條

 企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

以上就是有關(guān)應(yīng)納稅所得額的相關(guān)知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多相關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額是什么意思？怎么計算？

　　進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額怎么計算是會計工作中的常見實務(wù)問題，消費(fèi)稅屬于流轉(zhuǎn)稅的范疇，計算方法包括從量定額、從價定額。下面一文就針對進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額計算做相關(guān)介紹。

　　進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額計算

　　公式如下：

　　進(jìn)口關(guān)稅=CIF價x關(guān)稅稅率。

　　進(jìn)口增值稅=(CIF價+關(guān)稅)X增值稅率。

　　消費(fèi)稅=(關(guān)稅完稅價+關(guān)稅)*消費(fèi)稅率/(1-消費(fèi)稅率)

　　注：這是基本的進(jìn)口稅率計算方式，有時候消費(fèi)稅還分從量計價等算法。

　　實行從價定率方法計算納稅的組成計稅價格，公式如下：

　　組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)

　　應(yīng)納稅額=組成計稅價格×消費(fèi)稅比例稅率

　　實行從量定額計征應(yīng)納稅額的計算，公式如下：

　　應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率

　　實行從價定率和從量定額復(fù)合計稅辦法應(yīng)納稅額的計算，公式如下：

　　組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)

　　應(yīng)納稅額=組成計稅價格×消費(fèi)稅稅率+應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅額

　　消費(fèi)稅計稅依據(jù)有哪些?

　　答：消費(fèi)稅計算應(yīng)納稅額，采取從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復(fù)合計稅(下面簡稱復(fù)合計稅)的辦法。其計稅依據(jù)包括銷售額和銷售數(shù)量。

　　如果計算消費(fèi)稅應(yīng)納稅額采取從價定率辦法，其計稅依據(jù)為銷售額;如果計算消費(fèi)稅應(yīng)納稅額采取從量定額辦法，其計稅依據(jù)為銷售數(shù)量;如果計算消費(fèi)稅應(yīng)納稅額采取復(fù)合計稅辦法，其計稅依據(jù)為數(shù)量和銷售額。

　　進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅賬務(wù)處理怎么做?

　　借：固定資產(chǎn)、材料采購等

　　貸：銀行存款等

　　消費(fèi)稅指的是什么?

　　消費(fèi)稅是一種流轉(zhuǎn)稅，也是一種間接稅。實行價內(nèi)計征，對特定的消費(fèi)品及消費(fèi)行為在特定的環(huán)節(jié)進(jìn)行征收，也就是對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費(fèi)品再進(jìn)行征收。日常生活中的煙、酒、化妝品、成品油、鞭炮、焰火、實木地板、小汽車等都在消費(fèi)稅的征收范圍內(nèi)。

　　消費(fèi)稅主要特征：消費(fèi)稅征稅項目具有選擇性;消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)較單一;消費(fèi)稅稅收負(fù)擔(dān)嫁接性。

　　企業(yè)銷售貨物，對其增值額應(yīng)按規(guī)定征收增值稅。繳納增值稅時，其應(yīng)納稅額應(yīng)如何計算？

　　增值稅應(yīng)納稅額如何計算？

　　增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅應(yīng)納稅額計算公式如下：

　　應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅額-上期留抵的進(jìn)項稅額;

　　銷項稅額=不含稅銷售額*適用稅率;

　　不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)。

　　進(jìn)項稅額和銷項稅額是什么？

　　進(jìn)項稅額指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

　　銷項稅額指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù)，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。

　　增值稅計提繳納分錄

　　計提時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　下月繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　對于上月的已繳稅金，上月交納時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　       貸：銀行存款

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

　　消費(fèi)稅是以消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱，屬于流轉(zhuǎn)稅范疇，實行從價定率和從量定額以及從價從量復(fù)合計征的方法征稅。以下介紹關(guān)于消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計算公式的內(nèi)容，來一起了解吧。

　　一、生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費(fèi)稅的計算

　　1、實行從價定率計征消費(fèi)稅的，計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率。

　　2、實行從量定額計征消費(fèi)稅的，計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率。

　　3、實行從價定率和從量定額復(fù)合方法計征消費(fèi)稅的，計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率。現(xiàn)行消費(fèi)稅的征稅范圍中，卷煙、白酒應(yīng)采用復(fù)合計算消費(fèi)稅的方法。

　　二、自產(chǎn)自用應(yīng)納消費(fèi)稅的計算

　　1、實行從價定率辦法計征消費(fèi)稅的，計算公式為：組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）；應(yīng)納稅額=組成計稅價格×比例稅率

　　2、實行復(fù)合計稅辦法計征消費(fèi)稅的，計算公式為：組成計稅價格=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）；應(yīng)納稅額=組成計稅價格×比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率

　　三、委托加工應(yīng)納消費(fèi)稅的計算

　　1、實行從價定率辦法計征消費(fèi)稅的，計算公式為：組成計稅價格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1-比例稅率）；應(yīng)納稅額=組成計稅價格×比例稅率

　　2、實行復(fù)合計稅辦法計征消費(fèi)稅的，計算公式為：組成計稅價格=（材料成本+加工費(fèi)+委托加工數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）；應(yīng)納稅額=組成計稅價格×比例稅率+委托加工數(shù)量×定額稅率

　　四、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅的計算。

　　1、從價定率計征消費(fèi)稅的，計算公式為：組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）；應(yīng)納稅額=組成計稅價格×消費(fèi)稅比例稅率。公式當(dāng)中的“關(guān)稅完稅價格”是指海關(guān)核定的關(guān)稅計稅價格。

　　2.實行復(fù)合計稅辦法計征消費(fèi)稅的，計算公式為：組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+進(jìn)口數(shù)量×定額稅率）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）；應(yīng)納稅額=組成計稅價格×消費(fèi)稅比例稅率+進(jìn)口數(shù)量×定額稅率。

　　五、應(yīng)交消費(fèi)稅賬務(wù)處理

　　1、計提消費(fèi)稅：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

　　2、繳納消費(fèi)稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金