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　　現在大部分公司為調動員工積極性，都會組織內部員工進行團建，比如集體旅游。那么旅游發生的費用支出，該如何做會計分錄？

　　公司旅游費的會計分錄

　　計提時：

　　借：管理費用-職工福利費

　　       貸：應付職工薪酬

　　報銷時：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：庫存現金

　　管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的各項費用。包括：企業籌建期間發生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費、訴訟費、業務招待費、工會經費、董事會費、技術轉讓費等。

　　企業應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　應付職工薪酬借貸方向是借方減少，貸方增加。借方是實際發放職工薪酬的金額，期末貸方余額反映企業應付未付的職工薪酬。

　　企業旅游費支出如何列支？

　　按照旅游人員歸屬的部門，分別計入不同的科目，比如管理費用、銷售費用、制造費用。旅游費是不允許稅前扣除的，需要納稅調整。

　　在實際工作中，有的企業把旅游費列做職工福利費，在稅前列支。

　　稅前扣除應當按照《企業所得稅法實施條例》第四十條規定：企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。

　　對于公司員工旅游所產生的費用，通常設置應付職工薪酬、銀行存款等科目進行會計處理，具體的會計分錄該怎么做？

　　公司員工旅游的會計分錄

　　1、公司組織的旅游

　　借：管理費用——福利費

　　　　貸：應付職工薪酬

　　支付時：

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　2、公司以工會的名義組織的旅游

　　借：管理費用——工會費

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　如何理解應付職工薪酬科目？

　　應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業提供給職工配偶、子女、受贍養人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結算、使用等情況。“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　如何理解管理費用科目？

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益，企業應通過"管理費用"科目核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入"本年利潤"科目的管理費用，結轉后該科目應無余額、該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　公司為增進團隊凝聚力，組織員工旅游發生的旅游費支出，應設置管理費用科目、應付職工薪酬科目核算，相應的會計分錄應如何編制？

　　員工旅游費分錄處理

　　借：管理費用——福利費

　　       貸：應付職工薪酬——職工福利費

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　       　貸：銀行存款

　　應付職工薪酬屬于負債類科目，核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。應付職工薪酬的二級科目比較多，主要包括工資、福利費、非貨幣性福利、社保費、住房公積金、工會經費、職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃義務、辭退福利等。

　　職工福利費包括什么內容？

　　企業職工福利費是指企業為職工提供的除職工工資、獎金、津貼、納入工資總額管理的補貼、職工教育經費、社會保險費和補充養老保險費(年金)、補充醫療保險費及住房公積金以外的福利待遇支出，包括發放給職工或為職工支付的以下各項現金補貼和非貨幣性集體福利：

　　(1)為職工衛生保健、生活等發放或支付的各項現金補貼和非貨幣性福利，包括職工因公外地就醫費用、暫未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、職工療養費用、自辦職工食堂經費補貼或未辦職工食堂統一供應午餐支出、符合國家有關財務規定的供暖費補貼、防暑降溫費等。

　　(2)企業尚未分離的內設集體福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院、集體宿舍等集體福利部門設備、設施的折舊、維修保養費用以及集體福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等人工費用。

　　(3)職工困難補助，或者企業統籌建立和管理的專門用于幫助、救濟困難職工的基金支出。

　　(4)離退休人員統籌外費用，包括離休人員的醫療費及離退休人員其他統籌外費用。企業重組涉及的離退休人員統籌外費用，按照《財政部關于企業重組有關職工安置費用財務管理問題的通知》(財企[2009]117號)執行。國家另有規定的，從其規定。

　　(5)按規定發生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、職工異地安家費、獨生子女費、探親假路費，以及符合企業職工福利費定義但沒有包括在本通知各條款項目中的其他支出。

旅游費用這個問題，應該對于很多人來說，是比較熟悉的，但是如果是公司支出的公費呢？應該怎么處理？會計分錄怎么做你知道嗎？如果對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

如果是公司支出的旅游費用，還要考慮到一個問題，那就是能不能稅前扣除的問題，那到底旅游費用能不能稅前扣除呢？這也是要按照實際情況進行分析的，如果是一般的員工旅游是不能做稅前扣除的。

公司支出的旅游費用應該計入哪個會計科目？

公司組織員工外出旅游，旅游費應該計入管理費用-職工福利費中。因為員工旅游與生產經營無關，所以費用不能在稅前抵扣，會在匯算清繳的時候調增應納稅所得額。

借:應付職工薪酬-工會經費(或職工福利)

貸:銀行存款

公司組織旅游旅行社開具旅游服務費計入什么科目?

應該計入應付職工薪酬-職工福利費

據納稅服務司介紹，根據企業所得稅實施條例規定，企業職工福利費包括以下內容:

--尚未實行分離辦社會職能的企業，其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。

--為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。

--按照其他規定發生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。因此，企業發生的旅游費支出，不能作為職工福利費稅前列支。

外出開會旅游的費用計入什么科目

公司組織員工外出開會和旅游的，應將費用分開核算。

其中，開會支出列支為"管理費用--會議費"科目，旅游支出屬于給予員工的非貨幣性福利，通過應付職工薪酬做賬，按員工服務對象分攤至管理費用、營業費用等科目。

根據 (國管財〔2006〕426號)規定，會議費開支包括會議房租費(含會議室租金)、伙食補助費、交通費、辦公用品費、文件印刷費、醫藥費等。

會議主辦單位不得組織會議代表游覽及與會議無關的參觀，也不得宴請與會人員、發放紀念品及與會議無關的物品。

招待費稅前扣除標準

按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的千分之五，舉例說明:如果本年的銷售收入是1000萬，業務招待費發生6萬元。計算方法:按招待費的60%即6萬*60%=36000元，但不超過收入的千分之五還需計算1000萬*千萬之五=5萬，招待費36000元未超過收入50000元，該企業按36000計入招待中扣除費用。

在旅游或者一些業務招待時，經常會有加油費的產生，那么加油費入什么科目呢?汽車加油費(普通發票)和租車雇傭費(增值稅或運費結算增值發票)屬于二級科目是管理費用-業務招待費/汽車費用/差旅費等。

根據公司汽車用途計入管理費用或營業費用、制造費用等，例如管理人員使用的車輛發生的費用，計入管理費用;費用發票計入財會審核。應該以"現金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"

沒有發票或白條不能在財會稅前列支。

以上就是有關公司支出的旅游費用的會計分錄的相關知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

公司給員工的清涼飲料該計入什么科目？

　　公司組織員工旅游發生的費用支出，會計人員一般通過“應付職工薪酬——職工福利費”科目核算，具體入賬處理該怎么做？

　　員工旅游費賬務處理

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　       貸：銀行存款或現金

　　同時：

　　借：管理費用——職工福利費

　       　貸：應付職工薪酬——職工福利費

　　應付職工薪酬：企業按有關規定應付給職工的各種薪酬，主要核算內容包括職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；住房公積金；工會經費和職工教育經費；非貨幣性福利；因解除與職工的勞動關系給予的補償等。

　　營銷業績旅游獎勵需要繳納個稅嗎？

　　根據《關于企業以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2004〕11號)規定， 按照我國現行個人所得稅法律法規有關規定，對商品營銷活動中，企業和單位對營銷業績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業績獎勵(包括實物、有價證券等)，應根據所發生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業和單位代扣代繳。其中，對企業雇員享受的此類獎勵，應與當期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅；對其他人員享受的此類獎勵，應作為當期的勞務收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅。

　　因此，營銷業績旅游獎勵應按照“工資、薪金所得”計算繳納個人所得稅。

　　企業為員工提供旅游福利產生的費用，財務人員可通過應付職工薪酬—職工福利費、銀行存款科目核算，相關會計分錄怎么做？

　　公司為員工支付的旅游費用會計分錄

　　借：應付職工薪酬—工會經費（或職工福利）

　　       貸：銀行存款

　　公司支出的旅游費是作為集體活動支出在上級工會組織返還的工會經費中列支的，并不屬于職工福利費列支的范疇。當公司組織員工外出旅游而使用的旅游費用屬于管理費用—職工福利費。但福利旅游費用不能在稅前抵扣，而應該在匯算清繳的時候調增應納稅所得額，這是因為員工旅游與生產經營無關。

　　工會經費是什么？

　　工會經費是指工會組織開展各項活動所需要的費用。工會經費的來源是：會員按照中華全國總工會的規定交納的工會經費；行政方面根據工會法的規定撥交的經費；工會舉辦的事業的收入；各級政府和企業、事業單位行政的補助。

　　職工福利費是什么？

　　職工福利費是指用于增進職工物質利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業所支付的費用。包括撥交的工會經費，按標準提取的工作人員福利費，獨生子女保健費，公費醫療經費，未參加公費醫療單位的職工醫療費，因工負傷等住院治療，住院療養期間的伙食補助費等等福利支出、長期贍養人員補助費、職工探親旅費、由原單位支付的退職金。

　　公司為提高員工工作積極性，組織集體旅游，發生的旅游費用，一般記入管理費用科目核算，相應的賬務處理是什么？

　　公司旅游費用如何做賬？

　　當公司組織有關旅游活動，產生費用時，對應會計分錄處理內容如下：

　　借：管理費用—福利費

　       　貸：應付職工薪酬

　　公司支付相關旅游費用時，有關會計分錄內容如下：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款/庫存現金

　　公司以“工會”名義組織相關旅游活動時，對應會計分錄處理內容如下：

　　借：管理費用—工會費

　       　貸：銀行存款/庫存現金

　　員工旅游費的稅務處理

　　1、依照有關規定，企業和單位對營銷業績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業績獎勵，應根據所發生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業和單位代扣代繳。

　　2、當公司組織員工旅游時，其與生產經營無關，所以費用不能在稅前抵扣，會在匯算清繳的時候調增應納稅所得額。

　　公司組織員工集體旅游，取得旅行社開具的發票時，應如何進行賬務處理？

　　員工旅游發票的入賬處理

　　員工旅游所開具的發票，企業一般有兩種處理方式，一種是公司集體出游，作為集體福利，公司做如下分錄進行處理：

　　借：管理費用—福利費

　　       貸：應付職工薪酬—非貨幣性福利

　　這種情況下，該發票對應的福利，不用計入工資繳納個稅。另外一種是員工個人的旅游，公司可以報銷的，一般計入到該員工工資，計算繳納個人所得稅。

　　員工旅游費能否稅前扣除？

　　員工旅游費用，如果是由企業支付的應該計入到管理費用—福利費科目進行核算，計入福利費的旅游支出，在企業所得稅前的扣除標準為，員工工資薪金總額的14%以內扣除，如果是員工自行支付的部分，企業不應該入賬，不在稅前扣除。

　　員工旅游費需要繳納個稅嗎？

　　根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條規定：個人所得的形式，包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益;所得為實物的，應當按照取得的憑證上所注明的價格計算應納稅所得額，無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應納稅所得額;所得為有價證券的，根據票面價格和市場價格核定應納稅所得額;所得為其他形式的經濟利益的，參照市場價格核定應納稅所得額。

　　從文件規定中我們可以看出，旅游是屬于其他形式的經濟利益的個人所得的，因此該部分應參照市場價格核定應納稅所得額并入企業員工的工資薪金所得繳納個人所得稅。

　　但要注意：目前我們對于集體享受的、不可分割的、非現金方式的福利，原則上不征收個人所得稅。

　　因此，對于企業組織員工旅游，如果企業是按車費、餐費、住宿費、服務費等項目整體打包和旅行社結算的情況下，可以不征收個人所得稅;如果是按人頭和旅行社進行結算的話，則需要繳納個人所得稅。

　　公司組織員工免費旅游，可計入管理費用-福利費科目核算。對于旅游費用，實務中如何做賬？

　　員工旅游費如何做賬？

　　計提：

　　借：管理費用-福利費

　　       貸：應付職工薪酬

　　支付時：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款/庫存現金

　　管理費用是指企業行政部門為組織和管理生產經營活動所發生的各種費用。比如像公司經費、工會經費、董事會費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、郵電費、管理人員工資及福利費等都是計入管理費用。借方登記企業發生的各項管理費用，期末貸方轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目無余額。

　　旅游費的涉稅處理

　　1、根據《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)有關規定，可在企業所得稅前限額扣除的企業職工福利費是不包括員工旅游費用的。

　　2、根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》有關規定，個人所得的形式，包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。公司讓員工免費旅游屬于“其他形式的經濟利益”，應當按工資薪金所得繳納個人所得稅。

　　如今許多公司都有集體旅游這一項福利，會計人員做賬時這部分還需要并入員工工資進行預扣個人所得稅嗎？

　　員工集體旅游要交個稅嗎？

　　根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條規定：

　　個人所得的形式，包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益。

　　所得為其他形式的經濟利益的，參照市場價格核定應納稅所得額。

　　根據個人所得稅法的規定原則，對于任職受雇單位發給個人的福利，不論是現金還是實物，均應繳納個人所得稅。但對于集體享受的、不可分割的、非現金方式的福利，原則上不征收個人所得稅。

　　（參考來源：國家稅務總局2018年第三季度政策解讀

　　問題：單位組織員工體檢，并統一向體檢單位支付體檢費，體檢支出由單位統一核算，未發放到個人名下，這類福利員工是否繳納個人所得稅?

　　解答：根據現行個人所得稅法規定，工資薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。對于任職受雇單位發給個人的福利，不論是現金還是實物，依法均應繳納個人所得稅。但對于集體享受的、不可分割的、未向個人量化的非現金方式的福利，原則上不征收個人所得稅。）

　　所以像組織員工集體旅游、集體體檢這些公司福利，是不征收個人所得稅的。但如果公司是按每個員工的體檢費用與體檢機構進行結算，就屬于可以分割、已向員工量化的費用，就需要將該部分費用并入工資、薪金所得計算繳納個人所得稅的。

　　企業組織員工集體旅游怎么做賬？

　　會計分錄

　　借：管理費用--福利費

　　貸：銀行存款

　　稅務處理

　　1.由工會組織，從工會經費列支。沒有工會的企業，從福利費列支。年度福利費總額不超過工資總額14%的，可在所得稅前扣除。

　　2.屬于非貨幣形式的薪酬，在職工薪酬列支。

　　有時為了獎勵員工或者讓員工放松一下，公司會組織集體旅游。對于發生的員工旅游費，一般計入應付職工薪酬科目核算，具體的賬務處理怎么做？

　　公司員工旅游費的會計分錄

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：銀行存款或現金

　　同時：

　　借：管理費用——職工福利費

　　　　貸：應付職工薪酬——職工福利費

　　獎勵部分銷售業績突出的員工旅游是否需要代扣個稅？

　　《財政部 國家稅務總局關于企業以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》(財稅[2004]11號)規定，按照我國現行個人所得稅法律法規有關規定，對商品營銷活動中，企業和單位對營銷業績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業績獎勵(包括實物、有價證卷等)，應根據所發生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業和單位代扣代繳。

　　其中，對企業雇員享受的此類獎勵，應與當期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅;對其他人員享受的此類獎勵，應作為當期的勞務收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅。

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有:企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

很多公司都有團建，那么也會有外出旅游，那么公司組織員工旅游花的費用，要不要繳納個稅呢？如果你對這部分內容不太了解，那就和會計網一起來學習吧。

組織旅游花的費用要不要繳納個稅？

公司組織員工去旅游如果是按照一個公司集體是繳納費用的話，員工是不需要繳納個人所得稅，但是如果企業是按照人頭數去繳納費用的話，員工需要繳納個人所得稅的，對于員工來說，最好就是公司集體出費用。

根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條規定：個人所得的形式，包括現金、實物、有價證券和其他形式的經濟利益；所得為實物的，應當按照取得的憑證上所注明的價格計算應納稅所得額，無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應納稅所得額；所得為有價證券的，根據票面價格和市場價格核定應納稅所得額；所得為其他形式的經濟利益的，參照市場價格核定應納稅所得額

從文件規定中我們可以看出，旅游是屬于其他形式的經濟利益的個人所得的，因此該部分應參照市場價格核定應納稅所得額并入企業員工的工資薪金所得繳納個人所得稅。

對于企業組織員工旅游，如果企業是按車費、餐費、住宿費、服務費等項目整體打包和旅行社結算的情況下，可以不征收個人所得稅；如果是按人頭和旅行社進行結算的話，則需要繳納個人所得稅。

公司組織員工每年體檢要不要繳納個稅？

根據個人所得稅的征稅原則，對于發給個人的福利，不論是現金還是實物（當然還應該包括有價證券和其他形式的經濟利益），均應繳納個人所得稅。但是如果是集體享受的、不可分割的、未向個人量化的非現金方式的福利，原則上不征收個人所得稅。

因為我們要注意非現金形式的集體福利不征收個人所得稅的前提，是集體享受、不可分割且未向個人量化，如果該部分集體福利比如員工體檢是可以分割，且已向個人量化的情況下，還是需要繳納個人所得稅的。

所以，對于企業為員工組織的體檢，由企業統一和體檢機構按體檢項目打包進行整體結算，不需要繳納個人所得稅；但如果是企業按每個員工的體檢費用與體檢機構進行結算，就屬于可以分割且已向員工量化的體檢費用，還是需要將該部分費用并入工資、薪金所得計算繳納個人所得稅的。

以上就是有關公司組織員工旅游的費用是否要交個稅的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

企業給員工發放的業務獎金怎么繳納個稅？如何計算？

　　企業組織員工旅游發生的旅游費用，應按照費用所屬部門計入相應科目進行會計核算，一般設置應付職工薪酬科目核算，有關會計分錄怎么做？

　　旅游費會計分錄

　　1、企業發生旅游費時，會計分錄為：

　　借：管理費用——福利費(根據費用所屬部門計入相關科目)

　　　　貸：應付職工薪酬——職工福利費

　　企業支付旅游費時，會計分錄為：

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：銀行存款

　　2、期末結轉旅游費時，會計分錄為：

　　借：本年利潤

　　　　貸：管理費用——福利費(根據費用所屬部門計入相關科目)

　　“應付職工薪酬”科目應當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經費和職工教育經費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設定提存計劃、設定受益計劃、辭退福利等科目設置明細賬進行明細核算。

　　企業應當在職工為其提供服務的會計期間，將實際發生的職工薪酬確認為負債，分別計入相關資產成本或當期損益。

　　管理費用是什么？

　　管理費用主要包括管理人員工資和福利費、公司一級折舊費、修理費、技術轉讓費、無形資產和遞延資產攤銷費及其他管理費用(辦公費、差旅費、勞保費、土地使用稅等)。

　　管理費用是指企業的行政管理部門為管理和組織經營而發生的各項費用，是期間費用的一種。為了核算和監督管理費用的發生和結轉情況，企業應設置“管理費用”科目。該科目的借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記月末轉入“本年利潤”科目的管理費用，該科目月末一般應無余額。

　　收到旅行社發票分錄

　　1、企業收到旅行社開具的發票，會計分錄為：

　　借：管理費用—職工福利費

　　　　貸：銀行存款

　　2、如果企業為旅行社，開具旅行費發票的分錄為：

　　借：銀行存款

　　　　貸：主營業務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　公司為了使員工增強對公司的歸屬感及加強公司人員的凝聚力，一般會組織員工旅游、聚餐等活動。對于員工旅游費，應如何做會計分錄？

　　旅游費的會計分錄怎么做？

　　公司組織員工旅游，應該計入“管理費用——福利費”科目核算，其會計分錄如下：

　　借：管理費用——福利費

　　       貸：應付職工薪酬——職工福利費

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　       貸：銀行存款

　　員工旅游費相關稅務處理

　　1、個人所得稅問題：

　　（1）根據《財政部國家稅務總局關于企業以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2004〕11號)規定：按照我國現行個人所得稅法律法規有關規定，對商品營銷活動中，企業和單位對營銷業績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業績獎勵(包括實物、有價證券等)，應根據所發生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業和單位代扣代繳。其中，對企業雇員享受的此類獎勵，應與當期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅;對其他人員享受的此類獎勵，應作為當期的勞務收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅。

　　2、企業所得稅問題：

　　由于員工旅游與公司生產經營活動無關，因此其所花銷費用不能在稅前抵扣，應在匯算清繳時調增應納稅所得額。

　　不管企業在實務中如何進行賬務處理，員工旅游費都必須計征個人所得稅，且稅前不能抵扣。

　　公司一般通過組織員工旅游的活動，增強員工之間的凝聚力、幫助員工適當減壓。那么對于公司組織員工旅游的費用，你知道如何做賬嗎?是否可以稅前扣除呢?來跟著會計網一同了解下吧!

　　公司組織員工旅游的費用怎么做賬?

　　1、公司組織的旅游，直接記入“管理費用——其他非/福利費”

　　借：管理費用——福利費

　　貸：應付職工薪酬

　　支付時

　　借：應付職工薪酬

　　貸：銀行存款/庫存現金

　　2、如果公司以“工會”名義組織員工旅游，那么直接沖減公司計提的“工會經費”即可

　　借：管理費用——工會費

　　貸：銀行存款/庫存現金

　　旅游費用可以稅前扣除嗎?

　　答：除了工會活動或者黨團活動的旅游費用支持，在專門項目下開支之外，其余的旅游費用均不可在稅前扣除。

　　對于公司組員工旅游這種集體活動，多數公司做會計處理時將其支出計入職工福利費核算，是否可以稅前扣除?根據《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號)第三條規定、《實施條例》第四十條規定可得，旅游費支出，不可作為職工福利費扣除。

　　另外《蘇州市地方稅務局關于做好2009年度企業所得稅匯算清繳工作的通知》(蘇州地稅函[2009]278號)文件中也有類似規定。

　　所以，公司組織員工旅游的支出費用，在國家稅務總局沒有正式下發文件明確之前，企業可以將其暫納入職工福利費管理范疇，且按照稅收規定扣除。

　　公司出錢讓員工出去旅游怎么做會計分錄?

　　借：營業外支出——職工旅游費用

　　貸：銀行存款/庫存現金

　　員工旅游計入哪個科目?

　　1、如果是公司組織全體員工旅游而支付的費用，那么應當作為職工福利費進行會計處理。

　　2、如果公司是對營銷業績突出人員、其他人員組織旅游而支付的費用，那么應當作為銷售費用進行會計處理。

　　知識拓展：關于職工福利費支出稅前扣除的問題，會計人必須要清楚!

　　公司為加強員工凝聚力，提高員工工作積極性，一般會組織集體旅游活動。員工旅游發生的費用支出是否需要繳納個稅？能稅前扣除嗎？

　　公司員工旅游費是否需要繳納個稅？

　　根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條規定，個人所得稅法規定的各項個人所得的范圍：(一)工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

　　另外根據《財政部 國家稅務總局關于企業以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2004〕11號)規定，按照我國現行個人所得稅法律法規有關規定，對商品營銷活動中，企業和單位對營銷業績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業績獎勵(包括實物、有價證券等)，應根據所發生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業和單位代扣代繳。其中，對企業雇員享受的此類獎勵，應與當期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅；對其他人員享受的此類獎勵，應作為當期的勞務收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅。

　　綜上所述，公司組織員工旅游發生的費用，應納入職工工資薪金所得，依法繳納個稅。

　　員工旅游費能否稅前扣除？

　　根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十四條規定，企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除。

　　《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)文件中，明確規定《企業所得稅法實施條例》第三十四條所稱的“合理工資、薪金”，是指企業按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資、薪金制度規定實際發放給員工的工資、薪金。

　　稅務機關在對工資、薪金進行合理性確認時，可按以下原則掌握：

　　(一)企業制訂了較為規范的員工工資、薪金制度；

　　(二)企業所制訂的工資、薪金制度符合行業及地區水平；

　　(三)企業在一定時期所發放的工資、薪金是相對固定的，工資、薪金的調整是有序進行的；

　　(四)企業對實際發放的工資、薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務；

　　(五)有關工資、薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。

　　同樣，國稅函〔2009〕3號文件明確了職工福利費扣除范圍，包括三項內容：

　　(一)尚未實行分離辦社會職能的企業，其內設福利部門所發生的設備、設施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發室、醫務所、托兒所、療養院等集體福利部門的設備、設施及維修保養費用和福利部門工作人員的工資、薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。

　　(二)為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。

　　(三)按照其他規定發生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。

　　上述文件規定，允許扣除的福利費并不包括旅游費用，因此員工旅游費用不得稅前扣除。

　　但參考《蘇州市地方稅務局關于做好2009年度企業所得稅匯算清繳工作的通知》(蘇州地稅函[2009]278號)文件規定，根據《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)規定，職工福利費包括為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利。從組織職工旅游的性質來看，其具有緩節工作壓力，進一步提高生活質量的積極意義，因此，企業組織職工旅游發生的費用支出暫納入職工福利費管理范疇，并按照稅收規定扣除。

　　所以，考慮到企業實際情況，員工旅游費也可列入職工福利費范疇，按規定允許企業所得稅稅前扣除。