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　　公司員工由于出差用車，月底報銷車費時，一般通過管理費用——差旅費科目核算，那么具體該如何編制會計分錄？

　　公司車費報銷分錄

　　車費報銷一般計入管理費用——差旅費科目，銷售人員的打車費計入銷售費用——差旅費科目，具體會計分錄如下：

　　借：管理費用/銷售費用——差旅費

　　       貸：銀行存款

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各項費用。包括：公司經費、職工教育經費、業務招待費、稅金、技術轉讓費、無形資產攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上繳上級管理費、勞動保險費、待業保險費、董事會會費、財務報告審計費、籌建期間發生的開辦費以及其他管理費用。

　　公司車輛年檢費會計分錄

　　根據受益對象的分配原則，看車輛的歸屬部門。具體分錄如下：

　　銷售部門：

　　借：銷售費用——車輛管理費

　　       貸：銀行存款

　　辦公部門：

　　借：管理費用——車輛管理費

　　       貸：銀行存款

　　差旅費是什么？

　　差旅費是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目。

　　差旅費報銷原則：

　　1、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支， 超預算不得開支。

　　2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算。

　　有些企業內部開設職工食堂，為員工提供餐飲服務，由此，企業不可避免的會產生相應的食堂費用支出，那么對于食堂開支報銷業務，該如何寫會計分錄？

　　食堂開支報銷會計分錄

　　企業的食堂一般是為了滿足本公司職工的需求而設置的，因此，其費用屬于職工福利。

　　食堂開支報銷最終應按受益職工所屬部門計入對應的生產成本-生產工人，制造費用-生產車間管理人員，管理費用-廠部管理人員和銷售費用-單設銷售部門的銷售人員等科目。

　　但職工福利費，在企業所得稅前扣除有限額，所以應該用應付職工薪酬-職工福利科目來歸集。

　　按現行準則要求，相關分錄如下：

　　一、發生費用支出時

　　借：應付職工薪酬-職工福利

　　       貸：銀行存款（或庫存現金）

　　二、月末根據實際受益部門分配

　　借：生產成本

　　       制造費用

　　       管理費用

　　       貸：應付職工薪酬-職工福利

　　如果該食堂對外經營，自負盈虧，則不需在企業賬上反映，該食堂應該做一個會計主體單獨進行會計核算。

　　公司食堂發生的費用如何編制會計分錄？

　　根據有關規定，單位內部食堂為單位員工提供服務，不對外經營。該食堂相應支出屬于職工福利費范圍，應通過“應付職工薪酬-職工福利費”做賬。

　　購入菜、米、面、油等

　　借：應付職工薪酬-職工福利費（食堂）

　　       貸：銀行存款

　　支付食堂經費補貼

　　借：應付職工薪酬-職工福利費（食堂）

　 　      貸：銀行存款

　　收取員工飯費

　　借：銀行存款

　　       貸：應付職工薪酬-職工福利費（食堂）

　　企業職工發生的醫療費支出，按規定可進行報銷。報銷醫療費時，應通過管理費用科目、應付職工薪酬科目核算，具體賬務處理怎么做？

　　報銷醫療費的會計分錄是什么？

　　每月計提工資的同時，按照工資總額的一定比例計提職工福利費：

　　借：管理費用——福利費

　       　貸：應付職工薪酬——應付福利費

　　報銷的時候，根據醫院醫療費匯總結算單、銀行轉賬支票等原始憑證：

　　借：應付職工薪酬——應付福利費

　      　貸：庫存現金/銀行存款

　　如果你們單位平時不計提工資和福利費的話，那么報銷時就直接做賬：

　　借：管理費用——福利費

　       　貸：庫存現金/銀行存款

　　應付職工薪酬核算的內容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經費和職工教育經費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關系給予的補償等。

　　管理費用包括：企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、工會經費、董事會費、待業保險費、勞動保險費、聘請中介機構費、、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　職工福利費：指用于增進職工物質利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業所支付的費用。

　　企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。

　　公司經營發展過程中，職工因辦公需要而發生的一些費用，可按規定據實報銷。報銷費用時，相關流程是什么？

　　費用報銷流程有哪些？

　　費用報銷流程：費用報銷人報銷申請(填制費用報銷單)——報銷人部門負責人(或上級主管)確認簽字——財務主管審核(單據、數據等方面要求)——公司總經理(或委托授權人)審批——出納收到報銷單后應檢查總經理、部門主任、會計簽名是否齊全，對審批手續齊全的報銷單據應及時給予報銷。

　　費用報銷的賬務處理

　　1、在員工預支報銷款項時：

　　借：其他應收款——員工姓名

　　       貸：銀行存款

　　2、如果報銷實際金額小于預支金額，需要把剩余的預支款項還回來：

　　借：管理費用

　       　銀行存款

　       　貸：其他應收款——員工姓名

　　3、如果報銷實際金額大于預支金額，需要支付剩余的報銷款：

　　借：管理費用

　　        貸：其他應收款——員工姓名

　                　銀行存款

　　員工因公務出差的，可以先向公司預支部分費用，待出差回來后再按公司規定報銷相應的差旅費。那么員工報銷差旅費的會計分錄怎么做？

　　報銷差旅費的會計分錄

　　１、沒有向公司預支借款，直接按單據報銷：

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　２、向公司預支借款的：

　　（１）正好花完全部借款

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　（２）現金有剩余：

　　借：庫存現金

　　　　管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　（３）現金有超支：

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款

　　什么是差旅費？

　　差旅費是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目，是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　對于公司日常報銷的賬務處理，企業通常設置“管理費用”“銀行存款”等科目進行核算，具體的會計分錄該怎么寫？

　　公司報銷的會計分錄

　　借：管理費用

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　　　貸：庫存現金/銀行存款

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的各種費用。包括的具體項目有企業董事會和行政管理部門在企業經營管理中發生的，或者應當由企業統一負擔的公司經費、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　管理費用屬于期間費用，在發生的當期就計入當期的損失或是利益，企業應通過"管理費用"科目核算管理費用的發生和結轉情況。該科目借方登記企業發生的各項管理費用，貸方登記期末轉入"本年利潤"科目的管理費用，結轉后該科目應無余額、該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　公司在經營發展過程中，由于業務經營需要而發生的招待費用，按規定報銷時如何做賬？

　　公司報銷招待費如何做賬？

　　報銷招待費時：

　　借：管理費用

　　       貸：銀行存款或庫存現金

　　期末：

　　借：本年利潤

　　       貸：管理費用

　　業務招待費是指企業為業務經營的需要，合理產生的招待支出。通俗易懂地說，業務招待費是指企業為業務經營的需要，合理產生的招待支出。本次財務制度改革之前，除了除了外商投資企業對業務招待費有統一的標準規定外，我國的其他企業對該項費用并沒有相對嚴格的規定。為了加強財務監督，創設平等的外部競爭環境，此次財務制度改革，對各類企業的業務招待費統一規定了標準。

　　業務招待費稅前扣除標準

　　新企業所得稅稅法規定的“業務招待費支出按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的0.5%。

　　例如：

　　假設銷售收入為20000萬元，如果當年的業務招待費為80萬元，

　　20000×5‰=100，80×60%=48，100>48，則在稅前扣除48萬元。

　　員工出差期間產生的差旅費用，可以按照規定當月進行報銷。那么公司員工差旅費報銷會計分錄和涉稅處理是怎樣的?會計網整理了有關內容， 一同了解下吧。

　　差旅費報銷的會計分錄匯總

　　一、如果沒有向公司借錢，涉及的會計分錄如下：

　　借：管理費用——差旅費

　　貸：庫存現金

　　二、公司提前預借差旅費，作下面分錄處理：

　　1、預借時：

　　借：其他應收款——某人

　　貸：庫存現金

　　2、報銷時：

　　(1)全部花完

　　借：管理費用——差旅費

　　貸：其他應收款——某人

　　(2)有剩余現金

　　借：庫存現金

　　管理費用 ——差旅費

　　貸：其他應收款 ——某人

　　(3)補款時

　　借：管理費用 ——差旅費

　　貸：庫存現金

　　其他應收款 ——某人

　　差旅費涉稅處理?

　　按照相關規定可得，以下收入不征稅：

　　1、獨生子女補貼;

　　2、執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;

　　3、托兒補助費;

　　4、差旅費津貼、誤餐補助。

　　參考文件《國家稅務總局關于印發〈征收個人所得稅若干問題的規定〉的通知》(國稅發[1994]089號)

　　另外，參考《財政部國家稅務總局關于誤餐補助范圍確定問題的通知》(財稅字[1995]82號)文件規定可得：

　　不征稅的誤餐補助，指的是個人因公在城區、郊區工作，不能在工作單位或返回就餐，的確需要在外就餐的，可以按照實際誤餐頓數及規定標準所領取的誤餐費。

　　有些單位以誤餐補助名義向員工發放的補貼、津貼，應當那個并入工資薪金所得來計算繳納個稅。

　　綜上所述，對于個人取得的差旅費津貼和誤餐補助，若是是在規定標準內的，則不用繳納個稅。

　　差旅費稅前扣除有哪些風險?

　　差旅費稅率一般是多少?

　　答：稅率不是固定的，對于常見住宿費(屬于賓館、飯店服務類)，一般納稅人適用6%的增值稅稅率;而小規模適用的稅率為3%。

　　公司因生產經營需要購進一批辦公用品，按規定報銷的，可通過管理費用科目進行相關的賬務處理。

　　報銷辦公用品怎么做賬？

　　借：管理費用

　　       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　       貸：庫存現金

　　期末：

　　借：本年利潤

　　       貸：管理費用

　　購買辦公用品是否需要繳納印花稅？

　　1、另行采購不需要交納印花稅;

　　2、如果是大宗采購或者金額很大，必須簽訂購銷合同的，則需要根據合同額對所簽合同進行貼花。

　　根據《印花稅暫行條例》第二條規定，下列憑證為應納稅憑證：

　　(一)購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證;

　　(二)產權轉移書據;

　　(三)營業賬簿;

　　(四)權利、許可證照;

　　(五)經財政部確定征稅的其他憑證。

　　管理費用包括哪些內容？

　　管理費用包括企業董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的，或者應由企業統一負擔的公司經費(包括行政管理部門職工工資、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、工會經費、待業保險費、勞動保險費、董事會會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業務招待費、技術轉讓費、礦產資源補償費、研究費用、排污費以及企業生產車間和行政管理部門發生的固定資產修理費用等。

很多人對這個問題都不清楚，股東不是為公司工作的，可以說是公司的半個老板，那么股東的差旅費可不可以報銷呢？如果對這個問題不了解，那就和會計網一起來學習吧。

股東的差旅費能不能報銷？

要看具體情況，比如參加股東會的差旅費可以報銷，因開會也是工作的一部分，并可以補貼會期間的工資。如果是其他差旅費則不可以報銷，不在公司任職的股東，不參與公司經營活動，無職務行為，其費用不能在公司報銷;不在公司任職的股東只有參加公司股東會時，準予報銷“車馬費”。具體：不在公司任職的股東的“招待費”上升為公司行為，可有公司行政部門報銷;但其日常用品絕不能在企業報銷。

如果該股東是企業員工，也就是說在企業發放工資的，其差旅費可以理解為公司支出，可以作為管理費用，如果該股東不在企業發工資，不從事管理活動，那么你報賬的時候，就不要寫明是XX人的差旅費，直接在摘要中寫“報差旅費”就可以了，如果發票抬頭寫的是個人名字，不可以在公司報銷。如果報銷了，不能所得稅前扣除，還應視為向股東分紅，繳納個所稅20%

差旅費的報銷流程

1、出差申請：先填寫《出差申請表》，注明出差的地點、目的和預支的差旅費用

2、借支差旅費：將已經審批后的申請表交給出納/財務部，按照流程辦理，出納/財務部支付預支款項

3、購票：出差人員持著審批后的出差申請表，到行政部門讓行政部門幫忙訂票，機票一律用支票支付，如果不能使用支票的，要經過審批人簽字后報給財務備案。

4、返回報銷：出差人員在出差返回后辦理報銷事宜，按照規定填寫報銷單，經過相關人員審批后，辦理手續。

以上就是有關股東是否能夠報銷差旅費以及差旅費的報銷流程，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

差旅費該怎么報銷？報銷時需要注意什么？