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　　企業(yè)平時(shí)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)過(guò)程中，難免會(huì)發(fā)生各種業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。比如宴請(qǐng)客戶或者贈(zèng)送客戶禮物所產(chǎn)生的開(kāi)支，那么對(duì)于管理部門(mén)來(lái)說(shuō)，報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)用支出會(huì)計(jì)分錄怎么做?能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎?來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧。

　　管理部門(mén)報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)用分錄處理

　　借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)

　　貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

　　答：業(yè)務(wù)招待費(fèi)是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)誰(shuí)的。它是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，實(shí)實(shí)在在發(fā)生的一些必要費(fèi)用支出，是屬于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須的成本費(fèi)用之一，屬于個(gè)人消費(fèi)的范圍。所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)主要核算宴請(qǐng)、娛樂(lè)或工作餐的開(kāi)支;贈(zèng)送客人紀(jì)念品、禮品開(kāi)支及外部業(yè)務(wù)關(guān)系人員到公司調(diào)研所產(chǎn)生的差旅費(fèi)、住宿費(fèi)等支出。

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整以及注意事項(xiàng)

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)用介紹

　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指企業(yè)由于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的招待費(fèi)用，比如宴請(qǐng)、娛樂(lè)或工作餐的開(kāi)支，都屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的核算范圍。對(duì)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)用支出，可以按照發(fā)生額的60%進(jìn)行扣除。要注意最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。

　　對(duì)于企業(yè)申報(bào)扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)提出提供證明材料的要求，則應(yīng)當(dāng)提供相應(yīng)有效憑證或資料。若是不能提供的，則不允許稅前扣除。

　　提供的證明材料包括內(nèi)容：

　　1、招待的時(shí)間地點(diǎn);

　　2、商業(yè)目的;

　　3、支出金額;

　　4、與被招待人的業(yè)務(wù)關(guān)系。

　　注意并不是所有的餐飲費(fèi)用都記作業(yè)務(wù)招待費(fèi)，比如員工出差期間因吃飯產(chǎn)生的餐費(fèi)，可以計(jì)入差旅費(fèi);員工外出培訓(xùn)，培訓(xùn)期間產(chǎn)生的餐費(fèi)支出，可以計(jì)入職工教育經(jīng)費(fèi)。

　　企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體部門(mén)計(jì)入相應(yīng)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。對(duì)于管理部門(mén)而言，領(lǐng)用低值易耗品的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　管理部門(mén)領(lǐng)用低值易耗品分錄

　　借：管理費(fèi)用

　       　貸：低值易耗品

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有：企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。

　　企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　生產(chǎn)領(lǐng)用低值易耗品分錄

　　借：制造費(fèi)用

　　       貸：低值易耗品

　　制造費(fèi)用指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括企業(yè)生產(chǎn)部門(mén)(如生產(chǎn)車(chē)間)發(fā)生的水電費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、管理人員的職工薪酬、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、國(guó)家規(guī)定的有關(guān)環(huán)保費(fèi)用、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。

　　車(chē)間領(lǐng)用低值易耗品分錄

　　借：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——在用

　　       貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——在庫(kù)

　　第一次領(lǐng)用時(shí)攤銷(xiāo)其價(jià)值的一半：

　　借：制造費(fèi)用

　　       貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——攤銷(xiāo)

　　第二次領(lǐng)用時(shí)攤銷(xiāo)其價(jià)值的一半：

　　借：制造費(fèi)用

　　       貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——攤銷(xiāo)

　　同時(shí)：

　　借：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——攤銷(xiāo)

　       　貸：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品——在用

　　低值易耗品是什么？

　　低值易耗品攤銷(xiāo)是指將低值易耗品在使用過(guò)程中因磨損而減少的價(jià)值記入有關(guān)成本費(fèi)用賬戶。

　　低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中使用的包裝容器等。

　　公司購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)時(shí)，一般計(jì)入固定資產(chǎn)科目，對(duì)于車(chē)輛產(chǎn)生的油費(fèi)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)什么會(huì)計(jì)科目核算？

　　汽車(chē)油費(fèi)計(jì)入什么科目？

　　油費(fèi)一般計(jì)入管理費(fèi)用會(huì)計(jì)科目，支付油費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：管理費(fèi)用

　       　貸：銀行存款

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的各種費(fèi)用。

　　包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(包括行政管理部門(mén)職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等)、行政管理部門(mén)負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)(包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含顧問(wèn)費(fèi))、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用等。企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間(部門(mén))和行政管理部門(mén)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，也作為管理費(fèi)用核算。

　　公司購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　借：固定資產(chǎn)

　　       貸：銀行存款/其他應(yīng)付款

　　因?yàn)楸ｋU(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用不計(jì)入固定資產(chǎn)，而是計(jì)入期間費(fèi)用，因此會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：銀行存款

　　然后因?yàn)橐云髽I(yè)名義購(gòu)置的汽車(chē)屬于固定資產(chǎn)，因此需要計(jì)提折舊：

　　借：管理費(fèi)用(或其他相關(guān)科目)

　　       貸：累計(jì)折舊

　　企業(yè)汽車(chē)保險(xiǎn)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　1、管理部門(mén)用車(chē)，汽車(chē)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用科目，會(huì)計(jì)分錄：

　　借：管理費(fèi)用——車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)

　　       貸：銀行存款

　　2、銷(xiāo)售部門(mén)用車(chē)，汽車(chē)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用科目，會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銷(xiāo)售費(fèi)用——車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)

　　       貸：銀行存款

　　3車(chē)間用車(chē)計(jì)入制造費(fèi)用科目

　　借：制造費(fèi)用——車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的雙面膠，可通過(guò)管理費(fèi)用——辦公費(fèi)科目進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算，對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄該如何編制？

　　購(gòu)買(mǎi)雙面膠分錄

　　企業(yè)購(gòu)買(mǎi)雙面膠的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用等——辦公費(fèi)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金等科目)

　　如果企業(yè)為小規(guī)模納稅人的，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用等——辦公費(fèi)

　　       貸：銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金等科目)

　　管理費(fèi)用如何核算？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有：企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)成本的借款費(fèi)用等在實(shí)際發(fā)生時(shí)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付利息”、“銀行存款”等科目。

　　行政管理部門(mén)人員的職工薪酬，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。

　　行政管理部門(mén)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。

　　行政管理部門(mén)發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、企業(yè)研究費(fèi)用，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。

　　公司購(gòu)買(mǎi)柴油發(fā)生的費(fèi)用支出，可通過(guò)管理費(fèi)用科目核算，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　公司購(gòu)買(mǎi)柴油分錄

　　一般納稅人會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用——車(chē)用柴油 (不含稅價(jià))

　       　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用——車(chē)用柴油(含稅價(jià))

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　管理費(fèi)用核算內(nèi)容

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的各種費(fèi)用，企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間(部門(mén))和行政管理部門(mén)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，也作為管理費(fèi)用核算。

　　管理費(fèi)用核算：企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(包括行政管理部門(mén)職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等)、行政管理部門(mén)負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)(包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含顧問(wèn)費(fèi))、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用等。

　　企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要發(fā)生的辦公用品費(fèi)用支出，可據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。報(bào)銷(xiāo)辦公費(fèi)用時(shí)，如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　報(bào)銷(xiāo)辦公費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　報(bào)銷(xiāo)辦公用品費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

　　       貸：銀行存款

　　購(gòu)買(mǎi)辦公用品類(lèi)的小額支出可以直接進(jìn)管理費(fèi)用。如果數(shù)額較大的，比如電腦桌之類(lèi)的，可以進(jìn)低值易耗品，然后再轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。

　　借：低值易耗品

　　        貸：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款

　　攤銷(xiāo)低值易耗品：

　　借：管理費(fèi)用

　　        貸：低值易耗品

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的各種費(fèi)用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(包括行政管理部門(mén)職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等)、行政管理部門(mén)負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)(包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含顧問(wèn)費(fèi))、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用等。企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間(部門(mén))和行政管理部門(mén)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，也作為管理費(fèi)用核算。

　　對(duì)于管理部門(mén)領(lǐng)用的材料，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，相應(yīng)的分錄處理怎么做？

　　管理部門(mén)領(lǐng)用材料會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：原材料

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中經(jīng)過(guò)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料、主要材料和外購(gòu)半成品，以及不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品(外購(gòu)件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　管理費(fèi)用怎么做會(huì)計(jì)核算？

　　企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)成本的借款費(fèi)用等在實(shí)際發(fā)生時(shí)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付利息”、“銀行存款”等科目。

　　行政管理部門(mén)人員的職工薪酬，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。

　　行政管理部門(mén)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。

　　行政管理部門(mén)發(fā)生的辦公費(fèi)、水電費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、企業(yè)研究費(fèi)用，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。

　　公司購(gòu)進(jìn)的車(chē)輛，因輪胎毀損需要更換發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，可計(jì)入管理費(fèi)用科目核算，對(duì)于車(chē)輛更換輪胎，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　公司車(chē)輛更換輪胎分錄處理

　　更換汽車(chē)輪胎時(shí)，做以下分錄：

　　借：管理費(fèi)用-維修費(fèi)或車(chē)輛費(fèi)用

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，而產(chǎn)生的各種費(fèi)用。管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。主要包括：公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含顧問(wèn)費(fèi))、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、訴訟費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、排污費(fèi)以及企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間和行政管理部門(mén)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等。

　　公司車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　1、管理部門(mén)用的車(chē)，車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用科目

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：管理費(fèi)用—車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)

　　       貸：銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)

　　2、銷(xiāo)售部門(mén)用的車(chē)，車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用科目

　　會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銷(xiāo)售費(fèi)用—車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)

　　        貸：銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)

　　公司購(gòu)進(jìn)車(chē)輛的會(huì)計(jì)分錄

　　借：固定資產(chǎn)

　　       貸：銀行存款/其他應(yīng)付款

　　車(chē)輛折舊時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用(或其他相關(guān)科目)

　       　貸：累計(jì)折舊

　　企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中管理人員往往需要外出交流，洽談?dòng)唵蔚鹊?，由此就?huì)產(chǎn)生差旅費(fèi)用，管理部門(mén)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)怎么做？

　　管理部門(mén)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、出差前預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款——XX職工

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、出差后報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用(實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi))

　　       貸：其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項(xiàng))

　　              庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實(shí)際發(fā)生的差額)(可借可貸)

　　差旅費(fèi)是什么？

　　差旅費(fèi)，也就是指企業(yè)的工作人員臨時(shí)到常駐地以外的地區(qū)，進(jìn)行公務(wù)出差期間所發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)、城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)。差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)范圍主要包括：伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、雜費(fèi)和通訊費(fèi)等。

　　其他應(yīng)收款主要包括什么？

　　1、應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等；

　　2、應(yīng)收出租包裝物租金；

　　3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等；

　　4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

　　5、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)；

　　6、備用金（向企業(yè)各職能科室、車(chē)間、個(gè)人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金）；

　　7、預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入。

　　車(chē)間管理部門(mén)由于生產(chǎn)產(chǎn)品需要而領(lǐng)用原材料，領(lǐng)用材料時(shí)可設(shè)置制造費(fèi)用科目、原材料科目進(jìn)行核算，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　車(chē)間管理部門(mén)領(lǐng)用材料分錄處理

　　借：制造費(fèi)用(間接材料成本)

　　       貸：原材料

　　原材料科目核算企業(yè)庫(kù)存的各種材料，包括原料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品(外購(gòu)件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。本科目期末借方余額，反映企業(yè)庫(kù)存材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本。

　　制造費(fèi)用核算內(nèi)容有哪些？

　　制造費(fèi)用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括企業(yè)生產(chǎn)部門(mén)(如生產(chǎn)車(chē)間) 發(fā)生的水電費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、管理人員的職工薪酬、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、國(guó)家規(guī)定的有關(guān)環(huán)保費(fèi)用、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。

　　相關(guān)賬務(wù)處理如下：

　　1、生產(chǎn)車(chē)間發(fā)生的機(jī)物料消耗，借記本科目，貸記“原材料” 等科目。

　　2、發(fā)生的生產(chǎn)車(chē)間管理人員的工資等職工薪酬，借記本科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。

　　3、生產(chǎn)車(chē)間計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊，借記本科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。

　　4、生產(chǎn)車(chē)間支付的辦公費(fèi)、水電費(fèi)等，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　5、發(fā)生季節(jié)性的停工損失，借記本科目，貸記“原材料”、“應(yīng)付職工薪酬”、“銀行存款”等科目。

　　6、將制造費(fèi)用分配計(jì)入有關(guān)的成本核算對(duì)象，借記“生產(chǎn)成本(基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本)”、“勞務(wù)成本”科目，貸記本科目。

　　車(chē)間管理部門(mén)的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　借：制造費(fèi)用

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　期末再結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本：

　　借：生產(chǎn)成本

　　       貸：制造費(fèi)用——工資

　　實(shí)際支付時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　       　貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　在實(shí)際工作中，我們常常會(huì)涉及到專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算。那么在實(shí)務(wù)中，會(huì)計(jì)人員對(duì)管理部門(mén)的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)又該如何編制會(huì)計(jì)分錄？

　　無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)如何做賬？

　　根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)在進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)通過(guò)會(huì)計(jì)科目“累計(jì)攤銷(xiāo)”進(jìn)行核算，管理部門(mén)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的賬務(wù)處理如下：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：累計(jì)攤銷(xiāo)

　　無(wú)形資產(chǎn)是什么？

　　企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，就是我們說(shuō)的無(wú)形資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)在會(huì)計(jì)上所指的主要包括著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、特許權(quán)、土地使用權(quán)和非專(zhuān)利技術(shù)等。

　　無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的基本原則

　　對(duì)于使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)在預(yù)估使用壽命期間采用系統(tǒng)合理的方法進(jìn)行攤銷(xiāo)，如果有確鑿證據(jù)表明其存在減值跡象的，則應(yīng)在會(huì)計(jì)期末進(jìn)行減值測(cè)試。對(duì)于使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，在持有期間內(nèi)無(wú)需攤銷(xiāo)，但至少應(yīng)于每一會(huì)計(jì)期末進(jìn)行減值測(cè)試。

　　當(dāng)月增加的無(wú)形資產(chǎn)當(dāng)月開(kāi)始攤銷(xiāo)，當(dāng)月減少的當(dāng)月停止攤銷(xiāo)。

　　無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)方法

　　無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法包括直線法、產(chǎn)量法和加速攤銷(xiāo)法。企業(yè)選擇的無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法，應(yīng)當(dāng)能夠反映與該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式。無(wú)法可靠確定其預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式的，應(yīng)當(dāng)采用直線法攤銷(xiāo)。

　　無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的計(jì)算方法

　　無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)是對(duì)無(wú)形資產(chǎn)原價(jià)在其有效期限內(nèi)攤銷(xiāo)的方法，企業(yè)一般采用直線法進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)的處理。無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷(xiāo)計(jì)算公式為：

　　無(wú)形資產(chǎn)的累計(jì)攤銷(xiāo)數(shù)額=無(wú)形資產(chǎn)原值-無(wú)形資產(chǎn)凈額

　　企業(yè)更換舊帳時(shí)，為了提供企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提攤銷(xiāo)額的有關(guān)數(shù)據(jù)，每項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的原價(jià)都需要注明。

　　一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都需要領(lǐng)用原材料進(jìn)行生產(chǎn)，當(dāng)管理部門(mén)領(lǐng)用材料時(shí)可以計(jì)入管理費(fèi)用科目處理，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　管理部門(mén)領(lǐng)用材料的會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：原材料

　　什么是原材料？

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中經(jīng)過(guò)加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料、主要材料和外購(gòu)半成品，以及不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購(gòu)半成品(外購(gòu)件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

　　原材料的日常收發(fā)及結(jié)存可以采用實(shí)際成本核算，也可以采用計(jì)劃成本核算。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的各種費(fèi)用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(包括行政管理部門(mén)職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等)、行政管理部門(mén)負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)(包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含顧問(wèn)費(fèi))、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用等。

　　管理費(fèi)用的借貸方向

　　企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。

　　要想做好會(huì)計(jì)這個(gè)工作，就需要不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)并不斷練習(xí)。作為財(cái)會(huì)人員，你是否清楚關(guān)于產(chǎn)品宣傳費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄處理呢？對(duì)此不是很了解的朋友，不妨一起往下看看吧！

　　宣傳費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　宣傳費(fèi)應(yīng)該計(jì)入“管理費(fèi)用”這一科目進(jìn)行核算，其基本賬務(wù)處理如下：

　　（1）發(fā)生時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　       貸：銀行存款

　　（2）期末：

　　借：本年利潤(rùn)

　　       貸：管理費(fèi)用

　　產(chǎn)品展覽費(fèi)計(jì)入什么科目？

　　產(chǎn)品展覽費(fèi)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用科目進(jìn)行核算，具體的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：銷(xiāo)售費(fèi)用——產(chǎn)品展覽費(fèi)

　　       貸：銀行存款

　　管理費(fèi)用是什么？

　　企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)發(fā)生的各種費(fèi)用，就是我們所說(shuō)的管理費(fèi)用。它包含了企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，以及由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括了物料消耗、行政管理部門(mén)職工薪酬、低值易耗品攤銷(xiāo)、辦公費(fèi)以及差旅費(fèi)）、工會(huì)經(jīng)費(fèi)（行政管理部門(mén)負(fù)擔(dān)）、董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等的董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)等。同時(shí)，企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間（部門(mén)），以及部分在行政管理部門(mén)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，也應(yīng)該作為管理費(fèi)用進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

　　以上就是關(guān)于產(chǎn)品宣傳費(fèi)會(huì)計(jì)分錄的全部?jī)?nèi)容，希望大家之后多多練習(xí)，才能在做會(huì)計(jì)分錄時(shí)越來(lái)越熟手哦！

　　職工入職前，除了關(guān)心薪資待遇，也相對(duì)關(guān)心員工福利的問(wèn)題，當(dāng)管理部門(mén)發(fā)放福利費(fèi)時(shí)，應(yīng)該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　管理部門(mén)的福利費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　對(duì)于不同的職工類(lèi)型，計(jì)提職工福利費(fèi)應(yīng)計(jì)入不同的科目：

　?、倨髽I(yè)中為生產(chǎn)產(chǎn)品服務(wù)的人員

　　借：生產(chǎn)成本

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬---職工福利

　?、谄髽I(yè)行政管理人員

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬---職工福利

　?、燮髽I(yè)銷(xiāo)售部門(mén)人員

　　借：銷(xiāo)售費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬---職工福利

　?、芷髽I(yè)在建工程人員

　　借：在建工程

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬---職工福利

　?、萜髽I(yè)開(kāi)發(fā)部門(mén)人員

　　借：研發(fā)支出

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬---職工福利

　　生產(chǎn)成本是生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，包括各項(xiàng)直接支出和制造費(fèi)用。直接支出包括直接材料（原材料、輔助材料、備品備件、燃料及動(dòng)力等）、直接工資（生產(chǎn)人員的工資、補(bǔ)貼）、其他直接支出（如福利費(fèi)）

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。

　　在工業(yè)企業(yè)中，設(shè)立不同部門(mén)，有管理部門(mén)、制造部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)等，對(duì)于車(chē)間工作人員而言，其工資計(jì)提時(shí)該怎么做會(huì)計(jì)分錄？

　　計(jì)提車(chē)間工人工資的會(huì)計(jì)分錄

　　一、計(jì)提生產(chǎn)車(chē)間工人工資分錄：

　?。?）計(jì)提工資時(shí)，具體業(yè)務(wù)處理如下：

　　借：生產(chǎn)成本——生產(chǎn)工人工資

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——生產(chǎn)工人工資

　?。?）發(fā)放時(shí)工資時(shí)，具體業(yè)務(wù)處理如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——生產(chǎn)工人工資

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金（或銀行存款）

　　二、計(jì)提車(chē)間工人工資的相關(guān)舉例：

　　計(jì)提生產(chǎn)車(chē)間管理人員工資4300元，車(chē)間工人工資6500元，次月企業(yè)使用銀行存款發(fā)放上月計(jì)提的工資總計(jì)10800元，那么具體會(huì)計(jì)分錄怎么做呢？

　?。?）計(jì)提工資的時(shí)候，具體業(yè)務(wù)處理如下：

　　借：生產(chǎn)成本  4300

　　       管理費(fèi)用  6500

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬  10800

　　（2）發(fā)工資的時(shí)候，具體業(yè)務(wù)處理如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬  10800

　　       貸：銀行存款  10800

　　生產(chǎn)成本是生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用，包括各項(xiàng)直接支出和制造費(fèi)用。直接支出包括直接材料（原材料、輔助材料、備品備件、燃料及動(dòng)力等）、直接工資（生產(chǎn)人員的工資、補(bǔ)貼）、其他直接支出（如福利費(fèi)）。

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。

　　財(cái)會(huì)人員經(jīng)常要處理費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的業(yè)務(wù)，比如報(bào)銷(xiāo)加油費(fèi)，車(chē)費(fèi)，還有餐費(fèi)等。那么報(bào)銷(xiāo)加油費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　報(bào)銷(xiāo)加油費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　若是銷(xiāo)售部門(mén)報(bào)銷(xiāo)的加油費(fèi)。相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是：

　　借：銷(xiāo)售費(fèi)用——油費(fèi)

　　       貸：銀行存款

　　若是管理部門(mén)，行政人員報(bào)銷(xiāo)的加油費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄是：

　　借：管理費(fèi)用——油費(fèi)

　　       貸：銀行存款

　　若是生產(chǎn)部門(mén)的人員報(bào)銷(xiāo)加油費(fèi)，那么會(huì)計(jì)分錄應(yīng)為：

　　借：制造費(fèi)用——油費(fèi)

　　       貸：銀行存款

      管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、制造費(fèi)用是什么？

      管理費(fèi)用

　　是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的各種費(fèi)用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)(包括行政管理部門(mén)職工薪酬、物料消耗、低值易耗品攤銷(xiāo)、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等)、行政管理部門(mén)負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)(包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含顧問(wèn)費(fèi))、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用等。企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間(部門(mén))和行政管理部門(mén)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，也作為管理費(fèi)用核算。

　　銷(xiāo)售費(fèi)用

　　是指企業(yè)銷(xiāo)售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用，包括企業(yè)在銷(xiāo)售商品過(guò)程中發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷(xiāo)售本企業(yè)商品而專(zhuān)設(shè)的銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)(含銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的與專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出也屬于銷(xiāo)售費(fèi)用。

　　制造費(fèi)用

　　是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，包括企業(yè)生產(chǎn)部門(mén)(如生產(chǎn)車(chē)間)發(fā)生的水電費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、管理人員的職工薪酬、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、國(guó)家規(guī)定的有關(guān)環(huán)保費(fèi)用、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。

　　固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中會(huì)發(fā)生磨損，消耗，其價(jià)值會(huì)逐漸減少，這種價(jià)值的減少就是固定資產(chǎn)折舊。對(duì)于管理部門(mén)的固定資產(chǎn)折舊，應(yīng)該如何編制會(huì)計(jì)分錄？

　　行政管理部門(mén)折舊的賬務(wù)處理

　　１．計(jì)提本月行政管理部門(mén)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，應(yīng)當(dāng)編制以下的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：管理費(fèi)用

　      　貸：累計(jì)折舊

　　累計(jì)折舊的科目介紹

　　“累計(jì)折舊”賬戶屬于資產(chǎn)類(lèi)的備抵調(diào)整賬戶，其結(jié)構(gòu)與一般資產(chǎn)賬戶的結(jié)構(gòu)剛好相反，累計(jì)折舊是貸方登記增加，借方登記減少，余額在貸方。

　　固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用根據(jù)固定資產(chǎn)的原值和規(guī)定的折舊率計(jì)算確定，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)傆浫敫髌诘拈g接費(fèi)用和期間費(fèi)用。

　　生產(chǎn)車(chē)間用房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備的折舊，作為間接費(fèi)用，計(jì)入制造費(fèi)用賬戶。

　　廠部行政用辦公房屋的，計(jì)入管理費(fèi)用賬戶，由當(dāng)期收入負(fù)擔(dān)。

　　折舊合計(jì)數(shù)計(jì)入“累計(jì)折舊”賬戶的貸方。

　　固定資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生減少，就應(yīng)該把這種價(jià)值的減少計(jì)算出來(lái)（即計(jì)提折舊），并在賬戶中予以記錄。折舊意味著固定資產(chǎn)價(jià)值的減少，計(jì)提折舊后，累計(jì)折舊增加了，固定資產(chǎn)的凈值減少了。因此，累計(jì)折舊增加即固定資產(chǎn)價(jià)值減少，計(jì)入資產(chǎn)類(lèi)賬戶（“累計(jì)折舊”賬戶）的貸方，反之，累計(jì)折舊減少，計(jì)入資產(chǎn)類(lèi)賬戶的借方。這在實(shí)質(zhì)上與資產(chǎn)類(lèi)賬戶的結(jié)構(gòu)是一致的。

　　很多企業(yè)都會(huì)給員工繳納一定比例的社保，并且根據(jù)部門(mén)計(jì)入不同的會(huì)計(jì)科目核算。對(duì)于管理部門(mén)來(lái)說(shuō)，一般通過(guò)管理費(fèi)用進(jìn)行處理。那么有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　管理部門(mén)社保的賬務(wù)處理

　　１、繳納時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄如下所示：

　　借：應(yīng)付職工薪酬－－社會(huì)保險(xiǎn)（單位部分）

       　　其他應(yīng)收款－－社會(huì)保險(xiǎn)（個(gè)人部分）

　       　貸：銀行存款

　?。?、計(jì)提時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄如下所示

　　借：管理費(fèi)用－－社會(huì)保險(xiǎn)（單位部分）

　      　貸：應(yīng)付職工薪酬－－社會(huì)保險(xiǎn)（單位部分）

　?。场l(fā)放工資時(shí)，應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄如下所示

　　借：應(yīng)付職工薪酬－－工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

　      　貸：其他應(yīng)收款－－社會(huì)保險(xiǎn)（個(gè)人部分）

　             　庫(kù)存現(xiàn)金（實(shí)發(fā)數(shù)）

　　社保的相關(guān)介紹

　　社保也就是社會(huì)保險(xiǎn)，是指國(guó)家通過(guò)立法，按照權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)原則，多渠道籌集資金，對(duì)參保者在遭遇年老、疾病、工傷、失業(yè)、生育等風(fēng)險(xiǎn)情況下提供物質(zhì)幫助（包括現(xiàn)金補(bǔ)貼和服務(wù)），使其享有基本生活保障、免除或減少經(jīng)濟(jì)損失的制度安排。

　　社會(huì)保險(xiǎn)具有強(qiáng)制性，按照國(guó)家法律規(guī)定，用人單位和勞動(dòng)者必須依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。社會(huì)保險(xiǎn)的費(fèi)用與個(gè)人的工資水平和繳費(fèi)比例有關(guān)。不同的地區(qū)根據(jù)其經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，制定的社保繳費(fèi)比例也不同，繳費(fèi)基數(shù)按照職工上年度全年工資的月平均值進(jìn)行確定。

　　在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，難免需要派遣員工出差，企業(yè)會(huì)統(tǒng)一為其報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)，對(duì)于管理部門(mén)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的賬務(wù)處理該怎么做？

　　管理部門(mén)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　出差前預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款——ＸＸ職工

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款

　　出差后報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用（實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi)）

　　       貸：其他應(yīng)收款（出差前預(yù)借的款項(xiàng)）

　　              庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款（預(yù)支和實(shí)際發(fā)生的差額）（可借可貸）

　　其他應(yīng)收款怎么理解？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對(duì)方單位（或個(gè)人）進(jìn)行明細(xì)核算。

　　企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)時(shí)，

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金等

　　收回或轉(zhuǎn)銷(xiāo)各種款項(xiàng)時(shí)，

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款等

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

　　資產(chǎn)負(fù)債表上的其他應(yīng)收款＝賬套中的其他應(yīng)收款借方余額＋賬套中的其他應(yīng)付款借方余額＋備用金借方余額－壞賬準(zhǔn)備中的其他應(yīng)收款余額

　　什么是庫(kù)存現(xiàn)金？

　　庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)、由出納人員經(jīng)管的貨幣，是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。

　　“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶屬于資產(chǎn)類(lèi)賬戶，用于核算企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金，借方反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫(kù)現(xiàn)金的支出，期末余額在借方，表示庫(kù)存現(xiàn)金的余額，并且一般不表示在貸方。

　　許多企業(yè)都會(huì)給員工繳納一定比例的社保，這部分繳費(fèi)一般計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目進(jìn)行核算，對(duì)于管理部門(mén)繳納的社保費(fèi)，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　管理部門(mén)繳納社保的會(huì)計(jì)分錄

　　1、繳納時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)（單位部分）

　　　　其他應(yīng)收款——社會(huì)保險(xiǎn)（個(gè)人部分）

　　　　貸：銀行存款

　　2、計(jì)提時(shí)

　　借：管理費(fèi)用——社會(huì)保險(xiǎn)（單位部分）

　　　　銷(xiāo)售費(fèi)用——社會(huì)保險(xiǎn)（單位部分）

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)（單位部分）

　　3、發(fā)放工資時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

　　　　貸：其他應(yīng)收款——社會(huì)保險(xiǎn)（個(gè)人部分）

　　　　　　庫(kù)存現(xiàn)金（實(shí)發(fā)數(shù)）

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類(lèi)科目，借貸方向是借方減少，貸方增加，借方為實(shí)際支付的職工薪酬金額，期末貸方余額反映企業(yè)未支付的職工薪酬。

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或終止勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、解雇福利和其他長(zhǎng)期員工福利。企業(yè)向員工配偶、子女、受撫養(yǎng)人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。

　　社會(huì)保險(xiǎn)是什么?

　　社會(huì)保險(xiǎn)是指為喪失工作能力、暫時(shí)失業(yè)或因健康原因失業(yè)的人口提供收入或補(bǔ)償?shù)纳鐣?huì)和經(jīng)濟(jì)制度。社會(huì)保險(xiǎn)的主要項(xiàng)目包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)。社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃是由政府組織，強(qiáng)制某一群體將其收入的一部分作為社會(huì)保險(xiǎn)稅（費(fèi)），以形成社會(huì)保險(xiǎn)基金。在一定條件下，被保險(xiǎn)人可以從基金獲得固定收益或損失賠償。它是一種再分配制度，其目標(biāo)是確保物質(zhì)和勞動(dòng)力的再生產(chǎn)和社會(huì)穩(wěn)定。