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　　貼現是指銀行承兌匯票進行付款提現，票據中的銀行承兌匯票屬于匯票的一種。銀行承兌匯票需要先承兌之后，在規定日期才能取款。如果需要用款，可以提前支取，但是需要收取提現費用，那么銀行票據貼現的具體要求有哪些？

　　銀行票據的貼現要求

　　銀行承兌匯票需要提前支取的。可以做貼現業務，但是需要支付貼現費給銀行。出納人員憑承兌匯票到公司的開戶銀行申請“貼現”。銀行在扣除完手續費和貼現利息之后，再把剩余的款項支付給你。因此大部分人都是等到取款時間到了，再進行全額取款，除非急需用款，否則很少人會提前取現，因為會損失一定的貼現費。承兌匯票雖然不建議提前取現，但是如果票據超過了期限,持票人會喪失票據權利。銀行承兌匯票提示付款期為自出票日起的1個月。因此收到承兌匯票，應當注意可以取款的時間。

　　貼現費的計算公式

　　貼現費按照貼現率乘以剩余時間計算。

　　銀行承兌貼息的計算公式是貼現利息=到期金額*年貼現率*貼現天數/360。

　　貼現金額=到期金額-貼現利息

　　貼現利息根據各個銀行的貼現利率報價確定，而提前貼現的手續費記入“財務費用”這個會計科目。

　　支付手續費的會計分錄

　　借：財務費用——手續費

　　　　貸：銀行存款

　　什么是財務費用？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。具體項目有：利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機構手續費以及籌集生產經營資金發生的其他費用等。

　　取得商業承兌匯票后，前往開戶銀行票據貼現，若是銀行貼現利息高于同期銀行承兌匯票的貼現利息，是否可以在企業所得稅稅前扣除？

　　答：根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第三十八條規定：企業在生產經營活動中發生的下列利息支出，準予扣除：(一)非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批準發行債券的利息支出;(二)非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按照金融企業同期同類貸款利率計算的數額的部分。

　　因此，非金融企業向金融企業借款的利息支出、金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出、企業經批準發行債券的利息支出，準予扣除。

　　銀行承兌匯票貼現賬務處理

　　貼現是指持票人在商業匯票到期之前，為提前獲得現金向銀行貼付一定利息而發生的背書轉讓行為，即持票人以貼息為代價將票據權利背書轉讓給銀行，以提前獲得現金。

　　借：銀行存款

　　       財務費用

　　       貸：應收票據

　　貼現條件：

　　票據未到期；

　　票據未記載“不得轉讓”字樣；

　　持票人是在銀行開立存款賬戶的企業法人以及其他組織；

　　持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系。

　　目前來看，銀行匯票作為企業日常經濟往來活動中常用的票據之一，是財會人員需要熟知的，那么銀行匯票的貼現率是多少？

　　銀行匯票的貼現率

　　銀行匯票的貼現率不是一成不變的，會根據市場的眾多影響而有所不同，不同銀行也是不一樣的，因此我們在使用銀行匯票時要時刻關注其利率變化才能讓自己的收益最大化。

　　貼現的計算公式是什么？

　　貼現值＝匯票面值－匯票面值＊貼現率＊（貼現日－匯票到期日）／３６５

　　銀行匯票的賬務處理如何做？

　　向銀行申請銀行匯票：

　　申請時：

　　借：其他貨幣資金——銀行匯票

　　　　貸：銀行存款

　　取得匯票時：

　　借：應付票據

　　　　貸：其他應付款——辦理匯票

　　支付匯票給往來單位：

　　借：應付賬款

　　　　貸：應付票據

　　匯票到期：

　　借：其他應付款——辦理匯票

　　　　銀行存款——匯票利息

　　　　貸：其他貨幣資金——銀行匯票

　　　　　　財務費用——利息

　　什么是其他貨幣資金？

　　其他貨幣資金指的是企業除現金和銀行存款以外的貨幣資金，包括但不僅限于外埠存款、信用證存款?！捌渌泿刨Y金”科目可按收款單位或者開戶銀行設置明細賬戶。

　　財務費用要怎么理解？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。為了反映企業發生的財務費用，企業需要在利潤表中單獨設立“財務費用”項目。

　　應付票據是什么？

　　應付票據指的是由出票人出票，并由承兌人承諾在一定時期內無條件支付一定款項的書面證明?！皯镀睋笨颇繉儆谪搨惪颇浚J方反映本企業開出的應付票據的面值，借方反映償還的應付票據的面值。企業還應當設置應付票據備查簿，詳細登記每一應付票據的到期日、收款人的姓名或單位名稱等資料。

　　匯票是最常見的票據類型之一，是由出票人簽發的，委托付款人在見票時，若在除銀行以外的地方貼現，具體的會計分錄怎么寫？

　　匯票在除銀行以外的地方貼現的會計分錄

　　1、收到承兌匯票的賬務處理：

　　借：應收票據

　　　　貸：應收賬款

　　2、承兌匯票在外面貼現，收到現金時，其具體的會計分錄如下：

　　借：庫存現金(貼現后收到的現金)

　　　　財務費用—利息支出(貼現收取的利息)

　　　　貸：應收票據

　　銀行承兌匯票貼現時的會計分錄

　　收到客戶給我們的銀行承兌匯票的相關賬務處理

　　1、在收到銀行承兌匯票應根據承兌匯票復印件做如下分錄：

　　借：應收票據－xx公司（出票人）

　　　　貸：應收賬款/預收賬款－xx公司

　　2、銀行承兌匯票貼現應根據貼現憑證及承兌匯票復印件做如下分錄：

　　借：銀行存款

　　　　財務費用－利息支出（貼現息）

　　　　貸：應收票據－xx公司（出票人）

　　3、銀行承兌匯票到期收款應根據銀行的收款回單及承兌匯票復印件做如下分錄：

　　借：銀行存款－xx銀行

　　　　貸：應收票據－xx公司（出票人）

　　什么是應收票據？

　　應收票據是由付款人或收款人簽發、由付款人承兌、到期無條件付款的一種書面憑證。應收票據按承兌人不同分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票，按其是否附息分為附息商業匯票和不附息商業匯票。商業匯票既可以依法背書轉讓，也可以向銀行申請貼現。

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　財務費用是什么？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。具體項目有：利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機構手續費以及籌集生產經營資金發生的其他費用等。

　　企業將取得的銀行匯票進行貼現時，可以將貼現息計入銀行存款、財務費用、應收票據等會計科目進行核算，相關的會計分錄如何編制？

　　銀行承兌匯票貼現的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　財務費用

　　　　貸：應收票據

　　貼現是什么？

　　貼現是指持票人在商業匯票到期之前，為提前獲得現金向銀行貼付一定利息而發生的背書轉讓行為，即持票人以貼息為代價將票據權利背書轉讓給銀行，以提前獲得

　　銀行承兌匯票是什么？

　　銀行承兌匯票是商業匯票的一種。，是指由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發，向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。

　　對出票人簽發的商業匯票進行承兌是銀行基于對出票人資信的認可而給予的信用支持。銀行承兌匯票折價銷售。銀行承兌匯票的主要投資者是貨幣市場共同基金和市政實體。

　　銀行匯票的主要內容

　　1、收款人姓名或單位；

　　2、匯款人姓名或單位；

　　3、簽發日期（發票日）；

　　4、匯款金額、實際結算金額、多余金額；

　　5、匯款用途；

　　6、兌付地、兌付行、行號；

　　7、付款日期。

　　什么是財務費用？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用，包括利息支出、匯兌損益以及相關的手續費、商業匯票貼現發生的貼現利息、企業發生或收到的現金折扣等。

　　銀行承兌匯票為商業匯票的其中一種，對于銀行承兌匯票貼現業務，應設置應收票據科目核算。相關的會計分錄是什么？

　　銀行承兌匯票貼現會計分錄

　　借：銀行存款

　　       財務費用

　　       貸：應收票據

　　承兌匯票概述

　　承兌匯票是指銀行辦理過承兌手續的匯票。即在交易活動中，銷貨方為了向購買方索取貨款而簽發的匯票，并經付款人在票面上注明承諾到期付款的“承兌”字樣及簽章。付款人承兌以后成為該匯票的承兌人?！吧虡I承兌匯票”是指購貨方已經承兌的匯票，“銀行承兌匯票”則是經銀行承兌了的匯票。

　　那么如果收到了銀行承兌匯票，需要怎么做才能變成現金呢？

　　如果是有到期日的。即為到了到期日的時候就可以拿到銀行去兌現了。

　　如果某一公司收到另一個公司開出的承兌匯票，但是要到半年后才到期，需要怎么做才能把它盡快達到現金的作用或者盡快變現呢？

　　有如下兩種辦法：

　　第一種是向銀行申請辦理貼現，只不過需要你的開戶行同意，且需要向你的開戶行支付一定的財務費用．

　　第二種是向你的供應商背書轉讓。

　　承兌匯票貼現是什么？

　　貼現是指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據權利轉讓給銀行的票據行為，是銀行向持票人融通資金的一種方式。

　　貼現的性質：貼現是銀行的一項資產業務，匯票的支付人對銀行負債，銀行實際上是與付款人有一種間接貸款關系。

　　貼現的利率：在人民銀行現行的再貼現利率的基礎上進行上浮，貼現的利率是市場價格，由雙方協商確定，但最高不能超過現行的貸款利率。

　　貼現利息的計算：貼現利息是匯票的收款人在票據到期前為獲取票款向貼現銀行支付的利息，計算方式是：貼現利息=貼現金額x貼現率x貼現期限

　　銀行承兌匯票貼現是企業籌措資金的方式之一，會計人員進行核算時，應分情況具體處理銀行承兌匯票貼現的賬務，同時需要明確相應的貼現利率。

　　銀行承兌匯票貼現會計分錄

　　1、有附追索權的票據貼現：

　　借：銀行存款

　　財務費用

　　貸：短期借款

　　2、不附有追索權的票據貼現：

　　借：銀行存款

　　財務費用

　　貸：應收票據

　　銀行承兌匯票貼現利率怎么計算？

　　會計人員接到做成轉讓背書的匯票和貼現憑證，將貼現憑證的填寫與匯票核對無誤后，按照以下計算方法計算貼現利息和貼現利率：

　　1、貼現利息=匯票金額×貼現天數×(月貼現率÷30天);

　　2、實付貼現金額=匯票金額–貼現利息。

　　3、貼現利率，月利率是指持票人在申請貼現當日金融機構所報的銀行承兌匯票貼現率。月利率一般以千分比計算，年利率以百分比計算。

　　4、貼現天數=貼現日至到期日的實際天數+節假日加天天數+調整天數(3天)。

　　5、貼現日，是指持票人向銀行申請貼現的當日。

　　6、到期日，是指匯票票面上標明的“匯票到期日”。

　　注：貼現銀行與承兌銀行屬于異地的情況下，貼現天數應再加上3天。

　　收到電子銀行承兌匯票怎么處理？

　　貼現是什么意思？

　　貼現是指收款人將未到期的商業承兌匯票或銀行承兌匯票背書后轉讓給受讓人，受讓人按票面金額扣去自貼現日至匯票到期日的利息，向持票人支付還剩下的金額。通常將票據貼現分為貼現、轉貼現和再貼現三種。

　　銀行承兌匯票是由付款人委托開票銀行開出的一種延期支付票據,一般在票據到期之前,銀行見票就可付現金。當企業的銀行承兌匯票進行貼現時，相應的會計分錄怎么寫？

　　銀行承兌匯票貼現的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　財務費用

　　　　貸：應收票據

　　什么是貼現？

　　貼現是指持票人在商業匯票到期之前，為提前獲得現金向銀行貼付一定利息而發生的背書轉讓行為，即持票人以貼息為代價將票據權利背書轉讓給銀行，以提前獲得現金。

　　什么是銀行承兌匯票？

　　銀行承兌匯票是一種商業匯票。它是由付款人委托開票銀行開出的一種延期支付票據,一般在票據到期之前,銀行見票就可付現金。一般承兌匯票的最長有效期為六個月,在票據期限內可轉讓給他人使用。

　　應收票據是什么？

　　應收票據是由付款人或收款人簽發、由付款人承兌、到期無條件付款的一種書面憑證。應收票據按承兌人不同分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票，按其是否附息分為附息商業匯票和不附息商業匯票。商業匯票既可以依法背書轉讓，也可以向銀行申請貼現。

　　財務費用是什么？

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。

　　包括企業生產經營期間發生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益（有的企業如商品流通企業、保險企業進行單獨核算，不包括在財務費用）、金融機構手續費，企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。但在企業籌建期間發生的利息支出，應計入開辦費；為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。

　　銀行承兌匯票具有風險低、流動性強等優點，可以有效節約資金成本，當票據到期后，銀行具有見票即付的義務。銀行承兌匯票貼現時，應如何做會計分錄？

　　銀行承兌匯票貼現時的會計分錄

　　借：銀行存款(實際收到的金額)

　　       財務費用(貼現利息)

　　       貸：應收票據(票據的票面價值)

　　票據貼現的相關知識

　?、倨睋N現的條件。商業承兌匯票的持票人向銀行辦理貼現業務時必須具備下列條件：第一、必須是在銀行開立存款賬戶的企業法人或者其他組織;第二、與出票人或直接前手之間具有真實的交易關系;第三、票據必須真實合法，要素齊全并且連續背書：第四、必須提供與直接前手之間進行交易的增值稅發票和商品發運單據的復印件。

　?、谫N現利息的計算。票據貼現的期限是指從票據的貼現之日起到匯票到期日為止。實際的貼現金額按照其票面金額減去貼現日到匯票到期日前 1 天的利息。如果承兌人在異地，貼現的期限和貼現利息的計算應該另加 3 天的劃款期。

　　③貼現的收款。貼現得票據到期時，貼現的銀行應該向付款人收取票款。付款人不付款的，貼現銀行應該向其前手追索。貼現銀行向付款人追索票款時，可以從申請人的存款賬戶直接收取票款。

　　對于銀行利率，大家都相對比較熟悉，但貼現率對于多數人而言，概念比較模糊。銀行貼現率是指什么呢？怎么計算？來了解下吧。

　　貼現率是什么？

　　1、貼現率，可以簡單理解為將來的錢，折算到現值，少掉或多出的那部分的錢與將來的錢形成的比值。

　　2、貼現率是指未來支付改變為現值所使用的利率。

　　3、持票人以未到期的票據向銀行要求兌現，銀行將利息先行扣除所使用的的利率，也被稱為再貼現率，是各成員銀行將已貼現過的票據作擔保，作為向中央銀行借款時所支付的利息。

　　4、中央銀行通過變動貼現率來調節貨幣供給量和利息率，從而促使經濟擴張或收縮。

　　5、中央銀行的再貼現率確定了商業銀行貸款利息的下限。

　　貼現率與折現率有區別？

　　貼現率不是利率，也不是折現率，貼現率與折現率的區別體現為：

　　1、貼現率主要用于票據承兌貼現當中，折現率廣泛應用于企業財務管理的各個方面；

　　2、貼現率是內扣率，是預先扣除貼現息后的比率，但折現率是外加率，是到期后支付利息的比率。

　　貼現率怎么計算？

　　貼現率計算

　　商業銀行辦理票據貼現業務時，按一定的利率計算利息，這種利率即為貼現率，它是票據貼現者獲得資金的價格，計算公式如下：

　　貼現率=貼現利息÷票據面額×100%

　　企業在日常經營中，除了采取現金或線上結算，也會通過票據的形式進行結算。發生票據貼現業務時，如何做會計分錄？

　　票據貼現分錄處理

　　貼現時：

　　借：銀行存款

　　       貸：短期借款

　　              財務費用—利息

　　票據到期，當出票人向銀行兌付票據和利息時：

　　借：短期借款

　　       貸：應收票據

　　票據到期，如出票人未能按期支付票據的本金和利息，拖欠債務，則企業應承擔這筆或有負債，以銀行存款償付給貼現銀行：

　　借：短期借款

　　       其他應收款—某單位

　　       貸：銀行存款

　　同時將應收票據轉入“應收賬款”賬戶：

　　借：應收賬款—某單位

　　       貸：應收票據

　　應收票據包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。商業承兌匯票指由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發，向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據。銀行承兌匯票是由付款人委托銀行開據的一種延期支付票據，票據到期銀行具有見票即付的義務。

　　票據貼現是什么意思？

　　對于持票人而言，貼現是將未到期的票據賣給銀行使得票據獲得流動性的行為，而對于銀行或貼現公司而言，貼現是與商業信用結合的放款業務

　　在實際業務中，存在銀行匯票、銀行承兌匯票、商業承兌匯票等遠期資金支付票據，拿到這類票據的商家要按照票面上標準的時間才能拿到資金，在此情況下，商家以該票據向銀行貼現，以少收取部分票面金額為代價，換取即時兌換為資金，這類行為稱為貼現。

　　票據貼現成為很多中小企業融資的熱門渠道，企業的會計人員該如何做票據貼現的會計分錄？

　　票據貼現的會計分錄

　　1、貼現時:

　　借：銀行存款

　　　　貸：短期借款

　　　　　　財務費用—利息

　　2、票據到期，當出票人向銀行兌付票據和利息時：

　　借：短期借款

　　　　貸：應收票據

　　3、票據到期，如出票人未能按期支付票據的本金和利息，拖欠債務，則企業應承擔這筆或有負債，以銀行存款償付給貼現銀行：

　　借：短期借款

　　　　其他應收款—某單位

　　　　貸：銀行存款

　　同時將應收票據轉入應收賬款賬戶：

　　借：應收賬款—某單位

　　　　貸：應收票據

　　應收賬款科目如何理解？

　　應收賬款是指企業在正常的經營過程中因銷售商品、產品、提供勞務等業務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業折扣和現金折扣等因素。

　　應收賬款是伴隨企業的銷售行為發生而形成的一項債權。因此，應收賬款的確認與收入的確認密切相關。通常在確認收入的同時，確認應收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規定，每一企業都必須在中國人民銀行或專業銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業的貨幣資金，除了在規定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　票據貼現即是資金的需求者，將自己手中還未到期的商業票據或是短期債券向銀行或是貼現公司要求變成現款以補充急需資金，當發生票據貼現經濟業務時，該如何做會計分錄？

　　票據貼現的會計分錄

　　1、貼現時：

　　借：銀行存款

　　　　貸：短期借款

　　　　　　財務費用——利息

　　2、票據到期，當出票人向銀行兌付票據和利息時：

　　借：短期借款

　　　　貸：應收票據

　　3、票據到期，如出票人未能按期支付票據的本金和利息，拖欠債務，則企業應承擔這筆或有負債，以銀行存款償付給貼現銀行：

　　借：短期借款

　　　　其他應收款

　　　　貸：銀行存款

　　同時將應收票據轉入“應收賬款”賬戶：

　　借：應收賬款

　　　　貸：應收票據

　　票據貼現的分類是什么？

　　一般而言，票據貼現可以分為三種，分別是貼現、轉貼現和再貼現。

　　貼現是指客戶（持票人）將沒有到期的票據出賣給貼現銀行，以便提前取得現款。一般工商企業向銀行辦理的票據貼現就屬于這一種；

　　轉貼現是指銀行以貼現購得的沒有到期的票據向其他商業銀行所作的票據轉讓，轉貼現一般是商業銀行間相互拆借資金的一種方式；

　　再貼現是指貼現銀行持未到期的已貼現匯票向人民銀行的貼現，通過轉讓匯票取得人民銀行再貸款的行為。

　　企業運營過程中取得電子銀行承兌匯票，可以進行貼現。電子承兌匯票貼現時，如何做會計分錄？

　　電子承兌貼現分錄

　　借：銀行存款

　　       財務費用

　　       貸：應收票據

　　應收票據是指企業持有的未到期或未兌現的商業票據，是一種載有一定付款日期、付款地點、付款金額和付款人的無條件支付的流通證券,應收票據屬于資產類科目。

　　承兌匯票貼現如何理解？

　　貼現是指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前，為了取得資金，貼付一定利息將票據權利轉讓給銀行的票據行為，是銀行向持票人融通資金的一種方式。

　　貼現的性質：貼現是銀行的一項資產業務，匯票的支付人對銀行負債，銀行實際上是與付款人有一種間接貸款關系。

　　貼現的利率：在人民銀行現行的再貼現利率的基礎上進行上浮，貼現的利率是市場價格，由雙方協商確定，但最高不能超過現行的貸款利率。

　　貼現利息的計算：貼現利息是匯票的收款人在票據到期前為獲取票款向貼現銀行支付的利息，計算方式是：貼現利息=貼現金額x貼現率x貼現期限

　　收到銀行承兌匯票注意事項是什么？

　　檢查票據是否整潔;

　　檢查票據正面出票日期、出票人、付款行、金額大小寫和匯票到期日是否正確無誤，出票人財務專用章、法人章是否與出票人一致，銀行匯票專用章是否與付款行一致;

　　檢查發票背面第一位背書人簽章處，財務專用章及法人章是否與匯票正面收款人一致;

　　檢查背書粘單背書人簽章處的財務專用章和法人章是否與對應的被背書人一致;

　　檢查背書人粘單簽章處財務專用章及法人章是否都清晰無斷點，是否都加蓋在背書人簽章處框內;

　　檢查粘單連接處財務專用章及法人章，是否與上一手的背書人簽章處一致;

　　財務專用章或法人章不清晰的是否附有說明，說明中規定信息是否與匯票信息一致。

　　財務人員處理票據貼現賬務時，可通過銀行存款科目、財務費用科目等進行會計核算，相關會計分錄如何編制？

　　貼現票據會計分錄

　　貼現時:

　　借：銀行存款

　　       貸：短期借款

　              　財務費用—利息

　　票據到期時，如果出票人能夠按期向銀行兌付票據和利息，則會計分錄為：

　　借：短期借款

　       　貸：應收票據

　　票據到期時，如果出票人不能按期向銀行兌付票據的本金和利息，拖欠債務，那么企業應該承擔這筆負債，將銀行存款償付給貼現銀行。則會計分錄為：

　　借：短期借款

　　       其他應收款—某單位

　　        貸：銀行存款

　　同時將應收票據轉入應收賬款賬戶，會計分錄為：

　　借：應收賬款—某單位

　       　貸：應收票據

　　應收票據科目可以根據實際需要來設置明細，票據業務不多的話，直接在應收票據下設置客戶名稱即可。應收票據業務多且種類比較多的話，可以增加一個二級明細，如：商業承兌匯票、銀行承兌匯票、銀行本票等。

　　票據貼現的種類

　　一般而言，票據貼現可以分為三種，分別是貼現、轉貼現和再貼現。

　　貼現是指客戶(持票人)將沒有到期的票據出賣給貼現銀行，以便提前取得現款。一般工商企業向銀行辦理的票據貼現就屬于這一種;

　　轉貼現是指銀行以貼現購得的沒有到期的票據向其他商業銀行所作的票據轉讓，轉貼現一般是商業銀行間相互拆借資金的一種方式;

　　再貼現是指貼現銀行持未到期的已貼現匯票向人民銀行的貼現，通過轉讓匯票取得人民銀行再貸款的行為。再貼現是中央銀行的一種信用業務，是中央銀行為執行貨幣政策而運用的一種貨幣政策工具。

　　電子銀行承兌匯票與紙質銀行承兌匯票相比，降低了票據偽造、丟失、損毀等風險，提高了票據流轉效率。對于電子銀行承兌貼現費用，應怎么做賬？

　　電子銀行承兌貼現費用怎么入賬？

　　賬務處理如下：

　　借：銀行存款

　　       財務費用

　　       貸：應收票據

　　財務費用是指企業為籌集生產經營所需資金等而發生的費用。具體項目有：利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機構手續費以及籌集生產經營資金發生的其他費用等。

　　包括企業生產經營期間發生的利息支出(減利息收入)、匯兌損益(有的企業如商品流通企業、保險企業進行單獨核算，不包括在財務費用)、金融機構手續費，企業發生的現金折扣或收到的現金折扣等。但在企業籌建期間發生的利息支出，應計入開辦費;為購建或生產滿足資本化條件的資產發生的應予以資本化的借款費用，在“在建工程”、“制造費用”等賬戶核算。

　　應收票據是指企業因銷售商品、提供勞務等而收到的商業匯票。商業匯票的付款期限，最長不得超過6個月。根據承兌人不同，商業匯票分為商業承兌匯票和銀行承兌匯票。(債權人：應收票據，債務人：應付票據)。

　　承兌貼現是什么意思？

　　承兌貼現即承兌匯票的貼現，是申請人由于資金需要，將未到期的銀行承兌匯票轉讓給銀行，銀行按票面金額扣除貼現利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。一般來說，辦理貼現業務的人員需要準備一些資料(各地銀行要求不盡相同，建議大家都帶著，以備不時之需)，包括營業執照正副本、組織機構代碼證、開戶許可證、代辦人委托書、代辦人介紹信、法人身份證(復印件亦可)、代辦人身份證、印鑒卡、法人章、公章以及財務章。

　　貼現率是指未來支付改變為現值所使用的利率，是票據貼現者獲得資金的價格。計算銀行承兌匯票貼現率時，可以分為不帶息票據貼現和帶息票據的貼現兩種情況。

    銀行承兌匯票貼現率計算方法

　　貼現率是指持票人以沒有到期的票據向銀行要求兌現，銀行將利息先行扣除所使用的利率。銀行承兌匯票貼現率計算方法如下：

　　1、不帶息票據貼現：貼現利息=票據面值×貼現率×貼現期；

　　2、帶息票據的貼現：貼現利息=票據到期值×貼現率×貼現天數/360。

　　貼現天數=貼現日到票據到期日實際天數-1

　　貼現利息，計算公式為貼現利息=貼現金額×貼現天數×日貼現率，其中的日貼現率=月貼現率÷30。

　　銀行承兌匯票：商業匯票的其中一種，由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發，向開戶銀行申請并經銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無條件向收款人或持票人支付確定金額的票據。這里的“承兌”，簡單理解就是承諾兌付，該行為只發生在遠期匯票的有關活動中。

　　貼現率如何理解？

　　貼現率也就是未來支付改變為現值所使用的利率，簡單理解就是將來的錢折算到現值，少掉或者多出的那部分錢，與將來的錢的比值，貼現率越高，可以拿到的錢就越少。貼現率的高低，一般按金融市場利率決定。若根據年利率的方式計算，則適用公式“票面金額×年利率/360天×計息天數”若；根據月利率的方式計算，則適用公式“票面金額×月利率/30天×計息天數”。

　　票據貼現的貼現息計算公式主要有不帶息票據貼現、帶息票據的貼現和貼現利息公式，具體如下：

　　1.不帶息票據貼現

　　貼現利息=票據面值x貼現率x貼現期

　　2.帶息票據的貼現

　　貼現利息=票據到期值x貼現率x貼現天數÷360

　　貼現天數=貼現日到票據到期日實際天數-1

　　3.貼現利息公式

　　用公式表示即為：

　　貼現利息＝貼現金額×貼現天數×日貼現率

　　日貼現率＝月貼現率÷30

　　實際付款金額=票面金額-貼現利息

票據貼現主要特征

　　1.高流動性

　　票據貼現后，票據中包含的權利完全屬于銀行，如果貼現后的銀行急需，可以轉售給其他銀行或再貼現給銀行，中部，資金可以隨時收回，流動性高。

　　2.安全性大

　　由于貼現方和票據上的所有當事人都是債務人，所以應用資金貼現銀行更安全。

　　3.自償性強

　　票據附在票據上時，票據上已經注明了贖回日期，債務人不能要求變更日期。同時，商業匯票以合法的商品交易為基礎，具有較強的自我補償能力，到期收回匯票比普通貸款更有保障。

　　4.用途確定

　　在使用方面，折扣具體到每張賬單，折扣是否適當合理，體現的很清楚。因此，折扣也是最容易反映銀行工作質量的方式

　　5.信用關系簡單

　　票據貼現業務是一種特殊的借貸方式，與其他借貸方式相比有以下區別：第一是收息方式不同；第二，期限不同；第三，涉及的利益相關者不同。

票據貼現申請條件

　　商業匯票的收款人或被背書人需要資金時，可持未到期的商業承兌匯票或銀行承兌匯票并填寫貼現憑證，向其開戶銀行申請貼現。貼現銀行需要資金時，可持未到期的承兌匯票向其他銀行轉貼現，也可以向人民銀行申請再貼現。

　　商業匯票的持票人向銀行辦理貼現業務必須具備下列條件：

　?。ㄒ唬┰阢y行開立存款賬戶的企業法人以及其他組織；

　?。ǘ┡c出票人或者直接前手具有真實的商業交易關系；

　?。ㄈ┨峁┡c其直接前手之前的增值稅發票和商品發運單據復印件。